CMV E

BALANO PATRIMONIAL DA GRANJA FUGA DAS GALINHAS

ATIVO
PASSIVO
31/12/X1 31/12/X2
31/12/X1 31/12/X2
Circulante
Circulante
Disponvel
1,500
2,300 Fornecedores
1,000
2,000
Dupl. a receber
500
1,000 Empre. Bancrios
1,000
1,470
Estoques
1,000
1,500 I.R a recolher
0
1,050
Total Circulante

3,000

No Circulante
Investiments
Part. Outras Cias
Imobilizado
Mveis e utensilios
(-) Depre. Acum.
Terrenos

500
500

Total No Circulante

1,200
-200
2,000
3,000
3,500

Total

6,500

4,800 Total Circulante

2,640 Patrimnio Liquidos

2,640 Capital social
Lucros retidos
1,500 Total do P.L
-320
3,000
4,180
6,820
11,620 Total

Receita Bruta
(-) CMV
Lucro Bruto
(-) Depesa Operacional
Desp. Vendas
Desp. Administrativas
Desp. c/ depreciao
Outras despesas
Lucro operacional
(-) Proviso p/ I.R
Lucro Lquido

2,000

4,520

4,500
4,500

6,000
1,100
7,100

6,500

11,620

10,000
-5,500
4,500
-500
-380
-120
-500
3,000
-1,050
1,950

DEMONSTRAO DAS MUTAES DO PATRIMONIO LIQUIDO FINDO EM 31/12/X

Movimentaes
Capital Social
L. Retidos
Saldo Inicial em 31/12/X1
4,500
Aumento de capital
1,500
Lucro Liquido
1,950
Distribuio dividendos
-850

Saldo Final em 31/12/X2

6,000

1,100

DFC DA GRANJA "FUGA DAS GALNHAS"

MTODO DIRETO
ATIVIDADES OPERACIONAIS
Recebimento de clientes
Pagamento de fornecedor
Pagamento de despesas
Caixa lquido atividades operacionais
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
Aquisio de Aes (Part.Outras Cias)
Aquisio de Mveis e Utenslios
Aquisio de Terrenos
Caixa lquido atividades de investimento
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
Aquisio emprstimos curto prazo
Aumento de capital
Pagamento de dividendos
Caixa lquido atividades de financiamento
Variao de Caixa e Equivalentes
Saldo Inicial de Caixa e Equivalentes
Saldo Final de Caixa e Equivalentes

9,500
-5,000
-1,380
3,120
-2,140
-300
-1,000
-3,440
470
1,500
-850
1,120
800
1,500
2,300

Mtodo Indireto
DFC DA GRANJA "FUGA DAS GALNHAS"
MTODO INDIRETO
ATIVIDADES OPERACIONAIS
Lucro Lquido
(+-) Ajustes
Depreciao
Avaliao por equivalencia
Lucro ajustado
Variao nos ativos e passivo
Variao em duplicatas a receber
Variao em estoques
Variao em fornecedores
Variao em imposto de renda a recolher
Caixa lquido atividades operacionais
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
Aquisio de Aes (Part.Outras Cias)
Aquisio de Mveis e Utenslios
Aquisio de Terrenos
Caixa lquido atividades de investimento
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
Aquisio emprstimos curto prazo
Aumento de capital
Pagamento de dividendos

1,950
120
0
2,070
-500
-500
1,000
1,050
3,120

-2,140
-300
-1,000
-3,440

470
1,500
-850

Caixa lquido atividades de financiamento

Variao de Caixa e Equivalentes
Saldo Inicial de Caixa e Equivalentes
Saldo Final de Caixa e Equivalentes

1,120
800
1,500
2,300

Variao no Variao no
Passivo
Ativo

800
-500
-500

1,000
470
1,050

-2,140
1,500
1,100
-300
120
-1,000

DO EM 31/12/X2
Total
4,500

4,500

10,000 Receita Bruta

-500 Variao Clientes
9,500

500+380+depreciao ? +500

-5,500 =
1.000+Compras-1.500
-5,500
-500
-6,000 Compras
1,000 Variao Forn
-5,000

Caso uma determinada despesa conste na DRE e tambm

conste, no mesmo valor, no passivo,significa que a
mesma ainda no foi paga, no havendo a necessidade
de la na DFC e, caso ocorra o contrrio, dever ser
evidenciada.

0 Variao Clientes
O mtodo indireto o mais utilizado pelas empresas, pois sua
elaborao mais simples, mas, o mtodo direto o preferido para a
tomada de deciso, uma vez que para os usurios seria muito mais
interessante conhecer os reais recebimentos de clientes e os
pagamentos de fornecedores e de despesas

reciao ? +500