Cuero B

Periodo

Enero
Febrero
Marzo
II- trimestre
III- trimestre
IV trimestre
Totales

Presupuesto

Inventario

Inventario

Presupuesto

de

inicial

final

de compras

materiales
1 319
582
610
2562
2594
3305
10972

80
3
3
3
3
3

3
3
3
3
3
3
120

1242
582
610
2562
2594
3422
11 012

Posteriormente es necesario presentar un resumen de los presupuestos en

unidades y Bolvares fuertes.
Carteras Elegantes, c.a
Clculo del presupuesto de compras (m2)
Ejercicio econmico 2010
Periodo
Enero
Febrero
Marzo
II- trimestre
III- trimestre
IV trimestre
Totales

Cuero A
1831
899
941
3953
4001
5254
16879

Cuero B
1242
582
610
2562
2594
3422
11012

Carteras Elegantes, c.a

Clculo del presupuesto de compras (BA. F)

Ejercicio econmico 2010
Periodo
Enero
Febrero
Marzo
II- trimestre
III- trimestre
IV trimestre
Totales

Cuero A
Cuero B
Total BS. F
12 450, 00
8872,43
21322,23
6 113,00
4157,14
10270,34
6 398,80
4357,14
10755,94
26 880,00
18300,00
45180,44
27 206, 80
18518,57
45735,37
35 727,20
24442,86
60170,06
114777
193434,34

5.- Presupuesto de Mano de Obra:

Sin lugar a dudas, uno de los elementos ms importantes dentro del
proceso de produccin lo constituye el recurso humano o mano de obra, no
solo por su papel protagnico en el proceso de produccin, sino porque
tambin, consume un alto porcentaje dentro de la distribucin de los costos de
produccin.
Resulta siempre complicado, pero no imposible, la posibilidad de poder
calcular valores estndar que permitan poder predecir y controlar los gastos de
personal, en el cual, se deben considerar no solo lo elemental constituido por
los sueldos y salarios, sino que, deben incorporarse todos aquellos beneficios
sociales y contractuales que la empresa deba asumir con este personal.
Desde el momento mismo en que han sido formulados y coordinados los
presupuestos de ventas y fabricacin se han tenido las bases para procurar la
estabilizacin de la mano de obra. La regularidad en el desarrollo de la
produccin, evita presiones o periodos inactivos, lo que conduce a la
eliminacin en lo posible, de tiempos extraordinarios o en costos derivados de
la utilizacin parcial de la capacidad productiva. Al evitar fluctuaciones en el
empleo, se conserva la experiencia y calificacin del trabajador.

El objetivo fundamental de ste presupuesto es la determinacin del costo

de la mano de obra requerida para llevar a cabo la produccin determinada. Sin
embargo, el factor costo, depende esencialmente de conocimiento de la
cantidad y calidad de la mano de obra con que deber contarse. La fijacin de
la cantidad-calidad y de costo de la mano de obra, trae consigo la
determinacin de los fondos que se necesitarn para el pago de este elemento
del costo de fabricacin y el control del desarrollo del trabajo y de su costo.
Podemos decir entonces, que los propsitos especficos que se persiguen con
el presupuesto de la mano de obra son:
1. Determinar el nmero y calificacin de los obreros que se necesitarn para
ejecutar la produccin programada durante el ejercicio presupuestado, y el
tiempo en que se requerir de su presencia.
2. Calcular el costo de la mano de obra que corresponda a la produccin a
realizar.
3. Determinar el importe y el tiempo en que se requerirn los fondos
necesarios para el pago de salarios.
4. Proveer las bases para medir el desarrollo del trabajo y del control del costo
de la mano de obra.
Para desarrollar el presupuesto de mano de obra la empresa Carteras
Elegantes, c.a. ya posee un anlisis de los estndares de cantidad y precio de
la mano de obra, el cual se resume en el siguiente cuadro informativo:
Departamentos

Corte y confeccin
Pintura y Acabado

Cantidad

De

Costo Promedio

Horas/Hombre

Hora

3,2
1,4

6,7 Bs F
6,7 Bs F

Por

Con esta informacin, se proceder al clculo de las estimaciones en los

siguientes cuadros:

Carteras Elegantes, c.a

Clculo del presupuesto de mano de obra (horas/hombre)
Ejercicio econmico
Presupuesto
definido
3 768
1 664
1 742
7 320
7 410
9 444
31 348

Periodo

Corte

Enero
Febrero
Marzo
II- trimestre
III- trimestre
IV trimestre
Totales

confeccin
12 058
5 325
5 574
23 424
23 712
30 221
100 314

y Pintura
acabado
5 275
2 330
2 439
10 248
10 374
13 222
43 888