Examen Especial de Auditoria

TABLA DE CONTENIDO
NDICE
REQUERIMIENTO DE EXAMEN ESPECIAL .................................................................... 1
INVITACION ...................................................................................................................... 3
MEMORANDUM DE PLANIFICACION .............................................................................. 5
CARTA DE ACEPTACION .............................................................................................. 17
PROGRAMA DE CONTROL INTERNO .......................................................................... 20
PROGRAMA DE AUDITORIA.......................................................................................... 23
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ................................................................................ 27
PAPELES DE TRABAJO. ................................................................................................ 29
COMUNICACIN DE HALLAZGOS ................................................................................ 55
INFORME FINAL ............................................................................................................. 61
ASPECTOS GENERALES .......................................................................................... 63
OBSERVACIONES .................................................................................................... 65
CONCLUSIONES ....................................................................................................... 69
RECOMENDACIONES ............................................................................................... 70
J&J CONSULTORES CORPORATIVOS
AUDITORIA INTERNA
REQUERIMIENTO
DE
EXAMEN ESPECIAL
JUAN CHAVEZ ALAYO
AUDITORIA INTERNA
CONCURSO DE AUDITORES EXTERNOS

Se invita a las sociedades de auditores externos a presentar propuestas de honorarios,
para realizar un examen especial al rea de almacn correspondiente al periodo del 1 de
enero del 2013 al 31 de Diciembre del 2013.
Los postulantes debern:
Adjuntar la constancia de habilitacin de Contadores

Pblicos de La Libertad.
Experiencia en ejecucin de auditoras a empresas comerciales.
Presentar propuestas en sobre cerrado a nombre del Directorio de la empresa

MAZETITA SAC.
Direccin
: Av. Avenida Prolong Unin #2320 en la ciudad de Trujillo
Telfono
: 044-216946
Fecha de Presentacin: Hasta el 01 de Junio del 2014
Trujillo, 4 de Abril del 2014
MAMAZETITA SAC.
..
GERENTE GENERAL
DENISS PELTROCHE SILVA
JUAN CHAVEZ ALAYO
AUDITORIA INTERNA
INVITACION
JUAN CHAVEZ ALAYO
AUDITORIA INTERNA

Seores:
Jr. Diego de Almagro Nro. 515.
Trujillo
Estimados seores:
Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de auditora

para nuestro ejercicio econmico comprendido del 1 de enero del 2013 al 31 de
Diciembre del 2013. Estamos interesados en conocer su propuesta hasta antes del fin del
presente mes.
Los alcances del trabajo a cotizar serian los siguientes:
Exmenes al rea de almacn del periodo 2013.
Entrega del informe del examen especial, con cuadros y notas de acuerdo a las
normas vigentes. Presentacin en 5 juegos debidamente empastados y/o
anillados, el 17 de Julio del 2014.
Las fechas enunciadas podran ajustarse en funcin de los imprevistos que

puedan presentarse en la prctica.
Esperando tener respuestas positivas, me suscribo de ustedes.
Atentamente.
MAZETITA SAC.
..
GERENTE GENERAL
JUAN CHAVEZ ALAYO
AUDITORIA INTERNA
MEMORANDUM
DE
PLANIFICACIN
JUAN CHAVEZ ALAYO
AUDITORIA INTERNA
MEMORANDUM DE PLANEACIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN ESPECIAL

Mediante contrato firmado por los representantes de la empresa MAZETITA SAC. y
la Sociedad de Auditoria J&J CONSULTORES CORPORATIVOS que se firm a la fecha
16 de Junio del 2014 en la cual requiere los servicios de la sociedad auditora para
realizar el examen especial al rea de almacn de existencias.
2. OBJETIVOS
-
Determinar si el sistema de contabilidad, control interno de la cuenta

existencias se est trabajando en forma efectiva, la cual ayude a dar una mejor
informacin de esta rea la cual sea la apropiada para la toma de decisiones
de la empresa as como para ayudar a proteger las existencias ante posibles
contingencias.
Determinar la eficiencia en el control de las existencias de la empresa para

disminuir los riesgos de prdidas.
Descubrir posibles fraudes y/o irregularidades que se pudieran estar

cometiendo por parte de los encargados del manejo de las existencias del
almacn.
Elaborar un conjunto de recomendaciones las cuales ayuden a corregir las

posibles deficiencias que se presenten en la empresa las cuales sern puestas
en evidencia despus de realizar el examen especial.
3. ALCANCES
El examen a realizar ser de naturaleza financiera y operativa y cubrir el rea de
almacn en el periodo que comprende el 01 de enero al 31 de Diciembre del 2013.
Para tal efecto aplicaremos procedimientos de auditora en conformidad con las
normas internacionales de auditora, normas de auditora generalmente aceptados,
documentacin y pruebas de datos que consideremos necesarios para la realizacin
del examen especial.
JUAN CHAVEZ ALAYO
AUDITORIA INTERNA
Los objetivos estn orientados a determinar el grado de solides del sistema de control
interno establecido en el rea de almacn, adems comprobaremos el grado de
cumplimiento de las polticas normas y procedimientos establecidos por la gerencia.
4. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA.
4.1 ANTECEDENTES Y NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES
ANTECEDENTES
La empresa denominada MAZETITA S.A.C. se constituy el 14 de Enero de
1991 con domicilio Av. Avenida Prolong. Union # 2320 en la Ciudad de Trujillo,
Departamento de La Libertad., contando a la fecha con cuatro sucursales: en
la ciudad de Chiclayo, Piura, Cajamarca y Chimbote.
COMERCIALIZACIN
Desde el ao 1991 la empresa cuenta con un sistema de abastecimiento para
el traslado de la mercadera, ya que se adquiri un camin de reparto para de
esta forma cumplir con los pedidos de los clientes con puntualidad y
oportunidad.
EQUIPOS
MAZETITA SAC, cuenta con un local ubicado en la Av. Avenida Prolong Union
#2320 en la ciudad de Trujillo, que funciona como oficina administrativa y de
almacn.
La empresa adems cuenta con un camin de reparto que es utilizado para la
distribucin de la mercadera en toda la ciudad de Trujillo y abarcando tambin
el mercado de Chimbote.
MARKETING
La Compaa tiene un plan de marketing que incluye publicidad institucional,
publicidad de lanzamiento de nuevas lneas de productos y publicidad a travs
de folletos
JUAN CHAVEZ ALAYO
AUDITORIA INTERNA
MERCADERAS
La mercadera est compuesta en su mayora por material para la
construccin:
Ladrillo
Material prefabricado
Agregado para construccin
Fierro de construccin
Cemento.
Artculos de ferretera
Material afirmado - material para obras.
Plancha de acero
Insumo para construccin los cuales se abastecen conforme los

requerimientos de los clientes y previa verificacin de stock en
almacn.
4.2 ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
JUAN CHAVEZ ALAYO
AUDITORIA INTERNA
Junta General de
Accionistas
Contabilidad
Tesorera
Directorio
Finanzas
Gerencia
Asesora Legal
General
y Tributaria
Recursos Humanos
Gerencia de
Gerencia
Operaciones
de Ventas
Divisin
Compras
Divisin
Crditos
Divisin
Divisin
Almacn
Cobranzas
Divisin
Almacn
JUAN CHAVEZ ALAYO
AUDITORIA INTERNA
Organizacin de la empresa
rganos De Direccin:
o
Junta General de Accionistas
Directorio
Gerencia General
rganos de Asesora:
o
Asesora legal y tributaria
rganos de Apoyo:
o
Finanzas
Tesorera
Contabilidad
Recursos Humanos
rganos de Lnea:
o
Gerencia de Operaciones
Divisin de Compras
Divisin de Almacn
Gerencia de Ventas
Divisin de Crditos
Divisin de Cobranzas
Divisin de Almacn
A) Procesos funcionales
Nuestra empresa como organizacin de personas comercializa bienes y servicios
(en menor escala) para satisfacer las necesidades del mercado, para realizar en
forma eficiente esta labor; la empresa se ha dividido en reas funcionales y
coordinadas por un responsable general.
a) Gerencia De Operaciones
Tanto en empresas comerciales, industriales o de servicios existe la
necesidad de adquirir mercaderas, materias primas, componentes, equipos,
instalaciones, etc.
JUAN CHAVEZ ALAYO
10
AUDITORIA INTERNA
En la empresa materia de estudio el objetivo del departamento de compras

es buscar que el proveedor:
*
Cumplan los plazos establecidos.
Mejoren los precios.
Mantengan los precios estables posibles alzas.
Cumplan los requisitos de Calidad.
Proactivos en propuestas.
Ofrezcan un buen servicio tcnico.
Faciliten una gestin de compras on-line, etc.
En la medida que se evala el nivel de acciones de mejora y se cumplen las

mismas, el nivel de calidad de proveedores mejorar.
El responsable del rea realizar un informe para determinar quines son los
proveedores con mejor calidad en productos y servicios para poder realizar
un pedido.
As mismo; de manera interna se tiene que tener en cuenta:
*
Estado de pedidos, entregas parciales
Situacin del Stock
ltimos precios medio pagados
Rotacin por lnea de producto
Evolucin de precios, etc.
b) Gerencia De Ventas
Dentro de este campo se encuentran ciertos parmetros que son
importantes conocer como Precios, Rentabilidades, y niveles de satisfaccin
del cliente.
De forma muy general podemos decir que se encuentran las siguientes
acciones:
Seleccin de Productos.
Seleccin del mercado.
Polticas de precios, promocin y publicidad por productos y mercados.

JUAN CHAVEZ ALAYO
11

*
AUDITORIA INTERNA
Vender los productos y servicios, es decir, colocar los productos en los

mejores canales de distribucin.
Mejorar el nivel de satisfaccin de los clientes.
Procesos comerciales eficientes.
Anlisis de riesgos oportuno
c) Gerencia De Finanzas
Se puede decir que junto con la estrategia comercial y de ventas; la
estrategia financiera constituye un pilar fundamental en la consolidacin y
buena marcha de la empresa.
El alcance de las funciones relacionadas con el departamento de finanzas
puede ser muy diferente dependiendo de la dimensin de la misma.
Es significativo sealar que en todas las empresas, incluida la nuestra, uno
de los pilares en la informacin y la toma de decisiones es la contabilidad en
la que tiene como proceso fundamental:
*
Estudio de los costos por producto o por cliente.
Realizar las previsiones sobre el flujo de tesorera con el objeto de

planificar las necesidades operativas de fondos y la gestin de
excedentes.
Bsqueda de fuentes de financiacin ms interesantes para cubrir las

necesidades de fondos.
Anlisis de la gestin fiscal.
Anlisis de riesgos de tipo comercial, financiero y de tipos de cambio.
Los conocimientos bsicos para la interpretacin y generacin de

informacin econmica financiera es fundamental para los directivos porque
le servir como base para las decisiones financieras en conjuncin con la
informacin contable. A continuacin se presentan los procesos vinculados
con esta rea.
*
La recopilacin, registracin y anlisis de los hechos econmicos

producidos en un periodo determinado.
JUAN CHAVEZ ALAYO
12

*
AUDITORIA INTERNA
Elaboracin de los Estados Financieros para la toma de decisiones por

parte de la direccin y los mandos intermedios y mejorar de forma
continua.
Informacin para los agentes participantes en la realidad econmica de

la empresa, como: Los Accionistas, los trabajadores, los terceros
(proveedores y/o acreedores) y el estado.
d) Gerencia De Recursos Humanos.

En muchas empresas se confunde gestionar con planificar las necesidades
del personal en cuanto a nmero, remuneraciones, contratos, despidos,
accidentes laborales, etc.
La Gerencia de personal la definimos como la gestin que realiza toda
empresa para lograr sus objetivos a travs de la adquisicin, conservacin,
desarrollo y despido de las material humano
Entre las Principales funciones tenemos las siguientes:
*
Costos del Personal
Absentismo del Personal.
Nmero de personas: Directos e Indirectos.
Valor aadido del personal
Gastos de Informacin y Capacitacin.
Rotacin del personal.
Evaluacin del nivel de satisfaccin de los clientes.
5. SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE

El sistema de informacin contable es totalmente computarizado. Los equipos son
Pentium de ltima generacin que trabajan en red. La Compaa usa el software
CONTASIS, ms que todo funcional. Cuentan con un responsable de sistemas que no
trabaja en la empresa permanentemente, solo la visita una vez al mes para dar
mantenimiento a los equipos y al sistema, l es el encargado de resolver cualquier
problema que se pueda suscitar relacionado con el software.
Los sistemas en operacin son los siguientes: Facturacin y Cuentas por Cobrar,
Compras y Proveedores, ventas y clientes e inventarios.
JUAN CHAVEZ ALAYO
13
AUDITORIA INTERNA
Los registros contables se mantienen razonablemente actualizados. MAZETITA SAC.

est autorizada por la Superintendencia Nacional De
Administracin Tributaria -
SUNAT a llevar sus registros contables por medios computarizados con la obligacin de
conservar las impresiones de registro contables durante el periodo de prescripcin.
El Gerente General recibe mensualmente un Informe de Gestin preparado por la
Contadora y el Gerente de Administracin.
6. BASE LEGAL
-
Normas internacionales de contabilidad
Normas Internacionales de Informacin Financiera
Principios de contabilidad generalmente aceptados
Ley General de Sociedades
Ley del Impuesto a la Renta
Ley del Impuesto General a la Ventas
7. PERSONAL CON QUE CUENTA LA EMPRESA EN EL AREA DE ALMACEN

NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
FECHA DE INICO
FECHA
DE
TERMINO
David Reyes Souza
Jefe de Almacn
20-01-2006
Continua
Jos Martin Ruiz Caro
Supervisor de Almacn 10-03-2008
Continua
Manuel Ortiz Colorado
Encargado de Almacn
14-11-2008
Continua
Miguel Prez Moya
Ayudante de Almacn
16-07-2009
Continua
Jos Cabero Rodrguez
Ayudante de Almacn
14-02-2007
Continua
8. PRESUPUESTO
Presupuesto de Ventas: En este documento veremos las metas propuestas por la
Gerencia para el periodo en revisin para verificar si se ha cumplido con estas metas
en relacin con el registro de ventas del periodo.
Presupuesto de Compras: En este documento veremos las compras propuestas por el
departamento de compras para el periodo en revisin comprndolas con el registro de
compras del mismo periodo.
JUAN CHAVEZ ALAYO
14
AUDITORIA INTERNA
Balance general proyectado: En este documento veremos si se cumple con el stock

mnimo de existencias propuesto por la gerencia para el periodo en revisin.
Estado de ganancias y prdidas proyectadas: En este documento veremos si la gestin
en relacin a las ventas se est cumpliendo de acuerdo a lo propuesto por la gerencia
as como su incidencia en las utilidades de la empresa.
9. SOCIEDAD AUDITORA
9.1.
PERSONAL
NOMBRE Y APELLIDOS
CARGO
Jonathan Benavides Tapia
Jefe de Auditoria
Jonathan Leon Lopez
Auditor Senior
Tania Rios Quispe
Auditor Junior
9.2.
PRESUPUESTO
El presupuesto es el siguiente:
Jefe de auditora
S/ 5,000.00
Supervisor de Auditoria
S/ 4,000.00
Auxiliar de Auditoria
S/ 1,800.00
Gastos de movilidad
S/ 600.00
Fotocopiado e impresiones
S/ 200.00
Gastos de Administracin
S/ 400.00
TOTAL
12,000.00
Hacemos de su conocimiento que no se ha presupuestado lo concerniente a equipos

de cmputo, escritorios, local ya que estos sern proporcionados por la empresa segn
el contrato firmado con la Sociedad Auditora.
JUAN CHAVEZ ALAYO
15
AUDITORIA INTERNA
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Cumpliendo con el cronograma de trabajo establecido en la propuesta tcnica, el
tiempo estimado es de 30 das hbiles.
Con fecha 16 de Junio del 2014, se iniciar el examen de auditoria, segn consta en el
acta de instalacin correspondiente, debiendo concluir el 16 de Julio del 2014.
La firma auditora trabajar de lunes a sbado las 8 horas diarias.
Se finalizar con la entrega de los informes de auditora.
11. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
De acuerdo al contrato suscrito con la empresa ZETITA SAC, la fecha de inicio del
proceso del examen especial se efectuar desde el 16 de Junio del 2014 al 17 de Julio
del 2014.
Informes
Informe final
Fecha de Entrega
17/07/2014
12. PUNTOS DE ATENCION

Se tendr en consideracin las limitaciones que presente el sistema informtico, lo
que debilita el sistema de control y la gestin de la gerencia.
13. PLANIFICACION
El presente plan ha sido preparado en la primera semana del mes de Junio del 2014,
el cual se basa en mtodos, sistemas y procedimientos utilizados en el rubro de
existencias.
Este plan estar sujeto a los cambios que se le ejecuten de acuerdo a los resultados
obtenidos de nuestro trabajo y diversos hechos que afecten, presentando el
respectivo memorndum sobre los cambios que se efectuaron posteriores a la
planificacin.
Trujillo, 17 de Junio del 2014
-------------------------------------------PREPARADO POR:
CPC. JONATHAN BENAVIDES TAPIA
AUDITOR
---------------------------------------REVISADO POR:
CPC. JONATHAN LEON LOPEZ
AUDITOR
JUAN CHAVEZ ALAYO
16
AUDITORIA INTERNA
CARTA DE
ACEPTACION
J&J COSULTORES CORPORATIVOS

Jr. Diego de Almagro Nro 515 Trujillo Telf. 223410
JUAN CHAVEZ ALAYO
17
AUDITORIA INTERNA

MAZETITA SAC
Av. Avenida Prolong Unin #2320 en la ciudad de Trujillo
Ref.: Servicios profesionales de Examen especial
ALMACEN
Estimados seores:
Ustedes nos han requerido el examen especial al rea de ALMACEN de la empresa
MAZETITA SACcorrespondientes al periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre del
2013. Nos place confirmarles nuestra aceptacin y entendimiento del alcance de este
compromiso por medio de esta carta. Nuestra auditora tendr como objetivo expresar
una opinin sobre todo lo relacionado con esta rea.
Nosotros conduciremos la auditora de acuerdo con las normas de auditora vigentes y

los principios de contabilidad generalmente aceptados. Estas normas de auditora
requieren que planeemos y ejecutemos el examen especial al rea de ALMACEN con el
propsito de obtener una razonable seguridad acerca de si el procedimiento es el
adecuado y est libre de errores significativos. Tal revisin tambin incluye la
evaluacin de las normas contables utilizadas para el tratamiento de esta rea.
Dada la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes a una auditora junto a
las limitaciones de cualquier sistema de contabilidad y de control interno, existe un
riesgo inevitable que algunos errores significativos puedan no descubrirse.
J&J COSULTORES CORPORATIVOS

Jr. Diego de Almagro Nro 515 Trujillo Telf. 223410
JUAN CHAVEZ ALAYO
18
AUDITORIA INTERNA
Esperamos una completa cooperacin de su personal y confiamos en que estarn

disponibles para nosotros los registros contables, documentacin y cualquier otra
informacin que sea requerida en relacin con la auditora.
Nuestros honorarios, cuyo monto acsiende a S/.10,678.79, los cuales sern facturados a
medida que el trabajo progrese, estn basados en el tiempo requerido por las personas
asignadas al compromiso adems incluyen los gastos que requiera el trabajo y el
impuesto general a las ventas, segn detalle de presupuesto alcanzado.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar que est de
acuerdo a los trminos para la realizacin del examen especial al rubro de caja y bancos
de la empresa que dirige.
..
..
BENAVIDES TAPIA JONATHAN.
LEON LOPEZ JONATHAN.
Auditor
Auditor
Prestamos nuestra conformidad

MAZETITA SAC.
..
GERENTE GENERAL
JUAN CHAVEZ ALAYO
19
AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA
DE
CONTROL INTERNO
JUAN CHAVEZ ALAYO
20
AUDITORIA INTERNA
EXAMEN ESPECIAL AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

MAZETITA S.A.C.
DEL 01.01.13 AL 31.12.13
EXAMEN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
PROCEDIMIENTO
P/T
APLICACION
HECHO
REF.
SI
POR
NO
FECHA
PROCEDIMIENTO DE CONTTROL INTERNO PARA

EL AREA DE ALMACEN
1. Elaborar una cedula con polticas y P 1
objetivos para el rubro de existencias y
compara con informaciones anteriores.
P2
2. Descubrir el sistema de contabilidad para
JONATHAN 18-06-14
BENAVIDES
JONATHAN 19- 06-14

BENAVIDES
el rubro Existencias mediante flujograma.

3. Evaluar eficiencia y eficacia del personal P-3
encargado de administrar las existencias
de la empresa.
ANEXO
4. Elaborar pruebas para verificar el mtodo
JONATHAN 24-06-14
BENAVIDES
X
04-07-14
de valuacin y ver si son adecuados y
JONATHAN
establecidos en forma consistente con

respecto al saldo anterior.
5. Comprobar si los libros de contabilidad se
ANEXO
BENAVIDES
X
06-07-14
JONATHAN
llevan de acuerdo con las disposiciones
BENAVIDES
legales vigentes.
Preparado por ; P/T

BENAVIDES
TAPIA
JONATHAN
JUAN CHAVEZ ALAYO
21
REF
AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA
DE
AUDITORIA
JUAN CHAVEZ ALAYO
22
AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA DE AUDITORIA
MAZETITA S.A.C.
DEL 01.01.13 AL 31.12.13
PROGRAMA DE AUDITORIA
N
de
COD
RE F.
PROCEDIMIENTO
P/T
NO
APLIC.
Ord.
APLIC.
AUDITOR
OBS.
RESPONSABLE
A) ASPECTOS GENERALES
01
02
03
04
Obtener los estatutos y la escritura
JONATHAN
pblica de la empresa.
BENAVIDES
Solicitar el plan estratgico de
JONATHAN
desarrollo.
BENAVIDES
Solicitar el Plan Operativo
de
JONATHAN
Gestin.
BENAVIDES
Solicitar el Manual de Organizacin
JONATHAN
y Funciones donde se especifique la
BENAVIDES
responsabilidades de las personas

encargadas del almacn,
Solicitar los estados financieros
05
tanto los proyectados como los

histricos
por
el
periodo
en
JONATHAN
X
BENAVIDES
revisin.
Solicitar
06
cronograma
de
actividades del periodo en revisin
JONATHAN
B) ASPECTOS ESPECIFICOS
BENAVIDES
Verificar
01
el
el
plan
de
trabajo
proyectado y compararlo con el

periodo de evaluacin para verificar
su eficiencia y economa.
JONATHAN
BENAVIDES
JUAN CHAVEZ ALAYO
23
AUDITORIA INTERNA
Verificar informacin de los kardex

02
03
fsicamente.
JONATHAN
Preparar una cedula donde muestre
BENAVIDES
los saldos del rubro de existencias el
JONATHAN
cual nos permita verificar si coincide
BENAVIDES
con el balance.
Obtener del cliente o preparar un
04
cedula resumen de
la cuenta
existencia a la fecha 31-07-09 y
JONATHAN
BENAVIDES
verificar si la informacin fsica es la

misma que la del balance.
Verificar
05
si
la
desvalorizacin
provisin
de
por
existencias
JONATHAN
muestra una base razonable, y
BENAVIDES
cruzar con la cuenta de resultados.

Preparar o conseguir un resumen de
06
ventas correspondientes al periodo

en revisin y compararlos con su
JONATHAN
X
BENAVIDES
plan estratgico.
Preparara o conseguir un resumen
07
de compras correspondientes al
periodo en revisin y compararlo
JONATHAN
X
BENAVIDES
con su plan estratgico.

Preparar balance comparativo del
08
ao anterior con el periodo en
JONATHAN
evaluacin.
BENAVIDES
Analizar
09
oportunidades,
las
fortalezas,
debilidades
JONATHAN
amenazas que posee la empresa y
BENAVIDES
presentar estrategias de mejora.

Evaluar la rotacin de inventarios y
10
determinar la obsolescencia y/o

dao en la mercadera que se
JONATHAN
BENAVIDES
JUAN CHAVEZ ALAYO
24
AUDITORIA INTERNA
encuentre en almacn.
Efectuar las pruebas para verificar el
11
mtodo de valuacin y ver si son los

adecuados y bien establecidos en
JONATHAN
X
BENAVIDES
forma consistente con respecto al

saldo anterior.
Dar conclusiones acerca del trabajo
12
realizado
JONATHAN
X
BENAVIDES
Preparado por ; P/T
REF
JONATHAN
LEON
JUAN CHAVEZ ALAYO
25
AUDITORIA INTERNA
CRONOGRAMA
DE
ACTIVIDADES
JUAN CHAVEZ ALAYO
26
1.1.
AUDITORIA INTERNA
CRONOGRAMA DE AUDITORIA
PERIODO DEL EXAMEN ESPECIAL
N de
Descripcin
Ord.
1y2
01
Planeamiento
02
Programa
3al5
7al11
12al16
17al21
22al23
24al25
26
27
28
29y30
X
de
control interno
03
Recepcin
de
documentos
04
Ejecucin
del
trabajo de campo
05
Preparacin
entrega
de
hallazgos
06
Evaluacin
de
descargos
07
Elaboracin
del
borrador
del
informe
08
Revisin
aprobacin
del
informe
09
Presentacin del
informe final
10
Ordenar papeles
de trabajo
J&J COSUTLROES CORPORATIVOS
..
JONATHAN LEON LOPEZ
Auditor
..
GERENTE GENERAL
JUAN CHAVEZ ALAYO
27
AUDITORIA INTERNA
PAPELES
DE
TRABAJO
JUAN CHAVEZ ALAYO
28
AUDITORIA INTERNA
MAZETITA SAC.
DEL 01.01.13 AL 31.12.31
CONTROL DE AUDITORIA
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
P/T REF
DETALLE
P-1
Polticas y Objetivos del rea de Almacn.
P2
Flujograma de existencias
P3
Evaluacin de Eficiencia y Eficacia de personal
P4
Los Materiales de Construccin y Agregados
P5
Muestra de saldos, expresados en soles
B.C.1
Balance general activo
B.C.2
Balance general pasivo y patrimonio
B.C.3
Estado de ganancias y perdidas
Programa de existencias
E.1 1
Sumaria de existencias
E-1 2
Resumen del costo de inventario
N 1.1.1.1
Cuadro resumen de ventas y compras
JUAN CHAVEZ ALAYO
29
AUDITORIA INTERNA
POLITICAS Y OBJETIVOS DEL AREA DE ALMACEN
POLITICAS
-
El personal de contabilidad es el responsable de designar al personal

encargado de realizar inventario fsico.
Mantener stock mnimo de existencias.
Realizar en forma peridica el inventario de existencias.
Rotacin del personal de almacn en forma peridica.
Realizar informacin mnima del movimiento del almacn.
Comprobar que contengan solamente artculos o materiales en buenas

condiciones de consumo y de venta, y en su caso, identificar aquellos
obsoletos, en mal estado o de lento movimiento.
Por presentarse en las existencias la posibilidad de problemas tales como: mal
estado, obsolescencia o lento movimiento, tienen que ser identificados los
bienes con estas caractersticas para poder juzgar, al momento de su
valoracin, los importes a los cuales debern quedar registrados.
Determinar los gravmenes que existan.

Los inventarios propiedad de una empresa pueden ser
otorgados en
garanta, y como esta circunstancia debe revelarse, se tiene que determinar su

existencia.
OBJETIVOS
-
Obtener informacin oportuna del rea de almacn.
Verificar
que
la
informacin
registrada
esta
siendo
presentada
razonablemente.
-
Evaluar el grado de rotacin de existencias.
Comprobar su existencia fsica.

Por su importancia, por las mermas, deficiencias en la informacin sobre
movimientos, etc., los inventarios deben estar sujetos a recuentos fsicos para
que pueda haber seguridad de que los bienes existen.
Verificar que sean propiedad de la empresa.

JUAN CHAVEZ ALAYO
30
AUDITORIA INTERNA
Los inventarios necesitan estar amparados por documentacin que acredite a

la empresa como su legtima propietaria.
-
Comprobar su correcta valoracin reconociendo en su caso la prdida de valor

dotando la oportuna provisin.
Ante las diferentes alternativas para valorar las existencias, es indispensable
que la revisin del auditor, para estos propsitos, le permita reunir elementos
de juicio para concluir si la entidad se ha ceido a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Cerciorarse de que haya consistencia en la aplicacin de los sistemas y

mtodos de valoracin.
La informacin financiera debe asegurar a los usuarios de la misma, la
posibilidad de hacer comparaciones de datos de la misma entidad a fechas y
entre periodos diferentes y determinar los efectos, en caso e inconsistencia.
Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en las CA.

Los inventarios constituyen un factor relevante en la determinacin de los
resultados, por lo que debe comprobarse que se presente y revele:
a. Grupos de partidas que los integran.
b. Mtodo de valoracin.
c. Estimaciones por prdida de valor.
d. Gravmenes sobre los inventarios.
P-1
JUAN CHAVEZ ALAYO
31
AUDITORIA INTERNA
FLUJOGRAMA DE EXISTENCIA
O
R
D
A
N
D
PRODUCTO
GUIA DE
INGRESO
M
A
REGISTRO
DE
C
C
O
M
P
R
KARDEX
E
N
GUIA DE
REMISION
GUIA DE
SALIDA
CONTABILIDAD
REGISTRO
CONTABLE
INVENTARIOS Y
BALANCES
P-2
JUAN CHAVEZ ALAYO
32
AUDITORIA INTERNA
EVALUACION DE EFICIENCIA Y EFICACIA DE PERSONAL
PERSONAL
CARGO
Julio Cuadros M.
Grte. Admn.
Jos Flores T.
Grte.
Walter Vlchez L.
Mario Palacios R.
David Reyes Souza
Contabilidad
Grte. Compras
Grte. Ventas
RENDIMIENTO
Eficiencia
Eficacia
Regular
Jefe Almacn
A Cuenta con su manual de organizacin y funciones a la mano

B La informacin que reporta es confiable y oportuna
C Se identifica con la empresa
D Muestra inters en el desarrollo de sus trabajo, responsabilidad
E El personal es de absoluta confianza.
COMENTARIO
Podemos observar que solo el Gerente Administrativo es el nico que posee con esa
informacin lo que implica que esta informacin no le es trasmitida al resto del personal de la
empresa; en cuanto a la informacin que se reporta si es confiable salvo por el caso del
Gerente de almacn quien no reporta la informacin de manera oportuna y eso retrasa la
entrega de los informes, observamos tambin que todos poseen una buena identificacin con
la empresa, y el personal si es de absoluta confianza.
JUAN CHAVEZ ALAYO P -33

3
AUDITORIA INTERNA
PLAN DE TRABAJO PARA EL 2014

VISION:
Satisfacer el mercado de construccin de viviendas, obras pblicas e industriales a
nivel nacional; manteniendo un espritu de mejoramiento continuo, otorgando al
cliente variedad de productos, los mejores precios y un alto nivel de servicio, como una
organizacin honesta, responsable y flexible.
MISION:
Liderar la comercializacin de materiales de construccin, ferretera y acabados.
OBJETIVOS:
A travs del planeamiento estratgico se lograra maximizar la rentabilidad de la
empresa.
Se expandir y desarrollara la cobertura geogrfica del mercado.
Se otorgara productos de acuerdo a las necesidades Costo Beneficio de
nuestros clientes.
METAS:
Se pretende alcanzar un crecimiento del 5% en el ao 2014 en lo que respecta en
el volumen de ventas.
Alcanzar un crecimiento continuo del 1.5% anual respecto al ao anterior.
Se pretende lograr un margen de utilidad entre un 8% - 10% despus de
impuestos.
Se alcanzara un nivel de participacin en el mercado del 35% aproximadamente a
fin del ao 2014.
ESTRATEGIAS:
ESTRATEGIAS INTENSIVAS
a) Penetracin en el mercado
JUAN CHAVEZ ALAYO
34
AUDITORIA INTERNA
Se alquilara un nuevo local comercial a inicios del periodo 2014 para disminuir
costos de alquiler y mejorar as el almacenamiento de materiales evitando de esta
manera el deterioro.
b) Desarrollo del Mercado:

Establecer nuevos puntos de ventas en zonas de mayor crecimiento geogrfico, a
fin de estar al alcance de todos.
Realizar supervisin permanente a los nuevos puntos de venta para evitar
quedarnos sin stock.
ESTRATEGIAS DE GESTION
Se perfeccionara el sistema de control interno sobre las existencias ya establecidas en
los almacenes.
Se requerir de servicios de 2 almaceneros con experiencia.
Concentrar relaciones con proveedores de prestigio el cual nos conceda condiciones
de compra exclusiva.
COMENTARIO
Realmente el entorno empresarial (Sector construccin) atraviesa por una situacin de
competitividad alta, por eso es momento de que la Empresa MAZETITA SAC." adopte
una actitud activa y ponga en practica acciones concretas que le permitan enfrentar el
actual momento y prepararse para el futuro.
Para tal efecto es preciso establecer las metas, tener una clara definicin de los
objetivos que permitan que hacer en el corto plazo as mismo es preciso reconocer que
si no se cuenta con una misin ni una visin establecida de nada servir los esfuerzos
que se hagan por mantenerse dentro de la lnea competitiva.
JUAN CHAVEZ ALAYO
35
AUDITORIA INTERNA
MAZETITA SAC.
PRUEBA FISICA DE INVENTARIO AL 30.06.14
Materiales de Construccin y Agregados
Tarjeta
de
Ident.
VERIFICACION
Descripcin del Articulo
Total segn el Inventario
segn
Examen
(1)
Marca
Diferencia
01
0005
Cemento
951
bolsas
941
10 ubicados
02
0045
Ladrillo maquinado pandereta 9 x 13 x 23
12
millares
10
en un lugar
03
0025
Arena Gruesa
19
volquetes
19
Diferente
04
0036
Hormign
12
volquetes
12
05
0580
Confitillo
10
volquetes
10
06
0087
Gravilla
volquetes
07
0652
Ladrillo King Kong 9 x 14 x 24
millares
08
0653
Ladrillo King Kong de concreto 9 x 14 x 24
millares
09
0654
Ladrillo hecho a mano 9 x 13 x 23
millares
10
0655
Ladrillo pastelero 24 x 24 x 24
millares
11
0563
Tejas
14
millares
13.95
12
0253
Ladrillo techo de concreto 15 x 25 x 30
millares
13
0254
10
millares
10
14
0255
11
millares
11
15
0256
10
millares
10
0.05
JUAN CHAVEZ ALAYO
36
AUDITORIA INTERNA
16
0257
Ladrillo parvadomus 15 x 20 x 40
millares
17
0258
millares
7.967
18
0354
Ladrillo crudo
10
millares
10
{1}
Identificar mercadera daada, obsoleta o faltante
se encontraron al momento de realizarse el inventario:
0.033
50 ladrillos de techo concreto 15 x 25 x 30 (Quebrados) 50 = 0.050 millar 50 x 0.54
27
33 ladrillos King Kong de concreto 9 x 14 x 24 (daados) 33 = 0.033 millar 33 x 0.30
9.9
P/T REF.
P-4
36.9
JUAN CHAVEZ ALAYO
37
AUDITORIA INTERNA
MAZETITA SAC.
DEL 01-06-13 AL 30-06-14
RESUMEN DEL COSTO DEL INVENTARIO FINAL POR ARTICULO
N
de
Costo
Costo
Unitario
Total
951
14.24
13542.24
Cementos Pacasmayo S.A.
Ladrillo maquinado pandereta 9 x 13 x 23
12
300.00
3600.00
Empresa ladrillera Rex S.A.
0025
Arena Gruesa
19
78.00
1482.00
Deposito Virgen De La Puerta S.A.C.
0036
Hormign
12
66.00
792.00
0580
Confitillo
10
136.42
1364.20
0087
Gravilla
102.00
612.00
0652
Ladrillo King pong 9 x 14 x 24
168.00
1008.00
0653
Ladrillo King Kong de concreto 9 x 14 x 24
300.00
2400.00
0654
Ladrillo hecho a mano 9 x 13 x 23
180.00
1080.00
0655
Ladrillo pastelero 24 x 24 x 24
180.00
1440.00
0563
Tejas
540.00
4320.00
0253
14
540.00
7560.00
0254
516.00
4128.00
0255
10
504.00
5040.00
0256
11
660.00
7260.00
Descripcin del Articulo
Cantidad
0005
Cemento
0045
Ident
Proveedor
JUAN CHAVEZ ALAYO
38
AUDITORIA INTERNA
0257
780.00
7020.00
0258
10
924.00
9240.00
0354
Ladrillo crudo
10
48.00
480.00
E.1
Desvalorizacin de exist.
72368.44
36.90
72331.54
JUAN CHAVEZ ALAYO
39
AUDITORIA INTERNA
MUESTRA DE SALDOS (expresados en soles)

Existencias
Mercaderas
Desvalorizacin de existencias
S/ 73,368.46
S/ 72,331.56
S/ 36.90
E-1
E 1.1
E1
COMENTARIO
Los saldos mostrados en el balance general del rubro de existencias es conforme al
resultado que tenemos en los reportes del inventario fsico realizado, en el resumen
siguiente se puede verificar estos saldos en cantidades y por cada uno de los
materiales de construccin que se comercializa.
JUAN CHAVEZ ALAYO
40
AUDITORIA INTERNA
SALDO DEL BALANCE DEL PERIODO
MAZETITA SAC.
DEL 01.01.13 AL 31.12.13
EXISTENCIA SUMARIA
del 01.01.13 al 31.12.13
Existencia Sumaria
Nombre de Cuenta
Saldo al
31.12.10
DEBE
HABER
SALDO
AJUSTADOS
DEBE
HABER
Saldos
Reclasificados
E.1.1
20
Mercadera
29
Provisin por
72368.44
72368.44
72368.44
36.90
-36.9
-36.9
36.90
72331.54
72331.54
Desv. de existencias
72368.44
JUAN CHAVEZ ALAYO
41
AUDITORIA INTERNA
PRESUPUESTO DE VENTAS
La empresa ha establecido los siguientes niveles de ventas estimadas y mediante muestre se
ha considerado analizar los 7 meses del ao 2013
Se tiene presupuestados alcanzar los siguientes niveles de ventas (sin incluir IGV)
Enero -13
321.574,25
Febrero-13
335.478,11
Marzo-13
370.252,51
Abril- 13
360.254,00
Mayo -13
360.548,25
Junio 13
344.587,24
Julio -13
380.587,24
TOTAL
2.473.281,60
CUADRO RESUMEN DE LAS VENTAS DEL PERIODO

MESES
V. VENTA
IGV
P. VENTA
Ene-13
338,075.76
64,234.39
402,310.15
Feb-13
348,697.92
66,252.60
414,950.52
Mar-13
378,202.01
71,858.38
450,060.39
Abr-13
363,785.08
69,119.17
432,904.25
May-13
374,511.72
71,157.23
445,668.95
Jun-13
330,785.50
62,849.25
393,634.75
Jul-13
341,380.92
64,862.37
406,243.29
2,475,438.91
470,333.39
2,945,772.30
JUAN CHAVEZ ALAYO
42
AUDITORIA INTERNA
COMENTARIO:
Si observamos el cuadro de ventas proyectadas para el 2013 veremos el incremento en las
ventas lo que ha sido posible mediante una gestin operativa eficiente, pues en este periodo
lograron reducir sus gastos como consecuencia de haber recurrido a nuevos proveedores lo
cuales nos proporcionan costos muchos ms bajos y nos hacen ms competentes lo que
permiti incrementar el volumen de sus ventas debido al crecimiento que se estn dando en el
sector construccin.
PRESUPUESTO DE COMPRAS
La empresa ha presupuestado realizar las siguientes compras para los prximos siete meses de
acuerdo con las metas que desea alcanzar. Estas compras proyectadas no incluye el IGV
Enero -13
278.458,14
Febrero-13
268.574,24
Marzo-13
310.257,14
Abril- 13
280.456,21
Mayo -13
297.874,61
Junio 13
315.587,58
Julio -13
238.754,15
TOTAL
1.989.962,07
CUADRO RESUMEN DE COMPRAS DEL PERIODO

MESES
V. COMPRA
IGV
P. COMPRA
Ene-13
281,111.09
53411.11
334,522.20
Feb-13
267,746.46
50871.83
318,618.29
Mar-13
314,914.21
59833.70
374,747.91
Abr-13
284,779.26
54108.06
338,887.32
May-13
299,467.72
56898.87
356,366.59
Jun-13
303,674.51
57698.16
361,372.67
Jul-13
235,374.64
44721.18
280,095.82
1,987,067.89
377542.90
2,364,610.79
JUAN CHAVEZ ALAYO
43
AUDITORIA INTERNA
COMENTARIO
Las proyecciones para el 2013 nos indican un monto superior a las compras reales
hechas por la empresa y se debe al contrato realizado con un proveedor de
prestigio el que les proporciona mejores condiciones de compra que les permite
disminuir sus gastos.
Este resultado asegura la eficacia en la toma de decisiones las cual est
repercutiendo en un ahorro en las compras de materiales.
JUAN CHAVEZ ALAYO
44
AUDITORIA INTERNA
CUADRO RESUMEN DE COMPRAS Y VENTAS

MAZETITA SAC.
DEL 01-01-10 AL 31-07-10
CUADRO RESUMEN DE LAS VENTAS Y COMPRAS
VALOR DE
MESES
VALOR DE
VENTA
IGV
P. VENTA
COMPRA
IGV
P. COMPRA
IGV a Pagar
Ene-13
338,075.76
64,234.39
402,310.15
281,111.09
53411.11
334,522.20
10,823.29
Feb-13
348,697.92
66,252.60
414,950.52
267,746.46
50871.83
318,618.29
15,380.78
Mar-13
378,202.01
71,858.38
450,060.39
314,914.21
59833.70
374,747.91
12,024.68
Abr-13
363,785.08
69,119.17
432,904.25
284,779.26
54108.06
338,887.32
15,011.11
May-13
374,511.72
71,157.23
445,668.95
299,467.72
56898.87
356,366.59
14,258.36
Jun-13
330,785.50
62,849.25
393,634.75
303,674.51
57698.16
361,372.67
5,151.09
Jul-13
341,380.92
64,862.37
406,243.29
235,374.64
44721.18
280,095.82
20,141.19
2,475,438.91
470,333.39
2,945,772.30
1,987,067.89
377542.90
2,364,610.79
92,790.49
JUAN CHAVEZ ALAYO
45
AUDITORIA INTERNA
BALANCE GENERAL PROYECTADO

La empresa estableci el balance general proyectado al 31 de Diciembre del 2013 de acuerdo a lo que se muestra a continuacin:
ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos
428.574,29
Tributos por pagar
65.482,14
Clientes
86.975,24
Remunerac. por pagar
5.984,21
Existencias
64.887,99
Proveedores
75.482,34
Ctas por pagar diversas
69.582,14
Cargas diferidas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
580.437,52
Benef
soc
de 1.742,28
trabajadores
TOTAL
PASIVO 218.273,11
CORRIENTE
JUAN CHAVEZ ALAYO
46

NO CORRIENTE
NO CORRIENTE
Inmueble, maquinaria y equipo
388.745,24
Depreciacin
(109.854,25)
TOTAL
ACTIVO
AUDITORIA INTERNA
NO 278.890,99
Ctas por pagar diversas
20.451,28
PATRIMONIO
CORRIENTE
Capital
420.000,00
Utilidades no distribuidas 5.020,84
TOTAL ACTIVO
859.328,51
Utilidades del ejercicio
195.583,28
TOTAL PASIVO Y PAT.
859.328,51
JUAN CHAVEZ ALAYO
47
AUDITORIA INTERNA
MAZETITA SAC.
del 01-01-13 al 31-12-13
BALANCE GENERAL
ACTIVO
P/T REF.
ACTIVO
Saldos al
AJUSTES
Saldos ajustados
RECLASIFICACIONES
Saldo para
31/12/2010
DEBE HABER
31/12/2010.
DEBE
HABER
Informe
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
CORRIENTE
Caja y bancos
433,565.28
433,565.28
433,565.28
Clientes
85,067.28
85,067.28
85,067.28
72,368.46
72,368.46
72,368.46
-36.90
-36.90
Existencias
E-1
Provisin para desvalorizacin

de existencias
36.90
Cargas diferidas
24,216.00
24,216.00
24,216.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
615,217.02
615,180.12
615,180.12
390,960.00
390,960.00
390,960.00
NO CORRIENTE
Inmuebles maquinarias y equipos
Depreciacin y amortizacin
-111,780.00
-111,780.00
111,780.00
JUAN CHAVEZ ALAYO
48
AUDITORIA INTERNA
Acumulada
TOTAL PASIVO CORRIENTE
279,180.00
279,180.00
279,180.00
TOTAL ACTIVO
894,397.02
894,360.12
894,360.12
P/T REF.
BC 1
JUAN CHAVEZ ALAYO
49
AUDITORIA INTERNA
MAZETITA SAC.
del 01-01-13 al 31-12-13
BALANCE GENERAL
PASIVO Y PATRIMONIO
P/T REF. Saldos al
PASIVO
AJUSTES
Saldos ajustados RECLASIFICACIONES
Saldo para
31/07/2009
DEBE
HABER 31/07/2009
DEBE
HABER
Informe
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
CORRIENTE
Tributos por pagar
77,005.63
76,994.57
76,994.57
Remuneraciones por pagar
6,167.84
6,167.84
6,167.84
Proveedores
78,206.22
78,206.22
78,206.22
Cuentas por pagar diversas
71,228.28
71,228.28
Trabajadores
1,990.15
1,990.15
1,990.15
234,598.12
234,587.06
234,587.06
21,401.02
21,401.02
21,401.02
Beneficios sociales de los
NO CORRIENTE
Cuentas por pagar diversas
JUAN CHAVEZ ALAYO
50
AUDITORIA INTERNA
21,401.02
21,401.02
21,401.02
TOTAL PASIVO
255,999.14
255,988.08
255,988.08
Capital
420,000.00
420,000.00
420,000.00
Utilidades no distribuidas
3,600.00
3,600.00
3,600.00
Utilidades del ejercicio
214,797.88
214,772.04
214,772.04
TOTAL PATRIMONIO
638,397.88
638,372.04
638,372.04
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
894,397.02
894,360.12
894,360.12
PATRIMONIO
JUAN CHAVEZ ALAYO
51
AUDITORIA INTERNA
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Proyectado Del 01/01/2013 al 31-12-13
Ventas netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
2.473.281,60
(1.974.962,07)
498.319,53
Gastos de Operacin
Gastos de Ventas
(41.924,25)
Gastos de administracin
(84.596,21)
Utilidad de operacin
371.799,07
Otros ingresos y gastos

Cargas excepcionales
15.872,24
Cargas financieras
76.522,15
Resultado antes de participaciones e

impuestos
Impuesto a la Renta
Utilidad del Ejercicio
279.404,68
83.821,40
195.583,28
JUAN CHAVEZ ALAYO
52
AUDITORIA INTERNA
MAZETITA SAC.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
del 01-01-13 al 01-12-13
HOJA DE TRABAJO
P/T REF. Saldos al
VENTAS NETAS
N 1.1.1
AJUSTES
Saldos ajustados RECLASIFICACIONES
Saldo para
31/12/2010
DEBE
HABER
31/12/2010
DEBE
HABER
Informe
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
2475438.99
2475438.99
Costo de ventas
1,925,461.27
-1925461.27
1925461.27
549,977.72
549977.72
549977.72
Gastos de ventas
-55,925.17
-55,925.17
-55,925.17
Gastos de administracin
-83,887.76
-83,887.76
-83,887.76
410,164.79
410,164.79
410,164.79
-14,437.45
-14,437.45
-83,591.04
-83,591.04
312,136.30
312,136.30
UTILIDAD BRUTA
E 1.2.1
2475438.99
Gastos de operacin
UTILIDAD DE OPERACIN
Otros ingreso y gastos
Cargas excepcionales
-14,400.55
Cargas financieras
-83,591.04
-36.90
RESULTADOS ANTES DE PARTC. E

IMP.
312,173.20
-36.90
JUAN CHAVEZ ALAYO
53
AUDITORIA INTERNA
Impuesto a la Renta
-93,651.96
UTILIDAD DEL EJERCICIO
218,521.24
-36.90
-93,640.89
-93,640.89
218,495.41
218,495.41
P/T REF.
BC 3
JUAN CHAVEZ ALAYO
54
AUDITORIA INTERNA
JUAN CHAVEZ ALAYO
55
J&J CONSULTORES Y ASOCIADOS
AUDITORIA INTERNA
COMUNICACIN
DE
HALLAZGOS
JUAN CHAVEZ ALAYO
56
AUDITORIA INTERNA
1. Comunicacin de los Hallazgos

COMPONENTES
MERCADERIA
RIESGO
Medio
FACTOR QUE LO DETERMINA
El ingreso de mercadera se da de manera

oportuna.
Se cuenta con stock mnimo.
No
se
utiliza
racionalmente
los
suministros.
REGISTROS
Alto
POLITICAS
Medio
No hay un registro oportuno de kardex.
Existen polticas administrativas las cuales

no
se
vienen
cumpliendo
con
lo
establecido en el manual de organizacin y

funciones.
No se cuenta con una infraestructura

ALMACEN
Alto
apropiada para el almacenamiento de la

mercadera
que
ingresa
originando
dificultad de distribucin.
INVENTARIO
Bajo
Se realiza inventarios fsicos de existencias

peridicamente.
No cuenta con una pliza de seguro
POLIZA
Alto
vigente.
2. EVALUACIN DE HALLAZGOS
La Comisin de Auditoria en cumplimiento a la normativa vigente comunic a
las personas involucradas los hechos expuestos anteriormente, otorgndoles la
oportunidad de presentar sus descargos correspondientes debidamente
JUAN CHAVEZ ALAYO
57
AUDITORIA INTERNA
sustentados, pero stos hicieron caso omiso a los hallazgos es por ello que
pasamos a observar los hechos indebidos en la empresa en evaluacin.
3. OBSERVACIONES:
OBSERVACION N 1.- FALTA DE MANEJO DE REGISTROS DE ALMACEN
Durante el informe se observ que el personal no conoce muy bien el manejo
de algunos registros que se utilizan en el rea de almacn.
Como practica sana de control el personal debe ser entrenado para un mejor
trabajo y para el adecuado registro de las operaciones regulares que se
realizan en la empresa.
Esto se debe a que la gerencia no est realizando una supervisin del personal
de manera continua lo que genera que el personal no se encuentre capacitado.
Esta situacin viene generando continuos retrasos en la informacin as como
errores en los registros del rea de almacn.
OBSERVACION N 2.-REGISTROS NO LLENADOS OPORTUNAMENTE
Los registros no se llevan, ni son llenados de manera adecuada, ni oportuna.
Las normas generales de control interno establecen la responsabilidad de cada
funcionario por reportar sus actividades e informes a sus superiores e incluso a
las reas competentes de los bienes e informacin que se encuentren a su
cargo y que estos lleguen de manera oportuna a la parte interesada.
El personal que labora en la empresa no se encuentra capacitado en el llenado
de algn registro.
Esto viene ocasionando desconfianza en la informacin de los kardex.
OBSERVACION N 3.-POLIZAS DE SEGUROS DESACTUALIZADOS
Verificando las plizas de seguros de los activos y existencias estas no se
encuentran vigentes debido a los pagos atrasados que presentan.
Las normas de control interno nos establecen que debe tenerse al da los
pagos de pliza de seguros pues son necesarias para mantener protegidas las
existencias y activos fijos de la empresa.
Esto se debe al descuido del personal encargado de manejar las plizas de
seguro y su despreocupacin por mantener aseguradas las existencias.
Subestima los niveles reales y potenciales de riesgo e inseguridad por
consiguiente no se preocupen por pagar a tiempo sus plizas.
Esto origina un riesgo para la empresa la cual puede caer en prdidas ya sea
por robo, incendio o por efectos naturales.
JUAN CHAVEZ ALAYO
58
AUDITORIA INTERNA
Posibilidad de mayor prdida de materiales en caso de presentarse un desastre

o un siniestro.
OBSERVACION N 4.- FALTA DE ROTACION DE PERSONAL
Por las funciones que tienen los trabajadores de la empresa se verifica que no
existe rotacin de labores entre el personal.
De acuerdo a las polticas establecidas y a las normas tcnicas de control
interno se est infringiendo la norma de desplazamiento de personal, ya que
este debe ser rotado de cargo cada ao, por lo menos.
Lo expuesto se debe a la ausencia de personal para poder ocupar el cargo.
Este hacho constituye un riesgo que puede ocasionar posibles dificultades al
brindar informacin no confiable.
OBSERVACION N 5.- KARDEX CON MANCHAS Y ENMENDADURAS
De la evaluacin hemos encontrado que los kardex de almacn se encuentran
con manchas y enmendaduras.
Como practica sana de control de los registros y cumplimiento de las normas
internacionales, la documentacin debe estar registrada de forma ordenada,
precisa y con el debido cuidado.
Se debe a que el personal que tiene a su cargo el llenado de los registros no es
cuidadoso con su trabajo debido a la falta de capacitacin.
Esto est generando desconfianza acerca de la informacin que est emitiendo
almacn a las dems reas.
OBSERVACION N 6.- SE OBVIAN LOS PROCEDIMIENTOS DE INSPECCION
No se est aplicando los procedimientos de inspeccin a las labores que debe
realizar cada trabajador de la empresa.
Incumpliendo las normas de control interno norma 400 -03: control y
evaluacin del rendimiento del personal y las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (la que nos indica claramente sobre la supervisin
del trabajo realizado) se obvian las inspecciones de la mercadera que ingresan
al almacn.
Esto se debe a que no se realiza inspeccin peridica sobre las funciones que
debe asumir cada empleado.
Esto est ocasionando que las mercaderas no estn siendo revisadas el
ingresar al almacn.
JUAN CHAVEZ ALAYO
59
AUDITORIA INTERNA
OBSERVACION N 7.- LOCAL INAPROPIADO

Luego de conocer el local donde se encuentra la mercadera se pudo apreciar
que el local no es el ms apropiado, para s almacenamiento.
Segn nuestro criterio profesional la ubicacin y ambiente es importante para
este tipo de mercadera.
Esto viene ocasionando que los materiales se rompan p se daen ya que no
son almacenados por cantidades razonables adems, por estar descubiertos se
rajan o rompen.
No existe un local propio donde puedan almacenar dicha mercadera.
OBSERVACION N 8.- NO SE DAN INSTRUCCIONES AL PERSONAL POR ESCRITO

Tras la Auditoria se comprob que las instrucciones acerca de las funciones no
son dadas por escrito al personal.
Las Normas de Control Interno establecen que las instrucciones se den por
escrito y que se actualice constantemente.
Este error viene ocasionado incumplimiento de funciones pues no existen
documentos escritos que obligue a cumplir sus funciones de manera adecuada.
Se debe al descuido del personal administrativo en la elaboracin de
documento por escrito.
OBSERVACION N 9.- NO SE DAN INFORMES SOBRE LAS EXISTENCIAS
En la presente auditoria se puede determinar que no se realizan informes
sobre anlisis de existencias.
Segn las normas internacionales se deben informar las inspecciones que se
realizan en cada una de las reas de la empresa, en nuestro caso el rea de
Almacn.
Esto se debe a que el personal no se encuentra preparado para la realizacin
de este tipo de trabajo.
Esta situacin viene generando que la informacin sobre el rubro existencias
no se encuentre actualizada y que las dems reas duden de la veracidad de la
informacin.
JUAN CHAVEZ ALAYO
60
AUDITORIA INTERNA
OBSERVACION N 10.- CONTROL DE LAS EXISTENCIAS

Se pudo comprobar que la Empresa no establece medidas de control para la
existencia.
Las Normas Internacionales establecen las medidas y tcnicas de control en el
desarrollo de las operaciones.
Contabilidad no ha establecido medidas de control para la informacin que
presenta almacn.
Esto est ocasionando errores en la informacin que almacn reporte a
contabilidad.
OBSERVACION N 11.- SISTEMA DE CONTROL EN EL AREA DE ALMACEN
Poseen un sistema computarizados desactualizado
Segn el criterio profesional y por principio de control interno para un mejor y
oportuno trabajo se deben usar equipos mecnicos con dispositivos de prueba
y/o computarizados adems que se encuentren operativos y actualizados.
Se debe a que el personal encargado del manejo del sistema no revisa el
funcionamiento de dichos equipos y no se preocupan por actualizarlos
Se viene generando retrasos continuos en la informacin debido a las fallas
tcnicas que presenta y falta de mantenimiento al programa que posee la
empresa..
JUAN CHAVEZ ALAYO
61
AUDITORIA INTERNA
INFORME
FINAL
JUAN CHAVEZ ALAYO
62
AUDITORIA INTERNA
INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL

Seores
Deniss Peltroche Silva
Gerente general
Presente
Por medio de la presente le comunico que hemos terminado el examen especial
practicado en el rea de almacn de existencias del periodo que comprende el 01
de enero al 31 de Diciembre del 2013.
Nuestro examen se realiz de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditora y
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
El informe que adjuntamos es el resultado del trabajo del examen especial que se
realiz a las existencias que tiene en sus almacenes la empresa.
En nuestra opinin los saldos que reflejan las subcuentas del rubro existencias son
confiables y razonables, a pesar de haber encontrado algunas deficiencias en el
control interno de las subcuentas del rubro existencias, lo cual segn nuestra
opinin se deben a procedimientos y tcnicas contables utilizadas y por lo cual no
implica que se ponga en duda la integridad y honestidad de persona alguna en la
organizacin.
En el informe, se incluye las pruebas selectivas de registros, anlisis de
documentos, visitas de verificacin y otros procedimientos que cremos
convenientes, para dar una mejor opinin, as como, recomendaciones para
mejorar el sistema de control interno y los procedimientos contables llevado en la
empresa, las cuales damos a conocer en el informe adjunto.
Quedando a su disposicin para brindarles cualquier informacin adicional que se
requiera, sobre el contenido del informe, lo cual consideren necesario para el
establecimiento de las recomendaciones dadas por nosotros.
JUAN CHAVEZ ALAYO
63
AUDITORIA INTERNA
INFORME N 012-2013-07-0454
EXAMEN ESPECIAL AL RUBRO DE EXISTENCIAS DE LA EMPRESA COMERCIALIZADORA
MAZETITA SAC.
I. ASPECTOS GENERALES
A.
MOTIVO DEL EXAMEN

El examen se realiz en cumplimiento a la solicitud de los accionistas mediante
acuerdo registrado en el libro de actas, donde se estable los accionistas
requieren de una emanen especial al rea de almacn.
B.
NATURALEZA DEL EXAMEN.

El examen que se realizo es de naturaleza financiera y operativa y cubri el rea de
almacn en el periodo que comprende el 01 de enero al 31 de Diciembre del 2013.
C.
OBJETIVOS ALCANZADOS.
Se determin el grado de eficiencia del sistema de contabilidad, control

interno de la cuenta existencias para ver si estn trabajando en forma
efectiva.
Se determin el grado de eficiencia en el control de las existencias de la

empresa para disminuir los riesgos de prdidas.
No se descubrieron posibles fraudes pero si algunas irregularidades que se

cometieron por parte de los encargados del manejo de las existencias del
almacn.
Se elabor un conjunto de recomendaciones con el fin de ayudar a

corregir las deficiencias que presenta la empresa
D. BASE LEGAL
-
Normas internacionales de contabilidad
Normas Internacionales de Informacin Financiera
Principios de contabilidad generalmente aceptados
Ley General de Sociedades
Ley del Impuesto a la Renta
Ley del Impuesto General a la Ventas
JUAN CHAVEZ ALAYO
64
AUDITORIA INTERNA
E. Alcance
El examen ser de naturaleza financiera y operativa y cubrir el rea de almacenes
en el periodo 01 de enero al 31 de Diciembre del 2013.
Para tal efecto se aplic procedimientos de auditora los cuales estn en
conformidad
con
las
normas
de
auditora
generalmente
aceptadas,
documentacin y pruebas de datos los cuales consideremos necesarios.

F. LIMITACIONES
La informacin y documentacin solicitada a la empresa Comercializadora ZETITA
SAC no fue proporcionada en su totalidad.
G. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
La Comisin de Auditora en cumplimiento a la normativa vigente comunic a las
personas involucradas los hechos encontrados como hallazgos, otorgndoles la
oportunidad de presentar sus descargos correspondientes debidamente sustentados,
pero estos hicieron caso omiso a estos, es por ello que pasamos a observar los hechos
indebidos en la empresa en evaluacin.
JUAN CHAVEZ ALAYO
65
AUDITORIA INTERNA
II. OBSERVACIONES:
OBSERVACION N 1.- FALTA DE MANEJO DE REGISTROS DE ALMACEN
Durante el informe se observ que el personal no conoce muy bien el manejo de
algunos registros que se utilizan en el rea de almacn.
Como practica sana de control el personal debe ser entrenado para un mejor trabajo y
para el adecuado registro de las operaciones regulares que se realizan en la empresa.
Esto se debe a que la gerencia no est realizando una supervisin del personal de
manera continua lo que genera que el personal no se encuentre capacitado. Esta
situacin viene generando continuos retrasos en la informacin as como errores en
los registros del rea de almacn.
OBSERVACION N 2.-REGISTROS NO LLENADOS OPORTUNAMENTE

Los registros no se llevan, ni son llenados de manera adecuada, ni oportuna.
Las normas generales de control interno establecen la responsabilidad de cada
funcionario por reportar sus actividades e informes a sus superiores e incluso a las
reas competentes de los bienes e informacin que se encuentren a su cargo y que
estos lleguen de manera oportuna a la parte interesada.
El personal que labora en la empresa no se encuentra capacitado en el llenado de
algn registro.
Esto viene ocasionando desconfianza en la informacin de los kardex.
OBSERVACION N 3.-POLIZAS DE SEGUROS DESACTUALIZADOS

Verificando las plizas de seguros de los activos y existencias estas no se encuentran
vigentes debido a los pagos atrasados que presentan.
Las normas de control interno nos establecen que debe tenerse al da los pagos de
pliza de seguros pues son necesarias para mantener protegidas las existencias y
activos fijos de la empresa.
Esto se debe al descuido del personal encargado de manejar las plizas de seguro y su
despreocupacin por mantener aseguradas las existencias.
Subestima los niveles reales y potenciales de riesgo e inseguridad por consiguiente no
se preocupen por pagar a tiempo sus plizas.
Esto origina un riesgo para la empresa la cual puede caer en prdidas ya sea por robo,
incendio o por efectos naturales.
Posibilidad de mayor prdida de materiales en caso de presentarse un desastre o un
siniestro.
JUAN CHAVEZ ALAYO
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AUDITORIA INTERNA
OBSERVACION N 4.- FALTA DE ROTACION DE PERSONAL

Por las funciones que tienen los trabajadores de la empresa se verifica que no existe
rotacin de labores entre el personal.
De acuerdo a las polticas establecidas y a las normas tcnicas de control interno se
est infringiendo la norma de desplazamiento de personal, ya que este debe ser
rotado de cargo cada ao, por lo menos.
Lo expuesto se debe a la ausencia de personal para poder ocupar el cargo.
Este hacho constituye un riesgo que puede ocasionar posibles dificultades al brindar
informacin no confiable.
OBSERVACION N 5.- KARDEX CON MANCHAS Y ENMENDADURAS

De la evaluacin hemos encontrado que los kardex de almacn se encuentran con
manchas y enmendaduras.
Como practica sana de control de los registros y cumplimiento de las normas
internacionales, la documentacin debe estar registrada de forma ordenada, precisa y
con el debido cuidado.
Se debe a que el personal que tiene a su cargo el llenado de los registros no es
cuidadoso con su trabajo debido a la falta de capacitacin.
Esto est generando desconfianza acerca de la informacin que est emitiendo
almacn a las dems reas.
OBSERVACION N 6.- SE OBVIAN LOS PROCEDIMIENTOS DE INSPECCION

No se est aplicando los procedimientos de inspeccin a las labores que debe realizar
cada trabajador de la empresa.
Incumpliendo las normas de control interno norma 400 -03: control y evaluacin del
rendimiento del personal y las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (la que
nos indica claramente sobre la supervisin del trabajo realizado) se obvian las
inspecciones de la mercadera que ingresan al almacn.
Esto se debe a que no se realiza inspeccin peridica sobre las funciones que debe
asumir cada empleado.
Esto est ocasionando que las mercaderas no estn siendo revisadas el ingresar al
almacn.
JUAN CHAVEZ ALAYO
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AUDITORIA INTERNA
OBSERVACION N 7.- LOCAL INAPROPIADO

Luego de conocer el local donde se encuentra la mercadera se pudo apreciar que el
local no es el ms apropiado, para s almacenamiento.
Segn nuestro criterio profesional la ubicacin y ambiente es importante para este
tipo de mercadera.
Esto viene ocasionando que los materiales se rompan o se daen ya que no son
almacenados por cantidades razonables adems, por estar descubiertos se rajan o
rompen.
No existe un local propio donde puedan almacenar dicha mercadera.
OBSERVACION N 8.- NO SE DAN INSTRUCCIONES AL PERSONAL POR ESCRITO

Tras la Auditoria se comprob que las instrucciones acerca de las funciones no son
dadas por escrito al personal.
Las Normas de Control Interno establecen que las instrucciones se den por escrito y
que se actualice constantemente.
Este error viene ocasionado incumplimiento de funciones pues no existen documentos
escritos que obligue a cumplir sus funciones de manera adecuada.
Se debe al descuido del personal administrativo en la elaboracin de documento por
escrito.
OBSERVACION N 9.- NO SE DAN INFORMES SOBRE LAS EXISTENCIAS
En la presente auditoria se puede determinar que no se realizan informes sobre
anlisis de existencias.
Segn las normas internacionales se deben informar las inspecciones que se realizan
en cada una de las reas de la empresa, en nuestro caso el rea de Almacn.
Esto se debe a que el personal no se encuentra preparado para la realizacin de este
tipo de trabajo.
Esta situacin viene generando que la informacin sobre el rubro existencias no se
encuentre actualizada y que las dems reas duden de la veracidad de la informacin.
JUAN CHAVEZ ALAYO
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AUDITORIA INTERNA
OBSERVACION N 10.- CONTROL DE LAS EXISTENCIAS

Se pudo comprobar que la Empresa no establece medidas de control para la
existencia.
Las Normas Internacionales establecen las medidas y tcnicas de control en el
desarrollo de las operaciones.
Contabilidad no ha establecido medidas de control para la informacin que presenta
almacn.
Esto est ocasionando errores en la informacin que almacn reporte a contabilidad.
OBSERVACION N 11.- SISTEMA DE CONTROL EN EL AREA DE ALMACEN
Poseen un sistema computarizados desactualizado
Segn el criterio profesional y por principio de control interno para un mejor y
oportuno trabajo se deben usar equipos mecnicos con dispositivos de prueba y/o
computarizados adems que se encuentren operativos y actualizados.
Se debe a que el personal encargado del manejo del sistema no revisa el
funcionamiento de dichos equipos y no se preocupan por actualizarlos
Se viene generando retrasos continuos en la informacin debido a las fallas tcnicas
que presenta y falta de mantenimiento al programa que posee la empresa..
JUAN CHAVEZ ALAYO
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AUDITORIA INTERNA
III. CONCLUSIONES
1. Del examen especial al rubro de existencias podemos apreciar deficiencias en
la parte operativa debido a que el personal encargado desconoce el manejo de
algunos registros tales como los Kardex y tarjetas de control visible
ocasionando que no los tienen de manera correcta los ingresos y las salidas de
las mercaderas del almacn.(observacin 1)
2. La empresa cuenta con pliza de seguro desactualizada hasta la fecha, pues no
se han cancelado dicho seguro, por lo cual en caso de robo o siniestro no
podr utilizarla.(observacin 3)
3. Se han comprobado que no se vienen cumpliendo algunas normas de control
interno como: no se dan instrucciones por escrito al personal; tambin
podemos observar que no se vienen empleando algunas polticas establecidas
por la Administracin, no se est rotando al personal, entre otras cosas y esto
puede generar desconfianza en los resultados obtenidos.(observacin 2,
observacin 4 , observacin 6, observacin 8, observacin 9 y observacin 10)
4. El local con que cuenta la empresa destinado para almacn de los productos,
no es el apropiado, ocasionando prdida de valor de algunos productos.
(observacin 7)
5. El personal encargado del rea de almacn, no tiene el cuidado debido con la
documentacin, tales como kardex, tarjetas de control, etc. ocasionando el
deterioro o perdida de informacin.(observacin 5)
6. A pesar de las deficiencias operativas encontradas vemos que la empresa a
comparacin del ao pasado ha logrado incrementar sus ventas como se lo
propuso en su plan de trabajo para el ao 2013, reflejndose en los precios
competitivos a los que la poblacin puede acceder sin ningn problema.
7. Los equipos y programas que utiliza la empresa dificulta la toma de
decisiones.(observacin 11)
JUAN CHAVEZ ALAYO
70
AUDITORIA INTERNA
IV. RECOMENDACIONES
1. Se recomienda capacitar al personal para el correcto registro de los Kardex
y estos sean otorgados oportunamente al rea de contabilidad para su
registro adecuado.
2.
Se recomienda a la gerencia tomar medidas necesarias para poder ponerse

al da en los pagos de la pliza y poder evitar que ocurra algn siniestro sin
estar protegidos.
3. Se recomienda al personal administrativo dar las respectivas instrucciones

de manera escrita para que cada trabajador sepa que funciones debe
cumplir y no pueda evadirlas u olvidarlas y as poder dar cumplimiento de
las polticas Establecidas, programando rotacin de personal encargado de
las existencias; as como supervisar las operaciones realizadas por dicho
personal al fin de que la informacin se confiable y oportuna.
4. Se recomienda a la gerencia autorizar el acondicionamiento de un local
adecuado y seguro.
5. Se recomienda a la Gerencia General realizar la supervisin e inspeccin del
trabajo que realizan el personal encargado del almacn para evitar errores
en el llenado de los registros.
6. Se recomienda a la gerencia tomar medidas drsticas con las variables que
produce deficiencias operativas y proyectar un aumento de ventas en los
prximos planes de trabajo as como mantener la poltica de ofrecer un
precio accesible para sus clientes.
7. Se recomienda a la Gerencia General ordenar a quien corresponda la
revisin respectiva de los equipos y programas para que la informacin
llegue de manera oportuna y veraz.
JUAN CHAVEZ ALAYO
71

Examen Especial de Auditoria

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TABLA DE CONTENIDO

J&J CONSULTORES CORPORATIVOS

JUAN CHAVEZ ALAYO

J&J CONSULTORES CORPORATIVOS

CONCURSO DE AUDITORES EXTERNOS

Adjuntar la constancia de habilitacin de Contadores

Experiencia en ejecucin de auditoras a empresas comerciales.

Presentar propuestas en sobre cerrado a nombre del Directorio de la empresa

: Av. Avenida Prolong Unin #2320 en la ciudad de Trujillo

Fecha de Presentacin: Hasta el 01 de Junio del 2014

Trujillo, 4 de Abril del 2014

DENISS PELTROCHE SILVA

JUAN CHAVEZ ALAYO

J&J CONSULTORES CORPORATIVOS

JUAN CHAVEZ ALAYO

J&J CONSULTORES CORPORATIVOS

Trujillo, 25 de Abril del 2014

Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de auditora

Exmenes al rea de almacn del periodo 2013.

Las fechas enunciadas podran ajustarse en funcin de los imprevistos que

DENISS PELTROCHE SILVA

JUAN CHAVEZ ALAYO

J&J CONSULTORES CORPORATIVOS

JUAN CHAVEZ ALAYO

J&J CONSULTORES CORPORATIVOS

1. ORIGEN DEL EXAMEN ESPECIAL

Determinar si el sistema de contabilidad, control interno de la cuenta

Determinar la eficiencia en el control de las existencias de la empresa para

Descubrir posibles fraudes y/o irregularidades que se pudieran estar

Elaborar un conjunto de recomendaciones las cuales ayuden a corregir las

J&J CONSULTORES CORPORATIVOS

JUAN CHAVEZ ALAYO

J&J CONSULTORES CORPORATIVOS

Agregado para construccin

Material afirmado - material para obras.

Insumo para construccin los cuales se abastecen conforme los

4.2 ORGANIZACIN DE LA EMPRESA

JUAN CHAVEZ ALAYO

J&J CONSULTORES CORPORATIVOS

JUAN CHAVEZ ALAYO

J&J CONSULTORES CORPORATIVOS

Junta General de Accionistas

Asesora legal y tributaria

J&J CONSULTORES CORPORATIVOS

En la empresa materia de estudio el objetivo del departamento de compras

Cumplan los plazos establecidos.

Mejoren los precios.

Mantengan los precios estables posibles alzas.

Cumplan los requisitos de Calidad.

Ofrezcan un buen servicio tcnico.

Faciliten una gestin de compras on-line, etc.

En la medida que se evala el nivel de acciones de mejora y se cumplen las

Estado de pedidos, entregas parciales

Situacin del Stock

ltimos precios medio pagados

Rotacin por lnea de producto

Evolucin de precios, etc.

Seleccin del mercado.

Polticas de precios, promocin y publicidad por productos y mercados.

J&J CONSULTORES CORPORATIVOS

Vender los productos y servicios, es decir, colocar los productos en los

Mejorar el nivel de satisfaccin de los clientes.