Apresentao...

Ricardo Rocha Grola

Formao:
Contador formado pela FACCACI Faculdade de Cincias Contbeis e Administrativas
de Cachoeiro de Itapemirim;
Tcnico em processamento de dados pelo Colgio Ateneu Cachoeirense.
Consultor Empresarial pelo Contabilizando o Sucesso do Sebrae e CFC.
Ps-Graduado em Contabilidade Gerencial.
Ps-Graduando em Direito Tributrio.
Coautor do Livro Manual do Empresrio.
Scio do CESCONTAB Centro de Servios Contbeis Ltda e da Gonzaga & Rocha Cursos
e Treinamentos Ltda.

Como voc enxerga a fiscalizao?

Fonte:internet

O setor de Rochas no Estado

Objetivo do Estado estabelecer uma relao
harmoniosa entre os setores.
Se fosse s para arrecadar no precisava decreto,
folder, reunies com as associaes. Bastaria
fiscalizar.
O Estado tem conhecimento de todas as prticas
utilizadas no setor para burlar a arrecadao de
impostos.
O decreto veio apenas para padronizar e dar uma
oportunidade para todos se regularizarem.

Coordenadas Geogrficas
SistemaGraus,MinutoseSegundos GMS
NoformatoGG MMSS.sss

Regras para o Endereamento

Urbano: Endereo completo, com nmero
obrigatrio, coordenadas geogrficas, ponto
de referencia na FAC. Caso no tenha
nmero s com certido da prefeitura.
Rural: Nome da Rodovia ou estrada, o KM
no campo complemento, coordenadas
geogrficas, ponto de referencia na FAC.
Caso a estrada no tenha nome citar as
comunidades de ligao.
Base legal: Art. 24, XI do RICMS-ES/2002.

Placa de Identificao
Dimenses mnimas de 40 cm x 60 cm para atividade em:
galpo, ptio, armazm, rea industrial, rea rural

Setores Obrigados a Fixar a Placa

-

Rochas ornamentais;
Indstria;
Comrcio atacadista;
Comercializao ou armazenamento de
caf; ou
- Comercializao
de
combustveis,
solventes ou quaisquer tipos de lcool.
Base legal: Art. 39-A do RICMS-ES/2002.

CNAEs Permitidos a Operar no Setor

- 0810-0/02 - Extrao de granito e beneficiamento
associado.
- 0810-0/03 - Extrao de mrmore e beneficiamento
associado.
- 0810-0/04 - Extrao de calcrio e dolomita e
beneficiamento associado.
- 2391-5/03 - Aparelhamento de placas e execuo de
trabalhos em mrmores, granitos, ardsia e outras pedras.
- 4679-6/02 - Comrcio atacadista de mrmores e granitos.
- 0899-1/99 - extrao de outros minerais no metlicos no
especificados anteriormente.
- 2391-5/02 - aparelhamento de pedras para construo,
exceto associado extrao.
- 2399-1/99 fabricao de outros produtos de minerais no
metlicos no especificados anteriormente.
Base legal: Art. 33, 1-A do RICMS-ES/2002.

CNAEs Permitidos a Operar no Setor

S permitido adquirir rochas de empresas que possuam esses
CNAEs, verifiquem seus fornecedores.
permitido ter como atividade principal o transporte de cargas,
caso em que a realizao de atividades no segmento de rochas
ornamentais ser admitida como atividade secundria.
A restrio no se aplica aos estabelecimentos comerciais
varejistas de materiais de construo em geral, em relao
s operaes com produtos acabados de mrmores e granito,
destinados a consumidores finais.

Comprovao de Capital

Atacadista: Continua a regra de R$ 200 Mil

de capital mnimo.
Demais Casos: O capital dever ser em valor
compatvel com o montante de recursos
necessrios constituio, aquisio de
equipamentos, insumos e matria-prima
necessrios ao funcionamento da empresa,
vedada a posterior alterao contratual para
sua reduo.

Comprovao de Capital
Dever comprovar de capacidade financeira correspondente
ao montante de recursos necessrios ao desenvolvimento das
atividades da empresa, bem como para as operaes de
compra e venda de produtos, inclusive tributos, observado o
seguinte:
a) A capacidade financeira poder ser comprovada por meio
da apresentao de patrimnio prprio, seguro ou carta de
fiana bancria;
b) A comprovao de patrimnio prprio dever ser feita
mediante apresentao da declarao de imposto de renda da
pessoa jurdica ou de da declarao de imposto de renda de
seus scios, acompanhada do respectivo recibo de entrega e
da certido de nus reais dos bens considerados para fins de
comprovao;

Recadastramento
Todas as empresas j constitudas neste ramo de atividade
devero se recadastrar da seguinte forma:
- Efetuar alterao cadastral, necessrias adequao das novas
exigncias de placa, endereo, capital entre outras.
- Encaminhar a documentao especfica, exigida pela Sefaz,
Agncia da Receita Estadual a que estiver circunscrito o contribuinte.
- Aguardar ser chamado para a entrevista exigida pela Sefaz, caso a
alterao seja de scio ou atividade.
- Juntamente com a documentao que ser encaminhada a SEFAZ,
dever constar o registro fotogrfico composto de no mnimo trs
fotografias, impressas em papel fotogrfico em tamanho no inferior a
10 centmetros por 15 centmetros, bem como em mdia ptica no
regravvel no formato JPG 400 x 400 pixels, evidenciando pontos
distintos do estabelecimento, de forma que fique comprovado, em
pelo menos um desses registros, a existncia da placa obrigatria de
identificao da empresa.
Base Legal: RICMS-ES/2002, Art. 1.179.

Recadastramento
..: Cpia autenticada do alvar de funcionamento expedido pela
Prefeitura Municipal;
..: Certides de cartrios de distribuio civil e criminal das justias
federal e estadual, e dos cartrios de registros de protestos das
comarcas da sede da empresa, de suas filiais e do domiclio dos
scios, em relao a seus scios.
..: Para os estabelecimentos atacadistas ou com atividades no
segmento de rochas ornamentais, no ato do pedido de inscrio,
reativao, de alterao de dados cadastrais para incluso de scios
ou alterao para incluso dessas atividades econmicas, o titular,
diretor ou scio-gerente dever comparecer, munido dos originais de
seus documentos pessoais, em dia, local e horrio designados pelo
Fisco, para entrevista pessoal.
..: Ser determinada a realizao de diligncias no local de
funcionamento do estabelecimento, devendo o Auditor Fiscal da
Receita Estadual responsvel pela sua efetivao confrontar as
informaes declaradas nos documentos com o que encontrou no
local.
Base Legal: RICMS-ES/2002, Art. 27, XI.

Informar Coordenadas

Informar Coordenadas
Poder confirmar a informao apontada no mapa ou digitar
as coordenadas e assim desprezar os pontos marcados no
mapa.
-

- Para estabelecimentos registrados na JUCEES e que j

possuem IE e com atividades no segmento de rochas
ornamentais conforme Decreto 3.517-R de 03/02/2014 e
alteraes, proceder da seguinte forma:
- 1. Acessar o link:
http://regin.jucees.es.gov.br/tax.juntaes/AtualizacaoEnderecoE
mpresa.aspx
- 2. Informar o Nire, CNPJ e Inscrio Estadual.
- 3. Clicar em Buscar
- 4. Ser exibida a tela de Localizao
- 5. Ajuste as coordenadas
- 6. Clique em enviar, anote o protocolo, e acompanhe.

Informar Coordenadas

Informar Coordenadas

Cronograma Apresentado pelo Estado

1 Passo: Dar oportunidade para o setor se organizar
at 31 de maro de 2014.
2 Passo: Legislao - Aplicao das normas.
3 Passo: Limpeza Cadastral Recadastramento
Suspenso.
4 Passo: Fiscalizao no Laranjal Rochoso.
5 Passo: Blitz Qualificada.
6 Passo: Operaes Especficas no Setor.

Rastreabilidade dos Materiais

Mudana de Conceito
Considerar-se-:
- Medida lquida, as medidas das arestas de
comprimento, largura e altura ou espessura, excludos
os casqueiros e as aparas.
- Entera, um bloco rochoso de dimenses
reduzidas, capaz de ser serrado ou aproveitado
economicamente.
Base Legal: RICMS-ES/2002, Art. 530-Z-Y.

Mudana de Conceito
Valores para fins de tributao (Pauta):
A base de clculo nas operaes com rochas
ornamentais ser o valor da operao, respeitado o
valor mnimo fixado em pauta publicada pela Sefaz.
Portanto a base de clculo de ICMS dever ser no
mnimo o que est estabelecido na pauta.
Base Legal: RICMS-ES/2002, Art. 530-L-G-C.

Padro descrio nos Documentos Fiscais

Exemplo de descrio do bloco na Nota Fiscal:
Bloco Granito Cinza Ocre Trincado

No campo informaes complementares ou na

TAG <infAdProd> - informaes adicionais do produto:
ES NF 2356 2,90 x 1,80 x 1,70
Exemplo para descrio de chapas na Nota Fiscal

Granito Cinza Ocre 2CM

No campo informaes complementares:

Cdigo 1048 = 20 Chapas

Padro para Pintura nos Blocos

Exemplo de Grafia no bloco:

31.033.025/0001-28
UF, EX ou Estoque NF 00126
2,90 x 2,40 x 1,80

Padro para Pintura nas Chapas

Exemplo de Grafia na Chapa:
UF, EX ou EST 01 NF 01256

Levantamento de Estoque em 31 de maro

Exemplo de Grafia no bloco:

31.033.025/0001-28
Estoque 0001 NF 00126
2,90 x 2,40 x 1,80

Levantamento de Estoque em 31 de maro

Agrupamento das Chapas J EXISTENTES
O Decreto diz: Para cada conjunto do mesmo tipo de material, cor
predominante, nome atribudo e espessura" e "seguida de nmero
sequencial iniciado em 0001. O entendimento :
-

TODAS as Chapas Granito Amarelo Ornamental 2 CM que existir na empresa

recebero o mesmo nmero 0001, ou seja, dar o nmero 0001 ao lote de
Chapas Granito Amarelo Ornamental 2 CM e assim por diante.

O prximo conjunto de outro material receber o cdigo 0002. Isso

APENAS para o levantamento do estoque de chapas que ainda no
estiverem grafadas de acordo com a nova regra em 31 de maro.

Essas regras no se aplicam ao estabelecimento extrator que emitir nota

fiscal de entrada para o que tiver em estoque em 31 de maro e seguir o
procedimento normal para registrar o estoque.

Ateno: At 22 de abril de 2014, dever ser encaminhado Subgerncia

Fiscal a que estiver circunscrito, cpia dos registros deste levantamento

Levantamento de Estoque em 31 de maro

Exemplo de Grafia na Chapa:
EST 01 NF 01256

Levantamento de Estoque em 31 de maro

Padro para descrio na listagem analtica de blocos e enteras.

BLOCOS
Granito Amarelo Ornamental Trincado ES 2,90 x 1,75 x 1,75
OBS: Cada bloco ou entera em estoque corresponder uma linha no relatrio.
Obrigatrio assinatura do scio com reconhecimento de firma.

Protocolar na SEFAZ-ES at 22 de abril

Base Legal: RICMS-ES/2002, Art. 1.078.

Levantamento de Estoque em 31 de maro

As empresas devero fazer o levantamento de
estoque em 31 de maro de 2014 caso possuam
chapas, enteras ou bloco em estoque.
Esse levantamento de estoque dever ser
escriturado no livro registro de inventrio ou no
SPED fiscal, conforme exigncia que cada empresa
estiver sujeita.

Regras para Marmorarias

O artigo 1.178 s obriga a fazer o levantamento de
estoque previsto para 31 de maro de 2014 as
empresas que possurem chapas, enteras ou bloco
em estoque, portanto se uma marmoraria possuir
ter que fazer o levantamento tambm.
Nas vendas e controle de estoque quando se
tratar de peas, cada linha corresponder ao
registro individualizado para cada conjunto de
peas iguais, devendo ser informada a unidade e a
quantidade correspondente.

E agora? O que fazer daqui para frente?

Como as pedreiras do ES iro trabalhar?

Regras Especficas para a Extrao de Blocos de Rochas Ornamentais
O estabelecimento extrator de rochas ornamentais, imediatamente aps
a concluso do processo de corte de cada bloco rochoso dever adotar
os seguintes procedimentos:
Padro para Emisso da Nota Fiscal de Entrada:
- Emitir uma nota fiscal de entrada para cada bloco extrado, da qual
constar, alm dos demais requisitos exigidos, as seguintes
informaes:
a) no campo destinado ao CFOP, o cdigo 1.949;

Como as pedreiras do ES iro trabalhar?

b) no campo destinado a descrio do produto da seguinte
forma:
1. a expresso Bloco;
2. o tipo de material rochoso;
3. a cor predominante;
4. o nome atribudo variedade; e
5. os defeitos aparentes, se houver;
Ex.: Bloco Granito Amarelo Ornamental Trincado
No campo informaes complementares
Ex.: 2,90 x 1,75 x 1,75
c) no campo quantidade, o volume do bloco expresso em metros
cbicos, considerada a sua medida lquida;

Como as pedreiras do ES iro trabalhar?

Padro para Grafia nos Blocos de Rochas Ornamentais
- Grafar em face visvel do bloco, com tinta no lavvel, caracteres
legveis, com dimenses no inferiores a dez centmetros de altura, as
seguintes informaes:
a) o nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento extrator;
b) a sigla ES, indicativa da extrao realizada neste Estado,
seguida do nmero da nota fiscal de entrada emitida pelo
estabelecimento extrator; e
c) as medidas lquidas do bloco, lembrando que ser considerada
medida lquida, as medidas das arestas de comprimento, largura e
altura ou espessura, excludos os casqueiros e as aparas. Exemplo:
11.111.111/0001-91
ES NF 4150
2,90 x 1,75 x 1,75

E se comprar de fora do Estado?

Padro para descrio na NOTA FISCAL de compra

Para Blocos ou Enteras

Bloco Granito Amarelo Ornamental Trincado
No campo informaes complementares:
2,90 x 1,75 x 1,75
Para Chapas
Granito Amarelo Ornamental 2CM
No campo informaes complementares:
Cdigo 1048 = 20 Chapas

E se comprar de fora do Estado?

Padro para Grafia nos Blocos de Rochas Ornamentais

11.111.111/0001-91
MG NF 9854
2,90 x 1,75 x 1,75

Padro para Grafia nas Chapas de Rochas Ornamentais

MG NF 4878

E se Importar chapas ou blocos?

Padro para descrio na NOTA FISCAL de entrada
Antes da sada do recinto alfandegado, emitir a nota fiscal de entrada
das chapas importadas, da qual dever constar, alm dos demais
requisitos exigidos, as informaes:
Chapas Granito Amarelo Ornamental 2CM
No campo informaes complementares:
Cdigo 1048 - 20 Chapas
- No campo quantidade,
correspondente a unidade indicada;

quantidade

de

material

E se Importar chapas ou blocos?

Padro para Grafia nas Chapas de Rochas Ornamentais
No momento da entrada da mercadoria no estabelecimento,
grafar com tinta no lavvel, na testada visvel de cada chapa,
caracteres legveis, ou afixar etiqueta adesiva que contenha, no mnimo,
a sigla EX, indicativa da origem estrangeira das chapas, seguida do
nmero da nota fiscal referente entrada no estabelecimento.
Exemplo
EX NF 3346

O que fazer quando serrar um Bloco?

O estabelecimento que efetuar transformao de bloco de rochas
ornamentais em chapas ou enteras dever, imediatamente aps a
concluso do processo de serragem de cada bloco, adotar os seguintes
procedimentos:
Emitir nota fiscal de transformao NFT que conter:
a) no campo CFOP, o cdigo 1949;
b) no campo descrio a descrio padro para chapas, ou se gerar
enteras a descrio padro para bloco.
c) no campo quantidade, a quantidade de material produzido; e
d) no campo Informaes Complementares, as seguintes informaes
relativas ao bloco transformado:
1. A descrio completa do bloco, conforme nova regra.
2. As medidas lquidas grafadas no bloco; e
3. A espessura do corte provocado por lmina ou fio, em
centmetros; e

O que fazer quando serrar um Bloco?

No campo descrio da Nota Fiscal
Granito Cinza Ocre 2CM
Granito Cinza Ocre 1,5CM
Granito Cinza Ocre 3CM

No campo informaes Complementares

Bloco Granito Cinza Ocre
ES NF 101 2,90 x 1,75 x 1,75
Cdigo 4543 36 Chapas
Cdigo 4299 06 Chapas
Cdigo 4122 09 Chapas
Espessura do Corte provocado pela Lmina ou Fio: 1CM

O que fazer quando serrar um Bloco?

Grafar com tinta no lavvel, na testada visvel de cada chapa,
caracteres legveis ou afixar etiquetas adesivas que contenha as
seguintes informaes:
a) A expresso NFT, indicativa da nota fiscal de transformao do
bloco, seguida do nmero da nota fiscal de transformao; e
b) A numerao sequencial, iniciada em 01, referente a cada chapa
produzida.
NFT 3346 01

O que fazer quando serrar um Bloco?

Clculo da Transformao
Para fins de clculo da transformao da unidade de medida do bloco
expressa em metros cbicos - M em unidade de medidas de chapas
expressas em metros quadrados M, observar-se- a frmula:
M2 = M3 x Cotr
ONDE:
M2: quantidade expressa em metros quadrados;
M3: quantidade expressa em metros cbicos; e
Cotr: coeficiente de transformao.

O que fazer quando serrar um Bloco?

Clculo do Coeficiente de Transformao
O coeficiente de transformao - Cotr, ser obtido por meio da frmula:
Cotr = 100/(Echa + Ecor)
ONDE:
Cotr: coeficiente de transformao;
Echa: espessura da chapa ou pea, em centmetros; e
Ecor: a espessura do corte provocado por lmina ou fio, em
centmetros.

O que fazer quando serrar um Bloco?

Clculo do Coeficiente de Transformao
Considerando chapas 2 CM
Cotr = 100/(Echa + Ecor)
Cotr = 100 / (2 + 1)
Cotr = 100 / 3
Cotr = 33,33

O que fazer quando serrar um Bloco?

Clculo do Coeficiente de Transformao
Considerando chapas 3 CM
Cotr = 100/(Echa + Ecor)
Cotr = 100 / (3 + 1)
Cotr = 100 / 4
Cotr = 25

O que fazer quando serrar um Bloco?

De posse do coeficiente, vamos calcular a transformao:
Exemplo:
Um Bloco de 10 M serrado em chapas de 2 CM
M2 = M3 x Cotr
M2 = 10 X 33,33
M2 = 333,30
Ou seja , um Bloco de 10 M serrado em chapas de 2 CM resulta em
333,30 M

O que fazer quando serrar um Bloco?

Tolerncia para perda no processo de transformao
Para perdas decorrentes do processo de transformao, superiores ao
percentual de cinco por cento (5%), devero ser emitidas notas fiscais
para fins de estorno de estoque, da seguinte forma:
Emitir nota fiscal da qual conste, alm dos demais requisitos exigidos,
no campo destinado ao CFOP, o cdigo 5.927, e as seguintes
informaes:
a) o nmero da nota fiscal referente ao produto objeto da perda ou da
inutilizao;
b) a data, o local e as circunstncias em que se verificou a ocorrncia;
c) a descrio completa do material conforme novas regras; e
d) no caso de roubo de carga ou acidente no transporte, mencionar o
nmero do boletim de ocorrncia respectivo;

O que fazer quando serrar um Bloco?

Art. 102, 3 O valor apropriado sob a forma de crdito ser estornado,
ainda:
II - nos casos de perecimento, deteriorao, inutilizao, extravio, furto,
roubo ou perda, por qualquer motivo, da mesma mercadoria ou de outra
dela resultante, exceto na hiptese de indenizao por sinistro em que
haja transmisso da propriedade da mercadoria para empresa
seguradora, dentro do mesmo perodo em que se verificar o fato, ou no
prazo de trinta dias, em se tratando de calamidade pblica, contados de
sua declarao oficial. (Verificar com sua contabilidade).
- Lavrar termo no Livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e
Termo de Ocorrncia, em caso de perda ou inutilizao decorrente de
acidente ou falha operacional ocorridos no prprio estabelecimento; e
- Manter em arquivo, para apresentao ao Fisco, quando exigido:
a) o registro fotogrfico que permita identificar o material e o local da
ocorrncia da perda ou inutilizao, em qualquer caso; e
b) o boletim de ocorrncia formalizado para registrar o fato.

Operaes obrigadas a emisso de apenas um NF-e

NF de entrada na extrao de Blocos de Rochas Ornamentais.

Aquisies de Blocos ou Chapas de Rochas Ornamentais Oriundos

de Outras Unidades da Federao.

Importao de Rochas Ornamentais.

NFT no Processo de Transformao de Blocos de Rochas

Ornamentais em enteras ou chapas.

Base Legal: RICMS-ES/2002, Art. 530-Z-Z-C, 4.

ICMS sobre o Frete

O artigo 530-Z-Z-C do Regulamento possui a seguinte redao:
Art. 530-Z-Z-C
(...)
3 Na hiptese de que trata o 2, o transporte dever ser
acompanhado do CT-e ou DUA referente ao recolhimento do imposto
incidente sobre o frete, observado no couber o disposto no art. 168,
1, I.
Ao final da redao ele faz meno ao artigo 168, 1, I. Vejam o texto
legal:
Art. 168. Ressalvadas as demais hipteses previstas em lei, o imposto
ser recolhido nos seguintes prazos:
1. Ser recolhido, no mesmo prazo das operaes ou prestaes
prprias, o imposto:
I - devido pelo alienante ou remetente da mercadoria, relativo
prestao de servios de transporte.
Portanto o entendimento que continua como antes, destaca no campo
informaes complementares e recolhe no ms seguinte.

Campo dados do transportador

A nota fiscal dever conter os dados completos do transportador,
vedada a expresso transportador a contratar.
I - na hiptese de transporte efetuado por pessoa jurdica:
a) a razo social, o endereo completo e o nmero de inscrio no
CNPJ do transportador;
b) a placa do veculo utilizado no transporte;
c) no campo Informaes Complementares, as placas dos respectivos
reboques, quando houver; e
d) a indicao do responsvel pelo pagamento do frete.
II - na hiptese de transporte efetuado por transportador autnomo:
a) o nome, o endereo completo e o nmero de inscrio no CPF do
transportador; e
b) a placa do veculo utilizado no transporte;
c) no campo Informaes Complementares, as placas dos respectivos
reboques, quando houver; e
d) a indicao do responsvel pelo pagamento do frete.

Consulta de transportador

importante
consultar
o
transportador e
verificar
sua
situao
perante a ANTT.
A
consulta
pblica no site
da ANTT e
feita por CPF ou
CNPJ, ou pelo
n do RNTRC.
Fiquem atentos
a
Data
de
Validade
e
Situao.

Consulta de transportador

E se a nota fiscal no obedecer as regras?

Ser considerado inidneo, para todos os efeitos fiscais, o documento
fiscal que:
I - for emitido em desacordo com as disposies contidas no
regulamento; ou
II - for utilizado para acompanhar o transporte de bloco, entera ou chapa
de rochas ornamentais que no contenham identificao ou estejam
identificados em desacordo com as exigncia previstas neste captulo.
OBS: Considerar-se-o adquiridos sem documento fiscal o bloco, a
entera ou a chapa de rochas ornamentais, encontrados em poder do
contribuinte, que no contenham a grafia dos caracteres exigidos ou
que estejam grafados em desacordo as exigncias prevista neste
captulo.
Fica atribuda ao estabelecimento que detiver blocos, chapas ou peas
de rochas ornamentais, a responsabilidade pela manuteno em
permanente condio de legibilidade e conservao dos caracteres nele
grafados.

O empresrio e o fisco

E, para concluir...
"Quanto mais voc trabalha, mais
sortudo se torna." (Gary Player)

Nenhum sucesso na vida compensa o

fracasso no lar! (David O. McCay)
Obrigado
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