MONOGRAFA DE CONTABILIDAD

1. 01/01/15 La empresa VALLADOLID SAC inicia sus operaciones el 01/01/15 con

el siguiente activo, pasivo y patrimonio.
Tabla N 01
Cuentas
corrientes
en
instituciones
1,500.00
financieras
Facturas, boletas y otros comprobantes por
3,800.00
cobrar
Seguros
3,500.00
Mercaderas manufacturadas (3900)
38,500.00
Edificaciones
10,000.00
Muebles y enseres
250,300.00
Cuentas por cobrar comerciales terceros
4,500.00
Depreciacin acumulada
28,900.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por
17,000.00
pagar
Prstamos de instituciones financieras y
20,000.00
otras entidades
Capital social
220,000.00
Legal
15,400.00
Utilidades no distribuidas
1,800.00

2. 01/01/15 Los socios de la empresa acordaron capitalizar las reservas y los

resultados acumulados que se muestran en la tabla 01.
3. 02/01/15 Se compr mercaderas por s/.22,000.00 ms IGV al crdito segn
factura N 02 -44401 a la empresa NEOPLAST por 2950 bolsas plsticas.
4. 03/01/15 Se compr muebles para ser puestos en la oficina de ventas y
recepcin segn factura 003 201 por s/4,600.00 ms IGV al crdito a nuestro
proveedor SODIMAC de la ciudad de Lima.
5. 03/01/15 Se realiz la revaluacin de muebles cuyos datos en los libros se
describen a continuacin:
Muebles y enseres
Dep. Acumulada

168,500.00
(88,500.00)
80,000.00

De acuerdo al informe los activos se encuentran valorizados en s/.120,000.00,

siendo de esta manera un pasivo diferido del 30% del monto revaluado.
6. 04/01/15 Se vende mercaderas al crdito por s/.87,300.00 ms IGV segn
factura 001-034 5800 bolsas plsticas, as mismo se le descont el 5%.
7. 05/01/15 Se apertura la responsabilidad a un empleado por la prdida de una
computadora HP procesador core I7 8GB RAM, por el valor de S/. 4,200.00,
siendo restado en planilla.
8. 25/01/15 Se registra los gastos de servicios prestados por terceros, siendo
estos descritos a continuacin:
Internet
Telfonos
Cable
Energa elctrica

4500 + IGV
3500 + IGV
8700 + IGV
1400 + IGV
18100.00.
Siendo el gasto distribuido 50 para administracin y el otro 50% para ventas.
9. 28/01/15 Se registra y paga la planilla de sueldos en efectivo por s/.24,000.00
al igual que los descuentos de ley, siendo el gasto distribuido el 60% para
administracin y el 40% para ventas, se retiene adems los conceptos
siguiente:
Sindicato
Descuento judicial
Descuento por pensin
Diversos

100.00
1,400.00
550.00
950.00
3,000.00

En esta oportunidad se descont tambin al colaborador s/.1,550.00

10. 29/01/15 Existe devolucin de mercaderas por parte el cliente por s/.2,200.00
asumiendo la responsabilidad la empresa de pagar en efectivo.
11. 29/01/15 Con giro de cheque del BCP 002 -099 se paga a la compaa de
seguros Pacifico por un ao la suma de s/.3500.00.
12. 30/01/15 La empresa VALLADOLID por necesidad de espacio decidi vender
parte los muebles y enseres revaluados tal como se observa en los libros de la
manera siguiente:
Valor histrico
Muebles y enseres
26,500.00
Depreciacin acumulada (3,500.00)

Valor revaluado
12,000.00
(1,450.00)

Total activo
37,600.00
(4,950.00)

22,100.00

10,550.00

32,650.00

13. 30/01/15 Se devenga parte de los seguros por s/. 1,800.00 distribuyendo el
gasto en 60% para administracin y 40% para ventas.
14. 30/01/15 se realiza la depreciacin de los activos fijos por s/.15,200.00, el 5%
para edificaciones y el 6% para los muebles y enseres por considerarse de
poca utilizacin, as mismo se realiza la estimacin correspondiente de
cobranza dudosa por s/.2,200.00 distribuyendo gastos de 50% para
administracin y 50% para ventas.
15. 31/01/15 Se realiza el pago en efectivo de la compra al crdito de la factura N
02 -44401 a la empresa NEOPLAST el 02/01/15.
16. 31/01/15 Se paga factura 003 201 correspondiente al da 03/01/15 mediante
cuenta del BCP.
17. 31/01/15 Nos pagas cuenta del 2014 por s/.1000.00.
18. 31/01/15 Se gira cheque en el BCP por un monto de 1500.00 por cuentas por
cobrar comerciales a nuestro proveedor de Iquitos.
19. 31/01/15 Se tiene un inventario final de 9273.72.
20. 31/01/15 Se realiza el cierre contable correspondiente.