Programa General de Auditoría

PROGRAMA GENERAL DE AUDITORA
DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D.

DE LA PROVINCIA DE COTOPAXI.
AUDITORA INTEGRAL
Programa de Auditora General.
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013
OBJETIVOS:
PG
1/5
1. Evaluar el Control Interno para proporcionar una seguridad razonable.

2. Determinar la razonabilidad de la situacin financiera, el resultado de sus
operaciones, los cambios de su posicin financiera y la ejecucin
presupuestaria.
3. Diagnosticar la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones, as
como el cumplimento de metas y objetivos de G.A.D. de la Provincia de
Cotopaxi.
4. Verificar si las operaciones financieras, administrativas, econmicas, se
han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de
procedimientos que le son aplicables.
5. Elaborar el Informe de Auditora Integral en base a las evidencias

encontradas.
N
PROCEDIMIENTO
REF. P/T
ELABORAD
OR POR:
FECHA
1. PLANIFICACIN PRELIMINAR (PP)

1
Visita preliminar a la Direccin Financiera del

G.A.D. de la Provincia de Cotopaxi
PP1
LRAJ/JETE
02/03/2015
Entrevista al Director Financiero
PP2
LRAJ/JETE
02/03/2015
Solicitar informacin de la Direccin Financiera.
PP3
LRAJ/JETE
02/03/2015
Definir las siglas a utilizar.
PP4
LRAJ/JETE
03/03/2015
Definir las marcas de auditora
PP5
LRAJ/JETE
03/03/2015
Realizar un cronograma de trabajo
PP6
LRAJ/JETE
03/03/2015
Detallar los Estados Financieros entregados por

la Direccin, el P.O.A., la Ejecucin
Presupuestaria
PP7
LRAJ/JETE
03/03/2015
2. PLANIFICACIN ESPECFICA (PE)

8
Efectuar la evaluacin del riego preliminar.
PE1
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:

AUDITORA INTEGRAL
N
9
LRAJ/JETE
01/03/2015
PE3
LRAJ/JETE
PE4
LRAJ/JETE
PE5
LRAJ/JETE
PE6
LRAJ/JETE
PE7
LRAJ/JETE
PE2
Medir el riego de Control.
15
PE2
Disear una matriz preliminar de evaluacin del

riesgo.
12
14
FECHA
REF. P/T
11
13
ELABORAD
OR POR:
PROCEDIMIENTO
Establecer el Rango de Calificacin para

Cuestionarios
Evaluar el Control Interno General de la
Direccin
10
Realizar el Anlisis Horizontal y Vertical de

los Estados Financieros.
Analizar la Materialidad de las cuentas de los
Estados Financieros
Elaborar el Memorndum de Planificacin
Especfica
PG
2/5
3. EJECUCIN DE LA AUDITORA
3.1. AUDITORA DE CONTROL INTERNO CI
16
Realizar el Programa de Auditoria de Control

Interno
CI1
LRAJ/JETE
17
Establecer el Rango de Calificacin para

Cuestionarios
CI2
LRAJ/JETE
18
Aplicar el cuestionario de Control Interno a la

Direccin Financiera y sus Unidades, basado
en las Normas de Control Interno de la
Contralora General
CI3
LRAJ/JETE
19
Realizar un cuadro resumen de los resultados

de la evaluacin.
CI4
LRAJ/JETE
20
Calcular el nivel de riego y confianza del

sistema de Control Interno
CI5
LRAJ/JETE
21
Realizar la hoja de hallazgos de la Auditora de

Control Interno
CI6
LRAJ/JETE
3.2. AUDITORA FINANCIERA (AF)
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:

AUDITORA INTEGRAL
REF. P/T
ELABORAD
OR POR:
22
AF1
LRAJ/JETE
23
AF2
LRAJ/JETE
24
AF3
LRAJ/JETE
25
AF4
LRAJ/JETE
26
AF5
LRAJ/JETE
27
AF6
LRAJ/JETE
28
AF7
LRAJ/JETE
29
AF8
LRAJ/JETE
30
AF9
LRAJ/JETE
31
AF10
LRAJ/JETE
32
AF11
LRAJ/JETE
33
AF12
LRAJ/JETE
34
AF13
LRAJ/JETE
PROCEDIMIENTO
PG
3/5
FECHA
AL PRESUPUESTO
A LAS CUENTAS
35
REALIZAR LA HOJA DE HALLAZGOS
H/H2
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:

AUDITORA INTEGRAL
N
PROCEDIMIENTO
REF. P/T
ELABORAD
OR POR:
PG
4/5
FECHA
3.3. AUDITORIA DE GESTIN (AG)

AG1
LRAJ/JETE
AG2
LRAJ/JETE
AG3
LRAJ/JETE
AG4
LRAJ/JETE
AG5
LRAJ/JETE
41
Realizar el programa de Auditoria de Gestin

Evaluar la gestin institucional mediante
indicadores cualitativos
Analizar los resultados de la evaluacin
mediante indicadores cualitativos
Evaluar la gestin institucional mediante
indicadores cuantitativos
Analizar los resultados de la evaluacin
mediante indicadores cuantitativos
Aplicar indicadores a la gestin de los
objetivos del P.O.A. de la Direccin
AG6
LRAJ/JETE
42
Resultados de la aplicacin de los indicadores.
AG7
LRAJ/JETE
43
Realizar la hoja de hallazgos para la Auditora

de Gestin
H/H3
LRAJ/JETE
AC1
LRAJ/JETE
AC2
LRAJ/JETE
AC3
LRAJ/JETE
AC4
LRAJ/JETE
AC5
LRAJ/JETE
AC6
LRAJ/JETE
36
37
38
39
40
3.4. AUDITORA DE CUMPLIMIENTO (AC)

44
45
46
48
49
50
Elaborar el programa
Cumplimiento
de
Auditora
de
Elaborar y aplicar un cuestionario para

constatar el cumplimiento de la normativa de
aplicacin interna de la Institucin.
Realizar una narracin de los resultados
obtenidos sobre el cumplimiento de la
normativa interna.
Elaborar y aplicar un cuestionario para
constatar el cumplimiento de la normativa de
aplicacin externa de la Institucin.
Realizar una narracin de los resultados
obtenidos sobre el cumplimiento de la
normativa externa.
Resumir los resultados obtenidos en la

constatacin del cumplimiento de
normativa interna y externa,
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:

AUDITORA INTEGRAL
N
PROCEDIMIENTO
REF. P/T
ELABORAD
OR POR:
PG
5/5
FECHA
51
Realizar hoja de hallazgos de la Auditoria de

Cumplimiento.
H/H4
LRAJ/JETE
H/A
LRAJ/JETE
H/R
LRAJ/JETE
IF
LRAJ/JETE
3.5. HOJA DE AJUSTES

52
Realizar la hoja de ajustes

3.6. HOJA DE RECLASIFICACIN
53
Realizar la hoja de reclasificacin.

4. INFORME
54
Borrador del Informe Final
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:

AUDITORA INTEGRAL
Cuestionario de Control Interno General.
FUNCIONARIO: Eco. Carlos Parreo
HORA INICIO:
FECHA: 24 de marzo de 2015
PE
HORA FINALIZACION:
REA: Direccin Financiera

PROCEDIMIENTO: Evaluacion del Control Interno
N
PREGUNTAS
La Direccin trabaja en
base a objetivos y metas
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
OBSERVACIN
planteadas?
La Direccin Financiera
cuenta con una estructura
organizativa que detalle
niveles de autoridad y
funciones especficas?
Se cuenta con un manual

de funciones actualizado?
Se deja un delegado
responsable en caso de
ausencia
del
Director
Financiero?
Usted conoce las leyes y

normas que rigen al GAD
de
la
Provincia
de
Cotopaxi?
El porcentaje de ejecucin
presupuestaria se acerca a
su totalidad?
Da seguimiento a la
correcta
administracin
econmica
de
la
Institucin?
Firma las autorizaciones

de
pago
y
autoriza
transferencias del sistema
de pago interbancario?
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:

AUDITORA INTEGRAL
Cuestionario de Control Interno General.
HORA INICIO:
FECHA: 24 de marzo de 2015
PE
HORA FINALIZACION:
REA: Direccin Financiera

PROCEDIMIENTO: Evaluacion del Control Interno
N
PREGUNTAS
10
Formula
e
implanta
esquemas
de
control
financiero adecuando al
nuevo modelo de gestin y
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
OBSERVACIN
en
los
trminos
establecidos en la Normas
Tcnicas
de
Control
Interno?
11
Revisa
los
informes
financieros y contables, as
como la exactitud de cada
uno de los rubros?
12
Est relacionado con las

normas y polticas sobre la
administracin financiera de
los recursos pblicos?
13
Interviene en las acciones

financieras que involucre
recursos econmicos de la
Institucin?
14
Solicita modificaciones al
presupuesto aprobado, de
conformidad a la ley?
15
Realiza estudios de las

necesidades financieras de
la Institucin?
16
Se rene peridicamente
con los Jefes de Unidad a
cargo para planificar el
trabajo?
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:

AUDITORA INTEGRAL
Entrevista al Director Financiero
PE
ENTREVISTADO: Eco. Carlos Parreo

CARGO: Director Financiero
FECHA:
HORA DE INICIO:
HORA DE FINALIZACIN:
LUGAR: Direccion Fianaciera del GAD de la Provincia de Cotopaxi
Objetivo: Conocer los aspectos financieros importantes de la entidad para
obtener un conocimiento previo acerca de las fortalezas y debilidades para
posteriormente emitir una opinin integral de la empresa.
1. Cules son las principales fortalezas de la Direccin Financiera?
2. Cules considera que son las principales debilidades de la Direccin
Financiera?
3. Cules son las funciones ms importantes de su cargo?
4. Cules son las principales leyes y regulaciones que rige a la
Direccin Financiera?
5. Quin es la persona que autoriza los gastos de la Institucion?
6. Cmo se coordina para realizar la planificacin anual de la
institucion?
7. Cules
8. Usted participa en los procesos de contratacin Pblica?
9. Existe un departamento de Auditora Interna, en caso de no existir se
considera importante la existencia del mismo?
10. Conoce las funciones que estipula el COOTAD para desempear
como Director Financiero?
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:
DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D. DE LA

PROVINCIA DE COTOPAXI.
AUDITORA INTEGRAL
Programa de Auditoria de Control Interno COSO I
PE
Del 01 de enero al 31 de diciembre de

2013
OBJETIVOS:
Evaluar el Control Interno para proporcionar una seguridad razonable,
mirando el cumplimiento de los objetivos y normas de la Institucin para
mejorar los procesos del Sistema de Control Interno.
N
1
PROCEDIMIENTO
REF. P/T
ELABORAD
OR POR:
Constituir los rangos de calificacin para los

cuestionarios de Control Interno
Aplicar el cuestionario de Control Interno a la

Direccin Financiera y sus Unidades, basado
en las Normas de Control Interno de la
Contralora General, COSO I
Realizar un cuadro resumen de los resultados

de la evaluacin.
Calcular el nivel de riego y confianza del

sistema de Control Interno
Realizar la hoja de hallazgos de la Auditora de

Control Interno
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:
FECHA

AUDITORA INTEGRAL
Cuestionario de Control Interno COSO I
REA:
Direccin Financiera
CARGO:
Director Financiero
FECHA:
PE
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL

N
PREGUNTAS
SI
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
Integridad y valores ticos.
Se
han
establecido
principios y valores ticos
como parte de la cultura
organizacional, por parte de
la mxima autoridad?
Usted emite formalmente

las normas propias del
cdigo
de
tica,
para
contribuir al buen uso de los
recursos
pblicos y al
combate de la corrupcin?
Usted fomenta y determina

la integridad y valores ticos?
Administracin Estratgica
Se implementan sistemas
de planificacin que incluya
la formulacin, ejecucin,
control,
seguimiento
y
evaluacin de un Plan
Plurianual Institucional
y
planes Operativos Anuales?
El plan Operativo anual est

debidamente coordinado con
los procesos y polticas
establecidos por el Sistema
Nacional de Planificacin?
Polticas y Practicas de Talento Humano
Se ha tratado y conducido
de forma tal que se consiga
el mximo rendimiento al
Personal?
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:
OBSERVACIN

AUDITORA INTEGRAL
REA:
Direccin Financiera
CARGO:
Director Financiero
FECHA:
PE

N
PREGUNTAS
SI
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
Estructura Organizativa
7
El departamento cuenta con

un manual de funciones, que
asigna responsabilidades?
El personal de la Direccin
Financiera cuenta con la
debida
experiencia
y
conocimiento
para
cada
cargo?
Delegacin de Autoridad
El personal que toma las

decisiones administrativas y
operativas significativas tiene
el
nivel
de
autoridad
correspondiente?
Competencia Profesional
10
El personal est consciente

de las responsabilidades
relacionadas con el control
Interno?
11
Existen
programas
de
capacitacin
dirigidos
a
mantener los niveles de
competencia requeridos?
Coordinacin de acciones organizacionales
12
Los servidores participan

activamente en la aplicacin
y mejoramiento de medidas
implantadas, as como de
nuevos controles efectivos?
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:
OBSERVACIN

AUDITORA INTEGRAL
REA:
Direccin Financiera
CARGO:
Director Financiero
FECHA:
PE

N
PREGUNTAS
13
Se realiza la aplicacin y
mejoramiento continuo del
control interno?
SI
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
OBSERVACIN
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
OBSERVACIN
COMPONENTE: EVALUACIN DEL RIESGO

N
PREGUNTAS
14
Todo el personal de la
Direccin
Financiera
es
responsable de efectuar el
proceso de Administracin de
Riesgos,
identificando,
analizando y tratando los
potenciales
eventos
que
afectan la ejecucin de sus
procesos?
15
Existe un mapa del Riesgo

con los Factores Internos y
externos?
16
Cundo se identifica un
riesgo se mitiga a travs de
una estrategia de gestin?
17
Se
han
desarrollado
mtodos de respuesta, y
monitoreos de cambio, as
como un programa que
prevea
los
recursos
necesarios
para
definir
acciones en respuesta a los
riesgos?
18
La valoracin de los
riesgos se realiza bajo las
dos
perspectivas
de
probabilidad e impacto?
SI
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:

AUDITORA INTEGRAL
REA:
Direccin Financiera
CARGO:
Director Financiero
FECHA:
PE

N
PREGUNTAS
13
Se realiza la aplicacin y
mejoramiento continuo del
control interno?
SI
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
OBSERVACIN
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
OBSERVACIN
COMPONENTE: EVALUACIN DEL RIESGO

N
PREGUNTAS
14
Todo el personal de la
Direccin
Financiera
es
responsable de efectuar el
proceso de Administracin de
Riesgos,
identificando,
analizando y tratando los
potenciales
eventos
que
afectan la ejecucin de sus
procesos?
15
Existe un mapa del Riesgo

con los Factores Internos y
externos?
16
Cundo se identifica un
riesgo se mitiga a travs de
una estrategia de gestin?
17
Se
han
desarrollado
mtodos de respuesta, y
monitoreos de cambio, as
como un programa que
prevea
los
recursos
necesarios
para
definir
acciones en respuesta a los
riesgos?
18
La valoracin de los riesgos

se realiza bajo las dos
perspectivas de probabilidad
e impacto?
SI
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:

AUDITORA INTEGRAL
REA:
Direccin Financiera
CARGO:
Director Financiero
FECHA:
PE
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL

N
PREGUNTAS
SI
19
Existe
un
organigrama
estructural
que
separa
jerarquas y funciones?
20
Verifica la legitimidad de las

rdenes de pago, la peticin
de fondos y el pago de los
crditos que requiere el
G.A.D?
21
Vigila la ejecucin contable

del presupuesto y observa
todo acto, contrato o registro
que no estn conforme a las
normas contables?
22
Objeta las rdenes de pago

que encontrare ilegales o
contrarias a las disposiciones
reglamentarias
o
presupuestarias?
23
Controla la marcha
Tesorera del G.A.D?
24
Planifica,
Organiza
y
Controla
las
actividades
financieras de la Institucin
en coordinacin directa con
el Prefecto?
25
Revisa
los
informes
financieros y contables, as
como la exactitud de cada
uno de los rubros, la
procedencia de los gastos y
en general dar el seguimiento
a la correcta administracin
econmica?
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
de
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:
OBSERVACIN

AUDITORA INTEGRAL
REA:
Tesorera
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
PE
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE TESORERA

N
PREGUNTAS
Controla y supervisa los

procesos de recaudacin,
conteo y depsito de los
dineros recaudados y el
movimiento econmico en
todas sus fases?
Se deposita dentro de las

veinticuatro horas los fondos
recaudados en la subcuenta
del G.A.D?
Legaliza con su firma los

comprobantes de pago, para
trmites de transferencia?
Se mantiene un archivo de
los ttulos de crdito y
especies
con
orden
y
seguridad?
Lleva un registro y control

de las garantas recibidas de
los contratistas de la entidad
para objeto de custodia
vigencia y renovacin?
Efecta
el
control
presupuestario para todo tipo
de desembolso?
Legaliza los roles de pago

del
rea
administrativa,
laboral,
dietas,
viticos,
subsistencias, alimentacin y
convenio?
Administra el fondo de caja

chica
y
designa
un
funcionario de su rea?
SI
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:
OBSERVACIN

AUDITORA INTEGRAL
REA:
Contabilidad
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
PE
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE CONTABILIDAD

N
PREGUNTAS
Programa,
implementa
y
controla
la
ejecucin
y
cumplimiento de los planes de
trabajo establecidos para la
operacin
del
sistema
contable?
Lleva y mantiene actualizados

los sistemas de Contabilidad
Gubernamental de conformidad
con
los
Principios
de
Contabilidad
Generalmente
Aceptados?
Elabora Estados Financieros

conforme lo determina el
COOTAD?
Clasifica
y
codifica
los
documentos a su cargo,
asesorando
al
Director
Financiero?
Mantiene el Inventario de los

bienes muebles e inmuebles,
verifica el inventario y ms
activos por lo menos una vez al
ao?
Elabora y presenta el Balance

contable
semestral
e
informacin complementaria?
Todas
las
operaciones
Financieras estn respaldadas
con la documentacin de
soporte suficiente y pertinente?
Se concilian los saldos de los

auxiliares peridicamente, con
los saldos de mayores?
SI
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:
OBSERVACIN

AUDITORA INTEGRAL
REA:
Presupuestos
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
PE
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE PRESUPUESTOS

N
PREGUNTAS
SI
Interviene en la preparacin
de presupuesto con el Director
Financiero
y
Contador
General?
Ejecuta y evala los avances

presupuestarios
financieros
peridicos?
Prepara instructivos anuales

sobre
procedimientos
presupuestarios?
Actualiza
y
realiza
mejoramientos
en
la
programacin presupuestaria?
Presenta informes peridicos

de las actividades realizadas
por la unidad a su cargo al
Director Financiero?
Se comprueba el avance de
las obras ejecutadas que
concuerden con los totales de
gastos efectivos, con las
etapas de avance y las
actividades permanezcan en
los niveles de gastos y los
plazos
convenidos
contractualmente?
Se realiza el seguimiento y
evaluacin del cumplimiento y
logro de los objetivos de
recaudacin
optima
de
ingresos y ejecucin efectiva
de los gastos?
Se controla las
presupuestarias?
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
reformas
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:
OBSERVACIN

AUDITORA INTEGRAL
REA:
Inventario de Activos Fijos
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
PE
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS

N
PREGUNTAS
Supervisa el trabajo de
Inventarios Fsicos de la
Institucin?
Dirige la actualizacin de
los activos fijos e inventarios?
Realiza la constatacin
fsica
de
los
activos
constantemente?
Presenta
Financiero
actualizados
fijos de la
cumplir con
tributarias
generen?
La adquisicin de los
activos fijos se los realiza
mediante el Sistema Nacional
de Contratacin Pblica?
La adquisicin de bienes
est establecida en el Plan
Anual de Compras?
Las
adquisiciones
de
activos fijos son solicitadas,
autorizadas y ejecutadas con
la anticipacin suficiente?
Todos los activos Fijos de

Larga
duracin
llevan
impreso
el
cdigo
correspondiente en una parte
visible?
SI
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
al
Director
los Inventarios
de los activos
Institucin para
las obligaciones
que
estos
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:
OBSERVACIN

AUDITORA INTEGRAL
REA:
Avalos y Catastros
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
PE
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE AVALOS Y CATASTROS

N
PREGUNTAS
Realiza los avalos o

valoraciones de los bienes
dentro de los procesos de
expropiacin y otros que lleve
adelante el G.A.D?
Establece la valoracin de
la contribucin especial de
mejoras en las diferentes
obras que emprenda el
G.A.D?
Emite los ttulos de crdito

que facilite el cobro de la
tasa?
Mantiene
relacin
permanente
con
los
registradores de la propiedad
para que no se inscriban los
ttulos de transferencia de
dominio de los predios
afectados?
Asesora al Consejo, sobre

la
planificacin
y
programacin de recaudacin
en
la
contribucin
de
mejoras?
Lleva un inventario de las

especies valoradas y bienes
confiados a su custodia?
Prepara el proyecto de
ordenanza para implantacin
del tributo y elabora el acta
de emisin de ttulos?
SI
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:
OBSERVACIN

AUDITORA INTEGRAL
REA:
Proveedura y Adquisiciones
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
PE
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE PROVEEDURA Y ADQUISICIONES

N
PREGUNTAS
Elabora rdenes de compra

previo a la recepcin de las
adquisiciones con el visto
bueno
del
Director
Financiero?
Se
sujeta
a
las
disposiciones de la Ley
Orgnica
del
Sistema
Nacional de Contratacin
Pblica y su Reglamento?
Presenta
al
director
Financiero,
informes
mensuales de trabajo de la
Unidad?
Entrega a Bodega los

materiales, justificando los
pedidos ms documentos de
Ley?
Planifica y elabora el Plan

Anual de Adquisiciones en
base a las necesidades de
los programas de trabajo y
presenta al Director que se
haga
constar
en
el
presupuesto?
Cuenta con un registro

actualizado de proveedores y
cotizaciones
previa
coordinacin
con
las
direcciones?
Adquiere materiales de
construccin
para
la
ejecucin de obras en base a
los informes tcnicos de cada
Direccin?
SI
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:
OBSERVACIN

AUDITORA INTEGRAL
REA:
Bodega
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
PE
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL- UNIDAD DE BODEGA

N
PREGUNTAS
Ejecuta
labores
de
recepcin
clasificacin,
acondicionamiento
de
mercaderas bienes muebles
y otros?
Elabora
trimestralmente
informes de sus actividades
al Director Financiero?
Informa
al
Director
Financiero sobre el nivel de
existencia de los recursos
antes de agotarse?
Colabora con el proveedor

con la preparacin del
presupuesto de adquisicin?
Legaliza con su firma el

ingreso
y
egreso
de
materiales de bodega?
Solicita al Director la baja

de especies, vales de egreso,
chatarra y dems artculos
que sean inservibles?
Se tiene un reglamento
relativo a la custodia fsica y
seguridad con el objeto de
salvaguardar los bienes?
SI
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:

AUDITORA INTEGRAL
OBSERVACIN
PE
REA:
FUNCIONARIO:
CARGO:
Direccin Financiera
Eco. Carlos Parreo
Director Financiero FECHA:
COMPONENTE: INFORMACIN Y COMUNICACIN

N
PREGUNTAS
26
Se tiene informacin sobre

el nivel de desempeo de la
gestin en la entidad versus
los objetivos predefinidos?
27
El sistema de informacin
cuenta
con
controles
adecuados para garantizar la
confiabilidad, seguridad y una
clara
administracin
del
acceso a la informacin?
28
Se dispone de canales de
comunicacin abiertos que
permitan a los usuarios
aportar informacin de gran
valor sobre el diseo y la
calidad de los productos y
servicios brindados?
29
Se cuenta con polticas de

comunicacin Interna que
permita la interaccin entre
los servidores y servidoras en
cualquier nivel?
SI
NO
PONDERACI
N
CALIFICACIN
SEGUIMIENTO
30
Se
han
promovido
y
establecido
una
autoevaluacin peridica de
la gestin y control interno de
la Unidad?
31
Se han definido indicadores

para
la
medicin
del
cumplimiento de la ejecucin
presupuestaria?
32
Se realiza evaluaciones del

Control Interno?
ELABORADO POR:
LRAJ/JETE
FECHA:
REVISADO POR:
MAFH/SA
FECHA:
OBSERVACIN

Programa General de Auditoría

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PROGRAMA GENERAL DE AUDITORA

DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D.

1. Evaluar el Control Interno para proporcionar una seguridad razonable.

5. Elaborar el Informe de Auditora Integral en base a las evidencias

1. PLANIFICACIN PRELIMINAR (PP)

Visita preliminar a la Direccin Financiera del

Entrevista al Director Financiero

Solicitar informacin de la Direccin Financiera.

Definir las siglas a utilizar.

Definir las marcas de auditora

Realizar un cronograma de trabajo

Detallar los Estados Financieros entregados por

2. PLANIFICACIN ESPECFICA (PE)

Efectuar la evaluacin del riego preliminar.

DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D.

Medir el riego de Control.

Disear una matriz preliminar de evaluacin del

Establecer el Rango de Calificacin para

Realizar el Anlisis Horizontal y Vertical de

Realizar el Programa de Auditoria de Control

Establecer el Rango de Calificacin para

Aplicar el cuestionario de Control Interno a la

Realizar un cuadro resumen de los resultados

Calcular el nivel de riego y confianza del

Realizar la hoja de hallazgos de la Auditora de

3.2. AUDITORA FINANCIERA (AF)

DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D.

REALIZAR LA HOJA DE HALLAZGOS

DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D.

3.3. AUDITORIA DE GESTIN (AG)

Realizar el programa de Auditoria de Gestin

Resultados de la aplicacin de los indicadores.

Realizar la hoja de hallazgos para la Auditora

3.4. AUDITORA DE CUMPLIMIENTO (AC)

Elaborar y aplicar un cuestionario para

Resumir los resultados obtenidos en la

DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D.

Realizar hoja de hallazgos de la Auditoria de

3.5. HOJA DE AJUSTES

Realizar la hoja de ajustes

Realizar la hoja de reclasificacin.

Borrador del Informe Final

DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D.

REA: Direccin Financiera

Se cuenta con un manual

Usted conoce las leyes y

Firma las autorizaciones

DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D.

REA: Direccin Financiera

Est relacionado con las

Interviene en las acciones

Realiza estudios de las

DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D.

ENTREVISTADO: Eco. Carlos Parreo

DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D. DE LA

Del 01 de enero al 31 de diciembre de

Constituir los rangos de calificacin para los

Aplicar el cuestionario de Control Interno a la

Realizar un cuadro resumen de los resultados

Calcular el nivel de riego y confianza del

Realizar la hoja de hallazgos de la Auditora de

DIRECCIN FINANCIERA DEL G.A.D.

COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL

Integridad y valores ticos.