APORTE TRABAJO

CONTABILIDAD

TUTORA
GRUPO:

ELABORADO POR:
JOSE BERNAL
C.C.

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIAUNAD

ESCUELA DE CIENCIAS BSICAS, TECNOLOGA E INGENIERA
2014

El estudiante realizara aportes de manera individual en la construccin de las

siguientes actividades, incluyendo el diseo de los soportes que se requieran para
cada una de las transacciones:
1. Elaboracin de la escritura de constitucin (art. 110 del cdigo de comercio.)
Datos para el ejercicio
1. El da 3 de Enero del ao 2013 se reunieron los seores Juan Cuadros, Diego
Ros, Harold Agudelo, acuerdan constituir una sociedad de responsabilidad
limitada que se llamara Comercial La Estrategia. Y deciden que La empresa
tendr un capital de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en
cincuenta mil $50.000 de inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000)
el capital lo pagan los socios de la siguiente manera: Juan Cuadros aporta
$27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y
mercancas para la venta 800 unidades a $11.250 C/U, Diego Ros aporta 20.500
cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo y Harold Agudelo paga 2.000
cuotas por valor de $ 1.000 que corresponden al aporte que l realiza.
Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora La
Estrategia. Durante el mes de Enero de 2013 .
1. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia
consignacin por valor de $20.000.000.
2. Enero 10. se compran chequeras as: Bancolombia, Nota debito por valor de
$150.000
3. Enero 11. Se pagan honorarios concepto de la elaboracin de la escritura
pblica y el registro de legalizacin de la empresa al seor Andrs Reinoso, por
valor de $2.000.000 se realiza retencin la fuente por el 10%, Comprobante de
egresos No. 01, cheque No. 1201 del Banco Bancolombia.
4. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros de
contabilidad a la Cmara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02,
cheque No. 1202 del Banco Bancolombia por valor de $550.000
5. Enero 14. Compra a crdito, vehculo de distribucin, a Magdalena Motors, por
valor de $25.000.000, segn factura 1650
6. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con
Seguros
7. Planeta, por un ao por valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se paga
con el cheque No.1203 del Bancolombia
8. Enero 15. Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura de venta:
1125 unidades a $12.225 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5%.
9. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas
y Diseos E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retencin
en Lafuente.
10. Enero 21 Venta de mercancas al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050
unidades a $20.250 c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente 3.5%
11. Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo
que hay en caja.

12. Enero 25. Compra al contado, al Almacn El Pino. S/ factura 6823, Mercancas
para La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, ms IVA 16% Retencin en la
fuente 3.5% Segn factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque
No.3203 del Bancolombia
13. Enero 26. Venta de mercancas al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002,
1875 unidades a $21.000 c/u ms IVA del 16% retencin en fuente 3.5%
14. Enero 25. Compra a crdito, al Almacn venta: 1350 unidades a $12.525 c/u,
ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 7519.
15. Enero 30, Liquidacin, pago y contabilizacin de la nomina, incluyendo los
aportes a la Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de
prestaciones sociales: con los Siguientes trabajadores, quienes laboraron 30
das Anglica Caldern, Gerente $2.500.000, Jorge Canda y Edgar Nez
vendedores $1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el
salario mnimo legal vigente para el 2013.

Datos adicionales para realizar los ajustes:

1. Los gastos por Honorarios cancelados al seor Andrs Reinoso, se difiere a tres
(3) Meses.
2. La Pliza pagada por anticipado a Seguros Bolvar, para el vehculo, se difiere a
12 meses.
3. La empresa controla sus inventarios por el sistema permanente, y los vala por
el Mtodo promedio ponderado.

DESARROLLO:
ESCRITURA DE CONSTITUCIN DE UNA SOCIEDAD DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA
COMERCIAL LA ESTRATEGIA

En la Ciudad de Santa Marta, comparecieron los seores Juan Cuadros, Diego

Ros y Harold Agudelo. Identificados con las cdulas de ciudadana nmero
86050520 y 17228376, de nacionalidad colombiana, mayores de edad., los cuales
manifestaron:
PRIMERO.- CONSTITUCIN: Que actuando en sus propios nombres e inters;
acordaron en reunirse para constituir una compaa comercial de responsabilidad
limitada, que por esta escritura se constituye, y que girar bajo la razn social de
Comercial La Estrategia LTDA., cuyo domicilio ser la ciudad de Santa
Marta.
SEGUNDA.- OBJETO SOCIAL: El objeto principal de la sociedad ser realizar las
siguientes actividades:
Produccin y comercializacin de artculos en cuero, maderas y bisutera.
TERCERA.- CAPITAL: El capital de la sociedad es la suma de Cincuenta
Millones de pesos( $ 50.000.000,oo), cuyo valor se encuentra discriminado de de
la siguiente manera: en cincuenta mil (50.000) de inters social por un valor igual
de mil pesos c/u ($1.000), ntegramente suscrito y pagado en efectivo por los
socios as:
Juan Cuadros aporta $27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas as:
$18.500.000 en efectivo y mercancas para la venta 800 unidades a $11.250 C/U,
Diego Ros aporta 20.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo y
Harold Agudelo paga 2.000 cuotas por valor de $ 1.000 que corresponden al
aporte que l realiza, para un total de cincuenta millones de pesos moneda
corriente ($50.000.000).
La responsabilidad de los socios queda limitada al valor de sus aportes.
CUARTA.- FORMALIDAD: La sociedad llevar un libro de registro de socios,
registrado en la Cmara de Comercio, en el que se anotarn el nombre,
nacionalidad, domicilio, documento de identificacin y nmero de cuotas que cada
uno posea, as como los embargos, gravmenes y cesiones que se hubieren
efectuado, aun por va de remate.
QUINTA.- Administracin: La direccin y administracin de la sociedad estarn a
cargo de los siguientes rganos: a) La junta general de socios, y b) el gerente. La
sociedad tambin podr tener un revisor fiscal, cuando as lo dispusiere cualquier
nmero de socios excluidos de la administracin que representen no menos del
veinte por ciento (20%) del capital. La junta general de socios la integran los

socios reunidos con el qurum y en las dems condiciones establecidas en estos

estatutos.
SEXTA.- Representacin: Todos los socios y cada uno de ellos delega la
representacin a un gerente y un suplente, de libre nombramiento y remocin por
la Junta de socios, para periodos de un ao para el ejercicio de sus funciones,
contados a partir de la fecha de la firma de la presenta acta. El gerente ser el
representante legal de la sociedad, y el suplente de Gerente tendr la funcin de
reemplazar al gerente en sus faltas absolutas, temporales y accidentales con las
mismas atribuciones.
SEPTIMA: Atribuciones: El Gerente tendr las facultades para ejecutar todos los
actos y contratos acordes con la naturaleza de su encargo y que se relacionen
directamente con el giro ordinario de los negocios sociales. En especial, el gerente
tendr las siguientes funciones:
a) Uso de la firma o razn social;
b) Designar al secretario de la compaa, que ser tambin secretario de la junta
general de socios. Designar los dems empleados que requiera para el normal
funcionamiento de la compaa y fijarles su remuneracin, excepto cuando se trate
de aquellos que por ley o por estos estatutos deban ser designados por la junta
general de socios. Corresponder al secretario llevar los libros de registro de
socios y de actas de la junta general de socios y de actas de la junta general de
socios y tendr, adems, las funciones adicionales que le encomienden la misma
junta y el gerente.
c) Presentar un informe de su gestin a la junta general de socios en sus
reuniones ordinarias y el balance general de fin de ejercicio con un proyecto de
distribucin de utilidades;
e) Convocar a la junta general de socios a reuniones ordinarias y extraordinarias;
f) Nombrar los rbitros que correspondan a la sociedad en virtud de compromisos,
cuando as lo autorice la junta general de socios, y de la clusula compromisoria
que en estos estatutos se pacta; y
g) Constituir los apoderados judiciales necesarios para la defensa de los intereses
sociales.
PARRAGRAFO - El gerente requerir autorizacin previa de la junta general de
socios para la ejecucin de todo acto o contrato que exceda de (VEINTE
MILLONES DE PESOS. ($20.000.000).
NOVENA.- Reuniones de la Junta de Socios: Sus reuniones sern ordinarias y
extraordinarias. Las ordinarias se celebrarn dentro de los tres primeros meses
siguientes al vencimiento del ejercicio social, por convocatoria del gerente, hecha
mediante comunicacin por escrito dirigida a cada uno de los socios con quince
(15) das hbiles de anticipacin, por lo menos. Si convocada la junta sta no se
reuniere, o si la convocatoria no se hiciere con la anticipacin indicada, entonces
se reunir por derecho propio el primer da hbil del mes de abril, a las 10 a.m., en
las oficinas de la administracin del domicilio principal. Las reuniones ordinarias
tendrn por objeto examinar la situacin de la sociedad, designar los
administradores y dems funcionarios de su eleccin, determinar las directrices
econmicas de la compaa, considerar las cuentas y balances del ltimo
ejercicio, resolver sobre la distribucin de utilidades y acordar todas las
providencias necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto social. Las

reuniones extraordinarias se efectuarn cuando las necesidades imprevistas o

urgentes de la compaa as lo exijan, por convocatoria del gerente (y del revisor
fiscal, si lo hubiere) o a solicitud de un nmero de socios representantes de la
cuarta parte por lo menos del capital social. La convocatoria para las reuniones
extraordinarias se har en la misma forma que para las ordinarias, pero con una
anticipacin de cinco (5) das comunes a menos que en ellas hayan de aprobarse
cuentas y balances generales de fin de ejercicio, pues entonces la convocatoria se
har con la misma anticipacin prevista para las ordinarias. Las reuniones de la
junta general de socios se efectuarn en el domicilio social. Sin embargo, podr
reunirse vlidamente cualquier da y en cualquier lugar sin previa convocacin,
cuando se hallare representada la totalidad de las cuotas que integran el capital
social.
DECIMA.- FUNCIONES DE LA JUNTA DE SOCIOS: son las siguientes:
a) Estudiar y aprobar las reformas de estatutos;
b) Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que
deben rendir los administradores;
c) Disponer de las utilidades sociales conforme a lo previsto en estos estatutos y
en la ley;
d) Elegir y remover libremente al gerente y a su suplente, as como fijar la
remuneracin del primero;
e) Elegir, remover libremente y fijar la remuneracin que corresponda a los dems
funcionarios de su eleccin;
f) Considerar los informes que debe presentar el gerente en las reuniones
ordinarias y cuando la misma junta se los solicite;
g) Constituir las reservas que deba hacer la sociedad e indicar su inversin
provisional;
h) Resolver sobre todo lo relativo a la cesin de cuotas, as como a la admisin de
nuevos socios;
i) Decidir sobre el registro y exclusin de socios;
j) Ordenar las acciones que correspondan contra los administradores de los bienes
sociales, el representante legal, el revisor fiscal (si lo hubiere), o contra cualquiera
otra persona que hubiere incumplido sus obligaciones u ocasionado daos o
perjuicios a la sociedad;
k) Autorizar la solicitud de celebracin de concordato preventivo potestativo;
l) Constituir apoderados extrajudiciales, precisndoles sus facultades; y
ll) Las dems que le asignen las leyes y estos estatutos.
DECIMA PRIMERA.- RESERVA LEGAL: La sociedad formar una reserva legal
con el diez por ciento (10%) de las utilidades lquidas de cada ejercicio, hasta
completar el cincuenta por ciento (50%) del capital social. En caso de que este
ltimo porcentaje disminuyere por cualquier causa, la sociedad deber seguir
apropiando el mismo diez por ciento (10%) de las utilidades lquidas de los
ejercicios siguientes hasta cuando la reserva legal alcance nuevamente el lmite
fijado. La junta general de socios podr constituir reservas ocasionales, siempre
que tengan una destinacin especfica y estn debidamente justificadas. Antes de
formar cualquier reserva, se harn las apropiaciones necesarias para atender el
pago de impuestos. Hechas las deducciones por este concepto y las reservas que
acuerde la junta general de socios, incluida la reserva legal, el remanente de las

utilidades lquidas se repartir entre los socios en proporcin a las cuotas que
poseen.
DECIMA SEGUNDA: Corte de Cuentas:- Anualmente, el 31 de diciembre, se
cortarn las cuentas y se harn el inventario y el balance generales de fin de
ejercicio que, junto con el respectivo estado de prdidas y ganancias, el informe
del gerente y un proyecto de distribucin de utilidades, se presentar por ste a la
consideracin de la junta general de socios. Para determinar los resultados
definitivos de las operaciones realizadas en el correspondiente ejercicio ser
necesario que se hayan apropiado previamente, de acuerdo con las leyes y con
las normas de contabilidad, las partidas necesarias para atender el deprecio,
desvalorizacin y garanta del patrimonio social (9).
DECIMA TERCERA: CESIN DE CUOTAS: Los socios tendrn derecho a ceder
sus cuotas, lo que implicar una reforma estatutaria y de consiguiente se har por
escritura pblica, previa aprobacin de la junta de socios (y autorizacin de la
Superintendencia de Sociedades, si la sociedad va a estar o est sometida a su
vigilancia). La escritura ser otorgada por el representante legal de la compaa, el
cedente y el cesionario. El socio que pretenda ceder sus cuotas las ofrecer a los
dems socios por conducto del representante legal de la compaa, quien les dar
traslado inmediatamente y por escrito para que dentro de los siguientes quince
(15) das hbiles, manifiesten si tienen inters en adquirirlas, segn el precio, el
plazo y las dems condiciones de la cesin se expresarn en la oferta.
Transcurrido este lapso los socios que acepten la oferta tendrn derecho a
tomarlas a prorrata de las cuotas que posean. En caso de que alguno o algunos
no las tomen, su derecho acrecer a los dems, tambin a prorrata. Si los socios
interesados en adquirir las cuotas no estuviesen de acuerdo respecto del precio o
plazo; se designarn peritos, para su fijacin, conforme al procedimiento que
indique la ley, y sern obligatorios para las partes.
DECIMA CUARTA.- TERMINO: La sociedad durar por el trmino de 15 AOS,
contados desde la fecha de esta escritura y se disolver por las siguientes
causales:
a) Por vencimiento del trmino de su duracin. Si antes no fuere prorrogado
vlidamente;
b) Por la imposibilidad de desarrollar la empresa social, por la terminacin de la
misma o por la extincin de la cosa o cosas cuya explotacin constituye su objeto;
c) Por aumento del nmero de socios a ms de veinticinco (25);
d) Por la iniciacin del trmite de liquidacin obligatoria de la sociedad;
e) Por decisin de la junta general de socios, adoptada conforme a las reglas
dadas para las reformas estatutarias y a las prescripciones de la ley;
f) Por decisin de autoridad competente en los casos expresamente previstos en
la ley;
g) Por ocurrencia de prdidas que reduzcan el capital por debajo del cincuenta por
ciento (50%), y
h) Por las dems causales sealadas en la ley.
PARRAGRAFO.- La sociedad continuar (salvo estipulacin en contrario) con los
herederos del socio difunto en la forma como lo prescribe la ley.
En los casos previstos en el Cdigo de Comercio, podr evitarse la disolucin de
la sociedad adoptando las modificaciones que sean del caso, segn la causal

ocurrida, con observancia de las reglas establecidas para las reformas de

estatutos, a condicin de que el acuerdo se formalice dentro de los seis (6) meses
siguientes a la ocurrencia de la causal.
Disuelta la sociedad, se proceder de inmediato a su liquidacin, en la forma
indicada en la ley. En consecuencia, no podr iniciar nuevas operaciones en
desarrollo de su objeto y conservar su capacidad jurdica nicamente para los
actos necesarios a la inmediata liquidacin. El nombre de la sociedad (o su razn
social, segn el caso), una vez disuelta, se adicionar con la expresin en
liquidacin. Su omisin har incurrir a los encargados de adelantar el proceso
liquidatario en las responsabilidades establecidas en la ley.
DECIMA QUINTA: - LIQUIDACIN - La liquidacin del patrimonio social se har
por un liquidador o por varios liquidadores nombrados por la junta general de
socios. Por cada liquidador se nombrar un suplente. El nombramiento se
inscribir en el registro pblico de comercio. Si la junta no nombra liquidador o
liquidadores, la liquidacin la har la persona que figure inscrita como
representante legal de la sociedad en el registro de comercio y ser su suplente
quien figure como tal en el mismo registro. No obstante lo anterior, podr hacerse
la liquidacin por los mismos socios, si as lo acuerdan ellos unnimemente. Quien
administre bienes de la sociedad y sea designado liquidador no podr ejercer el
cargo sin que previamente se aprueben las cuentas de su gestin por la junta
general de socios. Por tanto, si transcurridos treinta (30) das hbiles desde la
fecha en que se design liquidador, no se hubieren aprobado las mencionadas
cuentas, se proceder a nombrar nuevo liquidador. Los liquidadores debern
informar a los acreedores sociales del estado de liquidacin en que se encuentra
la sociedad, una vez disuelta, mediante aviso que se publicar en un peridico que
circule regularmente en el lugar del domicilio social y que se fijar en lugar visible
de las oficinas y establecimientos de comercio de la sociedad. Adems, tendrn
los deberes y funciones adicionales que determine la ley. Durante el perodo de
liquidacin la junta general de socios se reunir en las fechas indicadas en los
estatutos para las sesiones ordinarias y, as mismo, cuando sea convocada por los
liquidadores (y por el revisor fiscal si lo hubiere). Mientras no se haya cancelado el
pasivo externo de la sociedad, no podr distribuirse suma alguna a los socios,
pero podr distribuirse entre ellos la parte de los activos que exceda el doble del
pasivo inventariado y no cancelado al momento de hacerse la distribucin. El pago
de las obligaciones sociales se har observando las disposiciones legales sobre
prelacin de crditos. Cuando haya obligaciones condicionales se har una
reserva adecuada en poder de los liquidadores para atender dichas obligaciones si
llegaren a hacerse exigibles, la que se distribuir entre los socios en caso
contrario. Pagado el pasivo externo de la sociedad se distribuir el remanente de
los activos sociales entre los socios a prorrata de sus aportes. La distribucin se
har constar en acta en que se exprese el nombre de los socios, el valor de sus
correspondientes cuotas y la suma de dinero o los bienes que reciba cada uno a
ttulo de liquidacin.
DECIMA SEXTA: - ARBITRAMENTO- Toda diferencia o controversia relativa a
este contrato y a su ejecucin y liquidacin, se resolver por un tribunal de
arbitramento designado por la cmara de comercio de SANTA MARTA., mediante
sorteo entre los rbitros inscritos en las listas que lleva dicha cmara. El tribunal

as constituido se sujetar a lo dispuesto por el Decreto 2279 de 1989 y a las

dems disposiciones legales que lo modifiquen o adicionen, de acuerdo con las
siguientes reglas: a) El tribunal estar integrado por tres rbitros; b) La
organizacin interna del tribunal se sujetar a las reglas previstas para el efecto
por el centro de arbitraje de la cmara de comercio de SANTA MARTA.; c) El
tribunal decidir en derecho, y d) El tribunal funcionar en la ciudad de SANTA
MARTA. En el centro de arbitraje de la cmara de comercio de esta ciudad (10).
Firmas de los socios:

Firma del notario:

Comercial La Estrategia LTDA

COMP. DE APERTURA
SOCIEDAD COMERCIAL LA ESTRATEGIA
NIT. 962-589-877-3

FECHA

30 de Agosto de 2013

Cdigo

Cuentas

1105

CAJA

110505

Caja General
Aporte de Socios Agudelo y Ros

1435

Parcial
es
41.000.0
00

MERCANCIAS NO FAB POR LA

EMPRESA

143505

Mercanca para la venta

Aporte Socio Juan Cuadros

3115

APORTES SOCIALES

31150501

Socio Juan Cuadros

31150502

Socio Diego Ros

31150503

Socio Harold Agudelo

9.000.00
0
9.000.00
0

50.000.0
00
27.500.0
00
20.500.0
00
2.000.00
0
50.000. 50.000.
000
000

SUMAS IGUALES

ELABOR_
___

REVIS___________
__________________

Dbito Crdito
41.000.0
00

APROB
CONTABILIZ

BALANCE
ACTIVO
CORRIENTE
Disponible

$ 41.000.000

Caja
Inventarios
. Mercancas No fabricadas por la empresa

$ 41.000.000
$ 9.000.000
$ 9.000.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

$ 50.000.000

TOTAL DEL ACTIVO

$ 50.000.000

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
. Aportes sociales

$0
$ 50.000.000
$ 50.000.000

TOTAL DEL PATRIMONIO

$ 50.000.000

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

$ 50.000.000