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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA DEL

ECUADOR SEDE-IBARRA

ESCUELA DE NEGOCIOS Y COMERCIO INTERNACIONAL

MATERIA:
AUDITORIA

ELABORADO POR:
Joselyn Almendriz
Gabriela Arroyo
Pamela Buitrn
Patricio Puente

Nivel:
6to Administracin A

Abril Agosto 2014

JPGROUP

PLAN DE AUDITORA

EMPRESA ALFA Y OMEGA

OBJETIVO: Verificar y determinar si los planes, mtodos, principios,


procedimientos, actividades, operaciones, as como la administracin
de los recursos en el sistema de control interno de la empresa Alfa y
Omega se ejecuten de acuerdo a las normas constitucionales legales
vigentes dentro de las polticas trazadas por la direccin y objetivos
previstos.
ALCANCE: Perodo fiscal 2013

CRITERIO O BASE

LEGAL:
Ley de superintendencia de compaas.
Cdigo laboral.
Normas internacionales de informacin financiera.
Normas internacionales de contabilidad
Principios contables
Poltica empresarial.
Polticas presupuestarias.
Poltica de produccin.
Plan de produccin.
Protocolos de produccin.
Polticas de compra.
Manual de manejo de inventarios.
Poltica de incentivos de personal.
Manuales de seleccin, contratacin e induccin
de personal.

EQUIPO AUDITOR:
Jefe auditor: Pamela Buitrn
Auditor 1: Joselyn Almendriz
Auditor 2: Gabriela Arroyo

Auditor 3: Patricio Puente


RECURSOS:
Tecnolgico :

$ 550.00

4 laptops
1 scanner
1 impresora

4 auditores

tiles de oficina

$3.200.00

Humano:

Materiales:

PROCEDIMIENTO

Sistema de control
interno
-

Definir los procesos


a auditar.
Definir los recursos
necesarios para
realizar la auditoria.
Verificar si lleva un
control interno
adecuado.
Evaluar los
componentes del
control interno de la
empresa Alfa y
Omega

RESPONSABLES

Jefe auditor

100.00

TIEMPO

2 meses

Operaciones
financieras

Auditor 1
Auditor 2

3 meses

Auditor 3

2 meses

ELABORADO POR

REVISADO POR

AUTORIZADO
POR

Pamela Buitrn
Joselyn Almendriz
Gabriela Arroyo
Patricio Puente

Pamela Buitrn

Obtener
informacin de
balances
financieros.
Obtener la
documentacin que
respalde los
procedimientos
financieros.
Determinar si los
saldos existentes
son reales.
Evaluar EEFF
Evaluar
Presupuestos

Operaciones
productivas
-

Obtener
informacin del
rea de produccin.
Protocolos de
produccin.
Indicadores de
calidad.
Indicadores de
produccin.

JPGROUP

JPGROUP

PROGRAMA DE AUDITORA

EMPRESA ALFA Y OMEGA


DEPARTAMENTO:
Produccin
Finanzas
Compras
Recursos humanos
PERODO DEL EXAMEN: Ao 2013
COMPONENTE: Sistema de control interno

OBJETIVO: Evaluar si los procedimientos, tcnicas, actividades de


cada uno de los componentes del sistema de control interno se estn
realizando con efectividad de acuerdo a los parmetros legales e
institucionales establecidos para tener un adecuado control interno en
la empresa Alfa y Omega.

PROCEDIMIENTO

A.001

Elaborar un cuestionario
de control interno.
A.002 Solicitar el reglamento
A.003 interno.
A.004 Solicitar el plan
A.005 estratgico
A.006 Plan de compras.
Plan de produccin.
A.007 Solicitar organigrama
A.008 estructural.
A.009 Informes financieros.
Protocolos de produccin.
A.010 Manual de seleccin,
A.011 contratacin e induccin.
A.012 Polticas institucionales.
A.013 Poltica de calidad.
Poltica presupuestaria.
Poltica de incentivos al
B.001 personal.
B.002
Aplicacin de
B.003 cuestionario.
Constatacin de
B.004 aplicacin de reglamento
interno.
Constatacin de
C.001 aplicacin de polticas
C.002 Constatacin de
C.003 aplicacin de planes
estratgicos.
Comunicacin- respuesta
Informe final
Informe de seguimiento
de auditoria

REF

RESPONSABL
ES

TIEMPO

001

Jefe auditor

2 das

002
003
004
005
006

Auditor
Auditor
Auditor
Auditor
Auditor

2
2
2
2
1

007
008
009

Auditor 2
Auditor 3
Auditor 3

3 das
1 da

010
011
012
013

Auditor
Auditor
Auditor
Auditor

1
1
1
1

1/001
2/001

Auditor 1
Auditor 1

6 das
7 das

3/002

Auditor 1

7 das

4/001

Auditor 2

7 das

014
015
016

Jefe auditor
Auditor 2
Jefe auditor

2 das
3 das
4 das

1
2
2
2
3

1
1
1
1

das
das
das
das
das

da
da
da
da

ELABORADO POR

REVISADO POR

Pamela Buitrn
Joselyn Almendriz
Gabriela Arroyo
Patricio Puente

Pamela Buitrn

AUTORIZADO
POR
JPGROUP

JPGROUP

PROGRAMA DE AUDITORA

EMPRESA ALFA Y OMEGA


DEPARTAMENTO:
Finanzas
PERODO DEL EXAMEN: Ao 2013

COMPONENTE: Operaciones Financieras

OBJETIVO: Presentar razonablemente informacin sobre la situacin


financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de
la empresa Alfa y Omega, para tomar decisiones sobre inversiones y
financiamiento; y de esa manera permitir el control sobre las
operaciones que realiza la empresa.
PROCEDIMIENTO
REF

A.001
Requerir Estados
Financieros
A.002
Registro de
Inventarios
A.003
Registro de Ventas
A.004
Elaborar un
cuestionario de
aplicacin
A.005 Flujo de Operaciones
A.006 Manual Contable
A.007 Manual de Inversiones
A.008 Solicitar Reglamento
Interno
A.009 Plan de Cuentas
B.001
Estados

Constatacin de

Financieros
B.002
Constatacin de
Inventarios
B.003
Aplicacin de
Cuestionario
B.004
Aplicacin del Manual
Contable
B.005
Aplicacin del Plan
de
Inversin
B.006
Cumplimiento del
Reglamento
Interno
B.007
Constatacin del plan
de

RESPONSABLE
S

001
002
003
004

Jefe Auditor
Auditor 1
Auditor 1
Jefe Auditor

005
006
007
008
009

Auditor
Auditor
Auditor
Auditor
Auditor

1/00
1
2/00
2
3/00
4
4/00
6
5/00
7
6/00
8
7/00
9

011

2
2
2
3
3

Auditor 1
Auditor 1
Auditor 2
Auditor 2

TIEMPO

3
2
2
1

das
das
das
da

2 das
2 das
2 das
2das
7 das
7 das
6 das
4 das

Auditor 2
5 das
Auditor 3
Auditor 3

6 das
5 das

Jefe Auditor
Auditor 1
Jefe Auditor

2 das
3 das
4 das

Cuentas

012
013

C.001
Comunicacin respuesta
C.002
Informe Final
C.003
Informe de
Seguimiento de
Auditora
ELABORADO POR
REVISADO POR
Pamela Buitrn
Joselyn Almendriz
Gabriela Arroyo
Patricio Puente

Pamela Buitrn

AUTORIZADO POR
JPGROUP

JPGROUP

PROGRAMA DE AUDITORA

EMPRESA ALFA Y OMEGA


DEPARTAMENTO:
Produccin
PERODO DEL EXAMEN: Ao 2013
COMPONENTE: Operaciones de produccin.

OBJETIVO DEL COMPONENTE: Transferir un marco conceptual, y


herramientas acerca de la Planificacin y Control de Operaciones, de
forma que se adquieran conocimientos para coordinar los factores de
produccin, programas y mecanismos de control del proceso de
produccin operacionales.
PROCEDIMIENTO

A.001 Pedidos de materia prima.


A.002 Requerimientos de
insumos
A.003 Protocolos de Produccin
A.004 Elaborar un cuestionario
para el
rea de produccin
A.005 Poltica de Calidad
B.001 Verificacin de los
pedidos
B.002 Observancia de los
insumos
B.003 Analizar protocolos de
Produccin
B.004 Aplicacin del
Cuestionario
B.005 Constatacin de
aplicacin de

REF

RESPONSA
BLES

TIEMPO

001
002
003
004

Jefe Auditor
Auditor 1
Auditor 2
Jefe Auditor

1
1
2
2

005

Auditor 3

3 das

1/001
2/002
3/003

Auditor 1
Auditor 1
Auditor 2

1 da
1 da
5 das

4/004
5/005

Auditor 2
Auditor 3

006
007
008

Jefe Auditor
Auditor 3
Jefe Auditor

da
da
das
das

7 das
6 das

2 das
3 das
4 das

Poltica de Calidad
C.001
C.002
C.003
de

Comunicacin
Informe Final
Informe de seguimiento
Auditora

ELABORADO POR

REVISADO POR

AUTORIZADO POR

Pamela Buitrn
Joselyn Almendriz
Gabriela Arroyo
Patricio Puente

Pamela Buitrn

JPGROUP

BIBIOGRAFIA

http://documentacion.tribunaempresarial.com/
http://www.estrucplan.com.ar/articulos/verarticulo.asp?IDArticulo=375
http://politicaempresarialfaca.blogspot.com/
https://www.kpmg.com/ES/es/servicios/Abogados/Legal/Mercantil/Documents/C
uadernos-Legales-N5.pdf
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ecu_comp.pdf
http://es.scribd.com/doc/18671394/Codigo-Laboral-Ecuatoriano-Ministerio-delTrabajo-del-Ecuador
http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm

http://plancontable2007.com/niif-nic/niif-normas-internacionales-deinformacion-financiera.htm