Auditora Financiera Ao 2014

Rohel Snchez

Prctica II
Indicar que tipos de trabajo o procedimientos se pueden realizar de acuerdo con lo
siguiente:

Norma

Trabajo

NISA

NICR

NITA (atestiguar)

NIA

Auditora Financiera Ao 2014

Rohel Snchez

Prctica III
Identificacin de Tipo de Riesgo
Factor de Riesgo
Tipo de Riesgo
1. El proceso de cotizacin para la compra de insumos es complejo. Se CONTROL
tiene que seguir pasos complicados.
2. Los fondos de tesorera no son protegidos
(fsicamente) y no existe seguro contra robos

adecuadamente CONTROL

3. El Gerente de Compras, que es nuevo, tiene denuncias de su anterior DETECCION

empleador
4. El principal servicio que presta la empresa es de mucho riesgo CONTROL
(servicios de salud)
5. La entidad auditada presenta observaciones de control interno de CONTROL
importancia en la ltima revisin del rgano central de control
6. Emitir la carta de observaciones y recomendaciones con retraso

CONTROL

7. La compra de los principales insumos se realiza en moneda extranjera INHERENTE

y generalmente son importados
8. Existe mucha rotacin de personal en el rea de abastecimientos, CONTROL
conforme al Plan de Rotacin establecido.
9. Se ha realizado un importante incremento de personal por aumento de INHERENTE
operaciones en el rea.
10. Los registros de activo fijo no son confiables, presentan permanentes DETECCION
diferencias con los registros contables.
11. No existe un acta de apertura de sobres (propuestas) para las CONTROL
principales adquisiciones.

Auditora Financiera Ao 2014

Rohel Snchez

Prctica IV
Seleccin de Procedimientos
Factor de Riesgo

Tipo de
Riesgo

1. El proceso de cotizacin para la compra de CONTR

insumos es complejo. Se tiene que seguir OL
pasos complicados.
2. Los fondos de tesorera no son protegidos CONTR
adecuadamente (fsicamente) y no existe OL
seguro contra robos
3. El Gerente de Compras, que es nuevo, DETEC
tiene denuncias de su anterior empleador.
CION

4. El principal servicio que presta la empresa CONTR

es de mucho riesgo (servicios de salud).
OL
5. La
entidad
auditada
presenta CONTR
observaciones de control interno de OL
importancia en la ltima revisin del rgano
central de control.
6. Emitir la carta de observaciones
recomendaciones con retraso.

y CONTR
OL

Efecto

Procedimiento que
disminuye el
riesgo
PROC.
SUSTANTIVO

Alto riesgo en la
manipulacion de los
precios, para la
adquisicin o compra
de mercaderas.
Exposicion a la perdida PROC.
de documentos y
SUSTANTIVO
manipulacin de estos .
Que la empresa
quiebre o se encuentre
en problemas
econmicos o
tributarios.
Que la empresa
quiebre o se disponga
a proporcionar servicios
de menor riesgo.
Deficiencia en los
controles de la
empresa y la no
deteccin de errores en
los procedimientos.
Que el problema que
se detect, se
desarrolle y ya no se
pueda evitar por el
retraso de la carta.

PROC. DE
CUMPLIMIENTO

PROC.
SUSTANTIVO
PROC. DE PRUEBA
DE DETALLE

PROC.
SUSTANTIVO

Auditora Financiera Ao 2014

Rohel Snchez

7. La compra de los principales insumos se INHERE Estar sujetos al T.C y

realiza
en
moneda
extranjera
y NTE
depender de ellos en
generalmente son importados.
nuestras operaciones y
el efecto en los costos.
8. Existe mucha rotacin de personal en el CONTR Alto riesgo en la
rea de abastecimientos, conforme al Plan OL
manipulacin de
de Rotacin establecido.
documentos y perdida
de informacin.
9. Se ha realizado un importante incremento INHERE Manipulacion de la
de personal por aumento de operaciones NTE
informacin , si es que
en el rea.
no se tiene control y
seguridad de la
informacin.

PROC. DE
CONTROL

10. Los registros de activo fijo no son DETEC

confiables,
presentan
permanentes CION
diferencias con los registros contables.

PROC. DE
CUMPLIMIENTO

11. No existe un acta de apertura de sobres CONTR

(propuestas)
para
las
principales OL
adquisiciones.

Declaracion de
informacin falsa y
posible error en la
determinacin del
impuesto y multas por
declarar una menor
utilidad.
Que las adquisiciones
sean manipuladas a
conveniencia de la
gerencia .

PROC.
SUSTANTIVO
PROC. DE
CONTROL

PROC.
SUSTANTIVO