MANUAL TCNICO DO

BENEFICIRIO
Contratao e Pedidos de Pagamento
FEADER (Investimento) e FEP

junho 2012

FICHA TCNICA

TTULO
MANUAL TCNICO DO BENEFICIRIO - CONTRATAO E PEDIDOS DE PAGAMENTO FEADER (INVESTIMENTO)
e FEP

EDIO
INSTITUTO DE FINANCIAMENTO DA AGRICULTURA E PESCAS, IP

COORDENAO
DEPARTAMENTO DE APOIO AO INVESTIMENTO/UNIDADE DE NORMALIZAO E CONTROLO DE QUALIDADE

VERSO 1
DATA DE EDIO
JUNHO DE 2012

junho 2012

ndice
1.

BREVE INTRODUO ................................................................................................................... 4

2.

DEFINIES .................................................................................................................................. 5

3.

PROGRAMAS DE DESENVOLVIMENTO RURAL............................................................................. 9

4.

PROMAR .................................................................................................................................... 14

5.

CONTRATAO DAS AJUDAS ..................................................................................................... 15

5.1.NOTIFICAO DE DISPONIBILIZAO DO CONTRATO ........................................................ 15
5.2.RECEO DO CONTRATO .................................................................................................... 19
5.3.SITUAES PARTICULARES ................................................................................................. 19
5.4.SITUAES DE EXCEO DO PROCEDIMENTO DE CONTRATAO .................................... 20

6.

PEDIDO DE PAGAMENTO........................................................................................................... 22
6.1.REGRAS GERAIS DE ELEGIBILIDADE DA DESPESA................................................................ 22
6.2.DISPOSIES COMPLEMENTARES DE ELEGIBILIDADE DA DESPESA ................................... 28
6.3.MODALIDADES DE PAGAMENTO ........................................................................................ 46
6.4.FORMALIZAO ON-LINE DOS PEDIDOS DE PAGAMENTO................................................. 51
6.5.INUTILIZAO DE DOCUMENTOS DE DESPESA................................................................... 55
6.6.CONSTITUIO DO PROCESSO FSICO ................................................................................ 56
6.7.APRESENTAO DO PEDIDO DE PAGAMENTO ................................................................... 58
6.8.VERIFICAO FSICA NO LOCAL DE OPERAES ................................................................ 59

7.

REGISTO CONTABILSTICO DOS SUBSDIOS RECEBIDOS ............................................................ 61

8.

ALTERAES AO INVESTIMENTO OU S CONDIES DO CONTRATO ...................................... 63

8.1.ALTERAO DE CONTA BANCRIA ASSOCIADA OPERAO ........................................... 63
8.2.ALTERAO DAS DATAS DE EXECUO DA OPERAO ..................................................... 63
8.3.ALTERAES AOS DADOS DA OPERAO........................................................................... 64
8.3.1.ALTERAO DE TITULAR DA OPERAO ................................................................... 64
8.3.2.DESISTNCIA DO BENEFICIRIO ................................................................................. 65
8.3.3.OUTRAS ALTERAES AO CONTRATO ....................................................................... 65
8.3.4.ADAPTAES E ALTERAES TCNICAS .................................................................... 66
8.3.4.1.ADAPTAES TCNICAS ................................................................................ 66
8.3.4.2.ALTERAES TCNICAS FORMAIS ................................................................. 67

9.

REDUES E EXCLUSES ........................................................................................................... 69

10. OUTRAS ACES DE CONTROLO SOBRE AS OPERAES NO MBITO DO FEADER E DO FEP .. 71

11. REANLISE ................................................................................................................................. 72
11.1.REANLISE VIA ALTERAES DOS DADOS DA OPERAO ............................................... 72
11.2.OUTRAS SITUAES .......................................................................................................... 73
12. ACOMPANHAMENTO DO PROCESSO NO PORTAL IFAP ............................................................ 75
13. MANUAIS E NORMAS DISPONIBILIZADOS NO PORTAL IFAP ..................................................... 76

junho 2012

1.
O presente Manual Tcnico do Beneficirio visa, de uma forma simplificada, dar a
conhecer as principais regras nacionais e comunitrias que os beneficirios dos
Programas de Desenvolvimento Rural e do FEP devem adotar em sede de contratao
das operaes e na apresentao dos pedidos de pagamento.
No obstante este Manual ser um instrumento de apoio contratao e formalizao
dos pedidos de pagamento, tal no dispensa a consulta regulamentao em vigor
aplicvel a cada uma das Medidas/ Aes dos Programas de Desenvolvimento Rural e
do FEP.
Nesta regulamentao incluem-se as orientaes e normas emitidas pelo IFAP e pelas
diversas Autoridades de Gesto, as quais, regra geral, se encontram divulgadas nos
respetivos portais/sites.
Importa ainda referir que este Manual Tcnico tem carter evolutivo, de forma a
acolher os ajustamentos e melhoramentos que sejam considerados convenientes,
designadamente a introduo de novos procedimentos e/ou alterao dos prexistentes, nomeadamente por recomendao de entidades de auditoria e de controlo.
Qualquer alterao, neste mbito, ser depois de aprovada pelo Instituto de
Financiamento da Agricultura e Pescas - IFAP, IP, identificada no Manual Tcnico bem
como divulgada no portal do IFAP.

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2.
Para efeitos do presente Manual Tcnico e das respetivas Normas de Aplicao dos
Programas entende-se por:
Ao um conjunto de operaes que concorrem para a aplicao de uma medida;
Beneficirio - um operador, organismo ou empresa, de carter pblico ou privado, que
responsvel pela execuo das operaes ou que recebe o apoio;
Contrato de financiamento - formalizao da concesso da comparticipao financeira
aprovada para uma operao e que se traduz num acordo escrito entre a entidade
competente e um beneficirio, com a definio dos direitos e obrigaes das partes,
decorrentes do financiamento;
Controlos administrativos a verificao do respeito dos critrios de elegibilidade dos
pedidos de apoio e de pagamento que incide em todos os elementos relativos aos
beneficirios e s operaes que seja possvel e adequado controlar por meios
administrativos;
Controlo ex-post - ao que visa aps a concluso financeira da operao e ainda
durante o perodo de vigncia de responsabilidades contratuais, verificar com base
numa anlise dos riscos e de impacto financeiro, que no houve alterao da sua
natureza ou das suas condies de execuo;
Controlo in loco - ao que envolve a verificao do respeito dos critrios de
elegibilidade dos pedidos de apoio e de pagamento nas vertentes fsicas, documental e
contabilstica antes da concluso financeira da operao e que incide sobre
beneficirios ou operaes selecionados com base numa amostragem representativa;
Despesa elegvel - a despesa perfeitamente identificada e claramente associada
concretizao de uma operao cuja natureza e data de realizao respeitem a
regulamentao especfica do Programa em causa, bem como as demais regras
nacionais e comunitrias aplicveis;
Despesa certificada - montante de despesa validada pela entidade competente e
certificada Comisso Europeia, por parte das autoridades de certificao, para efeitos
de reembolso;
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Despesa Pblica - qualquer contribuio pblica para o financiamento de operaes

proveniente do oramento da Unio Europeia, do Estado, das Regies Autnomas, de
autarquias locais e qualquer despesa semelhante, sendo considerada contribuio
pblica qualquer contribuio para o financiamento de operaes proveniente do
oramento de organismos de direito pblico ou de associaes de uma ou mais
autarquias locais ou organismos de direito pblico na aceo da Diretiva n.
2004/18/CE, do Parlamento Europeu e do Conselho, de 31 de maro, relativa
coordenao dos processos de adjudicao dos contratos de empreitada de obras
pblicas, dos contratos pblicos de fornecimento e dos contratos pblicos de servios;
Elegibilidade - a conformidade face ao quadro regulamentar de uma medida, ao ou
subao, aplicvel s despesas quanto sua natureza, legalidade, montante ou data de
realizao como s operaes, aos beneficirios ou aos domnios de interveno
relativos a reas geogrficas ou setores de atividade;
Fundo Europeu Agrcola de Desenvolvimento Rural (FEADER) Fundo comunitrio que
funciona desde 1 de janeiro de 2007 e que contribui para aumentar a competitividade
dos setores agrcola e florestal atravs do apoio reestruturao, para melhorar o
ambiente e a gesto do espao rural atravs do apoio ao ordenamento do territrio e
para promover a qualidade de vida e a diversificao das atividades econmicas nas
zonas rurais. Este Fundo destina-se a complementar aes nacionais, regionais e locais e
a contribuir para as prioridades da Comunidade. O FEADER financia tambm estratgias
de desenvolvimento local e aes de assistncia tcnica (projetos do tipo "Leader");
Fundo Europeu das Pescas (FEP) - Fundo comunitrio criado para o perodo 2007-2013,
que prev ajudas financeiras a fim de facilitar a aplicao da Poltica Comum da Pesca e
de apoiar as reestruturaes necessrias ligadas evoluo do setor. O FEP pode
conceder apoio financeiro para atingir objetivos no plano econmico, ambiental e
social, a fim de, nomeadamente, assegurar as atividades de pesca e a explorao
sustentvel dos recursos haliuticos, adaptar as capacidades da frota comunitria aos
recursos disponveis do mar, promover o desenvolvimento sustentvel da pesca interior
e reforar o desenvolvimento de empresas economicamente viveis no setor das pescas
e tornar as estruturas de explorao dos recursos mais competitivas;

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Indicadores de realizao - os indicadores que medem as atividades diretamente

realizadas no mbito dos Programas, atividades estas que constituem a primeira etapa
para a realizao dos objetivos operacionais da interveno e so medidas em unidades
fsicas ou monetrias;
Indicadores de resultado - os indicadores que medem os efeitos diretos e imediatos da
interveno fornecendo informaes sobre as alteraes, designadamente, no
comportamento, na capacidade ou no desempenho dos beneficirios, e so medidos
em termos fsicos ou monetrios;
Irregularidade qualquer violao de uma disposio de direito comunitrio ou
nacional que resulte de um ato ou omisso de um agente econmico que tenha ou
possa ter por efeito lesar o oramento regional, nacional ou comunitrio, quer pela
diminuio ou supresso de receitas quer pelo pagamento de uma despesa indevida;
Medida um conjunto de operaes que concorrem para a aplicao de um eixo ou de
um subprograma;
No conformidade quando, no mbito da verificao do respeito dos critrios de
elegibilidade dos pedidos de apoio e de pagamento nas vertentes fsica, documental e
contabilstica, se verifica uma situao de incumprimento de normas em vigor, a qual
aps esclarecimentos ou documentos adicionais, pode, eventualmente, ser sanada;
Operao um projeto, contrato ou acordo, ou qualquer outra ao, selecionado de
acordo com os critrios estabelecidos para o Programa em questo e executado por um
ou mais beneficirios, que permite a realizao dos objetivos fixados nos regulamentos
comunitrios ou legislao nacional conexa;
Pagamento o pagamento realizado ao beneficirio mediante autorizao de
pagamento e que envolve a apresentao pelo beneficirio de documentos
comprovativos da despesa realizada e paga ou desde que seja evidenciado o
cumprimento dos compromissos do beneficirio ou seja apresentada garantia bancria
ou equivalente, conforme os casos previstos nos regulamentos de aplicao das
medidas;
Pedido de apoio - o pedido de concesso de apoio ou de participao num regime;

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Pedido de pagamento o pedido apresentado por um beneficirio com vista a um

pagamento pelas autoridades nacionais;
Programa - Documento apresentado por um Estado-Membro e aprovado pela
Comisso Europeia, que define uma estratgia de desenvolvimento com um conjunto
coerente de prioridades a realizar com o apoio de um fundo comunitrio;
Termo da operao Data em que terminam as obrigaes contratuais da operao,
que consta do contrato de atribuio de ajuda ou da regulamentao do
Programa/medida/ao;
Termo de aceitao Documento atravs do qual o beneficirio aceita, no ato de
formalizao da candidatura, as condies decorrentes do financiamento;
Validao de despesas - Ato pelo qual a entidade competente verifica a conformidade
da despesa com as condies de aprovao da candidatura (elegibilidade estrita),
assegura a veracidade, regularidade e legalidade da despesa (verificao formal), bem
como as condies de elegibilidade aplicveis (elegibilidade normativa);
Verificao fsica no local - ao que envolve a verificao material da operao, regra
geral, na fase de controlo administrativo de um pedido de pagamento, consistindo em
identificar os bens e ou servios objeto de transao e que constam dos documentos de
despesa apresentados, verificando a sua existncia no local da visita.

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3.
O Plano Estratgico Nacional de Desenvolvimento Rural (2007-2013) inclui trs
Programas Regionais, Continente, Regio Autnoma dos Aores e Regio Autnoma da
Madeira e ainda, um programa especfico para a Rede Rural Nacional.
O Programa de Desenvolvimento Rural do Continente, designado por PRODER, com
incidncia territorial correspondente ao territrio continental;
O Programa de Desenvolvimento Rural da Regio Autnoma dos Aores, designado
por PRORURAL, correspondente ao territrio da Regio Autnoma dos Aores;
O Programa de Desenvolvimento Rural, designado por PRODERAM, correspondente
ao territrio da Regio Autnoma da Madeira;
e
O Programa da Rede Rural Nacional, designado por PRRN, com incidncia em todo o
territrio nacional.
Nos quadros seguintes encontram-se identificados os Eixos, Medidas e Aes que fazem
parte integrante dos Programas de Desenvolvimento Rural e do Programa da Rede
Rural Nacional.
PRODER
Eixo 1- Promoo da Competitividade
Subprograma 1 - Promoo da Competitividade
Medida 1.1 Inovao e Desenvolvimento Empresarial
Ao 1.1.1 Modernizao e Capacitao das Empresas
Ao 1.1.2 Investimentos de Pequena Dimenso
Ao 1.1.3 Instalao de Jovens Agricultores
Medida 1.2 Redimensionamento e Cooperao Empresarial
Medida 1.3 Promoo da Competitividade Florestal
Ao 1.3.1 Melhoria Produtiva dos Povoamentos
Ao 1.3.2 Gesto Multifuncional
Ao 1.3.3.Modernizao e Capacitao das Empresas Florestais
Medida 1.4 Valorizao da Produo de Qualidade
Ao 1.4.1 Apoio aos Regimes de Qualidade
Ao 1.4.2 Informao e Promoo de Produtos de Qualidade
Medida 1.5 Restabelecimento do Potencial Produtivo
Medida 1.6 Regadios e Outras Infraestruturas Coletivas
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Ao 1.6.1 Desenvolvimento do Regadio

Ao 1.6.2 Regadio do Alqueva
Ao 1.6.3 Sustentabilidade dos Regadios Pblicos
Ao 1.6.4 Modernizao dos Regadios Coletivos Tradicionais
Ao 1.6.5 Projetos Estruturantes
Medida 1.7 Cumprimento de Novas Normas Obrigatrias
Subprograma 4 - Promoo do Conhecimento e Desenvolvimento de Competncias
Medida 4.1 Cooperao para a Inovao
Medida 4.2 Informao e Formao Especializada
Ao 4.2.1 Formao Especializada
Ao 4.2.2 Redes Temticas de Informao e Divulgao
Medida 4.3 Servios de Apoio ao desenvolvimento
Ao 4.3.1 Servios de Aconselhamento Agrcola
Ao 4.3.2 Servios de Apoio s Empresas
Eixo 2 - Melhoria do Ambiente e da Paisagem
Subprograma 2 - Gesto Sustentvel do Espao Rural
Medida 2.1 Manuteno da Atividade Agrcola em Zonas Desfavorecidas
Medida 2.2 Valorizao de Modos de Produo
Ao 2.2.1 Alterao dos Modos de Produo Agrcola
Ao 2.2.2 Proteo da Bio-diversidade domstica
Ao 2.2.3 Conservao e Melhoramento de Recursos Genticos (Componente Animal e
Vegetal
Ao 2.2.4 Conservao do Solo
Medida 2.3 Gesto do Espao Florestal e Agro Florestal
Ao 2.3.1 Minimizao de Riscos
Ao 2.3.2 Ordenamento e Recuperao de Povoamentos
Ao 2.3.3 Valorizao Ambiental dos Espaos Florestais
Medida 2.4 Intervenes Territoriais Integradas
Ao 2.4.1 Apoio Gesto das ITI
Ao 2.4.2 Instrumentos de Programao e Gesto para ITI
Ao 2.4.3 ITI Douro Vinhateiro
Ao 2.4.4 ITI Peneda Gers
Ao 2.4.5 ITI Montesinho Nogueira
Ao 2.4.6 ITI Douro Internacional, Sabor, Mas e Vale do Ca
Ao 2.4.7 ITI Serra da Estrela
Ao 2.4.8 ITI Tejo Internacional
Ao 2.4.9 ITI Serras de Aire e Candeeiros
Ao 2.4.10 ITI Castro Verde
Ao 2.4.11 ITI Costa Sudoeste
Ao 2.4.12 ITI Monchique e Caldeiro
Ao 2.4.13 ITI Zonas da Rede Natura do Alentejo
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Eixo 3 - Qualidade de Vida nas Zonas Rurais e Diversificao da Economia Rural

Subprograma 3 - Dinamizao das Zonas Rurais
Medida 3.1 Diversificao da Economia e Criao de Emprego
Ao 3.1.1 Diversificao de Atividades na Explorao Agrcola
Ao 3.1.2 Criao e Desenvolvimento de Microempresas
Ao 3.1.3 Desenvolvimento de Atividades Tursticas e de Lazer
Medida 3.2 Melhoria da Qualidade de Vida
Ao 3.2.1 Conservao e Valorizao do Patrimnio Rural
Ao 3.2.2 Servios Bsicos para a Populao Rural
Medida 3.6 Implantao de Redes de Banda Larga de Nova Gerao em Zonas Rurais
Medida 3.7 Centros Educativos Rurais do Algarve
Eixo 4 - Abordagem LEADER
Subprograma 3 Dinamizao das Zonas Rurais
Medida 3.3 Implementao de Estratgias Locais de Desenvolvimento
Medida 3.4 Cooperao LEADER para o Desenvolvimento
Ao 3.4.1 Cooperao Interterritorial
Ao 3.4.2 Cooperao Transnacional
Medida 3.5 Funcionamento dos GAL . Aquisio de Competncias e Animao
Assistncia Tcnica

PRORURAL
Eixo 1 - Aumento da Competitividade dos Setores Agrcola e Florestal
Medida 1.1 Formao Profissional
Medida 1.2 Instalao de Jovens Agricultores
Medida 1.3 Reforma Antecipada
Medida 1.4 Servios de Gesto e Aconselhamento
Medida 1.5 Modernizao das Exploraes Agrcolas
Medida 1.6 Melhoria do Valor Econmico das Florestas
Medida 1.7 Aumento do Valor dos Produtos Agrcolas e Florestais
Medida 1.10 Catstrofes Naturais
Medida 1.11 Melhoria e Desenvolvimento de Infraestruturas
Eixo 2 - Melhoria do Ambiente e da Paisagem Rural
Medida 2.1 Manuteno da Atividade Agrcola em Zonas Desfavorecidas
Medida 2.2 Pagamentos Agro Ambientais e Natura 2000
Ao 2.2.1 Promoo de Modos de Produo Sustentveis
Ao 2.2.2 Proteo da Biodiversidade e dos valores Naturais e Paisagsticos
Ao 2.2.3 Pagamentos Natura 2000 em Terras Agrcolas
Medida 2.4 Gesto do Espao Florestal
Ao 2.4.1 Investimentos para Utilizao Sustentvel das Terras Florestais

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Ao 2.4.2 Valorizao da Utilizao Sustentvel das Terras Florestais

Eixo 3 - Qualidade de Vida nas Zonas Rurais e Diversificao da Economia
Medida 3.1 Diversificao da Economia e Criao de Emprego em Meio Rural
Medida 3.2 Melhoria da Qualidade de Vida nas Zonas Rurais
Medida 3.3 Formao e Informao
Eixo 4 - Abordagem LEADER
Medida 4.1 Execuo de Estratgias Locais de Desenvolvimento
Medida 4.2 Cooperao LEADER
Medida 4.3 Funcionamento dos GAL . Aquisio de Competncias e Animao dos Territrios
Assistncia Tcnica

PRODERAM
Eixo 1 Aumento da competitividade nos setores agrcola e florestal
Medida 1.1 Formao Profissional e Aes de Informao
Medida 1.2 Formao de Jovens Agricultores
Medida 1.3 Utilizao de Servios de Aconselhamento
Medida 1.4 Criao de Servios de Aconselhamento e de Gesto Agrcola e Silvcola
Medida 1.5 Modernizao das Exploraes Agrcolas
Medida 1.6 Melhoria do Valor Econmico das Florestas
Medida 1.7 Aumento do Valor dos Produtos Agrcolas e Florestais
Medida 1.8 Criao e desenvolvimento de Novos Instrumentos Financeiros
Medida 1.9 Cooperao para a Elaborao de Novos Produtos, Processos e Tecnologias
Medida 1.10 Desenvolvimento de Infraestruturas
Eixo 2 Sustentabilidade de Utilizao das reas Agrcolas
Medida 2.1 Apoio Especfico aos Agricultores em Regies Desfavorecidas
Medida 2.2 Medidas Agroambientais
Medida 2.3 Investimentos Agrcolas No Produtivos
Medida 2.4 - Florestao de Terras Agrcolas
Medida 2.5 Florestao de Terras No Agrcolas
Medida 2.6 Pagamentos Natura 2000
Medida 2.7 Restabelecimento do Potencial Silvcola
Medida 2.8 Promoo do Valor Ambiental da Floresta
Eixo 3 - Qualidade de Vida nas Zonas Rurais e Diversificao da Economia Rural
Medida 3.1 Diversificao da Economia em Espao Rural
Medida 3.2 Servios Bsicos para a Populao Rural
Medida 3.3 Conservao e Valorizao do Patrimnio Rural
Medida 3.4 Elaborao de Planos de Proteo e de Gesto
Medida 3.5 Formao e Informao

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Eixo 4 Abordagem LEADER

Medida 4 Elaborao e Execuo de Estratgias de Desenvolvimento Local
Medida 5 Assistncia Tcnica

PRRN
rea de Interveno 1 - Capitalizao da Experincia e do Conhecimento
rea de Interveno 2 - Facilitao da Cooperao
rea de Interveno 3 - Observao do Mundo rural e da Implementao das Politicas de
Desenvolvimento Rural
rea de Interveno 4 - Facilitao do Acesso Informao
rea de Interveno 5 Assistncia Tcnica

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4.
O Programa Operacional das Pescas (2007-2013) - PROMAR representa um
instrumento de grande relevncia de poltica no setor das pescas.
O PROMAR, no quadro do Fundo Europeu das Pescas (FEP), apesar de ser um programa
nico, designado PROPESCAS na Regio Autnoma dos Aores e PROMAR-Madeira na
Regio Autnoma da Madeira.
No quadro seguinte encontram-se identificados os Eixos, Medidas e Aes que fazem
parte integrante do PROMAR.
Eixo 1- Adaptao da Frota de Pesca
Medida Cessao Definitiva das Atividades da Pesca
Medida Cessaes Temporrias das Atividades da Pesca
Medida Investimentos a Bordo dos Navios de Pesca e Seletividade
Medida Pequena Pesca Costeira
Medida Compensaes Socioeconmicas
Eixo 2- Aquicultura, Transformao e Comercializao dos Produtos da Pesca e aquicultura
Medida Investimentos Produtivos na Aquicultura
Medida Transformao e Comercializao
Medida de Sade Pblica/Animal e aqui-ambientais
Medida Garantia Mtua e Outros Instrumentos Financeiros
Eixo 3- Medidas de Interesse Coletivo
Medida Aes Coletivas
Medida Proteo e Desenvolvimento da Fauna e Flora Aquticas
Medida Portos de Pesca, Locais de Desembarque e Abrigos
Medida Desenvolvimento de Novos Mercados e Campanhas Promocionais
Medida Projetos-piloto e Transformao de Embarcaes de Pesca
Eixo 4 - Desenvolvimento Sustentvel das Zonas de Pesca
Eixo 5 - Assistncia Tcnica

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5.
Para a concretizao do processo de contratao necessrio, previamente prpria
formalizao da candidatura, que o beneficirio crie ou atualize a sua identificao junto
do IFAP. Essa identificao materializa-se atravs da criao/atualizao do IBIdentificao de Beneficirio junto de uma entidade protocolada pelo IFAP para o efeito.
Recomenda-se em particular que, em sede de criao/atualizao do IB, sejam
registados todos os contatos do beneficirio, nomeadamente o endereo de e-mail e
telemvel, uma vez que por essa via que o IFAP efetua, de forma mais clere, as
primeiras notificaes de alguns processos, como por exemplo, a atribuio de acessos ao
portal, a disponibilizao do contrato para impresso e a realizao de movimentos de
crdito de ajudas na sua conta corrente.
Adicionalmente importa igualmente aos beneficirios proceder em tempo til ao seu
registo no portal do IFAP em www.ifap.pt. Com efeito, na sequncia de envio de
informao ao beneficirio, o mesmo necessita aceder rea reservada do portal do IFAP
para imprimir o seu contrato de atribuio de ajuda, quando for o caso, registar em
momento futuro dos seus pedidos de pagamento e poder aceder a todas as
funcionalidades e informaes adicionais que o IFAP coloca sua disposio.
5.1. NOTIFICAO DE DISPONIBILIZAO DO CONTRATO
Aps aprovao dos pedidos de apoio pela Autoridade de Gesto do Programa e
envio de dados para o sistema de informao do IFAP (SIIFAP), disponibilizado no
Portal do IFAP o respetivo contrato de financiamento, sendo os beneficirios
notificados por ofcio e/ou sms.
Na primeira pgina do contrato de financiamento consta a identificao dos
intervenientes por parte do beneficirio, na outorga do contrato. Caso os
representantes do beneficirio no se encontrem atualizados relativamente
ltima verso do IB (Identificao do Beneficirio) ou no tenha havido a sua
atualizao, deve contatar a entidade responsvel pela anlise da operao.
Caso seja identificado no contrato de financiamento alguma informao que
suscite dvida, nomeadamente a relativa a condicionantes contratuais, deve
contatar a entidade responsvel pela anlise da operao.
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Na Formalizao do contrato devem ser observadas as seguintes regras:

PESSOAS SINGULARES
1.

IDENTIFICAO DO BENEFICIRIO

PESSOAS COLETIVAS
1.

IDENTIFICAO DO BENEFICIRIO

A coerncia dos dados relativos identificao do beneficirio

A coerncia dos dados relativos identificao do beneficirio

determinante para a correta formalizao do contrato.

e seus representantes legais determinante para a correta

A impresso do contrato no portal do IFAP, IP permite a

formalizao do contrato.

obteno de uma verso no definitiva do mesmo, sobre o

A impresso do contrato no portal do IFAP, IP permite a

qual devem ser confirmados os dados de beneficirio e da

obteno de uma verso no definitiva do mesmo, sobre o

operao.

qual devem ser confirmados os dados de beneficirio e da

Para a impresso de uma verso definitiva do Contrato deve

operao.

dirigir-se a uma das entidades indicadas pelo IFAP para:

Para a impresso de uma verso definitiva do Contrato deve

Atualizao da Identificao do Beneficirio, se for caso

dirigir-se a uma das entidades indicadas pelo IFAP para:

disso;

Atualizao da Identificao do Beneficirio, se for caso

Identificao da Conta Bancria (NIB) para a operao em

disso;

causa.

Identificao da Conta Bancria (NIB) para a operao em

causa.

2.

CONTA BANCRIA ESPECFICA

O Contrato s ser considerado vlido aps registo da conta bancria quer esta seja exclusiva ou no (NIB) para a operao em
causa. Esta conta bancria deve obrigatoriamente ser utilizada para efetuar todos os movimentos financeiros no mbito do
projeto (pagamentos de despesas, pelo beneficirio, e pagamentos de apoios, pelo IFAP).
3.

ASSINATURA

3.

ASSINATURA

O Contrato deve ser assinado e todas as folhas rubricadas no

O Contrato deve ser assinado e todas as folhas rubricadas no

canto superior direito.

canto superior direito. exigida a subscrio do Contrato por

A pessoa singular que no saiba ou no possa assinar, dever

quem obrigue a pessoa coletiva.

assegurar a assinatura a rogo do Contrato, devendo o rogo ser

O legal representante da pessoa coletiva que no saiba ou

dado ou confirmado, no prprio ato do reconhecimento da

no possa assinar, dever assegurar a assinatura a rogo do

assinatura e depois de lido o documento ao rogante.

Contrato, devendo o rogo ser dado ou confirmado no prprio

A assinatura a rogo prev, pois, a interveno de duas pessoas

ato do reconhecimento da assinatura e depois de lido o

diferentes, a saber: a pessoa do rogante (que no sabe ou no

documento ao rogante.

pode assinar), e a pessoa do rogado, que a pedido do rogante

A assinatura a rogo prev, pois, a interveno de duas pessoas

e na presena do notrio subscreve o documento, aps leitura

diferentes, a saber: a pessoa do rogante (que no sabe ou no

do mesmo

pode assinar), e a pessoa do rogado, que a pedido do rogante

e na presena do notrio subscreve o documento, aps leitura
do mesmo.

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PESSOAS SINGULARES
4.

RECONHECIMENTO DE ASSINATURAS

4.1

ENTREGA NO PRESENCIAL

PESSOAS COLETIVAS
4.

RECONHECIMENTO DE ASSINATURAS

Deve ser efetuado o reconhecimento notarial por semelhana

Sempre que o contrato no seja entregue presencialmente

das assinaturas, com as menes especiais, nomeadamente

nos servios, deve ser efetuado o reconhecimento simples das

quanto aos poderes dos subscritores para o ato.

respetivas assinaturas, designadamente em Cartrio Notarial.

O Decreto-Lei n. 76-A/2006, de 29 de Maro, atravs do

O Decreto-Lei n. 76-A/2006, de 29 de Maro, atravs do

artigo 38., confere s cmaras de comrcio e indstria,

artigo 38., confere s cmaras de comrcio e indstria,

reconhecidas nos termos do DL n. 244/92, de 29 de Outubro,

reconhecidas nos termos do DL n. 244/92, de 29 de Outubro,

bem como aos advogados e aos solicitadores, poderes para

bem como aos advogados e aos solicitadores, poderes para

fazerem reconhecimentos simples e com menes especiais,

fazerem reconhecimentos simples e com menes especiais,

presenciais e por semelhana. Estes reconhecimentos,

presenciais e por semelhana. Estes reconhecimentos,

registados em sistema informtico prprio e pblico,

registados em sistema informtico prprio de acesso pblico,

conferem ao documento a mesma fora probatria que teria

conferem ao documento a mesma fora probatria que teria

se tais atos tivessem sido realizados com interveno notarial.

se tais atos tivessem sido realizados com interveno notarial.

No caso de Organismo da Administrao Central, Regional ou

4.2

Local do Estado poder dispensar-se o reconhecimento da

ENTREGA PELO PRPRIO

Se o contrato for entregue presencialmente nos servios, o

assinatura, desde que seja identificado o representante e seja

reconhecimento da respetiva assinatura pode ser substitudo

aposto o selo branco desse Organismo sobre a mesma.

pela indicao, feita pelo signatrio, do nmero, data e

entidade emitente do respetivo BI ou documento equivalente
emitido pela autoridade competente de um dos pases da
Unio Europeia, ou do passaporte. No ato, verificada, pelo
funcionrio, a correo dessas indicaes por confronto com
o documento nele referido, mediante a inscrio da palavra
Conferi seguida de rubrica do funcionrio.
5.

ESPAO RESERVADO AO IFAP

O reconhecimento notarial ou equivalente no deve utilizar o espao reservado assinatura do IFAP, sob pena de inutilizao
do Contrato.
6.

DOCUMENTO BANCRIO

Deve ser remetido, juntamente com o Contrato, um documento bancrio, de instituio de crdito registada no Banco de
Portugal, com o NIB, para confirmao da titularidade e do n. da conta bancria indicada.

O acesso ao contrato em formato Draft efetua-se atravs da rea reservada do Portal

do IFAP, devendo os beneficirios dos apoios proceder ao seu registo.

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Caso no pretendam efetuar esse registo nesta fase da operao, indicam-se as

entidades onde podem aceder aos contratos e efetuar posteriormente a respetiva
entrega:
DRAP

LOCALIDADE
Porto
Matosinhos (*)

NORTE

Braga
Vila Real
Chaves
Coimbra
Viseu

CENTRO

Aveiro
Castelo Branco
Guarda
Santarm

LVT

Santarm (**)
Caldas da Rainha
vora
Portalegre

ALENTEJO
Beja
Santiago do
Cacm
Faro

ALGARVE

Tavira
Portimo

MORADA
Praa Mouzinho de Albuquerque, 113 - 7 - Edifcio Braslia
4100 - 359 Porto
Estrada Exterior da Circunvalao, n 11846
4460-281 Senhora da Hora
R. Dr. Francisco Duarte, 365 - 1
4715-017 Braga
Lugar de Codeais
5000-421 Vila Real
R. Alferes Joo Baptista, 21-1 Esq.
5400 Chaves
Avenida Ferno de Magalhes, 465
3001-955 Coimbra
Rua D. Antnio Alves Martins, 40-3
3500-078 Viseu
Rua da Anadia, Apartado 330
3811-901 Aveiro
Rua Amato Lusitano Lote 3 - Apartado 107
6001-909 Castelo Branco
Bairro da Sra. dos Remdios
6300 Guarda
Rua Vasco da Gama, 25 B R/c Dto.
2000-232 Santarm
Quinta das Oliveiras, Estrada Nacional 3 - Apartado 477
2001-906 Santarm
Rua Dr. Leonel Sotto Mayor
2500-227 Caldas da Rainha
Rua de D. Brs, 1
7000-663 vora
Rua de Olivena, 60
7300-149 Portalegre
R. Lus de Cames, 15-19
7800-308 Beja
Largo do Mercado
7540 Santiago do Cacm
Apartado 282 - Pataco
801-904 Faro
Largo Santo Amaro
8800-703 Tavira
Cabeo do Mocho
8500-313 Portimo

TELEFONE
226094085/6
229574010
253206400
259 300 600
276 340 310
239800500
232427500
234403980
272348600/73
271205450
243333266
243377501
262889200
266703232
245330120
284325121
269822911
289870700
281320050
282490630

(*) Assegura apenas a emisso e receo de contratos no mbito do PROMAR

(**) Assegura apenas a emisso e receo de contratos no mbito da Medida 2.2 do PRODER

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Para a impresso de uma verso definitiva do contrato necessrio associar

uma conta bancria operao, procedimento que dever ser efetuado junto das
entidades referidas no pargrafo anterior.
A conta associada operao deve ser uma conta especfica, ou seja, deve
obrigatoriamente ser utilizada para efetuar todos os movimentos financeiros no
mbito da operao, designadamente serem efetuados todos os pagamentos de
despesas e recebimentos dos apoios. Contudo, esta conta pode ser utilizada para a
atividade corrente do beneficirio.
Nas situaes em que, tendo j existido afetao de um NIB ao contrato de
financiamento, mas por qualquer circunstncia, o beneficirio pretende efetuar a
sua alterao antes da assinatura do contrato, deve igualmente contatar a
entidade responsvel pela anlise da operao que articular junto do IFAP a sua
atualizao, devendo para o efeito apresentar documento bancrio comprovativo
do novo NIB.
5.2. RECEO DO CONTRATO
Uma vez cumpridas todas as regras a observar na formalizao do contrato, o
mesmo deve ser entregue, devidamente assinado, junto da entidade identificada
na lista de balces disponveis para emisso de contratos, acima mencionada, mas
de preferncia junto da entidade da rea de influncia da operao.
O Beneficirio dispe de um prazo, definido no regulamento especfico da
Medida/Ao, para a devoluo do contrato devidamente assinado, aps a
receo da notificao indicada em 5.1.
A no devoluo do contrato no prazo definido determina a caducidade da deciso
de aprovao, caso no tenha sido apresentada uma justificao pelo beneficirio
ou esta no tenha sido aceite pela entidade competente.
5.3. SITUAES PARTICULARES
No caso das candidaturas no mbito do PRORURAL e PROMAR Aores o processo
de contratao deve ser articulado com a Autoridade de Gesto e Coordenador
Regional das Pescas, respetivamente.

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No caso de candidaturas PRODER no mbito do eixo Leader (Medidas 3.1 e 3.2), o

processo de contratao deve ser articulado com o respetivo Grupo de Ao Local
(GAL).
De igual forma o processo de contratao das medidas Abordagem LEADER do
PRORURAL deve ser articulado com o respetivo GAL.
5.4. SITUAES DE EXCEO DO PROCEDIMENTO DE CONTRATAO
Excecionam-se dos procedimentos de contratao algumas medidas/aes que,
pela sua particularidade, no do origem a contrato. Refere-se o caso, a ttulo de
exemplo, da subao do PRODER Aquisio de Servio de Aconselhamento
Agrcola que est sujeita assinatura de termo de aceitao, por parte do
beneficirio, na fase de formalizao da candidatura.
No caso de algumas medidas do PROMAR, a aceitao das condies decorrentes
de financiamento verifica-se, igualmente, no ato de formalizao da candidatura.
Enquadram-se neste mbito as seguintes Medidas/Aes:
PRODER
Subao 4.3.1.2 Aquisio de Servio de Aconselhamento Agrcola (SAA)

PROMAR - CONTINENTE
Eixo 1.Adaptao da Frota de Pesca
Medida 2.Cessaes Temporrias das Atividades da Pesca
Ao 1. Planos de Recuperao e Gesto da Frota
Subao 2.Plano de Recuperao da Pescada Branca do Sul e do Lagostim
Tipo 1. Embarcaes sem artes rebocadas <12 m - Frota Costeira
Tipo 2. Embarcaes com artes rebocadas <12 m - Frota Costeira
Tipo 3. Artes Fixas> = 12 m - Frota Costeira
Tipo 4. Arrasto - Frota Costeira
Medida 4. Pequena Pesca Costeira
Ao 1. Pequena pesca costeira
Subao 1. Investimentos a Bordo e Seletividade
Tipo 1. Investimentos em substituio de motores
Tipo 2 Investimentos em artes de pesca
Tipo 3. Outras operaes
Subao 2. Outras Aes da Pequena Pesca

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Tipo 1. Promoo da Cadeia de produo

Tipo 2. Utilizao de inovaes tecnolgicas
Tipo 3. Melhoria das competncias profissionais e formao
Medida 5. Compensaes Socioeconmicas
Ao 1. Compensaes Socioeconmicas
Subao 2. Aquisio de embarcaes
Tipo 1. Embarcaes sem artes rebocadas <12 m - Frota Local
Tipo 2. Embarcaes sem artes rebocadas <12 m - Frota Costeira
Tipo 3. Outras embarcaes com Cff <24 m
Subao 4. Prmios Fixos Individuais
Tipo 1.Embarcaes sem artes rebocadas <12 m - Frota Local
Tipo 2.Embarcaes com artes rebocadas <12 m - Frota Local
Tipo 3.Embarcaes sem artes rebocadas <12 m - Frota Costeira
Tipo 4.Embarcaes com artes rebocadas <12 m - Frota Costeira
Tipo 5. Artes Fixas> = 12 m - Frota Costeira
Tipo 6. Arrasto - Frota Costeira
Tipo 7. Cerco - Frota Costeira
Tipo 8. guas Internacionais - Frota de Largo

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6.
O processo de pagamento de uma operao desenvolve-se na sequncia da contratao
pelo IFAP de um determinado tipo de ajuda, e termina quando se verifica o pagamento
da ltima parcela do plano financeiro das ajudas aprovadas no mbito da operao.
A possibilidade dos beneficirios poderem efetuar pedidos de pagamento on-line no
Portal do IFAP, ocorre aps assinatura do contrato pela entidade responsvel e registo
da data de assinatura pelos servios do IFAP no SIIFAP.
6.1. REGRAS GERAIS DE ELEGIBILIDADE DA DESPESA
No mbito da execuo dos investimentos aprovados, o beneficirio deve
assegurar a elegibilidade das despesas apresentadas a pagamento, quer atravs da
regularidade e da legalidade dos documentos de despesa quer a outros nveis de
elegibilidade:
A Regularidade e legalidade dos documentos de despesa
B - Elegibilidade da despesa
B1 - Elegibilidade temporal
B2 - Elegibilidade normativa
B3 - Elegibilidade material ou estrita
Os documentos de despesa, no sentido amplo do termo, so os documentos que
comprovam a realizao e pagamento das despesas apresentadas a reembolso,
designadamente faturas liquidadas, o respetivo modo de pagamento atravs de
transferncia bancria, dbito em conta ou cheque ou, ainda, de documentos
contabilsticos de valor probatrio equivalente. Por exemplo, a venda a dinheiro e
o talo de pagamento de servios efetuado atravs de multibanco constituem
documentos

de

quitao

com

valor

probatrio,

este

suportado

pela

correspondente lanamento em extrato bancrio, assim como a nota de honorrios

que constitui documento equivalente fatura, desde que apresentada
conjuntamente com o modo de pagamento.

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Existindo dvidas sobre a anlise dos documentos de despesa, poder ser

solicitado ao beneficirio o respetivo documento de quitao.
A Regularidade e legalidade dos documentos de despesa
De acordo com o artigo 36. do CIVA, as faturas ou documentos equivalentes
devem cumprir os seguintes requisitos:
Prazo de Emisso: at ao 5 dia til seguinte ao do momento em que o imposto
devido (em regra, no momento em que os bens so colocados disposio do
adquirente ou so prestados os servios), exceto no caso dos pagamentos
anteriores transmisso do bem/prestao do servio, em que a obrigatoriedade
de emisso da fatura ou documento equivalente ocorre na data da perceo do
pagamento.
Elementos Obrigatrios:
Data de emisso;
Nmero (sequencial) impresso tipograficamente ou atravs de sada de
computador;
Nomes, firmas ou denominaes sociais e sede ou domicilio do fornecedor e do
adquirente;
NIF do sujeito passivo do imposto;
Quantidade e denominao dos bens/servios;
Preo (lquido de imposto);
Taxas aplicveis e montante do imposto devido;
Motivo justificativo da no aplicao do imposto, quando for o caso (indicao
da situao da iseno ou de no sujeio);
Data em que os bens foram colocados disposio do adquirente, foram
prestados os servios ou efetuados pagamentos anteriores data da fatura, se
essa data no coincidir com a da emisso da fatura;
Se a fatura compreender bens ou servios sujeitos a taxas diferentes, os
elementos quantidade/preo/taxa devem ser indicados separadamente,
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segundo a taxa aplicvel. No caso do descritivo da fatura remeter para

proposta/oramento, este (s) documento (s) deve (m) constar como anexo;
No caso dos documentos emitidos informaticamente, devem conter a expresso
Processado por computador ou o n de certificado atribudo ao programa de
faturao, quando aplicvel.
Adicionalmente:
Os documentos no podem apresentar rasuras (exemplos: documento emitido
informaticamente, no pode conter elementos obrigatrios manuais; os
documentos no podem apresentar carimbos que alterem ou completem os
elementos obrigatrios);
Os nmeros de contribuintes utilizados devem fazer parte das gamas em vigor;
Os sujeitos passivos que emitem os documentos no podem ter cessado a
atividade para efeitos de IVA e/ou IR (Imposto sobre Rendimentos);
A expresso IVA devido pelo adquirente, quando aplicvel.
B Anlise da Elegibilidade da Despesa
Considera-se despesa elegvel a despesa efetivamente paga, perfeitamente
identificada e claramente associada concretizao de uma operao, cuja
natureza e data de realizao respeitem a regulamentao especfica da
Medida/Ao em causa, bem como as regras nacionais e comunitrias aplicveis.
Assim, em sede de anlise do pedido de pagamento a entidade competente para o
efeito, procede s seguintes validaes/verificaes:
B1 Elegibilidade Temporal
No mbito desta anlise verificam-se se as despesas, de acordo com a data
dos documentos comprovativos (faturas ou documentos de valor probatrio
equivalente, modo de pagamento e respetivo lanamento contabilstico),
ocorreram e foram efetivamente pagas no perodo que medeia entre as
datas previsionais de incio e de fim contratadas para a execuo da
operao em causa, incluindo eventuais prorrogaes e tendo tambm em
considerao normas especiais sobre esta matria, designadamente no que
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se refere a despesas anteriores data de apresentao da candidatura ou

relativas transio entre os perodos de programao.
Uma vez que a despesa ter que estar efetivamente paga para ser
considerada elegvel, o final do perodo de elegibilidade contratado no s
tem de abranger a data da fatura como tambm a data do respetivo
pagamento efetivo.
No PRODER e PROMAR, sempre que existam faturas emitidas no perodo de
elegibilidade temporal do programa mas tenham ocorrido adiantamentos a
fornecedores fora dessa elegibilidade, esses pagamentos no so elegveis.
Tal significa que uma fatura poder ser parcialmente elegvel, desde que os
restantes pagamentos tenham sido efetuados dentro da elegibilidade
temporal. Para efeitos de justificao do pagamento integral da fatura, os
pagamentos efetuados fora da elegibilidade devem de qualquer forma ser
objeto de registo informtico como despesa no elegvel.
B2 Elegibilidade Normativa
Tem-se em conta, numa base documental, a verificao do cumprimento
das regras gerais de elegibilidade e outras restries contidas na legislao
comunitria, na legislao nacional e noutros normativos aplicveis
Medida/Ao, nomeadamente:
As regras de elegibilidade estabelecidas nos termos da regulamentao
comunitria estipulam que a despesa apenas elegvel quando
efetivamente paga. A despesa efetivamente paga corresponde ao
pagamento efetuado pelo promotor, devidamente justificado por
documentos de despesa (faturas ou documentos contabilsticos de valor
probatrio equivalente). O efetivo pagamento da despesa verificado
atravs da anlise das datas dos documentos de despesa e dos modos de
pagamento, datas essas que constam da documentao a apresentar e
dos registos informticos. No caso de o promotor dispor de contabilidade
no regime organizado, o pagamento das despesas ainda confirmado
atravs da data do respetivo registo contabilstico;

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Os sujeitos passivos de IRC, bem como os sujeitos passivos de IRS que

disponham, ou devam dispor de contabilidade organizada, esto
obrigados a possuir, pelo menos, uma conta bancria exclusivamente
afeta aos movimentos de pagamentos e recebimentos respeitantes
atividade empresarial desenvolvida, atravs da qual tambm devero ser
efetuados todos os movimentos relativos a suprimentos, outras formas
de emprstimos e adiantamentos de scios, bem como quaisquer outros
movimentos de ou a favor do sujeito passivo;
Analogamente recomendada a mesma lgica de afetao de contas
bancrias no caso dos sujeitos passivos que no disponham de
contabilidade organizada;
No caso dos empresrios em nome individual os modos de pagamento
associados operao devem ser por si emitidos;
O cumprimento de regras de elegibilidade conforme regulamentos
especficos das medidas relativas a:
o

amortizaes de imveis ou de bens de equipamento;

o despesas gerais;
o

subcontratao;

deduo de receitas em despesas elegveis;

encargos financeiros;

outros encargos e despesas de contencioso;

compra de equipamentos em segunda mo;

o aquisio de terras;
o

compra de imveis j construdos;

o IVA e outros impostos;

o

fundos de capital de risco e de emprstimo;

fundos de garantia;

locao financeira;

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custos incorridos no mbito da gesto e execuo dos fundos

(estruturais);

e localizao da operao.

A verificao da existncia de contabilidade, com exceo das

Medidas/Aes em que tal no constitui uma obrigao do beneficirio;
A existncia de licenciamentos/certides oficiais de atividade, quando
aplicvel;
A realizao de estudos de impacto ambiental, quando aplicvel;
No caso de os beneficirios serem cooperativas, a existncia de
credencial da Cooperativa Antnio Srgio para a Economia Social
(atravs de consulta ao site www.inscoop.pt). A validade desta certido
(anual) aferida data da validao da anlise do pedido de pagamento;
O cumprimento das regras relativas aos mercados pblicos, no caso da
contratao pblica, a evidncia do processo de seleo e adjudicao
das empreitadas e prestaes de servios e aquisies de bens,
documentao relativa aos trabalhos a mais ou atualizao de preos;
A verificao da regularidade da situao tributria e da situao perante
a segurana social do promotor, assegurando que as respetivas certides
se encontrem vlidas por mais 30 dias para alm da data em que a
anlise do pedido de pagamento concluda pela entidade competente.
Para esta verificao, o beneficirio deve preferencialmente, conceder
autorizao de consulta ao servio Segurana Social Direta e
Declaraes Eletrnicas da Autoridade Tributria, entidade
responsvel pela anlise do pedido de pagamento, de forma a agilizar o
processo de anlise.
A identificao da inelegibilidade dos pagamentos em numerrio.
B3 Elegibilidade Material ou Estrita
Verifica-se a conformidade da despesa com os investimentos aprovados na
operao em causa (conciliao fsica e financeira da despesa perante o
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objeto de cofinanciamento), designadamente existncia de autorizaes das

alteraes apresentadas nos mesmos.
Esta verificao poder ainda ser efetuada atravs da anlise da evidncia,
caso exista, da verificao fsica efetuada da responsabilidade do promotor
(autos de medio, pareceres tcnicos, relatrios de fiscalizao, etc.).
6.2. DISPOSIES COMPLEMENTARES DE ELEGIBILIDADE DA DESPESA
Os casos de verificao da elegibilidade de despesa a que se referem os pontos
seguintes so aplicados a cada Medida/Ao com as devidas adaptaes, tendo
em conta as portarias enquadradoras dos apoios, os seus normativos especficos
ou, caso existam, orientaes das respetivas autoridades de gesto.
Nestas circunstncias, a entidade competente pela anlise do pedido de
pagamento procede s seguintes verificaes complementares:
a) Cumprimento das Regras de Contratao Pblica
As entidades beneficirias de cofinanciamento pelos Programas FEADER e FEP
que, pela sua natureza, se enquadrem no disposto no artigo 2. do Cdigo dos
Contratos Pblicos, aprovado pelo Decreto-Lei n. 18/2008, de 29.01, que
transps para o ordenamento nacional as Diretivas 2004/17/CE 2004/18/CE,
relativas aos contratos pblicos, esto obrigadas a cumprir o regime nele
previsto, bem como a respeitar os princpios da transparncia, da igualdade de
tratamento e da no discriminao enunciados no Tratado sobre o
Funcionamento da UE, nos termos e de acordo com o disposto na
Comunicao Interpretativa da Comisso (2006/C 179/02), referente ao direito
comunitrio aplicvel adjudicao de contratos no abrangidos, ou apenas
parcialmente, pelas referidas diretivas comunitrias (Anexo VII).
As regras previstas no Cdigo dos Contratos Pblicos relativas formao de
contratos de empreita de obras pblicas e/ou de aquisio de servios aplicamse tambm s entidades beneficirias de cofinanciamento pelos Programas
FEADER e FEP, no abrangidas pelo referido artigo 2 do CCP, relativamente
aos contratos de empreitada e de servios previstos no artigo 275. do mesmo
Cdigo, celebrados no mbito do respetivo contrato de financiamento
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Nestes casos, os pedidos de pagamento devem ser acompanhados pelos

documentos que atestem o cumprimento do procedimento contratual
adequado.
Relativamente a este assunto deve, ainda, ser ser consultada a Nota informativa
relativa s regras da Contratao Pblica, na rea reservada do Portal do IFAP
em FEADER/FEP/Manuais e Normas.
b) Apresentao de documentos de quitao parcial
Independentemente dos modos de pagamento parciais abrangerem despesa
total ou parcialmente imputvel operao, os mesmos podem ser
apresentados nos pedidos de pagamento e processada a correspondente ajuda,
desde que sejam cumpridos os seguintes procedimentos:
O documento de despesa deve ser registado no mdulo de recolha de
pedido de pagamento, pelo seu valor global, incluindo os impostos devidos;
A fatura ou documento equivalente original deve ser carimbado, com
indicao do valor considerado elegvel (nos casos em que a inutilizao do
documento efetuada pelo beneficirio);
At ao ltimo pedido de pagamento apresentado para a operao, o
beneficirio deve apresentar os documentos que comprovem a quitao
total das faturas aceites, caso contrrio, as despesas em causa so
consideradas no elegveis, com recuperao das correspondentes ajudas
pagas;
Na aplicao informtica do pedido de pagamento, a fatura registada uma
s vez, sendo-lhe associados, nos pedidos de pagamento sucessivos, os
respetivos modos de pagamento;
Na aplicao informtica s possvel submeter o nico/ltimo pedido de
pagamento se a totalidade dos documentos comprovativos de despesa
tiverem sido pagos. Admite-se, no entanto, uma margem de tolerncia
0,99 em cada documento de despesa.

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c) Pagamento de sinal na aquisio de bens e equipamentos

Podem ser consideradas elegveis (elegibilidade temporal) as despesas com o
pagamento de sinal na aquisio de bens e equipamentos, verificando-se,
cumulativamente, as seguintes condies e caso tal se encontre previsto nas
portarias enquadradoras das ajudas:
O pagamento do sinal tem que ser comprovado por fatura ou documento
contabilstico de valor probatrio equivalente, modo de pagamento e registo
contabilstico da despesa;
Deve ser validada a regularizao do adiantamento efetuado, na fatura
emitida pela transmisso do bem ou atravs de nota de crdito;
O bem/equipamento tem que ter sido disponibilizado em data posterior
da apresentao da candidatura (salvo as situaes particulares previstas
legalmente). Esta condio deve ser evidenciada atravs de documento
comprovativo adequado, designadamente, guia de remessa, livrete ou
contrato, de acordo com o tipo de bem/equipamento em causa;
d) Deduo de receitas em despesas elegveis
Entende-se por receitas, os recursos recebidos no mbito da operao a ttulo
de vendas, alugueres, servios prestados, direitos de inscrio/propinas ou
outras receitas equivalentes, durante o perodo do cofinanciamento (exemplo:
receitas provenientes das inscries num seminrio, se os custos deste ltimo
forem suportados pela operao).
A deduo de receitas efetuada de acordo com a seguinte metodologia:
Ajudas a 100%: as receitas so deduzidas despesa elegvel total;
Ajudas inferiores a 100% e receitas iguais ou inferiores contribuio
privada: no se faz a deduo das receitas;
Ajudas inferiores a 100% e receitas superiores contribuio privada: a
ajuda a pagar vai ser igual a Despesa Total Elegvel contribuio privada
receitas.

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A existncia de receitas geradas pela operao pode ser verificada na

contabilidade, no caso de o promotor dispor de contabilidade analtica, com
centro de custos especfico.
Entenda-se por Despesa Total Elegvel a considerada para efeitos de clculo
da ajuda.
No mbito deste assunto, e no caso do PROMAR, deve ser tido em conta a
Orientao Tcnica Geral (OTG) emitida pela Autoridade de Gesto do
Programa.
e) Retoma de bens e encontro de contas
A retoma de bens, se enquadrvel, poder ser aceite para efeitos de quitao
de uma fatura se estiver registada na contabilidade do beneficirio (informao
que pode ser complementada com elementos discriminados no documento de
despesa). Devem ser apresentados, complementarmente, documentos
contabilsticos que evidenciam a existncia anterior dos bens no seu
imobilizado bem como o abate dos mesmos.
Os documentos a incluir no processo fsico do pedido de pagamento incluem a
fatura da aquisio do bem retomado, extratos contabilsticos de conta
corrente de imobilizado e das amortizaes evidenciando a aquisio e o abate.
O valor a considerar para a retoma deve ser expurgado das mais-valias.
O mesmo se aplica aos pagamentos a fornecedores atravs de encontros de
contas, que apenas podero ser aceites se o promotor os puder comprovar
atravs da apresentao dos respetivos registos na sua contabilidade e na do
fornecedor.
f) Descontos comerciais e financeiros
Os descontos comerciais e financeiros no so considerados elegveis por no
corresponderem a despesa efetivamente paga.

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g) No caso de sociedades, pagamentos de bens previstos na operao efetuados

atravs de contas pessoais dos scios
So admissveis como elegveis, situaes em que os prprios scios efetuaram
o pagamento de bens da operao, desde que tais situaes tenham ocorrido
at data de assinatura do contrato, e que as faturas originais/documentos de
valor probatrio equivalente tenham sido emitidos em nome do beneficirio/
sociedade.
Complementarmente,

beneficirio

dever

demonstrar

que

contabilisticamente, o imobilizado em causa se encontra devidamente

registado na sua contabilidade, bem como a regularizao do pagamento ao
scio (seja via integrao de suprimentos ou outra situao). Todos estes
documentos complementares, nomeadamente os extratos comprovativos da
contabilidade, devem ser includos no processo fsico. A forma de registo no
SIIFAP deve respeitar integralmente os documentos de suporte originais, sejam
os documentos de despesa sejam os modos de pagamento.
Nos casos dos bens terem sido faturados diretamente a outra entidade/scio, a
despesa em causa no elegvel para efeitos de comparticipao, salvo
situaes em que tenham ocorrido alteraes de beneficirio entre a entrega
do pedido de apoio e a contratao da operao. Esta situao dever ser
notificada ao IFAP pela respetiva Autoridade de Gesto/Grupo de Ao Local
antes da contratao, acompanhada do respetivo parecer favorvel
elegibilidade da despesa.
h) Evidncia de que os documentos de despesa esto devidamente registados na
contabilidade
S devem ser includos num pedido de pagamento, documentos comprovativos
que tenham sido devidamente lanados na contabilidade e que evidenciem
esse lanamento, seja de forma direta sobre o documento seja de forma
indireta atravs de documento complementar.

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A presente situao s se aplica, naturalmente, s entidades que se encontram

obrigadas nos termos legais a possuir contabilidade quer simplificada quer
organizada.
O beneficirio deve no entanto assegurar a adequada contabilizao dos bens e
servios adquiridos no mbito da operao, devendo ter em conta o plano de
investimento aprovado, designadamente:
Ativos fixos, tangveis ou intangveis:
Efetua-se o seu registo na conta 4 Investimentos de acordo com a sua
natureza:
43 Ativos fixos tangveis
44 Ativos intangveis
Outras despesas:
Efetua-se o seu registo na conta 6 Gastos de acordo com a sua natureza:
62 Fornecimento e servios externos
63 Gastos com pessoal
68 Outros gastos e perdas
O preenchimento do formulrio do pedido de pagamento, quanto ao n de
conta no campo do registo contabilstico deve ser efetuado utilizando contas da
classe 2 Terceiros (POC) ou Contas a Receber e a pagar (SNC).
Devem, ainda ser acautelados os prazos legais para o registo contabilstico das
operaes:
O CIVA dispe qual o prazo para o registo contabilstico dos documentos de
despesa, sendo sempre at ao prazo para a apresentao da declarao
peridica do IVA relativa ao perodo em que o documento se insere;
O CIRC dispe que no so permitidos atrasos na execuo da contabilidade
superiores a 90 dias, contados do ltimo dia do ms a que as operaes
respeitam.

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i) Fatura de empresrio individual com reteno na fonte (IRS)

Quando for apresentada uma fatura de empresrio individual com reteno de
IRS na fonte, validada a correta aplicao da reteno, devendo nesse caso
constar tambm do respetivo processo o documento das finanas relativo
declarao da reteno e respetivo modo de pagamento. Estes documentos
sero registados no sistema de informao do IFAP (SIIFAP) conforme o
seguinte exemplo prtico ( admitindo a no elegibilidade do IVA):
Servios de Eletrificao

1000 euros

IVA

200 euros

Reteno

50 euros

Total da fatura

1150 euros

Pagamento por cheque:

1150 euros

Modo de Registo no SIIFAP:

Fatura:

Investimento:

Elegvel:

Modo de Pagamento

1150 euros

950 euros

950 euros

1150 euros
pagapapaPPagamentopagamento

Documento entrega Reteno Finanas

Fatura:

Investimento:

Elegvel:

Modo de Pagamento

Doc. X

50 euros

50 euros

Doc. Y
pagapapaPPagamentopagamento

D1150 euros
O tratamento da reteno na fonte, no caso de contribuintes da categoria B
pode ser consultado na Circular n 5 da DSIRS, de 12/03/2001, disponvel no
Portal das Finanas - www.portaldasfinancas.gov.pt.
O exerccio de algumas das atividades comerciais e industriais elencadas no
artigo 4 do CIRS, opera-se atravs de prestaes de servios, sendo exemplo
das mesmas, os servios de transportes, servios hoteleiros e similares, servios
de restaurao (restaurantes, cafs), bem como os servios prestados por
agncias de viagens.
So, ainda, consideradas prestaes de servios enquadrveis no artigo 4 do
CIRS, entre outras, as praticadas no mbito do exerccio das atividades de

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34

"Empreiteiro de Obras Pblicas" ou de "Industrial de Construo Civil", para o

qual o contribuinte se encontre habilitado com o respetivo certificado vlido.
As prestaes de servios que no se encontrem nas condies acima referidas,
ficam enquadradas na alnea b) do n 1 do artigo 3 do CIRS.
Sobre os rendimentos destas prestaes de servios, no h lugar a reteno na
fonte (artigo 98 n 1, do CIRS, a contrario).
Assim, todos os documentos de despesa emitidos por prestador de servios de
construo civil, devidamente habilitado com alvar ou ttulo de registo, ainda
que discriminem o valor de mo-de-obra includo, no devem estar sujeitos a
reteno na fonte.
j) Fatura de fornecedor com indicao de IVA devido pelo adquirente
Nas situaes em que o IVA devido pelo adquirente no h necessidade de
refletir os movimentos relativos ao IVA no pedido de pagamento dado que os
mesmos no so elegveis. Se os mesmos forem elegveis no mbito da
operao, o tratamento a dar ao IVA em matria de registo no sistema de
informao do IFAP (SIIFAP) similar ao caso da reteno na fonte, explicitado
no ponto anterior, em que h um documento autnomo de entrega do IVA
e existe tambm um modo de pagamento autnomo, devendo ambos ser
registados no SI.
Equipara-se a esta situao o caso em que o IVA, no sendo elegvel, deve ser
registado para efeitos de incluso no montante do investimento (caso da
medida 1.5 do PRORURAL).
Verificando-se a aplicao adequada da aplicao da regra da inverso do
sujeito passivo, a despesa efetivamente paga tem que ser validada com a
comprovao do pagamento ao fornecedor e com a evidncia da liquidao do
IVA correspondente.
Nas situaes em que ainda no se tenha procedido entrega da declarao
peridica, validado o extrato de conta corrente do IVA liquidado.
Nos casos em que j se procedeu entrega da declarao peridica, esta serve
de suporte validao, em articulao com o extrato de conta corrente do IVA
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liquidado, nos casos em que no possvel estabelecer uma relao imediata

entre a informao da declarao peridica e o documento que se est a
analisar.
k) Habilitao do fornecedor para a atividade de construo civil
Nos casos de faturao de servios de construo civil verificada a habilitao
do fornecedor para o exerccio da respetiva atividade, via consulta do alvar ou
ttulo de registo, no site do INCI www.inci.pt.
l) Licenciamento de obras
No caso de obras, dever ser acautelado o disposto no RJUE (Regulamento
Jurdico de Urbanizao e Edificao).
As obras sujeitas a licena administrativa so, entre outras:
As obras de construo, de alterao e de ampliao em rea no abrangida
por operao de loteamento;
As obras de reconstruo, ampliao, alterao, conservao ou demolio
de imveis classificados ou em vias de classificao e as obras de construo,
reconstruo, ampliao, alterao, conservao ou demolio de imveis
situados em zonas de proteo de imveis classificados, bem como dos
imveis integrados em conjuntos ou stios classificados, ou em reas sujeitas
a servido administrativa ou restrio de utilidade pblica;
As obras de reconstruo sem preservao das fachadas;
As obras de demolio das edificaes que no se encontrem previstas em
licena de obras de reconstruo;
As demais operaes urbansticas que no estejam isentas de licena, nos
termos do RJUE.
Encontram-se isentas de licena, entre outras, as seguintes intervenes:
As obras de conservao;
As obras de alterao no interior de edifcios ou suas fraes, exceo dos
imveis classificados ou em vias de classificao, que no impliquem

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modificaes na estrutura de estabilidade, das crceas, da forma das

fachadas e da forma dos telhados;
As obras de reconstruo com preservao das fachadas;
A edificao de piscinas associadas a edificao principal;
As obras de escassa relevncia urbanstica.
Excetuam-se da iseno de licena as obras em imveis classificados de
interesse nacional ou de interesse pblico e nas respetivas reas de proteo.
O pedido de informao prvia no substitui a licena de construo.
Esto sujeitas a comunicao prvia, entre outras, as seguintes intervenes:
As obras de reconstruo com preservao das fachadas;
A edificao de piscinas associadas a edificao principal.
A emisso de alvar de construo e a aceitao da comunicao prvia devem
ocorrer em data anterior ao incio da obra.
Existindo alvar de construo deve ser assegurada a sua validade.
Os alvars de construo devem encontrar-se emitidos em nome do
beneficirio, caso contrrio, solicitado o averbamento em seu nome, de modo
a poder ser validada a despesa associada s obras.
Quanto ao licenciamento da utilizao dos estabelecimentos:
Est sujeita a autorizao a utilizao dos edifcios e suas fraes, bem como
as alteraes de utilizao dos mesmos;
A licena e a autorizao de utilizao so da competncia da Cmara
Municipal respetiva;
As licenas de utilizao so emitidas em nome da entidade exploradora do
estabelecimento/empreendimento, independentemente da propriedade que
deve corresponder ao beneficirio.
O licenciamento do exerccio da atividade no substitui a autorizao de
utilizao dos espaos.

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m) Contribuies em espcie
Nas medidas onde as contribuies em espcie so elegveis, isto , onde o
fornecimento de bens e servios em relao aos quais no tenham sido
efetuados pagamentos justificados por faturas ou documentos equivalentes, as
mesmas podem constituir despesas elegveis se contempladas como tal na
portaria regulamentadora, e desde que:
Consistam no fornecimento de terrenos ou bens imobilirios, equipamento
ou matrias-primas, atividades de investigao ou profissionais ou trabalho
voluntrio no remunerado;
No estejam relacionadas com as aes de engenharia financeira.
As Medidas/Aes onde as contribuies em espcie tm enquadramento so:
PRODER
Componente 1 da Ao 1.1.1 Modernizao e Capacitao das Empresas
Ao 1.1.2 Investimentos de Pequena Dimenso
Ao 1.5.2 Restabelecimento do Potencial Produtivo
Aes Florestais (com excepo da Ao 1.3.3 Modernizao e Capacitao
das Empresas Florestais)
Ao 3.1.1 Diversificao de Actividade na Explorao Agrcola
Ao 3.1.2 Criao e Desenvolvimento de Micro-Empresas
Ao 3.1.3 Desenvolvimento de Atividades Tursticas e de Lazer
Ao 3.2.1 Conservao e Valorizao do Patrimnio Rural
Ao 3.2.2 Servios Bsicos para a Populao Rural
PRODERAM
Medida 1.5 Modernizao das Exploraes Agrcolas
Medida 1.6 Melhoria do Valor Econmico das Florestas
Medida 1.11 Restabelecimento do Potencial de Produo

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Medida 2.4 Florestao de Terras Agrcolas

Medida 2.5 Florestao de Terras no Agrcolas
Medida 2.7 Proteo e Preveno da Floresta e Restabelecimento do
Potencial Silvcola
Medida 2.8 Promoo do Valor Ambiental das Florestas Investimentos no
Produtivos
PRORURAL
Medida 1.5 Modernizao das Exploraes Agrcolas
Medida 1.6 Melhoria do Valor Econmico das Florestas
Medida 1.10 Catstrofes Naturais
Medida 2.3 Investimentos no Produtivos
Medida 2.4 Gesto do Espao Florestal
As despesas em espcie mais comuns so as do trabalho no remunerado e a
utilizao de mquinas prprias, sendo de destacar o seguinte:
Trabalho no remunerado:
O caso do trabalho no remunerado do agricultor e/ou do seu agregado familiar
o contributo em espcie mais frequente na agricultura, sendo o valor deste
trabalho determinado em funo do tempo gasto e a remunerao diria ou
horria para um trabalho equivalente.
Por forma uniformizar a frmula de clculo da remunerao horria,
estabelece-se que o custo hora calculado com base na Retribuio Mnima
Nacional Garantida (RMNG), vigente em cada ano no Continente e em cada
uma das Regies Autnomas, dividido em 160 horas (corresponde a 8 horas em
20 dias teis mensais). Na rea reservada do Portal em FEADER/pedidos de
pagamento FEADER/FEP/contribuies em espcie, apresentam-se os valores de
RMNG a ter em conta.

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Utilizao de mquinas prprias:

No que se refere utilizao de mquinas prprias dever ser consultada a
pgina da Internet do PRODERAM e do PRORURAL. Sem prejuzo da referida
consulta dever ser utilizado o MOD.IFAP-0568.01.TP.
No que respeita s operaes agrcolas no mbito do PRODER, na rea
reservada do Portal do IFAP em FEADER/pedidos de pagamento FEADER/FEP
/contribuies em espcie, estabelecem-se os valores a ter em conta,
organizados em funo da natureza das operaes e da potncia de trao
empregue.
Relativamente s operaes florestais exclusivamente mecnicas, os valores a
utilizar so em funo da potncia e tipo de trao utilizado, e constam
igualmente na rea reservada do Portal do IFAP em FEADER/pedidos de
pagamento FEADER/FEP/contribuies em espcie.
As despesas que configurem contribuies em espcie so apresentadas
atravs dos seguintes modelos, devidamente preenchidos e assinados e que se
encontram disponveis no Portal do IFAP:
MOD.IFAP-0570.01.TP

para

Despesas

de

Trabalho

Voluntrio

No

Remunerado
MOD.IFAP-0568.01.TP para Utilizao de Mquinas Prprias
A apresentao/registo de contribuies em espcie no mdulo de recolha de
pedidos de pagamento do sistema de informao do IFAP (SIIFAP, para alm do
devido enquadramento nas despesas elegveis previstas na candidatura,
limitado, em sede de primeiro pedido de pagamento e pedidos de pagamento
intercalares, ao montante mximo (acumulado) de 30% da participao do
beneficirio no investimento elegvel total da operao (Investimento elegvel
aprovado constante do contrato menos o total das ajudas aprovadas). O valor
remanescente das contribuies em espcie ser apresentado em sede do
ltimo pedido de pagamento.
No PRORURAL a verificao do valor mximo permitido para as contribuies
em espcie efetuada em todos os pedidos de pagamento.
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n) Comprovao de despesas de trabalho remunerado

Os pagamentos aos trabalhadores afetos de forma permanente ou temporria,
desde que enquadrados no investimento aprovado pela respetiva Autoridade
de Gesto e realizados no mbito das Aes 1.1.1 Modernizao e capacitao
das empresas (Componente 1) e 1.1.2 Investimentos de pequena dimenso
do PRODER, Medida 1.5 do PRODERAM e das Medidas que envolvem despesas
de funcionamento, incluindo a Assistncia Tcnica, so passveis de
elegibilidade quando includos no respetivo pedido de pagamento e sejam
documentados de forma adequada.
Para efeitos de simplificao dos respetivos registos, no caso dos mesmos
serem superiores a 15, admissvel a utilizao do MOD.IFAP-0569.02.TP que
se encontra disponvel no Portal do IFAP.
o) Pedidos de pagamento com operaes de leasing e/ou Confirming
Considerando-se reunidos os requisitos para a elegibilidade de uma operao
de leasing ou Confirming, ao nvel material e temporal, considera-se
admissvel que as rendas decorrentes de uma ou mais operaes, possam ser
pagas por contas bancrias distintas da conta especfica da operao, seja em
momento anterior ou posterior celebrao do contrato de atribuio de
ajudas.
A validao dos modos de pagamento de contratos de Confirming efetuada
pela validao do contrato, extrato bancrio e ficheiro com ordens de
pagamento enviado para a instituio bancria.
p) Retenes constitudas no mbito do Cdigo dos Contratos Pblicos
Podem ser considerados elegveis os valores correspondentes constituio de
depsitos cauo efetuados ao abrigo do ponto 3, do artigo 88., do Cdigo dos
Contratos Pblicos (Anexo ao Decreto-Lei n. 18/2008, de 29 de janeiro), pelas
entidades adjudicantes.
Nesta circunstncia, os documentos a apresentar no mbito do pedido de
pagamento so:
Fatura;
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Recibo pelo valor total da fatura;

Cheque ou transferncia a favor do adjudicatrio pelo valor total da fatura,
descontada a reteno efetuada pela entidade adjudicante;
Comprovativos da constituio, pela entidade adjudicante, de um depsito
cauo, pelo valor da reteno, a favor do adjudicatrio;
Extratos

bancrios

correspondentes

aos

movimentos

financeiros

identificados nos pontos anteriores.

q) Condicionantes
Aquando da aprovao do pedido de apoio, a Autoridade de Gesto pode, em
sede de deciso de aprovao, condicionar o pagamento das ajudas ao
cumprimento de determinadas regras a observar aps a contratao, pelo que
os beneficirios, antes da formalizao dos seus pedidos de pagamento devem
certificar-se, por um lado da existncia de condicionantes, e por outro lado da
sua fase de aplicao.
Na clusula 5 do contrato de financiamento (garantias, condicionantes e
metas) encontram-se indicadas, caso existam, essas condicionantes e a sua fase
de aplicao.
r) Perodo de elegibilidade das despesas
Os beneficirios devem ter em ateno se as despesas que vo apresentar nos
pedidos de pagamento se encontram:
Nos perodos temporais definidos na respetiva Portaria que enquadra a
Medida/Ao e eventualmente no aviso de abertura das candidaturas
(elegibilidade normativa);
Nos perodos temporais definidos e aprovados na sua candidatura e
constantes do contrato (elegibilidade temporal);
Relativamente elegibilidade normativa e apesar de o artigo 71 do
Regulamento (CE) n 1698/2005, do Conselho, de 20 de setembro deixar ao
critrio dos Estados Membros a definio das regras relativas elegibilidade
das despesas definido no mesmo artigo que:
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 Uma despesa elegvel para contribuio do FEADER se o apoio em

questo for efetivamente pago pelo organismo pagador entre 1 de janeiro de
2007 e 31 de dezembro de 2015. As operaes cofinanciadas no podem ser
concludas antes da data de incio da elegibilidade
Quanto elegibilidade temporal, se os perodos de execuo da operao,
ou seja a data de incio e de fim, j no se enquadram nos perodos que
indicou aquando da candidatura, deve proceder sua alterao de acordo
com o definido para o tratamento de alterao das datas de execuo da
operao.
A data de incio da operao aferida atravs da data mais antiga do
documento de despesa apresentado (fatura ou outro documento de valor
probatrio equivalente) e a data fim de execuo refere-se data mais
recente do documento comprovativo de pagamento da despesa apresentado
(na recolha do pedido de pagamento a data a inserir dos modos de
pagamento deve ser a data do dbito em conta).
Revela-se de grande importncia a confirmao que a despesa que vai ser
apresentada se enquadra no perodo de elegibilidade (normativa e
temporal), porquanto a no elegibilidade da mesma poder ter como
consequncia a aplicao de redues e excluses.
s) Publicitao dos apoios
De acordo com o artigo 58 do Regulamento (CE) n 1974/2006, da Comisso,
de 15 de dezembro sempre que uma operao no mbito de um programa de
desenvolvimento rural d origem a um investimento cujo custo total exceda
50.000 , o beneficirio deve publicitar os apoios recebidos de acordo com
determinadas especificaes tcnicas, devendo para o efeito consultar o portal
dos respetivos programas.
No caso do FEP e de acordo com o Regulamento (CE) n 498/2007, da
Comisso, de 26 de maro sempre que uma operao cofinanciada pelo
PROMAR d origem a um investimento cujo custo total elegvel exceda 500.000
euros o beneficirio deve publicitar os apoios recebidos de acordo com

junho 2012

43

determinadas especificaes tcnicas, devendo para o efeito consultar o portal

do respetivo programa.
t) Regularidade da situao contributiva e tributria
O pagamento dos apoios depende da regularidade da situao contributiva do
beneficirio perante a Segurana Social e a Autoridade Tributria e Aduaneira,
devidamente comprovada.
Assim o beneficirio deve apresentar:
Declarao ou certido comprovativa, emitida pela Segurana Social que
ateste a regularidade da sua situao contributiva, ou a no obrigao a
qualquer inscrio e/ou contribuio ao sistema de solidariedade e
segurana social, ou em alternativa comprovativo de que deu o seu
consentimento para consulta no servio Segurana Social Direta, nos
termos do DL n114/2007;
Declarao ou certido da Administrao Fiscal que ateste a regularidade da
sua situao tributria, ou em alternativa comprovativo de que deu o seu
consentimento para a consulta nas Declaraes Eletrnicas, nos termos do
DL n114/2007.
O beneficirio dever assegurar que as certides se encontram vlidas por mais
30 dias para alm da data em que a anlise do pedido de pagamento
concluda pela entidade competente.
u) Critrios de imputao dos custos
Nos casos em que as despesas foram aprovadas com base em critrios de
imputao, os pedidos de pagamento devem refletir esses critrios ou as
respetivas alteraes devidamente aprovadas.
v) Cumprimento das condies legais necessrias ao exerccio da atividade
Neste mbito deve ser assegurado o licenciamento da atividade, alvar de
utilizao das instalaes, registos oficiais como o Registo Nacional de Turismo
para Empreendimentos Tursticos ou para Agentes de Animao Turstica.

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Os investimentos abrangidos pelo REAI - Regime de Exerccio de Atividade

Industrial, aprovado pelo Decreto-Lei n. 209/2008, de 29 de Outubro, e os
projetos inseridos no sector do turismo, quando enquadrados na abordagem
LEADER dos programas, devem apresentar a situao regularizada em matria
de

licenciamento

da

atividade

dos

estabelecimentos

objeto

de

cofinanciamento, verificando-se o cumprimento desta condio de elegibilidade

da seguinte forma:
Na fase de avaliao da candidatura:
i. Nas operaes do sector do turismo, exigncia da aprovao prvia do
projeto de arquitetura;
i.i. Nos investimentos abrangidos pelo REAI, demonstrao da instruo do
pedido de licenciamento (industrial, incluindo quando aplicvel, o
licenciamento ambiental), reportada a uma data at celebrao do
contrato de concesso de incentivos.
Na fase de execuo e encerramento da operao, comprovao do
licenciamento do estabelecimento em que o investimento cofinanciado foi
realizado.
No caso das Regies Autnomas deve ser tido em conta os regimes legais
especficos relativos ao cumprimento das condies legais necessrias ao
exerccio da atividade.

w) Declarao de incio de atividade nas Finanas

Os beneficirios devem iniciar a atividade junto das Finanas em data anterior
da realizao dos investimentos includos nas operaes, sem prejuzo do
cumprimento do disposto na regulamentao especfica, aplicvel s condies
de acesso dos beneficirios, para os diversos regimes de apoio.
A data de incio de atividade comprovada pela data inscrita na declarao de
incio de atividade.

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6.3. MODALIDADES DE PAGAMENTO

O pagamento dos incentivos atribudos s operaes de investimento aprovadas
no mbito do FEADER e do FEP processado de acordo com diversas modalidades.
Para algumas Medidas/Aes a apresentao do primeiro pedido de pagamento
e/ou do ltimo pedido de pagamento est condicionada, realizao de uma
determinada percentagem do custo total elegvel da operao no 1 caso, e de
uma percentagem mnima do valor total no ltimo pedido.
Relativamente a esta obrigatoriedade deve o beneficirio certificar-se, quando
aplicvel, que o valor do investimento a apresentar no 1 Pedido est em
conformidade com o valor mnimo exigido em termos regulamentares.
No que se refere reteno de percentagem para o ltimo pedido de pagamento,
e caso seja apresentado num primeiro pedido de pagamento, ou em pedido de
pagamento intercalar, valor de investimento que supere os valores permitidos, o
pagamento ser efetuado at ao valor mximo permitido, ficando o saldo para
pagamento final aquando da apresentao do ltimo pedido de pagamento
Deve, tambm, confirmar que, para a Medida/Ao em causa, existe limite quanto
ao nmero de pedidos de pagamento a apresentar, atravs da consulta
regulamentao aplicvel ou, em alternativa, na parte II do contrato de
financiamento Condies Especficas.
No quadro seguinte descrevem-se os diversos tipos de pedidos de pagamento:
Pedido de adiantamento

Movimento financeiro registado numa operao, sem que tenham sido

apresentados os necessrios documentos comprovativos de despesa,
mas suportado com a apresentao de garantia bancria ou garantia
equivalente

Adiantamento com

Movimento financeiro registado numa operao, que implica a

comprovao de realizao

apresentao de documentos comprovativos de despesa que

representam um determinado grau de execuo do investimento
elegvel, suportado com a apresentao de garantia bancria ou
garantia equivalente

junho 2012

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Primeiro pedido de

Primeiro movimento financeiro registado numa operao, que implica a

pagamento

apresentao de documentos comprovativos de despesa que podem ter

que apresentar um determinado grau de execuo do investimento
elegvel e podendo ou no incluir a regularizao de adiantamentos
pagos

Pedido de pagamento

Movimento financeiro registado numa operao, que implica a

intercalar

apresentao de documentos comprovativos de despesa, que pode

ocorrer aps um Pedido de Adiantamento, Adiantamento com
comprovao de realizao ou Primeiro pedido de pagamento
podendo ou no incluir a regularizao de adiantamentos pagos

nico pedido de pagamento

Movimento financeiro nico registado numa operao, que implica a

apresentao de documentos comprovativos de despesa e decorrente
do qual o beneficirio considera o encerramento financeiro da operao

ltimo pedido de

Movimento financeiro registado numa operao, que implica a

pagamento

apresentao de documentos comprovativos de despesa, que pode

ocorrer aps Pedido de adiantamento, Adiantamento com
comprovao de realizao, Primeiro Pedido de Pagamento ou
Pedido de pagamento intercalar, podendo ou no incluir a
regularizao de adiantamentos pagos, e, decorrente do qual o
beneficirio considera o encerramento financeiro da operao

Pedido de prmio

Movimento financeiro registado numa operao, sem que seja

necessrio a apresentao de documentos comprovativos de despesa e
sem a apresentao de qualquer tipo de garantia (salvo deciso
particular tomada sobre a operao) considerando o beneficirio estar
em condies de evidenciar o cumprimento dos seus compromissos

Pedido de pagamento de

Movimento financeiro registado numa operao, sem que seja

ajudas

necessrio a apresentao de documentos comprovativos de despesa,

por se tratar de uma ajuda forfetria, e sem a apresentao de qualquer
tipo de garantia (salvo deciso particular tomada sobre a operao)
considerando o beneficirio estar em condies de evidenciar o
cumprimento dos seus compromissos

junho 2012

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Caso o regulamento da Medida/Ao preveja a possibilidade de concesso de

adiantamento devem ser observadas as seguintes regras:
O valor do adiantamento no pode exceder 50% da ajuda aprovada (aplicvel a
grande parte das medidas/aes);
O pagamento do adiantamento est sujeito constituio de uma garantia
bancria ou equivalente correspondente a 110% do valor de adiantamento
solicitado (consultar modelo de garantia inserido no final deste ponto);
No que se refere aos beneficirios pblicos a garantia bancria pode ser
substituda por uma garantia escrita, a qual dever estar enquadrada dentro dos
limites de autorizao de despesa conferidos entidade responsvel pela sua
emisso e em conformidade com as disposies legais e estatutrias aplicveis,
devendo ser anexa mesma o devido suporte documental justificativo
(consultar modelo de garantia escrita inserido no final deste ponto);
A regularizao do adiantamento pode ser efetuada at ao ltimo pedido de
pagamento (aplicvel a grande parte das medidas/aes), atravs da submisso
de um pedido de pagamento intercalar ou ltimo pedido de pagamento.
A confirmao de que a medida/ao a que se candidatou permite a modalidade
de Adiantamento pode ser efetuada atravs da leitura da parte II do Contrato de
Atribuio de Ajudas Condies Especficas - no ponto relativo a Pagamento dos
apoios e documentos comprovativos.
Relativamente a algumas medidas das pescas, o adiantamento s possvel com a
apresentao de documentos comprovativos de despesa que representem um
determinado grau de execuo do investimento elegvel (Adiantamento com
comprovao de realizao), pelo que deve confirmar esse valor na Parte II do
Contrato Condies Especficas.

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Modelo de Garantia Bancria/Seguro Cauo:

junho 2012

49

Modelo de Garantia Escrita:

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6.4. FORMALIZAO ON-LINE DOS PEDIDOS DE PAGAMENTO

A apresentao dos pedidos de pagamento, independentemente da modalidade
de pagamento e da Medida/Ao, efetua-se atravs de formulrio eletrnico
disponvel no stio da Internet do IFAP, em www.ifap.pt e est sujeita a
confirmao por via eletrnica, considerando-se a data de submisso como a data
de apresentao do pedido de pagamento.
As regras a observar na recolha do Pedido de Pagamento encontram-se definidas
no Manual de gesto externo de recolha de pedidos de pagamento, o qual tem
como objetivo disponibilizar ao utilizador o apoio necessrio, do ponto de vista
informtico recolha dos pedidos de pagamento.
Para o efeito sugere-se que previamente formalizao de um pedido de
pagamento seja consultado o manual acima indicado na rea reservado do Portal
do IFAP, em FEADER/Pedidos de pagamento FEADER/FEP/ Manuais e normas.
Destaca-se a importncia de um correto registo do valor do investimento e do
investimento elegvel correspondente a cada documento de despesa apresentado
dado que, eventuais incorrees implicam a reanlise dos pedidos de pagamento j
liquidados, por parte da entidade competente.
Da recolha on-line dos pedidos de pagamento fazem parte os seguintes assistentes:
Assistente de pedido de pagamento;
Assistente de documentos de despesa;
Assistente de modos de pagamento;
Assistente de mercados pblicos;
Assistente de controlo documental;
Assistente de relatrio de encerramento;
Assistente de consultas;
Erros e avisos.
No assistente de pedido de pagamento ser selecionado o tipo de pedido de
pagamento pretendido, sendo de referir que para cada medida/ao apenas so
junho 2012

51

disponibilizadas as modalidades de pagamento previstas na regulamentao

aplicvel.
O preenchimento da informao relativa identificao da pessoa a contactar, que
no tem que ser necessariamente o promotor da operao, reveste-se de especial
importncia, em caso de dvida na anlise do pedido de pagamento. O campo
relativo ao endereo de mail de preenchimento obrigatrio sendo enviada
informao para esse endereo aps submisso do pedido de pagamento com
indicao da data limite de entrega do processo fsico na entidade competente.
A seleo do tipo de pedido de pagamento determina a obrigatoriedade, ou no, de
preenchimento dos restantes assistentes, assim:
A seleo do tipo de pedido de pagamento Prmio ou Pedido de pagamento
de ajuda ou Adiantamento ( exceo dos adiantamentos com comprovao
de realizao) obrigam apenas ao preenchimento do Assistente de Pedido de
Pagamento e Assistente de Controlo Documental;
A seleo dos tipos de pedido de pagamento Primeiro pedido de pagamento
ou Pedido de pagamento intercalar obrigam ao preenchimento de Assistente
de Pedido de Pagamento, Assistente Documentos de Despesa, Assistente de
Modos de Pagamento e Assistente de Controlo Documental
A seleo dos tipos de pedido de pagamento nico pedido de pagamento ou
ltimo pedido de pagamento obrigam ao preenchimento dos assistentes
indicados no ponto anterior e ao preenchimento do Assistente de Relatrio de
Encerramento.
No Assistente de documentos de despesa so registados todos os documentos de
despesa relacionados com a operao (faturas e/ou outros documentos de valor
probatrio equivalente), pelo seu valor total (com IVA) e efetuado o respetivo
detalhe, que consiste na identificao das rubricas e valores de investimento e
elegvel, associados a cada documento de despesa.
No Assistente de modos de pagamento o beneficirio regista os modos de
pagamento utilizados (cheque, transferncia bancria; multibanco, outros) para

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52

efetuar o pagamento dos documentos de despesa registados e associa esses modos

de pagamento aos mesmos documentos.
No Assistente de controlo documental encontram-se identificados um conjunto
de documentos que, em funo do tipo de pedido de pagamento e da Medida/Ao
devem ser apresentados com o pedido de pagamento na DRAP/outra Entidade que
procede anlise do mesmo.
Todos os itens devem ser assinalados com presente ou sem aplicao ou j
entregue.
Relativamente ao ponto 1- Formulrios e para todas as Medidas/Aes aplica-se o
seguinte:
1.1 Valor do pedido e termo de responsabilidade - deve ser sempre assinalado
presente;
1.2 Controlo documental - deve ser sempre assinalado presente;
1.3 Comprovao da despesa no caso de Pedido de Pagamento Adiantado
(exceto nos adiantamentos com comprovao de despesa) ou Pedido de
prmio deve ser assinalado sem aplicao, nos restantes casos presente
1.4 Verificao do cumprimento das regras de mercados pblicos assinalar
presente se foi selecionado procedimento de regras de mercados pblicos no
detalhe de documento de despesa, caso contrrio sem aplicao
1.5 Relatrio de encerramento - no caso de nico pedido de pagamento ou
Ultimo pedido de pagamento deve ser assinalado presente, nos restantes
casos sem aplicao
O preenchimento do Assistente de mercados pblicos ser obrigatrio sempre
que, ao registar um detalhe de um documento de despesa, for selecionado um dos
procedimentos relacionados com os mercados pblicos.
O Assistente de consultas disponibiliza ao beneficirio a seguinte informao:
Documentos por pagar
Quadro resumo de pedidos de pagamento

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Quadro resumo de adaptaes/alteraes

No quadro resumo de pedidos de pagamento disponibilizada informao relativa
aos valores de investimento e elegvel, por rubrica de investimento, que foram
aprovados no mbito da candidatura apresentada, bem como a despesa validada
acumulada apresentada em pedidos de pagamento anteriores, sendo de referir
que os valores apresentados a pagamento no podem exceder os valores
aprovados por rubrica de investimento, o que, a verificar-se, inviabiliza a submisso
do pedido de pagamento.
O Assistente de erros e avisos informa o beneficirio, aps validao do
pedido de pagamento, sobre eventuais erros que podem ser erros impeditivos ou
erros informativos, os primeiros devem ser objeto de correo obrigatria por
forma a possibilitar a submisso do pedido de pagamento.
Relativamente aos erros impeditivos alertamos para o facto de, aquando da
submisso do nico pedido de pagamento ou ltimo pedido de pagamento
todos os Documentos de despesa apresentados no prprio pedido, para o primeiro
caso, e/ou em pedidos de pagamento anteriores, terem que estar liquidados na sua
totalidade, sob pena da impossibilidade de submisso do mesmo ( admitida uma
tolerncia mxima de 0,99 para cada documento de despesa).
A aplicao informtica da recolha do pedido de pagamento tambm emite alertas
que devem ser observados:
No caso de erro de IB deve contatar a entidade protocolado pelo IFAP;
No caso da elegibilidade temporal deve proceder alterao das datas de
execuo da operao, conforme indicado no ponto 8.2..
Aps validao com sucesso o pedido de pagamento deve ser submetido, sendo de
imediato enviado para o endereo de mail indicado no pedido de pagamento e/ou
no IB Identificao do Beneficirio, informao relativa data limite para
apresentao do processo fsico junto das entidades recetoras.
As entidades recetoras dos processos fsicos em regra correspondem s entidades
que procederam anlise dos pedidos de apoio, exceto o caso dos pedidos de

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54

pagamento no mbito do PRODERAM que devem ser presentes junto da estrutura

regional do IFAP, na Regio Autnoma da Madeira.
Aps submisso deve imprimir o documento Valores do pedido e termo de
responsabilidade, devendo o mesmo ser assinado pelo promotor e sancionado
pelo TOC/ROC, atravs da assinatura e aposio da respetiva vinheta.
A interveno do TOC/ROC dispensada nas seguintes situaes:
Adiantamentos (sem comprovao de despesa);
Pedidos de Prmio;
Promotor abrangido pelo Regime Simplificado de Tributao.
Caso o beneficirio detete incorrees no pedido aps a submisso eletrnica,
pode ainda, at entrega do processo fsico proceder sua substituio,
introduzindo as correes que se revelarem necessrios.
Aps o registo da data de receo do pedido de pagamento por parte da entidade
recetora no Sistema de Informao, o pedido fica indisponvel para substituio.
A sua substituio pode, no entanto, ser ainda possvel no quadro de articulao
estabelecida com a entidade receptora.
6.5. INUTILIZAO DE DOCUMENTOS DE DESPESA
Todos os documentos de despesa enquadrados numa operao contratada e que
venham a ser includos num pedido de pagamento, para efeitos de financiamento
no mbito do FEADER, sero obrigatoriamente objeto de inutilizao atravs da
aposio de um carimbo, no documento de despesa original, conforme modelo
seguinte (exemplo para o PRODER):

A inutilizao dos documentos comprovativos de despesa atravs da aposio do

respetivo carimbo e seu preenchimento pode ser efetuada da seguinte forma:

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A inutilizao dos documentos de despesa originais efetuada pelo

beneficirio com carimbo prprio, em sua posse ou de seu representante (cf.
modelo acima), mantendo-se os originais do processo fsico na posse do
beneficirio. Neste procedimento de justificao de despesas so enviadas
cpias dos comprovativos carimbados pelo prprio, podendo ser solicitados os
documentos originais, sempre que sejam suscitadas dvidas no decurso da
anlise do pedido de pagamento;
A inutilizao dos documentos de despesa originais efetuada pela entidade
responsvel pela anlise do pedido de pagamento. Neste procedimento o
beneficirio deve constituir dois processos fsicos (conforme 6.6), um com os
documentos originais e outro com as cpias, sendo os originais devolvidos, aps
a anlise do Pedido de Pagamento devidamente carimbado.
Esclarece-se, complementarmente, que a inutilizao de documentos de despesa
com aposio de carimbos que no contenham toda a informao podem conduzir
sua no-aceitao, em sede de validao da despesa e no mbito de outras
verificaes efetuadas pelo IFAP ou sua devoluo para adequao da falta em
causa, se for caso disso.
Em qualquer momento, durante a anlise do pedido de pagamento, a entidade
responsvel pela anlise do pedido de pagamento pode solicitar a apresentao do
processo fsico do pedido de pagamento que contm os originais dos documentos
de despesa, ou o processo fsico de originais de pedidos de pagamento anteriores.
Para informao complementar relativamente inutilizao de documentos
sugere-se a leitura do Documento orientador quanto ao procedimento de
aposio

de

carimbo

na

rea

reservada

do

Portal

do

IFAP,

em

FEADER/Informaes Bsicas/Carimbos de Inutilizao de Comprovativos.

6.6. CONSTITUIO DO PROCESSO FSICO
Para a constituio do processo fsico, o beneficirio dever organizar o dossier,
respeitando a seguinte estrutura organizativa:
Ofcio de formalizao do pedido de pagamento (facultativo);

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1 Separador do dossier
Impresso do documento do sistema de informao do IFAP (SIIFAP) Submisso
de pedido de pagamento devidamente validado com as assinaturas das
entidades ali previstas e exigveis no quadro da Medida/Ao e todos os
restantes formulrios disponveis para impresso;
2 Separador do dossier
Documentos organizados de forma sequencial conforme constam do ponto 2
Documentos do formulrio relativo ao Controlo documental e com a indicao
de presente (com exceo dos documentos relativos ao cumprimento das
regras de contratao pblica);
3 Separador do dossier
Documentos organizados de forma sequencial conforme constam do ponto 3
Documentos comprovativos do Investimento do formulrio relativo ao
Controlo documental e com a indicao de presente;
4 Separador do dossier
Documentos organizados de forma sequencial conforme constam do ponto
4.Outros do formulrio relativo ao Controlo documental e com a indicao
de presente;
5 Separador do dossier
No caso de aplicao das regras relativas aos mercados pblicos, e para cada
empreitada ou aquisio de servios, a apresentao dos documentos com a
indicao de presente no ponto 6. Documentos que devem instruir o pedido
de pagamento do formulrio Verificao do cumprimento das regras de
contratao pblica;
6 Separador do dossier
Relatrio de encerramento a apresentar em sede de nico pedido de
pagamento ou ltimo pedido de pagamento.

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6.7. APRESENTAO DO PEDIDO DE PAGAMENTO

Aps constituio do processo fsico, o beneficirio deve proceder entrega de
toda a documentao, no prazo que lhe foi comunicado atravs de e-mail de
confirmao de submisso de pedido de pagamento, numa das seguintes entidades
recetoras:
PROGRAMA/ MEDIDA/AO

PROMAR Continente

ENTIDADES RECETORAS
DRAP da rea de interveno da
Operao
Grupo de Ao Costeira *

PROMAR Aores

Servio Regional de Pescas e Aquicultura

PRRN

DRAP da rea de localizao do lder da

parceria

PRODER Continente

DRAP da rea de interveno da

Operao

PRODER
Medida 3.1 Diversificao da Economia e Criao de Emprego
Medida 3.2 Melhoria da Qualidade de Vida

Grupos de Ao Local (GAL) do LEADER

PRODER
Ao 1.1.1 Modernizao e Capacitao das Empresas (PIR)
Ao 1.4.2 Informao e Promoo Produtos de Qualidade
Ao 1.6.1 Desenvolvimento do Regadio
Ao 1.6.2 Regadio do Alqueva
Ao 1.6.3 Sustentabilidade dos Regadios Pblicos
Ao 1.6.5 Projetos Estruturantes
Ao 2.2.3 Conservao e Melhoramento Recursos Genticos
Ao 2.2.3.1 Componente Vegetal
Ao 2.4.1 Apoio Gesto das ITI
Ao 2.4.2 Programas de Gesto para ITI
Ao 3.4.1 Cooperao Interterritorial
Ao 3.4.2 Cooperao Transnacional
Medida 3.5 Funcionamento dos GAL
Medida 3.6 Implantao de Redes de Banda Larga de Nova
Gerao em Zonas Rurais
Medida 4.1 Cooperao para a Inovao
Ao 4.2.1 Formao Especializada
Ao 4.2.2 Redes Temticas de Informao e Divulgao
Ao 4.3.1 Servios de Aconselhamento Agrcola
Ao 4.3.1.1 Desenvolvimento de Servios de Aconselhamento
Ao 4.3.2 Servios de Apoio s Empresas

Secretariado Tcnico da Autoridade de

Gesto do PRODER

Entidades Protocoladas pela Autoridade

de Gesto do PRORURAL
Estrutura Regional do IFAP na R. A.
PRODERAM e PROMAR Madeira
Madeira
* Para as Medidas do Eixo 4 Desenvolvimento Sustentvel das Zonas de Pesca (exceto a Aquisio de
PRORURAL

Competncias)
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S aps a entrega do processo fsico a entidade competente poder dar incio

anlise do edido de pagamento.
6.8. VERIFICAO FSICA NO LOCAL DE OPERAES
As aes de verificao fsica no local envolvem a verificao material da realizao
dos investimentos aprovados sendo realizadas pelas entidades responsveis pela
anlise dos pedidos de pagamento e decorrem no mbito dessa anlise.
As visitas incluem a verificao:
a) Da entrega dos produtos e servios cofinanciados;
b) Da realidade das despesas declaradas;
c) Da operao concluda, por comparao com a operao para a qual o pedido
de apoio foi apresentado e concedido.
Trata-se de procedimentos que confrontam a documentao de despesa com a
execuo fsica global da operao. A verificao fsica no local deve incidir sobre a
totalidade da despesa enquadrada e/ou apresentada at ao momento da visita,
sem prejuzo de outras regras ou especificaes previstas para cada Instrumento
de Poltica/Medida/Ao. Neste procedimento, para alm da verificao da
materialidade e progresso fsico da execuo da operao visitada (por
comparao com os autos de medio, pareceres tcnicos ou relatrios que
eventualmente tenham sido apresentados pelos promotores no mbito dos
pedidos de pagamento das ajudas) e da entrega dos bens e servios aprovados,
verifica-se:
a) o cumprimento das regras de publicidade, de acordo com o estabelecido em
cada Programa pelas respetivas Autoridades de Gesto;
b) o cumprimento de condicionantes ao pagamento, se aplicvel;
c) o registo contabilstico do recebimento da ajuda, se aplicvel, e sempre que esta
verificao no tenha sido ainda efetuada;
d) a conformidade das cpias de documentos de despesa inutilizadas pelos
beneficirios, com os documentos originais que se encontram no processo fsico

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que lhe compete manter atualizado, sempre que esta verificao no tenha
sido anteriormente realizada.

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60

7.
No caso de se tratar de contabilidade no regime organizado, a contabilizao do
recebimento dos subsdios deve ser efetuada da seguinte forma:
Se o incentivo estiver relacionado com ativos fixos tangveis depreciveis e
intangveis com vida til definida:
Efetua-se o seu registo:
no momento da contratao, na conta 278 Outros devedores e credores, por
contrapartida da conta 593 Subsdios;
no momento do recebimento, na conta 12 Depsitos ordem, por contrapartida
da conta 278 Outros devedores e credores;
pelo reconhecimento em rendimentos da depreciao, na conta 593 Subsdios,
por contrapartida da conta 7883 Imputao de subsdios para investimento.
Se o incentivo estiver relacionado com ativos fixos tangveis no depreciveis e
intangveis com vida til indefinida:
Efetua-se o seu registo:
no momento da contratao, na conta 278 Outros devedores e credores, por
contrapartida da conta 593 Subsdios;
no momento do recebimento, na conta 12 Depsitos ordem, por contrapartida
da conta 278 Outros devedores e credores;
O subsdio mantido na conta 593 Subsdios e s se, para obter esse subsdio,
for necessrio cumprir determinadas obrigaes que o mesmo pode ser
reconhecido como rendimento, durante o(s) perodo(s) que suportam o custo de
satisfazer essas obrigaes;
na conta 593 Subsdios, por contrapartida da conta 7883 Imputao de
subsdios para investimento.
Prmios
Efetua-se o seu registo:

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61

no momento da contratao, na conta 278 Outros devedores e credores, por

contrapartida da conta 282 Diferimentos - Rendimentos a reconhecer ou 75
Subsdios explorao consoante as seguintes situaes:
d) Gastos incorridos em perodos anteriores: o subsdio deve ser reconhecido em
rendimentos do perodo (conta 75);
e) Gastos parcialmente incorridos em perodos anteriores: deve-se reconhecer a
parte do subsdio relacionada com os gastos j incorridos (perodo e perodos
anteriores) como rendimentos do perodo (conta 75). A parte relativa aos
gastos ainda no incorridos, deve ser reconhecida em rendimentos a
reconhecer (conta 282);
f) Gastos ainda no incorridos: o subsdio deve ser registado em rendimentos a
reconhecer (conta 282), e ser transferindo para resultados medida da sua
realizao;
no momento do recebimento, na conta 12 Depsitos ordem, por
contrapartida da conta 278 Outros devedores e credores.
Nos restantes casos deve ser comprovado o registo de subsdios e prmios,
nomeadamente em sede de IRS.

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62

8.
8.1. ALTERAO DE CONTA BANCRIA ASSOCIADA OPERAO
Podem ser admitidas alteraes conta bancria associada a uma operao
apenas nas seguintes situaes em que o beneficirio, aps assinatura do
contrato:
no efetuou qualquer pagamento;
j realizou despesa, mas todos os pagamentos foram efetuadas pela nova
conta bancria;
efetuou despesas pela conta indicada no contrato e pela nova conta;
Nas duas primeiras situaes o beneficirio deve enviar o seu pedido de alterao
entidade responsvel pela anlise dos pedidos de pagamento, que procede
anlise e ao envio ao IFAP do pedido de alterao de conta bancria, devidamente
fundamentado.
Nos restantes casos, o pedido de alterao de conta bancria deve ser solicitado
respetiva Autoridade de Gesto, de acordo com orientaes especficas por esta
emanadas e que podem ser consultadas nos sites dos respetivos Programas.
8.2. ALTERAO DAS DATAS DE EXECUO DA OPERAO
Os regulamentos especficos das Medidas/Aes indicam os prazos mximos para
os beneficirios iniciarem e conclurem a execuo fsica das operaes (a ttulo de
exemplo para a Medida 1.1.1 Modernizao e Capacitao das Empresas, o prazo
para inicio e concluso da execuo de 6 e 24 meses, respetivamente, contados a
partir da data de assinatura do contrato de financiamento).
Na Clusula 4 do contrato de financiamento esto identificadas as datas de incio
e de fim que os beneficirios indicaram no pedido de apoio, devendo a execuo
da operao ocorrer dentro do prazo a definido.
Caso o beneficirio no consiga dar cumprimento aos prazos pode solicitar
alterao de datas, devidamente fundamentada, devendo ser observado o
seguinte:
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Se a alterao pretendida se enquadrar dentro dos limites mximos definidos

no regulamento especfico da Medida/Ao (a ttulo de exemplo, para a
Medida 1.1.1, 6 e 24 meses para o inicio e o fim da execuo da operao,
contados a partir da data de assinatura do Contrato) a alterao deve ser
efetuada no Portal do IFAP em Atualizao datas execuo da operao;
Se a alterao pretendida no se enquadrar dentro dos limites mximos
definidos no regulamento especfico da Medida/Ao a alterao deve ser
solicitada respetiva Autoridade de Gesto a quem compete a devida
autorizao, de acordo com orientaes especficas por esta emanadas e que
podem ser consultadas nos sites dos respetivos Programas.
As regras a observar na atualizao das datas de execuo encontram-se
definidas no Manual do beneficirio de atualizao de datas de execuo da
operao, o qual tem como objetivo disponibilizar ao utilizador o apoio
necessrio, do ponto de vista informtico, para a referida atualizao.
A consulta a este manual pode ser efetuada na rea reservada do Portal do
IFAP, em FEADER/Pedidos de Pagamento FEADER/FEP/ Manuais e Normas.
8.3. ALTERAES AOS DADOS DA OPERAO
Durante o perodo de execuo da operao podem ocorrer situaes que
impliquem alteraes ao projeto inicial.
Essas alteraes devem ser efetuadas via Autoridade de Gesto, que as analisa e
transmite ao SI do IFAP aps aprovao, de acordo com orientaes especficas
por esta emanadas e que podem ser consultadas nos sites dos respetivos
Programas.
Apenas do origem a aditamento aos contratos as alteraes relacionadas com o
titular da operao. Nos restantes casos, os beneficirios so notificados das
alteraes aprovadas, atravs de ofcio.
8.3.1. ALTERAO DE TITULAR DA OPERAO
A alterao de titularidade da operao pode ocorrer nos seguintes casos:
Cesso da posio contratual;
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Sucesso por morte;

Processo de Fuso por Incorporao.
Nos dois primeiros casos, cesso da posio contratual e sucesso por
morte, e aps a transmisso de dados para o SI do IFAP, disponibilizado no
Portal do IFAP o Aditamento ao contrato, devendo ser associada a
respetiva conta bancria e proceder em conformidade com os
procedimentos aplicveis contrao.
Na alterao de titularidade Fuso por incorporao o beneficirio deve
apenas associar a conta bancria da operao ao novo NIFAP.
8.3.2. DESISTNCIA DO BENEFICIRIO
Admite-se a possibilidade dos beneficirios desistirem das operaes de
investimento em qualquer fase de execuo do mesmo, mediante
informao dirigida Autoridade de Gesto, de acordo com orientaes
especficas por esta emanadas e que podem ser consultadas nos sites dos
respetivos Programas.
A desistncia do beneficirio pressupe a devoluo de verbas relativas a
eventuais

pedidos

de

pagamentos

liquidados,

que

tenham

sido

apresentados pelo beneficirio, incluindo o pagamento de juros taxa legal,

sempre que aplicvel.
8.3.3. OUTRAS ALTERAES AO CONTRATO
Para alm das alteraes Indicadas no ponto anterior, admitem-se como
possveis as seguintes alteraes:
Datas de execuo e de vnculo contratual;
Condicionantes, financiamento e no elegibilidades;
Montante da operao;
Despesa pblica;
Incentivos;
Rubricas de investimento;
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Comparticipaes;
Dados tcnicos;
Parcelrio;
Comparticipao comunitria e nacional na rubrica de investimento.
Qualquer das alteraes indicadas s ter reflexo nos eventuais pedidos de
pagamento, aps a sua aprovao por parte da Autoridade de Gesto e
respetivo envio dos dados para o SI do IFAP.

Estas alteraes devem ser efetuadas de acordo com orientaes especficas

da Autoridade de Gesto, que podem ser consultadas nos sites dos respetivos
Programas.
8.3.4. ADAPTAES E ALTERAES TCNICAS
No mbito da recolha on-line de pedido de pagamento regra geral, o
beneficirio no deve proceder incluso de qualquer despesa que
originalmente no se encontre prevista no pedido de apoio aprovado. Caso
contrrio, pode conduzir aplicao de reduo ao pedido de pagamento.
Contudo, sero aceitveis, no mbito do pedido de pagamento adaptaes e
alteraes tcnicas ao investimento aprovado, desde que devidamente
justificadas pelo promotor, nas condies que a seguir se definem.
8.3.4.1. ADAPTAES TCNICAS
Consideram-se adaptaes tcnicas as alteraes aceitveis no
mbito da anlise do pedido de pagamento desde que:
a) Sejam acompanhadas de justificao detalhada e devidamente
documentadas pelo promotor no pedido de pagamento e
registadas as justificaes em campo destinado ao efeito na
aplicao informtica de recolha do pedido de pagamento no
Assistente de documentos de despesa - detalhe;
b) Consubstanciem alteraes dentro de rubrica de investimento
aprovada;
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c) Evidenciem total coerncia e racionalidade com o objeto e

objetivos da operao;
Nos casos em que seja detetada no mbito da anlise do pedido de
pagamento, uma adaptao que no tenha sido justificada pelo
promotor, o beneficirio receber mensagem eletrnica no sentido
de acolher, em resposta, no prazo mximo de dois (2) dias teis, a
justificao para a alterao realizada. Caso no seja obtida a
justificao ou obtendo-se no seja aceitvel, ser a despesa
considerada no elegvel, originando eventual reduo.
So exemplos das adaptaes tcnicas:
Caso

Descrio

Alterao de custo decorrente de alterao de modelo de equipamento disponvel no

mercado

Aquisio de um equipamento no previsto, desde que complementar ao investimento

aprovado (p. ex. um tapete transportador)

Alterao de custo que implique uma reanlise dos custos mdios do mercado

Desistncia de aquisio de um equipamento em favor de outro no previsto, dentro da

mesma rubrica de investimento

Alterao das caractersticas tcnicas do equipamento que no comprometam o objeto e

objetivo do projeto

8.3.4.2. ALTERAES TCNICAS FORMAIS

Incluem-se nesta categoria todas alteraes tcnicas que
impliquem transferncia de verbas entre as rubricas de
investimento aprovadas e todas as restantes alteraes que
envolvem o envio de novos dados da operao para o SI do IFAP
(SIIFAP). Todas estas alteraes carecem de aprovao pela
Autoridade de Gesto, ou pela entidade a quem a mesma tenha
delegado essa competncia, se for o caso, pelo que os pedidos de
alterao devem ser dirigidos quelas entidades, pelas vias
destinadas ao efeito.
So exemplos de alteraes tcnicas com deciso no mbito da
anlise do pedido de pagamento:

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Caso

Descrio

Transferncia de titularidade do projeto

Desistncia de aquisio de um equipamento em favor de outro no previsto, com

transferncia de montantes entre rubricas de investimento

Alterao das caractersticas tcnicas do equipamento que podem comprometer

parcialmente o objeto e objetivo do projeto

Transferncia de verba entre rubricas decorrente de realizao por custos inferiores

aos custos previstos

As alteraes efetuadas neste mbito do origem a reanlise

aplicando-se as regras especficas.

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9.
Chama-se a particular ateno dos beneficirios para a necessidade de formalizao
dos pedidos de pagamento e incluso de despesas em conformidade absoluta com os
investimentos previstos, em sede de candidatura e aprovados pela respetiva
Autoridade de Gesto.
Relativamente s ajudas enquadradas nas medidas investimento do FEADER
determinante o referido no pargrafo anterior, tendo em conta que em sede de
anlise, caso se verifiquem discrepncias entre o valor da ajuda solicitado e o valor
apurado decorrente da anlise do pedido, podem ser aplicadas sanes. Estas
decorrem da aplicao do Artigo 30 do Regulamento (UE) N. 65/2011 da Comisso de
27 de janeiro que estabelece as regras de execuo do Regulamento (CE) N.
1698/2005 do Conselho relativas aos procedimentos de controlo e condicionalidade
no que respeita s medidas de apoio ao desenvolvimento rural.
De acordo com o artigo 30 do Regulamento (EU) n 65/2011, antes referido,
1 Os pagamentos so calculados com base no que se considere elegvel no decurso
dos controlos administrativos:
O Estado Membro examina o pedido de pagamento recebido do beneficirio e
estabelece os montantes elegveis para o apoio. O Estado Membro estabelecer;
a) O montante pagvel ao beneficirio unicamente com base no pedido de
pagamento;
b) O montante pagvel ao beneficirio aps um exame da elegibilidade do pedido de
pagamento.
Se o montante estabelecido nos termos da alnea a) exceder o montante estabelecido
na alnea b) em mais de 3%, o montante estabelecido nos termos da alnea b) objeto
de uma reduo. Essa reduo igual diferena entre os dois montantes.
No entanto no aplicada qualquer reduo se o beneficirio puder demonstrar que
no cometeu qualquer infrao no que se refere incluso do montante no elegvel.
2- Sempre que se verifique que um beneficirio prestou deliberadamente uma falsa
declarao, a operao em causa excluda do apoio do FEADER e quaisquer
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montantes j pagos relativamente a essa Operao so recuperados. Alm disso, o

beneficirio excludo do benefcio do apoio a ttulo da mesma medida no ano civil da
constatao e no ano civil seguinte.
As redues e excluses indicadas no se aplicam ao PROMAR.

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70

10.

Durante o perodo de vigncia dos vnculos contratuais (definido no contrato de

atribuio de ajuda ao nvel do n 2 da Clusula 4 como data do termo da operao,
ou no caso da sua ausncia, no regulamento de aplicao da medida/ao ou no
Decreto-Lei que regulamenta a aplicao do Programa), as operaes podem ser
objeto de vrios controlos.
At apresentao do ltimo pedido de pagamento, as operaes podem ser objeto
de uma ao de controlo in loco.
Aps a concluso financeira da operao, as operaes podem ser objeto de aes de
controlo ex-post.
Sem prejuzo dos controlos atrs explicitados, que so obrigatrios no quadro da
regulamentao comunitria aplicvel, as operaes podem ser ainda objeto de
auditorias por entidades comunitrias como os servios da Comisso Europeia ou pelo
Tribunal de Contas Europeu (TCE), assim como por autoridades nacionais em que se
releva a Inspeo Geral de Finanas (IGF) ou o Tribunal de Contas (TC) portugus.
Na sequncia dos controlos realizados pode verificar-se a necessidade de efetuar
reanlises aos Pedidos de Pagamento j liquidados, com aplicao de eventuais
redues e excluses relativas a no conformidades e/ou irregularidades detetadas.

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11.
11.1. REANLISE VIA ALTERAES DOS DADOS DA OPERAO
Durante o perodo de execuo da operao podem ocorrer situaes que
impliquem alteraes ao projeto inicial conforme referido no ponto 8.3
Alterao dos dados da operao.
Os pedidos de alterao devem ser dirigidos Autoridade de Gesto, ou
entidade a quem a mesma tenha delegado essa competncia, que as analisa e
transmite ao SI do IFAP aps aprovao.
Depois da entrada dos novos dados a operao fica em reanlise, situao
que poder confirmar se, na rea reservada, ao aceder ao seu processo na
coluna reanlise estiver indicado sim

Os pedidos de pagamento que se encontrem no estado 1 Inicial, 3 Vlido, 4

Submetido ou 33 Incio de Anlise, decorrentes de uma nova entrada de
dados via webservice iro passar para o estado -96 Eliminado por reanlise,
incluindo todas as verses da anlise associadas ao pedido de pagamento em
causa.
Por forma a evitar que toda a informao registada pelo beneficirio seja
perdida, existe uma funcionalidade ao nvel da recolha do pedido de
pagamento que permite ao beneficirio criar com base a recolha que se
encontra no estado -96 Eliminado por reanlise.

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O pedido de pagamento pode assim ser novamente criado de origem ou ser

criado tendo por base a informao j existente no pedido eliminado. Iro
surgir lado a lado, o boto criar e o boto criar com base nessas situaes.
Se, data de transmisso de novos dados existirem pedidos de pagamento
liquidados (estado 41), os mesmos tm que ser objeto de reanlise por parte
da entidade que os analisou (DRAP/outras entidades), sem prejuzo dessa
reanlise no resultar qualquer valor a pagar ou a receber. Aps este
procedimento, fica disponvel o boto criar ou criar com base.
O boto criar com base d a possibilidade do beneficirio recuperar toda a
informao anteriormente registada no pedido de pagamento.
Esta funcionalidade, apenas apresenta os dados do pedido, sendo necessrio
observar o seguinte procedimento para assegurar a sua gravao:
Por cada documento de despesa deve ser editado o respectivo detalhe
e confirmar, s no fim, quando os detalhes de todos os documentos de
despesa forem confirmados, deve gravar no boto Guardar por forma
a que toda a informao seja preservada.
Chama-se a ateno de que os detalhes dos documentos de despesa que no
forem editados e gravados no sero recuperados.
11.2. OUTRAS SITUAES
A reanlise de uma operao pode ocorrer por outros motivos que no os
indicados no ponto anterior, nomeadamente:
Erro nos valores indicados em pedidos de pagamento anteriores j
liquidados e que comprometem ou impedem a submisso de novos pedidos:
Indicao de rubricas erradas;
Indicao no detalhe da fatura de valor de investimento e elegvel
incorreto;
Outras incorrees.

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Sempre que se verifiquem estes casos os beneficirios devem solicitar

entidade responsvel pela anlise dos pedidos de pagamento a correo, a
qual deve ser devidamente fundamentada.
As entidades competentes analisam o pedido de correo e, em caso de
concordncia solicitam ao IFAP a colocao da operao em reanlise.
A colocao desses pedidos em reanlise tem como consequncia a aplicao
do procedimento indicado no ponto anterior.
Qualquer dvida no mbito da recolha de pedidos de pagamento pode ser
endereada para o seguinte endereo de e-mail:
Info.Pagamentos@ifap.pt

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12.
O portal do IFAP permite o acompanhamento das diversas fases processuais dos
pedidos de pagamento. Neste mbito, o beneficirio tem informao sobre o estado
do pedido de pagamento que se inicia no estado Inicial e completa-se com o estado
de liquidado quando o pagamento lanado na conta corrente do beneficirio.

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13.

Documento Orientativo quanto ao Procedimento de Aposio de Carimbo

MOD.IFAP-0061.05.TP Garantia Bancria
MOD.IFAP-05550.01.TP Fundos Bloqueados/Depsito Cauo
MOD.IFAP-0624.02.TP Garantia Escrita
Manual Recolha Candidaturas Aquisio Servios Aconselhamento
Esquema da Recolha de Pedidos de Pagamento Princpios Gerais de Funcionamento da
Aplicao e Informao Relevante a Registar
Manual da Recolha de Pedidos de Pagamento Casos particulares da Cessao Temporria
PROMAR ao abrigo da Portaria n. 1447/2008
Manual da Recolha de Pedidos de Pagamento Melhoramento gentico - Componente
animal
Manual da Recolha de Pedidos de Pagamento Manual de Gesto Externo da Recolha de
Pedidos de Pagamento
Manual do Beneficirio de Atualizao de Datas de Execuo de Operaes FEADER e
FEP - Medidas "Investimento"
Contribuies em Espcie
Comprovao de Despesa de Utilizao de Mquinas Prprias - IFAP-0568.01.TP
Comprovao de Despesa de Trabalho Voluntrio no Remunerado - IFAP-0570.01.TP
Comprovao de Despesa de Trabalho Remunerado - IFAP-0569.01.TP
Nota Informativa relativa s Regras de Contrao Pblica

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