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hogares
mercado. Para la realizacin de este estudio se tomo en cuenta datos histricos del
producto as como otra informacin proporcionados directamente por el consumidor.
De igual manera tambin se tom en consideracin la oferta y demanda del producto
en el mercado, esto permite conocer el riesgo de ser aceptado o no al incursionar en el
mismo.
CAPITULO II: Estudio tcnico
En este estudio se evala la factibilidad del producto en trminos de su
fabricacin como tal, es decir, permite determinar si es posible fabricar el producto
tcnicamente. Adems, esta disertacin permite determinar todo lo que se necesita
para fabricar el producto, se refiere a infraestructura, maquinarias y equipos, tamao
del lote de produccin anual, entre otros detalles.
CAPITULO I
ESTUDIO DE MERCADO
El horno solar Maxi Oven 3000 es un dispositivo que concentra los rayos del sol
reflejados sobre su superficie de manera que se acumule una gran cantidad de energa
en poca superficie, suficiente para hacer hervir agua, descongelar y calentar. Este
horno estar constituido por lminas de metal, papel de aluminio, vidrios de cristal,
silicn duro, clavos y otros elementos bsicos para la fabricacin del producto que se
resumen a continuacin:
Tabla 1.Composicion del producto
Materia prima
Laminas de metal
Papel de aluminio
Vidrios de cristal
Silicn duro
Clavos
Madera
Lana de vidrio
Bisagras
Goma de caucho
Su estructura bsica ser de madera con reflectores flexibles que le permitirn dar al
horno la inclinacin de acuerdo a la ubicacin de los rayos del sol. Ser de color
negro y verde.
Recordando que, el horno solar Maxi Oven 3000 es un producto que permite
optimizar energa elctrica ofrecer ventajas al usuario como un mnimo de gastos en
el pago de electricidad y en el consumo de gas domestico.
Este producto est dirigido principalmente a personas ecolgicas y que les gusta
hacer un buen uso de los recursos naturales sin desperdiciarlos.
Clasificacin de la Demanda
De Acuerdo a su Oportunidad:
De acuerdo a su oportunidad se clasifica como una demanda insatisfecha ya que
el producto no alcanza a cubrir los requerimientos del mercado en relacin a cantidad.
De Acuerdo a su Necesidad:
Es clasificado como un producto de demanda no necesaria puesto que se adquiere
por satisfacer un gusto o por innovacin.
De Acuerdo a su Temporalidad:
Es un producto de demanda temporal cclica o estacional puesto que se relaciona
con circunstancias climatolgicas debido a su caracterstica de funcionalidad
mediante los rayos del sol, por tal razn tendr tendencia a obtener una mayor
demanda en estas pocas.
De Acuerdo a su Destino:
Como ya se mencion es un producto con demanda de bienes finales ya que se
encuentran disponibles directamente para el consumidor, listo para ser usado.
1.3.2
1.3.4
Alternativa
Si
No
Total
Frecuencia
115
41
156
%Porcentaje
74
26
100
Si
No
26%
74%
1.1 Con que frecuencia al da hace usted uso del horno microondas?
Tabla 3. Frecuencia diaria del uso de microondas.
Alternativa
0-2 veces/da
2-4 veces/da
4-6 veces/da
6 ms veces/da
Total
Frecuencia
57
68
17
14
156
%Porcentaje
36,6
43,4
11,2
8,8
100
11
2-4 veces/da
4-6 veces/da
6 ms veces/da
11%
9%
37%
43%
Los resultados obtenidos en este tem muestran un que el 43% de las personas
que disponen de un microondas hacen uso del equipo de cero (0) a dos (2) veces al
da y el resto de los consumidores, como una minora, le dan un mayor uso.
Los resultados anteriores permiten inferir que un horno microondas es de gran
provecho en el hogar.
Alternativa
cada ao
cada 3 aos
cada 5 aos
por depreciacin
Total
Frecuencia
16
23
41
76
156
%Porcentaje
10
15
26
49
100
12
cada 3 aos
cada 5 aos
por depreciacin
10%
49%
15%
26%
Alternativa
0-1
2-3
Otros.
Total
Frecuencia
150
5
1
156
%Porcentaje
96
3,5
0,5
100
13
23
Otros.
4% 1%
96%
% de
Consumo
respuesta
en Unid.
92.079
92.079
92.079
92.079
0,96
0,035
0,035
0,005
1
2
3
3
Porcentaje
Frecuencia
Unids.
Relativo de
anual de
Consumidas por
respuesta
consumo
0,10
0,15
0,26
0,49
42
5
5
1
ao
371.262,52
16.113,823
12.568,78
676,780
Alternativa
Diseo
Calidad
Tecnologa
Total
Frecuencia
37
69
50
156
%Porcentaje
24
44
32
100
32%
Calidad
Tecnologa
24%
44%
15
3.
Alternativa
Si
No
Me es indiferente
Total
Frecuencia
101
16
38
156
%Porcentaje
65
10,6
24,4
100
No
Me es indiferente
27%
11%
62%
1.3.5
16
Para este caso como se trata de un producto nuevo no existen datos histricos
estadstico que permitan realizar la proyeccin de la demanda del producto en los
prximos aos, por tal motivo se tomaron como base datos histricos relacionados
con las ventas de hornos microondas, por ser un producto similar.
La tabla que se muestra a continuacin, presenta el comportamiento histrico de
la demanda de hornos microondas en los ltimos aos en Venezuela, as como las
posibles variables macroeconmicas que estn relacionadas con el comportamiento
de la misma:
Ao
2007 (0)
2008 (1)
2009 (2)
Demanda
Inflacin
PIB
IPC
(Unds)
%
22,5
30,9
25,1
%
8.4
4,8
9,4
%
22,5
25
22,7
481.945
426.780
453.860
1.3.6
17
1.3.7
Ao
Inflacin
Inflacin
2010 (3)
2011 (4)
2012 (5)
Optimista
31%
25%
22%
Pesimista
35%
29%
26%
18
Aos
Inflacin
Demanda
Inflacin
Demanda
Optimista
30%
Optimista
Pesimista
38%
Pesimista
2010 (3)
501.283,9035
2011 (4)
24%
28%
527.575,1931
2012 (5)
20%
26%
553.866,4828
553.879,0493
19
Ao
2007 (0)
2008 (1)
2009 (2)
22,5
30,9
25,1
PIB
IPC
8.4
4,8
9,4
22,5
25
22,7
20
Aos
Inflacin
Oferta
Inflacin
Oferta
2009
2010
2011
Optimista
30%
24%
20%
Optimista
436.191,4181
460.218,1644
484.250,242
Pesimista
38%
28%
26%
Pesimista
436.212,7953
460.228,7953
484.250,255
Ao
2010
2011
2012
DPI optimista
65.073,6356
67.281,6296
69.628,873
DPI pesimista
65.071,1082
67.347,878
69.616,2278
21
El precio del horno solar Maxi Oven 3000, se tipifica como local, ya que el
mismo estar vigente nicamente dentro de la poblacin de Anaco, debido a que esta
es una poblacin pequea y cercana.
mantendr el costo de los productos ofertados para la poblacin demandante. Por tal
motivo la proyeccin del precio se realizara tomando en cuenta escenarios futuros de
la inflacin en situaciones optimistas y pesimistas. Tomando como base los mismos
datos de inflacin considerados para la proyeccin de la oferta y la demanda. Los
resultados para el producto se muestran en la siguiente tabla:
Ao
Inflacin
optimista
3
4
5
30%
24%
20%
Precio optimista
(Bs)
250
325
310
300
Inflacin pesimista
38%
28%
26%
Precio
pesimista
250
345
320
315
22
Para la comercializacin del horno solar Maxi Oven 3000 se decidi tomar
el siguiente canal:
Productores Consumidores siendo esta la va de comercializacin ms corta,
simple y rpida, y que por tratarse de una empresa pequea para sus inicios
resulta favorable, lo que no implica que su nivel de comercializacin ms adelante
no pueda cambiar, dependiendo de su crecimiento como organizacin.
23
CAPITULO II
ESTUDIO TECNICO
24
Fundada como:
Pas
Organizacin
Cdigo Postal
Localizacin
Superficie
Altitud
Fundacin
Poblacin
25
En este punto se busca el lugar especfico ptimo donde ser instalada la planta en la
cual se construir el horno solar Maxi Oven 3000, tomando en cuenta una serie de
factores considerados relevantes a la localizacin tales como:
1) Cercana con los Clientes: La distancia desde la planta de produccin hasta los
posibles compradores del producto.
2) Costo y Disponibilidad de Terrenos: La existencia de terrenos donde ubicarse a
precios razonables, as como los moderados costes de construccin.
3) Disponibilidad y Costo de Mano de Obra: La cercana de mercado laboral
prximos a la ubicacin de la planta.
4) Cercana de las Fuentes de Abastecimiento: Localizacin prxima a los lugares
en los que se obtiene la materia prima.
5) Seguridad de la Zona: Nivel de delincuencia en los alrededores.
6) Disponibilidad de Suministros Bsicos: La existencia de servicios bsicos como
agua y la energa elctrica en la zona.
7) Va de Acceso y Transporte Humano: Se considera la existencia de carreteras
hbiles, circulacin de transporte pblico para la mano de obra, tambin si existe
demasiada fluidez de vehculos que genere a futuro atrasos en la entrega de los
productos.
26
Tabla N17: Pesos de factores relevantes en el mtodo de localizacin por puntos relevantes
Factor Relevante
Peso
0.10
0.15
0.15
0.10
0.12
0.16
Factor
Peso
Calificacin
Zona
A
Calificacin ponderada
Zona B
Zona C
Zona A
Zona B
Zona C
0.10
0.6
0.8
0.4
0.15
0.75
0.9
1.2
0.15
7.5
1.05
1.125
0.9
0.10
5.6
8.3
0.56
0.83
0.5
27
0.12
5.5
5.7
5.4
0.66
0.684
0.648
0.22
7.5
6.3
1.65
1.76
1.386
0.16
7.6
0.96
1.216
1.12
Suma
6.23
7.315
6.154
Cabe destacar, que con el transcurrir de los aos, se ubican cada vez ms
empresas en esta zona por su cercana al mercado, fcil acceso y por la calidad de los
servicios pblicos que all se tienen.
ya
que esta
28
adems es una base para la determinacin de las siguientes fases del estudio tcnico.
Para establecer el tamao ptimo de la planta se debe tomar en cuenta lo siguiente:
Tipo de Manufactura:
Para la produccin del horno solar se considera una manufactura por lote puesto
que la produccin ser repetitiva y constante, adems de ser el tipo de manufactura
ms sencillo. Para el caso del presente producto los lotes de produccin sern de
pequeas cantidades con un estimado de aumento de la produccin de acuerdo a la
demanda que obtenga el producto en el mercado.
Para el producto Maxi Oven 3000 un factor que limita la capacidad instalada
de la planta productiva es la demanda potencial insatisfecha, esto se debe a que la
misma representa la porcin del mercado que no cubrirn otros productores y de tal
manera se puede conocer la cantidad estimada de este tipo de productos que se puede
fabricar.
Ao
DPI Optimista
DPI Pesimista
2010
2011
65.073,6356
67.281,6296
65.071,1082
67.347,878
29
2012
69.628,873
69.616,2278
no requiere
grandes
30
Seleccin
Cortado de la Madera
Una vez seleccionada la materia prima para el lote de produccin, se procede
31
se van a emplear en el ensamblado del horno. Al igual que en los pasos anteriores se
debe realizar de acuerdo a medidas pre-establecidas.
En este paso del proceso se cortan de acuerdo a las medidas necesarias las
fracciones de la goma de caucho que se emplearn para ensamblar el horno, al igual
que en los procesos de cortado anteriores.
Decorado
En este segmento, de la materia prima recibida se toman aquellas necesarias para
un lote de produccin. En este caso solo se tomara pintura en espray de color negro y
verde para el decorado del equipo.
Recepcin de los
materiales
33
Verificacin de los
materiales
Seleccin de la
materia prima.
Cortado de los
materiales
Armado de la
estructura del
Instalacin de la
puerta del horno
Decorado
Colocacin del
producto en cajas de
Figura 2: Diagrama de
bloques del proceso
34
Serrucho:
Marca: Bellota
Modelo: 936768
Caladora elctrica:
Esmeriladora angular
Marca: Bosch
35
Modelo: kg915
Velocidad 10000 rpm
Potencia 900w
Destornillador (varios).
Marca: Stanley
Modelo: ac75
Aire Acondicionado
Direccin:
Urb./Sector
:
Distribuidore
s de
Materiales de
Construccin
y Ferretera
Industrial
Todo en
ferretera y
Urb./Sector
materiales
:
de
construcci
n
Tabla 21: Datos Generales de Posibles Proveedores de equipos.
37
38
Otro aspecto que se debe tomar en cuenta en la seleccin de las mquinas es que
cumpla con las necesidades y capacidades requeridas para la planta. En este caso,
dado que se trata de una empresa pequea, la maquinaria que se adquiera debe ser de
la menor capacidad debido a que los volmenes de produccin no sern tan altos.
Serrucho
Caladora elctrica
Esmeriladora angular
Estos equipos sern usados con mucha frecuencia a la hora del proceso
productivo, esto con la finalidad de cumplir con la regla de que los equipos ms
costosos deben ser utilizados el mayor tiempo posible. Por otro lado, estn los
equipos sencillos o fciles de manejar y por tanto menos costosos, representados por
destornillador, pistola de silicona y otros. A continuacin, se muestra la figura
referente a las Cantidades necesarias de materia prima y capacidades de los equipos
utilizados:
39
40
41
Tabla 22: Mano de obra necesaria para la realizacin del proceso productivo
Descripcin
Recepcin de la
materia prima.
Almacenamient
o
Seleccionar para
la produccin
Cortar la
madera
Cortar el papel
aluminio y el
cartn
Cortar el vidrio
Cortar las
lminas de
metal
Cortar la goma
de caucho
Armar el
dispositivo
Instalar la
puerta del horno
Decorado
Colocar el
producto en
cajas
Almacenar el
producto
Tiempo de
operacin
Frecuencia
por da
Ordenar
correctamente
en
almacn y registrar:
2 hrs.
Tomar la cantidad de
materia
prima
necesaria para la
produccin, 20min
5min/pieza.
M de O
necesaria
1
Tiempo
total/da
2h
2h
0:20h
Continua
1:30h
Continua
1:30h
Continua
1:30h
Continua
1:30h
Continua
Continuo
2
8
1:30h
1:00h
5min/pieza.
5min/pieza.
5min/pieza.
5min/pieza.
Adherir los
diferentes materiales
y elementos,
1hora/equipo.
30min/piezas
1:00h
Adornar el
dispositivo y
finiquitar el
producto.
Colocar 1 unidad en
una caja,
2min/producto
5min/caja
Continua
Continuo
2
2
Continua
Continuo
1
1
1:00h
0:30h
1:30h
42
terminado
Es posible que con el pasar del tiempo surjan otras necesidades de personal
pero estas se irn clasificando dentro de los empleos indirectos y sern evaluados a
medida que avance el proyecto
43
Equipo Requerido
Quemador
Frecuencia de la
prueba
1 vez por mes
44
45
Laminas de metal
Papel aluminio
Vidrios de cristal
Silicn duro
Clavos
Madera
Lana de vidrio
Laminas de metal gruesas madera
Bisagras
Goma de caucho
46
e) Produccin.
Sabiendo el espacio fsico que ocupan los equipos y el nmero de trabajadores en
esa rea, los cuales deben gozar de lugar suficiente para hacer maniobras, se le
asignar una superficie de 30 m2 a la misma en base a que en ese espacio asignado se
puedan establecer los 20 obreros requeridos para llevar a cabo el proceso productivo
y las maquinas a emplear.
f) Mantenimiento.
La superficie destinada para tal fin es de 1.5m2. Concierne al espacio en donde
se almacenarn las herramientas para la limpieza de la planta, por lo cual debe ser un
rea pequea.
47
i) Oficinas Administrativas.
Se contar con una superficie de 5m2. Por ser una empresa pequea, el personal
administrativo es muy reducido.
j) Vigilancia.
Tiene un rea de 2 m2.
k) reas Verdes.
Para tal fin, se tendr un rea de 32m2. Pertenece a aquella superficie de terreno
con que se contar para cubrir una futura expansin de la empresa.
La siguiente tabla n 24, muestra el espacio correspondiente a cada una de las
reas mencionadas y justificadas anteriormente:
rea
m2
48
3
4
3
3
30
1.5
3
3
5
2
32
89.5
Orden de proximidad
Absolutamente necesaria
49
Especialmente importante
Importante
Ordinaria o normal
Indeseable
XX
Muy indeseable
50
Una vez realizados los diagramas anteriores, lo que queda es realizar el plano a
escala donde se muestre la distribucin de todas las reas de la empresa. Se tom en
cuenta que los sanitarios no pueden ser colocados en un rea cercana a la produccin
con el resto de las reas que tienen relacin directa con el proceso productivo, se
decidi colocarlos en un espacio aparte.
51
52
Un vendedor.
Un almacenista.
Un vigilante.
Gerente
Gerente
General
General
Secretari
Secretari
a
a
Obreros
Obreros
Gerente
Gerente
de
de
Producci
Producci
n
n
Almaceni
Almaceni
sta
Asistente
Asistente
s
s de
de
Limpieza
Limpieza
Chofer
Chofer
Vigilancia
Vigilancia
Repartido
Repartido
r
53
54
55
CAPITULO III
ESTUDIO ECONOMICO
56
Consumo
diario (
m
Vidrio
Lana de vidrio
Madera
contrachapada
Costo bs/(
m2 )
2.43
18
27
55,00
19,2
93
Total
Consumo
anual( m
)
583,2
4320
6480
Costo total
anual( bs)
32.076
82.944
602.640
717.660
57
Materia prima
Caja con Papel de
aluminio
Cartn
Bisagra
caja con clavos
Consumo
diario(unds)
18
Costo bs/unds
14,00
Consumo
anual
4.320
Costo total
anual en bs
60.480
18
54
4 (100 clavos)
3,00
10,00
30,00 (la caja)
4.320
12.960
96.000
12.960
129.600
28.800
Total
231.840
Plaza
Plazas/Turno
Turnos/Da
Obrero
Almacenista
20
1
1
1
Sueldo
mensual/plaza
(Bs)
532
600
Sueldo
anual
plaza(Bs)
6.384
7.200
Subtotal
+33,3% de
prestaciones
Total
Sueldo
total
anual(Bs)
127.680
7.200
134.880
44.915
134.924,9
1
58
Costo de Envases.
Corresponden a los costos asociados al empaque y embalaje del producto, los
cuales son:
Tabla 29: Costos de empaques.
Empaques
Cajas de cartn
Cantidad
por da
18
18
Costo Unitario
(Bs)
5,5
3
Costo total
diario (Bs)
99,00
54,00
Costo Total
Anual (Bs)
35.640
19.440
Total
55.080
En primer lugar, se estima que cada trabajador debe contar con 150 litros diarios
para su consumo, tomando en cuenta las reglas de seguridad impuestas por el estado
venezolano. De acuerdo con el organigrama estructural de la empresa, se observa que
la misma est constituida por 27 trabajadores y por lo tanto se deber contar con
4.500 litros de agua diarios para el consumo de todo el personal laboral de la
empresa. Adems de esto, la empresa requiere disponibilidad de agua para efectuar
diversas actividades, stas son:
Actividad
Limpieza general de la
empresa
Riego de reas verdes
Agua disponible para el
personal
Cantidad de agua
diaria (lt)
43
70
4.500
Cantidad de agua
anual (lt)
10.320
16.800
1.080.000
Subtotal
1.107,12
59
+5% de imprevistos
55.356
Total
1.162,48
Dado que cada litro de agua cuesta 0,06Bs, el costo total de agua anual es de
Costo Total Anual: 69,7488Bs.
Equipo
Unids
Nm.
Motores
HP del
motor
Caladora
elctrica
Esmeriladora
Angular
Aire
acondicionado
Alumbrado
Computadora
Consumo
kw/h/total
h/da
Consumo
Kw-h/da
0,30
Consumo
kw/h/mot
or
0,4
0,8
3.2
0,10
0,9
1.8
3.2
2,038
1,52
1,52
12,16
--3
--3
--0,15
4
0,5
4
1
7
6
28
6
Total
56,56
60
61
Costos de Mantenimiento.
Estos costos estn relacionados con los gastos que generaran
la revisin
mantenimiento son:
Caladora elctrica
Esmeriladora angular
La revisin de cada una de las maquinas en conjunto es de 400Bs. Dado que dicha
revisin preventiva se har cada 6 meses, el costo total anual de mantenimiento ser
de 800Bs.
Otros Costos.
62
Concepto
Artculos de
limpieza (escoba y
trapeador)
Detergentes
Guantes
Alicate
Tijeras
Consumo
mensual
---
Consumo
anual
6
Costo Unitario
(Bs)
20
2
2 pares
-----
24
24 pares
8
1
18
1,6
100
25
Costo anual
(Bs)
120
432
38,4
800
25
Total
1.415,40
Concepto
Materia Prima
949.500
Mano de Obra
134.924,91
Envases
55.080
Energa Elctrica
4.988,592
Agua
69,7488
Control de Calidad
5.400
Mantenimiento
800
Otros costos
1.415,40
TOTAL
1.152.178,651
63
Concepto
Gerente General
Gerente de Produccin
Secretaria
Vigilante
Asistentes de Limpieza
Sueldo
Mensual(Bs)
1.300
1.000
800
600
800
Total
Sueldo Anual
(BS)
15.600
12.000
9.600
7.200
1.600
46.000
64
Concepto
Sueldo Mensual
(Bs)
475
400
Chofer
Repartidor
Sueldo anual
(Bs)
5.700
4.800
10.500
3.496,5
Subtotal
+33,3% de
prestaciones
Total
13.996,5
Concepto
Costo Anual
(Bs)
Sueldos
Publicidad
Gastos de Oficina
Operacin de Vehculos
Total
13.996,5
3.900
2.800
2.000
22.696,5
65
Concepto
Porcentaje (%)
Costos de
Produccin
Costos de
Administracin
Costos de Ventas
1.153.178,651
94,30
46.000
3,86
13.996,5
1.225.975,151
1,84
Total
100
diferenciar los activos fijos de los diferidos ya que los activos fijos son los bienes
tangibles (tales como computadores, escritorios, maquinaria especializada, entre
otros.) que se utilizan en el proyecto mientras que los diferidos son los bienes
intangibles (se pueden citar como ejemplo las redes inalmbricas de internet, software
especializado en operaciones entre otros).
Para el caso del proyecto Maxi Oven 3000 se dividirn en dos tipos que son
el activo fijo de oficina comprendiendo el equipo utilizado en el rea interna
administrativa y de atencin al cliente de la planta y los activos fijos de produccin
que se encuentran situados en el rea de produccin respectiva.
Dentro de de este tipo de activos se agrupan todos los bienes tangibles de la
empresa, los cuales son de carcter necesario para que sta pueda efectuar el inicio de
sus operaciones, y que cuyo desprendimiento o prdida repentina ocasiona problemas
a las actividades productivas de la empresa.
Los activos fijos se agrupan de acuerdo con su utilizacin en los distintos
departamentos de la empresa, as se tienen los llamados activos de produccin,
activos fijos de oficinas y de ventas. En las tablas 38 y 39 que se muestran a
continuacin se presenta un resumen de los costos asociados a los diferentes tipos de
activos fijos propios de la empresa:
Tabla 38: Activo fijo de oficina y venta
Cantidad
Concepto
3
3
3
2
2
Computadores de escritorio
Escritorios ejecutivos
Sillas semi-ejecutivas de oficina
Kit Sillas de espera
Multifuncionales
3
1
fax/impresora/fotocopiadora
Estantes de metal/madera
Vehculo (camin)
2.500
870
257
675
2.315
7.500
2.610
825
1.350
4.630
530
75.000
Total
1590
75.000
93.500 Bs.
67
Cantidad
4
2
2
3
4
2
Concepto
Serruchos
Caladora elctrica
Esmerilador angular
Destornillador(kit)
Pistola silicona
Maquinaria levanta cargas
45
730
330
58
38
32.500
Total
180
1.460
660
174
152
65.000
67.626
68
Concepto
Terreno
Construccin en concreto
Construccin en lmina
Barda perimetral
Costo (Bs.)
44.750
6.300
23.450
750
Total
75.250
3.2.2Activo Diferido
Los activos diferidos, son aquellos bienes de carcter intangible, pero que son
necesarios para la puesta en marcha de la empresa. Dentro de este tipo de activos, se
agrupa la ingeniera de proyecto que tiene que ver con la instalacin y puesta en
marcha de todos los equipos de la empresa, y cuyo valor se calcula en base al 3% de
la inversin realizada en los equipos de produccin. Tambin debe agregarse a este
tipo de activos, los costos en los que se incurre por la planeacin del proyecto, cuyo
monto asciende al 3% de la inversin total, esto sin incluir activo diferido.
Por otro lado, se agrupa la supervisin del proyecto, cuya funcin comprende
la verificacin de precios de equipos y de la ejecucin de las tareas de instalacin
realizadas por la empresa contratada para el desempeo de tal actividad, lo cual se
calcula como el 1.5% de la inversin total (sin incluir activo diferido). As tambin,
deben incluirse los costos generados por el pago de honorarios profesionales y gastos
notariales efectuados por la compra del terreno.
Igualmente, se deben incluir los costos generados por el pago de honorarios
profesionales y gastos notariales generados por la compra del terreno. La tabla que se
muestra a continuacin, contiene todos los costos antes mencionados:
Concepto
Clculo
Total Bs.
69
Planeacin e integracin
Ingeniera del proyecto
Supervisin del proyecto
Gastos notariales y de
honorarios
236.376x 0,03
67.626 x 0,03
236.376x 0,015
---
7.091,28
2.028,78
3.545,64
400
Total
13.065,7
Concepto
LICENCIA SAINT CONTABILIDAD 4.7
475
475
Total
915
PROFESIONAL 7.5.
Concepto
Equipos de oficina y venta
Equipos de produccin
Terreno y Obra Civil
Activo diferido
Subtotal
Costo en Bs.
93.500
67.626
75.250
13.980,7
250.356
70
+ 5% de imprevistos
Total
12.517,835
262.837,835
Concepto
Valor
Vs
71
Eq. De
produccin
67.626
4.733,82
4.733,82
4.733,82
Vehculo
(camin)
75.000
1
5
Eq. De
oficina
11.000
Computadora
s
11.250
11.250
11.250
41.250
1
0
1.100
1.100
1.100
7.700
7.500
2
0
1.500
1.500
1.500
3.000
Obra civil
30.500
1.525
1.525
1.525
25.925
Inversin
diferida
13.980,
7
1.118,456
1.118,456
1.118,456
10.625,332
21.227,27
6
21.227,27
6
21.227,27
6
141.924,87
2
Total
53.424,54
72
hornos microondas ha ido aumentando con el pasar de los aos, cada da son ms las
personas que compran este producto. Por lo tanto, tiene una estabilidad aceptable y se
puede decir que existe poco riesgo en las ventas.
3.5
73
tal forma que este viene e ser un punto de referencia a partir del cual un incremento
en los volmenes de venta generar utilidades, pero tambin un decremento
ocasionar prdidas.
As pues, se deben analizar algunos aspectos importantes como son los costos
fijos, costos variables y las ventas generadas, ya que estos factores influyen
directamente en la determinacin del punto de equilibrio o produccin mnima
econmica de la empresa.
Los costos fijos son aquellos que son independientes del volumen de
produccin y cuyo importe y recurrencia es prcticamente constante, como son el
costo de mantenimiento, de control de calidad y el costo de administracin.
Por otra parte, los costos variables aquellos que cambian en proporcin directa
con los volmenes de produccin. En el presente estudio se consider como costos
variables los costos de ventas, de agua, de energa elctrica, de mano de obra, de
materia prima y los costos de envases.
De acuerdo con los clculos efectuados en el estudio tcnico, la produccin
anual de la empresa es de 6507 unidades, en una sola presentacin. Por lo tanto, para
efectos del clculo del punto de equilibrio se asume un costo unitario de 250Bs. A
continuacin, se presenta en la tabla 45 el valor de los factores necesarios para la
determinacin del punto de equilibrio, tomando en cuenta que los ingresos provienen
de la multiplicacin del precio unitario del producto por la produccin total anual:
Concepto
Ingresos
Costos variables
Costos fijos
Costos totales
Costo (Bs)
1.626.750
1.158.559,75
52.200
2.837.509,75
74
F
PV
Donde:
Q = punto de equilibrio en unidades
F = Costos fijos = 52.200 Bs.
V = Costo variable unitario = 178,048 Bs.
P = Precio unitario del producto = 250 Bs.
Q=
52.200
=725,48 unds .
250178,048
Por lo tanto, para que la empresa est en un punto en donde no existan perdidas
ni ganancias, se debern vender 725,48 unidades, considerando que conforme
aumenten las unidades vendidas, la utilidad se incrementar. Dicha relacin puede ser
observada en la siguiente grfica:
75
Ao
1
2
3
4
5
Cant. de Precio
Productos Unitario
(Bs.)
6507
250
6507
250
6507
250
13.014
250
13.014
250
Ingreso total
(Bs.)
1.626.750
1.626.750
1.626.750
3.253.500
3.253.500
76
Activo
Pasivo
Activo fijo
Equipo
de
67.626 Bs.
produccin
93.500 Bs.
Equipo de oficinas
75.250 Bs.
y ventas
236.376 Bs.
Pasivo circulante
0 Bs.
Pasivo fijo
0 Bs.
CAPITAL
Capital social
250.356,7Bs
13.980,7 Bs.
250.356,7Bs.
Pasivo + Capital
250.356,7B
s
Constante
Para la construccin del primer estado de resultados pro-forma se asume la hiptesis
de considerar que las cifras de los flujos netos de efectivo se repiten cada fin de ao
77
Concepto
Produccin anual
+ Ingreso
- Costo de produccin
- Costo de administracin
- Costo de ventas
= Utilidad antes de impuestos
- 45.5% de impuestos
+ Depreciacin
=Flujo neto de efectivo (FNE)
Aos 1 al 3
6.507 Uds.
1.626.750 Bs
1.152.178,651 Bs
46.000 Bs
22.696,5 Bs
412.381,849 Bs
185.571,833 Bs
21.227,276 Bs
248.037,2
Los costos plasmados en la tabla anterior (tabla 48) son los realizados con
anterioridad en la definicin de costos de produccin, administracin, entre otros. El
Valor de impuestos incluye el pago de un 33% de impuesto sobre la renta, 11% del
reparto de utilidades a los trabajadores y 1.5% de impuestos municipales.
78
Tabla 49: Estado de Resultados con Inflacin, sin Financiamiento y con Produccin Constante
Ao
Produccin anual
+ Ingreso
- Costo de
produccin
- Costo de
administracin
- Costo de ventas
= Utilidad antes de
impuestos
- 45.5% de
impuestos
+ Depreciacin
=Flujo neto de
efectivo (FNE)
0
6.507 Uds.
1.626.750 Bs
1.152.178,651 Bs
1
6.507 Uds.
2.049.705
1.451.745,1
2
6.507 Uds.
2.582.628,3
1.829.198,826
3
6.507 Uds.
3.254.111,658
2.304.790,521
57.960
73.029,6
92.017,296
405.874,849 Bs
28.597,59
511.402,309
36.032,963
644.366,909
45.401,533
811.902,305
185.571,833 Bs
232.688,050
293.186,944
369.415,548
21.227,276 Bs
26.746,368
305.460,627
33.700,424
384.880,39
42.462,534
400.024,223
46.000 Bs
22.696,5 Bs
248.037,2
79
CAPTULO IV
EVALUACIN ECONMICA
80
4.1 Clculo del VPN y la TIR con Produccin Constante, sin Inflacin y sin
Financiamiento
P= 250.356,7
FNE= 248.037,2
TMAR sin inflacin = 13%
VS= 248.037,2
n = Periodo de Anlisis = 1 ao
248.037,2 + 21.227,276
i = 13%
VPN =P+
FNE+ VS
1
(1+i )
VPN =250.356,7+
248.037,2+21.227,276
(1+0,13)1
81
VPN = 12.069,553
Con n= 2 aos
248.037,2
VPN =c+
248.037,2 + 21.227,276
VPN =250.356,7+219.501,769+227.497,652
VPN =196.642,721
4.2 Calculo de la VPN y TIR con Produccin Constante, con Inflacin y sin
Financiamiento
P=
250.356,7
82
FNE1 = 305.460,627
FNE2 = 384.880,39
FNE3 = 400.024,223
Inflacin= 26%
I= 13%
n=1
VS = 21.227,276 (1.26) = 26.746,368
VPN =P+
FNE+VS
(1+i)1
VPN =250.356,7+
305.460,627+ 26.746,368
(1+0,4238)1
Con n= 2 aos
83
VS =
VPN =250.356,7+
305.460,627 384.880,39+52.492,736
+
1
2
(1+ 0,4238)
(1+0,4238)
VPN =250.356,7+214.538,999+215.751,646
VPN =179.933,945
Conclusiones
Los hornos microondas son un producto de gran aceptacin en la localidad de
Anaco Estado Anzotegui. En el estudio de mercado se comprob el amplio rango de
consumo de la poblacin anaquense, esto es, un 74% de la misma. A travs del
empleo de proyecciones estadsticas, fuentes primarias y secundarias fue posible
efectuar estimaciones de la demanda y la oferta para los prximos aos. A partir de
estas proyecciones se procedi a efectuar el clculo de la demanda potencial
insatisfecha (DPI) en los escenarios pesimista y optimista.
A nivel de precios las proyecciones realizadas incluyeron las mismas variables
econmicas que las utilizadas para las proyecciones de oferta y demanda, siendo la
referencia de los precios a utilizar aquellos dispuestos por los productores de artculo
similares en la zona. Quedando establecido un precio de 250Bs por unidad de
producto.
En cuanto a los aspectos referentes al precio, la comercializacin y canales de
distribucin se observa que no existen mayores inconvenientes para la incursin del
84
producto en el mercado, razn por la cual, desde el punto de vista del estudio de
mercado el proyecto es factible.
Ahora
bien,
los
clculos
efectuados
en
el
estudio
de
mercado,
85
86
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Normativa COVENIN
87
ANEXOS
88
89
Donde:
n: tamao de la muestra
N: tamao de la poblacin = 124 431 habitantes
B: error de estimacin = 8%
90
91
Al correlacionar las variables: aos (Xi), demanda (Yi) e IPC (Zi) se obtiene la siguiente tabla:
Ao
Xi
Yi
2007
481.945
2008
2009
xi * Yi
(xi)2
-1
-481.945
27.750
426.780
-27.415
453.860
453.860
-335
28.085
1.362.585
(yi)2
Zi
Yi * zi
xi * zi
(zi)2
0,9
0,81
22,5
-0,9
-433.750,5
751.582.225
25
1,6
680.848
2,56
112.225
22,7
-0,7
-317.702
-0,7
0,49
0,2
3,86
770.062.500
70,2
Media
92
Al correlacionar las variables: aos (Xi), demanda (Yi) e inflacin Zi) se obtiene la siguiente tabla:
Ao
Xi
2007
481.945
2008
2009
Yi
xi * Yi
(xi)2
-1
-481.945
27.750
426.780
-27.415
751.582.225
453.860
453.860
-335
112.225
28.085
1.362.585
(yi)2
770.062.500
Zi
Yi * zi
xi * zi
(zi)2
22,5
-3,6667
-1.767.147,73
3,6667
-13,4446
30,9
4,7333
2.019.949,74
22,404
-1,06667
-484.118,84
-1,06667
1,1377
2,600
33,9863
25,1
78,5
Media
93
Al correlacionar las variables: aos (Xi), demanda (Yi) e PIB Zi) se obtiene la siguiente tabla:
Ao
Xi
2007
481.945
2008
2009
2
3
Yi
xi * Yi
(xi)2
-1
-481.945
27.750
426.780
-27.415
453.860
453.860
-335
28.085
1.362.585
(yi)2
Zi
8,4
0,9
751.582.225
4,8
-2,7
112.225
9,4
1,9
770.062.500
Media
94
Donde
28.085= 2 + 2,60
= 26.310,13945
= 314,1630993
95
96
97
Al correlacionar las variables: aos (Xi), oferta (Yi) y PIB (Zi) se obtiene la siguiente tabla:
Ao
Xi
Yi
xi * Yi
(xi)
(yi)
Yi * zi
xi * zi
(zi)
Zi
2007
415.750
2008
2009
397.230
1.178.480
365.500
-1
-415.750
-22293,333
525.479.209,6
22,5
-0,9
-9.354.375
0,9
0,81
27.326,6667
746.746.712,9
25
1,6
584.800
2,56
397.230
4.403,3333
19.389.344,15
22,7
-0,7
-2.780.610
-0,7
0,49
18.520
0,2
3,86
1.291.615.267
Media
Al correlacionar las variables: aos (Xi), oferta (Yi) e inflacin (Zi) se obtiene la siguiente tabla:
98
Ao
Xi
Yi
2007
415.750
2008
2009
397.230
1.178.480
365.500
xi * Yi
(xi)
(yi)
Zi
Yi * zi
xi * zi
(zi)
-1
-415.750
-22293,333
525.479.209,6
22,5
-3,6667
-1.524.430,52
3,6667
-13,4446
27.326,6667
746.746.712,9
30,9
4,7333
1.730.021,15
22,404
397.230
4.403,3333
19.389.344,15
25,1
-1,06667
-423.713,32
-1,06667
1,1377
18.520
1.291.615.267
78,5
2,600
33,9863
Media
Al correlacionar las variables: aos (Xi), oferta (Yi) e IPC (Zi) se obtiene la siguiente tabla:
Ao
Xi
Yi
2007
415.750
-1
xi * Yi
(xi)
-415.750
(yi)
-22293,333
525.479.209,6
Zi
8,4
0,9
Yi * zi
xi * zi
(zi)
374.175
-0,9
0,81
99
2008
365.500
2009
397.230
1.178.480
27.326,6667
746.746.712,9
4,8
-2,7
-886.750
7,29
397.230
4.403,3333
19.389.344,15
9,4
1,9
754.737
1,9
3,61
18.520
1.291.615.267
22,6
11,71
Media
100
Donde
Las variables
392.826,6667
18.520= 2 2,60
197.088,384=-2,60 + 33,9863
= 24.042,77922
= 267,215007
101
102
DPI Optimista:
DPI pesimista:
Encuesta aplicada.
4.
5.
6.
no__________
2-4 veces/da___________
6 ms veces/da___________
cada 3 aos__________
cada 5 aos_________
otros_________
3.
2-3__________
no_________
103
Diseo_________ calidad_________
4.
tecnologa_________
no_________
me es indiferente_________
104