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I Moratria: dilao do prazo estipulado para o normal recolhimento do tributo, mediante o regramento detalhado e
sujeito a diversos requisitos. O prprio Fisco, diante de determinadas dificuldades do Sujeito Passivo (enchentes,
terremotos etc.) pode conceder um prazo maior para pagamento do tributo.
II Depsito judicial do montante integral do crdito tributrio
III Impugnaes, defesas, reclamaes e recursos administrativos
IV Concesso de medida liminar em mandado de segurana
V Concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espcies de ao judicial
VI Parcelamento: forma de pagamento de dbitos tributrios aps o perodo de seus vencimentos, em prestaes
mensais, durante alongado perodo de tempo.
A impetrao de mandado de segurana suspende a exigibilidade do crdito tributrio? Explique sua resposta.
Concesso de medida liminar em mandado de segurana;
Fala-se em suspenso da exigibilidade sempre que, durante um determinado tempo, o sujeito passivo no precisar
recolher o tributo e o sujeito ativo no pode exigi-lo (no pode inscrever o dbito na dvida ativa nem ajuizar a execuo
fiscal).
O depsito tem sempre o condo de suspender a exigibilidade do crdito tributrio? Explique sua resposta.
Sim, pois elenca uma das situaes nas quais a exigibilidade do crdito temporariamente suspensa, de acordo com o
artigo 151, II do CTN.
Aponte dois princpios aplicveis na conduo dos procedimentos administrativos. Explique brevemente.
OFICIALIDADE cabe Administrao Pblica instaurar, desenvolver e concluir seus procedimentos
INQUISITORIEDADE meros procedimentos administrativos so levados cabo pela Administrao, sem a necessria
participao do contribuinte
CIENTIFICAO comunicao prvia ao contribuinte da instaurao do procedimento/processo administrativo
VERDADE REAL a Administrao no pode agir baseada em presunes
SUBORDINAO HIERRQUICA IN, portarias, OS devem ser obedecidas pelos subordinados
DEVER DE FUNDAMENTAO decorre da motivao dos atos administrativos
No mbito do processo administrativo federal, explique o chamado recurso voluntrio e indique o rgo
responsvel pelo seu julgamento.
Quando for desfavorvel ao contribuinte, da deciso caber recurso voluntrio, total ou parcial, com efeito suspensivo,
dentro dos trinta dias seguintes cincia da deciso, encaminhado ao CARF CONSELHO ADMINISTRATIVO DE
RECURSOS FISCAIS.
Para a interposio do recurso voluntrio, preciso o arrolamento de bens ou direitos no valor de 30% da
exigncia fiscal? Explique.
Atualmente no necessrio depositar os 30% para interpor o recurso voluntrio, foi declarado inconstitucional.
Qual a principal alterao introduzida pela Lei 11.941/09 na estrutura da 2 instncia no processo administrativo
federal? Explique.
Criao do CARF CONSELHO ADMINISTRATIVO DE RECURSOS FISCAIS
Reunio dos antigos Conselhos de Contribuintes e a Cmara Superior de Recursos Fiscais (mudanas apenas na
denominao dos Colegiados)
Instalado pelo Ministro da Fazenda pela Portaria 441/2009
Seu Regimento Interno j se encontra em plena vigncia
No mbito do processo administrativo federal, explique as hipteses de cabimento do recurso especial e indique
o rgo responsvel pelo seu julgamento.
RECURSO ESPECIAL (PAF, art. 37, 2) Cmara Superior de Recursos Fiscais, no prazo de 15 (quinze) dias da
cincia do acrdo ao interessado: II de deciso que der lei tributria interpretao divergente da que lhe tenha dado
outra Cmara, turma de Cmara, turma especial ou a prpria Cmara Superior de Recursos Fiscais.
No mbito do processo administrativo no Estado de So Paulo, quem responsvel pelo julgamento das
impugnaes administrativas em 1 instncia? E os recursos, em 2 instncia?
1 INSTNCIA DELEGACIAS TRIBUTRIAS DE JULGAMENTO
2 INSTNCIA TRIBUNAL DE IMPOSTOS E DE TAXAS (TIT) ou
CONSELHO DE CONTRIBUINTES ESTADUAL
(dependendo do Estado)
No mbito do processo administrativo no Municpio de So Paulo, quem responsvel pelo julgamento das
impugnaes administrativas em 1 instncia? E os recursos, em 2 instncia?
1 INSTNCIA unidades da SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANAS;
2 INSTNCIA CONSELHO MUNICIPAL DE TRIBUTOS
Qual a principal inovao introduzida pela LC 118/05 no que tange a contagem do prazo para restituio de
tributos sujeitos a lanamento por homologao? Explique.
Homologao tcita ANTES DA LC 118/05 a jurisprudncia do STJ entendia que o prazo era de 10 ANOS (5 anos
para homologar e 5 anos para repetir) Tese dos 10 anos
APS A LC 118/05, art. 3 (mudou a interpretao acerca do incio da contagem do prazo) 5 anos do pagamento
indevido
LC 118/05, art. 4 - vigncia aps 120 dias da data da sua publicao e aplicvel, retroativamente, at o incio da
entrada em vigor da lei interpretada (CTN, art. 168 do CTN) x jurisprudncia do STJ: a regra nova aplicvel s aes
ajuizadas aps a entrada em vigor da LC 118/05
Julgada procedente a ao de repetio de indbito tributrio, a Fazenda Pblica deve devolver os valores pagos
corrigidos monetariamente? H incidncia de juros de mora? A partir de quando?
A Fazenda deve devolver o dinheiro corrigido monetariamente, desde a data do pagamento. Os juros de mora so
devidos a contar do trnsito em julgado da sentena.
1) necessrio garantir o juzo para a oposio de embargos execuo? Explique sua resposta.
GARANTIR A EXECUO oposio de EMBARGOS, (oposio de embargos sem penhora, depsito ou cauo)
TRF3 necessidade de garantia do juzo, pois a LEF trata do assunto.
EXCEO DE PR-EXECUTIVIDADE
forma de defesa do executado x LEF, ART. 16, 3 (a matria de defesa deve ser argida em embargos)
faculdade atribuda ao executado de submeter ao conhecimento do juiz da execuo (nos prprios autos do processo de
execuo), independentemente de penhora ou embargos, determinadas matrias prpria da ao de embargos do
devedor
matrias de ORDEM PBLICA que podem ou devem ser conhecidas de ofcio (pressupostos processuais, condies da
ao etc.) matrias de FATO OU DE DIREITO NO!
Matrias que digam respeito NULIDADE DO TITULO que no dependa de contraditrio ou dilao probatria (vcios
objetivos relacionados certeza, liquidez e exigibilidade)
Irregularidade to extraordinria que no seja supervel pela presuno de liquidez e certeza do crdito representado
pela CDA ou pela prerrogativa do Fisco de substituir o ttulo (CTN, art. 203)
Para coibir excessos ou arbitrariedades no processo executivo eivado de vcios, reconhecveis de plano
Aceita com cautela pelos Tribunais
Prazo: 30 DIAS
SUSPENDE A EXECUO?
CPC, ART.739A (os embargos no tm efeito suspensivo)
TRF3
os
embargos
NO
TM
MAIS
EFEITO
no
disciplina
o
assunto
e
o
art.
1
determina
SUSPENSIVO,
aplicao
pois
a
LEF
subsidiria
do
EXCEO DE PR-EXECUTIVIDADE
forma de defesa do executado x LEF, ART. 16, 3 (a matria de defesa deve ser argida em embargos)
faculdade atribuda ao executado de submeter ao conhecimento do juiz da execuo (nos prprios autos do processo de
execuo), independentemente de penhora ou embargos, determinadas matrias prpria da ao de embargos do
devedor
matrias de ORDEM PBLICA que podem ou devem ser conhecidas de ofcio (pressupostos processuais, condies da
ao etc.) matrias de FATO OU DE DIREITO NO!
Matrias que digam respeito NULIDADE DO TITULO que no dependa de contraditrio ou dilao probatria (vcios
objetivos relacionados certeza, liquidez e exigibilidade)
Irregularidade to extraordinria que no seja supervel pela presuno de liquidez e certeza do crdito representado
pela CDA ou pela prerrogativa do Fisco de substituir o ttulo (CTN, art. 203)
Para coibir excessos ou arbitrariedades no processo executivo eivado de vcios, reconhecveis de plano
Aceita com cautela pelos Tribunais
Quais as formas previstas em nosso ordenamento jurdico constitucional de controle direto perante o STF de
uma lei tributria federal que contrarie nosso texto constitucional?
AO DECLARATRIA DE CONSTITUCIONALIDADE e
AO DIRETA DE INCONSTITUCIONALIDADE.
AO DECLARATRIA DE CONSTITUCIONALIDADE:
OBJETO: declarao de constitucionalidade da lei ou ato normativo
PROCEDNCIA CONSTITUCIONAL
IMPROCEDNCIA INCONSTITUCIONAL
possvel fazer um controle direto de constitucionalidade de lei municipal perante o STF? Explique sua resposta.
No possvel, no CAMPO MATERIAL conforme CF, art. 102, I, a (lei ou ato normativo FEDERAL / ESTADUAL)
Explique os efeitos da deciso do STF nas aes diretas de inconstitucionalidade e nas aes declaratrias de
constitucionalidade.
EFEITOS DA DECISO vinculante, erga omnes, ex tunc ou ex nunc