1

Cdula "D"
Iniciales

"LA ESPERANZA, S.A."

Cdula Sumaria de Propiedad, Planta y Equipo
al 31-12-2012

Cuentas

Ref.

Saldos al
01-01-2012

1 Inmuebles

D-1

560,000.00

2 Mobiliario y Equipo

D-2

56,800.00

3 Equipo de Computacin

D-3

53,000.00

4 Herramientas

D-4

7,800.00

5 Maquinaria y equipo

D-5

365,000.00

6 Vehculos de reparto

D-6

TOTAL

Adiciones

Retiros

5,000.00

56,800.00

5,000.00

48,000.00

2,500.00

10,300.00

Pda. 1

5,000.00

247,500.00

5,000.00

2,500.00

1,280,100.00

Conclusiones:
Se practic auditora a este rubro conforme a NIA'S, utilizando tcnicas y procedimientos de auditora.
Los saldos iniciales y finales son recurrentes
Se verificaron adiciones y retiros contra registros contables
Marcas:

(f)
AUDITOR

43,000.00
12,800.00
365,000.00

Pda. 4

240,000.00
10,000.00

560,000.00
61,800.00

Pda. 1
Pda. 2

Saldo segn
Auditora

365,000.00
240,000.00

1,042,600.00

Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber

Saldos al
31-12-2012
560,000.00

5,000.00

Fecha

P.P
R.P

7,500.00

48,000.00

192,000.00

53,000.00

1,234,600.00

2
INTEGRACIN DE ACTIVOS
Ref.
D-1

D-2

D-3

D-4

D-5

D-6

ACTIVO FIJO

Valor Q.

INMUEBLES
Saldo al 01/01/2012
Sin movimiento durante el ao
Saldo al 31/12/2012

560,000.00
560,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO
Saldo al 01/01/2012
(+) Adiciones
Mobiliario fecha de adquisicin 01/07/2012
Saldo al 31/12/2012 segn auditora

56,800.00
5,000.00
61,800.00

EQUIPO DE COMPUTACIN
Saldo al 01/01/2012
Equipo dado de baja, 01/01/2012
Equipo vendido 31/10/2012
Saldo al 31/12/2012

53,000.00
(5,000.00)
(5,000.00)
43,000.00

HERRAMIENTAS
Saldo al 01/01/2012
Aquisicin el 01-01-2012
Adquisicin el 31/10/2012
Saldo al 31/12/2012

7,800.00
2,500.00
2,500.00
12,800.00

MAQUINARIA Y EQUIPO
Saldo al 01/01/2012
Sin movimiento durante el ao
Saldo al 31/12/2012
VEHCULOS DE REPARTO
Adquisicin del 03/01/12
Adquisicin del 15/06/2012
Baja el 13/12/012
Saldo al 31/12/2012

365,000.00
365,000.00

144,000.00
96,000.00
(48,000.00)

192,000.00
192,000.00

3
Cdula "E"
Iniciales

La Esperanza, S.A.
Cdula Sumaria de Depreciaciones Acumuladas
al 31-12-2012

Cuentas

%
Saldos al
Ref. deprec 01-01-2012

Adiciones

Fecha

P.P
R.P
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber

Saldos al
31-12-2012

Bajas

Saldo segn
Auditora

1 Inmuebles

E-1

5%

19,600.00

19,600.00

39,200.00

2 Mobiliario y Equipo

E-2

20%

11,360.00

11,360.00

22,720.00

Pda. 5

504.11

23,224.11

3 Equipo de Computacin

E-3

20%

16,696.96

12,245.35

28,942.31

Pda. 6

2,086.55

31,028.86

4 Herramientas

E-4

25%

983.01

1,950.00

2,933.01

Pda. 7

731.16

3,664.17

5 Maquinaria y equipo

E-5

20%

73,000.00

73,000.00

146,000.00

6 Vehculos de reparto

E-6

20%

43,186.85

43,186.85

TOTAL

121,639.97

161,342.20

282,982.17

39,200.00

146,000.00
Pda. 8

9,284.39
9,284.39

Conclusiones:
Se practic auditora a este rubro conforme a NIA'S, utilizando tcnicas y procedimientos de auditora.
Los saldos iniciales y finales son recurrentes
Los porcentajes de depreciaciones son consistentes con el perodo anterior y conforme a las polticas establecidas por la administracon.
Se realizaron ajustes (ver cdulas analticas)
Marcas:

(f)
AUDITOR

33,902.46
3,321.82

277,019.60

4
La Esperanza, S.A.
Cdulas Anliticas de Depreciacines Acumuladas
al 31-12-2012

II
(+)

III
(-)
(-)

IV
(+)

VI

VI
(+)

(-)

DESCRIPCIN
INMUEBLES
Saldo al 01-01-2012
EDIFICIO 70% del Inmueble
Depreciacin calculada s/auditoria
Depreciacin s/contabilidad

Ref Tiempo
E-1
1 ao

MOBILIARIO Y EQUIPO
Saldo al 01-01-2012
Adiciones 01/07/2012
Mobiliario para la sala de ventas
Depreciacin calculada s/auditoria
Depreciacin s/contabilidad
Diferencia no contabilizada

E-2

EQUIPO DE COMPUTACION
Saldo al 01-01-2012
Equipo dado de baja 01/01/2012
Sub-total
Equipo vendido 31/10/2012
Saldo
Depreciacin calculada s/auditoria
Depreciacin s/contabilidad
Diferencia no contabilizada

E-3

HERRAMIENTAS
Saldo al 01-01-2012
Adiciones
Adquisicin del 01/01/2012
Adquisicin del 31/10/2012
Depreciacin calculada s/auditoria
Depreciacin s/contabilidad
Diferencia no contabilizada

E-4

MAQUINARIA Y EQUIPO
Saldo al 01-01-2012
Depreciacin calculada s/auditoria
Depreciacin s/contabilidad

E-5

VEHCULOS DE REPARTO
Saldo al 01-01-2012
Adiciones
Adquisicin del 03/01/12
Adquisicin del 15/06/12
Adquisicin del 15/06/12 al 13/12/2012
Subtotal
Baja el 13/12/2012 se adquiri el 15-6-12
Depreciacin calculada s/auditoria
Depreciacin s/conta
Diferencia por exceso

E-6

Valor Activo Q. Tasa

560,000.00
392,000.00

5%

19,600.00
19,600.00
19,600.00
-

56,800.00

20%

11,360.00

5,000.00

20%

504.11
11,864.11
11,360.00
504.11

33.33%

14,331.90
14,331.90
12,245.35
2,086.55

Q.39,200 - Q.19,600 =

1 ao
184 das

Q.22,720 - Q.11,360=

1 ao

Depreciacin Q.

53,000.00
5,000.00
48,000.00
5,000.00
43,000.00

,Q.28,942.31 - Q.16,696.96=

1 ao

7,800.00

25%

1,950.00

1 ao
62 das

2,500.00
2,500.00

25%
25%

625.00
106.16
2,681.16
1,950.00
731.16

20%

73,000.00
73,000.00
73,000.00
-

28,642.19
5,260.27
4,786.85
38,689.31
4,786.85
33,902.46
43,186.85
(9,284.39)

Q.2,933.01 - Q.983.01=

1 ao

365,000.00

Q.146,000 - Q.73,000=

363 das
200 das
182 das

144,000.00
48,000.00
48,000.00

20%
20%
20%

182 das

48,000.00

20%

la deprec se calcula
hasta el 13/12/ porque
el 14 ya no exista.
(182 das)

La Esperanza, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones
Al 31-12-2012
Pda. 1

12/31/2012
Mobliliario y Equipo

5,000.00

Equipo de Computacin

5,000.00

5,000.00

Deudores

113.45

IVA por Pagar

300.00

Compras

2,500.00

2,913.45

5,760.00

5,760.00

48,000.00

48,000.00

504.11

504.11

2,086.55

2,086.55

731.16

731.16

Regularizacin de las cuentas que se

indican.----------------------------------------------- Q
-Pda. 2
12/31/2012

5,000.00

Herramientas

2,500.00

Perdida en negociacin de activo

413.45

Registro de la compra segn la fac. No

Pda. 3

2,913.45

5,760.00

12/31/2012
Caja y bancos
Documentos por Pagar

Regularizacin de las cuentas que se

indican.----------------------------------------------- Q
-Pda. 4
12/31/2012
Seguros Ganados
Prdida en Recuperacin de Seguros
Vehculos

Q
Q

Regularizacin de las cuentas que se

indican.----------------------------------------------- Q
-Pda. 5
12/31/2012
Depreciacin mobiliario y equipo

5,760.00

44,786.85
3,213.15

48,000.00

504.11

Dep. acumulada mobiliario y equipo

Regularizacin de las cuentas que se
indican.----------------------------------------------Q
-Pda. 6

504.11

12/31/2012
Depreciacin Equipo de Computacin

2,086.55

Dep. Acum. Equipo de Computacin

Regularizacin de las cuentas que se
indican.----------------------------------------------- Q
-Pda. 7
12/31/2012
Depreciacin Herramientas

2,086.55
731.16

Depreciacin Acumulada Herramientas

Regularizacin de las cuentas que se
indican.----------------------------------------------- Q
-P11 8
12/31/2012

731.16

Dep. Acum. Vehculos de reparta

9,284.39

Depreciacin Vehculos de reparto

Regularizacin de las cuentas que se Q
indican.----------------------------------------------Regularizacin
de las cuentas que se
-indican.----------------------------------------------Q
--

9,284.39

9,284.39

9,284.39

9,284.39

18,568.78

la pda correcta que tena que hacer la conta(comparar con la que hizo)
Herramientas

Q2,500.00

IVA por cobrar

Q 300.00

Dep. acum. Equipo

Q2,086.55

2011 das
01/8/ al 31/12/2011

01/01 al 31/10/

IVA por Pagar

Q 300.00

Equipo de Computacin

Q5,000.00

###

valor en libros

2012

Perdida en negociaci Q 413.45

Registro de la comp

153

###

costo Q
304

5000 x 33.33%

1666.5 1 ao
2011

deprec acum

2,086.55

2,913.45

valor recib

2,500.00

prdida

413.45

365----1666.5

la pda correcta que tena que hacer la conta

153----- x

698.56

(comparar con la que hizo)

Caja y Bancos
Deprec Acum Veh
Prd en Recup de Se
Vehculos

698.56

1,387.99

2,086.55

2012

40,000.00
4,786.85

01/01/2012 al 31/10/2012=304 das

365----------1,666.50

3,213.15

304--------

48,000.00

1666.50*304/365=

5,000.00