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rea Auditora
Contenido
V-1
1. Introduccin
El Plan de Revisin Estratgica, como
cualquier otra actividad de la auditoria,
debe ser programado apropiadamente
para su ejecucin exitosa, de manera que
el documento que se formule contenga
el entendimiento inicial de la entidad
obtenida por el auditor, y la seleccin
de las reas de revisin. Su objetivo es
explorar las reas de trabajo de auditora
establecidas durante la etapa de ejecucin, de revisin general, y profundizar el
conocimiento inicial de los asuntos ms
importantes en la entidad.
2. Estructura
La estructura del Plan de Revisin Estratgica dentro de la fase de planeamiento
de la auditora de gestin es:
a)
b)
c)
d)
e)
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Informe Especial
Informe especial
V-1
Informe Especial
Filosofa de la Direccin.
Integridad y los valores ticos.
Administracin estratgica.
Estructura organizacional.
Administracin de recursos humanos.
Competencia profesional.
Asignacin de autoridad y responsabilidades.
- rganos de control institucional.
a) Filosofa de Direccin
La filosofa y estilo de la Direccin
comprende la conducta y actitudes
que deben caracterizar a la gestin
de la entidad con respecto del control
interno. Debe establecer un ambiente
de confianza positiva y de apoyo hacia
el control interno, por medio de una
actitud abierta hacia el aprendizaje y
las innovaciones, la transparencia en
la toma de decisiones, una conducta
orientada hacia los valores y la tica,
axial como una clara determinacin
hacia la medicin objetiva de desempeo, entre otros.
b) Integridad y los valores ticos
La integridad y valores ticos del
titular, funcionarios y servidores determinan sus preferencias y juicios de
valor, los que se traducen en normas
de conducta y estilos de gestin, el
titular o funcionario designado y dems empleados deben mantener una
actitud de apoyo permanente hacia el
control interno con base en la integridad y valores ticos establecidos en la
entidad.
c) Administracin estratgica
Las entidades del Estado requieren
la formulacin sistemtica y positi-
V-2
Instituto Pacfico
6. Identificacin de criterios de
auditora
Los criterios son normas para la evaluacin del diseo y el desempeo de los
sistemas y controles gerenciales. Generalmente los criterios deben ser lo suficientemente amplios para permitir modos
alternativos de satisfacerlos, pero suficientemente especficos para determinar
su adherencia a ellos. Para que el criterio
sea ms efectivo, debe ser aceptado por
las partes involucradas en la auditora de
gestin. Los criterios de auditora pueden
derivarse fuentes, dentro de ellas, pueden
referirse a :
- Disposiciones legales y normas gubernamentales.
- Opinin de expertos.
- Buenas prcticas gerenciales.
- Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).
8. Identificacin de asuntos ms
importantes
Representa aquellas actividades claves de
los sistemas y controles aplicados que, de
acuerdo a la opinin del auditor, resultan
vitales para el xito del programa o actividad a ser examinada. Los asuntos ms
importantes se diferencian de las reas
generales de revisin, en que los primeros
son el resultado de la revisin estratgica
y tentativamente pueden ser determinados como asuntos sobre los cuales debe
elaborarse el informe, en tanto son reas
identificadas para ampliar la comprensin
y conocimiento de la entidad o programa
a examinar. La importancia se mide por el
efecto, el que puede ser real o potencial
y, frecuentemente, puede expresarse en
forma cuantitativa.
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