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2008
APRESENTAO
O saber no est na cincia alheia que se absorve, mas, principalmente, nas idias
prprias, que se geram dos conhecimentos absorvidos, mediante a transmutao
por que passam no esprito que os assimila.
Rui Barbosa
SUMRIO DO CTM-VR
Assuntos
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Assuntos
- Captulo II Das taxas pelo exerccio do poder polcia
administrativa
- Seo I Disposies gerais
- Seo II Da taxa de licena para localizao de
estabelecimentos
- Seo III Da taxa de licena para funcionamento de
estabelecimentos em horrio extraordinrio
- Seo IV Da taxa de licena para o exerccio do
comrcio: Eventual, Ambulante e Feirante
- Seo V Da taxa de licena para execuo de obras
particulares
- Seo VI Da taxa de licena para parcelamento do solo
- Seo VII Da taxa de licena para publicidade
- Seo VIII Da taxa de licena para ocupao de reas
em vias e logradouros pblicos
- Captulo III Das taxas pela prestao de servios pblicos
- Seo I Disposies gerais
- Seo II Da taxa de limpeza pblica
- Seo III Da taxa de iluminao pblica
- Seo IV Da taxa de conservao de vias e logradouros
pblicos
- Seo V Da taxa de pavimentao de vias pblicas
- Seo VI Da taxa de expediente
- Seo VII Da taxa de servios diversos
- Ttulo IV Da contribuio de melhoria
- Captulo I Da obrigao principal
- Seo I Do fato gerador e da incidncia
- Seo II Do sujeito passivo
- Seo III Da alquota e da base de clculo
- Seo IV Do lanamento e do pagamento
Livro Segundo Normas Gerais Tributrias
- Ttulo I Disposies Gerais
- Captulo I Do campo de aplicao
- Captulo II Da obrigao principal
- Seo I Do crdito tributrio
- Seo II Da cobrana e do recolhimento dos tributos
- Seo III Da restituio do crdito tributrio
- Seo IV Da dvida ativa
- Captulo III Das obrigaes acessrias
- Seo I Do domiclio tributrio
- Seo II Da inscrio
- Seo III Disposies gerais
- Captulo IV Das infraes e penalidades
- Seo I Disposies gerais
- Seo II Das multas
- Seo III Da proibio de transacionar com rgos
municipais
- Seo IV Da suspenso ou cancelamento de iseno de
tributos
- Seo V Da cassao do alvar
Artigos
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Assuntos
- Seo VI Das penalidades funcionais
- Captulo V Da administrao tributria
- Seo I Da fiscalizao
- Seo II Disposies gerais
- Ttulo II Disposies Finais e Transitrias
Relao de Tabelas das Taxas
I.
Licena para Localizao de Estabelecimentos
II.
Licena para Funcionamento em Horrio Extraordinrio
III.
Licena para o Exerccio do Comrcio Eventual, Ambulante
e Feirante
IV.
Licena para a Execuo de Obras Particulares
V.
Licena para Parcelamento de Solo
VI.
Licena para Publicidade
VII.
Licena para Ocupao de reas em Vias e Logradouros
Pblicos
VIII.
Coleta de Lixo
IX.
Iluminao Pblica
X.
Conservao de Vias e Logradouros Pblicos
XI.
Expediente e Servios Diversos
XII.
Apreenso de Bens Imveis ou Semoventes e de
Mercadorias
XIII.
Alinhamento e Nivelamento
XIV.
Cemitrio
XV.
Vistoria
XVI.
Numerao de Prdios
Lista de Servios
Lei Municipal n 2395, de 16/02/1982
- Captulo I Da obrigao Principal
- Seo I Do Fator gerador
- Seo II Da No Incidncia
- Seo III Da Iseno
- Seo IV Das Imunidades
- Seo V Do Contribuinte e do Responsvel
- Seo VI Do Local da Operao
- Seo VII Da Base de Clculo
- Seo VIII Da Alquota
- Seo IX Do Pagamento
- Seo X Da Restituio
- Captulo II Das Penalidades
- Captulo III Disposies Diversas
- Captulo iv Das Disposies Finais
Artigos
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Assuntos
- Captulo II Do Cadastramento
- Captulo III Dos Incentivos Fiscais
- Captulo IV Das Penalidades
- Captulo V Das Disposies Finais
Artigos
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110
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OBSERVAO:
A Lei Municipal n 1896/1984 Cdigo Tributrio Municipal foi transcrita em cor preta e
as alteraes posteriores destacadas em tonalidade azul.
II.
II.
lanamento de tributos;
SUBSEO I
DOS IMPOSTOS
II.
a transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso de bens imveis, por
natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia,
bem como cesso de direitos sua aquisio;
II.
Artigo 148. Sempre que possvel, os impostos tero carter pessoal e sero
graduados segundo a capacidade econmica do contribuinte, facultado a administrao
tributria, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar,
respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimnio, os rendimentos e as
atividades econmicas do contribuinte.
II.
III. patrimnio, renda ou servios, dos partidos polticos, inclusive suas fundaes, das
entidades sindicais dos trabalhadores, das instituies de educao e de assistncia
social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da Lei;
IV. livros, jornais, peridicos e o papel destinado sua impresso.
1. A vedao do inciso I extensiva s autarquias e s fundaes
institudas e mantidas pelo Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos
servios, vinculados s suas finalidades essenciais ou delas decorrentes.
SUBSEO II
DAS TAXAS
II.
SUBSEO III
DAS CONTRIBUIES
10
DISPOSIES PRELIMINARES
LIVRO PRIMEIRO
TRIBUTOS DE COMPETNCIA DO MUNICPIO
TTULO I
DISPOSIES GERAIS
I.
Impostos:
a) sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana;
b) sobre Servios de Qualquer Natureza.
II. Taxas:
a) decorrentes das atividades do poder de polcia do Municpio;
b) decorrentes de atos relativos utilizao efetiva ou potencial de servios pblicos
municipais especficos e divisveis.
11
TTULO II
DOS IMPOSTOS
SUBTTULO I
DO IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL URBANA
CAPTULO I
DA OBRIGAO PRINCIPAL
SEO I
DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA
12
I.
II.
SEO II
DAS IMUNIDADES E DAS ISENES
Artigo 9. So imunes ao IPTU:
I.
II.
III. os imveis de partidos polticos, inclusive suas fundaes, das entidades sindicais
dos trabalhadores, das instituies de educao e de assistncia social, sem fins
lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
(Redao do artigo dada pelo inciso I do artigo 2 da Lei 2.593 de 28.12.1990)
Pargrafo nico. A iseno de que trata este artigo dever ser requerida at
o dia 30 de setembro, e sendo definida, vigorar no exerccio seguinte ao requerimento,
desde que se comprove, data do requerimento, que o uso do imvel para fins
religiosos.
(Includo pelo artigo 1 da Lei 3.883 de 28.08.2003)
II.
IV. imvel de propriedade de clube de servio, utilizado para sua sede e ou para fins
filantrpicos;
(Includo pelo inciso I do artigo 2 da Lei 2.842 de 28.12.1992)
V. de 100% (cem por cento) ao imvel devidamente embargado pela defesa civil,
enquanto perdurar o embargo.
(Includo pelo artigo 1 da Lei 4.194 de 18.09.2006)
13
VI. de 14,25% (catorze vrgula vinte e cinco por cento) aos imveis residenciais
localizados em frente a logradouros pblicos, onde se realizam feiras livres,
devidamente inscritas no rgo competente da municipalidade.
(Includo como inciso V pelo artigo 1 da Lei 4.333 de 17.08.2007)
I.
requeira o benefcio;
II.
14
SEO III
DO SUJEITO PASSIVO
SEO IV
DA ALQUOTA E DA BASE DE CLCULO
Artigo 14. O Imposto Predial e Territorial ser calculado, aplicando sobre o
valor venal, estabelecido como base de clculo para terrenos vagos a alquota de 1,2%
(um vrgula dois por cento) e terrenos edificados, aplicando sobre o valor venal as
alquotas conforme tabelas dos incisos I e II:
Unidades Residenciais:
Faixa de Valor Venal
a) at R$ 14.999,99
b) acima de R$ 15.000,00 at R$ 69.999,99
c) acima de R$ 70.000,00 at R$ 199.999,99
d) acima de R$ 200.000,00 at R$ 499.999,99
e) acima de R$ 500.000,00
Alquota %
0,50
0,55
0,60
0,70
0,75
No Residenciais:
Faixa de Valor Venal
a) at R$ 39.999,99
b) acima de R$ 40.000,00 at R$109.999,99
c) acima de R$ 110.000,00 at R$ 199.999,99
d) acima de R$ 200.000,00 at R$ 299.999,99
e) acima de R$ 300.000,00 at R$ 999.999,99
f) acima de R$ 1.000.000,00 at R$ 19.999.999,99
g) acima de R$ 20.000.000,00
Alquota %
0,70
0,80
0,90
1,00
1,10
1,20
1,30
15
4. Para fins tributrios o imvel que tenha sido edificado para fins
residenciais, ser tributado como no residencial em 50% (cinqenta por cento) da sua
rea construda se nele funcionar qualquer atividade econmica, mesmo que
simultaneamente continue servindo como residncia, sendo os outros 50% (cinqenta por
cento) da rea construda tributados como residncia.
(Redao dada pelo inciso II do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.1995)
SEO V
DO LANAMENTO
Artigo 17. O lanamento do IPTU ser feito para cada unidade imobiliria
autnoma, podendo ainda ser cobrado em conjunto com outros tributos que recaem sobre
o imvel.
(Redao dada pelo inciso III do artigo 4 da Lei 3.009 de 30.12.1993)
16
17
SEO VI
DO PAGAMENTO
Artigo 21. O lanamento do IPTU ser anual e o pagamento se far em cota
nica com desconto no seu valor total de, no mnimo 10% (dez por cento) e no mximo de
25% (vinte e cinco por cento) ou em parcelas, conforme dispuser o regulamento.
(Redao dada pelo artigo 1 da Lei 4.402 de 24.03.2008)
(Regulamentado pelo Decreto 10.973 de 27.03.2008)
CAPTULO II
DA OBRIGAO ACESSRIA
SEO NICA
DA INSCRIO
18
II.
19
Artigo 26. Os imveis com testada para mais de um logradouro devero ser
inscritos por aquele de maior valor venal e, no sendo possvel a distino, pelo de maior
testada.
CAPTULO III
DAS INFRAES E PENALIDADES
SUBTTULO II
DO IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA
CAPTULO I
DA OBRIGAO PRINCIPAL
SEO I
DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA
Artigo 31. O imposto sobre servios de qualquer natureza tem como fato
gerador a prestao de servios constantes da lista anexa, neste Municpio, mesmo que
esses no se constituam como atividade preponderante do prestador.
(Redao dada pelo inciso I do artigo 1 da Lei 3.912 de 10.12.2003)
20
II.
SEO II
DAS IMUNIDADES, ISENES E NO INCIDNCIA.
II.
das autarquias e das fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, vinculados
as suas finalidades essenciais ou as delas decorrentes;
III. dos partidos polticos, inclusive de suas fundaes, das entidades sindicais dos
trabalhadores, das instituies de educao e de assistncia social, sem fins
lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
IV. de confeco de livros, jornais e peridicos.
21
II.
III. os servios prestados por empresa pblica com capital exclusivamente do Municpio
e nele sediada;
(Includo pelo inciso VII do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.1995)
II.
22
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
SEO III
DO LOCAL DA PRESTAO DE SERVIO
I.
II.
III. no caso dos servios de explorao de rodovia subitem 22.01 da lista anexa;
IV. quando se tratar dos servios a que se refere o subitem 3.04 da lista anexa em razo
da extenso da rodovia, ferrovia, cabos, dutos, e condutos de qualquer natureza e de
nmero de postes existentes no Municpio
(Redao dos incisos dada pelo inciso V do artigo 1 da Lei 3.912 de 10.12.2003)
23
24
SEO IV
DOS CONTRIBUINTES
(Redao dada pelo inciso V do artigo 2 da Lei 2.842 de 28.12.1992)
Profissional autnomo, todo aquele que fornecer o prprio trabalho, sem vnculo
empregatcio, com auxlio de, no mximo, 03 (trs) empregados que no possuam a
mesma habilitao profissional do empregador.
II.
Empresa:
a) toda e qualquer pessoa jurdica, inclusive a sociedade civil ou de fato, prestadora
de servio;
b) pessoa fsica que preste servio por intermdio de empregados ou profissionais
autnomos;
c) profissional autnomo que exera atividade com o auxilio de mais de 3 (trs)
empregados.
SEO V
DOS RESPONSVEIS
(Redao dada pelo inciso VI do artigo 2 da Lei 2.842 de 28.12.1992)
I.
II.
os administradores de obras, pelo ISS relativo mo-de-obra, inclusive de subcontratados, ainda que o pagamento seja feito diretamente pelo dono da obra ou
contratante;
III.
supermercados,
mercados,
shopping
center,
instituies
financeiras,
concessionrias e permissionrias de servios pblicos, condomnios e hospitais;
(Redao dada pelo inciso VI do artigo 1 da Lei 3.912 de 10.12.2003)
25
IV.
V.
VI.
VII.
VIII. a pessoa jurdica, ainda que imune ou isenta, tomadora ou intermediria dos
servios descritos nos subitens: 3:05; 7.02; 7.04; 7.05; 7.09; 7.10; 7.12; 7.14; 7.15;
7.16; 7.17; 7.19; 11.02; 17.05 e 17.20 da lista de servios.
(Includo pelo inciso VI do artigo 1 da Lei 3.912 de 10.12.2003)
26
5% (cinco por cento) do total pago pelo servio prestado e a recolher esse valor
Fazenda Municipal nos prazos fixados em regulamento.
(Redao dada pelo inciso VIII do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.95)
(Regulamentado pelo decreto 8.246 de 12.11.1998 com alterao dada pelo decreto 8.317 de 30.12.1998)
I.
II.
UFRIVRE P/M
0,337
0,937
1,687
2,062
2,437
0,937
1,687
2,062
2,437
UFRIVRE P/M
2,437
27
4. Havendo parcelamento do ISS a que se refere este artigo o habitese, a regularizao de obra ou o documento equivalente, ser liberado com o pagamento
da primeira parcela.
(Redao dada pelo inciso IX do artigo 4 da Lei 3.009 de 30.12.1993)
Servios da Lista
Alquota
2%
2%
Subitens: 7.02; 7.03; 7.04; 7.05; 7.07; 7.08; 7.11; 7.16; 7.17; 7.18; 7.19; 13.05
3%
Subitens: 1.01 a 1.08; 2.01; 7.20; 13.04; 14.02; 14.06; 14.07; 14.08; 17.01;
17.02; 17.03; 17.09; 17.16; 17.19; 17.20; 28.01 e 32.01
4%
5%
28
II
Quantidade de UFIVRE
Por Trimestre
29
30
SEO VII
DO ARBITRAMENTO
Artigo 50. A base de clculo do ISS ser arbitrada, sempre que se verificar
qualquer das seguintes hipteses:
I.
II.
III.
IV.
V.
exerccio de qualquer atividade que constitua fato gerador do ISS, sem inscrio no
cadastro de atividades econmicas e sociais;
VI.
VII.
31
IX.
SEO VIII
DA ESTIMATIVA
Artigo 52. A base de clculo do ISS poder ser fixada por estimativa, nos
seguintes casos:
I.
II.
32
II.
33
SEO IX
DO LANAMENTO E DO PAGAMENTO
II.
Executivo.
(Regulamentado pelo decreto 7.962 de 31.12.1997 com alterao dada pelo decreto 8.319 de 31.12.1997)
II.
34
CAPTULO II
DAS OBRIGAES ACESSRIAS
SEO I
DA INSCRIO
Artigo 64. A pessoa fsica ou jurdica cuja atividade esteja sujeita ao imposto,
inclusive na condio de responsvel, ainda que imune ou isenta, obrigada a inscrever
cada um de seus estabelecimentos autnomos no cadastro de atividades econmicas e
sociais, (CAES) antes do incio de suas atividades.
1. Ser tambm obrigado a inscrever-se no CAES aquele que,
mesmo no possuindo sede no Municpio, nele exera atividade sujeita ao imposto.
(Redao dada pelo inciso XXVI do artigo 1 da Lei 2.081 de 19.09.1985)
consideram-se
35
SEO II
DA DOCUMENTAO FISCAL
36
Pargrafo nico. A comunicao a que se refere este artigo dever ser feita
no prazo de trinta dias, contados a partir do incio da atividade profissional, inclusive nos
casos de substituio.
CAPTULO III
DAS INFRAES E PENALIDADES
SEO I
DAS DISPOSIES GERAIS
multa;
II.
III.
IV.
SEO II
DAS MULTAS
37
6. de 50% (cinqenta por cento) do valor do acrscimo que tenha sido calculado e
no recolhido ou recolhido a menor, quando do pagamento do imposto
espontaneamente fora do prazo;
(Redao dada pelo inciso III do artigo 1 da Lei 4.018 de 22.12.04)
7. de 50% (cinqenta por cento) do valor do ISS, se este estiver sido recolhido
espontaneamente, mas sem os acrscimos previstos no artigo 73;
II.
38
2. Livros Fiscais:
a) no possuir:
Multa: 50% (cinqenta por cento) da UFIVRE por ms, ou frao de ms, no
limite mximo de 12 (doze) meses, a partir da obrigatoriedade do uso.
b) falta de autenticao:
Multa: 0,5% (cinco dcimos) da UFIVRE por ms, ou frao de ms, at o limite
mximo de 12 (doze) meses, a partir da obrigatoriedade de uso.
c) escriturao atrasada:
Multa: 0,5% (cinco dcimos) da UFIVRE por livro at o mximo de 2 (duas)
UFIVRES.
d) escriturao em desacordo com os requisitos regulamentares:
Multa: 0,5% (cinco dcimos) da UFIVRE pela infrao.
e) inutilizao, extravio, perda ou no conservao por 5 (cinco) anos:
Multa: uma UFIVRE por livro.
f) Permanncia fora dos locais autorizados:
Multa: 0,5% (cinco dcimos) da UFIVRE por documento at o limite de 2 (duas)
UFIVRES.
g) adulterao e outros vcios que influenciem na apurao do crdito fiscal:
Multa: 10 (dez) UFIVRES por ano de apurao ou frao de ano.
h) deixar de apresentar livro fiscal autorizado pelo fisco municipal
Multa: uma UFIVRE por livro no exibido.
3. Deixar de apresentar informaes econmicas fiscais de interesse da
administrao tributria e guias de pagamento do imposto mesmo inexistindo o
pagamento.
Multa: 0,2% (dois dcimos) da UFIVRE por documento at o limite de 5 (cinco)
UFIVRES.
4. De 0,5% (cinco dcimos) da UFIVRE se cometerem infrao normas
estabelecidas nesta lei, da qual no decorra penalidade proporcional e pra qual
no haja multa especfica fixa.
(Redao do artigo e incisos dada pelo inciso XII do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.95)
39
60% (sessenta por cento) do valor das multas se pagar o valor do auto no prazo de
30 (trinta) dias contados da cincia da autuao;
b)
40% (quarenta por cento) do valor da multa se pagar o valor do auto, aps vencido o
prazo estabelecido na letra anterior ou at 30 (trinta) dias, contados da cincia da
deciso de primeira instncia, ainda que tenha sido julgado revel.
c)
20% (vinte por cento) do valor da multa se pagar o valor do auto no prazo de 30
(trinta) dias, contados da cincia na instncia administrativa definitiva.
(Redao das alneas dada pelo artigo 2 da Lei 3.841 de 26.05.03)
40
SEO III
DAS DEMAIS PENALIDADES
TTULO III
DAS TAXAS
CAPTULO I
DISPOSIES PRELIMINARES
II.
Artigo 80. As taxas de que trata este Ttulo sero cobradas e calculadas de
acordo com as tabelas anexas a esta lei.
41
CAPTULO II
DAS TAXAS DECORRENTES DO EXERCCIO
DO PODER DE POLCIA ADMINISTRATIVA
SEO I
DISPOSIES GERAIS
localizao de estabelecimento;
II.
III.
IV.
V.
parcelamento do solo;
VI.
VII.
publicidade;
ocupao de reas em vias e logradouros pblicos.
Observao:
A Lei Municipal n. 3.010 de 30.12.93 criou em seu artigo 12 a taxa de inspeo sanitria.
42
SEO II
DA TAXA DE LICENA PARA LOCALIZAO DE ESTABELECIMENTOS
43
44
SEO III
DA TAXA DE LICENA PARA FUNCIONAMENTO
DE ESTABELECIMENTO EM HORRIO EXTRAORDINRIO
Artigo 90. A licena especial para funcionamento de quaisquer
estabelecimentos fora de horrio ordinrio de abertura e fechamento, fica sujeito ao
pagamento de uma taxa de licena especial.
Pargrafo nico. Considera-se horrio extraordinrio para funcionamento do
comrcio o que for estabelecido em lei especfica.
Artigo 91. A taxa de licena de que trata o artigo anterior ser cobrada por
dia, ms ou ano, devendo ser arrecadada antecipadamente e independentemente de
lanamento.
SEO IV
DA TAXA DE LICENA PARA O EXERCCIO DO
COMRCIO: EVENTUAL, AMBULANTE E FEIRANTE.
Artigo 94. Quando se tratar de pessoa jurdica, esta dever registrar seus
vendedores ambulantes e sero expedidas tantas licenas quantos forem tais
vendedores, os quais ficaro sujeitos ao disposto nesta lei.
45
SEO V
DA TAXA DE LICENA PARA EXECUO DE OBRAS PARTICULARES
SEO VI
DA TAXA DE LICENA PARA PARCELAMENTO DO SOLO
SEO VII
DA TAXA DE LICENA PARA PUBLICIDADE
Artigo 98. A taxa de licena para publicidade tem como fato gerador o
exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, de licenciamento, vigilncia e fiscalizao
46
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
(Redao do artigo e dos incisos dada pelo inciso XIX do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.1995)
47
Artigo 101. A taxa de que trata esta Seo ser arrecadada antecipadamente
por ocasio da outorgada licena.
(Regulamentado pelo decreto 7.962 de 31.12.1997)
SEO VIII
DA TAXA DE LICENA PARA OCUPAO DE REAS
EM VIAS E LOGRADOUROS PBLICOS
Artigo 102. Entende-se por ocupao de rea aquela feita mediante
instalao provisria de balco, barraca, mesa, tabuleiro, quiosque, aparelho e qualquer
outro mvel ou utenslio, depsito de materiais para fins comerciais, ou de prestao de
servios, e estacionamento de veculos em locais permitidos.
Pargrafo nico. Incluem-se na relao deste artigo, para fins de pagamento
desta taxa, os vendedores ambulantes com uso de veculos de qualquer espcie.
Artigo 103. A licena de que trata o artigo anterior ser arrecadada sempre
que possvel, em conjunto com a taxa de licena para localizao ou exerccio de
atividade.
Observao:
(Lei Municipal n. 3.010 de 30.12.1993)
Artigo 12. Fica instituda a taxa de inspeo sanitria, tendo como fato gerador o poder de polcia,
exercido pelo rgo competente da Secretaria Municipal de Sade, nos estabelecimentos
comerciais e de prestao de servios, localizados ou no, que se enquadram no artigo 2 desta
Lei, onde se fabriquem, produzam, beneficiem, manipulem, acondicionem, conservem, depositem,
transportem, distribuam, vendam, consumam alimentos e prestem servios que possam por em
risco a sade individual e coletiva da populao.
Artigo 13. Contribuinte da taxa toda e qualquer pessoa fsica ou jurdica que exera o comrcio
de alimentos, transporte de alimentos e prestao de servio que se enquadrem no artigo 2 desta
Lei, estando sujeita a fiscalizao do rgo da Secretaria Municipal de Sade.
1. A taxa ser anual, ressalvado o item VI Classe F da tabela que integra o anexo desta lei.
2. A taxa ser devida anualmente e por ocasio da licena inicial toda vez que se verificar
mudana do ramo de atividade e de endereo.
48
CAPTULO III
DAS TAXAS PELA PRESTAO DE SERVIOS PBLICOS
SEO I
DISPOSIES GERAIS
de coleta de lixo;
(Redao dada pelo inciso XXII do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.1995)
II.
de iluminao pblica;
49
SEO II
DA TAXA DE LIMPEZA PBLICA
Artigo 109. Constitui fato gerador da taxa de coleta de lixo a utilizao efetiva
ou potencial de quaisquer servios de remoo de lixo domiciliar, remoo de lixo extraresidencial, assim como o vazamento de lixo e detritos em aterros sanitrios.
(Redao dada pelo inciso XXIII do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.1995)
SEO III
DA TAXA DE ILUMINAO PBLICA
(Revogada pelo inciso XXVI do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.95)
Artigo 111. Revogado pelo inciso XXVI do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.95
Artigo 112. Revogado pelo inciso XXVI do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.95
SEO IV
DA TAXA DE CONSERVAO DE VIAS E LOGRADOUROS PBLICOS
Revogada pelo inciso XXVII do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.95
Artigo 113. Revogado pelo inciso XXVII do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.95
50
SEO V
DA TAXA DE PAVIMENTAO DE VIAS PBLICAS
(Revogada pelo inciso XXXVIII do artigo 1 da Lei 2.081 de 19.09.85)
Artigo 114. Revogado pelo inciso XXXVIII do artigo 1 da lei 2.081 de 19.09.1985.
Artigo 115. Revogado pelo inciso XXXVIII do artigo 1 da lei 2.081 de 19/09/1985.
Artigo 116. Revogado pelo inciso XXXVIII do artigo 1 da lei 2.081 de 19/09/1985.
Artigo 117. Revogado pelo inciso XXXVIII do artigo 1 da lei 2.081 de 19/09/1985.
Artigo 118. Revogado pelo inciso XXXVIII do artigo 1 da lei 2.081 de 19/09/1985.
Artigo 119. Revogado pelo inciso XXXVIII do artigo 1 da lei 2.081 de 19/09/1985.
Artigo 120. Revogado pelo inciso XXXVIII do artigo 1 da lei 2.081 de 19/09/1985.
Artigo 121. Revogado pelo inciso XXXVIII do artigo 1 da lei 2.081 de 19/09/1985.
Artigo 122. Revogado pelo inciso XXXVIII do artigo 1 da lei 2.081 de 19/09/1985.
SEO VI
DA TAXA DE EXPEDIENTE
Artigo 124. A cobrana da taxa ser feita por meio de guia, conhecimento ou
processo mecnico na ocasio em que o ato for praticado, assinado ou visado, ou em que
o instrumento for protocolado, expedido ou anexado, desentranhado ou devolvido.
Pargrafo nico. Ficam isentos da taxa de que trata esta Seo os imveis
adquiridos por meio de programas habitacionais de promoo social ou desenvolvimento
comunitrio, destinados a pessoas de baixa renda, para utilizao prpria, patrocinados
ou executados pelo Poder Pblico ou seus agentes.
(Includo pelo inciso III do artigo 1 da Lei 3.803 de 30.12.2002)
51
SEO VII
DA TAXA DE SERVIOS DIVERSOS
II.
de alinhamento e nivelamento;
III. de cemitrio;
IV. de numerao de prdios;
V. de vistoria.
Pargrafo nico. Os servios a que se refere este artigo podero ter suas
taxas fixadas em funo do custo de sua prestao, atravs de ato prprio do Executivo,
valendo a Tabela anexa a esta lei como valor mnimo de lanamento.
(Includo pelo inciso XXIX do artigo 2 da Lei 2.842 de 28.12.1992)
Artigo 127. A arrecadao das taxas de que trata esta seo ser feita no ato
da prestao do servio, antecipadamente, ou posteriormente, segundo as condies
previstas em regulamento ou instrues.
(Regulamentado pelo decreto 7.962 de 31.12.1997)
TTULO IV
DA CONTRIBUIO DE MELHORIA
CAPTULO I
DA OBRIGAO PRINCIPAL
SEO I
DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA
52
SEO II
DO SUJEITO PASSIVO
SEO III
DA ALQUOTA E DA BASE DE CLCULO
Artigo 130. A contribuio de melhoria ser arrecadada dos proprietrios de
imveis beneficiados por obras pblicas e ter como limite total a despesa realizada.
SEO IV
DO LANAMENTO E PAGAMENTO
53
LIVRO SEGUNDO
NORMAS GERAIS TRIBUTRIAS
TTULO I
DISPOSIES GERAIS
CAPTULO I
DO CAMPO DE APLICAO
Artigo 135. Este livro estabelece normas aplicveis a todos os impostos,
taxas e contribuies devidos ao Municpio, sendo considerados como complementares
do mesmo, os textos legais especiais.
CAPTULO II
DA OBRIGAO TRIBUTRIA PRINCIPAL
SEO I
DO CRDITO TRIBUTRIO
Artigo 138. O crdito tributrio decorre da obrigao principal e tem a mesma
natureza desta.
54
Artigo 141. O crdito tributrio no pode ter o seu nascimento obstado, nem
os seus elementos modificados, por declarao de vontade que no emane do poder
competente.
Pargrafo nico. ineficaz, em relao ao fisco, a cesso de obrigao de
pagar qualquer crdito tributrio, decorrente de acordo entre pessoas fsicas e jurdicas.
II.
55
SEO II
DA COBRANA E DO RECOLHIMENTO DOS TRIBUTOS
I.
II.
56
(Redao dada pelo inciso XLI do art. 1 da Lei 2.081/85; inciso XXXVIII do art. 2 da Lei 2.593/90 e inciso XXX do art. 1 da
Lei 3.249/95)
Artigo 149. Revogado pelo inciso XXXI do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.95.
57
b) Vetado;
c)
2% (dois por cento) do valor total da parcela se o atraso for at 30 (trinta) dias
(Redao dada pelo inciso V do artigo 1 da Lei 3.624 de 22.12.2000)
Artigo 154. O pagamento quita o valor expresso na guia, valendo como prova
de recolhimento, mas no exonera o contribuinte de qualquer diferena que
posteriormente venha a ser apurada, para que haja quitao integral do crdito tributrio.
(Redao dada pelo inciso XLII do artigo 1 da Lei 2.081 de 19/08/1985)
58
SEO III
DA RESTITUIO DO CRDITO TRIBUTRIO
(Redao dada pelo inciso XXXIX do artigo 2 da Lei 2.842 de 28.12.1992)
Pargrafo nico. A restituio somente poder ser feita em favor daquele que
figurar como titular da guia de recolhimento ou ao seu representante, legalmente
constitudo.
(Includo pelo inciso XLIII do artigo 2 da Lei 2.842 de 28.12.1992)
59
SEO IV
DA DVIDA ATIVA
Artigo 160. Constitui Dvida Ativa do Municpio a proveniente de tributos,
multas de qualquer natureza e de outros crditos, regularmente inscrita na repartio
administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado para pagamento, ou por
deciso final proferida em processo administrativo regular.
(Redao dada pelo inciso XL do artigo 2 da Lei 2.593 28/12/1990)
Artigo 161. Para todos os efeitos legais, considera-se como inscrita a dvida
registrada em livros ou fichas especiais na repartio competente da Prefeitura.
1. A inscrio far-se-, aps o exerccio, quando se tratar de tributos
lanados por exerccio e, nos demais casos, a inscrio ser feita aps o vencimento dos
prazos previstos em lei ou regulamento, para pagamento.
2. Os tributos lanados cujo valor tenha sido convertido em UFIVRE
para fins de cobrana, mantero o mesmo critrio de atualizao para inscrio e
cobrana em dvida ativa.
(Atualizado pelo inciso XLII do artigo 2 da Lei 2.593 28/12/1990)
(Observar as determinaes da Lei 4.025 de 03.03.2005)
60
legalmente prescritos;
II.
Artigo 166. A dvida ativa ser cobrada por procedimento amigvel ou judicial.
61
CAPTULO III
DAS OBRIGAES ACESSRIAS
Artigo 171. A obrigao tributria acessria decorre da legislao tributria e
tem objeto as prestaes positivas ou negativas, nela previstas, no interesse da
arrecadao ou da fiscalizao dos tributos.
Pargrafo nico.
A obrigao acessria, pelo simples fato da sua
inobservncia, converte-se em obrigao principal relativamente penalidade pecuniria.
SEO I
DO DOMICLIO TRIBUTRIO
Artigo 173. O domiclio tributrio ser consignado nas peties, guias e outros
documentos que os contribuintes dirijam ou devam apresentar Fazenda Municipal.
Pargrafo nico. Os inscritos como contribuintes habituais comunicaro toda
e qualquer mudana de domiclio, no prazo de 90 (noventa) dias, contados a partir da
data da ocorrncia.
(Redao dada pelo inciso XLIII do artigo 1 da Lei 2.081 de 19/08/1985)
SEO II
DA INSCRIO
Artigo 174. Todos os proprietrios ou possuidores, a qualquer ttulo, de
imveis e aqueles que, individualmente ou sob razo social de qualquer espcie,
exercerem atividades econmicas no Municpio, esto sujeitos inscrio obrigatria no
cadastro de contribuintes do Municpio.
62
II.
os que, embora no mesmo local, ainda que com idntico ramo de atividades
pertenam a diferentes pessoas fsicas ou jurdicas;
II.
III. os que, embora no mesmo local, explorem atividades distintas, mesmo que
pertencentes a empresas coligadas, subsidirias ou do mesmo grupo.
(Includo pelo inciso XLVIII do artigo 2 da Lei 2.842 de 28.12.1992)
63
SEO III
DISPOSIES GERAIS
Artigo 183. Os contribuintes, ou quaisquer responsveis por tributos,
facilitaro por todos os meios a seu alcance, o lanamento, a fiscalizao e a cobrana
dos tributos devidos Fazenda Municipal, ficando especialmente obrigados a:
I.
II.
64
VII. apresentar livros e documentos fiscais, contbeis e comerciais, quando exigidos pela
fiscalizao, necessrios a apurao do valor adicionado, fator de formao do ndice
de participao do Municpio -IPM- na distribuio do ICMS;
(Includo pelo inciso XXIII do artigo 2 da Lei 2.719 de 30.12.1991)
CAPTULO IV
DAS INFRAES E PENALIDADES
SEO I
DISPOSIES GERAIS
65
66
multa;
II.
SEO II
DAS MULTAS
Artigo 195. Ser punido com multa de cinco vezes o valor da UFIVRE o
contribuinte que cometer qualquer uma das seguintes infraes:
I.
II.
III. requerer qualquer benefcio fiscal previsto nesta Lei com a omisso proposital de
informao impeditiva de concesso do benefcio requerido;
IV. instalar-se ou iniciar atividade no Municpio sem prvia licena de localizao
outorgada pela Prefeitura e sem que hajam seus responsveis efetuado o pagamento
das taxas devidas;
(Includo pelo inciso XXV do artigo 2 da Lei 2.719 de 30.12.1991)
Artigo 196. O contribuinte ou responsvel que cometer infrao a esta lei, a leis
ou regulamentos municipais exceto aquelas expressamente indicadas com penalidade
especfica e respeitado o que dispe o artigo 200 desta lei, e sem prejuzo de outras
penalidades cabveis ser punido com a multa de uma vez o valor da UFIVRE quando
cometer qualquer uma das seguintes infraes:
(Redao dada pelo inciso XXXIX do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.1995)
I.
II.
III.
IV.
67
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
Artigo 197. Ser punido com multa de uma vez o valor da UFIVRE o
contribuinte que cometer qualquer uma das seguintes infraes:
I.
II.
VI. funcionar fora do horrio quando no estiver escalado para cumprir horrio
estabelecido na escala de planto;
(Includo pelo inciso XXVIII do artigo 2 da Lei 2.719 de 30.12.1991)
68
SEO III
DA PROIBIO DE TRANSACIONAR COM OS RGOS MUNICIPAIS
69
SEO IV
DA SUSPENSO OU CANCELAMENTO DE ISENO DE TRIBUTOS
Artigo 204. Todas as pessoas fsicas ou jurdicas que gozarem de iseno de
tributos municipais e infringirem disposies desta lei, ficaro privadas da sua concesso
por um exerccio e, definitivamente, no caso de reincidncia.
Pargrafo nico. Revogado pelo artigo 5 da Lei n 3.624 de 22.10.2000.
SEO V
DA CASSAO DO ALVAR
Artigo 205. O alvar de licena para localizao poder ser cassado a
qualquer tempo por ato da autoridade fazendria:
I.
desde que passem a inexistir quaisquer das condies que legitimaram a sua
concesso;
II.
SEO VI
DAS PENALIDADES FUNCIONAIS
Artigo 206. Sero punidos com multa equivalente a cinco dias do respectivo
vencimento ou remunerao:
I.
II.
os agentes fiscais que, por negligncia ou m f, lavrarem autos sem obedincia aos
requisitos legais, de forma a lhes acarretar a nulidade;
70
CAPTULO V
DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA
SEO I
DA FISCALIZAO
Artigo 209. Para os efeitos da legislao tributria, no tm aplicao
quaisquer disposies excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias,
livros, arquivos, documentos, papis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes,
industriais, produtores ou prestadores de servios ou da obrigao destes de exibi-los.
Pargrafo nico. Os livros obrigatrios de escriturao fiscal e os
comprovantes dos lanamentos neles efetuados sero conservados at que ocorra a
prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram.
71
Artigo 212. Podero ser apreendidos livros, documentos e outros papis que
constituam prova ou fundada suspeita de infrao legislao do imposto.
SEO II
DISPOSIES GERAIS
Artigo 213. Todas as atividades referentes a cadastramento, lanamento,
cobrana, recolhimento e fiscalizao de tributos municipais, aplicao de sanes por
infrao de disposio desta lei, bem como as medidas de preveno e represso s
fraudes, sero executadas pelos rgos fazendrios.
Pargrafo nico. So autoridades fiscais, para efeito desta lei, as que tm
jurisdio e competncia definidas em leis e respectivos regulamentos.
Artigo 214. Os rgos e servidores incumbidos da cobrana e fiscalizao de
tributos, sem prejuzo do rigor e vigilncia indispensvel ao bom desempenho de suas
atividades, daro assistncia aos contribuintes, prestando-lhes esclarecimentos sobre a
interpretao e fiel observncia das leis fiscais.
Pargrafo nico. Aos contribuintes facultado reclamar essa assistncia aos
rgos responsveis.
Artigo 215 - Fica o Poder Executivo autorizado a regular a fase contraditria
do processo administrativo de constituio de crdito por infrao da legislao tributria,
de restituio de indbito, processo de consulta formulada sobre a aplicao e
interpretao da legislao tributria.
(Regulamentado pelo decreto 8.667 de 24.08.2000 com alterao dada pelo decreto 10.458 de 25.10.2005)
72
TTULO II
DAS DISPOSIES FINAIS E TRANSITRIAS
(Redao dada pelo inciso LII do artigo 1 da Lei 2.081 de 19/08/1985)
73
Artigo 229. Esta lei entra em vigor no dia 30.12.85, revogadas disposies em
contrrio.
(Includo pelo inciso LV do artigo 1 da Lei 2.081 de 19/08/1985)
% UFIVRE
300
(Redao dada pelo inciso III do artigo 1 da Lei 2.664 de 05.09.1991 e alterada pelo inciso XII da Lei 2.719.91)
30
20
10
05
(Redao dos incisos 1.2 e 1.3 dada pelo inciso LVI do artigo 1 da Lei 2.081.85 e alterada pelo inciso XII do artigo 2 da Lei
2.719.91)
(Observar as determinaes da Lei 4.025 de 03.03.2005)
TABELA II
(Artigos 90 e 91)
% UFIVRE
DIA MS ANO
20
100
1.200
74
TABELA III
(Artigo 92)
% UFIVRE
DIA
MS
ANO
10
10
20
10
10
10
100
100
200
100
100
100
10
10
10
05
50
50
50
20
200
300
200
100
10
10
05
05
50
50
20
20
200
300
100
100
25
25
100
200
10
200
05
20
200
50
100
200
600
75
TABELA IV
(Artigo 96)
TAXA DE LICENA PARA EXECUO
DE OBRAS PARTICULARES
% UFIVRE
Mnima
Por M
10
10
10
10
10
0,2
0,2
0,2
0,2
0,2
10
10
0,2
0,2
10
10
0,2
0,2
10
10
0,2
0,2
TABELA V
(Artigo 97)
TAXA DE LICENA PARA PARCELAMENTO DE SOLO
% UFIVRE
25
50
50
5.3. Loteamentos:
5.3.1. At 100 lotes, por lote
5.3.2. At 200 lotes, por lote
5.3.3. Acima de 200 lotes, por lote
50
75
100
25
37,5
50
55
76
TABELA VI
(Artigos 98 e 101)
% da UFIVRE
Dia Ms Ano
20
60
20
20
5
5
20
20
20
40
20
77
TABELA VII
(Artigo 102)
MNIMO DIA
MS
ANO
10
10
10
10
10
3
4
5
2
4
60
80
120
40
80
05
05
05
05
2
2
1
0,5
20
20
10
10
100
100
40
20
05
02
10
50
05
05
03
05
10
15
60
90
10
20
100
10
10
100
10
10
10
10
1
1
1
1
20
20
05
20
100
50
50
100
78
TABELA VIII
(Artigos 109 e 110)
(Observar as determinaes da Lei 4.025 de 03.03.2005)
% UFIVRE - Ano
(Redao do ttulo dada pelo inciso XXIV do artigo 1 da Lei 3.249 de 27.12.1995)
3,40
120,00
100,00
0
7,5
10,5
18,0
3,0
37,5
52,5
0,6
7,5
79
TABELA XI
(Artigo 123)
TAXA DE EXPEDIENTE E SERVIOS DIVERSOS
% UFIVRE
11.1. Alvar de licena
5
11.2. Transferncia e alterao de alvar
5
11.3. 2 via do alvar
5
11.4. Certido negativa por lauda at 33 linhas
5
11.5. Certido de busca por lauda de at 33 linhas para cada 5 anos ou frao
5
11.6. Certido de quitao de tributos por lauda at 33 linhas
5
11.7. Certido de lanamento por lauda at 33 linhas
5
11.8. Certido de averbao por lauda at 33 linhas
5
11.9. Averbao de qualquer espcie, por lote
5
11.10. Aprovao de projetos
25
11.11. Contratos com Municpios e prorrogaes de contratos
50
11.12 . Carto de Inscrio
5
11.13. Termos registros de qualquer natureza, lavrados em livros
ou fichas municipais por pgina ou ficha ou frao
5
11.14. Expedientes no previstos nesta tabela
5
11.15. Fornecimento de plantas proletrias por unidade
5
11.16. Cpias de plantas por m ou frao
5
11.17. Certido de inteiro teor por lauda at 33 linhas
5
11.18. Certido de qualquer natureza por lauda de at 33 linha
5
11.19. Relao de qualquer espcie solicitada por particulares por lauda de at 33 linhas
5
11.20. Baixa de qualquer natureza
5
11.21. Inscrio por concurso pblico por candidato
5
11.22. Registros de procurao
5
11.23. Cancelamento de processo
5
11.24. Transferncia de imvel por unidade
5
11.25. Transferncia de planta proletria
5
11.26. Revalidao de alvar de construo
5
11.27. Revalidao de planta proletria
5
11.28. Concesso de habite-se
5
11.29. Regularizao de construo
50
(Redao dada pelo inciso LXVII do artigo 1 da Lei 2.081 de 19/08/1985)
(Observar as determinaes da Lei 4.025 de 03.03.2005)
80
TABELA XII
- Artigo 126
TAXA DE APREENSO DE BENS MOVEIS OU
SEMOVENTES E DE MERCADORIAS
Mnima
% UFIVRE
12.1. Apreenso
12.1.1. Bens mveis por unidade
12.1.2. Veculos por unidade
12.1.3. Semoventes por unidade
12.1.4. Mercadorias
8
40
40
8
12.2. Depsitos
12.2.1. de bens mveis por unidade por dia
12.2.2. de veculos por unidade por dia
12.2.3. de semoventes por unidade por dia
12.2.4. de mercadorias por dia
12
24
18
12
TABELA XIII
(Artigo 126)
Mnima % UFIVRE
0,4
0,4
81
TABELA XIV
(Artigo 126)
TAXA DE CEMITRIO
% UFIVRE
14.1. Enterramento
14.1.1. Sepultura comum de adulto
14.1.2. Sepultura comum de criana
14.1.3. Sepultura perptua por adulto
14.1.4. Sepultura perptua de criana
14.1.5. Carneira perptua
14.1.6. Carneira temporria
14.1.7. Nicho para uma ossada
10
05
25
25
25
25
25
14.2. Perpetuidade
14.2.1. Sepultura perpetua de adulto
14.2.2. Sepultura perpetua de criana
14.2.3. Carneira simples com 2 gavetas
14.2.4. Nicho para ossada
300
150
400
060
14.3. Diversos
14.3.1. Exumao
14.3.2. Entrada de ossos vindos de outros cemitrios
14.3.3. Sada de ossos do cemitrio
14.3.4. Conservao do cemitrio
14.3.5. Numerao
14.3.6. Uso do necrotrio
14.3.7. Outros
30
20
20
05
02
10
10
TABELA XV
(Artigo 126)
TAXA DE VISTORIA
15.1. Vistoria em obra por metro quadrado
15.2. Vistoria em veculos de aluguel por veculo
15.3. Vistoria em veculos de transporte coletivo por veculo
15.4. Vistoria em casas de diverses por ano
15.5. Outra vistorias
% UFIVRE
0,1
5,0
10,0
20,0
10,0
TABELA XVI
(Artigo 126)
TAXA DE NUMERAO DE PRDIOS
16.1. Por emplacamento
% UFIVRE
5
(Observar as determinaes da Lei 4.025 de 03.03.2005)
82
LISTA DE SERVIOS
Anexa a Lei n 1.896 de 16.07.1984
(Redao dada pela da Lei 3.912 de 10.12.2003)
1.
2.
3.
4.
83
5.
4.23. Outros planos de sade que se cumpram atravs de servios de terceiros contratados,
credenciados, cooperados ou apenas pagos pelo operador do plano mediante indicao
do beneficirio.
Servios de medicina e assistncia veterinria e congnere
5.01. Medicina veterinria e zootecnia;
5.02. Hospitais, clnicas, ambulatrios, prontos-socorros e congneres, na rea veterinria;
5.03. Laboratrios de anlise na rea veterinria;
5.04. Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres;
5.05. Bancos de sangue e de rgos e congneres;
5.06. Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer
espcie;
5.07. Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congnere;
5.08. Guarda, tratamento, amestramento, embelezamento, alojamento e congneres;
5.09. Planos de atendimento e assistncia mdico-veterinria.
6.
7.
84
7.15. Vetado
7.16. Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres;
7.17. Escoramento, conteno de encostas e servios congneres;
7.18. Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baas, lagos, lagoas, represas, audes e
congneres;
7.19. Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia, arquitetura e
urbanismo;
7.20. Aerofotogrametria (inclusive interpretao), cartografia, mapeamento, levantamentos
topogrficos, batimtricos, geogrficos, geodsicos, geolgicos, geofsicos e congneres;
7.21. Pesquisa, perfurao, cimentao, mergulho, perfilagem, concretao, testemunhagem,
pescaria, estimulao e outros servios relacionados com a explorao e explotao de
petrleo, gs natural e de outros recursos minerais;
7.22. Nucleao e bombardeamento de nuvens e congneres.
8.
9.
85
86
15. Servios relativos ao setor bancrio ou financeiro, inclusive aqueles prestados por instituies
financeiras autorizadas a funcionar pela Unio ou por quem de direito
15.01. Administrao de fundos quaisquer, de consrcio, de carto de crdito ou dbito e
congneres, de carteira de clientes, de cheques pr-datados e congneres;
15.02. Abertura de contas em geral, inclusive conta-corrente, conta de investimentos e
aplicao e caderneta de poupana, no Pas e no exterior, bem como a manuteno
das referidas contas ativas e inativas;
15.03. Locao e manuteno de cofres particulares, de terminais eletrnicos, de terminais de
atendimento e de bens e equipamentos em geral;
15.04. Fornecimento ou emisso de atestados em geral, inclusive atestado de idoneidade,
atestado de capacidade financeira e congnere;
15.05.
Cadastro, elaborao de ficha cadastral, renovao cadastral e congneres,
incluso ou excluso no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos CCF ou em
quaisquer outros bancos cadastrais;
15.06. Emisso, re-emisso e fornecimento de avisos, comprovantes e documentos em geral;
abono de firmas; coleta e entrega de documentos, bens e valores; comunicao com
outra agncia ou com a administrao central; licenciamento eletrnico de veculos;
transferncia de veculos; agenciamento fiducirio ou depositrio; devoluo de bens
em custdia;
15.07. Acesso, movimentao, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer meio
ou processo, inclusive por telefone, fac-smile, internet e telex, acesso a terminais de
atendimento, inclusive vinte e quatro horas; acesso a outro banco e a rede
compartilhada; fornecimento de saldo, extrato e demais informaes relativas a contas
em geral, por qualquer meio ou processo;
15.08. Emisso, reemisso, alterao, cesso, substituio, cancelamento e registro de
contrato de crdito; estudo, anlise e avaliao de operaes de crdito; emisso,
concesso, alterao ou contratao de aval, fiana, anuncia e congneres; servios
relativos a abertura de crdito, para quaisquer fins;
15.09. Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cesso de direitos e
obrigaes, substituio de garantia, alterao, cancelamento e registro de contrato, e
demais servios relacionados ao arrendamento mercantil (leasing);
15.10. Servios relacionados a cobranas, recebimentos ou pagamentos em geral, de ttulos
quaisquer, de contas ou carns, de cmbio, de tributos e por conta de terceiros,
inclusive os efetuados por meio eletrnico, automtico ou por mquinas de
atendimento; fornecimento de posio de cobrana, recebimento ou pagamento;
emisso de carns, fichas de compensao, impressos e documentos em geral;
15.11. Devoluo de ttulos, protesto de ttulos, sustao de protesto, manuteno de ttulos,
reapresentao de ttulos, e demais servios a eles relacionados;
15.12. Custdia em geral, inclusive de ttulos e valores mobilirios;
15.13. Servios relacionados a operaes de cmbio em geral, edio, alterao, prorrogao,
cancelamento e baixa de contrato de cmbio; emisso de registro de exportao ou de
crdito; cobrana ou depsito no exterior; emisso, fornecimento e cancelamento de
cheques de viagem; fornecimento, transferncia, cancelamento e demais servios
relativos a carta de crdito de importao, exportao e garantias recebidas; envio e
recebimento de mensagens em geral relacionadas a operaes de cmbio;
87
16.
88
24. Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners, adesivos e
congneres
24.01. Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners,
adesivos e congneres
89
90
91
CAPTULO I
DA OBRIGAO PRINCIPAL
SEO I
DO FATO GERADOR
Artigo 1. Fica institudo o imposto sobre transmisso inter vivos, por ato
oneroso, de bens imveis e direitos a ele relativos.
Artigo 2. O imposto sobre transmisso inter vivos tem como fato gerador:
I.
II.
II.
dao em pagamento;
III. permuta, inclusive nos casos em que a co-propriedade se tenha estabelecido pelo
mesmo ttulo aquisitivo ou em bens contguos;
(Redao dada pelo inciso I do artigo 3 da Lei 2.593 de 28.12.90)
VI.
VII.
92
VIII.
IX.
instituio de fideicomisso;
X.
enfiteuse e sub-enfiteuse;
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
qualquer ato judicial ou extrajudicial inter vivos no especificado neste artigo que
importe ou se resolva em transmisso, a ttulo oneroso, de bens imveis por
natureza ou acesso fsica, ou de direitos reais sobre imveis, exceto os de
garantia;
XX.
no direito de prelao;
II.
III. na retrocesso;
IV. na retro-venda.
2. Equipara-se ao contrato de compra e venda, para efeitos fiscais:
I.
II.
a permuta de bens imveis por outros quaisquer bens situados fora do territrio do
Municpio;
93
III. a transao em que seja reconhecido direito que implique transmisso de imvel ou
de direitos a eles relativos.
SEO II
DA NO INCIDNCIA
II.
94
SEO III
DA ISENO
Artigo 5. So isentos do imposto:
a) a extino do uso-fruto quando o seu instituidor tenha continuado dono da sua
propriedade;
b) a transmisso do bem ao cnjuge, em virtude da comunicao decorrente do regime
de bens do casamento;
c) Revogada pelo inciso II do artigo 3 da Lei Municipal 2.842 de 28.12.92;
SEO IV
DAS IMUNIDADES
(Redao dada pelo inciso VII do artigo 3 da Lei 2.593 de 28.12.90)
SEO V
DO CONTRIBUINTE E DO RESPONSVEL
Artigo 7. O contribuinte do imposto o adquirente do bem ou do direito
sobre o imvel, assim entendida a pessoa em favor da qual se opera a transmisso inter
vivos.
95
SEO VI
DO LOCAL DE OPERAO
SEO VII
DA BASE DE CLCULO
96
Artigo 12. O contribuinte que no concordar com o valor fixado como base de
clculo do ITBIM poder, antes de efetuar o pagamento do imposto, pedir reviso deste
valor mediante apresentao de requerimento Junta de Recursos Fiscais,
acompanhado de laudo tcnico assinado por profissional competente e legalmente
habilitado.
(Redao dada pelo inciso XI do artigo 3 da Lei 2.593 de 28.12.90)
SEO VIII
DA ALQUOTA
97
SEO IX
DO PAGAMENTO
Artigo 14. O imposto ser pago at a data do fato translativo, exceto nos
seguintes casos:
I.
II.
SEO X
DA RESTITUIO
declarada, por deciso judicial passada em julgado, a nulidade do ato que configure o
pagamento do imposto;
II.
Artigo 18. A restituio do imposto far-se- a favor daquele que figurar como
titular da guia de recolhimento, ou a seu representante, legalmente constitudo.
98
Artigo 19. Salvo os casos previstos nos incisos I e II do artigo 17 desta lei,
somente se processar a restituio, mediante a anexao de Certido dos Cartrios de
Registro de Imveis de Volta Redonda, onde conste que o imvel objeto da transmisso
no figura em nome daquele em que foi emitida a guia de recolhimento do imposto.
Artigo 20. Alm das exigncias do artigo, a restituio de que trata esta
Seo, somente se processar mediante a anexao da l (primeira) via da guia de
recolhimento do imposto.
Pargrafo nico. A restituio somente se processar mediante requerimento
dirigido Prefeitura Municipal de Volta Redonda, e s ter prosseguimento aps ouvido a
Secretaria Municipal de Finanas.
CAPTULO II
DAS PENALIDADES
II.
80% (oitenta por cento) do valor do imposto devido, caso ocorra omisso ou
inexatido fraudulenta de declarao relativa a elementos que possam influir no
clculo do tributo ou que provoque benefcios da no incidncia, iseno ou
suspenso do pagamento do imposto;
III. 65% (sessenta e cinco por cento) do valor do imposto devido, caso ocorra omisso
ou inexatido de declarao, sem que fique provada a inteno fraudulenta; e
IV. 100% (cem por cento) do valor do imposto devido, caso ocorra adulterao na guia
de recolhimento, que resulte em pagamento menor que aquele lanado pela
autoridade fiscal competente.
CAPTULO III
DISPOSIES DIVERSAS
Artigo 22. Os oficiais pblicos que tiverem de lavrar instrumentos translativos
de bens ou direitos sobre imveis de que resulte obrigao de pagar o imposto exigiro
que lhes seja apresentado o comprovante de pagamento, respondendo solidariamente
pelo pagamento do imposto, quando praticarem tal ato, sem a comprovao do
pagamento.
99
Artigo 25. O nmero da certido de que trata o artigo 23, ou o nmero da guia
de recolhimento do imposto, de que trata o artigo 22, da presente Lei, dever constar do
instrumento translativo.
CAPTULO IV
DAS DISPOSIES FINAIS
Artigo 29. O Poder Executivo poder celebrar convnios com rgos federais
ou estaduais, objetivando a implementao de normas e procedimentos que se
destinarem a cobrana e fiscalizao do imposto.
100
Observao:
Regulamentada pelo decreto 3.043 de 16.03.1989
Decreto 3.720 de 04.09.1991 dispe sobre o pedido de reviso do valor base de clculo
101
102
qualquer fim, independente de sua rea, poder ser objeto de reviso do valor venal por
iniciativa do seu proprietrio, instaurando-se o contraditrio administrativo.
(Includo pelo inciso II do artigo 4 da Lei 2.842 de 28.12.1992)
103
Mnimo
Telheiro
Especial
1,50
1,10
3,50
(Redao dada pelo inciso III do artigo 1 da Lei 3.009 de 30.12.1993)
104
no pagamento do
Observaes:
Regulamentada pela Lei 10.050 de 04.08.2004
Decreto 7.609 de 04.03.1997 atribui a CSN a condio de contribuinte substituta.
Decreto 7.721 de 13.05.1997 atribui a FEM a condio de contribuinte substituta.
Decreto 7.812 de 24.07.1997 atribui a FUGEMSS a condio de contribuinte substituta.
Decreto 8.159 de 11.08.1998 atribui a INEPAR-FEM a condio de contribuinte substituta.
Decreto 10.040 de 28.07.2004 atribui a TELEMAR NORTE-LESTE S/A a condio de contribuinte substituta.
Decreto 10.041 de 28.07.2004 atribui a EMBRATEL a condio de contribuinte substituta.
Decreto 10.042 de 28.07.2004 atribui a CEF-019.159/01-3 a condio de contribuinte substituta.
Decreto 10.043 de 28.07.2004 atribui a LIGH SERVIOS DE ELETRICIDADE a condio de contribuinte substituta.
Decreto 10.044 de 28.07.2004 atribui a CEF-019.159/02-1 a condio de contribuinte substituta.
Decreto 10.045 de 28.07.2004 atribui a CEF-019.159/00-5 a condio de contribuinte substituta.
Decreto 10.201 de 07.12.2004 atribui ao SINDICATO DAS EMPRESAS DE TRANSPORTE DE PASSAGEIROS DE BARRA
MANSA E VOLTA REDONDA a condio de contribuinte responsvel pelo pagamento do ISS proveniente da receita do
vale transporte dentro do Municpio de Volta Redonda.
105
Microempresa, pessoa jurdica ou a que a ela se equiparar, cuja receita bruta mensal
seja igual ou inferior a R$ 10.000,00;
(Redao dada pelo artigo 1 da Lei 3.798 de 16.12.02)
II.
Empresa de Pequeno Porte, pessoa jurdica ou a que a ela se equiparar, cuja receita
bruta mensal seja maior que R$ 10.000,00 e menor que R$ 20.000,00.
(Redao dada pelo artigo 1 da Lei 3.798 de 16.12.02)
106
II.
em que o titular ou scio seja pessoa jurdica ou ainda, pessoa fsica estabelecida ou
domiciliada no exterior;
CAPTULO II
DO CADASTRAMENTO
Artigo 9. Somente s empresas regularmente cadastradas junto Secretaria
Municipal de Finanas ser dispensado o tratamento diferenciado e simplificado desta Lei.
107
CAPTULO III
DOS INCENTIVOS FISCAIS
Artigo 11. So assegurados os seguintes incentivos fiscais s empresas
classificadas na forma desta Lei:
I.
Microempresas:
a) reduo de 50% (cinqenta por cento) na alquota do imposto sobre servios de
qualquer natureza e do imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e
gasosos;
b) reduo de 50% (cinqenta por cento) nas taxas de licena e de prestao de
servios devidas pela licena inicial ou de renovao.
II.
II.
108
CAPTULO IV
DAS PENALIDADES
Artigo 16. Sem prejuzo das multas previstas na legislao tributria,
inclusive as moratrias, a inobservncia das normas estabelecidas nesta Lei pela
empresa incentivada implicar nas seguintes penalidades especficas:
I.
II.
III. multa equivalente a duas vezes o valor dos tributos devidos, em caso de dolo, fraude,
subfaturamento, simulao, ou falsificao de declaraes ou de informaes
prestadas.
Artigo 17. empresa incentivada que, no prazo estabelecido, deixar de
prestar esclarecimentos e informao, de exibir livro e documento, arquivo magntico ou
similar, ou de mostrar bem mvel ou imvel, inclusive mercadoria, ou seu estabelecimento
a funcionrio fiscal, quando por este solicitado, sero aplicadas as seguintes penalidades:
I.
II.
de 2 (duas) UFIVRES pelo no atendimento da segunda intimao que lhe for feita
posteriormente;
109
110
II.
VETADO
III. UFIVRE Referncia = 50 (cinqenta) BTNS, quando utilizada como base de multas
ou como referncia para clculo de valores no classificados nos itens anteriores
(Redao dada pelo artigo 1 da Lei Municipal 2.494 de 29/12/89)
111
CAPTULO VI
DOS RECURSOS
SEO I
DO RECURSO VOLUNTRIO
Artigo 49. Da deciso em primeira instncia, mesmo a revelia, caber recurso
voluntrio para a Junta de Recursos Fiscais, interposto no prazo de 30 (trinta) dias,
contados da data de cincia da deciso.
(Redao dada pelo artigo 1 da Lei 2.770 de 01.09.1992)
SEO II
DO RECURSO OFCIO
Artigo 51. Das decises em primeira instncia contrrias no todo ou em parte,
112
SEO III
DO DEPSITO VOLUNTRIO DE GARANTIA
(Redao dada pelo inciso I do artigo 1 da Lei 2.012 de 05.06.1985)
113
CAPTULO VII
DO CUMPRIMENTO DAS DECISES FISCAIS
Artigo 54. So definitivas na esfera administrativa:
I. as decises da primeira instncia no sujeitas a recurso de ofcio, esgotado o prazo
para o recurso voluntrio;
(Redao dada pelo artigo 1 da Lei 2.770 de 01.09.1992)
114
III. aps 30 (trinta) dias, contados da data em que se tornar definitiva, quando se tratar das
hipteses das letras c; d e e, do inciso I do artigo anterior;
(Redao dada pelo artigo 2 da Lei 2.012 de 05.06.1985)
IV. no prazo e na forma prevista em lei especfica, quando consistir na medida prevista
na letra b do item II do artigo anterior.
(Redao dada pelo inciso V do artigo 2 da Lei 3.249 de 27.12.1995)
115