Que entiende por control interno?

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, procedimientos y

mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con
el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pblica. Se fundamenta en
una estructura basada en cinco componentes funcionales
Que objetivos persigue el control interno?
Procurar la efectividad, eficiencia y economia en las operaciones y la calidad de los sericios
proteger los recursos publicos con tra cualquier perdidad, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal
cumplir leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales
elaborar informacion financiera validad y confiable presentada con oportunidad
Que es coso?
El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la implantacin,
gestin y control de un sistema de control.
Debido a la gran aceptacin de la que ha gozado, desde su publicacin en 1992, el Informe
COSO se ha convertido en el estndar de referencia.
Existen en la actualidad 2 versiones del Informe COSO. La versin del 1992 y la versin del
2004, que incorpora las exigencias de ley Sarbanes Oxley a su modelo.
Es un medio para un fin, no un fin en s mismo. Efectuado por la junta directiva, gerencia u otro
personal.
No es slo normas, procedimientos y formas involucra gente
Aplicado en la definicin de la estrategia y aplicado a travs de la organizacin en cada nivel y
unidad
Considera importante implantar un sistema de control interno en las entidades pruvadas?
SI, por que el control interno de las empresas privadas ltimamente se ha convertido en uno
de los pilares en las organizaciones empresariales, pues nos permite observar con claridad la
eficiencia y la eficacia de las operaciones, y la confiabililidad de los registros y el cumplimiento
de las leyes, normas y regulaciones aplicables.
El control interno se sustenta en la independecia entre las unidades operativas, en el
reconocimiento efectivo de la necesidad de contar con un control interno y la fijacin de
responsabilidades. Slo asi podr tener xito.
En consecuencia podramos decir que el control interno es de vital importancia, ya que
promueve la eficiencia y asegura la efectividad y, sobre todo, previene que se violen las
normas y los principios contables.

Elementos del control interno?

Ambiente de control Esta dado por los valores, la filosofa, la conducta tica y la
integridad dentro y fuera de la organizacin. Es necesario que el personal de la
Empresa, los clientes y las terceras personas relacionadas con la compaa, los conozcan
y se identifiquen con ellos.
Evaluacin de riesgos. Consiste en la identificacin de los factores que podran hacer
que la entidad cumpla sus objetivos propuestos. Cuando se identifiquen los riesgos, stos
deben gestionarse, analizarse y controlarse.
Procedimientos de control. Son emitidos por la direccin y consisten en polticas y
procedimientos que aseguran el cumplimiento de los objetivos de la entidad y que
son ejecutados por toda la organizacin. Adems de brindar la medidas necesarias
para afrontar los riesgos.
Sistemas de informacin y comunicacin. Se utilizan para identificar, procesar y
comunicar la informacin al personal, de tal manera que le permita a cada empleado
conocer y asumir sus responsabilidades.
Supervisin. Mediante en monitoreo continuo efectuado por la administracin se evala
si los funcionarios realizan sus tareas de manera adecuada o si es necesario realizar
cambios. La supervisin comprende supervisin interna (Auditoria Interna) por parte de
las personas de la empresa y evaluacin externa (Auditora Externa) que la realizan entes
externos de la Empresa.
en que consiste el sistema de autoregulacion?

cual es el papel del titular en el ambito de contro interno?

considera que eun control interno debidamente implementado asegura el logro de

los objetivos del CI a un 100%?
NO, lograra reducir los riesgos de corrupcin mas El sistema de control interno est a cargo de
la propia entidad . Su implementacin y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades,
funcionarios y servidores. La CGR es responsable de la evaluacin del sistema de control
interno de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institucin, a
travs de las recomendaciones que hace de conocimiento de la administracin para las
acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas.