Evaluación de La Ejecución TESIS CUENCA PDF

UNIVERSIDAD DE CUENCA
RESUMEN.
En la actualidad los Gobiernos Autnomos descentralizados (GAD) deben

emitir planes institucionales estratgicos y presupuestarios, motivo por el cual
nuestro tema de investigacin es la Evaluacin de la Ejecucin de la
Programacin Anual de la Poltica Pblica del Gobierno Autnomo
Descentralizado Parroquial de Cumbe - Perodo 2011.
Los GAD tiene la obligacin de emitir sus planes de desarrollo territorial donde
existir la participacin de los ciudadanos para mejorar las relaciones de
gobernabilidad y la toma de decisiones en relacin a las polticas sociales,
ambientales y econmicas, sujetndose al Cdigo Orgnico de Organizacin
Territorial de Autonoma Descentralizada (COOTAD) y al Cdigo Orgnico de
Planificacin y Finanzas Pblicas (COPFP) con el fin de presentar al Concejo
Municipal y a la ciudadana un informe general sobre su gestin administrativa
realizada, los procedimientos aplicados en su ejecucin y el cumplimiento de
los planes.
En la evaluacin del GAD parroquial de Cumbe se realiz un estudio a las

PAPP verificando los ingresos fiscales y de autogestin, con la formulacin y
ejecucin de los gastos corrientes y de inversin se realiz una aplicacin
prctica donde se elabor seis objetivos principales, utilizando matrices de
evaluacin PAPP, determinando las actividades de los proyectos y/o
programas realizados en el ao verificando su cumplimiento mediante
indicadores de gestin y emitiendo un informe de evaluacin.
PALABRAS CLAVES: Evaluacin de la Ejecucin; Programacin Anual de la

Poltica Pblica; PAPP; Gobierno Autnomo Descentralizado; GAD; Ingresos;
Gastos; Matriz de Evaluacin; Plan Anual de Caja; Indicadores de Gestin.
MARTHA JHANETH CULCAY P.

VERNICA EDELINA VEGA M.
ABSTRACT.
Nowadays, Autonomous Decentralized Governments (ADG) should propose

strategic, budgetary, and institutional plans. For this reason our researching
topic is The Evaluation of the annual programming execution of the Public
Policy of Cumbes Autonomous Decentralized Parochial Government period
2011.
ADGs have the requirement to issue their territorial development plans where
citizens participate to improve the governance relationship and the decisions
making in relation to social, environmental, and economic policies. All of these
subjected to the Organic Code of the Territorial Organization of the
Decentralized Autonomy and the Organic Code of the Planning and Public
Finance in order to report to the city council and the citizenship about their
administrative management; the procedures used in its implementation and the
plans fulfilled.
In the evaluation of the ADG parochial of Cumbe a study was conducted the
PAPP verified the tax revenues and autogestion incomes. With the formulation
and implementation of current expenditure and investment, we did a practical
application where we propose six main objectives, using evaluation matrices
PAPP, determining the project activities and annual programs. We verified
their accomplishment through management indicators and giving an evaluation
report.

NDICE
PG.
DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD.
AUTORA.
DEDICATORIAS.
AGRADECIMIENTOS.
RESUMEN.
ABSTRACT.
INTRODUCCIN. ................................................................................................ 15
CAPTULO I ......................................................................................................... 17
1
GENERALIDADES DEL GOBIERNO PARROQUIAL DE CUMBE. .......... 17
1.1
ANTECEDENTES. ...................................................................................... 17
1.1.1
MISIN. ................................................................................................. 17
1.1.2
VISIN. .................................................................................................. 18
1.1.3
OBJETIVOS INSTITUCIONALES. ..................................................... 18
1.2
MARCO CONCEPTUAL. ............................................................................ 19
1.2.1
PROGRAMACIN ANUAL DE LA POLTICA PBLICA (PAPP). 19
1.2.2
DEFINICIN DE PLANIFICACIN ESTRATGICA. ...................... 19
1.2.3
DEFINICIN DE PLAN OPERATIVO ANUAL.................................. 21
1.2.4
DIFERENCIAS
DE
LA
PROGRAMACIN
ANUAL
DE
LA
POLTICA PBLICA (PAPP) Y EX PLAN OPERATIVO ANUAL (POA). ..... 22

1.2.5
ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO DE ACUERDO AL CDIGO
ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS (COPFP). .................... 23
1.2.5.1
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA. .................................. 24
1.2.5.2
FORMULACIN PRESUPUESTARIA. ...................................... 24
1.2.5.2.1
FORMULACIN DE PROFORMAS INSTITUCIONALES. .. 25
1.2.5.3
APROBACIN PRESUPUESTARIA. ........................................ 26
1.2.5.4
EJECUCIN PRESUPUESTARIA. ............................................ 26
1.2.5.5
EVALUACIN
SEGUIMIENTO
DE
LA
EJECUCIN
PRESUPUESTARIA. ........................................................................................ 28
1.2.5.6
CLAUSURA Y LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA. ............... 28

1.2.6
ACUERDO NO. 447,01 DE ENERO DE 2008................................... 29
1.2.7
PLAN
PARROQUIAL
DE
DESARROLLO
EL
DE
ORDENAMIENTO TERRITORIAL SEGN EL CDIGO ORGNICO DE

ORGANIZACIN
(COOTAD)
TERRITORIAL
SECRETARA
AUTNOMA
NACIONAL
DE
DESCENTRALIZADA
PLANIFICACIN
DESARROLLO (SENPLADES). ............................................................................ 31

1.2.7.1
NIVELES DE ORGANIZACIN TERRITORIAL. ...................... 33
1.2.7.2
PLAN PARROQUIAL DE DESARROLLO. ............................... 34
1.2.7.2.1 DIAGNSTICO. .............................................................................. 34

1.2.7.2. LAPROPUESTA. ................................................................................ 40
1.2.7.2.3 DECISIONES ORGANIZACIONALES: EL MODELO DE
......
GESTIN..42
1.2.7.3
LOS
PLANES
PARROQUIALES
DE
ORDENAMIENTO
TERRITORIAL. ................................................................................................. 43
1.2.7.4
FUNCIONES DEL GAD PARROQUIAL RURAL SEGN EL
COOTAD. .................................................................................................... 45
1.2.7.5
LOS GAD PARROQUIALES RURALES EJERCERN LAS
SIGUIENTES COMPETENCIAS EXCLUSIVAS SEGN EL COOTAD: .... 47

1.2.7.6
ATRIBUCIONES DE LAS JUNTAS PARROQUIALES. .......... 48
1.2.7.7
ATRIBUCIONES DE LOS VOCALES DEL LA JUNTA. .......... 51
1.2.8
ESTRUCTURA
ORGNICO
DE
DEL
PRESUPUESTO
ORGANIZACIN
SEGN
TERRITORIAL
EL
CDIGO
AUTNOMA
DESCENTRALIZADA (COOTAD). ........................................................................ 52

1.2.8.1
INGRESOS. ................................................................................... 53
1.2.8.2
GASTOS. ....................................................................................... 57
1.2.8.3
DISPOSICIONES GENERALES SEGN A COOTAD............. 60
1.2.9
INDICADORES DE GESTIN. ........................................................... 63
1.2.9.1
CONSTRUCCIN DE INDICADORES. ..................................... 63
1.2.9.1.1 REQUISITOS. ............................................................................... 64

1.2.9.2
VENTAJAS DE LA CONSTRUCCIN DE INDICADORES: ... 65
1.2.9.3
PARMETROS PARA LA CONSTRUCCIN DE INDICADORES. 66
1.2.9.4
CARACTERSTICAS DE LOS INDICADORES DE GESTIN: ....... 67
1.2.9.5
INDICADOR DE EFICIENCIA. .................................................... 68

1.2.9.6
1.2.10
INDICADOR DE EFICACIA. ........................................................ 69

INFORME DE EVALUACIN. ............................................................ 70
1.2.10.1
FUENTES DE INFORMACIN. .................................................. 70
CAPTULO II ........................................................................................................ 71
2
PROGRAMACIN ANUAL DE POLTICA PBLICA DEL GOBIERNO
AUTNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE CUMBE PERODO

2011. ..................................................................................................................... 71
2.1
ESTUDIO DE LOS INGRESOS DEL GAD PARROQUIAL DE CUMBE
PERODO 2011. ......................................................................................................... 71

2.2
ESTUDIO DE LOS GASTOS DEL GAD PARROQUIAL DE CUMBE
PERIODO 2011. ........................................................................................................ 78

2.3
MATRIZ DE EVALUACIN DE LA PROGRAMACIN ANUAL DE LA
POLTICA PBLICA DEL GAD PARROQUIAL DE CUMBE PERODO 2011. ....... 88
CAPTULO III. .................................................................................................... 111

3
APLICACIN
DE
LOS
INDICADORES
DE
GESTIN
AL
GAD
PARROQUIAL DE CUMBE A LA MATRIZ PAPP. ......................................... 111

3.1
INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA DEL OBJETIVO 1. ................ 111
3.2
INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA DEL OBJETIVO 2. ............... 115
3.3
INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA DEL OBJETIVO 3. ................ 120
3.4
INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICIACIA DEL OBJETIVO 4. ......................... 122
3.5
INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA DEL OBJETIVO 5. ............... 124
3.6
INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA DEL OBJETIVO 6. .............. 126
3.7
INFORME DE EVALUACIN.. 129
CAPTULO IV. ............................................................................................... 134

4.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES............................................. 134





FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORA
TTULO:
EVALUACIN DE LA EJECUCIN DE LA PROGRAMACIN ANUAL DE LA
POLTICA PBLICA DEL GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL DE CUMBE PERODO 2011.
Tesis previa a la obtencin del

Ttulo de Contador Pblico y Auditor.
AUTORES:
MARTHA JHANETH CULCAY PERALTA
VERNICA EDELINA VEGA MALDONADO
DIRECTOR:
ING.COM. FRANKLIN ORTIZ FIGUEROA, Mgs.
CUENCA ECUADOR
2013

10
DEDICATORIA
A mi abuelito Leonardo aunque no ests a mi

lado, pero donde ests te vas a sentir muy feliz
fue tu gran sueo que yo terminara de estudiar,
gracias a tus consejos hicieron que sea fuerte y
siga con mi proyecto de estudio.
Para ti mamita Mariana por ser el apoyo y la fe

puesta en m, por todos los consejos que me
ayudaron
superar
los
dificultades
en
el
transcurso de mi vida, a mi hermano Jorge por ser

como un padre, a mis hermanas Anita y Lourdes.
A mis amigas Janneth y Aida por brindarme su

apoyo incondicional, gracias a toda mi familia por
creer en que si puedo y que supo apoyarme para
lograr el objetivo de culminar con xito el presente
trabajo.
Martha Jhaneth

11
DEDICATORIA
A mam Edelina que me sigue guiando desde el

cielo, a pap Lucho m fortaleza y fuente de
sabidura, que con amor y confianza me apoyaron
a lo largo de mi vida estudiantil.
A mis hermanos, cuados y sobrinos que han

estado pendientes de mis logros y desatinos.
A m amado esposo Geovanny que ha sido mi

apoyo incondicional para alcanzar esta meta.
Y a todas aquellas personas que en determinado

momento de la vida me hicieron dejar de creer en
m, porque me incentivaron a poner ms fuerza y
esmero para superarme y lograr esta meta.
Vernica Edelina

12
AGRADECIMIENTO
A Dios y a la Virgen Santsima por la fuerza de

superacin y la esperanza de crecer cada da ms
en todas las decisiones tomadas en nuestra
formacin profesional.
A la Universidad de Cuenca en Especial a la

Facultad de Ciencias Econmicas, y a la escuela
de
Contabilidad
Auditora
por
habernos
acogido, a todos los profesores que con destreza

y sacrificio supieron inculcarnos en la formacin
acadmica,
en
especial
por
su
apoyo
incondicional en el desarrollo de este tema al Ing.

Franklin Ortiz Figueroa en calidad de Director de
Tesis.
De manera especial al Arq. Jinsop Zhingri como

Presidente
del
Gobierno
Autnomo
Descentralizado Parroquial de Cumbe que nos

abri sus puertas para realizar este tema de tesis
y al Ing. ngel Peralta funcionario de ETAPA por
su apoyo.
Martha Jhaneth
Vernica Edelina

13
ABREVIATURAS.
PAPP: Programacin Anual de la Poltica Pblica.
GAD: Gobierno Autnomo Descentralizado.
COOTAD: Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial de

Autonoma Descentralizada.
POA: Plan Operativo Anual.
COPFP: Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas.
SENPLADES: Secretaria Nacional de Planificacin y Desarrollo.
PGE: Presupuesto General del Estado.

14
INTRODUCCIN.
Este tema de investigacin est orientado a la Evaluacin de la Ejecucin de
la Programacin Anual de la Poltica Pblica del Gobierno Autnomo
Descentralizado Parroquial de Cumbe Perodo - 2011, que permite la
aplicacin del plan institucional estratgico y presupuestario durante un ao
calendario y debe precautelar la ejecucin, identificar responsables, determinar
los parmetros de evaluacin (indicadores) y los perodos de duracin de las
actividades y eventos programados para garantizar el buen vivir de los
ciudadanos, en coordinacin con las dems funciones del Estado.
En la actualidad los Gobiernos Autnomos Descentralizados (GAD) deben

presentar indicadores con los que se medir su gestin en trminos de
eficiencia y eficacia de las acciones institucionales guiadas por la Programacin
Anual de la Poltica Pblica, utilizando matrices de evaluacin para el
cumplimiento de metas y objetivos.
El GAD tiene la obligacin de emitir sus planes de desarrollo territorial

alineados al Plan Nacional de Desarrollo y gestionar sus capacidades de
manera complementaria para hacer efectivos los derechos de la ciudadana y
contribuir as al mejoramiento de los impactos de las polticas pblicas
promovidas por el Estado Ecuatoriano, sujetndose al Cdigo Orgnico de
Organizacin Territorial de Autonoma Descentralizada (COOTAD), con el fin
de presentar al concejo municipal y a la ciudadana en general un informe, para
su evaluacin acerca de la gestin administrativa realizada, los procedimientos
aplicados en su ejecucin y la forma como se han cumplido los planes y
programas
CAPTULO I. Se describe el entorno del GAD Parroquial de Cumbe, su visin,

misin y objetivos institucionales, adems constan los conceptos, definiciones
de planificacin estratgica, Plan Anual Operativo (POA) actualmente PAPP,

15
tambin se analiza los componentes y estructura del presupuesto de acuerdo al

Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas (COPFP) y (COOTAD) y
definiciones de los indicadores de gestin.
CAPTULO II. Se realiza el estudio del PAPP del GAD Parroquial de Cumbe
verificando los ingresos fiscales y de autogestin con la formulacin y ejecucin
de los gastos corrientes, inversin, capital y financiamiento con la elaboracin
de matrices de evaluacin para su efecto.
CAPTULO III. Se realiza la aplicacin prctica, evaluando las PAPP a travs

de los indicadores de gestin con el propsito de determinar el grado de
cumplimiento de los objetivos y metas planteadas emitiendo un informe de
evaluacin.

16
CAPTULO I
GENERALIDADES DEL GOBIERNO PARROQUIAL DE CUMBE.
1.1 ANTECEDENTES.
Cumbe est localizado al pie del cerro El Calvario, rodeado por el nudo del
Portete, los caseros Tinajillas y Silvan, atravesada por el ro Tarqui, tierra de
descendientes caaris, incas y mestizos. Asentamiento poblacional que data
desde el ao 100 AC que ha dejado huellas en el tiempo, que con vestigios,
cuenta las vivencias de quienes habitaban en esas tierras, sus tradiciones, su
identidad.
En el ao de 1547 Cumbe Pirca como se conoca al lugar, pasa a formar parte

de la parroquia San Bartolom (Sigsig), en el ao de 1798 los espaoles Fray
Juan Pea y Fray Vicente Ramrez bautizan a ste pueblo con el nombre de
Cumbe en honor al Cacique Luis Fermn Cumbe, en el ao de 1850 se
independiza de San Bartolom y pasa a ser parroquia formando parte del
cantn Cuenca.
Con el paso del tiempo la parroquia Cumbe ha ido reduciendo su territorio para
dar paso a la fundacin de Turi y Tarqui, incluso Victoria del Portete.
1.1.1 MISIN.
Promover el desarrollo y bienestar comunitario de forma equitativa con la
provisin de obras y acciones que encaminen al mejoramiento de calidad de
vida de cada uno de los habitantes de las 28 comunidades1.
www.cumbe.gob.ec/junta-parroquial/mision/, 2012

17
1.1.2 VISIN.
Hacer de la parroquia de Cumbe un lugar habitable y acogedor que disponga
de todos los servicios bsicos y medios que encaminen en buen vivir, la
seguridad y el respeto por los valores, la identidad, la cultura y el medio
ambiente2.
1.1.3 OBJETIVOS INSTITUCIONALES.
Administrar y destinar recursos para sus comunidades.
Adquirir bienes, contratar servicios y obligaciones en el marco de su

competencia.
Obtencin
de
recursos
mediante
la
autogestin,
transferencias
participaciones.
Promover el desarrollo local y mejoramiento productivo.
Contribuir al desarrollo cantonal, provincial y nacional.
Coordinar acciones con otras entidades para garantizar el orden, la
seguridad y paz ciudadana3.
El Gobierno Parroquial Autnomo Descentralizado de Cumbe debido al Plan de

ordenamiento y desarrollo territorial est estructurado por cinco ejes de accin
que comprenden la Gestin Parroquial Autnoma, la Democratizacin
www.cumbe.gob.ec/junta-parroquial/vision/, 2012
www.cumbe.gob.ec/junta-parroquial/objetivos/, 2012

18
Parroquial, la Economa Parroquial, la Gestin Ambiental y la Planificacin

Parroquial para el desarrollo y el Buen Vivir de sus veintiocho comunidades.
1.2
MARCO CONCEPTUAL.
1.2.1 PROGRAMACIN ANUAL DE LA POLTICA PBLICA (PAPP).
Definicin.
Es la gua en el proceso de programacin y ejecucin de las actividades que
confluye en la formulacin del presupuesto anual de la entidad, con la finalidad
de contribuir al cumplimiento de los objetivos planteados por las diversas
Unidades Administrativas Dependientes, Desconcentradas y/o Adscritas del
Ministerio del Interior4.
1.2.2 DEFINICIN DE PLANIFICACIN ESTRATGICA.

La planificacin estratgica define la visin a largo plazo, junto con las
acciones de corto y mediano plazo (estrategias) y los proyectos principales a
ejecutar para conseguir la visin predefinida. Debe contarse con un plan
estratgico general para el pas y para los diferentes niveles de gobierno, que
sirva de sustento para que cada entidad elabore su propio plan estratgico5.
Dentro de la Planificacin es importante considerar las siguientes definiciones:

Misin: Es la razn de ser de una entidad, para que fue creada a quien sirve,
es decir son las caractersticas que la identifican.
www.cpmanabi.policiaecuador.gob.ec/fileadmin/cpmanabi
repositorio/base_legal/instructivo_para_formular_PAPP_.pdf, 2012
5
www.fca.uce.edu.ec/PDF%20MATERIAL%20CONTABILIDAD%20GUBERNAMENTAL%201%20Y%201
1,%202011/LA%20CONTABILIDAD%20GUB%20ERNAMENTAL%20DEL%20ECUADOR,%202011.pdf

19
Visin.- es el futuro deseado, el sueo colectivo susceptible de alcanzar,

construido en un marco de valores.
Valores: principios que rigen la institucin como por ejemplo: Responsabilidad,

Calidad de Bienes y Servicios, Trabajo en Equipo, tica Profesional,
Independencia y Transparencia, Solidaridad, Respeto Mutuo.
Polticas: guas o directrices generales que orientan en el trabajo y ayudan a

conseguir los objetivos.
Objetivos: son los resultados cualitativos y cuantitativos que desea alcanzar

deben contener las 4c (Calidad, Cantidad, Cronogramas y Costos).
Estrategias: sirven para lograr los objetivos en condiciones ms favorables y

ventajosas, es decir es el empleo ptimo de los recursos y esfuerzos para
lograr el xito en donde el 5% es buena suerte, el 5% es talento y el 90% es
estrategia.
Procedimiento: es la secuencia obligatoria de acciones a ejecutarse para

evitar el encarecimiento y la eficiencia de los servicios pblicos6.
Para responder a los cambios y a las demandas y lograr la mayor eficiencia,

eficacia, calidad en los bienes y servicios que se proveen.
Situacin
Actual
Situacin
BRECHAS
deseada
Guia de Contabilidad Gubernamental IV, Gutierrez, Master Ligia, 2006, pg8

20
A base de cualquier planificacin Estratgica hay un Anlisis Situacional.

Qu hacemos?
Para quines los hacemos?
Qu capacidades tenemos?
Qu resultados tenemos?
Qu problemas enfrentamos?
Cmo lo hacemos?
En qu colocamos los recursos?
1.2.3 DEFINICIN DE PLAN OPERATIVO ANUAL.

Un plan operativo anual (POA) es un documento en el cual los responsables
de una organizacin (empresa, institucin u oficina gubernamental) establecen
los objetivos que desean cumplir y estipulan los pasos a seguir.
Este tipo de plan est vinculado con el plan de accin, que prioriza las
iniciativas ms importantes para alcanzar distintos objetivos y metas. Ambos
planes son guas que ofrecen un marco para desarrollar un proyecto7.
El POA pone por escrito las estrategias que han ideado los directivos para
cumplir con los objetivos y que suponen las directrices a seguir por los
empleados y subordinados en el trabajo cotidiano. De acuerdo a la Constitucin
de la Repblica del Ecuador el POA gubernamental deja de estar en vigencia
para las Instituciones Pblicas y los Gobiernos Autnomos Descentralizados
como lo menciona el Decreto 632 del 17 de enero de 2011 y tomando el
nombre de la Programacin Anual de la Poltica Pblica (PAPP).
www.definicion.de/plan-operativo/#ixzz2AMKz1OYT

21
1.2.4 DIFERENCIAS DE LA PROGRAMACIN ANUAL DE LA POLTICA

PBLICA (PAPP) Y EX PLAN OPERATIVO ANUAL (POA).
P.A.P.P
P.O.A
Es una herramienta de gestin que Es la programacin anual de las

permite
la
aplicacin
del
plan actividades,
institucional.
Precautela
en
las
estrategias.
la
ejecucin,
responsables,
parmetros
perodos
previstas
identifica
determina
de
los
evaluacin
de
duracin
y
de
los
las
actividades y eventos programados.
Tiene una duracin de un ao
La ejecucin de tareas y de la
administracin eficaz del tiempo,
radica en la capacidad del recurso
humano de organizar y llevar a cabo
las Prioridades de forma equilibrada.
Tiene una duracin de un ao.
Est vinculado con la Coordinacin

General de Planificacin del Ministerio
del Interior y los/as servidores/as
responsables
designados
Est vinculado con el plan de accin.
internamente para la planificacin de

las
Unidades
Administrativas
Dependientes, Desconcentradas y/o

Adscritas.
Deben estar
alineados
con
los
objetivos estratgicos institucionales

vigentes.

Debe
estar
conectado
con
objetivos y metas institucionales.
22
los
1.2.5 ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO DE ACUERDO AL CDIGO

ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS (COPFP).
El Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas establece que los

planes de inversin sern formulados por la Secretara Nacional de
Planificacin y Desarrollo (SENPLADES), siendo su temporalidad anual y
cuatrianual. As mismo para los GAD se ajustarn a los planes regionales
cantonales y respectivamente en el marco del Plan Nacional de Desarrollo.
La programacin, formulacin, aprobacin, asignacin, ejecucin, seguimiento

y evaluacin del Presupuesto General del Estado, los dems presupuestos de
las entidades pblicas y todos los recursos pblicos, se sujetarn a los
lineamientos de la planificacin del desarrollo de todos los niveles de gobierno.
El ciclo presupuestario es de cumplimiento obligatorio para todas las entidades

y organismos del sector pblico y comprende las siguientes etapas:
1. Programacin presupuestaria.
2. Formulacin presupuestaria.
3. Aprobacin presupuestaria.
4. Ejecucin presupuestaria.
5. Evaluacin y seguimiento presupuestario.
6. Clausura y liquidacin presupuestaria.
Con la finalidad de asegurar una adecuada coordinacin de procesos

interinstitucionales en todas las fases del ciclo presupuestario, el ente rector de
las finanzas pblicas emitir lineamientos a todas las entidades del Sector
Pblico,
excepto
lineamientos
los
sern
Gobiernos
referenciales
Autnomos
para
los
Descentralizados.
Gobiernos
Estos
Autnomos
Descentralizados.

23
Los GAD elaborarn los instructivos metodolgicos necesarios para la

formulacin, monitoreo y evaluacin de sus planes de desarrollo y de
ordenamiento territorial, en concordancia con los lineamientos emitidos por el
Consejo Nacional de Planificacin.
1.2.5.1
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA.
En base de los objetivos determinados por la planificacin y las

disponibilidades presupuestarias coherentes con el escenario fiscal esperado,
se definen los programas, proyectos y actividades a incorporar en el
presupuesto, con la identificacin de las metas, los recursos necesarios, los
impactos o resultados esperados de su entrega a la sociedad; y los plazos para
su ejecucin8.
Si los programas y proyectos superan el plazo de cuatro aos, el ente rector

establecer los lmites mximos, previo a la inclusin del Proyecto en el
Programa de Inversiones, para lo cual, coordinar con la entidad rectora de la
planificacin nacional en el mbito de la programacin plurianual de la inversin
pblica.
1.2.5.2
FORMULACIN PRESUPUESTARIA.
Consiste en la elaboracin de las proformas que expresan los resultados de la

programacin presupuestaria, bajo una presentacin estandarizada segn los
catlogos y clasificadores presupuestarios, con el objeto de facilitar su
exposicin, posibilitar su fcil manejo, su comprensin y permitir la agregacin
y consolidacin9.
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS ART.97
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS ART.98 99 - 100

24
En la proforma del Presupuesto General del Estado (PGE) deber constar

como anexos los justificativos de ingresos y gastos, as como las estimaciones
de: gasto tributario, subsidios, preasignaciones, pasivos contingentes, gasto
para cierre de brechas de equidad, entre otros.
1.2.5.2.1
FORMULACIN DE PROFORMAS INSTITUCIONALES.
Cada entidad y organismo sujeto al PGE formular la proforma del presupuesto

institucional, en la que se incluirn todos los egresos necesarios para su
gestin. En lo referido a los programas y proyectos de inversin, nicamente se
incluirn los que hubieren sido incorporados en el Plan Anual de Inversin
(PAI), o que hubieren obtenido la prioridad de la Secretara Tcnica del
Sistema Nacional Descentralizado de Planificacin Participativa (STSNDPP)
durante la ejecucin presupuestaria. Dichas proformas deben elaborarse de
conformidad con el Plan Nacional de Desarrollo, la programacin fiscal y las
directrices presupuestarias.
Las
proformas
presupuestarias
de
las
empresas
pblicas,
gobiernos
autnomos descentralizados, banca pblica y seguridad social incorporarn los

programas, proyectos y actividades que hayan sido calificados y definidos de
conformidad con los procedimientos y disposiciones previstas en el Cdigo
Orgnico de Planificacin de Finanzas Pblicas (COPFP) y dems leyes.
En la formulacin de las proformas presupuestarias del sector pblico, incluidas

las de las empresas pblicas, gobiernos autnomos descentralizados, banca
pblica y seguridad social, se observarn obligatoriamente las normas tcnicas,
directrices, clasificadores y catlogos emitidos por el ente rector del Sistema
Nacional de Finanzas Pblicas (SINFIP).
En el contenido y envo de las proformas presupuestarias institucionales se

incluirn todos los ingresos y gastos previstos para el ejercicio fiscal en el que

25
se vayan a ejecutar. Ninguna entidad del sector pblico podr excluir recursos
para cubrir gastos por fuera de su presupuesto.
1.2.5.3
APROBACIN PRESUPUESTARIA.
La aprobacin del PGE se realizar en la forma y trminos establecidos en la

Constitucin de la Repblica. En caso de reeleccin presidencial, el Presidente
reelecto enviar la proforma 30 das despus de proclamados los resultados de
la segunda vuelta10.
Todo flujo de recurso pblico deber estar contemplado obligatoriamente en el

Presupuesto General del Estado o en los Presupuestos de los Gobiernos
Autnomos Descentralizados, Empresas Pblicas, Banca Pblica y Seguridad
Social. Los presupuestos de las entidades y organismos sealados en este
cdigo entrarn en vigencia y sern obligatorios a partir del 1 de enero de cada
ao, con excepcin del ao en el cual se posesiona el Presidente de la
Repblica.
La aprobacin de las proformas presupuestarias de los GAD, Empresas

Pblicas Nacionales, Banca Pblica y Seguridad Social sern aprobadas
conforme a la legislacin aplicable al COPFP. Una vez aprobados los
presupuestos, sern enviados con fines informativos al ente rector de las
finanzas pblicas en el plazo de 30 das posteriores a su aprobacin.
1.2.5.4
EJECUCIN PRESUPUESTARIA.
Comprende el conjunto de acciones destinadas a la utilizacin ptima del

talento humano, y los recursos materiales y financieros asignados en el
10
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS ART.100- 101-102

26
presupuesto con el propsito de obtener los bienes, servicios y obras en la

cantidad, calidad y oportunidad previstos en el mismo11.
La
programacin
de
la
ejecucin,
modificacin,
establecimiento
de
compromisos, devengamientos y pago de obligaciones sern dictadas por el

ente rector de las finanzas pblicas y tendrn el carcter obligatorio para las
entidades y organismos del Sector Pblico no Financiero.
Ninguna entidad u organismo pblico podrn contraer compromisos, celebrar

contratos, ni autorizar o contraer obligaciones, sin la emisin de la respectiva
certificacin presupuestaria.
Los crditos presupuestarios quedarn comprometidos en el momento en que

la autoridad competente, mediante acto administrativo expreso, decida la
realizacin de los gastos, con o sin contraprestacin cumplida o por cumplir y
siempre que exista la respectiva certificacin presupuestaria. En ningn caso
se adquirirn compromisos para una finalidad distinta a la prevista en el
respectivo presupuesto.
La obligacin se genera y produce afectacin presupuestaria definitiva en los

siguientes casos:
Cuando ineludiblemente por excepcin deban realizarse pagos sin

contraprestacin.
Cuando se reciban de terceros obras, bienes o servicios adquiridos por

autoridad competente, mediante acto administrativo vlido, haya habido
o no compromiso previo.
11
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS ART.113 -114 -115-116- 117

27
1.2.5.5
EVALUACIN
SEGUIMIENTO
DE
LA
EJECUCIN
PRESUPUESTARIA.
Comprende la medicin de los resultados fsicos y financieros obtenidos y los
efectos producidos, el anlisis de las variaciones observadas, con la
determinacin de sus causas y la recomendacin de medidas correctivas12.
La evaluacin fsica y financiera de la ejecucin de los presupuestos de las

entidades contempladas en el presente cdigo, ser responsabilidad del titular
de cada entidad u organismo y se realizar en forma peridica. Los informes de
evaluacin sern remitidos al ente rector de las finanzas pblicas en
coordinacin con la Secretara Nacional de Planificacin y Desarrollo y
difundidos a la ciudadana.
El GAD aplicar una regla anloga respecto a sus unidades financieras y de

planificacin. Cada ejecutivo de los Gobiernos Autnomos Descentralizados,
presentar semestralmente un informe sobre la ejecucin presupuestaria a sus
respectivos rganos legislativos.
El seguimiento y la evaluacin financiera de la ejecucin presupuestaria sern

dictadas por el ente rector de las finanzas pblicas y tendrn el carcter de
obligatorio para las entidades y organismos que integran el sector pblico.
1.2.5.6
CLAUSURA Y LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA.
Los presupuestos anuales del sector pblico se clausurarn el 31 de diciembre

de cada ao. Despus de esa fecha no se podrn contraer compromisos ni
12
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS ART.119 -120

28
obligaciones, ni realizar acciones u operaciones de ninguna naturaleza, que

afecten al presupuesto clausurado13.
Los compromisos del presupuesto anual que al ltimo da de diciembre de cada

ao no se hayan transformado total o parcialmente en obligaciones, se tendrn
por anulados en los valores no devengados. Los compromisos plurianuales de
ejercicios fiscales no clausurados no se anulan, pero podrn ser susceptibles
de reprogramacin de conformidad con los actos administrativos determinados
por las entidades.
Clausurado el presupuesto se proceder al cierre contable y liquidacin

presupuestaria, de conformidad con las normas tcnicas dictadas por el ente
rector de las finanzas pblicas. (Acuerdo 447, 01 de enero 2008).
La liquidacin del Presupuesto General del Estado se expedir por Acuerdo del
ente rector de las finanzas pblicas, hasta el 31 de marzo del ao siguiente, de
acuerdo a las normas tcnicas que ste expida para el efecto. El mismo plazo
aplicar para el resto del Sector Pblico no Financiero.
1.2.6
ACUERDO No. 447,01 DE ENERO DE 2008.
Resea histrica de Acuerdos del Ministerio de Economa y Finanzas.
El Acuerdo 182 del R.O. No. 249. De 22 de enero de 2001.
El Ministerio tiene la atribucin de establecer las normas tcnicas de

presupuesto y los clasificadores en los cuales se fundamentar la gestin
presupuestaria, los cuales son obligatorios para el sector pblico excepto el
sector pblico financiero.
13
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS ART.121

29
Mediante el Acuerdo Ministerial 182 del 29 de Diciembre de 2000, publicado en

el Suplemento del Registro Oficial 249 del 22 de Enero de 2001, el Ministro de
Economa y Finanzas aprob y expidi los Principios del Sistema de
Administracin Financiera, los Principios y Normas Tcnicas de Contabilidad
Gubernamental, el Catlogo General de Cuentas, las Normas Tcnicas de
Presupuesto, el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos y las Normas
Tcnicas de Tesorera, para su aplicacin obligatoria en las entidades,
organismos, fondos y proyectos que constituyen el Sector Pblico no
Financiero.
Con el Acuerdo 331 Edicin Especial R.O. No. 2 de enero 30 de 2004.
Se actualiza y se codifica los Principios del Sistema de Administracin

Financiera, los Principios y Normas Tcnicas de Contabilidad Gubernamental,
que constan en el documento anexo, para su aplicacin obligatoria en las
entidades, organismos, fondos y proyectos que constituyen el Sector Pblico
no Financiero y se sustituye el Clasificador Presupuestario de Ingresos y
Gastos y el Catlogo General de Cuentas del Sector Pblico, expedidos
mediante Acuerdo Ministerial 182.
Con el Acuerdo 447 R.O. 529 de 01 de enero de 2008.
Se actualiza y se codifica los Principios del Sistema de Administracin

Financiera, las normas Tcnicas de Presupuesto, el clasificador Presupuestario
de Ingresos y Gastos, los Principios y Normas Tcnicas de Contabilidad
Gubernamental, el Catlogo General de Cuentas y las Normas Tcnicas de
Tesorera para su aplicacin en todas las entidades, rganos, fondos y
proyectos que integran el sector Pblico no financiero. El presente acuerdo
entrara en vigencia a partir del 01 de enero de 2008.

30
Por disposicin final quedan derogadas todas las normas de igual o menor
jerarqua que se opongan al presente acuerdo, y particularmente el Acuerdo
182 publicado en el Suplemento del Registro Oficial 249 de 22 de Enero de
2001, el Acuerdo 064 publicado en el Suplemento del Registro Oficial 217 de
24 de febrero del 2006 y el Acuerdo 331 publicado en el Registro Oficial
Edicin Especial 2 de 30 de enero de 2004.
1.2.7 PLAN PARROQUIAL DE DESARROLLO Y EL DE ORDENAMIENTO

TERRITORIAL SEGN EL CDIGO ORGNICO DE ORGANIZACIN
TERRITORIAL
SECRETARA
AUTNOMA
NACIONAL
DESCENTRALIZADA
DE
PLANIFICACIN
(COOTAD)
Y
DESARROLLO
(SENPLADES).
Los planes de Desarrollo y Ordenamiento Territorial son los instrumentos de
planificacin , permitirn a los GAD desarrollar la gestin territorial orientada al
proceso urbano y territorial del cantn o distrito para lograr un desarrollo
armnico, sustentable y sostenible, a travs de la mejor utilizacin de los
recursos naturales, la organizacin del espacio, la infraestructura y las
actividades conforme a su impacto fsico, ambiental y social con el fin de
mejorar la calidad de vida de sus habitante y alcanzar el buen vivir14.
El plan de desarrollo y ordenamiento territorial servir para la toma de

decisiones y ejecucin de planes operativos anuales, programas, proyectos,
instrumentos presupuestarios y dems herramientas de gestin de cada
gobierno autnomo descentralizado. Los mismos se evaluarn y reportarn
semestralmente, a la Secretara Tcnica del Sistema Nacional el avance o
logro de las metas establecidas.
14
SENPLADES, Gua Plan de Ordenamiento Territorial,pg9

31
Los GAD tienen la obligacin de remitir sus planes de desarrollo territorial al

Plan Nacional de Desarrollo y gestionar sus competencias de manera
complementaria para hacer efectivos los derechos de la ciudadana y el
rgimen del buen vivir y contribuir el mejoramiento de los impactos de las
polticas pblicas promovidas por el Estado ecuatoriano.
1.
PLANES DE INVERSIN.
Son la expresin tcnica y financiera del conjunto de programas y proyectos

de inversin, debidamente priorizados, programados y territorializados, de
conformidad con las disposiciones del COOTAD. Estos planes se encuentran
encaminados a la consecucin de los objetivos del rgimen de desarrollo y de
los planes del gobierno central y los gobiernos autnomos descentralizados15.
Los planes de inversin sern cuatrianuales y anuales. La expresin financiera

de los planes cuatrianuales permite la certificacin presupuestaria plurianual, la
continuidad de la ejecucin de la inversin pblica, deber formularse y
actualizarse en concordancia con la programacin presupuestaria cuatrianual.
La expresin financiera de cada plan anual de inversiones es el respectivo
presupuesto anual de inversin.
Los planes de inversin del Presupuesto General del Estado sern formulados
por la SENPLADES. En el mbito de las Empresas Pblicas, Banca Pblica,
Seguridad Social y gobiernos autnomos descentralizados, cada entidad
formular sus respectivos planes de inversin.
Sern prioritarios los programas y proyectos de inversin que la SENPLADES

incluya en el plan anual de inversiones del presupuesto general del Estado, de
acuerdo al Plan Nacional de Desarrollo, a la Programacin Presupuestaria
15
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN DE LAS FINANZAS PBLICAS, ART. 55

32
Cuatrienal y de conformidad con los requisitos y procedimientos que se

establezcan en el reglamento de este cdigo.
1.2.7.1
NIVELES DE ORGANIZACIN TERRITORIAL.
El Estado ecuatoriano se organiza territorialmente en regiones, provincias,

cantones y parroquias rurales. En el marco de esta organizacin territorial, por
razones de conservacin ambiental, tnico culturales o de poblacin, podrn
constituirse regmenes especiales de gobierno: distritos metropolitanos,
circunscripciones territoriales de pueblos y nacionalidades indgenas, afro
ecuatorianas y montubias y el consejo de gobierno de la provincia de
Galpagos.
Cada circunscripcin territorial tendr un GAD para la promocin del desarrollo

y la garanta del buen vivir, a travs del ejercicio de sus competencias. Estar
integrado por ciudadanos electos democrticamente quienes ejercern su
representacin poltica.
Constituyen gobiernos autnomos descentralizados:
a)
Los de las regiones;
b)
Los de las provincias;
e)
Los de los cantones o distritos metropolitanos; y,
d)
Los de las parroquias rurales.
a)
Las regiones son circunscripciones territoriales conformadas por
provincias que se constituyan como tal. Para la conformacin de regiones se

requerir y garantizar obligatoriamente que exista equilibrio interregional,
afinidad histrica y cultural, complementariedad ecolgica y manejo integrado
de cuencas, en los trminos establecidos en la Constitucin y que el territorio
de la regin a conformarse no supere el veinte por ciento del total del territorio

33
nacional, se crearn incentivos econmicos y de otra ndole para que las

provincias se integren en regiones.
b)
Las provincias son circunscripciones territoriales integradas por los
cantones, la creacin de provincias se realizar mediante ley, el proyecto de

creacin ser, presentado por iniciativa del Presidente de la Repblica en
ejercicio de su atribucin privativa, el cual contendr la descripcin del territorio
que comprende la provincia, sus lmites, la designacin de la capital provincial.
c)
Los cantones son circunscripciones territoriales conformadas por
parroquias rurales y la cabecera cantonal con sus parroquias urbanas, la

creacin de cantones se realizar mediante ley, el proyecto ser presentado
por iniciativa del Presidente de la Repblica.
d)
Las parroquias rurales constituyen circunscripciones territoriales
integradas a un cantn a travs de ordenanza por el respectivo concejo

municipal o metropolitano donde contendr la delimitacin territorial y la
identificacin de la cabecera parroquial.
e)
Regmenes Especiales en las parroquias rurales, cantones y provincias
podrn conformarse circunscripciones territoriales indgenas afro ecuatorianas

y montubias, de conformidad con la Constitucin y la ley. La provincia de
Galpagos contar con un consejo de gobierno de rgimen especial.
1.2.7.2
PLAN PARROQUIAL DE DESARROLLO.
1.2.7.2.1
DIAGNSTICO.
Es el soporte tcnico para la toma de decisiones o formulacin de las

propuestas de los planes de desarrollo y de ordenamiento territorial. En tal
sentido debe mostrar la situacin que atraviesa el territorio cantonal y su

34
poblacin medida por sus deficiencias o carencias, pero especialmente por sus
potencialidades16.
Caractersticas del Diagnstico
La dinmica de la situacin actual permitir instrumentar medidas que se

adecen a las realidades cambiantes que se den en el futuro.
Las proyecciones en el mediano y largo plazo eliminan las deficiencias o

desarrollan las condiciones favorables.
Se debe estructurar el diagnstico estratgico, que se deriva del anlisis

interrelacionado de los denominados sistemas de entrada: ambiental,
econmico, social cultural, poltico - institucional, de asentamientos humanos, y
movilidad, energa y conectividad.
A.
DIAGNSTICO POR SISTEMAS
Como paso previo e insumo para elaborar el Diagnstico Estratgico Parroquial

se identificar la situacin estratgica que se da en cada uno de los siguientes
sistemas y las causas especficas que la generaron. Se presenta agrupados los
sistemas segn su mayor grado de relacin con el desarrollo o el ordenamiento
territorial, sin perjuicio de que entre todos estos existen y deben identificarse
interrelaciones e interdependencias.
16
SENPLADES, Guia plan de Ordenamiento Territorial, pg64

35
SISTEMAS VINCULADOS AL DESARROLLO:
Sistema ambiental: corresponde al patrimonio natural que sostiene y

determina las diversas actividades de la poblacin. Contiene ecosistemas
estratgicos, zonas vulnerables, cauces y cuencas, zonas susceptibles a
amenazas naturales entre otros. Debe establecer la afectacin que se deriva
de la situacin cantonal o provincial en el medio biofsico o natural de la
parroquia, e identificar las reas naturales sensibles en los cauces hdricos.
Sistema econmico: comprende al conjunto e interrelacin de factores

vinculados con el desarrollo de la economa integral del territorio y las opciones
o potencialidades que pueden aprovecharse para fomentar el logro del Buen
Vivir. Est conformado por reas y zonas de actividad productiva,
equipamientos de transformacin y comercializacin.
Sistema sociocultural: es un tema en especial importante en el mbito

de la jurisdiccin parroquial y no puede derivarse de los diagnsticos
cantonales o provinciales sino construirse de manera especfica en el mbito
parroquial.
Sistema poltico institucional: corresponde a la capacidad de la

institucin pblica y tambin de los actores sociales para guiar o promover
procesos orientados al desarrollo y a la gestin del territorio de su
circunscripcin. Establecer la capacidad de las juntas parroquial y de las
organizaciones para trabajo en redes y para aportar a la gestin del territorio.
B.
DIAGNSTICO ESTRATGICO.
El diagnstico general debe establecer la situacin actual que se da en el

territorio, entendida como el nivel de desarrollo (Buen Vivir) que se ha
alcanzado y su grado de sostenibilidad; siempre en el marco del Plan de

36
Desarrollo y Ordenamiento Territorial Cantonal se debe identificar y detallar

para el nivel parroquial, entre otros, los siguientes aspectos:
Las caractersticas propias del territorio, como base para el desarrollo

sostenible, en las que se visualicen las condiciones sociales polticas y
culturales, que muestren la existencia de grados diferenciados de acceso,
uso y control de los recursos ambientales entre mujeres y hombres que
permita la equidad en el acceso y control de recursos.
Las
restricciones,
potencialidades
oportunidades
que
pueden
aprovecharse para aportar al logro del Buen Vivir en el territorio parroquial,

y optimice las capacidades y potencialidades humanas que estn
presentes en el territorio.
El fortalecimiento del enfoque humano, que permita visualizar a la

parroquia el espacio en el que se generan una serie de relaciones
dinmicas complejas, implicadas con lo social, poltico, y cultural, pero
tambin donde se interponen relaciones de poder y dominacin,
conllevando a la exclusin y marginacin de ciertos sectores poblacionales.
Las condiciones de seguridad para el desarrollo sostenible en el territorio,

relacionadas con riesgos presentes y futuros (exposicin, fragilidad y
resiliencia) frente a eventos potencialmente dainos (amenazas).
La situacin deficitaria general que se da en el territorio, como producto de las

deficiencias o carencias de los distintos sistemas o de los resultados derivados
de su interaccin; las causas que las generan y su nivel de incidencia en el
nivel de desarrollo y seguridad del territorio.
Los efectos positivos y negativos de los macro proyectos (energticos, viales,

industriales, etc.) existentes o previstos sobre los diversos sistemas.

37
Las relaciones del territorio parroquial con los territorios circunvecinos de la

parroquia; las posibilidades de alianzas, competitividad o complementariedad.
Las parroquias deben tener como referente el diagnstico cantonal el cual a su

vez debe nutrirse de los diagnsticos de las parroquias. El diagnstico
parroquial tambin se relaciona con los diagnsticos provinciales, de los cuales
puede extraer insumos u otorgar informacin.
C.
MODELO TERRITORIAL ACTUAL.
Es la forma de organizacin del territorio que rige al momento de efectuar el

diagnstico y debe mostrar el nivel de equilibrio que guardan los asentamientos
poblacionales, sus actividades y el medio fsico sobre el que se desarrollan y se
distribuyen, los componentes del modelo cantonal tienen reflejo en el territorio
parroquial porque se identifican aspectos de mayor detalle. 17
El modelo debe evaluar la calidad de las relaciones que guardan los distintos
sistemas y componentes con el medio fsico; buscar los niveles de afectacin
entre esos sistemas y adems, establecer en qu medida facilita o apoyan el
logro del Buen Vivir, es decir el desarrollo social, econmico y la sostenibilidad
ambiental.
D.
ESCENARIOS.
Para el caso de los planes parroquiales, debe considerarse el escenario

deseado por el cantn, debe ser el escenario en el que se desarrollen todas las
actividades y disposiciones orientadas al desarrollo que prevea el plan de
desarrollo y ordenamiento territorial parroquial.
17
SENPLADES Guia plan de Ordenamiento Territorial pg 65.

38
E.
MAPAS, CUADROS O FIGURAS DERIVADOS DEL ANLISIS DE
LOS SISTEMAS.
La situacin de cada sistema debe expresarse de manera grfica por medio de

mapas que registran la proyeccin de esas situaciones en el territorio. Estos
mapas son el insumo para identificar el modelo de ordenamiento territorial con
el que est actualmente operando o funcionado el territorio. En el caso de las
parroquias esos mapas pueden ser estructurados como ampliacin en detalle
de los mapas de los planes provinciales o cantonales que involucran sus
competencias, se sealan los ms importantes:
Ubicacin de reas en la parroquia que requieren un manejo ambiental para

proteger patrimonio natural y garantizar la gestin ambiental.
Ubicacin en la parroquia de las reas que implican niveles de vulnerabilidad
de la poblacin y de la infraestructura productiva, a partir del mapa de
amenazas y riesgos.
Ubicacin referencial en el territorio parroquial de reas de actividad econmica

que se dan en el territorio provincial o cantonal y los elementos (redes y
equipamientos) que los vinculan entre s y con otros territorios a partir del o
mapa de reas de actividad y usos.
Ubicacin referencial de infraestructura fsica y equipamientos parroquiales que

tengan mbito de influencia en el territorio cantonal.
Ubicacin geogrfica y sealamiento indicativo de reas de influencia de macro
proyectos regionales y nacionales que se ubiquen en el territorio parroquial o
en su mbito de influencia.
Ubicacin y relaciones espaciales de las vinculaciones que se dan con otros

territorios y las dependencias o complementariedades que por diversas

39
actividades econmicas productivas se generan con estos y tienen posibilidad

de expresarse en el territorio (mapa de relaciones funcionales).
1.2.7.2.2
LA PROPUESTA.
Para la elaboracin de la propuesta, los GAD tomarn en cuenta la visin de

mediano y largo plazo, los objetivos, polticas, estrategias, resultados y metas
deseadas, y el modelo territorial que debe implementarse para viabilizar el
logro de sus objetivos.
En el proceso de formulacin de un plan de desarrollo y de ordenamiento

territorial, la propuesta comprende el conjunto de decisiones que tomar y
adoptar la parroquia con el objeto de alcanzar una situacin deseada a partir
de la situacin y tendencias actuales y los escenarios posibles y deseados que
enmarcan el proceso.
NECESIDADES BSICAS INSATISFECHAS (NBI) SEGN EL COOTAD.
El Estado, en todos los niveles de gobierno tiene la facultad de redistribuir y

reorientar los recursos y bienes pblicos para compensar las inequidades entre
circunscripciones territoriales; garantizar la inclusin, la satisfaccin de las
necesidades bsicas y el cumplimiento del objetivo del buen vivir.
Los gobiernos municipales y distritos metropolitanos autnomos a base de los

tributos generados en las parroquias rurales y otros que desconcentren en
beneficio de los presupuestos de los gobiernos parroquiales rurales constituirn
un fondo cuyo cincuenta por ciento (50%) se reinvertir equitativamente entre
todas las parroquias rurales de la respectiva circunscripcin territorial y el
cincuenta por ciento (50%) restante se invertir bajo criterios de poblacin y
necesidades bsicas insatisfechas.

40
Las Necesidades Bsicas Insatisfechas jerarquizadas es el ndice de

necesidades tcnicas bsicas insatisfechas establecido por el organismo
nacional de estadsticas y censos, que ser responsable de su elaboracin.
La informacin parroquial rural referente a poblacin y tasa de necesidades

bsicas insatisfechas (NBI) se estimar a partir de la informacin del ltimo
censo de poblacin actualizndola con la tasa de crecimiento poblacional
cantonal y la tasa de variacin de ndice de necesidades bsicas insatisfechas
(NBI) cantonal, del cantn al cual pertenece la parroquia rural.
La entidad rectora de las estadsticas nacionales es la encargada de elaborar y

difundir los ndices de reduccin anual de las NBI que provee de informacin
necesaria para establecer el mejoramiento de los niveles de vida de cada GAD,
el valor ponderado de esta variable ser igual a cinco por ciento.
En el plazo de seis meses la institucin encargada de elaborar y difundir los

ndices anuales de reduccin de las NBI, establecer la metodologa general
para establecer el ndice de NBI territoriales y los cambios anuales para lo cual
los GAD proveern obligatoriamente la informacin que les sea requerida.
La propuesta debe contener los siguientes elementos:

La visin a largo plazo de hacia dnde debe ir la parroquia, los objetivos
estratgico y especficos (resultados), las polticas, estrategias y metas.
El modelo territorial deseado que debe implantarse para viabilizar el
logro de los objetivos.

41
1.2.7.2.3
DECISIONES
ORGANIZACIONALES:
EL
MODELO
DE
GESTIN.
Para la elaboracin del modelo de gestin, los GAD debern precisar, los datos
especficos de los programas y proyectos, cronogramas estimados y
presupuestos, instancias, responsables de la ejecucin, sistema de monitoreo,
evaluacin y retroalimentacin que faciliten la rendicin de cuentas y el control
social.
El modelo de gestin es un instrumento que permitir a los GAD llevar a la
prctica los Planes de Desarrollo y tambin de Ordenamiento Territorial, es
decir viabilizar la consecucin de los objetivos y los resultados de desarrollo
previstos para el largo plazo18.
Se considera como componentes del Modelo a los siguientes elementos:
1. Jerarquas responsables del Plan.
2. Identificacin de programas y proyectos orientados al desarrollo, cronograma

de ejecucin y presupuestos estimativos, que constituyen las Lneas de Accin
Estratgicas.
3. Sistema de monitoreo, evaluacin y control de la ejecucin y sus logros.

Estrategia de promocin orientada a la apropiacin y control del Plan por parte
de la ciudadana.
18
GUA DE PLANIFICACIN DE DESARROLLO TERRITORIAL, pg.73

42
1.2.7.3
LOS
PLANES
PARROQUIALES
DE
ORDENAMIENTO
TERRITORIAL.
Deben contener:
A. Estrategias territoriales,
B. Mecanismos e instrumentos de gestin, y
C. Programas y proyectos.
a)
LAS ESTRATEGIAS TERRITORIALES.
Son las decisiones y medidas (polticas pblicas) que adopta el GAD

parroquial para articular las directrices y orientaciones que surgen de los
objetivos de desarrollo sumado a las, caractersticas y potencialidades del
territorio y su forma de utilizacin y organizacin19.
1.
La estrategia de poblamiento.
Mediante un proceso metodolgico entre todos los actores pblicos y privados

del territorio parroquial y tomando en cuenta las estrategias cantonales, se
debe construir la estrategia parroquial de poblamiento que establezca:
Las previsiones y medidas que debern adoptarse para conducir los

procesos de localizacin de la poblacin en el territorio durante el perodo de
vigencia del Plan, se deben definir los lugares de asentamiento de la poblacin
en la parroquia segn la dinmica demogrfica cantonal o en su defecto, la que
debera considerarse en los instrumentos cantonales y sus patrones deseados
de localizacin especial y capacidad de acogida.
19
GUA DE PLANIFICACIN DE DESARROLLO TERRITORIAL, pg.73

43
La demanda de servicios que se generar a lo largo del perodo de vigencia

de los Planes por parte de la poblacin.
2.
La estrategia de utilizacin del territorio.
Est clara la disposicin de que la competencia para establecer el uso,

ocupacin y manejo del suelo es exclusiva de los gobiernos municipales, los
Planes Parroquiales deben considerar las propuestas de ordenamiento
territorial del Plan Cantonal respectivo, pero sin desvirtuar el mandato del Plan
Cantonal. En caso de no existir un Plan Cantonal el Gobierno Parroquial debe
solicitar al cantonal las directrices pertinentes.
3.
Consolidacin de los asentamientos humanos.
Debe circunscribirse a las disposiciones de los Planes Cantonales y en tal

sentido asegurar que en el territorio parroquial se logre:
Accesibilidad democrtica a los servicios sociales de salud y educacin.
Accesibilidad democrtica a una vivienda digna.
Accesibilidad democrtica a los servicios bsicos, de agua potable y
saneamiento.
Localizacin
equitativa
de
los
servicios
municipales
de
aprovisionamiento bsico y seguridad, en todos los mbitos de la

parroquia.
4.
Los sistemas estructurantes: movilidad, energa y conectividad.
Participarn conjuntamente con el Gobierno Provincial en la definicin de la

vialidad parroquial rural. En lo dems se debern acoger a las disposiciones de
los planes de los otros niveles.

44
5.
Mapas del plan de ordenamiento.
En una primera instancia la representacin grfica de los contenidos del Plan

de Ordenamiento Territorial puede darse por medio de: esquemas grficos,
mapas comunitarios, etc.
b)
MECANISMOS E INSTRUMENTOS DE GESTIN DEL TERRITORIO.
Se deben considerar los siguientes:

Instancia a cargo de la aplicacin del Plan de Ordenamiento Territorial.
Normativa para la aplicacin de las disposiciones del Plan de
Ordenamiento Territorial.
Acuerdos o convenios que se celebren para la aplicacin del Plan.
Convenios con organismos nacionales e internacionales de asistencia
tcnica y cooperacin.
c)
PROGRAMAS Y PROYECTOS DEL ORDENAMIENTO TERRITORIAL.
En general se refieren a los proyectos vinculados con la vialidad rural, ya

sealados en el conjunto de proyectos de desarrollo y a todos aquellos que
dentro del mbito territorial o de los asentamientos humanos acuerden con los
gobiernos cantonales y provinciales.
1.2.7.4
FUNCIONES DEL GAD PARROQUIAL RURAL SEGN EL
COOTAD.
Son funciones del gobierno autnomo descentralizado parroquial rural:

45
a) Promover el desarrollo sustentable de su jurisdiccin territorial parroquial

con la implementacin de polticas pblicas parroquiales;
b) Disear e impulsar polticas de promocin y construccin de equidad e

inclusin en su territorio, en el marco de sus competencias constitucionales
y legales;
c) Implementar un sistema de participacin ciudadana para el ejercicio de los

derechos y avanzar en la gestin democrtica de la accin parroquial;
d) Elaborar el plan parroquial rural de desarrollo; el de ordenamiento territorial

y las polticas pblicas; ejecutar las acciones de mbito parroquial, de
manera coordinada con la planificacin cantonal y provincial; y, realizar en
forma permanente el seguimiento y rendicin de cuentas sobre el
cumplimiento de las metas establecidas;
e) Ejecutar las competencias exclusivas y concurrentes reconocidas por la

Constitucin y la ley;
f)
Vigilar la ejecucin de obras y la calidad de los servicios pblicos y

propiciar la organizacin de la ciudadana en la parroquia;
g) Fomentar la inversin y el desarrollo econmico especialmente de la

economa popular y solidaria, en sectores como la agricultura, ganadera,
artesana y turismo, entre otros;
h) Articular a los actores de la economa popular y solidaria a la provisin de

bienes y servicios pblicos;
i)
Promover y patrocinar las culturas, las artes, actividades deportivas y

recreativas en beneficio de la colectividad;

46
j)
Prestar los servicios pblicos que les sean expresamente delegados o

descentralizados con criterios de calidad, eficacia y eficiencia;
k) Promover los sistemas de proteccin a los grupos de atencin prioritaria

para garantizar los derechos consagrados en la Constitucin;
l)
Promover y coordinar la colaboracin de los moradores para la realizacin

de obras de inters comunitario;
m) Coordinar con la Polica Nacional, la sociedad y otros organismos lo

relacionado con la seguridad ciudadana.
1.2.7.5
LOS GAD PARROQUIALES RURALES EJERCERN LAS
SIGUIENTES COMPETENCIAS EXCLUSIVAS SEGN EL COOTAD:

a. Planificar junto con otras instituciones del sector pblico el desarrollo
parroquial y el ordenamiento territorial, en coordinacin con el gobierno
cantonal y provincial en el marco de la interculturalidad y plurinacionalidad y
el respeto a la diversidad;
b. Planificar, construir y mantener la infraestructura fsica, los equipamientos y

los espacios pblicos de la parroquia, contenidos en los planes de
desarrollo e incluidos en los presupuestos participativos anuales;
c. Planificar y mantener, en coordinacin con los gobiernos provinciales, la

vialidad parroquial rural;
d. Incentivar el desarrollo de actividades productivas comunitarias la

preservacin de la biodiversidad y la proteccin del ambiente;

47
e. Gestionar, coordinar y administrar los servicios pblicos que le sean

delegados o descentralizados por otros niveles de gobierno;
f. Promover la organizacin de los ciudadanos de las comunas, recintos y

dems asentamientos rurales con el carcter de organizaciones territoriales;
g. Gestionar la cooperacin internacional para el cumplimiento de sus

competencias; y,
h. Vigilar la ejecucin de obras y la calidad de los servicios pblicos20.
La junta parroquial rural es el rgano de gobierno de la parroquia rural. Estar

integrado por los vocales elegidos por votacin popular, de entre los cuales el
ms votado lo presidir, con voto dirimente, de conformidad con la ley de la
materia electoral. El segundo vocal ms votado ser el vicepresidente de la
junta parroquial rural.
1.2.7.6
ATRIBUCIONES DE LAS JUNTAS PARROQUIALES.
Las Juntas Parroquiales tienen las siguientes atribuciones segn el

COOTAD:
a) Expedir acuerdos, resoluciones y normativa reglamentaria en las materias

de competencia del GAD parroquial rural;
b) Aprobar el plan parroquial de desarrollo y el de ordenamiento territorial

formulados participativamente con la accin del consejo parroquial de
20
COOTAD ART.65

48
planificacin y las instancias de participacin, as como evaluar la

ejecucin;
c) Aprobar u observar el presupuesto del gobierno autnomo descentralizado

parroquial rural, que deber guardar concordancia con el plan parroquial de
desarrollo y con el de ordenamiento territorial, garantizando la participacin
ciudadana y los intereses colectivos de la parroquia rural. De igual forma,
aprobar u observar la liquidacin presupuestaria del ao inmediato
anterior, con las respectivas reformas;
d) Aprobar a pedido del presidente de la junta parroquial rural, traspasos de

partidas
presupuestarias
reducciones
de
crdito,
cuando
las
circunstancias lo ameriten;
e) Autorizar la contratacin de emprstitos destinados a financiar la ejecucin

de programas y proyectos previstos en el plan parroquial de desarrollo y de
ordenamiento territorial;
f)
Proponer al concejo municipal proyectos de ordenanzas en beneficio de la

poblacin;
g) Autorizar la suscripcin de contratos, convenios e instrumentos que

comprometan al gobierno parroquial rural;
h) Resolver su participacin en la conformacin del capital de empresas

pblicas o mixtas creadas por los otros niveles de gobierno que establece
la Constitucin y la ley;
i)
Solicitar a los GAD metropolitanos, municipales y provinciales la creacin

de
empresas
pblicas
del
gobierno
parroquial
rural
de
mancomunidad de los mismos;

49
una
j)
Podrn delegar a la economa social y solidaria, la gestin de sus

competencias exclusivas asignadas en la Constitucin, la ley y el Consejo
Nacional de Competencias;
k) Fiscalizar la gestin del presidente o presidenta del gobierno parroquial

rural;
l)
Destituir al presidente o presidenta o vocales del GAD parroquial rural que

hubiere incurrido en las causales previstas en la ley con el voto conformada
de cuatro de cinco miembros garantizando el debido proceso, la sesin de
la junta ser convocada y presidida por el vicepresidente de la junta
parroquial rural;
m) Decidir la participacin en mancomunidades o consorcios;
n) Conformar las comisiones permanentes y especiales, con participacin de

la ciudadana de la parroquia rural, y aprobar la conformacin de
comisiones ocasionales sugeridas por el presidente o presidenta del
gobierno parroquial rural;
o) Conceder licencias a los miembros del gobierno parroquial rural, que

acumulados, no sobrepasen sesenta das. En el caso de enfermedades
catastrficas o calamidad domstica debidamente justificada podr
prorrogar este plazo;
p) Conocer y resolver los asuntos que le sean sometidos a su conocimiento

por parte del presidente o presidenta de la junta parroquial rural;
q) Promover la implementacin de centros de mediacin y solucin alternativa

de conflictos;

50
r)
Impulsar la conformacin de organizaciones de la poblacin parroquial,

tendientes a promover el fomento de la produccin, la seguridad
ciudadana, el mejoramiento del nivel de vida y el fomento de la cultura y el
deporte;
s) Promover y coordinar la colaboracin de los moradores de la parroquia en

mingas o cualquier otra form de participacin social para la realizacin de
obras de inters comunitario;
t)
Designar, cuando corresponda, sus delegados en entidades, empresas u

organismos colegiados;
u) Emitir polticas que contribuyan al desarrollo de las culturas de la poblacin

de su circunscripcin territorial21.
1.2.7.7
ATRIBUCIONES DE LOS VOCALES DEL LA JUNTA.
Las atribuciones son las siguientes segn la COOTAD:

a) Intervenir con voz y voto en las sesiones y deliberaciones de la junta
parroquial rural;
b) La presentacin de proyectos de acuerdos y resoluciones, en el mbito de

competencia del GAD parroquial rural;
c) La intervencin en la asamblea parroquial y en las comisiones,

delegaciones y representaciones que designe la junta parroquial rural, y en
todas las instancias de participacin;
21
COOTAD.Art, 67

51
d) Fiscalizar las acciones del ejecutivo parroquial;
e) Cumplir aquellas funciones que le sean expresamente encomendadas por
la junta parroquial rural22.
1.2.8 ESTRUCTURA
ORGNICO
DE
DEL
PRESUPUESTO
ORGANIZACIN
SEGN
TERRITORIAL
EL
CDIGO
AUTNOMA
DESCENTRALIZADA (COOTAD).
La estructura del presupuesto se ceir a las disposiciones expresamente

consignadas en este Cdigo, en la ley respectiva, en la reglamentacin general
que expedir el gobierno central y en la normativa que dicte el gobierno
autnomo descentralizado respectivo.
El presupuesto de los gobiernos autnomos descentralizados constar de las

siguientes partes:
a)
Ingresos;
b)
Gastos; y,
c)
Disposiciones generales.
El presupuesto contendr, adems, un anexo con el detalle distributivo de

sueldos y salarios.
22
COOTAD,Art.68

52
1.2.8.1
INGRESOS.
Definicin.
Los ingresos son los incrementos en los beneficios econmicos producidos a
lo largo del ejercicio en forma de entradas o incrementos de valor de los
activos, o bien como disminuciones de los pasivos, que dan como resultado
aumentos del patrimonio neto y no estn relacionados con las aportaciones de
los propietarios de la empresa23.
Se define al ingreso, como el dinero, especies o cualquier ganancia o
rendimiento de naturaleza econmica, que puede obtener una persona natural
una persona jurdica (sociedad) o un gobierno; el ingreso se distingue en el
sector privado y en el sector pblico de la economa24.
CLASIFICACIN DE LOS INGRESOS
Segn el COOTAD los gobiernos autnomos descentralizados dentro de su

normativa correspondiente y en concordancia con el COPFP vigente,
establecern las formas de clasificacin de los ingresos:
23
NIC 18, de los ingresos,modulo 1
24
www.fca.uce.edu.ec.Grabriel Freire Romo, La Contabilidad Gubernamental del Ecuador, pg 34

53
a)
Ingresos Permanentes
b)
Ingresos No Permanentes
a)
INGRESOS PERMANENTES.
Son los ingresos de recursos pblicos que el Estado a travs de sus

entidades, instituciones y organismos pblicos reciben de manera continua,
peridica y previsible. La generacin de ingresos permanentes no ocasiona la
disminucin de la riqueza nacional.
Por ello, los ingresos permanentes no pueden provenir de la enajenacin,

degradacin o venta de activos pblicos de ningn tipo o del endeudamiento
pblico.
b)
INGRESOS NO PERMANENTES.
Son los ingresos de recursos pblicos que el Estado a travs de sus

entidades, instituciones y organismos, reciben de manera temporal, por una
situacin especfica, excepcional o extraordinaria. La generacin de ingresos
no-permanentes puede ocasionar disminucin de la riqueza nacional. Por ello,
los ingresos no permanentes pueden provenir, entre otros, de la venta de
activos pblicos o del endeudamiento pblico25.
Los recursos provenientes de actividades empresariales pblicas de los

Gobiernos Autnomos Descentralizados ingresarn a los respectivos conforme
a la ley.
25
CODIGO ORGANICO DE PLANIFICACION Y FINANZAS PBLICAS ART. 78

54
Los
Gobiernos
Autnomos
Descentralizados
parroquiales
rurales
se
beneficiarn de ingresos propios y de ingresos delegados de los otros niveles

de gobiernos.
Los ingresos presupuestarios se dividirn en los siguientes ttulos:
Ttulo I. Ingresos tributarios;

Ttulo II. Ingresos no tributarios; y,
Ttulo III. Emprstitos26.
a)
TTULO I. INGRESOS TRIBUTARIOS.
Comprendern las contribuciones y se dividirn en los tres captulos bsicos

siguientes:
Impuestos, incluirn todos lo que corresponde a los GAD, por recaudacin
directa o por participacin.
Tasas, comprender nicamente las que recaude la tesorera o quien haga
sus veces de los GAD, no incluyndose, por consiguiente, las tasas que
recauden las empresas de los GAD.
Contribuciones especiales de mejoras y de ordenamiento, que se sujetarn
a la misma por el inciso anterior.
Las tasas y contribuciones especiales de mejoras, generales o especficas,

establecidas por acto normativo de los gobiernos autnomos descentralizados
ingresarn necesariamente a su presupuesto o cuando corresponda, al de sus
empresas o al de otras entidades de derecho pblico, creadas segn el modelo
26
COOTAD, Art. 223

55
de gestin definido por sus autoridades, sin perjuicio de la utilizacin que se d

a estos recursos de conformidad con la ley.
b)
TTULO II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS.
Los Ingresos no tributarios se clasifican en 4 Captulos:
Captulo I. Rentas patrimoniales, que comprendern los siguientes

grupos:
a) Ingresos provenientes del dominio predial (tierras y edificios);

b) Utilidades provenientes del dominio comercial;
c) Utilidades provenientes del dominio industrial;
d) Utilidades de inversiones financieras;
e) Ingresos provenientes de utilizacin o arriendo de bienes de dominio pblico.
Captulo II. Transferencias y aportes con los siguientes grupos:
a) Asignaciones fiscales;
b) Asignaciones de entidades autnomas, descentralizadas o de otros
organismos pblicos; y,
c) Transferencias del exterior.
Captulo III.- Venta de activos, con los siguientes grupos:
a) De bienes races; y,
b) De otros activos.
Captulo IV.- Ingresos varios, que comprendern los que no deben figurar en
ninguno de los grupos anteriores incluidas donaciones.

56
c) TTULO III. EMPRSTITOS.

Son operaciones financieras que realizan el Estado o los entes pblicos,
normalmente mediante la emisin de ttulos de crdito, para atender sus
necesidades u obligaciones. Aplicados particularmente a los prstamos
otorgados al Estado, usualmente est representado mediante la Emisin de
bonos27.
Los emprstitos se clasifican en dos captulos:
Captulo I.- Internos.

Captulo II.- Externos.
1.2.8.2
GASTOS.
Los gastos se los define como las obligaciones asumidas por determinada
unidad econmica, como consecuencia de una relacin comercial de compra
venta, al adquirir a terceros bienes o servicios, o al recibirles obras previamente
contratadas; los terceros adquieren el derecho a exigir en contraprestacin por
los bienes econmicos entregados, el pago de los valores en los que se haya
pactado la transaccin28.
Los
gastos
del
fondo
general
se
agruparn
en
reas,
programas,
subprogramas, proyectos y actividades. En cada programa, subprograma,

proyecto y actividad debern determinarse los gastos corrientes y los proyectos
de inversin, atendiendo a la naturaleza econmica predominante de los
gastos, y debern estar orientados a garantizar la equidad al interior del
territorio de cada gobierno autnomo descentralizado.
27
www.eco-finanzas.com/diccionario/E/EMPRESTITO.htm
28
www.unl.edu.ec/juridica/wp-contente/uploads/2010/03/Modulo-6-transparenca-efectividad-y-
confiabilidad en el manejo-de-fondos-publicos.pdf

57
Los gastos de los programas, subprogramas, proyectos y actividades se

desglosarn, adems, uniformemente en las partidas por objeto o materia del
gasto, que sean necesarias para la mejor programacin.
Todos los gastos que realicen las dependencias y servicios de los GAD tienen
que incluirse en una unidad de asignacin. Sern unidades de asignacin los
programas, subprogramas, proyectos y actividades.
El presupuesto de gastos comprender las siguientes reas:
a) Servicios generales.- La funcin de servicios generales comprende

aquellos que normalmente atiende la administracin de asuntos internos de
la entidad y el control del cumplimiento de la normativa de los GAD.
b) Servicios sociales.- La funcin de servicios sociales se relaciona con los

servicios destinados a satisfacer necesidades sociales bsicas.
c) Servicios comunales.- La funcin de servicios comunales se refiere a las

obras y servicios pblicos necesarios para la vida de la comunidad.
d) Servicios econmicos.- La funcin de servicios econmicos se refiere

primordialmente a la provisin de las obras de infraestructura econmica
del territorio de cada nivel de gobierno;
e) Servicios inclasificables.-
Aquellos que no estn previstos en los
conceptos anteriores.

58
CLASIFICACIN DE LOS GASTOS.
Segn el COOTAD los gobiernos autnomos descentralizados dentro de su

normativa correspondiente y en concordancia con el COPFP vigente,
establecern las formas de clasificacin de los gastos:
1. Gastos permanentes.
2. Gastos no permanentes.
1. GASTOS PERMANENTES.
Son los gastos de recursos pblicos que el Estado a travs de sus entidades,
instituciones y organismos, efectan con carcter operativo que requieren
repeticin permanente y permiten la provisin continua de bienes y servicios
pblicos a la sociedad29.
Los gastos permanentes no generan directamente acumulacin de capital o

activos pblicos.
2.
GASTOS NO PERMANENTES.
Son los egresos de recursos pblicos que el Estado a travs de sus entidades,
instituciones y organismos, efectan con carcter temporal, por una situacin
especfica, excepcional o extraordinaria que no requiere repeticin permanente.
Los egresos no permanentes pueden generar directamente acumulacin de

capital bruto o activos pblicos o disminucin de pasivos. Por ello, los egresos
29
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS, ART. 79

59
no
permanentes
incluyen
los
gastos
de
mantenimiento
realizados
exclusivamente para reponer el desgaste del capital30.
Los GAD, de conformidad con sus necesidades, podrn prescindir de cualquier

programa o crear uno nuevo.
1.2.8.3
DISPOSICIONES GENERALES SEGN A COOTAD.
Las disposiciones generales que no estuvieren establecidas en la ley o en un

reglamento general sobre la materia, contendrn las normas necesarias para el
mejor cumplimiento del presupuesto.
Las disposiciones generales del Presupuesto General del Estado se dictan

para cada Perodo fiscal, citando a continuacin las del 2011.
PRIMERA.- Vigencia de los convenios de descentralizacin.- Los convenios
de descentralizacin de competencias suscritos con anterioridad a este Cdigo,
entre el gobierno central y los gobiernos autnomos descentralizados, o que
hayan entrado en vigencia por vencimiento de los plazos establecidos,
mantendrn su vigencia, en el marco de la Constitucin y este Cdigo.
Estas competencias no podrn ser revertidas. Si existiere contradiccin, el

Consejo Nacional de Competencias emitir resolucin motivada que disponga
los ajustes necesarios, previo acuerdo entre las partes involucradas, para el
pleno ejercicio de las competencias descentralizadas, as como el ejercicio
concurrente de la gestin en la prestacin de servicios pblicos y los
mecanismos de gestin contemplados en el presente Cdigo.
30
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS, ART. 79

60
SEGUNDA.- Fondos especiales.- Los recursos que venan recibiendo los

gobiernos autnomos descentralizados mediante las leyes de fondos
especiales, y que estn compensados en las transferencias de recursos del
presupuesto general del Estado, sern utilizados para los fines establecidos en
las leyes respectivas, siempre y cuando sean titulares de estas competencias o
les hayan sido delegadas por el titular de las mismas.
El 6 por ciento adicional del impuesto a la renta que estaba asignado a favor de
la Comisin de Trnsito del Guayas y del Centro de Rehabilitacin de Manab,
y que en el resto del pas es asignado a los municipios, deber ser acumulado
a la base del clculo del ao 2010 determinado en el artculo 193 de esta Ley y
asignarse a cada gobierno autnomo descentralizado de las provincias Guayas
y Manab, segn la recaudacin del impuesto a la renta lograda en su territorio
por el ejercicio econmico del ao 2009, respectivamente, de la siguiente
forma:
El 6% para los gobiernos autnomos descentralizados de la provincia de

Manab, en la base del ao 2010.
El 6% correspondiente a los gobiernos autnomos descentralizados del

Guayas se asignar segn el siguiente cronograma:

Guayas, en la base del ao 2010.

Guayas, en la base del ao 2011, adicional a la del ao inmediato anterior.

Guayas, en la base del ao 2012, adicional a la de los dos aos inmediatos
anteriores.

61
Los fondos para el buen funcionamiento de la Comisin de Trnsito del

Guayas y del ex Centro de Rehabilitacin de Manab, corrern a cargo del
Gobierno Central.
TERCERA.- Recursos del presupuesto general del Estado para la creacin de

regiones.- Los recursos para la creacin y el financiamiento de regiones sern
adicionales
aqullos
asignados
al
resto
de
gobiernos
autnomos
descentralizados y se distribuirn de acuerdo al COOTAD.
CUARTA.- Complementariedad con los estatutos de autonoma.- Para el caso

de los gobiernos autnomos descentralizados regionales y metropolitanos, las
normas contenidas en el Ttulo VIII y IX de este Cdigo regirn en todo aquello
que no se encuentre especficamente regulado en sus correspondientes
estatutos de autonoma.
QUINTA.- Bienes inmuebles para los gobiernos parroquiales rurales.- Los

bienes inmuebles pertenecientes a otros niveles de gobierno o entidades
pblicas en donde, al momento de expedirse el presente Cdigo, estn
funcionando los gobiernos parroquiales rurales pasarn a formar parte del
patrimonio de stos, siempre y cuando se encuentren en la jurisdiccin
parroquial respectiva.
SEXTA.- Plazos de vencimiento.- Cuando los plazos previstos en este Cdigo

se cumplieren en fines de semana o das de descanso obligatorio, se diferirn
al siguiente da hbil posterior a su vencimiento.
SPTIMA.- Ley del Distrito Metropolitano de Quito.- El presente Cdigo no

afecta la vigencia de las normas de Ley Orgnica de Rgimen del Distrito
Metropolitano de Quito, publicada en el Registro Oficial No. 345, de 27 de
diciembre de 1993. A todo efecto, la Ley Orgnica, del Distrito Metropolitano de

62
Quito cumple la funcin de declaracin de creacin del Distrito Metropolitano y

de su delimitacin territorial. El gobierno autnomo del distrito metropolitano de
Quito concluir el proceso de constitucin con la elaboracin, control de
constitucionalidad y sometimiento a consulta de su Estatuto de Autonoma, en
los trminos previstos en la Constitucin.
OCTAVA.-
Patronatos.-
Los
gobiernos
provinciales,
metropolitanos
municipales conservarn los patronatos como instituciones de derecho pblico,

regido e integrado por las polticas sociales de cada gobierno.
NOVENA.- Garanta de prevalencia.- Las normas del presente Cdigo

nicamente podrn ser derogadas o reformadas mediante disposiciones
expresas de otras leyes de igual jerarqua, en concordancia con el artculo 425,
inciso tercero de la Constitucin de la Repblica31.
1.2.9 INDICADORES DE GESTIN.

Son instrumentos que permiten medir, evaluar y comparar, cuantitativamente y
cualitativamente las variables asociadas a las metas, en el tiempo, su propio
comportamiento y su posicin relativa al respecto de sus similares de otras
realidades. Los indicadores de gestin pueden ser utilizados para evaluar la
entidad como un todo y tambin respecto de todas las actividades que se
ejecutan, para cualquier funcin, rea o rubro que se quiera medir32.
1.2.9.1
CONSTRUCCIN DE INDICADORES.
La medicin de indicadores de gestin, que en estricta lgica tendra que

iniciarse por el proceso integral Planificacin Estratgica, debe involucrar en
31
32
COOTAD Art.598
Manual de Auditora de Gestin, Construccin de indicadores para el sector pblico, pg. 78

63
forma democrtica y participativa a todos los funcionarios implicados en la

produccin de un servicio o funcin, por lo que su desarrollo e implementacin
debera beneficiar tanto a sus productores como a sus destinatarios.
1.2.9.1.1
REQUISITOS.
Para la construccin de un indicador se deber considerar los siguientes

requisitos:
1. Objetivo del indicador.
Es uno de los elementos fundamentales a la hora de establecer un indicador ya

que este permitir conocer la meta a la que se intenta llegar.
2. Unidad de medida.
Los resultados obtenidos por los indicadores se expresa en trminos

porcentuales y no mediante una descripcin de los procesos o actividades que
se llevan a cabo dentro de la organizacin.
3. Aspectos metodolgicos.
Se deber formular mediante el mtodo deductivo es decir partiendo desde lo

general a lo particular, se implementar por el inductivo y se validar mediante
estndares de comportamiento de las partes del proceso que se est midiendo.
4. Periodicidad fechas de medicin.
Permitir conocer cada cuanto tiempo debe ser calculado un indicador (anual,
semestral, trimestral, mensual) que depender de los directivos de la entidad.

64
5. Responsable.
Es necesario destinar un responsable que se encargue de verificar y de aplicar

acciones inmediatas cuando los resultados no sean satisfactorios con el fin de
mejorar la gestin de la organizacin.
6. ndice.
Es el resultado porcentual de la evaluacin de cada meta mediante la

aplicacin de indicadores en trminos cualitativos y cuantitativos en funcin de
los resultados obtenidos.
7. Interpretacin.
Describe el comportamiento de las variables en los valores calculados de

eficiencia y eficacia, para determinar los niveles de cumplimiento de una
poltica, plan, programa o proyecto, estndar.
1.2.9.2
Ventajas de la construccin de indicadores:
Introducir un proceso de participacin en la responsabilidad que implica

prestar el servicio o funcin, as como compartir el mrito que significa
alcanzar niveles superiores de eficiencia.
Adecuar los procesos internos, detectando inconsistencias entre los

objetivos de la institucin y su quehacer cotidiano.
Implementacin de un sistema de evaluacin que se elimine tareas

innecesarias y se inicie un proceso de adecuacin organizacional.

65
Apoyar el proceso de planificacin o de formulacin de polticas de

mediano y largo plazo.
Mejorar la informacin respecto del uso de los recursos pblicos que

faciliten la relacin entre las instituciones gubernamentales, los ministerios,
la administracin central y dems organismos autnomos descentralizados.
Los indicadores utilizarn parmetros y en la administracin de los recursos

para realizar comparaciones y evaluaciones del grado de economa y eficiencia
en el logro de los objetivos.
1.2.9.3
Parmetros para la construccin de indicadores.
Las actividades en las entidades requieren ser cuantificadas medidas las

mismas que reflejan el grado que se ejecutan los programas o proyectos
planificados.
Para la construccin de los indicadores de debe considerar las siguientes

interrogantes que permitirn medir las actividades a ser evaluadas. Como se
observa en el grfico.
QU?
DNDE?
CUANDO?
MEDIR
CONTRA
QU?

66
Mediante las respuestas que se obtenga a estas interrogantes el GAD

Parroquial de Cumbe, se determinar con mayor facilidad lo que se va a
evaluar.
La implementacin de los indicadores en las entidades del sector pblico no

slo se deber considerar como fuente de informacin sino como una
herramienta de evaluacin para la toma de decisiones y la mejora continua de
las entidades, alcanzando con ello el cumplimiento eficiente de las metas y
objetivos planteados.
Los indicadores tendrn por funcin dar seales de alerta ante la ocurrencia o
agravamiento de deficiencias en un rea determinada.
1.2.9.4
Caractersticas de los Indicadores de Gestin:
Medibles, que permitan ser verificados en su cantidad, calidad y tiempo por

instrumentacin objetiva, independiente y profesional.
Especficos, esto es, que correspondan a los objetivos y a las metas
establecidas institucionalmente.
Relevantes, que tenga importancia para la toma de decisiones, es decir
que permita gestionar.
Pertinentes, el indicador debe ser oportuno en el tiempo y disponible para
la toma de decisiones.
Alcanzables, debido al realismo con que han sido planificados.
Accesibles, los costos de obtencin no deben superar el beneficio, por lo
que se buscar que sean fciles de conseguir y deducir.

67
Responsables, esto es, que permitan identificar los responsables del

producto a obtenerse.
Como los indicadores son los patrones de valoracin del comportamiento de

las variables relevantes, dentro del sistema de seguimiento y evaluacin se
requiere explicar las diferentes clases de indicadores que dependiendo de la
pertenencia a la variable relevante a que hace alusin, se pueden distinguir dos
tipos de indicadores:
Indicador de Eficiencia
Indicador de Eficacia
1.2.9.5
INDICADOR DE EFICIENCIA.
Tambin se les denomina como: de seguimiento, de control, de monitoreo, de

actividades, de tarea, de metas intermedias, de adelantos, de avances, de
progresos, indicadores internos. Pertenecen al sub - sistema de seguimiento y
sirven para valorar el rendimiento (produccin fsica) de insumos, recursos y
esfuerzos dedicados a obtener objetivos con tiempos y costos registrados y
analizados.
Busca la ptima utilizacin de los recursos pblicos asignados a cada

programa o proyecto, respeto de las provisiones de gastos contenidas en el
presupuesto institucional codificado (PIC).
La aplicacin del indicador de eficiencia, se efecta teniendo en cuenta los

gastos previstos en el presupuesto institucional modificado (PIC), de acuerdo a
lo siguiente:

68
Indicador de Eficiencia (IEf) del Presupuesto Institucional Codificado PIC:
Monto de la ejecucin presupuestaria de gastos de la meta xxx

Cantidad de la meta presupuestaria obtenida
1.2.9.6
= Ind.
INDICADOR DE EFICACIA.
Son tambin conocidos como indicadores de xito, externos, de impacto, o de

objetivos, los cuales facilitan la valoracin de los cambios en las variables
socioeconmicas propiciados por la accin institucional33.
Los indicadores de logro son hechos concretos, verificables, medibles,

evaluables, que se establecen a partir de cada objetivo, pertenecen al sub sistema de evaluacin permitiendo la valoracin de la eficacia de los planes,
programas y proyectos sociales de la institucin para resolver los problemas y
necesidades del grupo y la regin con quien se adelanta el proyecto.
Para la construccin del indicador de eficacia se debe considerar los siguientes

requisitos:
1.
Nombre de la actividad a evaluar.
2.
Procedimiento de clculo.
3.
Unidad: %
4.
Sentido.
5.
Fuente de informacin.
6.
Frecuencia de la toma de datos.
7.
Frecuencia de anlisis.
8.
Responsable del anlisis: unidad responsable.
33
Normas de control interno para el sector pblico, pg 5

69
IEM = Resultados obtenidos
= Ind.
Resultados esperados
Es decir si el indicador es igual 1 se cumpli la meta.

Si es menor a 1 se hablara de una perdida social al no cumplir con la meta
establecida.
Si es mayor a 1 existe efectividad en la prestacin del servicio.
1.2.10 INFORME DE EVALUACIN.
El informe har mencin al grado de cumplimiento de las polticas

presupuestarias, a las causas de los desvos respecto de la programacin de la
ejecucin e incluir las
conclusiones y recomendaciones que se estimen
convenientes.
El informe de la evaluacin programtica se concentrar en el anlisis del ritmo

de cumplimiento de las metas de servicio, produccin y de resultados con
respecto a lo programado e incluir las medidas correctivas que sea pertinente
recomendar.
Los informes institucionales trimestrales y anuales sern publicados en la

pgina web que debe mantener cada institucin segn la ley.
1.2.10.1
FUENTES DE INFORMACIN.
Cada unidad operativa o tcnica establecer medios de recoleccin de

informacin y de reportes, diarios, quincenales, mensuales.

70
CAPTULO II
PROGRAMACIN ANUAL DE POLTICA PBLICA DEL GOBIERNO

AUTNOMO
DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL
DE
CUMBE
PERODO 2011.
2.1
ESTUDIO DE LOS INGRESOS DEL GAD PARROQUIAL DE CUMBE.
CDIGO
1
13
1301
130102
130103
130116
17
1701
170199
1702
170202
18
1801
180104
1806
180608
19
1904
190499
2
28
2801
2801040
2804
2804990
3
37
3701
3701010
3701020
38
3801
3801010
3801020
DENOMINACIN
ASIGNACIN 2011 CODIFICADO 2011
INGRESOS CORRIENTES
TASAS Y CONTRIBUCIONES
Tasas Generales
Acceso a Lugares Pblicos
Ocupacin de Lugares Pblicos
Recoleccin de Basura
RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS
Rentas de Inversiones
Intereses por Otras Operaciones
Rentas por Arrendamientos de Bienes
Edificios, Locales y Residencias
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
Transferencias Corrientes del Sector Pblico
De Entidades del Gobierno Seccional
224.623,53
44.510,14
44.510,14
500,00
38.613,00
5.397,14
625,00
25,00
25,00
600,00
600,00
177.488,39
39.501,35
39.501,35
255.784,17
46.176,85
46.176,85
500,00
38.613,00
7.063,85
785,00
185,00
185,00
600,00
600,00
206.805,68
39.501,35
39.501,35
Aportes y Participaciones Corrientes del

Rgimen Seccional Autnomo
137.987,04
167.304,33
Aportes a Juntas Parroquiales Rurales

OTROS INGRESOS
Otros no Operacionales
Otros no Especificados
INGRESOS DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL
Transferencias de Capital del Sector Pblico
Aportes y Participaciones del Sector Pblico
Otras Participaciones y Aportes
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
SALDOS DISPONIBLES
Saldos en Caja y Bancos
De Fondos Gobierno Central
De Fondos de Autogestin
CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR
Cuentas Pendientes por Cobrar
De Cuentas por Cobrar
De Anticipos de Fondos
TOTALES:
137.987,04
2.000,00
2.000,00
2.000,00
391.071,15
391.071,15
391.071,15
391.071,15
0,00
0,00
82.007,73
3.050,13
3.050,13
661,13
2.389,00
78.957,60
78.957,60
65.829,52
13.128,08
697.702,41
167.304,33
2.016,64
2.016,64
2.016,64
402.071,15
402.071,15
391.071,15
391.071,15
11.000,00
11.000,00
82.007,73
3.050,13
3.050,13
661,13
2.389,00
78.957,60
78.957,60
65.829,52
13.128,08
739.863,05

71
Resumen de los Ingresos.
13
17
18
19
28
37
38
ASIGNACIN
INICIAL
CONCEPTO
CDIGO
OTROS INGRESOS
SALDOS DISPONIBLES
TOTALES:
REFORMAS
44.510,14
625,00
177.488,39
2.000,00
391.071,15
3.050,13
78.957,60
697.702,41
CODIFICADO
1.666,71
160,00
29.317,29
16,64
11.000,00
0,00
0,00
42.160,64
% Asignacin
Inicial
46.176,85
785,00
206.805,68
2.016,64
402.071,15
3.050,13
78.957,60
739.863,05
6,38%
0,09%
25,44%
0,29%
56,05%
0,44%
11,32%
100%
ESTRUCTURA DE INGRESOS
450.000,00
400.000,00
350.000,00
300.000,00
250.000,00
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
0,00
TASAS Y
CONTRIBUCIO
NES
RENTAS DE
INVERSIONES
Y MULTAS
TRANSFERENC
IAS Y
DONACIONES
CORRIENTES
OTROS
INGRESOS
TRANSFERENC
IAS Y
DONACIONES
DE CAPITAL
SALDOS
DISPONIBLES
CUENTAS
PENDIENTES
POR COBRAR
ASIGNACIN INICIAL
44.510,14
625,00
177.488,39
2.000,00
391.071,15
3.050,13
78.957,60
CODIFICADO
46.176,85
785,00
206.805,68
2.016,64
402.071,15
3.050,13
78.957,60
Total de Ingresos Codificados = 739.863,05 = 106,04%

Total de Ingresos Asignados 697.702,41
Anlisis.
En el presupuesto aprobado para el GAD parroquial de Cumbe se observa que

el presupuesto inicial es de 697.702,41USD. (Seiscientos noventa y siete mil

72
setecientos dos con 41/100) y por reformas se incrementa a 739.853,05

(setecientos treinta y nueve mil ochocientos cincuenta y tres con 05/100)
incrementando en 42.160,64 (cuarenta y dos mil ciento sesenta con 64/100) es
decir 6,04% que se deben utilizar durante el ao fiscal en proyectos y
programas planificados en el plan de actividades y que van reflejadas en la
matriz PAPP de acuerdo al cumplimiento de objetivos.
Los mayores rubros que se recibirn son
de transferencias y Donaciones
Corrientes que son el 25,44% del total asignado, Trasferencias y Donaciones

de Capital en 56,05%.
Solo en los Ingresos de Transferencias y Donaciones corrientes incrementaron

en 31.160,64 (13,87%), en los Ingresos de Capital (2,81%) con relacin a cada
rubro.
El mayor influente en los ingresos son las Transferencias y Donaciones

Corrientes y de Capital provenientes del Gobierno que van destinadas a cubrir,
Gastos de Personal y Gastos de Inversiones en proyectos y programas para
realizar obras de infraestructura, mantenimiento en vas de acceso pblico,
construccin de alcantarillado, construccin de bordillos y muros, etc.

73
ASIGNACIN INICIAL VS INGRESOS DEVENGADOS.
CDIGO
1
13
1301
130102
130103
130116
17
1701
170199
1702
170202
18
1801
180104
1806
180608
19
1904
190499
2
28
2801
2801040
2804
2804990
3
37
3701
3701010
3701020
38
3801
3801010
3801020
DENOMINACIN
ASIGNACIN 2011
INGRESOS CORRIENTES
Tasas Generales
Acceso a Lugares Pblicos
Ocupacin de Lugares Pblicos
Recoleccin de Basura
Rentas de Inversiones
Intereses por Otras Operaciones
Rentas por Arrendamientos de Bienes
Edificios, Locales y Residencias
Transferencias Corrientes del Sector Pblico
224.623,53
44.510,14
44.510,14
500,00
38.613,00
5.397,14
625,00
25,00
25,00
600,00
600,00
177.488,39
39.501,35
39.501,35
Aportes y Participaciones Corrientes del

Rgimen Seccional Autnomo
137.987,04
Aportes a Juntas Parroquiales Rurales

OTROS INGRESOS
Otros no Operacionales
Otros no Especificados
INGRESOS DE CAPITAL
Transferencias de Capital del Sector Pblico
Aportes y Participaciones del Sector Pblico
Otras Participaciones y Aportes
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
SALDOS DISPONIBLES
Saldos en Caja y Bancos
De Fondos Gobierno Central
De Fondos de Autogestin
Cuentas Pendientes por Cobrar
De Cuentas por Cobrar
De Anticipos de Fondos
TOTALES:
137.987,04
2.000,00
2.000,00
2.000,00
391.071,15
391.071,15
391.071,15
391.071,15
0,00
0,00
82.007,73
3.050,13
3.050,13
661,13
2.389,00
78.957,60
78.957,60
65.829,52
13.128,08
697.702,41

DEVENGADO
199.885,95
14.419,35
14.419,35
353,00
7.002,50
7.063,85
529,58
169,58
169,58
360,00
360,00
184.126,92
16.822,59
16.822,59
167.304,33
167.304,33
810,10
810,10
810,10
199.528,13
199.528,13
188.528,13
188.528,13
11.000,00
11.000,00
58.916,42
2.814,13
2.814,13
601,84
2.212,29
56.102,29
56.102,29
55.441,13
661,16
458.330,50
74
Resumen de los ingresos.
13
17
18
19
28
37
38
ASIGNACIN
INICIAL
CONCEPTO
CDIGO
OTROS INGRESOS
SALDOS DISPONIBLES
TOTALES:
CODIFICADO
44.510,14
625,00
177.488,39
2.000,00
391.071,15
3.050,13
78.957,60
697.702,41
DEVENGADO
46.176,85
785,00
206.805,68
2.016,64
402.071,15
3.050,13
78.957,60
739.863,05
14.419,35
529,58
184.126,92
810,10
199.528,13
2.814,13
56.102,29
458.330,50
% Devengado
vs A.inicial
32,40%
84,73%
103,74%
40,51%
51,02%
92,26%
71,05%
Total de Ingresos Devengados = 458.330,50 = 65,69%

Total de Ingresos Asignados
697.702,41
INGRESOS DEVENGADOS VS ASIGNADOS

450.000,00
400.000,00
350.000,00
300.000,00
250.000,00
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
0,00
TASAS Y
CONTRIBUCI
ONES
RENTAS DE
INVERSIONES
Y MULTAS
TRANSFEREN
CIAS Y
DONACIONES
CORRIENTES
OTROS
INGRESOS
ASIGNACIN INICIAL
44.510,14
625,00
177.488,39
2.000,00
391.071,15
3.050,13
78.957,60
CODIFICADO
46.176,85
785,00
206.805,68
2.016,64
402.071,15
3.050,13
78.957,60
DEVENGADO
14.419,35
529,58
184.126,92
810,10
199.528,13
2.814,13
56.102,29

TRANSFEREN
CUENTAS
CIAS Y
SALDOS
PENDIENTES
DONACIONES DISPONIBLES
POR COBRAR
DE CAPITAL
75
Anlisis.
Como se puede observar en el cuadro anterior los ingresos devengados son

de 458.335,50 UDS. (Cuatrocientos cincuenta y ocho mil tres cientos treinta y
cinco con 50/100 dlares) en relacin a la asignacin inicial de 697.702.41 UDS
(setecientos noventa y siete mil setecientos dos con 41/100) represent un
65.69 %, es decir que el devengado en la mayor parte de asignaciones no
cubren ni la asignacin inicial como se detalla a continuacin:
Los ingresos por impuestos Tasas y Contribuciones se receptan

por 14.419,35 (Catorce mil cuatrocientos diecinueve con 35/100)
que en comparacin con la asignacin inicial es de un 32,40%, por
lo tanto no fue necesaria la reforma, adems se puede observar
que el monto por ocupacin de Lugares Pblicos se sobre estim
porque hubieron trabajos de mantenimiento en la va 24 de mayo y
centro parroquial.
Por otra parte las Rentas en Inversiones y multas se cumplieron en

84.73% debido a que no arrendaron bienes como se esperaba.
En cuanto a las Transferencias y Donaciones
Corrientes
la
reforma es demasiada alta ya que con el incremento de 6.655,81

USD. (Seis mil seiscientos cincuenta y cinco dlares con 81/100)
es decir 3.75% de la asignacin inicial, hubiera cubierto esta
partida.
Se deveng de los otros ingresos el
40.51% de la asignacin
inicial, as como las Transferencias y Donaciones de Capital
se
devengaron 199.528,13 USD. (Ciento noventa y nueve mil

76
quinientos veinte y ocho dlares con 13/100) es decir un 51.02%

de la asignacin inicial.
Finalmente en Cuentas Pendientes por Cobrar se recupera

56.102,29 (Cincuenta y seis mil ciento dos dlares con 29/100) es
decir 71,05% de la asignacin inicial.
Como hemos observado no tienen una buena gestin de cobro influyendo

directamente en la ejecucin de proyectos y programas respecto a la
asignacin inicial global, lo que quiere decir los proyectos planificados por el
GAD Parroquial de Cumbe, no se cumplieron en un 100% como en la
adecuacin y construccin del cementerio, vialidad, salubridad y seguridad
ciudadana, control operativo, espacios y equipamiento pblico para beneficio
de la parroquia debido a que hubo falta de coordinacin en la presentacin de
informes de parte de los encargados de las obras.
Se recomienda que
se revise la planificacin previa a la proforma
presupuestaria de tal forma que pueda considerar los rubros para ejecutar cada
actividad, por otra parte se debe mejorar la gestin de cobro por parte del
Presidente del GAD Parroquial Cumbe, hacer el trmite respectivo y dar
seguimiento continuo para tener disponibilidad de recursos a fin de permitir la
ejecucin de proyectos y programas.

77
2.2
ESTUDIO DE LOS GASTOS DEL GAD PARROQUIAL DE CUMBE PERIODO 2011.
ASIGNACIN INICIAL VS GASTOS CODIFICADOS.
CDIGO
CONCEPTO
ASIGNACIN
CODIFICADO
5
51
5101
5102
5105
5106
53
GASTOS CORRIENTES
GASTOS EN PERSONAL
Remuneraciones Bsicas
Remuneraciones Complementarias
Remuneraciones Temporales
Aportes Patronales a la Seguridad Social
BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
86.233,36
44.409,10
32.148,00
4.082,60
3.000,00
5.178,50
36.527,45
87.320,03
63.552,88
44.388,00
5.017,58
6.687,50
7.459,80
17.580,90
5301
5302
5303
5304
5306
5307
5308
5314
Servicios Bsicos
Servicios Generales
Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias
Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones
Contratacin de Estudios e Investigaciones
Gastos en Informtica
Bienes de Uso y Consumo Corriente
Bienes Muebles no Depreciables
3.948
23.527,08
3.600
800,00
1.220,00
600,00
2.832,37
-
4.349,67
3.909,51
4.200,00
200,00
920,00
600,00
3.311,72
90,00

78
CDIGO
CONCEPTO
ASIGNACIN
56 GASTOS FINANCIEROS
5601 Ttulos y Valores en Circulacin
57 OTROS GASTOS CORRIENTES
5702 Seguros, costos financieros y Otros gastos
58 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
CODIFICADO
2,67
56,19
2,67
353,20
56,19
360,20
353,20
4.940,94
360,20
5.769,86
5801
5804
7
71
Transferencias Corrientes al Sector Pblico

Aportes y Participaciones al Sector Pblico
GASTOS DE INVERSIN
GASTOS DE PERSONAL PARA LA INVERSIN
4.728,12
212,82
550.214,70
55.132,92
5.395,06
374,80
629.198,36
81.859,64
7101
7102
7105
7106
73
BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSIN
10.133,16
1.372,43
42.380,00
1.247,33
279.757,52
10.133,16
1.372,43
68.380,00
1.974,05
291.891,70
7302
7305
7306
7308
7314
7315
Servicios Generales
Arrendamientos de Bienes
Contrataciones de Estudios e Investigaciones
Bienes de Uso y Consumo de Inversin
Bienes Muebles No Depreciables
Bienes Biolgicos no Depreciables
15.500,00
23.121,56
15.000,00
220.635,96
3.500,00
2.000,00
6.000,00
33.256,01
18.439,29
230.696,40
3.500,00
-

79
CDIGO
CONCEPTO
75
7501
8
84
OBRAS PBLICAS
Obras de Infraestructura
GASTOS DE CAPITAL
BIENES DE LARGA DURACIN
8401
8402
9
97
Bienes Muebles
Bienes Inmuebles
APLICACIN DEL FINANCIAMIENTO
PASIVO CIRCULANTE
ASIGNACIN
9701 Deuda Flotante

TOTAL

80
CODIFICADO
215.324,26
215.324,26
49.400,00
49.400,00
255.447,02
255.447,02
11.490,31
11.490,31
9.400,00
40.000,00
11.854,35
11.854,35
11.490,31
11.854,35
11.854,35
11.854,35
697.702,41
11.854,35
739.863,05
RESUMEN DE LOS GASTOS - ASIGNACIN INICIAL VS GASTOS

CODIFICADOS.
CDIGO
51
53
56
57
58
71
73
75
84
97
VALOR ASIG.
INICIAL
CONCEPTO
GASTOS EN PERSONAL
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS CORRIENTES
OBRAS PBLICAS
PASIVO CIRCULANTE
TOTAL
44.409,10
36.527,45
2,67
353,20
4.940,94
55.132,92
279.757,52
215.324,26
49.400,00
11.854,35
697.702,41
REFORMA
19.143,78
-18.946,55
53,52
7,00
828,92
26.726,72
12.134,18
40.122,76
-37.909,69
-
42.160,64
VALOR
CODIFICADO
63.552,88
17.580,90
56,19
360,20
5.769,86
81.859,64
291.891,70
255.447,02
11.490,31
11.854,35
739.863,05
GASTOS
CODIFICADOS VS ASIGNACIN INICIAL
350.000,00
300.000,00
250.000,00
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
GASTOS
FINANCIER
OS
OTROS
GASTOS
CORRIENTE
S
TRANSFERE
NCIAS Y
GASTOS DE
DONACION PERSONAL
PARA LA
ES
CORRIENTE INVERSIN
S
GASTOS EN
PERSONAL
BIENES Y
SERVICIOS
DE
CONSUMO
VALOR ASIG. INICIAL
44.409,10
36.527,45
2,67
353,20
4.940,94
55.132,92
VALOR CODIFICADO
63.552,88
17.580,90
56,19
360,20
5.769,86
81.859,64
Total gastos codificados

Total Asignacin inicial de gastos

739.863.05
BIENES Y
SERVICIOS
PARA
INVERSIN
BIENES DE
LARGA
DURACIN
PASIVO
CIRCULANT
E
279.757,52 215.324,26
49.400,00
11.854,35
291.891,70 255.447,02
11.490,31
11.854,35
OBRAS
PBLICAS
= 106,04%
697.702.41
81
Anlisis.
El presupuesto inicial de gastos del GAD Parroquial de Cumbe para el periodo

2011 fue aprobado por $697.709,41 USD (Seiscientos noventa y siete mil
setecientos nueve dlares con 41/100), por efectos de varias reformas se
increment en 42.160,64 USD ( Cuarenta y dos mil ciento sesenta dlares con
64/100), por lo que su codificado asciende a la suma de 739.863,05 USD
(Setecientos treinta y nueve mil ochocientos sesenta y tres dlares) del
presupuesto inicial, para la realizacin de proyectos y programas no
planificados en el presupuesto inicial.
Como se observa en el cuadro las reformas los gastos de mayor relevancia

son los proyectos y/o programas de inversin para garantizar el desarrollo y
mejoramiento de la parroquia y el Buen Vivir de sus 28 comunidades.
Tambin existen disminuciones en los gastos bienes y servicio de consumo

por un valor 18.946,55 USD (Dieciocho mil novecientos cuarenta y seis dlares
con 55/100) as como tambin los gastos de bienes de larga duracin por un
valor de 37.909,69 USD (treinta y siete mil novecientos nueve dlares con
69/100)
para dar prioridad
a proyectos y programas de inversin que
satisfacen la necesidades de la parroquia en general y no a un grupo

especifico.
Se recomienda trabajar en la planificacin

presupuestos
con un personal
y en la elaboracin de los
tcnico designado lo que permitir
llegar
plenamente al cumplimiento de objetivos y metas de la institucin, sin tener

que recurrir a reformas presupuestarias.

82
LOS GASTOS DEVENGADOS VS LA ASIGNACIN INICIAL DE GASTOS.
CDIGO
ASIGNACIN
DEVENGADO
INICIAL
CONCEPTO
5
51
5101
5102
5105
5106
53
GASTOS CORRIENTES
GASTOS EN PERSONAL
86.233,36
44.409,10
32.148,00
4.082,60
3.000,00
5.178,50
36.527,45
81.632,88
63.464,76
44.388,00
4.929,58
6.687,50
7.459,68
12.125,52
5301
5302
5303
5304
5306
5307
5308
5314
56
Servicios Bsicos
Servicios Generales
Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias
Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones
Contratacin de Estudios e Investigaciones
Gastos en Informtica
Bienes de Uso y Consumo Corriente
Bienes Muebles no Depreciables
GASTOS FINANCIEROS
3.948
23.527,08
3.600
800,00
1.220,00
600,00
2.832,37
2,67
3.547,32
3.115,67
2.798,95
56,91
40,00
302,36
2.174,31
90,00
56,19
5601 Ttulos y Valores en Circulacin

57 OTROS GASTOS CORRIENTES
2,67
353,20
56,19
326,32
5702 Seguros, costos financieros y Otros gastos
353,20
326,32

83
ASIGNACIN
DEVENGADO
INICIAL
58 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 4.940,94
5.660,09
CDIGO
CONCEPTO
5801
5804
7
71
Transferencias Corrientes al Sector Pblico

Aportes y Participaciones al Sector Pblico
GASTOS DE INVERSIN
4.728,12
212,82
550.214,70
55.132,92
5.395,05
265,04
352.151,82
66.050,64
7101
7102
7105
7106
73
10.133,16
1.372,43
42.380,00
1.247,33
279.757,52
10.133,16
1.372,43
53.063,55
1.481,50
202.626,70
7302
7305
7306
7308
7314
7315
75
7501
Servicios Generales
Arrendamientos de Bienes
Contrataciones de Estudios e Investigaciones
Bienes de Uso y Consumo de Inversin
Bienes Muebles No Depreciables
Bienes Biolgicos no Depreciables
OBRAS PBLICAS
Obras de Infraestructura
15.500,00
23.121,56
15.000,00
220.635,96
3.500,00
2.000,00
215.324,26
215.324,26
2.548,67
23.834,03
17.643,05
158.600,95
83.474,48
83.474,48

84
8 GASTOS DE CAPITAL
84 BIENES DE LARGA DURACIN
8401
8402
9
97
49.400,00
49.400,00
8.596,14
8.596,14
9.400,00
40.000,00
11.854,35
11.854,35
8.596,14
10.923,83
10.923,83
11.854,35
697.702,41
10.923,83
453.304,67
Bienes Muebles
Bienes Inmuebles
APLICACIN DEL FINANCIAMIENTO
PASIVO CIRCULANTE
9701 Deuda Flotante

TOTAL
RESUMEN DE LOS GASTOS
CDIGO
51
53
56
57
58
71
73
75
84
97
VALOR ASIG.
INICIAL
CONCEPTO
GASTOS EN PERSONAL
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS CORRIENTES

OBRAS PBLICAS
PASIVO CIRCULANTE
TOTAL

VALOR
DEVENGADO
44.409,10
36.527,45
2,67
353,20
4.940,94
55.132,92
279.757,52
63.464,76
12.125,52
56,19
326,32
5.660,09
66.050,64
202.626,70
215.324,26
49.400,00
11.854,35
697.702,41
83.474,48
8.596,14
10.923,83
453.304,67
85
VARIACIN
19.055,66
-24.401,93
53,52
-26,88
719,15
10.917,72
-77.130,82
-131.849,78
-40.803,86
-930,52
-244.397,74
Total gastos devengados
Total Asignacin inicial de gastos
453.304,67
= 64.97%
697.702.41
GASTOS
ASIGNACIN INICIAL VS DEVENGADO
300.000,00
250.000,00
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
GASTOS
TRANSFE
DE
BIENES Y
BIENES Y
BIENES
GASTOS
OTROS RENCIAS
PERSONA SERVICIO
SERVICIO GASTOS
DE
PASIVO
EN
GASTOS
OBRAS
Y
S DE
S PARA
LARGA CIRCULA
FINANCIE
L PARA
PERSONA
CORRIEN DONACIO
PBLICAS
ROS
NTE
LA
CONSUM
INVERSI
DURACI
NES
L
TES
INVERSI
O
N
N
CORRIEN
N
TES
VALOR ASIG. INICIAL 44.409,10 36.527,45
2,67
353,20
4.940,94 55.132,92 279.757,5 215.324,2 49.400,00 11.854,35
VALOR DEVENGADO 63.464,76 12.125,52
56,19
326,32
5.660,09 66.050,64 202.626,7 83.474,48 8.596,14 10.923,83
DETALLE
ASIG. INICIAL
DEVENGADO
5. Gastos corrientes
86.233,36
81.632,88
11.70%
7 Gastos de inversin
550.214,70
352.151,82
50,47%
8. Bines de larga Duracin
49.400,00
8.596,14
1,23%
9 .Aplicacin de Financiamiento
11.859,35
10.923,83
1,57%
697.702,41
453.304,67
64,97 %
TOTAL
Anlisis.
El GAD Parroquial de Cumbe deveng sus gastos en 453.304,67
USD. (Cuatrocientos cincuenta y tres mil trescientos cuatro dlares

86
con 67/100), donde representa un 64.97% del valor total del

presupuesto inicial, observndose que el uso de los recursos en la
ejecucin, es mediano debido a que no cumple un porcentaje
satisfactorio
en
los
gastos
de
inversin
reflejando
as
un
incumplimiento de 49,53% por no contar con informacin detallada de

los requerimientos presupuestarios de los proyectos.
Se recomienda tener una informacin detallada de cada uno de los

requerimientos necesarios para poder controlar la distribucin de los recursos
para cada una de las actividades a realizarse por lo que deber considerar los
compromisos, acelerar la gestin de cobros para el cumplimiento de sus
objetivos y no dejar inconcluso los proyectos y programas.
Ver Anexo 1 Plan Anual de Caja

87
2.3
MATRIZ DE EVALUACIN DE LA PROGRAMACIN ANUAL DE LA
POLTICA PBLICA DEL GAD PARROQUIAL DE CUMBE PERODO 2011.
Para realizar la matriz de las PAPP se realiza mediante la identificacin de

seis objetivos estratgicos segn las actividades programadas:
OBJETIVO 1.
Brindar un servicio continuo de manera que las actividades realizadas por la

GAD Parroquial de Cumbe permitan el desarrollo de la poblacin.
OBJETIVO 2.
Promover la planificacin parroquial con el fin de optimizar los recursos en la

infraestructura fsica, en el desarrollo parroquial, vialidad, salubridad y
seguridad ciudadana, control operativo, espacios y equipamiento pblico para
el cumplimiento de sus metas en beneficio de la parroquia.
OBJETIVO 3.
Promover actividades de gestin para eventos sociales, culturales y deportivos

que involucren a los habitantes de la parroquia y sus comunidades.
OBJETIVO 4.
Promover la cooperacin comunitaria para el desarrollo y la cogobernabilidad

de cada comunidad.

88
OBJETIVO 5
Realizar actividades y programas de desarrollo comunitario para alcanzar el

Buen Vivir de la parroquia.
OBJETIVO 6
Promover polticas de conservacin ambiental que permita a los habitantes de

la parroquia vivir en un lugar sano.

89
MATRIZ DE LA PROGRAMACIN ANUAL DE LA POLTICA PBLICA DEL GAD PARROQUIAL DE CUMBE
90
Gastos en
Personal
Bienes y
servicio
Gastos
financieros
Otros gastos
Corrientes
Transferencias
y donaciones
0,00
17.580,90
0,00
56,19
0,00
360,20
0,00
5.769,85
0,00
TOTAL GASTOS CORRIENTES 87.320,02
0,00
53
56
57
58

Descripci
n
Unidad
Responsa
ble
Indicador
es de
Resultado
Medio de
Verificaci
n
tem
51
63.552,88
Unidad Administrativa
N. De informes de
labores/12
Informe de Labores
Parroquial
mbito
Geogrfic
o
Objetivo PNBV
SERVIR A LA PARROQUIA PARA EL DESARROLLO Y BIENESTAR DE LAS COMUNIDADES
Objetivo Institucional No. 1
Brindar un servicio continuo de manera que las actividades realizadas por la GAD Cumbe agiliten el desarrollo de la poblacin.
Programas y/o proyectos
Utilizacin adecuada de los gastos corrientes.
Actividades
Realizar cancelaciones de los gastos administrativos.
Meta Anual
Grupo de Gastos
Presentar 12 informes de labores al ao.
Valor Asignado
Programacin Mensual de Metas
(Total Fuente de
002
001 Fiscal
EneFeb.Mar Abr.May.Jun. Jul. Ago.Sep.Oct.Nov.Dic.
Autogestin
(valor)
(valor)
canceladas/2

91
Unidad
Administrat
iva
84
Descripci
n
tem
N Informes de
Informe de compras y
Parroquial
compras facturas
Unidad
Responsa
ble
Indicador
es de
Resultado
Medio de
Verificaci
n
mbito
Geogrfic
o
Objetivo PNBV
Adecuacin de oficinas de la Junta Parroquial, escuelas, colegios y biblioteca.
Actividades
Realizar adquisiciones de bienes muebles e inmuebles para la Junta Parroquial, escuelas, colegio de Cumbe y biblioteca.
Meta Anual
Grupo de Gastos
Realizar 2 adquisiciones de mobiliarios y paquetes informticos.
Valor Asignado
(Total Fuente de
002
001 Fiscal
EneFeb.Mar Abr. MayJun. Jul. Ago.Sep.Oct.Nov.Dic.
Autogestin
(valor)
(valor)
Bienes de
11.490,31
Larga duracin
0,00
TOTAL GASTOS DE CAPITAL 11.490,31
0,00
Parroquial Informes
Indicador
es de
Resultado
N Informes /3
Descripci
n
tem
Unidad
Responsa
ble
Medio de
Verificaci
n
mbito
Geogrfic
o
Objetivo PNBV
Cancelacin de Cuentas pendientes del ao anterior.
Actividades
Realizar pagos pendientes del ejercicio fiscal anterior.
Meta Anual
Grupo de Gastos
Realizar 3 cancelaciones de deudas pendientes
Valor Asignado
(Total Fuente de
002
001 Fiscal
EneFeb.Mar Abr. MayJun. Jul. Ago.Sep.Oct.Nov.Dic.
Autogestin
(valor)
(valor)
Unidad
Administrat
iva
97
Pasivo
Circulante
11.854,35
0,0
TOTAL APLICACIN DEL FINANCIAMIENTO 11.854,35

0,0
TOTAL OBJETIVO No. 1
TEM
Descripcin
Valor fiscal Valor Autog.
51
Gastos en Personal
63.552,88
0,00
53
Bienes y servicio
17.580,90
0,00
56
Gastos financieros
56,19
0,00
57
Otros gastos Corrientes
360,20
0,00
58
Transferencias y donaciones corrientes
5.769,85
0,00
84
Bienes de Larga duracin
11.490,31
0,00
97
Pasivo Circulante
11.854,35
0,00
110.664,68
0,00
TOTAL

92
Objetivo PNBV
CONSTRUIR Y FORTALECER ESPACIOS PBLICOS INTERCULTURALES Y DE ENCUENTRO COMN
Garantizar el Desarrollo y mejoramiento de su infraestructura, espacios pblicos, vialidad, en busca del Buen Vivir de la Parroquia y de sus comunidades.
Promover la planificacin parroquial con el fin de optimizar los recursos en la infraestructura fsica, en el desarrollo parroquial, vialidad, salubridad y seguridad ciudadana, control
operativo, espacios y equipamiento publico para el cumplimiento de sus metas en beneficio de la parroquia.
Actividades
1 Realizar la adecuacin del cementerio parroquial de Cumbe
2 Mejorar la infraestructura fsica del estadio parroquial de Cumbe.
Informes de
ejecucin de
Parroquial
obra y facturas
canceladas
N.
Adecuacin
del
cementerio/4
Informes de
N. Informe de
ejecucin de
Parroquial
remodelacin
obra y facturas
del estadio/9
canceladas
Valor Asignado
(Total Fuente de
Financiamiento)
Descripcin
tem
Unidad
Responsable
Indicadores de
Resultado
Ene Feb. Mar Abr. May Jun. Jul. Ago.Sep. Oct. Nov. Dic.
Medio de
Verificacin
mbito Geogrfico
Actividades
Grupo de Gastos
001 Fiscal
(valor)
71
Gastos en
personal para la
inversin
13.084,02
0,00
73
Bienes y servicio
para la Inversin
16.378,64
0,00
71
Gastos en
personal para la
inversin
8.577,09
0,00
73
Bienes y servicio
para la Inversin
15.319,43
0,00
53.359,19
0,00
Coordinador
de obra
Coordinador
de obra
TOTAL

93
002
Autogestin
(valor)
Objetivo PNBV
Actividades
3 Mantenimiento del puente de San Pedro para los usuarios de la comunidad
4 Mejoramiento de la vialidad de la parroquia Cumbe para el beneficio de sus comunidades y visitantes.

N.
Coordinador de
mantenimiento/1
obra
N Informe/9
94
Valor Asignado
(Total Fuente de
Financiamiento)
Descripcin
tem
Informes,
planillas de
avance
Unidad
Responsable
Informe del
contratista
Indicadores de
Resultado
Medio de
Verificacin
mbito Geogrfico
Parroquial
Parroquial
Actividades
Grupo de Gastos
001 Fiscal
(valor)
002
Autogestin
(valor)
71
Gastos en personal
para la inversin
390,82
0,00
71
Bienes y servicio
para la Inversin
14.472,68
0,00
73
Gastos en personal
para la inversin
29.297,15
0,00
TOTAL
44.160,65
0,00
Coordinador
de obra
Objetivo PNBV
Actividades
5 Adecuacin del saln parroquial
6 Investigacin tcnica y adecuacin del mercado San Luis de Cumbe para beneficio de sus usuarios.
Informe de
avance
N
adecuacin/3
95
001 Fiscal
(valor)
002
Autogestin
(valor)
Bienes y servicio
para la Inversin
946,94
0,00
73
Gastos en
personal para la
inversin
883,23
0,00
71
Bienes y servicio
para la Inversin
16.949,59
0,00
73
Gastos en
personal para la
inversin
37.553,14
0,00
TOTAL

Valor Asignado
(Total Fuente de
Financiamiento)
71
Coordinador
de obra
Informe de
Unidad de
N
investigacin y
planificacin y
investigacin y
avance de
coordinador
N avance/ 4
adecuacin
de obra
Descripcin
tem
Unidad
Responsable
Indicadores de
Resultado
Medio de
Verificacin
mbito Geogrfico
Parroquial
Parroquial
Actividades
Grupo de Gastos
56.332,90
0,00
Objetivo PNBV
Actividades
7 Diseo y construccin de las aulas del colegio Tcnico de cumbe
8 Construccin de las veredas, alcantarillados y sumideros vas de acuerdo a su planificacin
Valor Asignado
(Total Fuente de
Financiamiento)
001 Fiscal
(valor)
002
Autogestin
(valor)
Unidad de
N Diseo y N
planificacin y
de ejecucin de
coordinador de
obra/ 12
obra.
71
Bienes y servicio
para la Inversin
13.253,76
0,00
73
Gastos en personal
para la inversin
57.733,09
0,00
Informe de
construccin de
N Informe y N
veredas y
Coordinador de
de construccin
alcantarillado y
obra
de obra/4
facturas
canceladas
71
Bienes y servicio
para la Inversin
2.487,76
0,00
73
Gastos en personal
para la inversin
9.455,37
0,00
TOTAL

Descripcin
tem
Unidad
Responsable
Informe de
diseo de
Arquitecto y
ejecucin de
obra
Indicadores de
Resultado
Medio de
Verificacin
mbito Geogrfico
Parroquial
Parroquial
Actividades
Grupo de Gastos
96
82.929,98
0,00
Objetivo PNBV
Actividades
9 Investigacin, construccin y mantenimiento del muro calle Guayas y el Salado
10
Diseo e investigacin tcnica y mantenimiento de las escuelas Carlos Teran,Rafael Burbano, Jos Mara Camarco, Jos Emiliano Lojano y los lamos para beneficio de la niez
10
Informe de
investigacin
tcnica y
construccin
N. Informe de
Unidad de
investigacin
planificacin y
tcnica y N de
coordinador de
construccin de
obra
muro/7
Unidad
Responsable
Valor Asignado
(Total Fuente de
Financiamiento)
Descripcin
N. Informe de
investigacin{en
Coordinador de
tcnica y N de
obra
construccin de
muro/6
tem
Informe de
investigacin
tcnica y
construccin
Indicadores de
Resultado
Medio de
Verificacin
mbito Geogrfico
Parroquial
Parroquial
Actividades
Grupo de Gastos
001 Fiscal
(valor)
73
Gastos en personal
para la inversin
3.112,45
0,00
71
Bienes y servicio
para la Inversin
4.181,21
0,00
73
Gastos en personal
para la inversin
10.947,80
0,00
TOTAL

97
002
Autogestin
(valor)
18.241,46
0,00
Objetivo PNBV
Garantizar el Desarrollo y mejoramiento de su infraestructura,espacios pblicos,vialidad, en busca del Buen Vivir de la Parroquia y de sus comunidades.
Promover la planificacin parroquial con el fin de optimizar los recursos en la infraestructura fisica, en el desarrollo parroquial, vialidad, salubridad y seguridad ciudadana, control
operativo, espacios y equipamiento pblico para el cumplimiento de sus metas en beneficio de la parroquia.
Actividades
11 Implementar el alumbrado pblico del cementerio,estadio parroquial,sector los alamos y varios sectores de la parroquia.
12 Estudio tcnico del puente la Granja
Unidad
Responsable
Indicadores
de Resultado
Parroquial
Informe de
diseo y
ejecucin de
alumbrado en
los sitios
programados
Descripcin
73
Bienes y servicio
para la Inversin
7.897,50
0,00
75
Infraestructura de
Urbanizacin y
Embellecimiento
64.421,44
0,00
71
Bienes y servicio
para la Inversin
300,00
0,00
73
Gastos en
personal para la
inversin
1.361,87
0,00
73.980,81
0,00
N. Informe de
diseo y
Coordinador de
ejecucion N de obra y unidad
alumbrado
administrativa
realizado /5
12
1
Valor Asignado
(Total Fuente de
tem
Medio de
Verificacin
Actividad
11
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
mbito
Geogrfico
Grupo de Gastos
Informe de
N. Informe del
Parroquial diseo por parte
diseo /2
de arquitecto
Unidad de
planificacin y
diseo
TOTAL

98
001 Fiscal
(valor)
002
Autogestin
(valor)
Objetivo PNBV
Promover la planificacion parroquial con el fin de optimizar los recursos en la infraestructura fisica, en el desarrollo parroquial, vialidad, salubridad y seguridad ciudadana, control
Actividades
13 Desarrollo de varias inversiones para la parroquia
14 Brigada barrial para la seguridad parroquial
13
mbito
Indicadores
Unidad
Medio de
Geogrfi
de
Responsab
Verificacin
co
Resultado
le
Valor Asignado
(Total Fuente de
14
Parroquial
Parroquial
Informe
Informe
N. Informe de
desarrollo de
varias
inversiones/8
N. Informe /1
tem
Actividad
Grupo de Gastos
Descripcin
71
Bienes y servicio
para la Inversin
220,91
0,00
73
Gastos en personal
para la inversin
7.878,08
0,00
73
Gastos en personal
para la inversin
20,00
0,00
Unidad de
planificacin y
diseo
Unidad
administrativa
001 Fiscal
(valor)
TOTAL 8.118,99

99
002
Autogesti
n
(valor)
0,00
Objetivo PNBV
Actividades
15 Construccion del alcantarillado y muro de contencin Chimbacalle
16 Mantenimiento del puente Clemente para beneficio de su sector
Grupo de Gastos
15
Unidad
N. Informe de
ejecucin y
administrativa
terninacin de y coordinador
obra /11
de ob ra
Parroquial
Parroquial
Informe de
obra
Informe
Coordinador de
N. Informe de
obra y unidad
mantenimiento/1
administrativa
Descripcin
73
Bienes y servicios
para la inversin
1.083,33
0,00
75
Obras Pblicas
191.025,58
0,00
73
Gastos en personal
para la inversin
504,00
0,00
192.612,91
0,00
TOTAL

100
002
Autogesti
n
(valor)
tem
Actividad
mbito
Indicadores
Unidad
Medio de
Geogrfi
de
Responsab
Verificacin
co
Resultado
le
16
Valor Asignado
(Total Fuente de
001 Fiscal
(valor)
Objetivo PNBV
Actividades
17 Promocin de obras para mantener a la parroquia informada de las gestiones.
18 Adecuacin y pintado del espacio destinado para la feria de ganado
mbito
Geogrfic
o
17
18
Parroquial
1 Parroquial
Medio de
Verificacin
Publicaciones
Informe
Indicadores
Unidad
de Resultado Responsable
Valor Asignado
(Total Fuente de
tem
Actividad
Grupo de Gastos
Descripcin
N. Eventos
publicados/2
Unidad
Administrativa
73
Gastos en personal
para la inversin
915,68
0,00
N.Informe de
adecuacin y
facturas
canceladas/2
Unidad
Administrativa
73
Gastos en personal
para la inversin
1.985,02
0,00
2.900,70
0,00
TOTAL

101
001 Fiscal
(valor)
002
Autogestin
(valor)
Objetivo PNBV
Actividades
Arrendamiento y mantenimiento de la biblioteca para el mejor servcio y facilidades de estudio para los nios, jovenes y los habitantes de las distintas comunidades de la
19
parroquia de cumbe
20 Mantenimiento e implementacin del sistema de agua de cumbe y el seguro campesino
19
20
mbito
Geogrfi
co
1 Parroquial
1 Parroquial
Unidad
Indicadores
Responsab
de Resultado
le
Valor Asignado
(Total Fuente de
tem
Actividad
Grupo de Gastos
Descripcin
Informe de
mantenimiento
del edificio de la
biblioteca
N.Informe
encargado de
adecuacin y
facturas
canceladas/4
Unidad
Administrativ
a
73
Gastos en personal
para la inversin
3.569,96
0,00
Informe
N De
mantenimiento/3
Coordinador
de ob ra y
inidad
administrativa
73
Gastos en personal
para la inversin
5.197,79
0,00
Medio de
Verificacin
001 Fiscal
(valor)
TOTAL
8.767,75
Descripcin
TEM
102
0,00
Valor
71
Bienes y servicio para la Inversin
73
Gastos en personal para la inversin
211.093,53
75
obras Publicas
255.447,02
TOTAL

002
Autogestin
(valor)
74.864,78
541.405,33
Objetivo PNBV
Promover actividades de gestin para eventos sociales ,culturales y deportivos que involucren a los habitantes de la parroquia y sus comunidades
aledaas

1 Parroquial
Eventos
103
Unidad
Responsable
Descripcin
Unidad
N. De
Administrativa y
eventos/1
coordinador de
0
eventos
tem
Indicadores de
Resultado
Ene Feb. Mar Abr. May Jun. Jul. Ago.Sep.Oct.Nov. Dic.
Medio de
Verificacin
mbito
Geogrfico

Incentivar la integracin, cooperacin y coordinacin del gobierno parroquial y la poblacin a travs de eventos sociales, culturales, educativos y
deportivos
Actividades
Eventos culturales y deportivos
Meta Anual
Grupo de Gastos
Realizar eventos culturales involucrando a las comunidades
73
Bienes y
Servicios de
consumo
Valor Asignado
(Total Fuente de
Financiamiento)
002
001 Fiscal
Autogestin
(valor)
(valor)
11.259,65
0,00
TOTAL 11.259,65
0,00
Objetivo PNBV
Promover actividades de gestin para eventos sociales ,culturales y deportivos que involucren a los habitantes de la parroquia y sus comunidades
aledaas
Incentivar la integracin, cooperacin y coordinacin del gobierno parroquial y la poblacin a travs de eventos sociales, culturales, educativos y deportivos
Actividades
Promover la socializacin a travs de una asamblea itinerante y una comisin de educacin a fin de programar eventos.
Parroquial
Eventos
Unidad
Responsa
ble
Indicador
es de
Resultado
TEM
73

104
Descripci
n
Unidad
N0. De Administrativa y
eventos/2 coordinador de
eventos
tem
Grupo de Gastos
Medio de
Verificaci
n
mbito
Geogrfic
o
Meta Anual
Realizar eventos culturales involucrando a las comunidades
73
Bienes y
Servicios de
consumo
Valor Asignado
(Total Fuente de
002
001 Fiscal
Autogestin
(valor)
(valor)
305,00
TOTAL
305,00
Descripcin
Bienes y Servicios de Consumo
0,00
0,00
Valor
11.564,65
Objetivo PNBV
Promover la cooperacin comunitaria para el desarrollo y la cogobernabilidad de cada comunidad.
Construccin y adecuacin de los espacios fsicos de casas comunales y comedor escolar de forma que brinden mayor comodidad a los usuarios y nios.
Actividades
Estudio, diseo tcnico, construccin y adecuacin de las casas comunales de San Jos, Totorillas, Monserrat y comedor de la escuela Arsenio Ullauri.
Meta Anual
Grupo de Gastos
Informe de
N. De
diseo y
Parroquial
informes/
ejecucin de
8
construccin.
Descripci
n
tem
Unidad
Responsa
ble
Indicador
es de
Resultado
Medio de
Verificaci
n
mbito
Geogrfic
o
Realizar un estudio tcnico y varias construcciones en las casas comunales y comedor escolar.
71
Unidad
Administrativa
73
Valor Asignado
(Total Fuente de
002
001 Fiscal
Autogestin
(valor)
(valor)
Gastos de
personal para
6.234,70
la inversin
Bienes y
Servicios de 19.829,95
consumo
TOTAL 26.064,65
TEM
71
73

105

Descripcin
Gastos de Personal para la inversin
TOTAL
0,00
0,00
0,00
Valor Fiscal Valor Autog.
6.234,70
19.829,95
26.064,65
0,00
0,00
0,00
Objetivo PNBV
Realizar actividades y proyectos de desarrollo comunitario para alcanzar el buen vivir de la parroquia
Adecuacin y mantenimiento de las instalaciones de la escuela Alterofilia y del Club de adultos mayores.
Actividades
Adecuacin y mantenimiento de las instalaciones de la escuela Alterofilia y del Club de adultos mayores.
Meta Anual
Grupo de Gastos
Unidad
Responsa
ble
Descripci
n
Informe de
Unidad
N. De
adecuacin de
Administrativa y
Parroquial
informes/
las
coordinador de
6
instalaciones
obras ejecutadas
tem
Indicador
es de
Resultado
Medio de
Verificaci
n
mbito
Geogrfic
o
Realizar mantenimiento de la escuela Alterofilia y el Club adultos mayores.
73
Bienes y
Servicios de
consumo
TOTAL

106
Valor Asignado
(Total Fuente de
002
001 Fiscal
Autogestin
(valor)
(valor)
2.417,93
2.417,93
0,00
0,00
Objetivo PNBV
Realizar actividades y proyectos de desarrollo comunitario para alcanzar el buen vivir de la parroquia
BECAS ALIMENTICIAS ESCOLARES Y AL CLUB DE ADULTOS MAYORES
Actividades
ALMUERZOS ESCOLARES Y AL CLUB DE ADULTOS MAYORES
Meta Anual
Grupo de Gastos
Descripci
n
tem
N. De
Informe de
informes/
plan ejecutado
12
Unidad
Responsa
ble
1 Parroquial
Indicador
es de
Resultado
Medio de
Verificaci
n
mbito
Geogrfic
o
Servir almuerzos escolares a los alumnos de las escuelas Jos Rafael Burbano, Jos Emiliano Lojano, Jos Camacaro, Los lamos
Unidad
Administrativa
73
Bienes y
Servicios de
consumo
TEM
73

107
Valor Asignado
(Total Fuente de
002
001 Fiscal
Autogestin
(valor)
(valor)
36.118,17
0,00
TOTAL 36.118,17
Descripcin
0,00
Valor
38.536,10
Objetivo PNBV
Promover polticas de conservacin ambiental que permita a los habitantes de la parroquia vivir en un lugar sano
Adecuar espacios de esparcimiento que embellezcan la localidad as como vigilar y preservar las areas naturales a fin de obtener un ambiente sano.
Actividades
ESPACIOS PBLICOS Y AREAS VERDES
Meta Anual
Grupo de Gastos
mbito
Geogrfic
o
Medio de
Verificaci
n
Indicador
es de
Resultado
Unidad
Responsa
ble
tem
Descripci
n
REALIZAR ENBELLECIMIETOS DE LAS REAS VERDES PARA PROTECCIN DEL MEDIO AMBIENTE
1 Parroquial
Informes
N. De
informes/
5
Unidad
Administrativa
73
Bienes y
Servicios de
consumo

TOTAL

108
Valor Asignado
(Total Fuente de
002
001 Fiscal
Autogestin
(valor)
(valor)
7.438,97
7.438,97
0,00
0,00
Objetivo PNBV
Promover polticas de conservacin ambiental que permita a los habitantes de la parroquia vivir en un lugar sano
Adecuar espacios de esparcimiento que embellezcan la localidad as como vigilar y preservar las areas naturales a fin de obtener un ambiente sano.
Actividades
Proteccin ambiental
Meta Anual
Grupo de Gastos
71
Parroquial
Informes
N. De
informes/12
Descripci
n
tem
Unidad
Responsa
ble
Indicador
es de
Resultado
Medio de
Verificaci
n
mbito
Geogrfic
o
Realizar 12 pagos por compra de suministros agropecuarios y cancelaciones por servicios personales por contrato
Unidad
Administrativa
73
Gastos de
personal para la
inversin
Bienes y
Servicios de
consumo
TOTAL
TEM
71
73
Valor Asignado
(Total Fuente de Financiamiento)
001 Fiscal
(valor)
760,18
0,00
3.428,50
0,00
4.188,68
Descripcin
001 Fiscal
Gastos de personal para la inversin
760,18
10.867,47
11.627,65
TOTAL
TOTAL PRESUPUESTO 739.863,06

109
002
Autogestin
(valor)
0,00
002 Autogestin
0,00
0,00
0,00
0,00
RESUMEN DE LA MATRIZ
PARTIDA OBJETIVO 1
51
53
56
57
58
71
73
75
84
97
SUMAN
OBETIVO 2
63.552,88
0,00
17580,9
0,00
56,19
0,00
360,20
0,00
5.769,85
0,00
11.490,31
74.864,78
0,00 211.093,53
0,00 255.447,02
11.854,35
0,00
0,00
0,00
110.664,68
541405,33
OBJETIVO 3 OBJETIVO 4 OBJETIVO 5 OBJETIVO 6
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
11.564,65
0,00
0,00
0,00
11564,65
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
6.234,70
19.829,95
0,00
0,00
0,00
26064,65
Elaborado por:..
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
760,18
38.536,10 10.867,47
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
38536,10
11627,65
TOTAL
PRESUPUESTO
63.552,88
17.580,90
56,19
360,20
5.769,85
93.349,97
291.891,70
255.447,02
11.854,35
0,00
739.863,06
Aprobado por:.
Presidente del Gobierno Autnomo

Descentralizado Parroquial de Cumbe
Contador (a)
Ver anexo 2 Matriz PAPP.

110
CAPTULO III.
APLICACIN
DE
LOS
INDICADORES
DE
GESTIN
AL
GAD
PARROQUIAL DE CUMBE A LA MATRIZ PAPP.
3.1 INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA DEL OBJETIVO 1.
Objetivo 1.
1. Brindar un servicio continuo de manera que las actividades realizadas

por la GAD Parroquial de Cumbe agiliten el desarrollo de la poblacin.
Se medir mediante los indicadores de eficiencia y eficacia.
CDIGO
51
53
56
57
58
84
97
DESCRIPCIN
ASIGNACION
INICIAL
Gastos en Personal
Bienes y servicios
Gastos financieros
Otros gastos Corrientes
Transferencias y donaciones corrientes
Pasivo Circulante
TOTAL
44.409,10
36.527,45
2,67
353,20
4.940,94
49.400,00
11.854,35
147.487,71
CODIFICADO
DEVENGADO
63.552,88
17.580,90
56,19
360,20
5.769,85
11.490,31
11.854,35
110.664,68
COMP.
DEV./ASIG.
INICIAL
TOTAL
63.464,76
12.125,52
56,19
326,32
5.660,10
8.596,14
10.923,83
101.152,86
43,03%
8,22%
0,04%
0,22%
3,84%
5,83%
7,41%
68,58%
Indicador de eficiencia.
IND. EFICIENCIA = PRESUPUESTO DEVENGADO

PRESUPUESTO DE LA ASIG. INICIAL
101.152,86
147.487,71
68,58%
101.152,86
110.664,68
91,40%
Indicador de eficacia.
IND. EFICACIA =
PRESUPUESTO DEVENGADOS
PRESUPUESTO CODIFICADOS

111
Anlisis.
En el objetivo 1 se observa que tiene una ejecucin del gasto de 101.152,86

USD.( Ciento un mil ciento cincuenta y dos dlares con 86/100) con relacin a
la asignacin inicial del presupuesto que
fue de 147.487,71 USD.( Ciento
cuarenta y siete mil cuatrocientos ochenta y siete dlares con 71/100)

representando una eficiencia del 68,58% en el uso adecuado de los recursos,
de la misma forma el cumplimiento de las actividades planificadas
representaron el 91,41% de eficacia, observndose claramente que se ha
logrado cumplir en forma razonable la ejecucin de la actividad lo que en
forma directa le compete al GAD parroquial de Cumbe aplicar los debidos
correctivos en base a los informes presentados a la unidad administrativa con
el propsito de mejorar la gestin y agilitar el desarrollo de sus comunidades.
Para evaluar la eficacia se realiz mediante las siguientes actividades ms
importantes:
Encuesta realizada a 100 usuarios por la atencin recibida por el

personal de la GAD parroquial.
Calificacin al personal que brinda el servicio de atencin al pblico.
a) Nombre: Atencin al pblico.

b) Procedimiento de clculo: Encuesta.
c) Unidad: 100
d) Sentido: Creciente
e) Fuente de informacin: encuesta a usuarios.
f) Frecuencia de la toma de datos: mensuales.
g) Frecuencia de anlisis: mensual
h) Responsable del anlisis: rea social.
IEF = Resultados Obtenidos X1

Resultados Esperados X1
112
IECobertura Atencin al pblico = 100 = 1

100
DETALLE
USUARIOS
Nmero de usuarios atendidos por la secretaria
100
100
Nmero potencial de usuarios atendidos
Encuesta de servicio de
atencin al pblico
120
100
80
60
40
20
0
Nmero de
usuarios
atendidos por la
secretaria
Nmero
potencial de
usuarios
atendidos
100
100
USUARIOS
Ver anexo 2 encuesta

Anlisis.
Luego de realizar la encuesta a los habitantes de la
localidad
escogidos
aleatoriamente, respondieron en un 100% su entera satisfaccin en la atencin

que presta el personal contratado por el GAD parroquial de Cumbe
solucionando as las inquietudes presentadas.
3. Realizar Adquisiciones de bienes muebles e inmuebles para la Junta

parroquial y biblioteca.
IEF =

Resultados Obtenidos X1
113
Compra de Bienes de Larga Duracin = 8596,14 x 100 = 75%

11490,31
NMERO
30
5
1
3
3
4
2
5
53
DETALLE
Mesas y sillas para la biblioteca
Equipos de computacin biblioteca
Mesa para la Junta Parroquial
Estantes para archivadores para la Junta Parroquial
Impresoras para la Junta parroquial
Computadoras para la Junta parroquial
Paquetes de herramientas para la Junta Parroquial
Escritorios y sillas para la Junta Parroquial
SUMAN
CDIGO
84
DETALLE
CODIFICADO
CANTIDAD
699,20
1.749,99
250,00
754,77
375,00
2.519,08
500,00
1.748,10
8.596,14
DEVENG
%
ADO
DEVENGADO
11.490,31
8.596,14
0,75

14.000,00
12.000,00
10.000,00
8.000,00
6.000,00
4.000,00
2.000,00
0,00
CODIFICADO
DEVENGADO
11.490,31
8.596,14
84 Bienes de Larga
duracin
Anlisis
Al constatar las compras de bienes de larga duracin del GAD parroquial de

Cumbe podemos verificar que se utiliz 8.596,14 USD. (Ocho mil quinientos
noventa y seis dlares con 14/100) con relacin al valor codificado
representando un 75% de eficacia del cumplimiento de la actividad planificada

114
es decir que no utilizaron el 25% de sus recursos planificados debido a que no

se recibieron oportunamente los valores solicitados para realizar las compras
de los bienes.
1. Garantizar el Desarrollo y mejoramiento
de su infraestructura,
espacios pblicos, vialidad, en busca del Buen Vivir de la Parroquia y de

sus comunidades.
Resumen del objetivo 2.
CDIGO
71
73
75
DESCRIPCIN

OBRAS PBLICAS
TOTAL
ASIGNACIN
INICIAL
CODIFICADO
51.320,26
186.782,46
215.324,26
453.426,98
74.864,78
211.093,53
255.447,02
541.405,33
COMP.
DEV./ASIG.
INICIAL
TOTAL
DEVENGADO
59.055,76
142.208,61
83.474,48
284.738,85
0,13
0,31
0,18
62,80%
Indicador de la eficiencia.

284.738,85
453.427,88
62,80%
Indicador de la eficacia.
IND. EFICACIA = PRESUPUESTO DEVENGADOS

284.738,85
541.405,33
52,59%
115
Anlisis.
En el objetivo 2 se observa que los gastos ejecutados representaron un nivel

de eficiencia del 62,80% respecto del total de la asignacin inicial a nivel de
proyectos, observndose que hay los recursos suficientes para la ejecucin, de
la misma forma el cumplimiento de las actividades programadas representaron
el 52,59% de eficacia por no existir una correcta distribucin de los recursos
para el cumplimiento de todas las actividades planificadas, se recomienda a la
unidad de planificacin y coordinador de obra alinear procedimientos con el fin
de cumplir con la planificacin de cada proyecto y programa presentando
informes de avance de obra con mayor frecuencia para hacer los correctivos
necesarios y dar seguimiento a la ejecucin de las obras.
Para evaluar la eficacia se realiz mediante las siguientes actividades ms

importantes:
1. Adecuacin del cementerio parroquial de Cumbe, para medir el grado de

cumplimiento de la obra.
Unidad de medida: el tiempo.
Qu evalu?: el grado de cumplimiento.
IEOportunidad : Tiempo ejecutado

Tiempo Programado

= 12 meses = 1,5
8 meses
116
Tiempo de adecuacin del cementerio.
TIEMPO
12
DETALLE
TIEMPO
TIEMPO EJECUTADO
12 meses
TIEMPO PROGRAMADO
8 meses
TIEMPO
EJECUTADO
TIEMPO
PROGRAMADO
Anlisis.
Con la aplicacin del indicador se puede conocer que el contratista no cumpli

con el tiempo programado con el tipo de adecuacin y traslado de escombros y
osamentas existentes en el sitio, lo que provoco inconformidad de los usuarios
y extensin en el plazo para el cumplimiento de la actividad programada.
2. Mejoramiento de las vas 24 de Mayo Centro, y centro parroquial de Cumbe,

se realiz un asfalto de 1, 36 Km, se utiliz un ndice de cobertura de servicios
viales, observando que se beneficiarn 1500 usuarios aproximadamente por
estas vas.
IECobertura: Nmero de usuarios atendidos por este servicio

Nmero potencial de usuarios por servicio
IECobertura =
909
0,61
1500

117
Nmero de beneficiados por la va 24 de mayo y centro parroquial.
DETALLE
USUARIOS
Nmero potencial de usuarios por servicio
1500
Nmero de usuarios atendidos por este servicio
909
NMERO DE USUARIOS
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
USUARIOS
Nmero
potencial de
usuarios por
servicio
Nmero de
usuarios
atendidos por
este servicio
1500
909
Anlisis.
En esta actividad se observa que hay un nivel de eficacia del 0,61 es decir que
los 909 usuarios beneficiados estn satisfechos con la obra realizada aunque
haya ocasionado malestar por los desvos de trfico para la ejecucin de la
misma.
3. Diseo e investigacin tcnica y mantenimiento
de las escuelas Carlos
Tern, Rafael Burbano, Jos Mara Camacaro, Jos Emiliano Lojano y los
lamos para beneficio de la niez, se realiz un ndice de cobertura para saber
cuntos nios son beneficiados por este servicio.
IECobertura: Nmero de nios atendidos por este servicio

Nmero potencial de nios por servicio

118
IEC =
500
800
0,63
Detalle de nios beneficiados.
DETALLE
Nmero de nios atendidos por este servicio
Nmero potencial de nios por servicio
NIOS
500
800
Nmero de nios
900
800
700
600
500
400
300
200
100
0
Nmero de nios
atendidos por este servicio
Nmero potencial de nios

por servicio
500
800
NIOS
Anlisis.
Se observa en los cuadros anteriores que al realizar el mantenimiento de las

escuelas fueron beneficiados por este servicio 500 nios demostrando que
existi un cumplimiento acertado en esta actividad por el inters de los padres
de familia conjuntamente con el personal educativo para el bienestar de la
niez proponindose como meta ejecutar al 100% de la actividad.

119
1. Promover actividades de gestin para eventos
sociales, culturales y
deportivos que involucren a los habitantes de la parroquia y sus comunidades

aledaas.
Detalle del objetivo 3.
CDIGO
ASIGNACIN
INICIAL
DESCRIPCIN
73 BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSIN

TOTAL
CODIFICADO
20.346,37
20.346,37
DEVENGADO
11.564,65
11.564,65
3.945,15
3.945,15
IND. EFICIENCIA =PRESUPUESTO DEVENGADO

3.945,15
20.346,37
19,39%
Indicador de la eficacia
IND. EFICACIA
3.945,15
11.564,65
34,11%
Anlisis.
En el objetivo 3 se observa que los gastos ejecutados representaron el 19,39%

de eficiencia del total de la asigacin inicial de presupuesto para el proyecto,
donde el GAD Parroquial de Cumbe tiene los recursos sufucientes para
ejecutar las actividades de eventos sociales, culturales y deportivos pero por

120
COMP.
DEV./ASIG.
INICIAL.
19,39%
19,39%
falta de comunicacin y coordinacin con el tecnico de socializacion hace que

las diferentes comunidades no se involucren y se enteren de los eventos a
realizarse, teniendo un 34,11% de eficacia
en el cumplimiento de esta
actividad.
Para evaluar la eficacia se realiz mediante la siguiente actividad ms

importante:
2. Cantidad de recursos invertidos para promover actividades de gestin para

eventos sociales (5) y deportivos (2 campeonatos) que involucren a los
habitantes de la parroquia y sus comunidades aledaas.
Indicador de Eficacia
IEC
Resultados Obtenidos X1
IECobertura Eventos sociales y deportivos = 7 = 0,32

22
DETALLE
Nmero
de
eventos
EVENTOS SOCIALES Y CAMPEONATOS DEPORTIVOS EJECUTADOS
EVENTOS SOCIALES Y CAMPEONATOS DEPORTIVOS PROGRAMADOS
22

121
Nmero sociales y deportivos.

25
20
15
10
5
0
EVENTOS SOCIALES Y
CAMPEONATOS
DEPORTIVOS EJECUTADOS
EVENTOS SOCIALES Y
CAMPEONATOS
DEPORTIVOS
PROGRAMADOS
22
Nmero de eventos
Anlisis.
En la actividad del Objetivo 3 se refleja claramente que existe falta de

comunicacin e informacin a la poblacin en general sobre los eventos
deportivos y culturales teniendo un porcentaje del 32% de eficacia en el
cumplimiento de estos eventos por el desinters del tcnico de socializacin en
involucrar a las comunidades para que estos eventos que se lleven a cabo en
la parroquia.
3.4 INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICIACIA DEL OBJETIVO 4.
1. Promover la cooperacin comunitaria en la Construccin y adecuacin de los

espacios fsicos de casas comunales y comedor escolar de forma que brinden
mayor comodidad a los usuarios para el desarrollo y la cogobernabilidad de
cada comunidad.
Detalle del Objetivo 4
CDIGO
71
73
ASIGNACIN
INICIAL
DESCRIPCIN
TOTAL

3.287,85
16.214,48
19.502,33
CODIFICADO
6.234,70
19.829,95
26.064,65
COMP.
DEV./ASIG.
INICIAL.
31,97%
6.234,70
94,81%
18.489,69
24.724,39
126,78%
DEVENGADO
122

24.724,39
19.502,33
126,78%
24.724,39
26.064,65
94,86%
IND. EFICACIA =
Anlisis.
En el Objetivo 4 se observa que el GAD Parroquia de Cumbe deveng sus

proyectos en un 126,78% de eficiencia de la meta total de la asignacin inicial
del presupuesto para los proyectos de construccin y mejoramiento de casas
comunales y comedor estudiantil es decir que se preocupan por el desarrollo
de las comunidades y del bienestar de la niez, teniendo ciertas desviaciones
que pueden ser corregidas a corto y mediano plazo, el mismo obtuvo un nivel
de eficacia del 94,86% en el cumplimiento de las actividades.

importante:
Indicador de la eficacia.
2. Para medir el nivel de eficacia de esta actividad se consider el nmero de

habitantes de cada comunidad y el nmero de nios beneficiados por
comedor.

123
el
IECobertura: Nmero de habitantes beneficiados = 740 = 1

Nmero potencial de habitantes
740
Resumen de comunidades beneficiados por la construccin de casas

comunales y comedor escolar.
DETALLE
HABITANTES
1 CASA COMUNAL DE SAN JSE
194
2 CASA COMUNAL DE TOTORILLAS
113
3 CASA COMUNAL DE MONSERRAT
303
4 COMEDOR DE NIOS ARSENIO ULLAURI
130
740
SUMAN
N
BENEFICIADOS
194
113
303
130
740
Anlisis.
En la actividad del objetivo 4 se observa que es eficaz porque represent el

100% de los usuarios beneficiados de las construcciones realizadas
brindndoles nuevos sitios de encuentros comunales para el Buen Vivir de las
comunidades.
1. Realizar actividades y programas de desarrollo comunitario para alcanzar el

buen vivir de la parroquia.
Detalle del Objetivo 5.

CDIGO
73
ASIGNACIN
INICIAL
DESCRIPCIN
TOTAL

37.984,75
37.984,75
CODIFICADO
38.536,10
38.536,10
COMP.
DEV./ASIG.
INICIAL.
88,97%
33.793,44
33.793,44
88,97%
DEVENGADO
124

33.793,44
37.984,75
88,97%
33.793,44
38.536,10
87,69%
IND. EFICACIA
Anlisis.
En el cuadro anterior del objetivo 5 se observ que tiene un nivel de eficiencia

del 88,97% con relacion a la asignaci inicial del presupuesto, es decir que el
GAD parroquial de Cumbe prioriza la utilizacion de sus recurso en proyectos de
desarrrollo comunitario para el bienestar de la juventud y de los adultos
mayores, teniendo un nivel de eficacia del 87,69% para el cumplimiento de las
actividades planificadas.

importante:
Indicador de Eficacia.
2. Becas alimenticias a nios de escuelas lejanas y club de adultos mayores se

benefician de almuerzos diarios los nios y los adultos mayores 3 veces al
mes.

125
Detalle de beneficiados por beca alimenticia.

N NIOS Y
N NIOS Y
ADULTOS
MAYORES
ADULTOS
MAYORES BENEFICIADO
DETALLE
1
2
3
4
5
ESCUELA JSE RAFAEL BURBANO

ESCUELA JSE EMILIANO LOJANO
ESCUELA CARAMACO
ESCUELA LOS ALAMOS
CLUB DE ADULTOS MAYORES
SUMAN
IECobertura
680
680
150
125
180
150
75
680
150
125
180
150
75
680
=1
Anlisis.
Con la aplicacin de este indicador se observa que es eficaz esta actividad porque
represento un 100%, es decir que los nios de las escuelas beneficiadas se
sirvieron los almuerzos todos los das y el club de adultos mayores tres veces al
mes para tener una salud adecuada.
3.6
INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA DEL OBJETIVO 6.
1. Promover polticas de conservacin ambiental que permita a los habitantes

de la parroquia vivir en un lugar sano.
Detalle del Objetivo 6.
CDIGO
71
73
ASIGNACIN
INICIAL
DESCRIPCIN
TOTAL

524,83
18.429,46
18.954,29
CODIFICADO
760,18
10.867,47
11.627,65
COMP.
DEV./ASIG.
INICIAL.
760,18
4,01%
4.189,81
22,10%
DEVENGADO
4.949,99
126
26,12%

4.949,99
18.954,29
26,12%
4.949,99
11.627,65
42,57%
IND. EFICACIA
Anlisis.
El mayor inters del GAD parroquial de Cumbe debe centrarse en el Buen Vivir
y el cuidado ambiental impartiendo talleres a las comunidades acerca de la
relacin hombre naturaleza para un equilibrio, sin recurrir a contaminacin
ambiental que pueda provocar enfermedades a largo plazo, por el bajo
cumplimiento de la eficiencia y de la eficacia de este objetivo.

importante:
2. Adecuar espacios de esparcimiento que embellezcan la localidad as como

vigilar reas naturales a fin de obtener un ambiente sano.
IEOportunidad: Tiempo ejecutado

Tiempo Programado

5 meses x 100 = 42%

12 meses
127
Detalle del tiempo de ejecucin
TIEMPO
14
12
10
8
6
N DETALLE
TIEMPO
4
2
1
2
TIEMPO EJECUTADO
TIEMPO PROGRAMADO
5
12
0
TIEMPO
TIEMPO EJECUTADO
TIEMPO PROGRAMADO
12
Anlisis.
Con la aplicacin de este indicador se puede conocer que existe ineficiencia en

el tiempo debido a que solo se ejecut un 42% de la actividad lo que genero
insatisfaccin de los parroquianos.

128
3.7
INFORME DE EVALUACIN.
CONCLUSIN.
Se realiz una evaluacin detallada de la Matriz PAPP del presupuesto de

Asignado, Codificado y Devengado dividindolo en seis objetivos estratgicos
segn las actividades planificadas por el GAD Parroquial de Cumbe.
Se determin 30 actividades realizadas asignadas cada una a un proyecto y / o

programa, lo cual permiti agrupar las partidas presupuestarias para el
cumplimiento de cada objetivo e identificando sus responsables y tiempo de
ejecucin.
Se construyeron indicadores de eficiencia y eficacia para cada objetivo en

donde se determin que:
1.
El objetivo 1 Brindar un servicio continuo de manera que las

actividades realizadas por la GAD Parroquial de Cumbe agiliten el
desarrollo de la poblacin se concluye que se ejecut en un 68,58% de
eficiencia con relacin a la asignacin inicial determinado que se debera
aplicar los correctivos necesarios en la planificacin a travs de informes
presentados
por
la
unidad
Administrativa
que
especifiquen
oportunamente los cambios en la ejecucin de las actividades.
Con
relacin a la eficacia de las actividades programadas se ejecutaron en

un 91,41% influyendo directamente en la compra de los bienes de larga
duracin para el cumplimiento total del objetivo.
2. El objetivo 2 Garantizar el desarrollo y mejoramiento de su
infraestructura, espacios pblicos, vialidad en busca del Buen Vivir de la
parroquia y de sus comunidades, se concluye que se ejecut el 62,80%
de los recursos asignados inicialmente para proyectos y programas, con
respecto a la eficacia se obtuvo el 52,59% en el cumplimiento de las

129
actividades debido a no existir una correcta distribucin de los recursos y

los requerimientos, se recomienda a la unidad de planificacin y
coordinador de obra, alinear procedimientos de ejecucin con el fin de
cumplir con la planificacin presentando informes de avance de obra con
mayor frecuencia
para hacer los correctivos necesarios y dar
seguimiento.
3. El objetivo 3 Promover actividades de gestin para eventos sociales,
culturales y deportivos que involucren a los habitantes de la parroquia y
sus comunidades aledaas, se concluye que los recursos asignados
para la ejecucin representaron el 19,39% de eficiencia en funcion a la
asigacin inicial de presupuesto para los programas, donde el GAD
Parroquial de Cumbe tiene los recursos suficientes para ejecutar las
actividades pero la falta de comunicacin y coordinacin con el tcnico
de socializacin hace que las diferentes comunidades no se involucren
ni se enteren de los eventos a realizarse, teniendo un 34,11% de
eficacia en el cumplimiento de las actividades, se propone al Presidente
de la Junta y al encargado de Gestin Social insentivar a las
comunidades a participar en los eventos organizados para rescatar la
identidad de la parroquia.
4. El objetivo 4 Promover la cooperacin comunitaria en la construccin y
adecuacin de los espacios fsicos de casas comunales y comedor
escolar de forma que brinden mayor comodidad a los usuarios para el
desarrollo y la cogobernabilidad de cada comunidad, se concluye que
se ejecut los proyectos en un 126,78% de eficiencia con relacin a la
asignacin inicial, es decir que utilizaron la reforma debido a que se
preocupan por el desarrollo de las comunidades y de poblacin ,
teniendo ciertas desviaciones que pueden ser corregidas a corto y
mediano plazo, el mismo obtuvo un nivel de eficacia del 94,86% en el
cumplimiento de las actividades.

130
5. El objetivo 5 Realizar actividades y programas de desarrollo

comunitario para alcanzar el buen vivir de la parroquia, se concluye que
obtuvo un nivel de eficiencia del 88,97% con relacion a la asignacin
inicial, es decir que el presidente del GAD parroquial de Cumbe prioriza
la utilizacin de sus recursos en proyectos de desarrrollo comunitario
para el bienestar de la niez, juventud y adultos mayores, teniendo un
nivel de eficacia del 87,69% para el cumplimiento de las actividades
programadas.
6. El objetivo 6 Promover polticas de conservacin ambiental que
permita a los habitantes de la parroquia vivir en un lugar sano, se
concluye que tiene un nivel de eficiencia del 26,12% de ejecucin con
relacin a la asignacin inicial, debido al desinters de las comunidades
en la preservacin del medio ambiente, teniendo un nivel de eficacia del
42,57% en el cumplimiento de las actividades, se propone al presidente
del GAD parroquial de Cumbe buscar instituciones pblicas que apoyen
en la concientizacin de la poblacin y conservacin ambiental
impartiendo talleres informativos a las comunidades acerca de la
relacin hombre naturaleza para un equilibrio, sin recurrir a la
contaminacin, deforestacin, explotacin minera, etc.

131
DEVENGADO
147.487,71
101.152,86
14,50%
68,58%
DETALLE/ IND. EFICACIA
1.1 IECobertura Atencin al pblico
Brindar un servicio continuo de manera que las actividades realizadas

por la GAD Parroquial de Cumbe agiliten el desarrollo de la poblacin.
1.2 Compra de Bienes de Larga Duracin
2.1 IEOportunidad Adecuacin del cementerio
Garantizar el Desarrollo y mejoramiento de su infraestructura, espacios

pblicos vialidad, en busca del Buen Vivir de la Parroquia y de sus
comunidades.
453.426,98
284.738,85
40,81%
62,80%
Promover actividades de gestin para eventos sociales, culturales y

deportivos que involucren a los habitantes de la parroquia y sus
comunidades aledaas.
20.346,37
3.945,15
0,57%
19,39%
Promover la cooperacin comunitaria en la Construccin y adecuacin

de los espacios fsicos de casas comunales y comedor escolar de forma
que brinden mayor comodidad a los usuarios para el desarrollo y la cogobernabilidad de cada comunidad.
19.502,33
24.724,39
3,54%
126,78%
Realizar actividades y proyectos de desarrollo comunitario para alcanzar

el buen vivir de la parroquia.
37.984,75
33.793,44
4,84%
Promover polticas de conservacin ambiental que permita a los

habitantes de la parroquia vivir en un lugar sano.
18.954,29
4.949,99
0,71%
SUMAN
697.702,43
453.304,67
64,97%

132
INDICADOR DE
EFICACIA
ASIGNACIN
INICIAL
INDICADOR DE
EFICIENCIA
DETALLE
% DEVENGADO/
ASIG. INICIAL
TOTAL
OBJETIVOS
CUADRO RESUMEN DE INDICADORES.
0,75
1,5
2.2 IECobertura de mantenimiento vial.
0,61
2.3 IECobertura de beneficiados por

mantenimiento de escuelas.
0,63
3.1 IECobertura de Eventos sociales y

deportivos
0,32
4.1 IECobertura nmero de habitantes por

comunidades
88,97%
5.1 IECobertura becas alimenticias escolares y

al club adultos mayores
26,12%
6.1 IEOportunidad de espacios de

entretenimiento
0,42
RECOMENDACIONES.
Utilizar la matriz PAPP para el seguimiento de avance de obras de las
actividades programadas, con la finalidad de que el GAD Parroquial de
Cumbe logre el cumplimiento de los objetivos estratgicos, a travs de
acciones correctivas oportunas y, de sta manera, aumentar la eficacia y
eficiencia.
Se debe elaborar planillas de avance de obra de manera oportuna, de

acuerdo al cronograma de actividades, de tal manera que permitan
hacer seguimiento y evaluacin de los tiempos establecidos en cada
una.
Mantener un sistema de requerimientos que permita desembolsar a

tiempo los recursos para el avance de las obras planificadas.
Antes de utilizar el sistema clculo del indicador, se debe revisar y

conocer el procedimiento de dicha actividad, Mostrar los resultados del
indicador al personal tcnico, con la finalidad de que en conjunto
establezcan acciones preventivas y/o correctivas de las situaciones que se
presenten.
Promover acciones destinadas a concientizar a todos los niveles de la

organizacin sobre la necesidad del cumplimiento de los objetivos y metas
previstos en el presupuesto.

133
CAPTULO IV.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
CONCLUSIONES.
La presente investigacin ha permitido conocer el Presupuesto Asignado,

Codificado, su Ejecucin para cada actividad, los mismos que sirvieron para
Evaluar la Ejecucin de la Programacin Anual de la Poltica Pblica del
Gobierno Autnomo Descentralizado del Gobierno Parroquial de Cumbe del
perodo 2011 permitiendo medir el grado de cumplimiento de los objetivos
planteados.
A travs de la evaluacin realizada hemos obtenido las siguientes

conclusiones:
El GAD Parroquial de Cumbe opera bajo cinco ejes de accin, mediante la

evaluacin el Gobierno Parroquial realiza estudios de las necesidades
bsicas de la poblacin al momento de tomar decisiones no presentan un
plan anual definitivo para la aplicacin de programas y / o proyectos.
Las etapas del presupuesto se llevan a cabo en todos los GAD debido a
que el Ministerio de Economa y Finanzas exige el cumplimiento de los
cdigos vigentes para la asignacin de los recursos.
A travs de la Programacin Anual de la Poltica Pblica se establece que

el GAD Parroquial de Cumbe depende de los aportes de las Entidades del
gobierno Autnomo Descentralizado de igual manera se estableci que los
gastos de mayor ejecucin son los corrientes y de inversin.

134
En la Matriz de evaluacin de la PAPP el GAD Parroquial de Cumbe para

la ejecucin de sus gastos codificados divide sus proyectos y / o programas
en seis objetivos especficos para el cumplimiento cada
una de sus
actividades planteadas.
Mediante la comparacin entre los Ingresos devengados y Gastos

devengados se estableci que tiene suficientes recursos para la ejecucin
de sus obras para el desarrollo de su parroquia y sus 28 comunidades.
A travs de la aplicacin de los indicadores de gestin como herramienta

de evaluacin del presupuesto del GAD parroquial de cumbe permiti
establecer el nivel de representacin de cada una de las partidas
presupuestarias y el nivel de cumplimiento de sus seis objetivos especficos
en el Perodo 2011.
Se observ que los recursos econmicos son muy variantes en relacin a

la mala planificacin.
RECOMENDACIONES.
Para una correcta gestin presupuestaria del GAD Parroquial de Cumbe es

necesario aplicar las siguientes recomendaciones:
El personal tcnico y administrativo del GAD Parroquial de Cumbe debern

elaborar la Matriz PAPP, en el que permita tener una visin clara hacia
dnde quiere llegar, priorizando los proyectos y programas que contribuyan
al Buen Vivir de la parroquia y de sus comunidades en coordinacin con el
Plan Nacional de Desarrollo.

135
El Presidente del GAD parroquial de Cumbe y el personal tcnico deber

mantener un efectivo control y evaluacin de la ejecucin presupuestaria a
travs de herramientas tales como los indicadores de eficiencia y eficacia
para la toma de decisiones y hacer los cambios y ajustes que sea
convenientes para el cumplimiento de metas y objetivos.
En la elaboracin del presupuesto bebern intervenir los actores sociales
de cada una de las comunidades de la parroquia para poder priorizar las
necesidades bsicas e involucrarlas en la ejecucin de las mismas.
En la contabilizacin de los rubros se debe crear cuantos tems sean

necesarios a fin de que se identifiquen plenamente a lo que son
destinados.
Deben revisar las polticas o estrategias para efectuar la gestin de cobros

y los trmites pertinentes a la transferencia de fondos en la que se debe
priorizar la obtencin de los recursos econmicos, para que los proyectos y
programas no se detengan.
En la planificacin no se deben sobreestimar ingresos cuando estos

dependan de la disposicin de los consumidores, tomando como referencia
los rubros obtenidos por recaudacin de aos anteriores.

136
BIBLIOGRAFA
Libros
Gua de Contabilidad Gubernamental IV, Maste, Gutierrez Ligia, r.

(2006). Cuenca, Ecuador: Uedicic.
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS,

(2008)
CDIGO
ORGNICO
DE
ORGANIZACIN
TERRITORIAL
DE
AUTONOMA DESCENTRALIZADA.
GUA DE PLANIFICACIN DE DESARROLLO TERRITORIAL.
Manual de Auditora de Gestin, Construccin de indicadores para el

sector Pblico.
Bibliografa Electrnica,
http://www.cpmanabi.policiaecuador.gob.ec/fileadmin/cpmanabirepositorio/base_legal/instructivo_para_formular_PAPP_.pdf. (2012).
http://www.cpmanabi.policiaecuador.gob.ec/fileadmin/cpmanabirepositorio/base_legal/instructivo_para_formular_PAPP_.pdf
http://www.cumbe.gob.ec/junta-parroquial/mision/. (Octubre de 2012).

Obtenido de Gobierno Parroquial de Cumbe.
http://www. NIC 18, de los ingresos, modulo 1.

137
http://www. SENPLADES, Guia plan de Ordenamiento Territorial, pg9.

(s.f.).
http://www.definicion.de/plan-operativo/#ixzz2AMKz1OYT.
(s.f.).
Recuperado el 2012.
http://www.eco-finanzas.com/diccionario/E/EMPRESTITO.htm.
http://www.fca.uce.edu.ec.Grabriel
Freire
Romo,
La
Contabilidad
Gubernamental del Ecuador.
http://www.fca.uce.edu.ec/PDF%20MATERIAL%20CONTABILIDAD%20
GUBERNAMENTAL%201%20Y%2011,%202011/LA%20CONTABILIDAD%
20GUB%20ERNAMENTAL%20DEL%20ECUADOR,%202011.pdf.
www.policiaecuador.gob.ec/fileadmin/policiaecuadorrepositorio/Archivos/
2011/decreto-presidencial-632.pdf.
www.unl.edu.ec/juridica/wp-contente/uploads/2010/03/Modulo-6transparenca-efectividad-y-confiabilidad en el manejo-de-fondospublicos.pdf.

138
ANEXOS.
ANEXO 1

139

140
ANEXO 2

141

142
ANEXO 3 ENCUESTA A LOS USUARIOS POR LA ATENCION RECIBIDA

DEL PERSONAL DEL GAD PARROQUIAL CUMBE.
La presente encuesta tiene por objeto conocer el nivel de atencin que usted
recibe por parte del personal contratado del GAD Parroquial.
Srvase marcar el casillero que usted considere.
1.
Con qu frecuencia usted visita las instalaciones del GAD
Parroquial de Cumbe?
Semanal.
Quincenal.
Mensual.
2.
Cundo usted visita las instalaciones del GAD Parroquial se
encuentran abiertas las oficinas?
Si.
No.
3.
Recibi la atencin que usted requera?
Si.
No.
Gracias por su colaboracin

143
ANEXO 4 DISEO DE TESIS.
ANTECEDENTES.
1. IMPORTANCIA Y MOTIVACIN DEL TEMA.
Consideramos importante este tema por qu, la Programacin Anual de la

Poltica Pblica (PAPP) ex-POA es una herramienta de gestin que permite la
aplicacin del plan institucional estratgico y presupuestario durante un ao
calendario y debe precautelar la ejecucin, identificar responsables, determinar
los parmetros de evaluacin (indicadores) y los Perodos de duracin de las
actividades y eventos programados para garantizar el buen vivir de los
ciudadanos, en coordinacin con las dems funciones del Estado.
En la actualidad las instituciones deben presentar indicadores con los que se

medir su gestin en trminos de eficiencia y eficacia de las acciones
institucionales guiadas por la Programacin Anual de Poltica Pblica.
En este sentido, el proceso de seguimiento de la ejecucin presupuestaria se

debe convertir en una evaluacin continua del cumplimiento de metas, que a
travs de la aplicacin de indicadores de gestin permitirn la retroalimentacin
tcnica, corrigiendo las distorsiones y perfeccionando el diseo de los
presupuestos de las Juntas Parroquiales, y crear una cultura de mejora
continua.
MOTIVACIN DEL TEMA.
Para nosotras este tema de investigacin que elegimos lo consideramos muy

interesante y prctico porque tenemos la capacidad de desarrollar nuestras
aptitudes de conocimiento aprendidas en clases, las facilidades y el apoyo para
lograr el desarrollo del mismo.

144
2.
DELIMITACIN.
2.1. CONTENIDO.Evaluacin de la Ejecucin de la Programacin Anual de la Poltica

Pblica.
2.2. CAMPO DE APLICACIN.GAD Parroquial
2.3. ESPACIO.Cumbe
2.4. PERODO.2011
TEMA: EVALUACIN DE LA EJECUCIN DE LA PROGRAMACIN ANUAL

DE LA POLITCA PBLICA DE LA JUNTA PARROQUIAL DE CUMBE
PERODO - 2011.
3. OBJETIVO GENERAL.
Evaluar la Ejecucin de la Programacin Anual de la Poltica Pblica de

la Junta Parroquial de Cumbe Perodo 2011.
3.1 OBJETIVOS ESPECFICOS:
Conocer el entorno del Gobierno Parroquial Autnomo Descentralizado

de Cumbe.

145
Determinar la estructura presupuestaria de Parroquial Autnomo

Descentralizado de Cumbe.
Evaluar
la
Ejecucin
presupuestaria
de
Parroquial
Autnomo
Descentralizado de Cumbe Emitir un informe de evaluacin.
Emitir un informe de evaluacin.
4.
PROBLEMATIZACIN.
El gobierno Parroquial de Cumbe no cuenta con mecanismos para

efectuar informacin que le permita evaluar la ejecucin a travs de
indicadores.
No se evalan la eficiencia y la eficacia de los proyectos y programas, es

decir el cumplimiento de metas lo cual incide en la adecuada toma de
decisiones que aporten al buen vivir de la parroquia.
Integrar la informacin del plan estratgico (Objetivos y metas) con el

presupuesto (PAPP).
Lo expuesto nos motiv a realizar la investigacin a fin de proporcionar un
aporte a travs de un Informe de Evaluacin de la Ejecucin del PAPP para
determinar las falencias existentes en cada eje de accin (Gestin Parroquial
Autnoma, la Democratizacin Parroquial, la Economa Parroquial, la Gestin
Ambiental y la Planificacin Parroquial) y corregirlas de tal forma que permita
cumplir metas y objetivos propuestos en el plan anual del Gobierno Parroquial
de Cumbe.
5.-JUSTIFICACIN:

146
a.
CRITERIO ACADMICO.-
Este tema propuesto tiene la intencin de brindar ayuda a aquellos estudiantes

que les interese conocer y tener mayor informacin sobre la Evaluacin de la
Ejecucin de la Programacin Anual de la Poltica Pblica (PAPP) aplicado a
los Gobiernos Autnomos Descentralizados (GAD) de las juntas Parroquiales y
as resolver ciertas preguntas que muchas de las veces quedan sin respuestas,
esto servir como un material de consulta.
b.
INSTITUCIONAL.-
Nuestro trabajo de investigacin est orientado para que los resultados

obtenidos brinden beneficios y conclusiones que pueda ayudar a la toma de
decisiones a aquellas personas que nos han apoyado para la realizacin de
este tema y adems proporcionar una herramienta a fin de que La Junta
Parroquial de Cumbe pueda evaluar la ejecucin del presupuesto programado
justificando as el logro de sus objetivos y metas propuestos.
c.
IMPACTO SOCIAL.
Los GAD tienen la obligacin compartida de emitir sus planes de desarrollo

territorial al Plan Nacional de Desarrollo y gestionar sus capacidades de
manera complementaria para hacer efectivos los derechos de la ciudadana y
contribuir as al mejoramiento de los impactos de las polticas pblicas
promovidas por el Estado Ecuatoriano, sujetndose a La Ley Orgnica del
Rgimen Municipal (LORM) y el Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial de
Autonoma Descentralizada (COOTAD) con el fin de presentar al consejo y a la
ciudadana en general un informe, para su evaluacin acerca de la gestin
administrativa realizada, los procedimientos aplicados en su ejecucin y la
forma como se ha cumplido los planes y programas aprobados por el consejo.

147
d.
PERSONAL.-
Seleccionamos este tema de tesina porque al realizar una Evaluacin de la

Ejecucin del PAPP a los GAD aprovechamos lo aprendido a lo largo de
nuestra carrera, de esta manera consideramos que vamos a dar un aporte
efectivo a los lectores y sobre todo al Gobierno Parroquial Autnomo
Descentralizado de Cumbe que nos da apoyo para el desarrollo de este tema.
e.
FACTIBILIDAD.-
Por la naturaleza de la investigacin documental y bibliogrfica, tenemos la

formacin terica prctica necesaria para tratar este tema y el Presidente del
Gobierno Parroquial Autnomo Descentralizado de Cumbe nos da apertura y
apoyo para realizar sta investigacin de campo.
6.-DESCRIPCIN DEL OBJETO DE ESTUDIO.
6.1.
RAZN SOCIAL DE LA EMPRESA.
Gobierno Parroquial Autnomo Descentralizado Parroquial de Cumbe fue

parroquializado en el ao de 1850 pasando a formar parte del Cantn Cuenca.

148
6.2.
UBICACIN.-

149
6.3.
EXTRUCTURA ORGNICA.
PRESIDENTE
ARQ. JINSOP ZHINGRI MEJIA
VICEPRESIDENTE
SECRETARIA TESORERA
Eco. Renan Guazhco
VOCAL 1 Deportes
Sr. Edgar Suculanda
Edgar
Suculanda
VOCAL 2 Ambiental
Cpa. Mnica Guamn
Gestor Ambiental
Sr. Jaime Chinchilima
Sra. Odalia Sari
VOCAL 3 Viabilidad
SR. ngel Guamn C.
TECNICO SOCIAL
Lcdo. Hernan Sacacarin

TECNICO DE PLANIFICACION
SR. Efrn Guaicha
TECNICO DE GOBERNABILIDAD
Lcdo. Marco Lozano

150
CONTADORA
ECON. EULALIA LAZO
6.4.
OBJETIVOS DE LA INSTITUCIN.
Administrar y destinar recursos para sus comunidades
Adquirir bienes, contratar servicios y obligaciones en el marco de su

competencia.
Obtencin de recursos mediante la autogestin, transferencias y

participaciones.
Promover el desarrollo local y mejoramiento productivo.
Contribuir al desarrollo cantonal, provincial y nacional.
Coordinar acciones con otras entidades para garantizar el orden, la

seguridad y paz ciudadana.
6.5.
MISIN.
Promover el desarrollo y bienestar comunitario de forma equitativa con la

provisin de obras y acciones que encaminen al mejoramiento de calidad de
vida de cada uno de los habitantes de las 28 comunidades.
6.6.
VISIN.
Hacer de la parroquia de Cumbe un lugar habitable y acogedor que disponga

de todos los servicios bsicos y medios que encaminen en buen vivir, la
seguridad y el respeto por los valores, la identidad, la cultura y el medio
ambiente.
www.cumbe.gob.ec/objetivo institucional/visin/misin

151
PERSPECTIVAS.-
Gobierno Parroquial Autnomo Descentralizado de Cumbe tiene como

perspectivas administrar y destinar los recursos asignados por el Estado
Para el desarrollo local y de sus veintiocho comunidades realizando obras de

infraestructura, viabilidad, salubridad, eventos culturales, sociales y deportivos
para la integracin parroquial y buscando el Buen Vivir con productividad
generando desarrollo.
PARTICULARIDAD.-
El Gobierno Parroquial Autnomo Descentralizado de Cumbe debido al Plan de

ordenamiento y desarrollo territorial est estructurado por cinco ejes de accin
que comprenden la Gestin Parroquial Autnoma, la Democratizacin
Parroquial, la Economa Parroquial, la Gestin Ambiental y la Planificacin
Parroquial. En la entrevista realizada el presidente de la junta dispuso el apoyo
para ejecutar la evaluacin mediante indicadores con el fin de detectar errores
en la planificacin de los presupuestos y corregirlas.
7.
MARCO CONCEPTUAL.
Presupuesto General del Estado (PGA).
Es un instrumento para la determinacin y gestin de ingresos y egresos de

todas las entidades que constituyen las diferentes funciones del estado. No
forman parte del PGE: los ingresos y egresos pertenecientes a la seguridad
social la banca pblica, las empresas pblicas y los gobiernos autnomos
descentralizados 1.
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS ART. 77,1

152
Programacin Anual de la Poltica Pblica (PAPP).

Es la gua en el proceso de programacin y ejecucin de las actividades que
confluye en la formulacin del presupuesto anual de la entidad, con la finalidad
de contribuir al cumplimiento de los objetivos planteados por las diversas
Unidades Administrativas Dependientes, Desconcentradas y/o Adscritas del

Ministerio del Interior3.
Planificacin Estratgica.
La planificacin estratgica define la visin a largo plazo, junto con las

acciones de corto y mediano plazo (estrategias) y los proyectos principales a
ejecutar para conseguir la visin predefinida. Debe contarse con un plan
estratgico general para el pas y para los diferentes niveles de gobierno, que
sirva de sustento para que cada entidad elabore su propio plan estratgico4.
Plan Operativo Anual.
Es un instrumento de gestin, que permite hacer realidad los objetivos

estratgicos de una organizacin en el corto plazo, a travs del establecimiento
de objetivos, determinacin operaciones y funcionamiento. El POA permite
concretar y facilitar la implementacin de las propuestas contenidas en el Plan
Estratgico de la organizacin5
2,
INSTRUCTIVO PARA LA FORMULACIN Y EJECUCIN DE LA PROGRAMACIN ANUAL DE LA PLTICA
PBLCA (PAPP)
3
MINISTERIO DEL INTERIOR; htp://www.mingobierno.gov.ec3
http://fca.uce.edu.ec, Gabriel Freire Romo La Contabilidad Gubernamental del Ecuador pg.7,3
http://www.slideshare.net/carlosgarciapaccheco/que-es-un-poa,

153
Etapas del ciclo presupuestario de acuerdo al Cdigo Orgnico de

Planificacin y Finanzas Pblicas (COPFP).
El ciclo presupuestario es de cumplimiento obligatorio para todas las entidades

y organismos del sector pblico y comprende las siguientes etapas:
1. Programacin presupuestaria.
2. Formulacin presupuestaria
3. Aprobacin presupuestaria.
4. Ejecucin presupuestaria.
5. Evaluacin y seguimiento presupuestario.
6. Clausura y liquidacin presupuestaria
1.
Programacin Presupuestaria
En base de los objetivos determinados por la planificacin y las

disponibilidades presupuestarias coherentes con el escenario fiscal esperado,
se definen los programas, proyectos y actividades a incorporar en el
presupuesto, con la identificacin de las metas, los recursos necesarios, los
impactos o resultados esperados de su entrega a la sociedad y los plazos para
su ejecucin6.
2.
Formulacin Presupuestaria.
Consiste en la elaboracin de las proformas que expresan los resultados de la

programacin presupuestaria, bajo una presentacin estandarizada segn los
catlogos y clasificadores presupuestarios, con el objeto de facilitar su
exposicin, posibilitar su fcil manejo, su comprensin y permitir la agregacin
y consolidacin7.
6.
7.
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS ART. 97

CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS ART. 98,

154
3.
Aprobacin Presupuestaria.
La aprobacin del PGE se realizar en la forma y trminos establecidos en la

Constitucin de la Repblica. En caso de reeleccin presidencial, el Presidente
reelecto enviar la proforma 30 das despus de proclamados los resultados de
la segunda vuelta8.
4.
Ejecucin Presupuestaria.
Fase del ciclo presupuestario que comprende el conjunto de acciones

destinadas a la utilizacin ptima del talento humano, y los recursos materiales
y financieros asignados en el presupuesto con el propsito de obtener los
bienes, servicios y obras en la cantidad, calidad y oportunidad previstos en el
mismo9.
5.
Evaluacin y seguimiento de la Ejecucin Presupuestaria.
Comprende la medicin de los resultados fsicos y financieros obtenidos y los

efectos producidos, el anlisis de las variaciones observadas, con la
determinacin de sus causas y la recomendacin de medidas correctivas10
6.
Clausura y Liquidacin Presupuestaria.
Los presupuestos anuales del sector pblico se clausurarn el 31 de diciembre

de cada ao. Despus de esa fecha no se podrn contraer compromisos ni
obligaciones, ni realizar acciones u operaciones de ninguna naturaleza, que
afecten al presupuesto clausurado11.
8
. CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS ART.106
9.
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS ART 113
10.
11.

155
Acuerdo NO. 447.
El Ministerio de Economa y Finanzas.

Que, el artculo 13 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado
faculta al Ministerio de Economa Y Finanzas, expandir los principios y normas
del sistema especfico y nico de Contabilidad Gubernamental y de informacin
gerencial, que permita integrar las operaciones financieras, presupuestarias,
patrimoniales y de costos.
Que, el inciso final del artculo 10 de la Ley de Presupuestos del Sector
Pblico dispone al Ministerio de Economa y Finanzas, establecer los
clasificadores en los que fundamentara la gestin presupuestaria de aplicacin
obligatoria para todos los presupuestos del sector pblico12.
Estructura del presupuesto.
Los clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos deben utilizarse para

fines presupuestarios y contables, porque si los datos se proyectan en el
presupuesto con una clasificacin, al registrar su cumplimiento mediante la
contabilidad deben guardarse iguales criterios de clasificacin para que los
datos sean comparables. Por tal razn, en nuestro pas, las clasificaciones
presupuestarias de ingresos y gastos son parte del catlogo de cuentas de la
contabilidad.
La estructura del presupuesto se ceir a las disposiciones expresamente

consignadas en este Cdigo, en la ley respectiva, en la reglamentacin general
que expedir el gobierno central y en la normativa que dicte el gobierno
autnomo descentralizado respectivo.
12.
Acuerdo 447 del Ministerio de Economa y Finanzas

156
Partes del presupuesto.
El presupuesto de los gobiernos autnomos descentralizados constar de las

siguientes partes:
a) Ingresos
b) Gastos
c) Disposiciones generales
El presupuesto contendr, adems, un anexo con el detalle distributivo de

sueldos y salarios
Ingresos.
Se define al ingreso, como el dinero, especies o cualquier ganancia o
rendimiento de naturaleza econmica, que puede obtener una persona natural
una persona jurdica (sociedad) o un gobierno; el ingreso se distingue en el
sector privado y en el sector pblico de la economa13.
Gastos.
Los gastos se los define como las obligaciones asumidas por determinada
unidad econmica, como consecuencia de una relacin comercial de compra
venta, al adquirir a terceros bienes o servicios, o al recibirles obras previamente
contratadas; los terceros adquieren el derecho a exigir en contraprestacin por
los bienes econmicos entregados, el pago de los valores en los que se haya
pactado la transaccin 14.
13
http://fca.uce.edu.ec. Gabriel Freire Romo, La Contabilidad Gubernamental del Ecuador,pg34
14
http;// www. Unl.edu.ec/, transparencia efectividad de manejo de fondos pblicos

157
Las disposiciones generales.
Que no estuvieren establecidas en la ley o en un reglamento general sobre la

materia, contendrn las normas necesarias para el mejor cumplimiento del
presupuesto.
Cdigo
Orgnico
de
Organizacin
Territorial,
Autonoma
Descentralizacin (COATAD)
Este Cdigo establece la organizacin poltico-administrativa del Estado
ecuatoriano en el territorio: el rgimen de los diferentes niveles de gobiernos
autnomos descentralizados y los regmenes especiales, con el fin de
garantizar su autonoma poltica, administrativa y financiera. Adems,
desarrolla un modelo de descentralizacin obligatoria y progresiva a travs del
sistema nacional de competencias, la institucionalidad responsable de su
administracin, las fuentes de financiamiento y la definicin de polticas y
mecanismos para compensar los desequilibrios en el desarrollo territorial15.
Indicadores.
Es un punto de vista de la estadstica simple o compuesta que reflejan datos

importantes de un sistema de interpretacin con la finalidad de realizar
comparaciones, elaborar juicios, analizar tendencias y predecir cambios futuros
dentro de las organizaciones16.
15
CDIGO ORGNICO DE ORGANIZACIN TERRITORIAL DE AUTNOMO DESCENTRALIZADO.
16 CDIGO ORGNICO DE ORGANIZACIN TERRITORIAL DE AUTNOMO DESCENTRALIZADO.

158
ABREVIATURAS.
Presupuesto General del Estado (PGE)

Programacin anual de la poltica Pblica (PAPP)
Plan Operativo Anual (POA)
Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial Autnoma Descentralizada
(COOTAD).
Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas (COPFP).
9.- ESQUEMA TENTATIVO.
INTRODUCCIN.
CAPTULO I.
1. GENERALIDADES DE LA JUNTA PARROQUIAL DE CUMBE.
1.1 Antecedentes.
1.1.1 Misin.
1.1.2 Visin.
1.1.3 Objetivos institucionales.
1.2 Marco Conceptual.
1.2.1 Definicin de la Programacin anual de la poltica Pblica

(PAPP).

159
1.2.2 Definicin de Planificacin Estratgica

1.2.3. Definicin del Plan Operativo Anual.
1.2.4 Diferencias de la Programacin anual de la poltica Pblica

(PAPP) y EX Plan Operativo Anual (POA).
1. Etapas del Ciclo Presupuestario de acuerdo al Cdigo Orgnico De

Planificacin y Finanzas Publicas (COPFP).
1.2.5.1
Programacin presupuestaria.
1.2.5.2
Formulacin presupuestaria.
1.2.5.2.1
Formulacin de proformas institucionales.
1.2.5.3
Aprobacin presupuestaria.
1.2.5.4
Ejecucin presupuestaria.
1.2.5.5
Evaluacin y seguimiento presupuestario.
1.2.5.6
Clausura y liquidacin presupuestaria.
1.2.6 Acuerdo 447 del Ministerio de Economa y Finanzas.
1.2.7 Plan parroquial de desarrollo y el de ordenamiento territorial

segn el Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial Autnoma
Descentralizada (COOTAD).
1.2.8 Estructura del Presupuesto segn el Cdigo Orgnico de

Organizacin Territorial Autnoma Descentralizada (COOTAD).
1.2.8.1 Ingresos.
1.2.8.2 Gastos.
1.2.8.3 Disposiciones Generales.

160
1.2.9 Indicadores de Gestin
1.2.9.1 Indicadores de Eficiencia

1.2.9.2 Indicadores de Eficacia.
1.2.9.3 Informe de Evaluacin
CAPTULO II.
2.
PROGRAMACIN
ANUAL
DE
POLITICA
PBLICA
GOBIERNO
PARROQUIAL DE CUMBE.
2.1 Estudio de los Ingresos fiscales y de autogestin.
2.1.1 Asignacin inicial vs ingresos codificados del GAD Parroquial de

Cumbe Perodo 2011.
2.1.2 Asignacin inicial vs ingresos devengados del GAD Parroquial de

Cumbe Perodo 2011.
2.2 Estudio de los gastos del GAD Parroquial de Cumbe 2011.
2.2.1
Asignacin inicial vs gastos Codificados del GAD Parroquial de
Cumbe Perodo - 2011.
2.2.2 Asignacin inicial vs gastos devengados del GAD Parroquial de

Cumbe Perodo- 2011.
2.3 Matriz de Evaluacin del PAPP del GAD Parroquial de Cumbe

Perodo 2011.

161
CAPTULO III.
3. INDICADORES DE GESTIN DEL GAD PARROQUIAL DE CUMBE.
3.1 Indicadores de Eficiencia.
3.2 Indicadores de Eficacia.
3.3 Informe de Evaluacin.
CAPTULO IV.
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
BIBLIOGRAFA.
Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial Autnoma Descentralizada

(COOTAD).
Acuerdo 447 del Ministerio de Economa y Finanzas.
Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Pblicas (COPFP).
Instructivo para La Formulacin y Ejecucin de La Programacin Anual de la

Poltica Pblica (PAPP).
http://fca.uce.edu.ec. Gabriel Freire Romo, La Contabilidad Gubernamental del

Ecuador

162
http;//www.Unl.edu.ec/, transparencia efectividad de manejo de fondos

pblicos.
http://www.mingobierno.gov.ec. MINISTERIO DEL INTERIOR.
http://fca.uce.edu.ec, Gabriel Freire Romo La Contabilidad Gubernamental del

Ecuador
http://www.slideshare.net/carlosgarciapaccheco/que-es-un-poa,

163

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UNIVERSIDAD DE CUENCA

En la actualidad los Gobiernos Autnomos descentralizados (GAD) deben

En la evaluacin del GAD parroquial de Cumbe se realiz un estudio a las

PALABRAS CLAVES: Evaluacin de la Ejecucin; Programacin Anual de la

MARTHA JHANETH CULCAY P.

Nowadays, Autonomous Decentralized Governments (ADG) should propose

MARTHA JHANETH CULCAY P.

GENERALIDADES DEL GOBIERNO PARROQUIAL DE CUMBE. .......... 17

OBJETIVOS INSTITUCIONALES. ..................................................... 18

MARCO CONCEPTUAL. ............................................................................ 19

PROGRAMACIN ANUAL DE LA POLTICA PBLICA (PAPP). 19

DEFINICIN DE PLANIFICACIN ESTRATGICA. ...................... 19

DEFINICIN DE PLAN OPERATIVO ANUAL.................................. 21

POLTICA PBLICA (PAPP) Y EX PLAN OPERATIVO ANUAL (POA). ..... 22

ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO DE ACUERDO AL CDIGO

ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS (COPFP). .................... 23

PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA. .................................. 24

FORMULACIN PRESUPUESTARIA. ...................................... 24

FORMULACIN DE PROFORMAS INSTITUCIONALES. .. 25

APROBACIN PRESUPUESTARIA. ........................................ 26

EJECUCIN PRESUPUESTARIA. ............................................ 26

CLAUSURA Y LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA. ............... 28

MARTHA JHANETH CULCAY P.

ACUERDO NO. 447,01 DE ENERO DE 2008................................... 29

ORDENAMIENTO TERRITORIAL SEGN EL CDIGO ORGNICO DE

DESARROLLO (SENPLADES). ............................................................................ 31

NIVELES DE ORGANIZACIN TERRITORIAL. ...................... 33

PLAN PARROQUIAL DE DESARROLLO. ............................... 34

1.2.7.2.1 DIAGNSTICO. .............................................................................. 34

1.2.7.2.3 DECISIONES ORGANIZACIONALES: EL MODELO DE

FUNCIONES DEL GAD PARROQUIAL RURAL SEGN EL

LOS GAD PARROQUIALES RURALES EJERCERN LAS

SIGUIENTES COMPETENCIAS EXCLUSIVAS SEGN EL COOTAD: .... 47

ATRIBUCIONES DE LAS JUNTAS PARROQUIALES. .......... 48

ATRIBUCIONES DE LOS VOCALES DEL LA JUNTA. .......... 51

DESCENTRALIZADA (COOTAD). ........................................................................ 52

DISPOSICIONES GENERALES SEGN A COOTAD............. 60

INDICADORES DE GESTIN. ........................................................... 63

CONSTRUCCIN DE INDICADORES. ..................................... 63

1.2.9.1.1 REQUISITOS. ............................................................................... 64

VENTAJAS DE LA CONSTRUCCIN DE INDICADORES: ... 65

PARMETROS PARA LA CONSTRUCCIN DE INDICADORES. 66

CARACTERSTICAS DE LOS INDICADORES DE GESTIN: ....... 67

INDICADOR DE EFICIENCIA. .................................................... 68

MARTHA JHANETH CULCAY P.

INDICADOR DE EFICACIA. ........................................................ 69

FUENTES DE INFORMACIN. .................................................. 70

PROGRAMACIN ANUAL DE POLTICA PBLICA DEL GOBIERNO

AUTNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE CUMBE PERODO

ESTUDIO DE LOS INGRESOS DEL GAD PARROQUIAL DE CUMBE

PERODO 2011. ......................................................................................................... 71

ESTUDIO DE LOS GASTOS DEL GAD PARROQUIAL DE CUMBE

PERIODO 2011. ........................................................................................................ 78

MATRIZ DE EVALUACIN DE LA PROGRAMACIN ANUAL DE LA

POLTICA PBLICA DEL GAD PARROQUIAL DE CUMBE PERODO 2011. ....... 88

CAPTULO III. .................................................................................................... 111

PARROQUIAL DE CUMBE A LA MATRIZ PAPP. ......................................... 111

INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA DEL OBJETIVO 1. ................ 111

INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA DEL OBJETIVO 2. ............... 115

INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA DEL OBJETIVO 3. ................ 120

INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICIACIA DEL OBJETIVO 4. ......................... 122

INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA DEL OBJETIVO 5. ............... 124

INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA DEL OBJETIVO 6. .............. 126