3 tips para atacar el ISR en las nminas

Pedir un amparo, reducir las prestaciones o reestructurar la nmina, son tres alternativas
que pueden ayudarte a enfrentar el Impuesto sobre la Renta (ISR) de los sueldos de tus
empleados.
El pago de estas retribuciones es uno de los principales gastos que realizan las empresas.
Sin embargo, a raz de la reforma hacendaria, este 2014 costar ms caro.
Desde enero, los recibos de nmina deben contener los requisitos de un Comprobante
Fiscal Digital por Internet (CDFI). Esta obligacin genera costos adicionales a las
compaas, pues deben contratar un proveedor autorizado para cumplir con la ley.
En promedio, certificar cada recibo de nmina cuesta un peso. Si tienes 10 trabajadores y
emites 24 recibos al ao, te costar 240 pesos.
En 2013 podas hacer deducibles de impuestos al 100% las prestaciones que otorgabas a
tus empleados. Este ao slo podrs deducir el 53%, pero si reduces el monto en 2014,
slo podrs deducir 47% de esas compensaciones.
Analiza a continuacin las tres alternativas que puedes aplicar en tu empresa para
enfrentar el aumento del ISR, aunque cada una tiene sus pros y sus contras.
1. Pide un amparo
Los fiscalistas de la revista IDC Asesor Jurdico y Fiscal coinciden en que, de forma
explcita, el artculo 28 fraccin XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)
violenta diversos principios constitucionales. Por eso, es posible que interpongas un juicio
de amparo.
Busca la asesora de un despacho de abogados fiscalistas especialistas en amparos. Toma
en cuenta que, segn el artculo 17 de La Ley de Amparo, tienes 30 das hbiles

siguientes a la fecha en que entren en vigor y 15 das hbiles una vez que se apliquen las
nuevas normas.
El proceso dura un ao, pero no vers los beneficios hasta el segundo por los honorarios
que debers pagar a tus abogados fiscalistas.
Si procede el amparo, podrs hacer deducibles de impuestos 100% de las prestaciones.
2. Reduce las prestaciones
Disminuir las prestaciones de previsin social es otra forma de aminorar el impacto del
aumento en los costos de nmina.
Es una estrategia poco recomendable, ya que puede repercutir de forma negativa en la
productividad de los trabajadores. Pero si la situacin econmica de la empresa lo
amerita, es una opcin.
Si tienes contratos colectivos de trabajo, recurre a tus abogados para que negocien con el
sindicato la disminucin de las prestaciones.
En los contratos individuales, puedes negociar en grupo o de forma individual, segn la
estructura de tu compaa.
Del modo que sea, no puedes dejarlo en un simple acuerdo. Forzosamente debers
formalizarlo ante la Junta de Conciliacin y Arbitraje. As evitars demandas de los
trabajadores.
3. Reestructura la nmina
Puedes realizar una reingeniera de tu nmina. Esto quiere decir que traslades las
prestaciones adicionales como los vales de despensa, los seguros de gastos mdicos o de
vida, las becas educacionales, la ayuda para tiles escolares o el nacimiento de hijos y el
fondo de ahorro, al salario neto de los colaboradores de tu empresa.
Sin embargo, eso aumentar las cuotas del IMSS, los impuestos sobre nmina y el
aguinaldo que debers pagar y que representa un gasto para tu compaa y para tu
capital humano.
Recuerda que cada estado de la Repblica Mexicana tiene impuestos locales.
Analiza si te conviene trasladar las prestaciones adicionales al salario de cada empleado o
esperar a que se resuelvan los amparos que interpongan las otras empresas.
*Raquel Aguilar es editora de idconline.com.mx, portal de la revista IDC Asesor Jurdico
y Fiscal.

Publicado: Domingo, 08 de junio de 2014 a las 06:00:00

Por: Raquel Aguilar*
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