CASO PRCTICO

La EMPRESA DE SEGURIDAD, VIGILANCIA Y CONTROL S.A.C, cuyo nombre

comercial es ESVICSAC, tiene su domicilio fiscal en la provincia constitucional del
Callao y ha sido designado como Agente de Retencin. Nos presenta el siguiente
Estado de Situacin Financiera:
1. Inventario inicial:

Sobre el particular, nos comentan que durante el Perodo Enero de 2015 ha realizado
las siguientes operaciones:
2. Con fecha 02/01/2015, se efecta la cobranza del 30% del total de cuentas por
cobrar comerciales-terceros, aplicndose la detraccin del 10%.
3. Con fecha 02/01/2015, se cancelan las remuneraciones pendientes a los
trabajadores por un total de S/. 1,273,499.
4. Con fecha 04/01/2015, se presta servicios de vigilancia a Corporacin Minera
Barrick, cuya factura al crdito asciende a S/. 520,780 incluido IGV.
5. Con fecha 05/01/2015,se compra al crdito chalecos para el personal de
seguridad, cuya factura asciende a S/. 12,000 ms IGV.
6. Con fecha 06/01/2015, se efecta el devengo del seguro de vida con Aseguradora
Pacfico, contratado por anticipado, por un valor de S/. 25,000.
7. Con fecha 08/01/2015, se paga a SUNARP por rectificacin de rea del local
comercial, cuyo gasto administrativo asciende a S/. 30.

8. Con fecha08/01/2015, se efecta el pago de renta de 4ta y 5ta categora y

aportacin de ESSALUD y ONP por un valor total de S/. 1,337,433.
9. Con fecha10/01/2015,sepresta servicios de vigilancia a Corporacin La Arena,
cuya factura al crdito asciende a S/. 300,000 incluido IGV.
10.Con fecha11/01/2015, se cancela las letras por pagar a la empresa La Positiva
S.A. por un valor total de S/. 150,070.
11. Confecha12/01/2015, se paga al Banco de la Nacin por derecho de licencias de
portar armas (10 revolver) por un valor total de S/. 700.
12.Con fecha14/01/2015, se paga facturas de cuentas por pagar comerciales por un
valor total de S/. 42,650.
13.Con fecha16/01/2015, se efecta la cobranza del 70% restante del total de
cuentas por cobrar comerciales-terceros del perodo anterior, aplicndose la
detraccin del 10%.
14.Con fecha16/01/2015, se presta servicios de vigilancia a Corporacin Minera
ShowanCompany, cuya factura al crdito asciende a S/. 510,000 incluido IGV.
15.Confecha17/01/2015, se efecta la cobranza del servicio prestado a Minera
Barrick el 04 de enero del mismo ao.
16.Con fecha18/01/2015, se paga al Banco de la Nacin por derecho de trmite de
Carnet de DICSCAMEC por un valor total de S/. 24.
17.Con fecha21/01/2015, se presta servicios de vigilancia a Corporacin Minera
Marsa, cuya factura al crdito asciende a S/. 450,000 incluido IGV.
18.Con fecha24/01/2015, se provisiona y paga el gasto de servicios bsicos (agua,
luz y telfono) por un monto de S/. 2,000 incluido IGV.
19.Con fecha31/01/2015, se reconoce la depreciacin por un valor de S/. 358,857.25
y la amortizacin del ejercicio por un valor de S/. 63,327.75, cuyo monto total est
distribuido en 90% costo del servicio, 5% gasto de administracin y 5% gasto de
ventas.
20.Con fecha 31/01/2015, se provisiona la planilla de personal de seguridad, cuyo
sueldo global alcanza los S/. 11,000 y la asignacin familiar global asciende a los
S/. 1,500.