NUMERO

FECHA DE LA
CORRELATIVO
OPERACIN
DEL ASIENTO

GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIN

NUMERO
CORRELATIV
O

Por la apertura del ejercicio

Por la apertura de fondo fijo a

nombre de la empresa

Por la compra de mercaderia

Por el destino de la mercaderia

Por el pago de la mercaderia en

cuenta corriente del poveedor

Por la venta de mercaderia

Por el canje de factura por letra

Pogo en efectivo de la duda

Pago depositado en cuenta

coriente

Por la provicion de sueldos de los

trabajadores

10

Por el destino del pago de las

remuneraciones
Por el pago de la remuneraciones

11

Por el costo de ventas

13

Por la provicion de la depreciacion

de muebles y enseres

14

Por el destino de la depreciancion

15

12

CODIGO

DENOMINACION

10
104
20
33
4011
4017
41
42
50
59

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
MERCADERAS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IMPUESTO A LA RENTA
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS

10
102
10
104

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

FONDOS FIJOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

60
601
40
401
4011
42
421
20
201
61
42
421
10
104

COMPRAS
MERCADERAS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
MERCADERAS
MERCADERAS MANUFACTURADAS
VARIACIN DE EXISTENCIAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

12
121
70
701
40
401
4011

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

12
123
12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

LETRAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

VENTAS
MERCADERAS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

121
10
101
12
121
10
104
10
101

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA

62
621
627
6271
40
403
4031
4032
41
411
94
79
41
411
10
101

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

REMUNERACIONES
SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
INSTITUCIONES PBLICAS
ESSALUD
ONP
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA

69
691
20
201

COSTO DE VENTAS
MERCADERAS
MERCADERAS
MERCADERAS MANUFACTURADAS

68
681
39
391
94
79

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

DEPRECIACIN
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

DEBE

HABER

10,000.00
18,000.00
7,000.00
4,000.00
540.00
120.00
1,000.00
1,300.00
20,000.00
16,040.00
500.00
500.00

4,000.00
720.00

4,720.00
4,000.00
4,000.00
4,720.00
4,720.00

11,800.00
10,000.00
1,800.00

2,000.00
2,000.00

9,800.00
9,800.00
9,800.00
9,800.00

1,635.00

330.00

1,305.00
1,635.00
1,635.00
1,305.00
1,305.00

6,200.00
6,200.00

400.00
400.00
400.00
97,915.00

400.00
97,915.00

LIBRO MAYOR
10
28,000.00
500.00
9,800.00
9,800.00
20,100.00
20,100.00

500.00
4,720.00
9,800.00
1,305.00
16,325.00
3,775.00
20,100.00

41
1,305.00
1,305.00

42
4,720.00
4,720.00

12
11,800.00
2,000.00
13,800.00
13,800.00

2,000.00
9,800.00
11,800.00
2,000.00
13,800.00

1,000.00
1,305.00
1,305.00

1,300.00
4,720.00
4,720.00

50
20,000.00

59
16,040.00
20
7,000.00
4,000.00
4,000.00

6,200.00
6,200.00

60
4,000.00
4,000.00

33
4,000.00

61
4,000.00

4,000.00
4,000.00

39
400.00
400.00

62
1,635.00
1,635.00

40
720.00

720.00
1,410.00
2,130.00

660.00
1,800.00
330.00
2,130.00
2,130.00

68
400.00
400.00

69
6,200.00
6,200.00

70
10,000.00
10,000.00

79
1,635.00
400.00
2,035.00
2,035.00

94
1,635.00
400.00
2,035.00
2,035.00

CUENTA
COD

DENOMINACION
10 Efect equiv efec

INVENTARIOS
DEBE

SUMA DEL MAYOR

HABER

28,000.00

DEBE
20,100.00

13,800.00

12 Ctas por cobrar Terceros

20 Mercaderia

7,000.00

33 Inmueble Maqui y Equipo

4,000.00

4,000.00

39 Depre y Amortiz y Ag
40 Tributos por Pagar

660.00

720.00

41 Remuneraciones y Partic

1,000.00

1,305.00

42 Ctas Por Pagar comerciales

1,300.00

4,720.00

50 Capital

20,000.00

59 Resultados Acumulados

16,040.00

60 Compras

4,000.00

61 Variacion de Existencias
62 Gastos de Personal

1,635.00

68 Valuac y Deter. de Activos

400.00

69 Costo de Ventas

6,200.00

70 Ventas
79 Cargas Imputables
94 Gastos de Administracion
TOTAL

2,035.00
39,000.00

39,000.00

58,915.00

HOJA DE TRABAJO
SUMA DEL MAYOR

SALDOS

HABER
16,325.00

11,800.00
6,200.00

DEUDOR

AJUSTE

ACREEDOR

DEBE

CUENTAS BALANCE
HABER

ACTIVO

31,775.00

31,775.00

2,000.00

2,000.00

4,800.00

4,800.00

4,000.00

4,000.00

400.00

400.00

2,130.00

2,070.00

1,305.00

1,000.00

4,720.00

1,300.00
20,000.00
16,040.00
4,000.00

4,000.00

4,000.00

6,200.00

1,635.00
400.00
6,200.00
10,000.00

6,200.00
10,000.00

2,035.00

2,035.00

2,035.00

2,035.00
58,915.00

56,845.00

2,035.00
56,845.00

8,235.00

8,235.00

42,575.00
42,575.00

CUENTAS BALANCE

RESULTADO POR NATURALEZA

PASIVO

PERDIDA

GANANCIA

RESULTADO POR FUNCION

PERDIDA

GANACIA

400.00
2,070.00
1,000.00
1,300.00
20,000.00
16,040.00
4,000.00
2,200.00
1,635.00
400.00
6,200.00
10,000.00

10,000.00
2,035.00

40,810.00

8,235.00

1,765.00

1,765.00

42,575.00

10,000.00

10,000.00

8,235.00

10,000.00

10,000.00

10,000.00

1,765.00
10,000.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efec.
Cuentas por Cobrar Comerciales
Existencias
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble Maquinaria y Equipo
Depreciacion acumulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

31,775.00
2,000.00
4,800.00
38,575.00
4,000.00
-400.00
3,600.00

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar
Remuneracione por pagar
Cuentas por Pagar Comercia
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO
Capital
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO

42,175.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMO

NCIERA

VO Y PATRIMONIO
VO CORRIENTE
tos por pagar
uneracione por pagar
tas por Pagar Comerciales
AL PASIVO CORRIENTE

2,564.20
1,000.00
1,300.00
4,864.20

RIMONIO NETO

ltados Acumulados
AL PATRIMONIO

20,000.00
17,310.80
37,310.80

AL PASIVO Y PATRIMONIO

42,175.00

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

(POR NATURALEZA)
Ventas Netas
Compra de Mercaderias
Variacion de Existencias
Mercaderias
MARGEN COMERCIAL
Consumo:
Compra de Suministros: Diversos
Suministros Diversos
Servicios Prestados por Terceros
VALOR AGREGADO
Gastos de personal
Tributos
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
Estimaciones y Provisiones
RESULTADO DE EXPLOTACION
Ingresos Diversos
RESULTADO ANTES DE LAS PARTICIPACI
Participaciones
Impuesto a la Renta
RESULTADO DEL EJECICIO

10,000.00
-4,000.00
4,800.00
10,800.00

10,800.00
-1,635.00
9,165.00
-5,600.00
3,565.00
3,000.00
6,565.00
-750.00
-2,586.00
3,229.00

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

(POR FUNCION)
Ventas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Administracion
UTILIDAD DE OPERACIN
Ingresos Financieros
UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Y PARTICI
Impuesto a la Renta 28%
RESULTADO DEL EJECICIO

10,000.00
-6,200.00
3,800.00
-2,035.00
1,765.00
1,765.00
-494.20
1,270.80