Contabilidad Gerencial

Sesin 11

Conclusiones del
Proyecto de Grupo
Armar:
Balance y
Estado de Ganancia y Prdidas de proyecto de
inversin como si hubiera sido realizado

Capital Contable
Activos Pasivos = Capital Contable

Participacin del Capital Contable

AUMENTA

DISMINUYE

Las Inversiones

Los Retiros

En el negocio por parte del

Propietario

Del negocio por parte

del propietario

El Capital
Contable

Los Ingresos

Los Gastos

Actividades del Negocio

Propietarios
Invierten en el
negocio

Clientes

Pagan en
Efectivo
Venden Bienes y
Servicios

Retiran
(propietario o socio)
Prestan Dinero
Acreedores

Negocio
Pagan Prstamo

Pagan x Bienes
y Servicios

Proporcionan
bienes y servicios

Empleados y
proveedores

Estados Financieros
Estado de Resultado, o Estado de Ganancias y
Prdidas, o Estado de Resultado, o Estado de
Operaciones.
Presenta un resumen de los ingresos y gastos de
una entidad en un periodo dado
Sirve para determinar la utilidad neta, y se usa
para calcular los impuestos

Estados Financieros
Estado de Movimientos de Capital Contable, o
Estado de Cambios en el Patrimonio.
Presenta un resumen de los cambios que
ocurren en el Patrimonio durante un periodo
dado.

Estados Financieros
El Balance General o Estado de Situacin
financiera.
Nos muestra los Activos, Pasivos y Patrimonio de
una entidad a una fecha especfica, un mes un
trimestre, un ao
Es una fotografa de la situacin de la entidad

Estados Financieros
Estado de Flujo de Efectivo
Reporta el importe en efectivo que entra y el
importe en efectivo que sale durante un periodo
El estado de flujo de efectivo muestra el
incremento o disminucin neto en efectivo
durante el periodo y el saldo al final del periodo

10

Esquemas de
Estados Financieros
Estado de Ganancia y Prdidas

Ingresos
Gastos
Utilidad/Prdida

Activo Corriente
Caja
Activo No Corriente
Total Activo

zzz

Balance
Pasivo

rrr

Resultados
Patrimonio

Estado Flujo de Efectivo

Ingresos
Egresos
Inversin
Financiamiento
Caja

XXX
YYY

zzz
nnn
ooo
ppp
qqq

rrr

11

Balance Gerencial
ACTIVO
Dinero en Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventario o Existentes

Inmuebles
Muebles
Maquinarias
Equipo
Vehculos

Activo Corriente

Activo Fijo

12

Balance General
PASIVO y PATRIMONIO
Remuneracin, impuestos
Cuentas por pagar
Financiamiento Corto Plazo
Prstamos Largo Plazo
Capital
Resultados Retenidos

Pasivo Corriente

Pasivo No Corriente
Patrimonio

13

Estado de Resultado
+ Ingresos por Ventas
- Costos de Ventas
= Utilidad Bruta
- Gastos Administrativos
= Utilidad Operativa
- Gastos Financieros
= Utilidad antes de Impuestos
- Impuestos a la Renta
= Utilidad Neta

14

Ejemplo:
Inmobiliaria A y B
Inmobiliaria A
Activo
1000 Capital

l000

Ingreso
500
Gastos Man/Adm (200)
Utilidad
300
Rentabilidad sobre el Capital 30%

15

Ejemplo:
Inmobiliaria A y B
Inmobiliaria B
Activo

1000 Pasivo
400
Capital
600
Ingreso
500
Gastos Man/Adm (200)
Gastos Fin 10% (40)
Utilidad
260
Rentabilidad sobre el Capital 43%

16

Inventario y Existencias
Mercadera, para ser vendidas como se adquirieron
Producto Terminado, elaborado o fabricado
Produccin en Curso
Materia Prima o Materiales
Mercadera en Trnsito
Valorizacin de Inventarios, se valoriza al costo de
adquisicin o produccin.

17

Notas o Anexos a los

Estados Financieros
Son

los

detalles

informacin

suplementaria,

revelaciones sobre riesgos, etc.

Cuando fue constituida, a lo que se dedica,
adquisiciones, cierre de plantas, venta de inmuebles.
Principios y prcticas contables
Posicin de la moneda extranjera, letras y cuentas
por cobrar, existencias, eventos posteriores al cierre

de balance

18

Supuestos Fundamentales de la
Contabilidad
Principio del Devengado, se reconocen
los ingresos obtenidos al momento en que se
gana y no si se pagan o cobran
Empresa en Marcha, se preparan los
EE.FF. Sobre el supuesto que la empresa
continua operando, no se va a liquidar.

19

Principios de Contabilidad
Caractersticas Cualitativas de los EE.FF.

Principales:
Claridad,

fcilmente comprensible para los usuarios

Pertinencia,

aplicable a las necesidades relativas a la

toma de decisiones
Confiabilidad,

libre de error o desviacin

Comparatividad,

el usuario debe poder comparar los

EE.FF. de una empresa a travs del tiempo identificado

tendencias en la situacin financiera y rendimientos

20

Principios de Contabilidad
Otros

Continua

Materialidad, la importancia relativa al giro de la empresa

Manifestacin Fidedigna, para ser confiable la informacin debe ser

fidedigna

Esencia vs. Forma, la informacin se debe presentar conforme y

acuerdo con realidad econmica y no meramente por su forma legal

Neutralidad, libre de perjuicios

Prudencia, o conservadurismo, consiste en la precaucin al ejercitar los

estimados. No sobre estimar los ingresos, ni subestimar gastos.

21

Principios de Contabilidad
Continua

Integridad, informacin completa

Restricciones

de

la

Informacin

Pertinente

Confiabilidad:

Oportunidad, la demora de la informacin la puede hacer perder su

pertinencia

Equilibrio entre Costo y el Beneficio, los beneficios de la informacin

deben exceder el costo

Equilibrio de las Caractersticas Cualitativas, dependen del

profesional

Visin Cierta y Razonable / Presentacin Razonable, de la

presentacin de los EE. FF.