Estado de flujo de efectivo

Hernn Bustos castro

Anlisis contable
Instituto IACC
17-04-2015

Desarrollo

INSTRUCCIONES: El Estado de Flujo de efectivo es un informe financiero, que pertenece a

uno de los tres ms importantes, por tanto puede decir qu es y cul es la importancia del flujo de
efectivo.
Respuesta:
1.- Qu es el Flujo de Efectivo?
En el mbito de la contabilidad podemos llamar flujo de efectivo, al estado de cuenta que refleja
y nos dice cuanto efectivo nos queda despus de haber pagado los gastos, los intereses y el pago
en concepto del capital. Entonces, ms formalmente, el flujo de efectivo es un estado de tipo
contable que nos brinda la informacin sobre los movimientos de efectivo que ha habido y sus
equivalentes.
Las actividades operativas, las inversiones y el financiamiento forman parte de cada una de sus
categoras del estado de flujo de efectivo. Por ejemplo, el flujo de caja operacional nos indicar
el efectivo que se haya recibido o gastado como resultado de las actividades cotidianas que
mantiene una empresa.
Por su lado, el flujo de caja de inversin, indica los movimientos en materia de inversiones
realizadas. Y el flujo de caja de financiamiento, se encarga de considerar el efectivo que resulta
de la recepcin o pago de prstamos, pago de dividendos, emisiones o recompra de acciones.
De todo lo mencionado podemos decir que una empresa para garantizar su buen funcionamiento
a nivel econmico, es decir, para que tenga la liquidez necesaria para afrontar el da a da y los
imprevistos que a veces los negocios generan, deber llevar muy concienzudamente el tema del
flujo de efectivo y analizarlo. La realizacin de una proyeccin acerca de los estados de las

categoras mencionadas servir y ser de gran ayuda para conocer si se cuenta o no con el
efectivo necesario para cubrir los gastos.
La gestin de finanzas de cualquier empresa, con la previsin del flujo de efectivo hecha a
conciencia y al da contribuir sin dudas a la rentabilidad que toda empresa aspira a lograr.
El flujo de efectivo es uno de los estados financieros ms complejos de realizar y que exigen un
conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.

2.- cul es la importancia del Flujo Efectivo?

La informacin acerca de los flujos de efectivo es til porque suministra a los usuarios de los
estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo
y equivalentes al efectivo, as como las necesidades de liquidez que sta tiene. Para tomar
decisiones econmicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la entidad tiene de generar
efectivo y equivalentes al efectivo, as como las fechas en que se producen y el grado de
certidumbre relativa de su aparicin.
Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o anlisis de cada una de las
partidas con incidencia en la generacin de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para
la el diseo de polticas y estrategias encaminadas a realizar una utilizacin de los recursos de la
empresa de forma ms eficiente.
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, de cmo
genera ese efectivo, para as mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes con su
verdadera capacidad de liquidez.
En su estructura es posible ver tres elementos muy importantes que conforma un estado de flujo
de efecto: actividades de Operacin, Inversin y Financiacin.

Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los dos ltimos aos y
el ltimo estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de
las cuentas de balance.
Es esencial contar tambin con las notas a los estados financieros en donde consten ciertas
operaciones que hayan implicado la salida o entrada de efectivo, o de partidas que no tienen
efecto alguno en el efectivo.

Bibliografa
IACC (2015). Anlisis contable. Estado de flujo de efectivo. Semana 5