PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA MADRE Y MAESTRA

DEPARTAMENTO DE GESTION FINANCIERA Y AUDITORIA

CUESTIONARIOS Y EJERCICIOS CONTABILIDAD FINANCIERA II
PROFESORA PAULINA ADAMES NUEZ

Unidad 1
Efectivo y Equivalentes a Efectivo
Cuestionario
A. EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
1.
2.
3.
4.

Defina efectivo.
Enumere las cuentas que conforman el efectivo.
Defina Sobregiro bancario.
Explique la forma de presentarse el efectivo, en el Estado de Situacin
Financiera.
5. Defina control interno.
6. Cules son los objetivos del control interno?
7. Explique brevemente la Ley Sarbanes-Oxley
8. Enumere y explique brevemente, los componentes del control interno.
9. Explicar procedimientos del control interno para el comercio electrnico
10.
Enumere 10 medidas control interno del efectivo en banco.
11.
Enumere 10 medidas control interno de la caja chica.
12.
Registro contable en la creacin, aumento, disminucin y cancelacin
de fondo de caja chica.
13.
Modelo de desembolso provisional y definitivos y relacin de
desembolsos para la reposicin.
14.
Modelo de arqueo de caja.
15.
Utilidad e importancia del libro de banco.
16.
Definicin de conciliacin bancaria.
17.
Enumere las partidas de una conciliacin bancaria.
18.
Elementos que conforman la conciliacin bancaria, del lado del banco
y del lado de los libros.
19.
Explique cmo se presenta el efectivo y los equivalentes de efectivos
en Estado de Situacin Financiera

B. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Concepto de estado Flujo de Efectivo

Importancia y propsito de dicho estado.
Defina equivalente a efectivo.
Cules son los mtodos para preparar este estado financiero?
Cules son las Fuentes de los flujos de efectivo?
Enumere las actividades de operacin (entrada y salida).
Enumere las actividades de inversin (entrada y salida).
Enumere las actividades de financiamiento (entrada y salida).
Modelo de estado de flujo de efectivo por los dos mtodos.

C. MONEDA EXTRANJERA
1. Registros contables del efectivo en US$
2. Resuma lo estipulado en los Artculos 108 y 109 del Reglamento para la
aplicacin de ttulos II y III del Cdigo Tributario de la Republica.
Dominicana.
1

3. Cul es la tasa cambiaria para el ajuste cambiario al 31 de diciembre

2014?
4. Resuma el contenido de la NIC 21

D.INVERSIONES EN VALORES
1.
2.
3.
4.
5.

Defina inversiones en valores.

Defina valores de negociacin.
Cuando inicia Bolsa de Valores de la Repblica DominicanaEnumere las transacciones que se realizan a travs de la misma.
Enumere las empresas que realizan transacciones en la misma,
especificando la primera en hacerlo y la de ms movimiento actualmente.
6. Cmo se clasifican las inversiones en valores atendiendo al tiempo?
7. Cmo se clasifican las inversiones en valores atendiendo a su tipo de
renta?
8. Cmo se registran los intereses y dividendos ganados?
9. Cmo se registran las ventas de inversiones en valores?
10.
Qu se entiende por valor razonable?
11.
Explique la tendencia hacia la contabilidad de valor razonable.
12.
Explique el efecto de la contabilidad del valor razonable en los
estados financieros.
13.
Explique como se presentan las inversiones en valores en el estado de
situacin financiera.

EJERCICIOS PROPUESTOS
I-1) A continuacin transacciones de la cuenta caja chica:
1. 01-04-11 Creacin de fondo de caja chica por $10,000.00
2. 01-01-12 Aumento de fondo a $15,000.00.
3. 15-08-12 Reposicin de fondo, si se ha agotado el 82% del fondo (12
desembolsos con sus comprobantes debidamente firmados por las personas
que recibi y por el encargado.
4. 11-02-13 Disminucin del fondo a $12,000.00
5. 31-05-14 Cancelacin del fondo.
Nota: el da 15-08-12 haba desembolsos provisionales de $650.00 entregado al
mensajero para combustible y $300.00 entregado a la conserje para comprar
detergente.
Se requiere:
A. Registrar transacciones en el diario.
B. Mostrar movimiento de la cuenta de caja chica en cuenta T.
C. Confeccionar documentacin para la reposicin del fondo.
D. Hacer arqueo de caja antes de la reposicin.

1-2) La empresa Administrando, posee fondo de caja chica por $20,000.00, se

le solicita hacer registro contable correspondiente en los siguientes casos.
A. Se repone fondo de caja chica despus de haber consumido el 83% (gastos
varios)
B. Se aumenta fondo de caja chica a $30,000.00
C. Se cancela el fondo de caja chica.

1-3) Registrar en el libro de banco las siguientes transacciones:

2

FECHA
01-01-09
31-01-09
05-01-09
05-01-09
02-01-09
30-01-09
04-01-09
15-01-09
03-01-09
25-01-09
16-01-09
30-01-09
02-01-09
14-01-09
18-01-09
22-01-09
27-01-09
06-01-09
17-01-09

TRANSACCIN
Balance inicial
Cheque 812
Cheque 806
Depsito
Depsito
Cheque 811
Cheque 805
Depsito
Depsito
Cheque 809
Nota de dbito
Nota de crdito
Cheque 804
Cheque 807
Depsito
Cheque 808
Cheque 810
Depsito
Depsito

VALOR EN RD$
472,900.00
66,900.00
61,200.00
63,500.00
35,700.00
22,500.00
72,470.00
45,090.00
80,950.00
32,790.00
4,300.00
6,950.00
32,530.00
28,040.00
37,160.00
23,240.00
33,840.00
32,450.00
41,260.00

1.4) Los libros de la empresa Medio Siglo, S.R.L, presentan un balance al 31

de agosto, 2014, en la cuenta corriente del Banco Popular de $510,820.00. Sin
embargo el balance segn banco es de $555,345.00. Los siguientes eventos
explican las causas de dichas diferencias:
1. Cargo comisiones bancarias $5,575.00
2. Nos acreditaron $7,200.00 por intereses de certificado financiero que
tenemos en ese Banco
3. Cargo por concepto de cheque devuelto del seor Angel Luis Vargas
$15,700.00
4. Nuestro cliente Eliana Lora nos hizo depsito saldando factura por
$27,000.00 y no haba recibidos la informacin y por lo tanto no se haba
registrado la transaccin.
5. Cheque girados no pagados por el banco a la fecha de corte.
CHEQUE
NO.
75
150
250
300

FECHA

BENEFICIARIO

VALOR

01-0414
15-0714
30-0814
31-0814

Cornelio Snchez
Mercedes
Quiones
Eufemio Daz
Teresa Ramos

14,900.0
0
28,300.0
0
17,600.0
0
5,800.00

6. Depsito de fecha 31.08-14 no acreditado por el banco al corte $53,000.00

7. Diferencia en cheque No. 1990 a favor de Ferretera Popular, registrado por
$42,000.00, siendo lo correcto $24,000, cuyo concepto es abono a cuenta
por pagar.
3

Se requiere:
A. Preparar conciliacin bancaria
B. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco
C. Cules son las causas para que el saldo segn banco sea mayor que el
balance segn libro?
D. Cules transacciones se pudieron registrarse antes de recibir el corte del
Banco?
E. Cules recomendaciones hara usted con la finalidad de mejorar el control
interno del efectivo en banco?

1-5) Los libros de la empresa Pre-Adolescentes, presentan un balance al 31 de

0ctubre, 2014, en la cuenta corriente del Banco Len de $404,010.00. Sin
embargo el balance segn banco es de $389,410.00. Los siguientes eventos
explican las causas de dichas diferencias:
1. Cheques girados no pagados por el banco a la fecha de corte
CHEQUE
NO.
75
150
250

FECHA

BENEFICIARIO

VALOR

01-04-14
15-07-14
30-08-14

Luis Alberto Adames

Gabriel Taveras
Ana Iris Montao

13,800.00
14,500.00

300

31-09-14

Enmanuel Castillo

17,600.00
11,900.00

2. Diferencia en cheque No. 299 a favor de Ferretera Popular, registrado por

$23,000.00, siendo lo correcto $32,000.00, cuyo concepto es abono a
cuenta por pagar.
3. Nos acreditaron $12,000.00 por intereses de certificado financiero que
tenemos en ese Banco.
4. Cargo comisiones bancarias $6,200.00
5. Cargo de cheque de la empresa Impresiones por $9,500.00
6. Cargo por concepto de cheque devuelto del seor Samir Daz $15,700.00
7. Depsito de fecha 31-10-13 no acreditado por el banco al corte $61,000.00
8. Nuestro cliente Adam Javier nos hizo depsito saldando factura por
$17,000.00 y no haba recibidos la informacin y por lo tanto no se haba
registrado la transaccin.
Se requiere:
1. Preparar conciliacin bancaria
2. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco
3. Cules son las causas para que el saldo segn banco sea mayor que el
balance segn libro?
4. Cules transacciones se pudieron registrarse antes de recibir el corte del
Banco?
5. Cules recomendaciones hara usted con la finalidad de mejorar el control
interno del efectivo en banco?

1-06) Clasifique las siguientes transacciones en actividades operativas,

inversin o financiamiento e indique si son fuente o aplicacin de efectivo.
ACTIVIDAD
TIPO DE
FUENTE O
ACTIVIDAD
APLICACION
Emisin de acciones
Pagos por adquisicin de activos
fijos
Recompra de acciones
Cobros de clientes
Pago a suplidores de mercancas
Pago de sueldo
Adquisicin de prstamo
Pago a proveedores de servicios
Pago de dividendo en efectivo
Venta de inversiones en valores

1-07)

Registrar las siguientes transacciones

1. Compra de US$25,000.00 para ser depositado en nuestra cuenta en US$ a
$44.00
2. Avance a compra a proveedor internacional por $19,500.00 de los
comprados anteriormente.
3. Ajuste cambiario si la tasa es de:
A. 44.80
B. Tasa Oficial al 31-12-14 (
)
C. 43.70
4. Ajuste cambiario de US$3,000.00 comprado a $45.00, si la tasa oficial es
de:
a. 45.20
b. 44.50

1.08 Registrar las siguientes transacciones:

A.
B.
C.
D.
E.
F.

Compra de 500 acciones en la empresa Temprano a $200.00 cada una.

Venta de 150 acciones de las compradas anteriormente a $250.00
Venta de 100 acciones a $175.00
Compra de 400 bonos a $1,000.00 cada una.
Ingreso por intereses del primer trimestre.
Suponga que no le pagaron los intereses, reconozca el ingreso

1.09)

La empresa Conversin, S.A., invirti en la compra de 450 acciones a

RD$ 5,000.00 c/u en la empresa Azul, S. A., el 01 de enero de 2011. Obteniendo
una participacin de
un 12%. La empresa Azul gan
en el 2011 RD$
2,590,000.00 y en marzo,2012 declar y pag los dividendos.
En el ao 2012, obtuvo una prdida en sus operaciones por RD$ 580,000.00.
En mayo 2013, Vende el 30% de sus acciones a terceros a RD$ 5,500.00 C/u, y en
junio, 2013 vende el 25% a RD$ 4,200.00 C/u.
Registrar inversin de la empresa Conversion, S.A. , en la empresa Azul,
S.A
5

Registre los dividendos ganados 2011, y 2012

Registre la venta de acciones del 30% a RD$ 5,500.00 en Mayo 2013.
Registre la venta de acciones del 25% a RD$ 4,200.00 en junio 2013
Muestre en cuenta T los movimientos de la inversin.

Unidad 11
Documentos Y Cuentas Por Cobrar
Cuestionario
1- Qu se entiende por cuentas por cobrar?
2- Clasificacin de las cuentas por cobrar.
3- Cul es el uso del mayor auxiliar de cuentas por cobrar?
4- Enumerar 6 medidas control interno de las cuentas por cobrar
5- Qu se entiende por cuentas incobrables?
6- Cules son las causas de las cuentas incobrables?
7- Cules son los mtodos para el registro de las cuentas incobrables?
8- Ventajas, desventajas y registros contables del mtodo de cancelacin directa.
9- Ventajas, desventaja y registros contables del mtodo de provisin.
10- Enumere los mtodos para estimar las cuentas incobrables
11- Explique en que consiste el anlisis por antigedad de saldos.
12- Traer modelo de un anlisis por antigedad de saldos.
13- Analizar lo establecido en nuestro cdigo tributario (art.287-h) respecto a
las cuentas incobrables.
14- Resumir lo establecido en los reglamentos(art.28 y 29)
15- Defina Documento por cobrar
16- Definicin de pagar. Ejemplo de un pagar.
17- Explique tratamiento contable de los ingresos devengados y cobrados.
18- Cmo se determina la rotacin de las cuentas por cobrar?
19- Cul es la finalidad de determinar dicha razn financiera?

EJERCICIOS PROPUESTOS
6

2-1) La empresa X tiene un volumen de ventas de RD$5,200,000.00 y se

determin que el % de cuentas incobrables es de un 1.5 %. En el mes de agosto
se demostr que las cuentas por cobrar de la seora Rosanna Montao
($9,800.00) y el Sr. Rafelito Lora (7,200.00), no son recuperables. Un ao despus
nos sorprende el pago del Sr. Rafelito Lora
Se solicita hacer los registros contables correspondiente y determinar el balance
de la cuenta provisin para cuenta incobrable si el saldo anterior era de RD$
$108,200.00.

2-2) Las cuentas por cobrar de la empresa Mis Cuentas, S.R.L, estn
constituidas por los siguientes clientes:
Cliente
A)
B)
C)
D)

Fecha
15-03-14
25-06-14
10-10-14
02-02-14
15-08-14
25-10-14
15-07-14
28-09-14
29-06-14
26-08-14
27-10-14

Valor
7,500.00
67,000.00
75,000.00
5,000.00
77,000.00
85,500.00
43,000.00
91,000.00
11,700.00
63,000.00
87,000.00

Se le solicita:
1. Preparar anlisis por antigedad de saldos al 31-10-14, si se estima que el
% de incobrabilidad es de: no vencida 1%; de 1-30 das de vencida 3%; 3160 das de vencida 10%: de 61-90 un 15% y 91 o ms de vencida 20%
2. Registrar provisin correspondiente.
3. Determinar saldo de la cuenta provisin para cuentas incobrables, cuyo
saldo inicial era de $118,000.00

2-3) A continuacin Anlisis de Antigedad de saldos:

CONOCIENDO EL CAMINO, S.R.;
ANLISIS POR ANTIGEDAD DE SALDOS
AL 31 DE ENERO, 2015
VALORES EN RD$
CLIENTE
JOS A. DAZ M.
FERNANDO
CASANOVA
MABEL
CONTRERAS L.
CYNTHIA
GARBINSKY C.
LAURA M.
TERRERO L.

TOTAL
80.000

NO
VENCIDA
50.000

69.500
101.000

1-30

36.500

28.000

47.000

5.000
32.000

55.000
37.000

61-90 91 MAS

30.000

79.000
87.000

31-60

32.000
7

24.000
18.000

22.000

TOTAL

416.500

134.000

98.500

83.000

74.000

27.000

Se requiere
A) Determinar el % que representa el total de cada clasificacin, con relacin al
total de las cuentas por cobrar
B) Partiendo del clculo anterior considera razonable la composicin de las
cuentas por cobrar de la empresa Conociendo El Camino. al 31 de enero,
2015
C) De su opinin respecto a cmo est trabajando el departamento de crditos y
cobros conforme a los resultados de la pregunta 2 y la situacin actual del
cliente Mabel Contreras
D) Determine y registre provisin correspondiente si se estima que el % de
incobrabilidad es:
No vencida
1-30 de vencida
31-60 de vencida
61-90 de vencida
91 o ms de
vencida

2%
4%
6%
10%
15%

E) Cancele cuenta del seor Fernando Casanova, por valor de $5,000.00, por
demostrarse que la misma era incobrable.
F) Determinar el balance de la cuenta provisin para cuentas incobrables cuyo
saldo inicial es de $62,600.00.

2-4) Las cuentas por cobrar de la empresa La Prctica, S.R.L estn constituidas
por los siguientes clientes:
Cliente
A)
B)
C)
D)

Fecha
15-07-12
25-09-12
10-12-12
02-05-12
15-10-12
25-11-12
15-08-12
28-09-12
29-05-12
26-10-12
27-12-12

Valor
12,500.00
82,000.00
111,000.00
6,000.00
97,000.00
109,000.00
75,000.00
185,000.00
21,000.00
156,000.00
122,000.00

Se requiere:
1. Preparar anlisis por antigedad de saldos Al 31 de diciembre, 2014
2. Se estima que el % de incobrabilidad es:
No vencida
1-30 de vencida
31-60 de vencida
61-90 de vencida

1.5%
3%
5%
7%
8

91 o ms de
10%
vencida
Considera usted que esto % son razonable? Explique
3. Determinar y registrar la provisin correspondiente.
4. Determine el valor porcentual de cada clasificacin
5. De su opinin respecto a como est trabajando el departamento de
crditos y cobros conforme a los resultados de la pregunta 5 y la situacin
actual del cliente D)
6. Le recomendara usted a esta empresa que cambie al mtodo de
cancelacin directa. Explique

2-5) El da 01-12-14 recibimos documentos por cobrar por transferencia de

cuenta por cobrar seor Roberto Ramirez, por valor de RD$215,000.00 con
vencimiento a los 90 das, a un inters de 20% anual.
Se requiere:
Registrar la transferencia de cuenta, hacer registro al cierre fiscal y registrar el
cobro de dicho documento al vencimiento.
2-6) Suponga que el 01 de noviembre se adquiere un documento por cobrar del
cliente Ramn Nez con vencimiento a los 6 meses por valor de RD$80,000.0,
inters 25% anual.
Se requiere:
Registrar la transferencia de cuenta, hacer registro al cierre fiscal y registrar el
cobro de dicho documento al vencimiento.

COMPLETE
A. Depsitos hechos y registrados por la empresa en el mes en curso, pero
que son acreditado por el banco en el siguiente mes. _____________________
B. Cuenta que cargamos al registrar un fondo de caja chica
______________________________
C. Cuenta que cargamos al registrar la cancelacin del fondo de caja chica
__________________
D. El
ajuste
cambiario
se
hace
contra
la
cuenta
nominal
____________________________
E. Procedimiento que tiene por objeto determinar razonablemente las
diferencias entre dos cantidades que tericamente deber ser iguales,
_______________________________
F. Monedas de curso legal o su equivalente o cualquier partida que el banco
acepte como depsito____________________________________
G. Anlisis
de
las
cuentas
por
cobrar
segn
su
edad_____________________________________
H. Mtodo para el registro de las cuentas incobrable que permite asociar el
ingreso con el costo correspondiente____________________________
I. Mtodo para el registro de cuentas incobrable en el cual se carga al gasto
el
valor
exacto
de
las
cuentas
que
resultaron
incobrables_______________________________
J. Transaccin que generalmente da origen a la cuenta por cobrar cliente
_______________________________
9

K. Transaccin que generalmente da origen a la cuenta por cobrar funcionario

Y empleados_________________________________
L. Inversiones que producen un inters fijo ______________________
M. Son inversiones cuya duracin no excede del ao _________________
N. Tipo de actividad del flujo de efectivo a la que pertenece el pago de
sueldo________________________
O. Tipo de actividad del flujo de efectivo a la que corresponde el pago de
dividendo ___________________________________
P. Cuenta que cargamos al cancelar una cuenta por incobrabilidad bajo el
mtodo de cancelacin directa._________________________
Q. Procedimiento contable establecido para llevar a cabo los desembolsos
menores de una entidad __________________________
R. Cuenta que cargamos al cancelar una cuenta por incobrabilidad bajo el
mtodo de provisin.________________________________
S. Mtodo para registrar las cuentas incobrables que permite reconocer ms
pronto el gasto ____________________
T. Recuento fsico de la existencia en efectivo propiedad de la entidad a una
fecha determinada___________________________
U. Cheques girados y registrado por la empresa, pero que al corte no han sido
pagados por el banco ______________________________

Opciones
Inversiones de renta variable
Estado
de
Situacin
Financiera
Gasto de cuentas incobrable
Arqueo de caja
Inversiones de renta fija
Anlisis por antigedad de
saldos
Provisin p/ctas incobrables
Cheque en trnsito

Efectivo en banco
Inversiones a largo plazo

Estado de Resultados
Operacin

Cancelacin directa
Efectivo
Resultado cambiario
Conciliacin bancaria

Financiacin
Mtodo de provisin
Caja chica
Inversin

Inversiones a corto plazo

Depsitos en trnsito

Venta a crdito
Avance a salarios

Unidad III EL INVENTARIO

Cuestionario
1. Qu es el inventario?
2. Defina segn NIC 2:
Inventario
Valor neto Realizable
Valor razonable
3. Por qu est constituido el inventario en una empresa comercial?
4. Por qu est constituido el inventario en una empresa industrial?
5. Enumere los sistemas de inventario existente.
6. Cmo se registran las compras y ventas bajo el sistema fsico?
7. Cmo se registran las compras y ventas bajo el sistema de inventario
permanente?
8. Explique tratamiento contable de las devoluciones y descuentos en ventas
9. Enumere los mtodos de inventario bajo el sistema de inventario
permanente.
10

10.
Enumere los mtodos de valuacin de inventario bajo el sistema de
inventario fsico.
11.
Qu mide la rotacin de inventario?
12.
Cmo se determina?
13.
Cules son los metoditos de inventario estipulado en las NIC?
14.
Cul es el mtodo autorizado por la D.G.I.I?
15.
Analizar lo estipulado en nuestro cdigo tributario y reglamente
relativo al inventario.
16.
Cules son los efectos ocasionado por los errores al contabilizar las
transacciones de inventario?
17.
Contra que cuenta ajustamos el inventario cuando tenemos
diferencias menores?
18.
Contra que cuenta ajustamos el inventario cuando tenemos
diferencias mayores?

EJERCICIOS PROPUESTOS
3-1) A continuacin transacciones del mes de julio, 2014
1.
2.
3.
4.
5.

01-08-14
07-08-14
15-08-14
20-08-14
30-08-14

Compra de 250 unidades a $550.00

Venta de 200 unidades a $750.00
Compra 280 unidades a $550.00
Venta 260 unidades a $760.00
Compra 100 unidades a $550.00

Se requiere registrar transacciones bajo ambos sistemas de inventarios y

determinar el balance de la cuenta inventario despus de registrar las
transacciones, cuyo saldo inicial era de 330 unidades a $550.00.
Nota: Todas las transacciones fueron de contado

3-2) En fecha 30/04/14 la cuenta de inventario tiene un balance de $147,900.00

(290 unidades a $510.00 c/u). En el mes de octubre se realizaron las siguientes
operaciones:
02/05/14 Compra 160 unidades $540.00 c/u
05/05/14 Venta 180 unidades $735.00 c/u
10/05/14 Compra de 170 unidades $550.00 c/u
24/05/14 Venta 220 unidades $760.00 c/u
31-05-14 Compra 150 unidades a $570.00
A. Se requiere preparar tarjeta bajo los mtodos, UEPS, PEPS y promedio.
B. Calcular y registrar ventas totales (todas a crditos) y el costo de la
mercanca vendida.
C. Determinar utilidad bruta en cada caso.
3-3 La empresa Willyana, utiliza el sistema de inventario permanente. Al 31 de
agosto, 2014, tiene un inventario de 45 unidades a $1,200.00 y el 02 de
septiembre, 2014 compr 30 unidades a $1,300.00
El da 5-09-14, vende 25 unidades de las de $1,200.00 y 15 unidades de las de
$1,300.00. El precio de ventas fue de $1,900.00 C/U.
Se requiere registrar venta y costo de ventas utilizando los mtodos:
Identificacin especifica
PEPS
UEPS
11

 Promedio
Si fuera propietario de una Ferretera y tiene la oportunidad de elegir el mtodo
de valuacin del inventario cual elegira y por qu?

3-4) Una empresa tiene un inventario inicial de $970,000.00. En el mes de enero,

sus compras ascendieron a $3,800,000.00 y sus ventas a $4,700,000.00. La

utilidad bruta se supone en un 40% de las ventas netas.
Determine el inventario Final Estimado bajo el mtodo de utilidad bruta.

Complete
1. El ______________________son activos:
(a) posedos para ser vendidos en el curso normal de la operacin;
(b) en proceso de produccin con vistas a esa venta; o
(c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso
de produccin, o en la prestacin de servicios
2. Es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la
operacin menos los costos estimados para terminar su produccin y los
necesarios para llevar a cabo la venta. _______________________
3. Es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo o cancelado un
pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, que realizan
12

una
transaccin
en
___________________________

condiciones

de

independencia

mutua.

4. Cuenta que cargamos al registrar compras bajo el sistema de inventario

fsico______________________
5. Cuenta que cargamos al registrar compras bajo el sistema de inventario
permanente ____________________________________
6. Sistema de inventario que permite mantener actualizada la cuenta
inventario ______________
7. Son los mtodos de valuacin de inventario bajo el sistema de inventario
permanente: _________________, __________________, ___________________ y
___________________.
8. Mtodo de valuacin de inventario que supone que la primera mercanca
que entra es la primera en salir ______________________________________
9. Mtodo de valuacin de inventario que supone que la ltima mercanca que
entra es la primera en salir ___________________________________________
10.
Mtodo utilizado para estimar el inventario final ___________________,
bajo el sistema _________________________
11.
Mtodo de valuacin de inventario que solo es posible si los artculos
pueden identificarse de manera individual.__________________________________
12.
Mtodo de valuacin inventario exigido en Nuestro Cdigo Tributario
____________________
13.
El ajuste al inventario por diferencias menores se hace contra la
cuenta ______________________
14.
El ajuste al inventario por diferencias muy significativa se hace contra
la cuenta ______________________
Opciones
Utilidad bruta
Costo de venta
Prdida por faltante inventario
Valor neto realizable

Permanente
UEPS
Promedio
PEPS

Compra
Fsico
Inventario
Valor razonable

Unidad 4
Propiedad Planta y Equipo y Activos Intangibles
Cuestionario
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Defina propiedad planta y equipo segn NIC 16

Enumere 6 medidas de control interno.
Enumere las partidas de la propiedad planta y equipo.
Defina depreciacin.
Defina valor en libro.
Defina depreciacin acumulada.
Enumere los mtodos para el clculo de la depreciacin segn NIC 16
Clasifique los bienes depreciables en conformidad a lo establecido en el
13

art.287 literal e) de nuestro Cdigo Tributario.

9. Explique el clculo y registro de la depreciacin bajo el mtodo de lnea
recta.
10.
Establezca diferencias entre gastos de mantenimiento y gastos de
reparacin, segn Nuestro Cdigo Tributario.
11.
Cundo se capitalizan los gastos de reparacin?
12.
Defina activos intangibles segn la NIC No.38
13.
Explique tratamiento contable segn dicha Norma.
14.
Enumere los activos que lo conforman los activos intangibles
15.
Defina amortizacin.
16.
Defina activos biolgicos
17.
Cundo obtenemos beneficios al vender un activo fijo?
18.
Cundo se refleja una prdida al vender un activo fijo?
EJERCICIOS PROPUESTOS

4-1) La empresa Manifiesto, S.A. adquiere una maquinaria por US$8,500.00,

pago en seguro y flete US$800.00, los impuestos y gestiones aduanales ascienden
a $75,000.00, el transporte hasta la empresa $4,000.00. Adems se gast en
instalacin y entrenamiento $20,000.00.
Determine el costo y registre la compra de dicha maquinaria.
Nota: los US$ fueron comprados a $44.50

4-2) Preparar tabla de depreciacin y registrar depreciacin correspondiente al

ao fiscal 2011, utilizando el mtodo de lnea recta.
DESCRIPCIN

FECHA
DE
ADQUISICION

COSTO
DE
ADQUISICION

Planta elctrica

01-01-08

440,000.00

Escritorio
Camin

01-01-09
01-01-11

28,000.00
1,086,000.00

Computadora

01-01-12

32,000.00

VALOR
RESIDUA
L

VIDA UTIL

4,000.0
0

10 aos

6,000.0
0

5 aos
8 aos
5 aos

4-3) Un camin tiene una vida til estimada de 2,500,000 millas. Fue comprado a
un costo de RD$1,900,000.00. Calcule y registre el gasto por depreciacin para el
ao 2013 el cual recorri 450,000 millas.

4-4) Una maquinaria tiene una produccin estimada de 500,000 unidades. El

costo fue de RD$5,500,000.00. Calcular depreciacin para el ao 2012

cuya

produccin fue 140,000 unidades.

4-5) Una silla secretaria fue vendida el 01-01-13, dicha depreciacin acumulada

ascenda a RD$12,800.00, el costo fue de 15,000.00. Determine y registre el

14

asiento contable de lugar, si dicha mquina fue vendida de contado por RD$
$5,500.00
Calcule y registre la venta de dicha maquina, si el precio de venta fue de RD$
1,500.00

4-6) Suponga que un carro, cuyo costo fue de RD$350,000.00 y tiene un valor en
libro de 180,000.00, fue cambiado por otro y pagado una diferencia en efectivo
por valor de RD$300,000.00. Determine y registre la compra del nuevo vehculo si
el precio de mercado de dicho bien es $500,000.00.

4-7) Calcule y registre la depreciacin correspondiente al ao fiscal 2013, de un

carro comprado en el 2011, por $850,000.00. Segn lo estipulado en nuestro
cdigo tributario.

4-8)) Calcule y registre la depreciacin correspondiente al ao fiscal 2013, de

una planta elctrica comprado en el 2011, por $350,000.00. Segn lo estipulado
en nuestro cdigo tributario.
4-9) Calcule y registre la depreciacin ao fiscal 2011, para una casa que se
comenz a utilizar el 01-01-10 y cuyo costo fue de RD$3,800,000.00

15

DEFINICIONES SEGN NIC 16

Importe en libros: Es el importe por el que se reconoce un activo, una vez
deducidas la depreciacin acumulada y las prdidas por deterioro del valor
acumuladas.
Costo: Es el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagados, o bien el
valor razonable de la otra contraprestacin entregada, para adquirir un activo en
el momento de su adquisicin o construccin.
Importe depreciable: Es el costo de un activo, u otro importe que lo haya
sustituido, menos su valor residual.
Depreciacin: Es la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo
a lo largo de su vida til.
Valor especfico para una entidad: Es el valor presente de los flujos de
efectivo que la entidad espera obtener del uso continuado de un activo y de su
disposicin al trmino de su vida til, o bien de los desembolsos que espera
realizar para cancelar un pasivo.
Valor razonable: El importe por el cual un activo podra ser intercambiado entre
partes interesadas y debidamente informadas, en una transaccin realizada en
condiciones de independencia mutua.
Prdida por deterioro: Es el exceso del importe en libros de un activo sobre su
importe recuperable.
Las propiedades, planta y equipo: Son los activos tangibles que posee una
entidad para su uso en la produccin o suministro de bienes y servicios, para
arrendarlos a terceros o para propsitos administrativos y se esperan usar
durante ms de un periodo.
Importe recuperable: Es el mayor entre el valor razonable menos los costos de
venta de un activo y su valor en uso.
El valor residual de un activo: Es el importe estimado que la entidad podra
obtener actualmente por la disposicin del elemento, despus de deducir los
costos estimados por tal disposicin, si el activo ya hubiera alcanzado la
antigedad y las dems condiciones esperadas al trmino de su vida til.
Medicin inicial La propiedad planta y equipo inicialmente deben ser
registrados al costo. [IAS 16.15] El costo incluye todos los costos necesarios para
permitir que el activo est en condicin de funcionar para el uso que se le intenta
dar. Esto incluira no solo su precio original de compra sino tambin los costos de
preparacin del sitio, entrega y manejo, instalacin, honorarios profesionales
relacionados para arquitectos e ingenieros, y el costo estimado de desmantelar y
remover el activo, as como la restauracin del sitio.

DEFINICIONES SEGN NIC 38

A.

Activo: Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos

pasados; y del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios
econmicos.

B.

Activo intangible: Es un activo identificable, de carcter no monetario y

sin apariencia fsica.

C.

Activos monetarios: Tanto el dinero en efectivo como otros activos, por

los que se van a recibir unas cantidades fijas o determinables de dinero.
16

D.

Amortizacin: Es la distribucin sistemtica del importe amortizable de un

activo intangible durante los aos de su vida til.

E.

Costo: Es el importe de efectivo o medios lquidos equivalentes al efectivo

pagados, o el valor razonable de la contraprestacin entregada, para
comprar un activo en el momento de su adquisicin o construccin.

F.

Desarrollo: Es la aplicacin de los resultados de la investigacin o de

cualquier otro tipo de conocimiento cientfico, a un plan o diseo en
particular para la produccin de materiales, productos, mtodos, procesos o
sistemas nuevos, o sustancialmente mejorados, antes del comienzo de su
produccin o utilizacin comercial.

G.

Un mercado activo es un mercado en el que se dan todas las

siguientes condiciones:
(a) los bienes o servicios intercambiados en el mercado son homogneos;
(b) se pueden encontrar en todo momento compradores o vendedores para
un determinado bien o servicio; y
c) los precios estn disponibles para el pblico.
Una prdida por deterioro: Es el exceso del importe en libros de un
activo sobre su importe recuperable.
Valor especfico para una entidad: Es el valor actual de los flujos de
efectivo que la entidad espera obtener del uso continuado de un activo y de
su enajenacin o disposicin por otra va al trmino de su vida til, o bien
de los desembolsos que espera realizar para cancelar un pasivo.
Valor razonable de un activo: Es el importe por el cual podra ser
intercambiado un activo entre partes interesadas y debidamente
informadas, en una transaccin realizada en condiciones de independencia
mutua. Es el importe estimado que la entidad podra obtener de un activo
por su enajenacin o disposicin por otra va, despus de haber deducido
los costes estimados para su enajenacin o disposicin por otra va, si el
activo tuviera ya la edad y condicin esperadas al trmino de su vida til.
Vida til: Periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la
entidad; o bien el nmero de unidades de produccin o similares que se
espera obtener del mismo por parte de la entidad

H.
I.

J.

K.

Complete
a. Son los activos tangibles que posee una entidad para su uso en la
produccin o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o
para propsitos administrativos y se esperan usar durante ms de un
periodo. __________________________________________________
b. Es un activo identificable, de carcter no monetario y sin apariencia
fsica._________________
c. Contracuenta de la propiedad planta y equipo que representa la parte del
activo
que
ha
sido
depreciada
____________________________________________________________________
d. Representa la parte de la propiedad planta y equipo que no ha sido
depreciado__________________________________________________________________
__

17

e. Mtodo para el clculo de depreciacin que asigna una porcin igual del
costo
a
todos
los
periodos
de
la
vida
til.
__________________________________________________________
f. Conservacin del activo en su forma de operar bajo condiciones normales,
sin
aumentar
su
vida
til
__________________________________________________________________________
g. Es la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo a lo largo
de
su
vida
til.
_____________________________________________________________________________
h. Es el mayor entre el valor razonable menos los costos de venta de un activo
y
su
valor
en
uso.
_____________________________________________________________________________
_
i. Es el importe estimado que la entidad podra obtener actualmente por la
disposicin del elemento, despus de deducir los costos estimados por tal
disposicin, si el activo ya hubiera alcanzado la antigedad y las dems
condiciones
esperadas
al
trmino
de
su
vida
til.
_____________________________________________________________________________
j. El importe por el cual un activo podra ser intercambiado entre partes
interesadas y debidamente informadas, en una transaccin realizada en
condiciones
de
independencia
mutua
________________________________________________________________________
k. Es el importe por el que se reconoce un activo, una vez deducidas la
depreciacin acumulada y las prdidas por deterioro del valor acumuladas.
______________________________________
l. El periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad;
o el nmero de unidades de produccin o similares que se espera obtener
del
mismo
por
parte
de
una
entidad.
_____________________________________________________________________________
m. Es el exceso del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable
____________________________________________________________________________
n. Es el valor presente de los flujos de efectivo que la entidad espera obtener
del uso continuado de un activo y de su disposicin al trmino de su vida
til, o bien de los desembolsos que espera realizar para cancelar un pasivo.
____________________________________
o. Es el costo de un activo, u otro importe que lo haya sustituido, menos su
valor residual. ________________________________________
p. Es el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagados, o bien el valor
razonable de la otra contraprestacin entregada, para adquirir un activo en
el
momento
de
su
adquisicin
o
construccin.
______________________________________
q. %
que
deprecia
una
casa
segn
nuestro
cdigo._______________________________________
r. %
que
deprecia
una
computadora
segn
nuestro
cdigo________________________________
s. %
que
deprecia
un
camin
(cama
larga)
segn
nuestro
cdigo___________________________
t. Categora
a
la
corresponde
un
carro
segn
Nuestro
Cdigo._____________________________
u. Categora a la que corresponde una fotocopiadora segn Nuestro cdigo
tributario._______________________________

18

Opciones
Mantenimiento
Activos Intangibles

5%
15%

Costo
25%
Depreciacin acumulada
Importe en libros
Activos biolgicos
Categora I
Importe recuperable
Categora II
Importe depreciable
Valor razonable
Depreciacin valor especfico para una unidad

UNIDAD 5

Categora III
Valor residual de un
activo
Prdida por deterioro
Vida til
Lnea recta
Propiedad planta y equipo

OTROS ACTIVOS

EJERCICIOS PROPUESTOS
5-1) La empresa El Sacrificio, adquiere una pliza de seguros el 20 de agosto
del 2014 por un ao, a la aseguradora Universal, S.A. Por $290,00.00, la cual fue
pagada el 50% al momento de la adquisicin, un 25% en septiembre, un 15% en
octubre y un 10% de noviembre del mismo ao. Cul ser el monto de la
amortizacin
mensual?
Realizar los registros de:
Compra de Pliza de seguros.
Los pagos parciales de la pliza.
La amortizacin de la pliza del mes de noviembre

5-2) La empresa El Manifiesto, declar RD$ 850,000.00 de impuesto sobre la

renta en diciembre del 2014. Paga anticipos de impuestos sobre la renta de la

siguiente forma: 50%, 30% y 20%, en junio, septiembre y diciembre del 2014
respectivamente.

Determine el monto de cada anticipo

Registre el pago de los anticipos en el mes correspondiente
En Febrero de 2015, la empresa declara un impuesto a pagar de RD$
947,000.00 Cul ser la diferencia a pagar?
Registre el cierre de la cuenta de anticipo en febrero del 2015
19

5-3) La empresa Conciliadora, S.A. arrend un local comercial para la venta de

sus productos por un ao, el da 30 de junio del 2012. Al momento del contrato
realiz un depsito de garanta en alquiler de RD$120,000.00 equivalente a 3
Meses de renta. Transcurrido el periodo la empresa decide comprar un local
comercial y decide mudarse, sin tener deuda pendiente con el propietario del
local.
Realice el registro contable al 30 de junio del 2012 y el 30 de junio del 2013.

UNIDAD VI

LOS PASIVOS

Cuestionario
1- Defina pasivos
2- Cmo se clasifican los pasivos?
3- Cules cuentas conforman el pasivo corriente?
4- Cules cuenta conforman los pasivos a largo plazo?
5- Establezca diferencia entre documentos y cuentas por cobrar
6- Como se presenta la porcin corriente el pasivo largo plazo en estado de
situacin financiera.
7- Resuma lo estipulado en el cdigo respecto a los descuentos que pueden a
travs de la nmina.
8- Enumere los descuentos hechos a travs de nmina y los porcentajes y/o
valores vigentes.
9- Explique como el calcular el impuesto sobre la renta utilizando la estala
impositiva.
Escala retencin asalariados 2014
Escala Anual Tasa
Rentas hasta RD$399,923.00 Exento
Rentas desde RD$399,923.01 hasta RD$599,884.00 15% del excedente
de RD$399,923.01
20

Rentas desde RD$599,884.01 hasta RD$833,171.00 RD$29,994.00 ms el

20% del excedente de RD$599,884.01
Rentas desde RD$833,171.01 en adelante RD$76,652.00 ms el 25% del
excedente de RD$833,171.01
Nota: Esta escala salarial ser ajustada anualmente por la inflacin
acumulada a partir del 2016. Para los aos fiscales 2013, 2014 y 2015 no
se aplicarn dicho ajuste.
10Defina bonos.
11Enumere tres razones por lo que las empresas optan por
este financiamiento.
12Establezca diferencias entre bono y prstamos por pagar.
13En qu consiste la emisin de bonos con prima.
14En qu consiste la emisin de bonos con descuentos.
15Explique los registros contables de la emisin de bonos
con prima y con descuentos.
16Qu son los bonos en garanta?
17Qu son los pasivos estimados?
18Qu son las contingencias de prdida?

EJERCICIOS PROPUESTOS
6-1)

Registrar las siguientes transacciones:

1. Adquisicin de prstamo por $4,000,00, pagadero en 5 aos.
2. Proporcin regala pascual para el mes de agosto si las nminas totalizan
$470,0000.00
3. Pago de cuota sobre prstamos como sigue: Capital $45,000.00, intereses
$4,500.00
4. Pago regala pascual correspondiente al ao 2013 por $420,000.00
5. Pago retencin impuesto sobre la renta $38,000.00
6. Seguro familiar de salud patronal $35,000.00
7. Pago seguro familiar de salud $50,000.00
8. Pago fondo de pensiones $67,000.00

6-2) La empresa La Mensualidad, prepara la nmina de sus empleados

correspondiente al mes de enero, 2015, con las siguientes informaciones: (valores
RD$)
CODIGO
SUELDO
COMISION
DESCUENTO
EMPLEADO MENSUA
AVANCE
L
SALARIO
5
84,000.0
0
11
45,000.0
22,800.00
0
16
22,000.0
15,400.00
1,000.00
0
20
41,000.0
400.00
0
22
18,000.0
700.00
0
21

31
MINIMO
32
MINIMO
200.00
Se requiere:
a. Preparar nmina de pago.
b. Registrar cargos patronales mes de enero, 2015.

6-3) La empresa La Quincenal, prepara la nmina de sus empleados para la

segunda quincena de mayo, 2015, con las siguientes informaciones: (valores RD$)
CODIGO
12
14

CARGO
Gerente
General
Gerente de
Ventas

SUELDO
MENSUAL
91,000.00

COMISIO
N

40,000.00

29,400.0
0
17,200.0
0

20

25,000.00

45
60
75
82

43,000.00
24,000.00
MINIMO
MINIMO

DESCUENTO AVANCE SALARIO

500.00
400.00
300.00

Informaciones Adicionales:
La empresa tiene una cooperativa para sus empleados, de los cuales los
Nos 1, 2,3, ahorran 500.00 mensual y el resto 200.00 cada uno.
Al empleado 45 se le descuenta $2,500.00 por cuota de prstamo.
El fondo de pensiones y seguro familiar se le descuenta quincenalmente y el
impuesto en la ltima quincena.
Se requiere:
Confeccin y registro de nmina de pago.
Registro de cargos patronales ( SFS, FP, Riesgo Laboral, Infotep, Proporcin
Regala Pascual)

6-4) A continuacin relacin de sueldos y comisin del mes de febrero, 2015

SUELDO
94,000.
00
81,000.
00
25,000.
00
20,000.
00
15,200.
00
11,500.
00
10,000.
00

COMISION

36,000.00
18,000.00

TOPES COTIZABLES VIGENTES:

Seguro de Riesgos Laborales
Seguro Familiar de Salud
Seguro de Vejez, Discapacidad y Sobrevivencia(Pensiones)

RD$ 34,580.00
RD$ 86,450.00
RD$172,900.00

Se requiere determinar y registrar los cargos del mes de enero, 2015

6.5) Determine, utilizando la escala impositiva, el impuesto sobre la renta a
descontar de los siguientes sueldos:
22

A.
B.
C.
D.

87,000.00
66,000.00
37,000.00
30,000.00

Nota: Sueldos antes del descuento de fondo de pensiones y seguro familiar de

salud.

6-6) La empresa Fenmeno, .S.A. emite 200 bonos a RD$ 5,000.00 el da 15

de marzo del 2012, a una tasa de inters de un 26% anual, pagadero semestral.
Se requiere:
- Registrar la emisin de los bonos a la fecha.
- Registrar el pago de intereses del primer semestre.
- Registre el gasto si los intereses no fueron pagados en noviembre, 2012.

6-7) Preparar tabla de amortizacin de un prstamo por $480,000.00, a una tasa

de inters de un 20%, a 18 meses.
Registrar la adquisicin del prstamo y el pago de la cuota No. 6

UNIDAD VII

EL CAPITAL Y LAS COMPAIAS POR ACCIONES

Cuestionario
1. Enumere diferentes tipos de organizaciones mercantiles segn lo estipula
Nueva Ley de Sociedades.
2. Explique las ventajas y desventajas de las compaas de cada tipo de
empresa.
3. Que entiende usted por responsabilidad limitada de los accionistas.
4. Defina accin.
5. Clasificacin de las acciones
6. Enumere los derechos de los accionistas
7. Explique tratamiento contable de la emisin de acciones comunes con
prima
8. Defina dividendo.
9. Explique tratamiento contable de la declaracin y pago de dividendo
10. Defina los siguientes conceptos:
Capital social
Capital autorizado
Capital suscrito y pagado
Utilidades retenidas
Capital contable
Capital de trabajo
Estatutos
Acciones en tesorera
Valor de mercado o precio de mercado
11. Investigue el % de la reserva legal en la Repblica Dominicana.
12. Diga cual es la tasa de impuesto sobre renta sobre las utilidades en
nuestro pas.
13. Explique los pasos a seguir para constituir una compaa y enumere los
documentos necesarios.
23

EJERCICIOS PROPUESTOS
7-1) Con las siguientes informaciones, se le solicita preparar Estado de
Resultados a la empresa Terminando". Al cierre fiscal ao 2014, tomando en
cuenta todas las deducciones autorizadas por nuestra administracin tributaria y
hacer registros contables correspondientes.
Costos de ventas
Gastos totales
Ingresos por ventas
Ingresos
operacionales

7,900,000
4,580,000
15,600,00
0
no
210,000

7-2) La empresa Norte, S.A. tena los siguientes balances al 31-12-2013

Capital Pagado
(85,000 acciones a $100.00 C/U)
Utilidades Retenidas
Reserva
480,000.00

$ 8, 500,000.00
2, 600,000.00
Legal

En el ao 2014 se llevaron a cabo las siguientes Transacciones:

1- Se vendieron 8,100 acciones a $100.00 c/u
2- Se declararon dividendo de la utilidad del 2012 por $1, 800,000.00
3- Se pagaron los dividendos declarados
La utilidad antes de impuesto sobre la renta del ao 2014 ascendi a
$2,820,000.00.
Se le solicita hacer registros contables correspondientes y presentar la seccin
del capital en el Estado de Situacin Financiera.

7-3) La empresa Famoso, SRL., obtuvo unos beneficios durante en el ao 2014

ascendentes a RD$ 5,750,000.00.
Sus accionistas reciben sus dividendos
despus del clculo de Impuesto Sobre la Renta y la Reserva Legal en su
correspondiente proporcin.
ACCIONISTA

%
DE ACCIONISTA
PARTICIPACION
30
Catherine Zeta
20
Angeline Jolie
10
Cameron Diaz
15
Drew Barrymore

Tom Cruise
Leonardo DiCaprio
Johnny Deppp
Densel
Washington
Se requiere
Determinar el impuesto a pagar al cierre 31/12/14
Determinar la Reserva Legal al 31/12/14
Registrar la declaracin de los dividendos el 20/5/15
Registrar el pago de los dividendos el 31-05-15

%
DE
PARTICIPACION
6
8
7
4

Artculo 308. Dividendos Pagados o Acreditados en el Pas. Quienes paguen o

acrediten
24

en cuenta dividendos o que de cualquier otra forma distribuyan utilidades de

fuente
dominicana a personas fsicas, jurdicas o entidades, residentes o no residentes,
debern
retener e ingresar a la Administracin Tributaria, como pago nico y definitivo, el
diez por
ciento (10%) de ese monto.

Complete
A. Acciones
que
aun
no
han
sido
compradas
por
los
accionistas.___________________________________
B. Conjunto
de
normas
que
rigen
una
organizacin_____________________________________________
C. Exceso
pagado
por
los
socios
sobre
el
valor
nominal
de
las
acciones._____________________________
D. Activos
circulantes
menos
pasivos
circulantes.
_______________________________________________
E. Es
la
distribucin
entre
los
accionistas
de
las
utilidades
retenidas________________________________
F. Tambin llamado valor par, capital legal de una corporacin, representa el valor
mnimo
por
accin
que
los
propietarios
deben
invertir
en
la
corporacin.____________________________________________
G. Valor
mximo
al
que
pueden
ascender
las
acciones
vendidas___________________________________
H. El derecho de los propietarios de una corporacin sobre los activos de la empresa
__________________________________________________
I. Tipo de accin que posee los derechos bsicos de propiedad incluyendo el derecho
al voto.______________________________________________
J. Representa el patrimonio de los propietarios mediante la operacin rentable del
negocio.________________________
K. Es la propiedad residual de los activos de una entidad que permanece despus de
deducir sus pasivos.____________________________________________
L. Porcin de la utilidad neta no distribuida a los accionistas, la cual se conserva para
cualquier eventualidad. ___________________________________________________
M. Clase de acciones que generalmente tienen preferencia en cuanto a dividendos y la
distribucin
de
activos
en
la
eventualidad
de
liquidacin.
__________________________________________________
N. Unidades
transferibles
de
propiedad
en
una
corporacin.______________________________________
O. Sumas
invertidas
en
una
corporacin
por
parte
de
sus
accionistas._______________________________

Opciones
Capital pagado
Estatutos
Capital autorizado
Accin
Capital contable
Acciones comunes
Acciones no emitidas
Valor nominal
Reserva legal
Acciones preferentes
Utilidades retenida
Dividendo
Capital contables de los accionistas
25

Prima en venta de acciones

Capital de trabajo

EJERCICIOS DE LABORATORIO
1) A continuacin balances iniciales d empresa Recopilaciones, SRL, al 31 de
diciembre, 2014:

TRANSACCIONES
No.
1
2
3
4
5
6
7
8

FECHA
01-0115
02-0115
02-0115
03-0115
04-0115
04-0115
04-0115
04-01-

DESCRIPCIN
Compra segn Ck No. 80
Compra a crdito.
Venta al contado, valor depositado de inmediato
Venta a crdito.
Se emite Ck N0. 81 para crear fondo de caja chica
Compra computadora a crdito, para ser usada en
la oficina.
Se recibe de cliente el pago de una factura por
$85,000.00 y se le otorga descuento de 3%.
Se emite Ck 82 por compra camioneta para ser
26

VALOR
210,000.
00
300,000.
00
510,000.
00
430,000.
00
20,000
.00
31.000.0
0
825,000.

9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

15
04-0115
05-0115
05-0115
06-0115
15-0115
15-0115
16-0115
17-0115
17-0115
18-0115
19-0115
30-0115
30-0115
30-0115
30-0115
30-0115

utilizada por la empresa, pagado mediante Ck 82

Se adquiere prstamo (12 meses) y se deposita de
inmediato
Abono a proveedor segn CK No. 83
Compra a crdito
Venta a crdito
Se emite cheque No. 84 pagando nmina:
Sueldo bruto $230,000.00, descuento de SFS y FP,
por $3,100.00 y $3,500.00 respectivamente.
Se recibe de cliente y se deposita de inmediato
Se emite cheque No. 85 pagando servicios de
energa elctrica.
Se repone caja chica (gastos varios), segn Cok 86
Compra de contado segn Ck No.87
Se cancela certificado financiero y se deposita en
cuenta corriente.
Venta de contado depositada de inmediato
Abono a proveedor segn Ck 88
Se recibe de cliente y se deposita de inmediato
Venta a crdito
Se emite cheque No.89 pagando servicios
telefnicos.
Se emite cheque No. 90 pagando nmina:
Sueldo bruto $230,000.00, descuento de I.S.R, SFS
y FP por $8,500.00, $3,100.00 y $3,500.00
respectivamente.

00
750,000.
00
176,000.
00
283,300.
00
245,200.
00

142,000.
00
23,000.0
0
16,200.0
0
245,000.
00
300,000.
00
280,000.
00
125,000.
00
340,000.
00
525,000.
00
12,500.0
0

BANCO EL BIENESTAR
ESTADO DE CUENTAS
CLIENTE: RECOPILACIONES, S.R.L
FECHA

CONCEPTO

CARGOS

ABONOS

31/12/1
BAL. ANT.
5
1/1/15 CHEQUE 79

BALANCE
2,240,000.
00
1,890,000.
00

350,000.00

2/1/15 DEPOSITO

510,000.00

2/1/15 CHEQUE 80
27

2,400,000.
00

4/1/15 CHEQUE 81

210,000.00

2,190,000.
00

20,000.00

2,170,000.
00

4/1/15 DEPOSITO

82,450.00

5/1/15 DEPOSITO

750,000.00

2,252,450.
00
3,002,450.
00

825,000.00

2,177,450.
00

15/1/15 CHEQUE 84

223,400.00

1,954,050.
00

CARGO POR CK
16/1/15 DEVUELTO

18,500.00

1,935,550.
00

17/1/15 CHEQUE 85

23,000.00

1,912,550.
00

17/1/15 CHEQUE 86

16,200.00

1,896,350.
00

8/1/15 CHEQUE 82

INTERESES
18/1/15 P/INVERSION
19/1/15 DEPOSITO
20/1/15 CHEQUE 87

7,800.00

1,904,150.
00

300,000.00

2,204,150.
00
1,959,150.
00

245,000.00

20/1/15 DEPOSITO

280,000.00

2,239,150.
00

CARGOS POR
24/1/15 SERVICIOS

5,700.00

2,233,450.
00

25/1/15 CHEQUE 83

176,000.00

2,057,450.
00

30/1/15 DEPOSITO
30/1/15 CHEQUE 90

340,000.00
214,900.00

Se requiere:
28

2,397,450.
00
2,182,550.
00

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Elabora estado de situacin financiera con los balances iniciales

Abrir mayor general (Cuenta T) con los balances iniciales.
Registrar transacciones en el diario y mayor general.
Presentar libro de banco
Hacer conciliacin bancaria. Registrar cargos y crdito del banco
Confeccionar balance de comprobacin
Elabora restado de resultados y estado de situacin financiera
Confeccionar libro de banco
Presentar estado de flujo de efectivo por el mtodo directo.

Nota: Inventario final $1,125,000.00

2) La empresa Contabilidad I, S.R.L presenta los siguientes balances al

31-03-15

29

RELACION DE CLIENTES
CODIG
O
CLIENTE
CE-01
CARLOS A. RICARDO F.

CE-02
OMAR MONGE L.

CE-03
MIGUEL . REYES G.

CE-04
JOS A. DAZ M.

BALANC
E
155,000.
00
162,000.
00
32,560.0
0
589,000.
00
938,560.
00

LIMITE DE
CREDITO
300,000.00
300,000.00
300,000.00
800,000.00

RELACION DE INVENTARIO
CODIGO
CANTIDA
PRODUCTO
D
COSTO
INVC-01 CAMISA MODELO
D
350
1,200.00
INVC-02 CAMISA MODELO
Z
400
1,100.00
INVC-04 CAMISA MODELO
R
380
1,500.00

VALOR
420,000.0
0
440,000.0
0
570,000.0
0
1,430,000
.00

RELACION DE CUENTAS POR PAGAR

CODIGO
PROVEEDOR
PE-01
PE-02
PE-03
PE-04

BALANCE
LAURELISA MONTERO M. 538,000.00
ELIAMNY M. LORENZO R. 234,000.00
320,000.00
NATHALIE OVIEDO G.
578,000.00
MABEL CONTRERAS L.
1,670,000.0
0

LIMITE DE
CREDITO
800,000.00
500,000.00
500,000.00
800,000.00

Se requiere:
1) Crear compaa. Tipo de catlogo Compaa Ventas al Detalle
2) Establecer periodo contable
3) Crear tabla de impuesto y tabla de trmino
4) Insertar balances iniciales de clientes, proveedores y productos. (cambiar
fecha antes del primer balance)
5) Insertar los balances de las dems cuentas.
30

6) Generar balance de comprobacin al 31 de marzo, 2015

7) Registrar las siguientes transacciones del mes de abril,2015
1. Cheque a LAURELISA MONTERO M. por $72,000.00 (abono a cuenta)
2. Cheque pagando servicios de telefnicos mes de diciembre.
$14,000.00
3. Vendimos a CARLOS A. RICARDO , 15 camisas modelo D a $1,500.00 y
30 camisas modelo R a $2,000.00
4. Se emite orden de compra a ELIAMNY M. LORENZO. de 50 camisas
modelo Z y 30 modelo a R a $1,150.00 y $1,600 respectivamente
5. Recibimos mercanca de la orden de compra anterior , 40 camisas
modelo Z y 20 modelo R
6. Recibimos de OMAR MONGE L. $122,000.00 (Abono a cuenta)
7. Registrar por transacciones Libro Mayor:
Depreciacin de equipos de transporte por $4,000.00
Provisin de cuentas incobrables por $45,900.00
8. Generar balanza despus de registrar transacciones al 30 de abril, 2015.
9. Generar Estado de Resultados y Estado de situacin Financiera.
10. Explicar la razn de los balances a la fecha.

3) La empresa

CONSOLIDANDO, SRL., se dedica a la compra y venta de

inversores. A continuacin Balanza de Comprobacin DEL 0l Al 31 de marzo,
2015:
CONSOLIDANDO SRL.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE, 2013
VALORES EN RD$
NOMBRE DE LA CUENTA
Caja chica

DEBITO
CREDITO
10,000
31

Caja general
Banco Popular
Documentos por cobrar
Cuentas por cobrar clientes
Provisin para cuentas incobrables.
Otras cuentas por cobrar
Inventario
Inversiones en bonos
Terreno
Edificio
Depreciacin acumulada edificio
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciacin acumulada mobiliario y
equipo
Equipo de transporte
Depreciacin acumulada equipo de
transporte
Fianza Claro
Prstamo por pagar corto plazo
Cuentas por pagar proveedores
Impuesto sobre la renta por pagar
Seguro familiar de salud por pagar
Fondo de pensiones por pagar
Prstamos por pagar largo plazo
Otras cuentas por pagar largo plazo
Capital Pagado
Utilidades no distribuida
Reserva legal

280,000
755,000
850,000
1,250,000
55,000
75,000
3,650,000
900,000
4,026,625
9,595,000
1,500,000
300,000
180,000
3,150,000
950,000
45,000
895,000
891,000
75,000
60,000
5,000
3,837,000
1,288,625
12,300,000
2,550,000
300,000
24,886,62
5 24,886,625

RELACION DE CUENTAS POR COBRAR

FACTURA
CODIGO NOMBRE DEL CLIENTE FECHA
NO.
VALOR
TOTAL
01/01/201
C-001
TIENDA QUIONES
5
700
70,000
04/02/201
5
1300 125,000
01/03/201
5
1400 177,000 372,000
C-002

MULTICENTRO DIAZ

02/11/201
32

820

45,000

4
03/01/201
5
15/03/201
5
C-003

C-005

C-005

ALMACEN RAMOS

DISTRIBUIDORA
CASTILLO

TIENDA POR DEP.

SNCHEZ

20/12/201
4
29/02/201
5
20/03/201
5
01/10/201
4
02/02/201
5
15/09/201
4
03/01/201
5
01/03/201
5

940

92,000

1450

130,000

750

23,000

1040

97,000

1450

120,000

901

54,000

1402

102,000

632

23,000

941

82,000

1250

110,000

267,000

240,000

156,000

215,000
1,250,00
0

Lmite de crdito clientes $500.000.00

INVENTARIO
CODIGO DESCRIPCION
CANTIDAD COSTO VALOR
I-001
INVERSORES DE 0.50 KILOS
76
7,000 532,000
1,452,00
I-003
INVERSORES DE 1.5 KILO
132 11,000
0
1,666,00
I-004
INVERSORES DE 2 KILOS
119 14,000
0
3,650,00
0
CODIGO

NOMBRE

P-01

FABRICA LORA

P-02

FABRICA
INFANTE

CUENTAS POR PAGAR

FECHA
FACTURA
VALOR
TOTAL
02/01/201
5
25
150,000
03/02/201
5
55
460,000 610,000
03/02/201
5
03/03/201
5

455
677

Lmite de crdito proveedores $1, 500,000.00

33

91,000
190,000 281,000
891,000

TRANSACCIONES DEL MES ABRIL 2015

COMPRAS
FECHA
PROVEEDOR
02/04/2015 FABRICA LORA

14/04/2015 FABRICA INFANTE

28/04/2015 FABRICA LORA

CANTIDA
TIPO
D
COSTO
0.5O KILO
55
7,050
1.5 KILO
65
11,100
2 KILOS
70
14,050
0.50 KILO
40
7,100
1.5 KILO
67
11,075
2 KILOS
60
14,100
1.5 KILOS
35
11,200
2.KILOS
25
14,125

TOTAL
El costo no incluye ITBIS

VENTAS A CREDITO
FECHA
01/04/20
15
02/04/20
15
04/04/20
15
07/04/20
15
11/04/20
15
12/04/20
15
15/04/20
15
17/04/20
15
18/04/20
15
19/04/20
15
21/04/20
15
22/04/20
15
23/04/20

CANTIDA
D

CLIENTE

TIPO

TIENDA QUIONES
TIENDA P/DEPTO
SANCHEZ

0.5 KILO

22

8,430

1.5 KILO

45

13,300

MULTICENTRO DIAZ

2 KILOS

43

16,500

TIENDA QUIONES

2 KILOS

47

16,500

ALMACEN RAMOS

1.5 KILOS

33

13,050

MULTICENTRO DIAZ

0.50 KILO

40

8,400

TIENDA QUIONES

1.5 KILO

35

13,000

MULTICENTRO DIAZ

1.5 KILO

51

13,500

DIST. CASTILLO

27

16,600

ALMACEN RAMOS

2 KILOS
0.50
KILOS

46

8,300

ALMACEN RAMOS

2 KILOS

22

17,000

DIST. CASTILLO
DIST. CASTILLO

0.50 KILO
1.5 KILO

37
45

8,450
13,290

34

PRECIO

15
26/04/20 TIENDA P/DEPTO
15 SANCHEZ
TOTAL
El precio no incluye ITBIS

2 KILOS

29

17,200

COBROS
FECHA
01/04/20
15
03/04/20
15
05/04/20
15
06/04/20
15
07/04/20
15
10/04/20
15
12/04/20
15
19/04/20
15
21/04/20
15
22/04/20
15
23/04/20
15
24/04/20
15
25/04/20
15
25/04/20
15
27/04/20

CLIENTE

VALOR

DIST. CASTILLO

210,000

TIENDA P/DEPTO SANCHEZ

242,000

MULTICENTRO DIAZ

213,000

MULTICENTRO DIAZ

242,000

ALMACEN RAMOS

223,000

MULTICENTRO DIAZ

233,000

TIENDA QUINEZ

250,000

DIST. CASTILLO

287,000

TIENDA QUINEZ

550,000

MULTICENTRO DIAZ

153,000

ALMACEN RAMOS

345,000

DIST. CASTILLO

205,000

TIENDA P/DEPTO SANCHEZ

400,000

DIST. CASTILLO
MULTICENTRO DIAZ

244,000
357,000
35

15
28/04/20
15
29/04/20
15
30/04/20
15
31/04/20
15
TOTAL

TIENDA QUINEZ

298,000

MULTICENTRO DIAZ

290,000

ALMACEN RAMOS

540,000

TIENDA P/DEPTO SANCHEZ

440,000

CHEQUES
FECHA
02/04/20
15
03/04/20
15
04/04/20
15
05/04/20
15
14/04/20
15
15/04/20
15
15/04/20
15
16/04/20
15
20/04/20
15
21/04/20
15
22/04/20
15
22/04/20
15
24/04/20
15

BENEFICIARIO

CONCEPTO

VALOR

FABRICA LORA

420,000

CLARO

ABONO A CUENTA
PAGO SERVICIO TELEFONICO DEL
MES

TALLER ESQUINA

REPARACION DE VEHICULO

FABRICA INFANTE

ABONO A CUENTA

230,000

FABRICA LORA

ABONO A CUENTA

725,000

CAJERO
BANCO X

PAGO NOMINA
225,000
ABONO A PRESTAMOS CORTO PLAZO,
CAPITAL $29,000 Y $4,000
INTERESES
33,000

EDESUR

PAGO SERVICIO ENERGIA DEL MES

FABRICA LORA

ABONO A CUENTA

625,000

FABRICA INFANTE

ABONO A CUENTA

825,000

CAJERO

REPOSICION FONDO DE CAJA CHICA

ESTACION X

COMPRA COMBUSTIBLE DEL MES

143,000

FABRICA LORA

ABONO A CUENTA
ABONO A PRESTAMO LARGO PLAZO
$301,000 DE CAPITAL Y $41,000 DE
INTERESES

940,000

PAGO NOMINA

226,000

ABONO A CUENTA

430,000
5,069,9
00

26/04/20
15 BANCO X
30/04/20
15 CAJERO
31/04/20
15 FABRICA INFANTE

36

42,000
12,000

45,000

8,900

342,000

Se requiere:
1.
2.
3.
4.

Crear compaa. Tipo de compaa Ventas al detalle.

Establecer periodos contables
Crear tabla de precio, trmino e impuesto.
Crear clientes, proveedores y productos. Introducir los respectivos
balances
5. Introducir balances iniciales de las dems cuentas.
6. Generar balance de comprobacin al 31 de marzo, 2015
7. Generar y registrar cheques del mes.
8. Generar y registrar facturas.
9. Generar y registrar recibos de ingresos
10.
Confeccionar y registrar depsitos del mes.
11.
Generar y registrar compras
12.
Generar y registrar mercancas recibida del mes.
13.
Hacer entrada de diario con la depreciacin del mes de abril 2015,
segn el mtodo de lnea recta. Registrar en el Diario y Mayor General.
14.
Generar balance de comprobacin y estados financieros al 30
de abril 2015

DATOS ADICIONALES:
a) Los precios de compras y ventas no incluyen ITBIS (Calcule y registre en
cada caso el valor correspondiente).
b) La empresa opta por el sistema de inventario permanente y el mtodo
PEPS.
c) La depreciacin se registra conforme al mtodo de lnea recta

37

4) La empresa "Unificando SRL., recin se organiza y la misma surge

para la comercializacion de puertas. He aqu
trmites preoperacionales:

38

el resultado de los

8,500.000
,00

Capital Autorizado
Venta de acciones a 100 C/U
Accionista 1
Accionista 2
Accionista 3
Accionista 4
Accionista 5
Accionista 6
Accionista 7
Accionista 8

39,000
20,200
5,200
3,000
1,200
760
300
200

Se alquila local y se hace depsito de

tres meses.
Los gastos de organizacin ascendieron
a

240.000.0
0
980.000.0
0

Se compra los siguientes activos fijos:

Escritorios
45.000,00
Computadora
39.000,00
Sillas secretariales
32.000,00
Calculadora
6.600,00
Camioneta
785.000,00
Planta elctrica
750.000,00 A crdito (6 meses) 2%
Compra de mercanca de
contado
PRODUCTO
CANTIDAD
COSTO
Puerta de pino
375
5,000,00
Puerta de Caoba
380
11,400,00
TRANSACCIONES MES DE ENERO, 2014
COMPRAS
FECHA

1-01-14
7-01-14
10-01-14
14-01-14
20-01-14
27-01-14

CAN
T

ARTICULO

180 Puerta
340
Puerta
445 Puerta
380
Puerta
550 Puerta
360 Puerta

de pino

570 Puerta
480
Puerta
490 Puerta
350
Puerta
370 Puerta
450 Puerta

de pino

de Caoba
de pino
de Caoba
de pino
de Caoba

de Caoba
de pino
de Caoba
de pino
de Caoba

COSTO

5,100.00
11,450.0
0
5,150.00
11,500.0
0
5,200.00
11,600.0
0
5,300.00
11,700.0
0
5,350.00
11,900.0
0
5,400.00
12,000.0
39

CONDICIO
NES

PROVEEDOR

Crdito

P-1

Contado

Generar
cheque

Contado

Generar
cheque

Crdito

P-2

Crdito

P-3

Crdito

P-4

VENTAS
FECHA

CANTIDA ARTICULO
D
2-01-14
250 Puerta de pino
230 Puerta de Caoba
8-01-14

360 Puerta de pino

370 Puerta de Caoba

11-01-14

380 Puerta de pino

400 Puerta de Caoba

15-01-14
21-01-14

530 Puerta de pino

380 Puerta de pino
370 Puerta de Caoba

27-01-14

435 Puerta de pino

330 Puerta de Caoba

PRECIO

CONDICIO
NES
6,500.00 Contado
11,900.0
0
6,600.00 Crdito
12,100.0
0
6,500.00 Contado
12,300.0
0
6,600.00 Crdito
6,600.00 Crdito
12,400.0
0
6,600.00
12,500.0 Crdito
0

CLIENTE
Generar R/I
C-1
Generar R/I
C-2
C-3

C-1

OTRAS TRANSACCIONES
FECHA DETALLE
08-01-14 Abono a P-1

TIPO DE
DOC.
CHEQUE

13-01-14 Recibimos de C-1

R/I

14-01-14 Se crea fondo de caja chica

15-01-14 Nos otorgan prstamo pagadero en 5
aos.
16-01-14 Se paga servicios telefnico por
16-01-14 Se paga energa elctrica
22-01-14 Abono a P-3

CHEQUE
R/I

22-01-14 Recibimos de C-2

R/I

23-01-14 Abono a P-2

CHEQUE

23-01-14 Se paga primera cuota de la planta

elctrica.
24-01-14 Se paga alquiler de oficina
25-01-14 Recibimos de C-1 el saldo de la factura
del 8, (hizo abono el da 13 por
$1,990,000.00)

CHEQUE

40

CHEQUE
CHEQUE
CHEQUE

CHEQUE
R/I

VALOR
1,770,000.
00
1,990,000.
00
20,000.00
3,000,000.
00
95,000.00
35,500.00
1,665,000.
00
2,078,000.
00
1,325,000.
00

25-01-14 Se repone fondo de caja chica (gastos

varios)
26-01-14 Mantenimiento vehiculo

CHEQUE

23,400.00

CHEQUE

53,000.00

27-01-14 Recibimos de C-3

R/I

27-01-14 Se repone fondo de caja chica por el

82% del valor del fondo.
30-01-14 Abono a P-3

CHEQUE

30-01- Se paga nmina segn detalle anexo

14E

CHEQUE

CHEQUE

1,733,000.
00

1,550.0000
0

Datos adicionales:
d) Los precios de compra y venta no incluyen ITBIS.
e) La empresa opta por el sistema de inventario permanente y el mtodo PEPS
f) La planta elctrica se pagar en seis cuotas y la tasa de inters es de un 2%
mensual
g) La depreciacin se calcula mediante el mtodo de lnea recta
h) Los gastos de organizacin se amortizacin mensualmente en un periodo de
5 aos
i) La empresa comienza a registrar la provisin para cuentas incobrables en
base al 1.5% de las ventas a crdito.
j) Se comienza a registrar provisin de regala pascual, seguro familiar de
salud y fondo de pensiones y riesgo laboral patronal.
k) Para la reposicin del fondo de caja chica existen 12 comprobantes
debidamente firmado que totalizan el valor de la reposicin y se le entreg
al mensajero $500.00 para comprar azcar y caf.
l) Datos para la nmina:
CARGO
Administrador
Gerente de ventas
Gerente Financiero
Contador
Asistente
Vendedor
Secretaria

SUELDO COMISION
85,000.
00
45,000. 0.20% de las ventas
00
73,000.
00
60,000.
00
32,000.
00
20,000. 0.10 de las ventas
00
18,000.
00
41

Mensajero
Conserje
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

MINIMO
MINIMO

Se requiere:
Confeccionar documentacin necesaria para la reposicin de fondo de caja
chica
Preparar tarjeta de inventario de ambos productos.
Preparar nmina de pago.
Insertar los balances iniciales con los datos preoperacionales
Generar y asentar las todas las transacciones, por sus respectivos
mdulos.
Generar balance de comprobacin
Registrar ajustes a partir de los datos adicionales. (Transacciones-libro
mayor)
Generar balance de comprobacin ajustada y Estados Financieros.

Antes del ltimo da de clases, tener fsico:

A. Documentacin de la caja chica.
B. Tarjeta de inventario de los dos productos.
C. Imprimir E/D 01
D. Imprimir Estado de Situacin Financiera inicial
E. Imprimir nmina de pago
Notas:
Al final del ejercicio se pondr nota de participacin, donde a parte de las
habilidades demostrada en el desarrollo del ejercicio, se tomar en cuenta
la presentacin del ejercicio completo.
Para la entrega, deben tener disponible los documentos requeridos.

PRACTICAS
A. Entregar
antes del primer parcial de Teora, en el
cuaderno.
(Valor 3 Puntos).
1) Registrar las siguientes transacciones:
A. Cargo por concepto de cheque devuelto por $43,000.00, del cliente
Francisco Ramrez
B. Compra de 500 acciones a $400.00 a la empresa El Despertar.
C. Venta de 200 a acciones de las compradas anteriormente a $450.00
D. Venta de 180 acciones a $370.00, de las compradas en la transaccin C.
E. Ajuste al mercado de las acciones restante, si las mismas valen:
10% ms de su costo adquisicin
5% menos de su costo de adquisicin
F. Ajuste cambiario de US$3,000.00, si fueron comprados a $42.00 y tasa
oficial es:
a) 40.50
b)42.00
c)43.00
G. Creacin de provisin de cuenta incobrable por $42,000.00
H. Cancelacin de cuenta por $8,500.00 del cliente Jos Lpez. Bajo el mtodo
de cancelacin directa.
I. Transaccin anterior, bajo el mtodo de provisin.
J. Creacin de fondo de caja chica por $15,000.00
K. Reposicin de fondo por $12,000 (gastos varios)
L. Cancelacin de fondo de $15,000.00
42

2) Los libros de la empresa Las Poderosas S.R.L, presentan un balance al 30 de

abril, 2013, en la cuenta corriente del Banco Popular de $865,600.00. Sin
embargo el balance segn banco es de $873,000.00. Los siguientes eventos
explican las causas de dichas diferencias:
1. Cargo comisiones bancarias $6,500.00
2. Cheque de la empresa La Sabidura cargado a nuestra cuenta por
$18,500.00
3. Cargo por concepto de cheque devuelto del seor Ernesto Alonzo
$28,000.00. Este cargo fue en fecha 5/04/13 y aun no se haba registrado
4. Cheque girados no pagados por el banco a la fecha de corte:
Ck. NO.
75

FECHA
01-01-13

BENEFICIARIO
Leocadia Daz

VALOR
23,200.
00
150
15-02-13
Elena Snchez
33,900.
00
250
27-04-13
Yajaira Vargas
28,500.
00
300
30-04-13
Rosa Iris Montao
15,800.
00
5. Depsito del seor Samuel Ramos D/F 15-04-13, no registrado en nuestros
libros, cuyo concepto es de abono a cuenta ($22,500.00).
6. Diferencia en cheque No. 918 a favor de Supermercado La Sirena registrado
por $15,800.00, siendo lo correcto $18,500, el cual debi ser cargado a la
cuenta por pagar
7. Depsito de fecha 30.04-13 no acreditado por el banco al corte $72,200.00
8. Nos acreditaron $11,400.00 por intereses de certificado financiero que
tenemos en ese Banco.
Se requiere:
A. Preparar conciliacin bancaria
B. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco
C. Cules transacciones se pudieron registrarse antes de recibir el corte del
Banco?
D. Cules recomendaciones hara usted con la finalidad de mejorar el control
interno del efectivo en banco?
3) La empresa El Cambio, utiliza el mtodo de provisin para registrar sus
cuentas incobrables. El valor de dicha provisin se determina sobre la base del 2%
de las ventas a crdito, las cuales en el ao 2012 ascendieron a $1,200,000.00. Al
31 de diciembre, 2012 se demuestra que las siguientes cuentas por cobrar eran
incobrables:
Edgar Bez $12,000.00.
Anbal Villafaa $4,500.00 .
Roberto Ramrez $11,000.00.
El 15-09-14 nos sorprende el pago del Seor Anbal Villafaa.
Se requiere:
Hacer registros contables correspondientes
Determinar balance de la cuenta provisin, cuyo saldo inicial era de
$23,000.00

43

4) Las cuentas por cobrar de la empresa La Duradera, S.R.L estn constituidas

por los siguientes clientes
Cliente
Fecha
15-03-13
A)
25-06-13
10-10-13
02-02-13
B)
15-08-13
25-10-13
C)
15-07-13
28-09-13
29-06-13
D)
26-08-13
27-10-13
E)
12-02-13
26-10-13

Valor
6,500.00
65,000.00
81,000.00
5,000.00
82,000.00
91,500.00
47,000.00
88,000.00
11,700.00
79,000.00
87,000.00
4,200.00
72,900.00

Se requiere:
1. Preparar anlisis por antigedad de saldos Al 31 de octubre, 2013
2. Se estima que el % de incobrabilidad es:
No vencida
1.5%
1-30 de vencida
3%
31-60 de vencida 6%
61-90 de vencida 10%
91 o ms de
15%
vencida
Considera usted que esto % son razonable? Explique
3. Determinar y registrar la provisin correspondiente.
4. Determine el valor porcentual de cada clasificacin
5. De su opinin respecto a cmo est trabajando el departamento de
crditos y cobros conforme a los resultados de la pregunta 4 y la situacin
actual del cliente D)
6. Registre cancelacin de cuenta al cliente E, por valor de $4,200.00
7. Determine el balance de la cuenta de provisin, cuyo saldo inicial es de
$58,000.00. Muestre en cuenta T
Nota: Asigne nombre a los clientes.
5) Ejercicios del libro

B) Valor 5 puntos de laboratorio

(Entregar antes del segundo parcial de teora).
1) Registre las siguientes transacciones:
A. Compra de contado de 340 unidades de materiales a $500.00
B. Suponga que tena 300 unidades a $450.00 en inventario inicial,
calcule y registre la venta y costo de ventas (precio de venta
$650.00), de 200 unidades de ese inventario, ms 150 unidades, de
las compradas en la transaccin A, bajo los mtodos:
Identificacin especifica
PEPS
UEPS
44

 PROMEDIO
Nota: calcule utilidad bruta con los cuatros mtodos.

2) En fecha 01-01-11, la panadera La Ruta compra un horno elctrico por

$550,000.00, cuya vida til es de 7 aos.
Se requiere:

A. Preparar tabla completa de depreciacin y registrar depreciacin para el

ao 2013, bajo el mtodo de lnea recta.
B. Preparar tabla de depreciacin hasta el ao 2013 y registrar depreciacin
2013, bajo el mtodo estipulado en nuestro cdigo tributario.

3) Calcule y registre depreciacin de un edificio, correspondiente al 2013,

comprado y usado de inmediato el 01-01-12, cuyo costo fue de $15, 000,000.00,
segn nuestro Cdigo tributario.

4) Determinar mostrando clculo el inventario final estimado bajo el mtodo de

utilidad bruta para una empresa cuyo inventario inicial de $250,000.00, las
ventas ascendieron a $1,500,000.00 y la compra a $1,200,000.00, la utilidad
bruta se supone al 40% de las ventas.

5) Determinar el gasto de depreciacin de una maquinaria que se estima que

producir 100,000.00 unidades, cuyo costo fue de $2,500,000.00, si la produccin
fue de 12,000 unidades, bajo el mtodo de unidades producidas.

6) En fecha 30/04/13 la cuenta de inventario tiene un balance de $74,800.00 (340

unidades a $220.00 c/u). En el mes de mayo se realizaron las siguientes
operaciones:
03/05/13
05/05/13
15/05/13
27/02/13

Compra 200 unidades $250.00 c/u

Venta 250 unidades $365.00 c/u
Compra de 300 unidades $280.00 c/u
Venta 270 unidades $370.00 c/u

D. Se requiere preparar tarjeta bajo los mtodos, PEPS, UEPS y promedio.

E. Registrar todas las transacciones bajo el mtodo PEPS (todas a crditos).
F. Determinar utilidad bruta con los tres mtodos.

EJERCICIOS DE REPASO PARA EXAMEN FINAL

1) La empresa Los Estudiantes, SRL., obtuvo unos beneficios durante en el ao
2013 ascendentes a RD$ 5,550,000.00. Sus accionistas reciben sus dividendos
despus del clculo de Impuesto Sobre la Renta y la Reserva Legal en su
correspondiente proporcin.
ACCIONISTA
JOS A. DAZ M

%
DE ACCIONISTA
PARTICIPACION
CYNTHIA
30

GARBINSKY C.

45

%
DE
PARTICIPACION
6

CARLOS A.
RICARDO F.
MABEL CONTRERAS
L.
MIGUEL . REYES G.

AURA M. TERRERO
L.
AURELISA
MONTERO M.
NATHALIE OVIEDO
G.

20
15
10

8
7
4

Se requiere
Determinar el impuesto a pagar al cierre 31/12/14
Determinar la Reserva Legal al 31/12/14
Registrar la declaracin de los dividendos el 20/5/15
Registrar el pago de los dividendos a dos accionistas al 31-05-15
Artculo 308. Dividendos Pagados o Acreditados en el Pas. Quienes paguen o
acrediten
en cuenta dividendos o que de cualquier otra forma distribuyan utilidades de
fuente
dominicana a personas fsicas, jurdicas o entidades, residentes o no residentes,
debern
retener e ingresar a la Administracin Tributaria, como pago nico y definitivo, el
diez por
ciento (10%) de ese monto.
2) Registrar las siguientes transacciones:
A. Venta de 400 acciones a $100.00 (Valor nominal 100 C/U)
B. Venta de 400 acciones a $350.00(Valor nominal 100 C/U)
C. Adquisicin de un prstamo de $4,200,000.00, a 5 aos, a una tasa de
inters de un 20%.
D. Pago de una cuota de un prstamo a largo plazo: $40,000 de capital,
$4,500.00 de inters.
E. Emisin de 200 bonos a $3,000.00, a una tasa de inters de un 24% anual.
F. Pago de los intereses del primer semestre
G. Reconocimiento del gastos de intereses, si no fueron pagados a la fecha.
H. Pago regala pascual en diciembre/12 por $250,000.00
I. Pago seguro familiar de salud del mes:
Descontado a los empleados $13,000.00
Cargo patronal
30,000.00
J. Creacin de provisin de cuentas incobrables por $33,000.00
K. Cancelacin de la cuenta por cobrar del Sr. ngel Luis Adames, bajo el
mtodo de cancelacin directa, por $13,000.00
L. Transaccin anterior bajo el mtodo de provisin.
M. Amortizacin de pliza de seguros por $44,000.00
N. Depreciacin mes de Marzo/13: Edificio $3,200.00, mobiliario y equipo
$2,000.00, equipo de transporte $3,400.00
O. Creacin de fondo de caja chica por $15,000.00
P. Reposicin de fondo de caja chica por $13,000.00 (gastos varios)
Q. Cancelacin de fondo de caja chica si dicho fondo es de $20,000.00

3) A continuacin relacin de sueldos y comisin del mes de enero, 2015

SUELDO

COMISION

46

92,000.
00
81,000.
00
24,000.
00
12,000.
00
15,200.
00
11,500.
00
11,000.
00

36,000.00
18,000.00

TOPES COTIZABLES VIGENTES:

RD$
34,580.00
RD$
86,450.00
RD$172,900.0
0

Seguro de Riesgos Laborales

Seguro Familiar de Salud
Seguro de Vejez, Discapacidad y
Sobrevivencia(Pensiones)

Se requiere determinar y registrar los cargos del mes de enero, 2014

4) A continuacin transacciones del producto Azcar blanca:
02-03-14 Compra de 350 qq a $1,500.00
05-03-14 Venta de 400 qq a $2,000.00
15-03-14 Compra de 300 qq a $1,600.00
31-03-14 Venta de 220 qq a $2,1000.00
Inventario inicial 500 quintales a $1,400.00.
Todas las transacciones fueron a crdito
Se requiere:
A. confeccionar tarjeta de inventario bajo los mtodos PEPS, UEPS y promedio
B. Registrar todas las transacciones bajo el mtodo PEPS
C. Determinar utilidad bruta en cada caso
D. Explique la razn de la diferencia en la utilidad bruta.

47