La empresa PRA53 lo contrata como analista de presupuestos y lo primero que debe realizar es el Presupue

Recomendación: Se debe trabajar la información con dos decimales para resultados de dinero y porcentaje,

La empresa se suministra la siguiente información:

El presupuesto es requerido trimestralmente
la empresa elabora zapatos de descanso y su referencia es Babucha
Le suministran el siguiente histórico de ventas
año
Trimestre 2006 2007 2008 2009
1 125 138 152 138
2 175 195 215 195
3 195 215 268 226
4 200 220 245 222
total venta/año 695 768 880 781
Metodo: Promedio movil

El 65% del total de ventas es de contado, el resto es financiado

Politicas de Cartera/días 30
Balance General del 2008 -Saldo CxC 105,019.00
Precio Babucha del 2008 18,000.00 con incremento del ipc para el 2009
Inv. Terminado: Tener al final del periodo el equivalente a las ventas previstas para el siguiente subp
Inv. Proceso: Mantener el mismo nivel del periodo anterior
Inv. Materias primas: Mantener el consumo equivalente a 35 dias.
Para la distribuciòn de los CIF tomar la tasa de distribucion que se debe aplicada sobre exigencias d

La elaboración del producto, demanda lo siguiente:

Precio 2009 se
M.P Cantidad Precio 2008
incrementa 10%
Tela pana 1 mts 810.00 891
Hilo 3 mts 10.00 11
Espuma 0.4 mts 125.00 137.5
Suela antideslizante 2 und 420.00 462

Todo el proceso de terminación del producto tiene una

2
duración en horas de

Se cuenta con el siguiente personal

1 operarios Salario minimo
1 secretario 650,000.00
1 Gerente 1,000,000.00
1 Vendedor 500,000.00 más comisiones sobre ventas del 5%
1 Contador (honorarios) 720,000.00

Se tienen los siguientes Costos indirectos de fabricación

Costos Variables
Materiales Indirectos 9(X)
Mano de Obra indirecta 69+6(X)
Servicios Publicos 2.350+11(X)
Mantenimiento 8360+8(X)
X: Produccion estimada
Costos Fijos
Impuestos Diversos 4,898.00
Supervision 12,200.00
Ingenieria 8,937.00
Seguros 1,629.00
Depreciación 5,700.00

El impuesto de Renta 33%

El IPC 7.67%
Salario Minimo 496,900.00

La empresa hara un prestamo con el Banco Citibank, estas son las condiciones
Valor prestamo 8,500,000.00
Tasa de interes/mes 1.95%
Plazo de pago/mes 24
Forma de pago Capital + Intereses

Gastos de ventas variables

Publicidad 1% de las ventas brutas
Gastos representación Gastos fijos de ventas
3% de las ventas brutas

Depreciacion (2008) 1,115.00 Incremento del IPC

Varios (2008) 985.00 Incremento del IPC
Gastos Administrativos del 2008
Seguros 400.00 Incremento del IPC
Impuestos 200.00 Incremento del IPC
Depreciacion 800.00 Incremento del IPC
Varios 500.00 Incremento del IPC
ue debe realizar es el Presupuesto para el año 2009.
sultados de dinero y porcentaje, el resto de información sin decimales

Razon %
17.71%
24.97%
28.94%
28.38%
100.00%

l ipc para el 2009 19,380.60

revistas para el siguiente subperiodo

be aplicada sobre exigencias de Mano de Obra Directa

Presupuesto de venta
T-1 T-2 T-3 T-4
Producto Babuchas 17.71% 24.97% 28.94% 28.38%
cantidad 781.00 138 195 226 222
Precio unitario 19,380.60 19,380.60 19,380.60 19,380.60 19,380.60
Precio de venta Bruta 15,136,248.60 2,680,983.00 3,779,217.00 4,380,015.60 4,296,033.00
IVA 2,421,799.78 428,957.28 604,674.72 700,802.50 687,365.28
Rete fuente 529,768.70 93,834.41 132,272.60 153,300.55 150,361.16
TOTAL VENTA NETA 17,028,279.68 3,016,105.88 4,251,619.13 4,927,517.55 4,833,037.13

PRESUPUESTO DE C X C Y EFECTIVO
ventas a credito 35%
Ventas contado 65%

Ventas de contado 11,068,381.79 1,960,468.82 2,763,552.43 3,202,886.41 3,141,474.13

Ventas de credito 5,959,897.89 1,055,637.06 1,488,066.69 1,724,631.14 1,691,562.99
Total acumulado a credito 5,959,897.89 1,055,637.06 2,543,703.75 4,268,334.89 5,959,897.89

PRESUPUESTO DE CXC
Politica de cartera 30
dias acumulados 360 90 180 270 360
Saldo inicial 105,019.00 105,019.00 351,879.02 423,950.63 474,259.43
Ventas a Credito 5,959,897.89 1,055,637.06 1,488,066.69 1,724,631.14 1,691,562.99
saldo final 496,658.16 351,879.02 423,950.63 474,259.43 496,658.16
Recaudo de cartera 5,568,258.73 808,777.04 1,415,995.09 1,674,322.34 1,669,164.27

PRESUPUESTO DE INGRESO DE EFECTIVO

Recaudo ventas contado 11,068,381.79 1,960,468.82 2,763,552.43 3,202,886.41 3,141,474.13
Recaudo de cartera 5,568,258.73 808,777.04 1,415,995.09 1,674,322.34 1,669,164.27
Total efectivo 16,636,640.52 2,769,245.86 4,179,547.52 4,877,208.74 4,810,638.40
 TOTAL
100.00%
781
19,380.60
15,136,248.60
2,421,799.78
529,768.70
17,028,279.68

11,068,381.79
5,959,897.89

11,068,381.79
5,568,258.73
16,636,640.52
PRESUPUESTO DE PRODUCCION- REQUERIMIENTO DE UNIDADES
AÑO 2009 T-1 T-2 T-3 T-4
17.71% 24.97% 28.94% 28.38%
Inventario final esperado 222 39 55 64 63
Ventas presupuestadas 781 138 195 226 222
Total inv final esperado 1,003 178 250 290 285
Inventario inicial disponible 138 25 35 40 39
produccion Requerida 864 153 216 250 245
Total
100.00%
222
781
1,003
138
864
 Produccion Consumo Estandar (EC)
Producto
requerida Tela pana Hilo espuma Suela antides.
Babuchas 864 1 3 0.4 2
Total
Valor insumo
Valor total

Totales en unidades TOTAL INSUMO

Trimestres T-1 T-2 T-3 T-4
17.71% 24.97% 28.94% 28.38%
Tela pana 153 216 250 245
Hilo 459 647 750 736
espuma 61 86 100 98
Suela antides. 306 432 500 491

Totales es pesos
trimestres T-1 T-2 T-3 T-4 TOTALES
Tela pana 136,406.41 192,283.73 222,851.92 218,578.94 770,121.00
Hilo 5,052.09 7,121.62 8,253.77 8,095.52 28,523.00
espuma 8,420.15 11,869.37 13,756.29 13,492.53 47,538.33
Suela antides. 141,458.50 199,405.35 231,105.69 226,674.46 798,644.00
TOTAL 1,644,826.33
 Consumo calculado
Tela pana hilo Espuma Suelo antides.
864 2,593 346 1,729
864 2,593 346 1,729
891.00 11.00 137.50 462.00
770,121.00 28,523.00 47,538.33 798,644.00

1,644,826.33
Presupuesto de compras Materias Primas

Dias produccion 35

Inventario inicial
Produccion Consumo estandar EC)
producto
requerida tela pana Hilo espuma Suela Antides.
Babuchas 84 1 3 0.4 2
Total

Inventario Final
Produccion Consumo estandar EC)
producto
requerida tela pana Hilo espuma Suela Antides.
Babuchas 84 1 3 0.4 2
Total

COMPRAS
Materia Prima
CONCEPTO Tela pana Hilo Espuma Suela Antides.
Inventario final esperado 84 252 34 168
+ Consumo previsto 864 2,593 346 1,729
Necesidad Total 948 2,845 379 1,897
- inventario inicial 84 252 34 168
Unidades a comprar 864 2,593 346 1,729
Precio de Adquisicion 891.00 11.00 137.50 462.00
Presupuesto compras 770,121.00 28,523.00 47,538.33 798,644.00
Compras totales 1,644,826.33

CONSUMOS
Materia Prima
CALCULOS Tela pana Hilo Espuma Suela Antides.
Inventario Inicial (Qs) 84 252 34 168
x Costo und (CU) 810.00 10.00 125.00 420.00
Valor inventario inicio año 68,066.25 2,520.97 4,201.62 70,587.22
+ Ppto Compras 770,121.00 28,523.00 47,538.33 798,644.00
Valor inventario Disponible 838,187.25 31,043.97 51,739.95 869,231.22
Inventario final (Qs) 84 252 34 168
x Costo und (CU) 891 11 137.5 462
- Valor inventario final 74,872.88 2,773.07 4,621.78 77,645.94
Consumo presupuestado 763,314.38 28,270.90 47,118.17 791,585.28

consumo por producto consumo unidades req Costo x producto

Babuchas 1,644,826.33 864 1903
 Inventario Requerido (PxEC)
tela pana hilo espuma suela antides.
84 252 34 168
84 252 34 168

Inventario Requerido (PxEC)

tela pana hilo espuma suela antides.
84 252 34 168
84 252 34 168
Producto Prod. Requer, Exigencia MOD Exigencia Estimada Total
Babuchas 864 2 1,729 1,729
Total 1,729
Costo Hora 2070.42
Costo previsto 3,579,060
Total Mano de Obra Directa 3,579,060

SALARIO ANUAL 3,579,060

aportes de salud y pension 1,020,032.18

PARAFISCALES 322,115.43
SENA 71,581.21
ICBF 107,371.81
CAJA COMP 143,162.41
322,115.43
TOTAL MOD 4,921,207.88