Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
S.A.
EDUCACION A DISTANCIA
: CONTABILIDAD Y FINANZAS
CURSO
: AUDITORA GUBERNAMENTAL
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
HUANCAYO2015-01
CARTA DE
PRESENTACIN
Y CARTAS
REMITIDAS
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
CARTA DE PRESENTACIN
SR. ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN
JEFE DE EQUIPO
SUPERVISORA
AUDITOR I
AUDITOR II
AUDITOR III
Esperando contar con el apoyo del personal encargado en dicha rea, para que nos facilite la
documentacin e informacin necesaria adems de un ambiente adecuado para realizar el trabajo
mencionado.
Sin otro particular, expreso las muestras de mi especial consideracin.
Atentamente,
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
CARTE DE PRESENTACION
SR. ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN
Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente a nombre de la empresa aec
Auditores S.A., al mismo tiempo hacer de su conocimiento que nuestra empresa es la
encargada de realizar una auditoria administrativa en el rea de ABASTECIMIENTOS, en la
entidad que usted representa siendo los integrantes las siguientes personas:
CPCC CARBAJAL ALFARO EVELIN
Jefe de personal
Supervisora
Auditor I
Auditor II
Auditor III
Esperando contar con el apoyo del personal encargado en dicha rea para que nos facilite la
documentacin e informacin necesaria adems de un ambiente adecuado para realizar el
trabajo mencionado.
Sin otro particular, expreso las muestras de mi especial consideracin.
Atentamente
RESPUESTA
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
REF.
: CARTA N020-2015/AEC
A travs de la presente, me permito saludarlo, y a la vez, comunicarle que su
__________________________________
JORGE ASPARRN GUTIERREZ
Encargado del rea de ABASTECIMIENTO
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
MEMORNDUM
DE
PLANIFICACIN
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
PL
1/7
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
II. OBJETIVOS
Objetivo General
El presente Examen Especial est orientado a determinar si el rea de abastecimientos
realiz las adquisiciones de bienes y servicios con sujecin a las normas legales aplicables y
a los objetivos y metas trazadas por la entidad.
Objetivo especfico
Determinar si los bienes y servicios se adquirieron con sujecin a los procedimientos tcnicos,
administrativos y legales, y si fueron utilizados en los fines institucionales.
III.
IV.
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
a.
Creacin y Antecedentes
La Municipalidad Distrital de Huancan, fue creada por Ley N 800 del 19 de marzo de
1930, se encuentra ubicada en la regin Junn. Tiene como domicilio en AV.31 de octubre
plaza principal, del Distrito de Huancan y Provincia de Huancayo.
Es una entidad de Gobierno Local, tiene personera jurdica de derecho pblico, goza
de autonoma econmica, administrativa y poltica en asuntos de su competencia, ejerce
su autoridad y atribuciones establecidas por la Constitucin Poltica del Estado, la Ley
Orgnica de Municipalidades N 27972 y dems disposiciones vigentes. Tiene por finalidad
representar al vecindario, promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos
DATOS
INICIALES
FECHA
desarrollar
la04/06/2015
entidad de manera integral, sostenible y armnica dentro de su
JEFE locales,
DE EQUIPO
E.C.A.
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
circunscripcin.
DATOS
DATOS
INICIALES INICIALES
FECHA
FECHA
JEFE DE EQUIPO
E.T.C.
JEFE DE EQUIPO
E.T.C.
04/03/2013 04/03/2013
R2
2/4
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
Visin.
b.
c. Misin.
Satisfacer las necesidades del Distrito de Huancan y la responsabilidad de realizar los fines
previstos en la Ley Orgnica de Municipalidades Ley No. 27972, en el mbito de su
competencia a travs de los rganos competentes que la conforman.
d. Actividades
Prestar los servicios pblicos locales a cargo de la Municipalidad a fin de satisfacer la
necesidad de la poblacin.
Promover el Desarrollo Integral, sostenible y armnico de la circunscripcin de la
Provincia
Representar al vecindario, consolidado la democracia participativa.
Contribuir en el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin.
Desarrollar la infraestructura local.
Mejorar la atencin de los servicios pblicos locales.
Mantener y revalorar los valores histricos culturales.
e. Estructura Orgnica de la Municipalidad Distrital de Huancan
La entidad a examinarse, presenta la Estructura Orgnica siguiente:
RGANO DE GOBIERNO
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
RGANOS DE ALTA
DIRECCIN
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
Alcalda
RGANOS DE APOYO
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
Secretara General:
Oficina de Tramite Documentario
RGANOS DE LNEA
Direccin Municipal
Oficina de Planificacin
Oficina de Abastecimiento
Oficina de Tesorera
Jefatura de Registros Civiles
Oficina de Contabilidad
Oficina de Personal
Direccin de Rentas
Jefatura de Ejecucin Coactiva
Fuentes de Financiamiento
Foncomun
Canon y Sobre canon
Otros Impuestos Municipales
Recursos Directamente Rec.
Operac. Of. Crdito Interno
Donaciones
Programa del Vaso de Leche
Otros (DS-Terror.y Acc.Nutric.)
TOTAL
V.
2013
2 583 965,80
733 867,14
162 695,80
1 173 676,84
36 008,70
3 773,06
284 422,64
o
4 978 409,98
2014
2 827 582,82
661 414,44
197 503,01
1 345 843,07
1 000 008,70
2 696,64
287 536,00
303 994,04
6 626 578,72
TOTAL
2015
3 339 101,91
390 663,38
173 996,81
1 241 402,49
544 259,29
321 097,43
288 562,60
92 570,78
6 391 654,69
8 750 650,53
1 785 944,96
534 195,62
3 760 922,40
1 580 276,69
327 567,13
860 521,24
396 564,82
17 996 643,39
Constitucin
Poltica FECHA
del Per.
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
Ley N 27972
Orgnica de
SUPERVISOR
Y.Q.C. Ley
04/06/2015
DATOS
FECHA
JEFE DE EQUIPO
04/03/2013
INICIALES
E.T.C.
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
Normas Presupuestales
Normas de Personal
Normas de Control
Normas de Tesorera
VI.
DATOS
FECHA
JEFE DE EQUIPO
04/03/2013
INICIALES
E.T.C.
R2
2/4
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
Como resultado del Examen Especial y de conformidad con la NAGU 4.40 "Contenido del
Informe", aprobada por Resolucin de Contralora N 162-95-CG del 22.Set.95 y sustituida por
Resolucin de Contralora N 259-2000-CG del 07.Dic.2000, el informe ser elevado a la Jefatura
del OCI de la Municipalidad Distrital de Huancan , para su consideracin y fines del trmite de
aprobacin ante los niveles pertinentes, a los ciento veinte (120) das de iniciado el trabajo de
campo para que luego de su aprobacin, se remita a la Alta Direccin, a fin que el Titular adopte
las acciones correctivas tendentes a superar las recomendaciones planteadas, tambin, los
informes resultantes se remitirn a la Contralora General de la Repblica, en cumplimiento de la
normativa legal vigente.
Asimismo, s en la ejecucin del Examen Especial se evidencian indicios razonables de comisin
de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitir el Informe Especial de conformidad con lo
dispuesto en la NAGU 4.50 "Informe Especial", aprobada por Resolucin de Contralora N
162-95-CG del 22.Set.95 y sustituida por Resolucin de Contralora N 012-2002-CG del
21.Ene.2002.
VII.
VIII.
PUNTOS DE ATENCION
Los puntos de atencin a tener en cuenta durante el trabajo de campo estn en funcin al
rea crtica determinada y son:
IX.
JEFE DE EQUIPO
PERSONAL
SUPERVISOR
INICIALES
FECHA
E.C.A.
04/06/2015
Y.Q.C.
04/06/2015
Nombres y Apellidos
JEFE DE EQUIPO
DATOS
FECHA
JEFE DE EQUIPO
04/03/2013
Profesin
CPCC
INICIALES
E.T.C.
R2
2/4
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
SUPERVISOR
AUDITOR I
X.
CPCC
CPCC
PRESUPUESTO DE TIEMPO
El tiempo presupuestado para la ejecucin de la presente Accin de Control es el siguiente:
Mensual
Me
ses
CET
1,200.0
0
Audito
r
APS
B
Gratific
acione
s
Total
4,800.0
0
Mensual
Me
ses
Total
anual
1,000.00
4,000.00
200.00
D
Aportacin d
Empleador
9%
Escolari
dad
200
.00
Gratific
acione
s
1
33.00
333.0
0
432.00
2
gratifica
ciones *
1
escolar.
Bonifica
cin da
del Trab.
Mun.
Aportacin
del
Empleador
9%
133.00
360.00
A+B+C+D
Total
Bruto
5,565.0
0
Total
Bruto
Anual
4,693.00
H/H
Costo
H/H
640
8.70
H/H
Costo
H/H
640
7.33
Presupuesto de tiempo.N
ORD
EN
1
2
3
4
5
6
7
8
ACTIVIDADES
Planificacin
Das tiles
14 das (Enero)
Totales
80 das
hbiles
N de
Perso
nas
Tota
l
H/H
Costo por
cada
220
1,846.00
410
3,088.00
240
1,493.00
85
180
69
561.00
60
467.00
16
128.00
12
80
692.00
1,429.00
DATOSCosto deINICIALES
la ActividadFECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
INICIALES
E.T.C.
R2
2/4
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
XI.
PROGRAMA DE AUDITORIA
Se presenta el Programa de Procedimientos a ejecutar, pudindose incluir otros de acuerdo a
las circunstancias, los cuales han sido elaborados de acuerdo a lo establecido en la NAGU
2.30 Programa de Auditoria.
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCAN
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
AREA: ABASTECIMIENTO
MEMORNDUM DE PLANIFICACION
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
HECHO
O/N
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
REF.
POR
FECHA
P/T
OBSERV.
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
A. OBJETIVO GENERAL DE LA
INFORMACION COMPLEMENTARIA
AUDITORIA
4
5
E.C.A
E.C.A
04/01/2015
E.C.A
C.E.T
C.E.T
A.P.S
A.P.S
C.E.T
A.P.S
08/01/2015
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
A.P.S
E.C.A
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
E.C.A
C.E.T
A.P.S
E.C.A
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
PREGUNTAS
"AREA DE ABASTECIMIENTO"
RE
F.
P/T
RESPUESTA
SI
NO N/A
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
ANALISIS DE
LOS ESTADOS
FINANCIEROS
X
X
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE HUANCAN
PERODO: 2014
CONTROL: AUDITORA A LOS
EE.FF.
ACTIVO
CORRIENTE
2014
VARIACI
N
2013
RIESGO
INHERE
NTE
RIESG
O DE
CONTR
OL
PROCEDIMIENTOS
ARQUEO DE CAJA
EFECTIVO
EQUIVALENTE
DE EFECTIVO
INVERSIONES
DISPONIBLES
262,
289.83
76,4
12.08
185,87
7.75
CONCILIACIONES BANCARIAS
2
43.2
6
ANLISIS DE SALDO
EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LA DIRECTIVA
DE TESORERA
VERIFICAR INVERSIONES REALIZADAS EN
EMISIN DE BONOS
OTRAS
CUENTAS POR
COBRAR
94.38
94.38
EXISTENCIAS
124,7
97.16
TOTAL
ACTIVO
CORRIENTE
CUENTAS POR
COBRAR A
LARGO PLAZO
OTRAS
CUENTAS POR
COBRAR A
LARGO PLAZO
EDIFICIOS
CONSTRUCCIO
NES Y ACTIVO
NO PROD.
NETO
407,181.3
7
201,209.2
4
205,972.
13
10,177,9
18.15
9,201,37
2.09
976,54
6.06
10.6
1
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
Otras Cuentas
del Activo
(Neto)
881,
079.96
686,5
46.32
194,53
3.64
TOTAL ACTIVO
NO
11,058,99
CORRIENTE
8.11
9,887,918
.41
1,171,07
9.70
11.8
4
10,089,12
7.65
2,342,15
9.40
23.2
1
11,466,17
TOTAL ACTIVO 9.48
PASIVO
CORRIENTE
OBLIGACIONES
TESORO
PBLICO
SOBREGIROS
BANCARIOS
CUENTAS POR
PAGAR
PROVEEDORES
120,7
66.30
181,
503.15
-120,76
6.30
28.3
4
-1
00.0
0
211,7
41.87
30,238.72
14.2
8
OTRAS
CUENTAS DEL
PASIVO
TOTAL PASIVO
CORRIENTE
DEUDAS A
LARGO PLAZO
BENEFICIOS
SOCIALES Y
OBLIGACIONES
PREVISIONALES
TOTAL PASIVO
75.17
181
,578.32
75.17
332,5
83.34
-151,00
5.02
45.4
0
18,
826.97
18,8
26.97
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
NO
CORRIENTE
18,826.97
18,826.97
200,405.2
TOTAL PASIVO 9
351,410.3
1
-151,005.
02
HACIENDA
NACIONAL
DATOS
INICIALES
FECHA
4,966,7
JEFE DE
EQUIPO 4,966,70
E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
08.95
8.95
Y.Q.C.
04/06/2015
-
-42.
97
RESULTADOS
ACUMULADOS
6,299,065.
24
4,771,008.
39
1,528,056
.85
32.0
3
TOTAL
PATRIMONIO
TOTAL PASIVO
Y
PATRIMONIO
11,265,77
4.19
9,737,717
.34
1,528,05
6.85
15.6
9
11,466,17
9.48
10,089,12
7.65
1377051. 13.6
83 5
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
HALLAZGO O
EVIDENCIAS
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
Que el examen
Especial
Municipalidad
Distrital de
Anual.
HALLAZGO DE AUDITORIA N 01
AL:
DE:
Municipalidad
General
de
Bienes
del
Sector
Pblico
de
las
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
hechos
descritos
configuran
un presunto
hallazgo con
_________________________________
CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFARO
JEFE DE EQUIPO
L1.1
5/5
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
Huancayo, 30 de abril de
2015
CARTA N 030 2015/AEC
Seor
JORGE ASPARRN GUTIERREZ
HUANCAYO.
ASUNTO:
COMUNICACIN
DE
HALLAZGOS,
en
cumplimiento a la NIA 260. Comunicacin de los
hallazgos de auditora a los encargados del gobierno
del ente
REF. : EXAMEN
Me dirijo a Ud. Con la finalidad de saludarlo; del mismo
modo comunicarle como resultado de la Auditoria al rea de
Abastecimiento. 2014, que venimos efectuando, la Sociedad Auditora
determin el siguiente Hallazgo:
1.-En el Rubro de Abastecimiento se detect que existen presuntas
incidencias disciplinarias Administrativas.
En tal sentido, en mrito a la Normativa mencionada agradecer a
Ud. Tenga a bien de remitir a las Oficinas de AEC AUDITORES SA. Sito en
el Jr. 1 de Mayo N1250, Urb. Los lamos Huancayo, las aclaraciones,
comentarios y/o descargos pertinentes debidamente documentados en el
tiempo de tres (03) das hbiles contados a partir del da siguiente de
recepcionado el presente documento.
Es necesario mencionar que el presente documento es de carcter
CONFIDENCIAL, por lo que resulta improcedente la divulgacin de la
informacin contenida en el presente documento a personas no
autorizadas.
Cabe indicar que, en caso de requerirse ampliacin de plazo para la
absolucin de sus hallazgos, esta oficina le autoriza 02 das adicionales.
Sin otro particular, lo saludo.
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
Atentamente;
________________________________
CPCC. EVELYN CARBAJAL ALFARO
JEFE DE EQUIPO
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
CONCLUSIN.
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015
PAPELES
DE
TRABAJO
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
MARCA
SIGNIFICADO
Cuestionario
Estados Financieros
Cuentas por Pagar
Suma Conforme
Chequeo
chequeo de saldo no
EF
B
conforme
y
financiera,
SOCIEDAD DE AUDITORIA
S.A.
DATOS
INICIALES
FECHA
JEFE DE EQUIPO E.C.A.
04/06/2015
SUPERVISOR
Y.Q.C.
04/06/2015