Les masses du bilan financier

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Actif sans valeurs (fictifs)

Passif sans valeur(Fictifs)
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financires +
1 an
Immobilisations financires - 1
an

Actif
plus
dun an

Actif immobilis
Actif
dexploitation

Stock outil
Stock dexploitation
Crances + 1 an
Crances 1 an
Effets recevoir ngociables
Valeur mobilire de Placement
non facilement ngociables
Disponibilits

Actif
moins
dun an

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Actif ralisable
Actif disponible

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cart de rvaluation
Provision sans objet rel
Provision long terme
Provision court terme
Dettes long terme + 1 an

Capitaux
permanents

Capitaux propres
Primes lies au capital
Rserves
Report nouveau

Capitaux propres
Dettes long terme

Dettes long terme - 1 an

Dettes court terme - 1 an

Produits constats davance
Produits Constats davance
(sans valeur)

Dettes court
terme

Dettes court terme + 1 an

Dettes court terme

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Les calculs prparatoires (4)

4- Calcul des masses bilantielles

Actif immobilis

Total du bilan comptable en valeur nette

( ) cart de rvaluation sur actif immobilis
( - ) Crances immobilises court terme
( - ) Intrts courus sur prts
( + ) Stock outil
( + ) Crances clients + dun an
( + ) cart de conversion actif sur immobilisations
( - ) cart de conversion passif sur immobilisations
(+) Plus ou moins values sur crdit-bail

Total actif Immobilis

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Actif dexploitation
Total du bilan comptable en valeur nette
( - ) Stock outil
( ) cart de rvaluation sur Stocks
Total actif dexploitation

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Actif ralisable
Total du bilan comptable en valeur nette

( ) cart de rvaluation sur actif ralisable

( - ) Crances clients + dun an
( - ) Effets escomptables
( + ) Crances immobilises court terme
( + ) Intrts courus sur prts
( + ) Effets escompts non chus (E.E.N.E.)
( + ) Charges constates davance.( SAUF FICTIF)
( + ) V.M.P. non ngociables en valeur relle
( + ) cart de conversion actif sur actif ralisable
( - ) cart de conversion passif sur actif ralisable

Total valeur ralisable

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Actif disponible
Banques et caisse
( + ) effets escomptables
( + ) V.M.P. Facilement ngociable en valeur relle
( + ) E.C.A. Sur actif disponible.
( - ) E.C.P. Sur actif disponible.

Total actif disponible

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Capitaux propres
Total du bilan comptable
( ) cart de rvaluation. (y compris actifs fictifs et passifs
fictifs et sur crdit-bail )
( - ) Dividendes
( - ) Impts sue les bnfices
( + ) P.P.R. & CHGES. (Sans objet rel)
( + ) Produits constats davance. (FICT.)
( - ) Charges constates davance. (FICT.)

Total capitaux propres

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Dettes long terme

Total du bilan comptable
( - ) Soldes crditeurs des banques.
( - ) Concours bancaire courant
( - ) Intrts courus sur emprunts.
( - ) Dettes long terme moins dun an
( + ) P.P.R. & CHGES long terme
( + ) Dettes court terme + un an
( - ) cart de conversion actif / dettes long terme
( + ) cart de conversion passif / dettes long terme

Total des dettes long terme

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Dettes court terme

Total du bilan comptable

( + ) Soldes crditeurs des banques.

( + ) Concours bancaire courant
( + ) Dividendes
( + ) Impts sue les bnfices
( + ) Intrts courus sur emprunts.
( + ) Dettes long terme moins dun an
( + ) Effets escompts non chus (E.E.N.E.)
( - ) Dettes court terme + un an
( + ) P.P.R. & CHGES court terme.
( + ) Produits constats davance. (SAUF FICT. )
( - ) cart de conversion actif / dettes court terme
( + ) cart de conversion passif / dettes court terme
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Total dettes court
terme
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Notions associes au bilan

financier
Le fonds de roulement
ou
lquilibre financier
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Les diffrentes notions du

fonds de roulement
Le fonds de roulement permanent
Le fonds de roulement propre
Le fonds de roulement total
Le fonds de roulement tranger
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Analyse du bilan par la

mthode des ratios

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Dfinition dun ratio

Cest un rapport entre deux grandeurs
prsentant un caractre dhomognit,
pouvant tre utilis comme instrument
dinvestigation et destin offrir des
lments de rflexion dans un but
danalyse dialectique dans le temps et
dans lespace.
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Le quatre sries de ratios

Ratios de structure
Ratios de liquidit ou trsorerie
Ratios dactivit
Ratios de rentabilit
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