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Caja y Bancos
Al Dic/31/2005
(Valores expresados en Quetzales)
Cuentas
CAPITAL AUTORIZADO
RESERVA LEGAL
GANANCIA DEL EJERCICIO
UTILIDADES RETENIDAS
Totales
Saldo
contabilidad
100,000.00
36,000.00
336,524.00
680,000.00
1,152,524.00
P.T.
Hecho:
Revisado:
Ajustes y
reclasificaciones
Debe
Haber
CC
Fecha
100,000.00
36,000.00
282,627.45
680,000.00
1,098,627.45
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Programa de Trabajo
Al Dic/31/2005
(Valores expresados en Quetzales)
No.
P.T.
Hecho:
Revisado:
DESCRIPCION
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1 CAPITAL
1.1
Revisar movimiento en el libro mayor y asegurarse
que los aumentos estn de acuerdo con la escritura y/o
las resoluciones de los accionistas.
1.2
a.
b.
1.3
1.4
a.
b.
c.
Examinar los registros de los accionistas y los talonarios de acciones y asegurarse que:
Estn de acuerdo con la cuenta de control del
mayor.
La compaa ha controlado la secuencia numerica de las acciones as como las cuales se han
declarado.
Determinar los dividendos declarados y pagados las
cuales estn establecidos en las actas de las Asambleas de accionistas.
Revisar selectivamente la documentacin que respalda el pago de los dividendos asegurndose que:
Llena los requisitos fiscales.
Corresponde a los accionistas registrados.
Los montos pagados son de acuerdo con la resolucin de los accionistas.
1.7
Examine la documentacin que respalda la distribucion de cualquier dividendo que haba pendiente de
ser pagado al final del periodo anterior.
CC-1 1/2
Fecha
Hecho por:
Referencia
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Programa de Trabajo
Al Dic/31/2005
(Valores expresados en Quetzales)
No.
P.T.
Hecho:
Revisado:
DESCRIPCION
Hecho por:
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1 RESERVAS
1.1 Examinar movimientos en el libro mayor de las reservas:
a.
Legales
b.
Reinversion de Utilidades
c.
Contingencias
d.
Especiales
1.2 Asegurese que las reservas se acreditan de acuerdo
con la escritura social o disposicin de los accionistas
2
CC-1 2/2
SUPERVIT
2.1 Examinar movimiento en el libro mayor.
2.2 Asegurarse de que todo cargo contra supervit concuerde con su objetivo, de manera que no se trate de
un gasto que corresponda a los gastos de operacin
del periodo que se examina o de ejercicios anteriores
2.3 Asegurarse que los resultados de aos anteriores no
han sido reestructurados excepto en los casos de
ajustes de periodos anteriores, correccin de errores
o casos especficos.
Fecha
Referencia
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Cuestionario de Control Interno
Al Dic/31/2005
(Valores expresados en Quetzales)
No.
P.T.
Hecho:
Revisado:
DESCRIPCION
CONTROLES GENERALES
CC-2
SI
Fecha
RESPUESTA
NO