REGULACIN LEGAL DE LAS GRATIFICACIONES Y SU NUEVO MARCO JURDICO

EN TORNO A LA REDUCCIN DE SUS COSTOS LABORALES HASTA EL AO 2014

I.- MARCO LEGAL

De acuerdo a nuestro marco legal vigente las gratificaciones por fiestas patrias
y la festividad de navidad se encuentran reguladas por su norma matriz o
nuclear la Ley N 27735 Ley que Regula el Otorgamiento de las
Gratificaciones para los Trabajadores del Rgimen de la Actividad Privada por
Fiestas Patrias y Navidad; por su Reglamento el Decreto Supremo N 005-2002TR Normas Reglamentarias de la Ley que Regula el Otorgamiento de
Gratificaciones para Trabajadores del Rgimen de la Actividad Privada por
Fiestas Patrias y Navidad; con posterioridad en el ao 2009 se dicta la Ley N
29351 Ley que Reduce Costos Laborales a los Aguinaldos y Gratificaciones
por Fiestas Patrias y Navidad y su Reglamento el Decreto Supremo N 0072009-TR , marco legal destinado a ser aplicado para las gratificaciones por
fiestas patrias y navidad de los aos 2009 y 2010 y finalmente el domingo 19
de junio del presente ao 2011 aparece publicada en el Diario Oficial El
Peruano la Ley N 29714 Ley que Prorroga La Vigencia De La Ley N 29351,
Ley Que Reduce Costos Laborales A Los Aguinaldos Y Gratificaciones Por
Fiestas Patrias y Navidad, Hasta El 31 De Diciembre De 2014, normatividad que
se aplicara bajo los criterios y alcances de la Ley N 29351 a las gratificaciones
de fiestas patrias y navidad de los aos 2011, 2012, 2013 y 2014
respectivamente.

II.- FINALIDAD

La gratificacin, que est concebida como un beneficio social, tiene como fin
primordial o bsico otorgar un aditivo remunerativo o ingreso adicional al
trabajador para las festividades de fiestas patrias y navidad, en el entendido de
que la celebracin de dichos eventos tradicionalmente acarrean un gasto
adicional al trabajador en vista de las actividades de recreacin que se llevan a
cabo tales como viajes, excursiones, compras, entre otros, lo que representa un
gasto adicional para el trabajador, de lo que se desprende que la suma
percibida por dicho concepto coadyuva a enfrentar este incremento en el gasto
del trabajador; asimismo conviene recordar que las gratificaciones dentro de su
evolucin en el derecho laboral fuern entregadas en primer lugar por propia
iniciativa o voluntad del empleador, sin que existiera norma imperativa que lo
obligara, posteriormente este beneficio social que se abono inicialmente como
observamos voluntariamente se fue extendiendo en su otorgamiento o entrega
a travs de la costumbre, que como recordamos constituye fuente del derecho
del trabajo, para finalmente en los tiempos modernos recalar en la ley e
insertarse en el derecho positivo por medio de su inclusin en el marco legal, a
partir de lo cual se convierte en un derecho laboral o beneficio social de

exigencia obligatoria por parte del trabajador hacia su empleador al

incorporarse en la legislacin imperativa en materia laboral.
III.- MBITO DE APLICACIN
La aplicacin de la precitada normatividad sobre gratificaciones legales tiene
como destinatarios a los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad
privada, comprendiendo a los trabajadores contratados a plazo indeterminado
o indefinido; a los trabajadores contratados mediante contratos sujetos a
modalidad, temporales, a plazo fijo o determinado y los trabajadores
contratados en rgimen de tiempo parcial; asimismo tiene derecho al citado
beneficio los socio-trabajadores de las cooperativas de trabajadores. De lo que
se desprende que estaran fuera de los alcances de este beneficio social de las
gratificaciones entre otros los contratos civiles de locacin de servicios, por
ende los locadores; los que prestan servicios de forma autnoma o
independiente como los prestadores de servicios por recibos por honorarios y
los que prestan servicios bajo la ley N 28518 Ley de modalidades formativas
laborales

IV.- REQUISITOS PARA LA PERCEPCIN DE LA GRATIFICACIN ORDINARIA

Para tener derecho a la gratificacin ordinaria es requisito que el trabajador se

encuentre laborando en la oportunidad en que corresponde percibir el
beneficio, por ende el derecho a las gratificaciones ordinarias se origina
siempre que el trabajador se encuentre efectivamente laborando durante la
quincena de julio o diciembre, respectivamente. Considerndose de forma
excepcional como tiempo efectivamente laborado los siguientes supuestos:

A)

El descanso vacacional

B)

La licencia con goce de remuneraciones

C)
Los descansos o licencias establecidos por las normas de seguridad
social y que originan el pago de los subsidios
D)
El descanso por accidente de trabajo que ste remunerado o pagado con
subsidios de la seguridad social
E)
Aquellos que sean considerados por ley expresa como laborados para
todo efecto legal

V.- MONTO DE LAS GRATIFICACIONES

El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneracin

que perciba el trabajador en la oportunidad en que corresponde otorgar el
beneficio, para este efecto, se considera como remuneracin, a la

remuneracin bsica y a todas las cantidades que regularmente perciba el

trabajador en dinero o en especie como contraprestacin de su labor,
cualquiera sea el origen o la denominacin que se les d, siempre que sean de
su libre disposicin. Se excluyen los conceptos contemplados en el artculo 19
del Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo N 650 Ley de
Compensacin por Tiempo de Servicios.

VI.- REMUNERACIN COMPUTABLE PARA LAS GRATIFICACIONES

Se considera remuneracin regular aquella percibida mensualmente por el

trabajador, en dinero o en especie, para el caso de las remuneraciones
principales y variables, se aplicar lo dispuesto en el artculo 17 del Texto
nico Ordenado del Decreto Legislativo N 650, Ley de Compensacin por
Tiempo de Servicios, aprobado por Decreto Supremo N 001-97-TR,
considerando los perodos establecidos en el punto 3.4 de la norma
reglamentaria. En el caso de remuneraciones complementarias de naturaleza
imprecisa o invariable se considera regular cuando el trabajador lo ha percibido
cuando menos tres meses en el perodo de seis meses, computable para el
clculo de la gratificacin correspondiente, no se considera como remuneracin
computable los conceptos regulados en el artculo 19 del Texto nico
Ordenado del Decreto Legislativo N 650 Ley de Compensacin por Tiempo
de Servicios, haciendo hincapi la norma que la remuneracin computable para
las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad es la vigente al 30 de junio y 30
de noviembre, respectivamente, de otro lado en cuanto al tiempo de servicios
determinada la remuneracin computable, las gratificaciones de fiestas patrias
y navidad se calculan por los perodos de enero-junio y julio-diciembre,
respectivamente. Las gratificaciones ordinarias equivalen a una remuneracin
ntegra si el trabajador ha laborado durante todo el semestre, y se reducen
proporcionalmente en su monto cuando el perodo de servicios sea menor y
finalmente el tiempo de servicios para efectos del clculo se determina por
cada mes calendario completo laborado en el perodo correspondiente, los das
que no se consideran tiempo efectivamente laborado se deducirn a razn de
un treintavo de la fraccin correspondiente.

VII.- REQUISITOS PARA LA GRATIFICACIN PROPORCIONAL Y GRATIFICACIN

TRUNCA

En caso que el trabajador cuente con menos de seis meses laborados en el

periodo correspondiente, percibir la gratificacin en forma proporcional a los
meses laborados, debiendo abonarse en la quincena de julio y diciembre como
las gratificaciones ordinarias; considerndose como gratificacin trunca si el
trabajador no tiene vnculo laboral vigente en la fecha en que corresponde
percibir el beneficio, pero hubiera laborado como mnimo un mes en el
semestre correspondiente, percibir la gratificacin respectiva en forma

proporcional a los meses efectivamente trabajados, en tal sentido tal como lo

seala y precisa la norma reglamentaria :
A)
El derecho a la gratificacin trunca se origina en el momento del cese del
trabajador, siempre que tenga cuando menos un mes ntegro de servicios.
B)
El monto de la gratificacin trunca se determina de manera proporcional
a los meses completos laborados en el perodo en el que se produzca el cese.
Se entiende por perodo a lo establecido en el punto 3.3 de la norma
reglamentaria.
C)
La remuneracin computable es la vigente al mes inmediato anterior al
que se produjo el cese, y se determina conforme lo establece el punto 3.1 de la
norma reglamentaria.
D)
La gratificacin trunca se paga conjuntamente con todos los beneficios
sociales dentro de las 48 horas siguientes de producido el cese.
VIII.- REMUNERACIN REGULAR Y REMUNERACIN IMPRECISA PARA EL PAGO DE
LAS GRATIFICACIONES

Se considera remuneracin regular aquella percibida habitualmente por el

trabajador, an cuando sus montos puedan variar en razn de incrementos u
otros motivos, tratndose de remuneraciones de naturaleza variable o
imprecisa, se considera cumplido el requisito de regularidad si el trabajador las
ha percibido, cuando menos, en alguna oportunidad en tres meses durante el
semestre correspondiente, para su incorporacin a la gratificacin se suman los
montos percibidos y el resultado se divide entre seis, asimismo el monto de las
gratificaciones para los trabajadores de remuneracin imprecisa, se calcular
en base al promedio de la remuneracin percibida en los ltimos seis meses
anteriores al 15 de julio y 15 de diciembre, segn corresponda.

IX.- OPORTUNIDAD DEL PAGO DE LA GRATIFICACIN

Las gratificaciones sern abonadas en la primera quincena de julio y diciembre,

respectivamente. Siendo indisponible dicho plazo para ambas partes, de lo que
se desprende que no es viable el pago fraccionado o por tramos de dicho
beneficio laboral sea por acuerdo individual o pacto colectivo con el sindicato e
incluso adelantar o postergar su pago.

X.- INCOMPATIBILIDAD DEL PAGO DE LA GRATIFICACIN CON OTROS

BENEFICIOS ANALOGOS

La percepcin de la gratificacin regulada en la presente normatividad, es

incompatible con cualquier otro beneficio econmico de naturaleza similar que
con igual o diferente denominacin, se reconozca al trabajador, en

cumplimiento de disposiciones legales especiales, convenios colectivos o

costumbre, en cuyo caso deber otorgarse el que sea ms favorable al
trabajador.

XI.- TRATAMIENTO DE LAS GRATIFICACIONES EN ALGUNOS REGIMENES

LABORALES ESPECIALES

Podemos observar que el tratamiento del beneficio social de la gratificacin

tiene un enfoque particular en algunos regmenes laborales especiales, as
tenemos:

A)
Dentro del rgimen laboral especial de las MYPES, el trabajador de la
Micro Empresa no tiene derecho al pago de gratificaciones legales, en tanto el
trabajador de la Pequea Empresa tiene derecho a percibir gratificaciones
legales siendo esta equivalente a media remuneracin cada una.

B)
Dentro del rgimen laboral especial de Construccin Civil, los
trabajadores perciben gratificacin por fiestas patrias equivalente a 40 jornales
bsicos y se abona en razn a 1/7 por mes calendario completo de labor del
perodo respectivo y gratificacin por navidad equivalente a 40 jornales bsicos
y se abona en razn a 1/5 por mes calendario completo del perodo respectivo,
como se observa el computo de los perodos no se computan por semestres a
diferencia del rgimen laboral comn y la otra particularidad es que el abono o
pago de dicho beneficio se produce una semana antes de la celebracin de las
fiestas patrias y navidad a diferencia del rgimen laboral comn que es en la
quincena de julio y diciembre.

C)
Dentro del rgimen laboral especial Agrario, los trabajadores agrarios
perciben gratificaciones por fiestas patrias y navidad con la salvedad de que
estas se encuentran incorporadas o incluidas en la remuneracin diaria
conjuntamente con la CTS, por ende la percepcin de las gratificaciones no se
percibe en la quincena de julio y diciembre, si no al momento del abono de la
remuneracin diaria.

D)
Dentro del rgimen laboral especial de los Trabajadores del Hogar, tienen
derecho a percibir las gratificaciones legales, tanto en la quincena de julio
como de diciembre en forma similar al rgimen laboral comn con la salvedad
que el monto de cada una de las mencionadas gratificaciones es el equivalente
al 50% de su remuneracin mensual.

E)
Dentro del rgimen laboral especial de los Artistas, estos perciben las
gratificaciones de julio y diciembre durante la quincena de los citados meses

bajo los alcances del rgimen laboral comn, con la salvedad de que el
empleador por cada uno de los seis meses anteriores al 15 de julio y al 15 de
diciembre debe depositar 1/6 de la remuneracin mensual en la cuenta
individual del artista administrada por el Fondo de Derechos Sociales del
Artista, que es una entidad administrada por ESSALUD, que es la encargada de
recaudar y pagar los beneficios sociales dentro de los cuales se encuentran las
gratificaciones. De donde se desprende que el pago de las gratificaciones no lo
hace efectivo directamente el empleador sino el Fondo de Derechos Sociales
del Artista.

XII.- SANCION FRENTE AL INCUMPLIMIENTO EN EL PAGO DE LAS

GRATIFICACIONES

El Decreto Supremo N 019-2006-TR Reglamento de la Ley General de

Inspeccin de Trabajo establece dentro de las infracciones en materia de
relaciones laborales concretamente en el artculo 24 numeral 24.4 como
infraccin grave en materia de relaciones laborales no pagar u otorgar ntegra
y oportunamente las remuneraciones y los beneficios laborales a los que tienen
derecho los trabajadores por todo concepto, incluidos los establecidos por
convenios colectivos, laudos arbitrales, as como la reduccin a los mismos en
fraude a la ley, entendindose de la redaccin de la misma que estaran
incorporadas las gratificaciones como beneficio laboral, de donde se desprende
que el no pago de las gratificaciones se considera como infraccin grave en
materia de relaciones laborales y por ende el empleador que incurra en dicho
supuesto ser pasible de una sancin pecuniaria a travs de la imposicin de
una multa, bajo los parmetros del artculo 48 de la referida norma, esto es la
gravedad de la sancin y el nmero de trabajadores afectados.
XIII.- CONTENIDO DE LA LEY N 29351 LEY QUE REDUCE LOS COSTOS
LABORALES A LOS AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES POR FIESTAS PATRIAS Y
NAVIDAD

Como consecuencia de la grave crisis econmica y financiera mundial que se

desencadeno el ao 2008, como una suerte de paliativo frente a los efectos
que esta pudiera tener en nuestro pas se tomo la postura de dictar una
normatividad que permitiera que los trabajadores contaran con un mayor
poder adquisitivo que les facilitara enfrentar cualquier contingencia o embate
de la crisis en referencia, es en dicho contexto o coyuntura que se expide la
Ley N 29351 Ley que Reduce Costos Laborales a los Aguinaldos y
Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad, precisamente con el nimo que
los aportes a ESSALUD y las retenciones por concepto de pensiones, sea el
sistema pblico de pensiones ONP o el sistema privado de pensiones AFP se
destinen en su integridad a ser entregados al trabajador, repercutiendo ello en
un incremento de los ingresos del mismo. En tal sentido la norma en mencin
incorpora dentro de la Ley N 27735 la figura de la inafectacin de las
gratificaciones por fiestas patrias y navidad, precisndose que estas no se
encuentran afectas a aportaciones, contribuciones, ni descuentos de ndole

alguna; excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados

por el trabajador, incluyndose dentro de esta nueva propuesta a los
aguinaldos de los servidores del rgimen laboral pblico, asimismo se precisa
que los aportes a ESSALUD sern abonados a los trabajadores bajo la
modalidad de Bonificacin Extraordinaria de carcter temporal no
remunerativo ni pensionable y finalmente que tratndose de una norma de
carcter temporal por la coyuntura mencionada de la crisis econmica y
financiera mundial esta se aplicara para las gratificaciones de julio y diciembre
de loa aos 2009 y 2010, en vista que la misma norma seala que esta regir
hasta el 31 de diciembre del ao 2010.

XIV.- CONTENIDO DEL DECRETO SUPREMO N 007-2009-TR REGLAMENTO DE

LA LEY N 29351, QUE REDUCE COSTOS LABORALES A LOS AGUINALDOS Y
GRATIFICACIONES POR FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD

En vista de que la redaccin genrica de la Ley N 29351, motivo una serie de

vacios y lagunas sobre algunos puntos no tratados en dicha normatividad hubo
la necesidad de dictar una normatividad reglamentaria a fin de aclarar algunas
dudas que se haban presentado, en tal sentido el Decreto Supremo N 0072009-TR Reglamento de la Ley N 29351, Que Reduce Costos Laborales a los
Aguinaldos y Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad, siendo los alcances
de la citada normatividad los siguientes : En primer lugar, que la excepcin a la
inafectacin incluye a las retenciones por concepto de impuesto a la renta, a
los descuentos autorizados por el trabajador y no a los establecidos por ley y
alcanza tambin a los descuentos autorizados por mandato judicial; en
segundo lugar, que las gratificaciones proporcionales, que se paguen con
motivo de ceses producidos a partir de la entrada en vigencia de la Ley N
29351 se encuentran tambin dentro del criterio de inafectacin promovido por
la citada normatividad; en tercer lugar, en caso de Convenios de Remuneracin
Integral regulado en el artculo 8 del TUO del Decreto Legislativo N 728 Ley
de Productividad y Competitividad Laboral , aprobado por Decreto Supremo N
003-97-TR, tambin les alcanza la inafectacin a la parte proporcional que
corresponda a las gratificaciones por fiestas patrias y navidad, desde la
entrada en vigencia de la nueva normatividad; en cuarto lugar, que el pago de
la Bonificacin Extraordinaria en caso de cese del trabajador debe pagarse
junto con la gratificacin proporcional respectiva; en quinto lugar, el monto de
la Bonificacin Extraordinaria equivale al aporte a ESSALUD que hubiese
correspondido efectuar al empleador por concepto de julio y diciembre, en caso
de trabajadores cubiertos por una Entidad Prestadora de Salud, la Bonificacin
Extraordinaria equivale al 6.75% del aporte al ESSALUD que hubiese
correspondido efectuar al empleador por concepto de gratificaciones de julio y
diciembre; en sexto lugar, que la inafectacin a las gratificaciones reguladas
por la presente normatividad es de aplicacin a los regmenes laborales
especiales de origen legal y colectivo y finalmente que las gratificaciones que
hubiesen sido pagadas antes de la entrada en vigencia de la presente ley no se
encuentran dentro de los alcances de inafectacin prevista en la citada
normatividad.

XV.- CONTENIDO DE LA LEY N 29714 LEY QUE PRORROGA LA VIGENCIA DE

LA LEY 29351, LEY QUE REDUCE COSTOS LABORALES A LOS AGUINALDOS Y
GRATIFICACIONES POR FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD HASTA EL 31 DE DICIEMBRE
DE 2014

El domingo 19 de junio del presente ao 2011 aparece publicada en el Diario

Oficial El Peruano la Ley N 29714 - Ley Que Prorroga La Vigencia De La Ley
29351, Ley que Reduce Costos Laborales a los Aguinaldos y Gratificaciones por
Fiestas Patrias y Navidad, Hasta El 31 De Diciembre De 2014, norma mediante
la cual en artculo nico se dispone la modificacin del artculo 4 de la Ley N
29351 en el sentido de prorrogar la vigencia de la citada norma hasta el 31 de
diciembre de 2014, en consecuencia para las gratificaciones de julio y
diciembre de los aos 2011, 2012, 2013 y 2014 se prorrogara la reduccin de
los costos laborales, siendo la novedad que se incluye a los jubilados y
pensionistas. Entendindose que por el criterio de aplicacin temporal de la
normatividad solo se aplica a partir de las gratificaciones otorgadas desde el 20
de junio, por ende si antes de dicha fecha se hubieran abonado gratificaciones
truncas correspondientes al periodo enero-junio 2011, estos pagos se rigieron
por la normatividad imperante en dicho momento, por lo que no estaban
inafectas al aporte a ESSALUD y la retencin al sistema pensionario sea este el
sistema nacional de pensiones ONP o el sistema privado de pensiones AFP.

XVI.- CASOS PRACTICOS CON LA ANTERIOR NORMATIVIDAD Y CON LA NUEVA

NORMATIVIDAD

CASO 1.- Con la normatividad anterior por ejemplo un trabajador que percibe la
Remuneracin Mnima Vital de S/ 600.00 nuevos soles por todo concepto y que
ha laborado el semestre completo le corresponde por concepto de
gratificaciones sea de julio o diciembre el equivalente a su remuneracin
mensual es decir los S/ 600.00 nuevos soles, sobre los cuales el empleador
debe aportar el 9% a ESSALUD, es decir S/ 54.00 nuevos soles y retener al
trabajador que se encuentra en el Sistema Nacional de Pensiones ONP
Oficina de Normalizacin Previsional el 13% de su remuneracin esto es el
monto de S/ 78.00 nuevos soles, por lo que el trabajador solo recibe por
concepto de gratificaciones la suma de S/ 522.00 nuevos soles.

CASO 2.- Con la nueva normatividad por ejemplo un trabajador afiliado al

sistema nacional de pensiones que percibe la Remuneracin Mnima Vital de S/
600.00 nuevos soles por todo concepto y que ha laborado el semestre
completo le corresponde por concepto de gratificaciones sea de julio y
diciembre el equivalente a su remuneracin mensual es decir S/ 600.00 nuevos
soles, con la salvedad de que el aporte a ESSALUD del 9% de la remuneracin
del trabajador pagado por el empleador a dicha entidad le ser entregado
directamente al trabajador bajo la figura de una Bonificacin Extraordinaria por

ende los S/ 54 soles le sern abonados al trabajador y no a ESSALUD, de otro

lado la retencin por pensiones que en el Sistema Nacional de Pensiones ONP
Oficina de Normalizacin Previsional es del 13% de la remuneracin del
trabajador ya no se efectuara y ser mantenido a favor del trabajador esto es
el monto de S/ 78.00 nuevos soles. Por ende el trabajador que antes reciba la
suma de S/ 522.00 nuevos soles percibir la suma de S/ 654.00 nuevos soles
por ende S/ 132.00 nuevos soles ms en comparacin con la legislacin
anterior. As tenemos el trabajador recibir S/ 522.00 nuevos soles + S/ 54.00
nuevos soles del aporte a ESSALUD + S/ 78.00 nuevos soles del aporte
pensionario en la ONP, el cual como observamos ya no le ser retenido lo cual
arroja el monto total de S/ 654.00 nuevos soles. De lo que se colige que el
trabajador en cifras concretas percibir S/ 132 nuevos soles adicionales que
con la normatividad anterior.

CASO 3.- Con la nueva normatividad por ejemplo un trabajador afiliado al

sistema privado de pensiones que percibe la Remuneracin Mnima Vital de S/
600.00 nuevos soles por todo concepto y que ha laborado el semestre
completo le corresponde por concepto de gratificaciones sea de julio y
diciembre el equivalente a su remuneracin mensual es decir S/ 600.00 nuevos
soles, con la salvedad de que el aporte a ESSALUD del 9% de la remuneracin
del trabajador pagado por el empleador a dicha entidad le ser entregado
directamente al trabajador bajo la figura de una Bonificacin Extraordinaria por
ende los S/ 54.00 nuevos soles le sern abonados al trabajador y no a
ESSALUD, de otro lado la retencin por pensiones que en el Sistema Privado de
Pensiones AFP es aproximadamente en promedio del 12.5 % de la
remuneracin del trabajador ya no se efectuara y ser mantenido a favor del
trabajador esto es el monto de S/ 75.00 nuevos soles. Por ende el trabajador
que antes reciba la suma de S/ 525.00 nuevos soles percibir la suma de S/
651.00 nuevos soles, es decir, S/ 129.00 nuevos soles ms en comparacin con
la legislacin anterior. As tenemos el trabajador recibir S/ 525.00 nuevos
soles + S/ 54.00 nuevos soles del aporte a ESSALUD + S/ 75.00 nuevos soles
del aporte pensionario al Sistema Privado de Pensiones AFP, el cual como
observamos ya no le ser retenido lo cual arroja el monto total de S/ 654.00
nuevos soles. De lo que se colige que el trabajador en cifras concretas percibir
S/ 129.00 nuevos soles adicionales que con la normatividad anterior.