COSTOS DE PRODUCCIN (Produccin de Tara)

Cantidad de Produccin (Toneladas)

ITEMS
Materiales e insumos directos
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacin
COSTO DE PRODUCCIN
Gastos Generales y Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
COSTO DE VENTA

50.00
UNIDAD

CANTIDAD PREC. UNIT

MONTO
136,920.00
6,956.00
2,100.00
145,976.00
8,732.00
3,500.00
1,432.06
159,640.06

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

COSTO UNITARIO DE VENTA

2,919.52
3,192.80

MARGEN DE UTILIDAD
PRECIO DE VENTA

638.56
3,831.36
COSTOS VARIABLES Y FIJOS

ITEMS

UNIDAD CANTIDAD PREC. UNIT

COSTOS VARIABLES
MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
COSTO VARIABLE TOTAL
COSTOS FIJOS
Gastos Generales y Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
COSTO FIJO TOTAL

COSTO VARIABLE UNITARIO

MONTO
136,920.00
6,956.00
2,100.00
145,976.00
8,732.00
1,432.06
13,664.06
159,640.06
2,919.52

Produccin mensual

159,640.06

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio =

Total de costos fijos

Precio - Costo variable unitario

PE =

PE =
Costos Fijos
Costo variable Unitario
PV

13,664.06
2,919.52
3,831.36

PE =

O DE EQUILIBRIO
13,664.06
911.84

14.99
43,749.37

14.98512454

Unidades / mes

Moneda / dlares

Proyeccin de la Produccin en un horizonte de 5 aos

ESCENARIO
Pesimista
Conservador
Optimista

1er. Ao
400

AOS
2do Ao 3er. Ao 4to.Ao 5to. Ao
440

484

508

534

600
500
400
Pesimista
300

Conservador
Optimista

200
100
0

Materiales e insumos
N
1
2
3
4
5
6
7

Materiales e insumos
Materia Prima 1
Materia Prima 2
Materia Prima 3
Materia Prima 4

Unidad

Cantidad x Mes

Costo Unitario
(Nuevos Soles)

3
4
6
6

Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles)

3,456.00
3,456.00
5,332.00
13,456.00

Costo Total
(Nuevos Soles)
10,368.00
13,824.00
31,992.00
80,736.00
0.00
0.00
0.00
136,920.00

Requerimiento de Personal

Personal

Forma de Contrato

Cantidad

Mano de Obra Directa

Personal 1

Personal 2
Personal 3

1
1

Total Mano de Obra Directa

Mano de Obra Indirecta
Administrador
Contador
Seguridad de oficina

1
1
1

Total Mano de Obra Indirecta

Total Mano de Obra (Nuevos Soles)

Remuneracin
Mensual en Nuevos
Soles

Monto Total
Mensual en
Nuevos Soles

2,300.00

2,300.00

1,200.00
3,456.00

1,200.00
3,456.00
0.00
0.00
0.00
6,956.00

4,500.00
1,500.00
750.00

4,500.00
1,500.00
750.00
0.00
6,750.00
13,706.00

Equipamiento y Maquinaria
N
1
2
3
4

Descripcin

Cantidad Precio Unit. (S/.)

Maquina 1
Maquina 2
Maquina 3
Maquina 4

150,000.00

Total de equipamiento y maquinaria

Muebles en general
N

Descripcin

1 Mueble 1
2 Mueble 2
3 Mueble 3
4 Mueble 4

Total de muebles, equipos y artculos de cocina (Nuevos Soles)

Cantidad Precio Unit. (S/.)

1
1
1
1
1

3200.00

Monto Total
(S/.)
150,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
150,000.00

Monto Total
(S/.)
3,200.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3,200.00

Infraestructura
N

Descripcin

1 Mueble 1
2 Mueble 2
3 Mueble 3
4 Mueble 4

Total de Infraestructura

Cantidad
1
1
1
1
1

Precio Unit.
Monto Total (S/.)
(S/.)
3200.00
3200.00
3200.00
3200.00
3200.00

3,200.00
3,200.00
3,200.00
3,200.00
3,200.00
0.00
0.00
0.00
0.00
16,000.00

Cuadro N 9 : Activos Intangibles

Descripcin

Costo (S/.)

Resumen de
Gastos por Rubro

2,000.00
5,000.00
5,000.00
2,000.00
1,500.00
2,000.00
600.00

18,900.00

Gastos de Organizacin
Estudios Preliminares
Estudio de Factibilidad Definitivos
Estudio arquitectnico
Asesora
Gastos de instalacin
Permisos (construccin, municipales, otros)
Bsqueda y Seleccin de personal
Gastos imprevistos

800.00
Gasto de Constitucin

Gastos Notariales
Inscripcin en el Registros Pblicos
Licencia Municipal
Trmites en Ministerio de Salud
Otros Trmites

300.00
80.00
600.00
600.00
300.00

Servicio de Terceros

400.00

2,280.00

Gastos en Capacitacin
Capacitacin en el Puesto
Capacitacin en Geriatra
Otras Capacitaciones

800.00
800.00

2,600.00

1,000.00
Gastos en Publicidad y Promocin

Permisos Municipales Publicidad

Publicidad

400.00
1,000.00

Gastos en Marketing Directo

1,000.00

Total Intangible (Nuevos Soles)

2,400.00

26,180.00

Cuadro N 11: Gastos de Operacin

Descripcin

Costo
(Nuevos
Soles)

Gastos
Gastos Anuales
mensuales por
por Rubro
Rubro

Gastos Generales
Telfonos Celulares
Servicio de Cable
Servicio de Internet
Seguridad por Monitoreo
Servicio de agua
Servicio de Luz
Servicio de telefona fija

345.00
556.00
334.00
333.00
453.00
456.00
956.00

Personal de mantenimiento y seguridad

3,513.00

42,156.00

5,219.00

62,628.00

3,500.00

42,000.00

80.00

Gastos Administrativos
tiles de Oficina
Gastos de Representacin
Servicio de Terceros
Mantenimiento Equipos
Artculos de limpieza
Personal administrativo

543.00
345.00
654.00
234.00
897.00
2,000.00

Otros gastos

546.00
Gastos de Ventas

Publicidad

3500.00
Gastos de Operacin (Nuevos Soles)

12,232.00

146,784.00

Cuadro N 15 : Proyeccion de Ventas

Periodos
Precio Promedio mensual
Cantidad
Ventas Anuales (S/.)

Ao 1
3,831.36
400
1,532,544.54

Ao 2
3,946.30
440
1,736,372.96

Ao 3
4,064.69
484
1,967,310.57

Ao 4
4,186.63
508
2,127,646.38

Ao 2
1,204,896
61,213
18,480
1,284,589

Ao 3
1,325,386
67,334
20,328
1,413,048

Ao 4
1,391,655
70,701
21,344
1,483,700

Cuadro N 16 : Costos de produccion

Ao
Materiales e insumos (S/.)
Mano de Obra Directa (S/.)
Gastos Indirectos
Costo de Produccin S/.

Ao 1
1,095,360
55,648
16,800
1,167,808

Cuadro N 17 : Depreciacin Anual de Activos

Depreciacin
Equipos Mdicos
Equipo de Oficina Seguridad y Limpieza
Muebles, equipos y artculos de cocina
Muebles en general
Artculos complementarios
Infraestructura
Total Depreciacin x Ao

Monto
Vida til (Aos)
150,000.00
5
Err:509
5
Err:509
5
3,200.00
10
Err:509
2
Err:509
20

Depreciacin %
20%
20%
20%
10%
50%
5%

Ao 5
4,312.23
534
2,301,049.56

Ao 5
1,461,238
74,236
22,412
1,557,885

Activos
Depreciacin ( S/.) Valor residual ( S/.)
30,000.00
0.00
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
320.00
1,600.00
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509

Cuadro N12 : Inversin Total

Inversiones

Rubros de Inversiones

Inversin desagregada
Maquinaria y equipamiento

Inversin Tangible
Inversin Fija
Inversin Intangible

Muebles en general

Capital de Trabajo

150,000.00
3,200.00

Infraestructura (construccin)

16,000.00

Gastos de organizacin

18,900.00

Gasto de constitucin

2,280.00

Gastos en capacitacin

2,600.00

Gastos en promocin

2,400.00

Gastos en materiales e insumos bsicos

Capital de Trabajo

Inversiones
Parciales
(Nuevos Soles)

136,920.00

Pago de sueldos y salarios

13,706.00

Gastos de operacin

10,964.00

Inversin Total (Nuevos Soles)

Gradico N 2: Consolidado de la Inversin

Total de
Inversiones
(Nuevos Soles)

169,200.00

26,180.00

161,590.00
356,970.00

Cuadro 13 : Estructura del Financiamiento

Financiamiento

Monto (Nuevos Soles)

Porcentaje

Capital Propio

20,000.00

6%

Socios

236,970.00

66%

Banco

100,000.00

28%

356,970.00

100%

Total (Nuevos Soles)

Cuadro 14 : Cronograma de Pago por Prstamo (Tasa 15% anual)

Aos

Saldo Inicial (Nuevos Soles)

Intereses (Nuevos Amortizacin

Soles)
(Nuevos Soles)

1
2
3
4

100,000.00
87,815.33
72,584.48
53,545.93

25,000.00
21,953.83
18,146.12
13,386.48

12,184.67
15,230.84
19,038.55
23,798.19

29,747.74

7,436.93

29,747.74

Total Intereses

S/. 85,923.37

S/. 100,000.00

El financiamiento ser de 100,000 Nuevos Soles a una tasa de interes efectiva anual de 15%, se pagar en 5 cuotas anuales

(Tasa 15% anual)

Cuota Anual
(Nuevos Soles)

Saldo Final
(Nuevos Soles)

37,184.67
37,184.67
37,184.67
37,184.67

87,815.33
72,584.48
53,545.93
29,747.74

37,184.67

0.00

de 15%, se pagar en 5 cuotas anuales

Cuadro N 18 : Resumen de Costos

AOS
COSTOS

Ao 1

( S/.)

S/.)

1,167,808.00
1,095,360.00
55,648.00
16,800.00
188,940.00
42,156.00
104,784.00
42,000.00

1,284,588.80
1,204,896.00
61,212.80
18,480.00
193,766.64
42,999.12
107,927.52
42,840.00

25,000.00
25,000.00
1,381,748.00

21,953.83
21,953.83
1,500,309.27

COSTOS DE PRODUCCIN
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos indirectos de fabricacin
GASTOS DE OPERACIN
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Venta
Gastos de Exportacin
GASTOS FINANCIEROS
Intereses
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles)

Ao 2

Cuadro N 19 : Estructura de Costos

AOS
RUBRO

Ao 1

Ao 2
( S/.)

COSTOS FIJOS
Depreciacin
Amortizacin
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Exportacin
Gastos Financieros
Costo Fijo Total
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de fabricacin
Costo variable total
Err:509

(
S/.)

Err:509
5,236.00
42,156.00
104,784.00
42,000.00

Err:509
5,236.00
42,999.12
107,927.52
42,840.00

25,000.00
Err:509

21,953.83
Err:509

1,095,360.00
55,648.00
61,212.80

1,204,896.00
61,212.80
67,334.08

1,212,220.80

1,333,442.88
Err:509

Cuadro N 20 : Punto de Equilibrio Econmico

AOS
RUBRO

Ao 1

Ao 2
( S/.)

Costo Fijo Total

Costo Variable Unitario
Costo Fijo Unitario
Precio Unitario del producto
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad)
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

Err:509
3,030.55
Err:509
2,919.52
Err:509
Err:509

(
S/.)
Err:509
3,030.55
Err:509
2,919.52
Err:509
Err:509

Grfico N 3 : Comparacin de Costos Totales

1,800,000.00
1,600,000.00
1,400,000.00
1,200,000.00
1,000,000.00
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
0.00

Grfico N 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geritrica

3,500.00

3,000.00

2,500.00

Costo Fijo Total

Costo variable total

3,500.00

3,000.00

2,500.00

2,000.00
Costo Fijo Unitario
Precio Unitario del producto
1,500.00

1,000.00

500.00

0.00

Grfico N 5 : Comparacin de puntos de equilibrios

1
1
1
1
1
1
0
0
0
0

PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

0
0
0
0

en de Costos
AOS
Ao 3

Ao 4
( S/.)

Ao 5

( S/.)

S/.)

1,413,047.68
1,325,385.60
67,334.08
20,328.00
198,721.25
43,859.10
111,165.35
43,696.80

1,483,700.06
1,391,654.88
70,700.78
21,344.40
203,807.33
44,736.28
114,500.31
44,570.74

1,557,885.07
1,461,237.62
74,235.82
22,411.62
209,028.48
45,631.01
117,935.32
45,462.15

18,146.12
18,146.12
1,629,915.05

13,386.48
13,386.48
1,700,893.87

7,436.93
7,436.93
1,774,350.48

ura de Costos
AOS
Ao 3

Ao 4
( S/.)

Err:509

Ao 5
( S/.)

(
S/.)

Err:509
5,236.00
43,859.10
111,165.35
43,696.80

Err:509
5,236.00
44,736.28
114,500.31
44,570.74

Err:509
5,236.00
45,631.01
117,935.32
45,462.15

18,146.12
Err:509

13,386.48
Err:509

7,436.93
Err:509

1,325,385.60
67,334.08
70,700.78

1,391,654.88
70,700.78
74,235.82

1,461,237.62
74,235.82
0.00

1,463,420.46

1,536,591.49

1,535,473.45

Err:509

Err:509

uilibrio Econmico
AOS
Ao 3

Ao 4
( S/.)
Err:509
3,023.60
Err:509
2,919.52
Err:509
Err:509

Costo Fijo Total

Costo variable total

Ao 5
( S/.)

Err:509
3,023.60
Err:509
2,919.52
Err:509
Err:509

(
S/.)
Err:509
2,877.52
Err:509
2,919.52
Err:509
Err:509

Fijo Unitario

Unitario del producto

O DE EQUILIBRIO (S/.)

Cuadro N 21 : Estado de Ganancias y Prdidas

AOS

RUBRO

AO 1

AO 2

AO 3

1,532,544.54
1,167,808.00
364,736.54
42,156.00
62,628.00
42,000.00

1,736,372.96
1,284,588.80
451,784.16
46,371.60
68,890.80
46,200.00

1,967,310.57
1,413,047.68
554,262.89
51,008.76
75,779.88
50,820.00

2,127,646.38
1,483,700.06
643,946.31
56,109.64
83,357.87
55,902.00

217,952.54
Err:509
5,236.00
25,000.00
30,000.00
9,000.00
21,000.00

290,321.76
Err:509
5,236.00
21,953.83
Err:509
Err:509
Err:509

376,654.25
Err:509
5,236.00
18,146.12
Err:509
Err:509
Err:509

448,576.81
Err:509
5,236.00
13,386.48
Err:509
Err:509
Err:509

Ventas
Costo de produccon
Utilidad Bruta
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Exportacin
Utilidad de Operacin
Depreciacin
Amortizacin de Intangible
Gastos Financieros
Utilidad Antes de Impuestos
Impuestos (30%)
Utilidad Neta (Nuevos Soles)

AO 4

Cuadro N 22 : Flujo de Caja Econmico

AOS
RUBRO

Ao 0

Ao 1
( S/.)

Ingresos Por Ventas

Ventas
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos
Costos de produccin
Gastos operativos
Impuestos
Inversin
Total Egresos
Flujo Neto Econmico (Nuevos Soles)

Ao 2
( S/.)

356,970.00
356,970.00
(356,970.00)

Ao 3
( S/.)

1,532,544.54

1,736,372.96

1,967,310.57

1,532,544.54
1,167,808.00
146,784.00
9,000.00

1,736,372.96
1,284,588.80
146,784.00
Err:509

1,967,310.57
1,413,047.68
146,784.00
Err:509

1,323,592.00
208,952.54

Err:509
Err:509

Err:509
Err:509

Cuadro N 23 : Flujo de Caja Financiero

AOS
RUBRO

( S/.)

RUBRO

Ao 0

Ao 1
( S/.)

Ingresos por Venta

Ventas de productos
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Prstamo
Total de Ingresos
Costo de produccin
Gastos de operacin
Intereses
Amortizacin de Prstamo
Impuesto
Inversin
Total Egresos
Flujo Neto Financiero (Nuevos Soles)

Ao 2
( S/.)

100,000.00
100,000.00

356,970.00
356,970.00
(256,970.00)

Ao 3
( S/.)

( S/.)

1,532,544.54

1,736,372.96

1,967,310.57

1,532,544.54
1,167,808.00
146,784.00
25,000.00
12,184.67
9,000.00

1,736,372.96
1,284,588.80
146,784.00
21,953.83
15,230.84
Err:509

1,967,310.57
1,413,047.68
146,784.00
18,146.12
19,038.55
Err:509

1,360,776.67
171,767.87

Err:509
Err:509

Err:509
Err:509

360

Err:509

Cuadro N 24 : Indicadores de Evaluacin

Indicadores Econmicos

Valores

Valor Actual Neto Econmico (VANE) en Nuevos Soles

Err:509

Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Nuevos Soles

Err:509

Tasa Interna de Retorno Econmico (TIRE)

Err:509

Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF)

Err:509

Periodo de Recuperacin de Inversin (en aos)

Err:509

Err:509
Err:509

Err:509

AO 5

2,301,049.56
1,557,885.07
743,164.49
61,720.60
91,693.65
61,492.20

100%
68%
32%
3%
4%
3%

528,258.04
Err:509
5,236.00
7,436.93
Err:509
Err:509
Err:509

23%
Err:509
0%
0%
Err:509
Err:509
Err:509

Ao 4

Ao 5
( S/.)

2,127,646.38

( S/.)

2,127,646.38
1,483,700.06
146,784.00
Err:509

2,301,049.56
Err:509
161,590.00
Err:509
1,557,885.07
146,784.00
Err:509

Err:509
Err:509

Err:509
Err:509

Ao 4

Ao 5
( S/.)

( S/.)

2,127,646.38

2,301,049.56
Err:509
161,590.00

2,127,646.38
1,483,700.06
146,784.00
13,386.48
23,798.19
Err:509

Err:509
1,557,885.07
146,784.00
7,436.93
29,747.74
Err:509

Err:509
Err:509

Err:509
Err:509