UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SLABO
I. INFORMACIN GENERAL
Asignatura
: AUDITORIA FINANCIERA I
Ciclo de Estudios
: Stimo
Cdigo del Curso
: 111777
Carcter
: Obligatorio
Pre Requisito
: Anlisis de EE.FF.
Crditos
: 3.0
Horas Semanales
: 04
Duracin
. 17 semanas
II. SUMILLA
El curso, comprende el estudio de la auditora financiera, respecto de su enfoque, metodologa y
evaluacin de la informacin financiera; as como, la relacionada con los actos de gestin, los cuales
fundamentan las acciones y operatividad de la administracin de las Instituciones y empresas
correspondientes.
Al respecto, es preciso indicar que la metodologa que se aplica, est de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditora y normas relacionadas. Asimismo, incluye las etapas de planeamiento,
ejecucin y comunicacin de resultados. La incidencia de este curso, se enfoca en la primera etapa
(Planeamiento), debido a que las otras sern desarrolladas en el curso de Auditora Financiera II.
El curso, contiene las unidades temticas siguientes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Generalidades y significado de la auditora.

Normas de auditora.
Tcnicas, procedimientos y evidencia de auditora.
Proceso de la auditora financiera.
1.1 El proceso de planeamiento de la auditora financiera.
Evaluacin del Sistema de Control Interno.
Plan y programa de auditora.

III. COMPETENCIA
El curso de auditora financiera, introduce al futuro profesional en una de las actividades principales de
la profesin contable, especialidad que les permitir:
1. Conocer, el significado y trascendencia del examen de los Estados Financieros.
2. Comprender la metodologa que aplica la auditora desde una perspectiva panormica y
crtica.
3. Establecer las distorsiones en la informacin financiera.
4. Determinar las acciones correctivas.
IV. ESTRATEGIAS DIDCTICAS
1.
2.
3.

Se expondrn, sesiones de carcter tcnico-prctico, en las que se presentarn y analizarn

las Normas Internaciones de Auditora y la metodologa de la auditora financiera.
Se utilizarn, ilustraciones descriptivas en las presentaciones de los contenidos de
exposicin.
Se desarrollarn prcticas dirigidas y calificadas, y se encargarn a los alumnos el anlisis de
lectura, para su posterior control; as como, la investigacin de temas especficos de auditora
financiera.

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4.

Los alumnos, se organizarn en grupos de estudio para desarrollar los aspectos aludidos en
el numeral precedente, a fin de propiciar el intercambio de opiniones en relacin a las
conclusiones y resultados de los casos e investigaciones que debern cumplir.

V. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS
UNIDAD I. GENERALIDADES Y SIGNIFICADO DE LA AUDITORA
COMPETENCIAS ESPECFICAS
Conceptuales:
- Define e identifica, la importancia y las caractersticas de la auditora financiera.
Procedimentales:
- Construye, con casos prcticos; el concepto, caractersticas e importancia de la auditora
financiera.
Aptitudinales:
- Valora, el significado del enfoque de la auditora financiera.
SEMANA 1.
1. Definicin y objetivos de la auditora.
2. La ciencia contable, frente a la auditora.
3. El Contador Pblico: Requisitos formales y sustanciales para el ejercicio de la auditora
financiera.
SEMANA 2.
1. Tipos de auditora.
2. La tica y responsabilidad profesional.
3. Diferencia, entre la auditora interna y auditora externa.
4. Los enfoques modernos de auditora. Caractersticas ms importantes.
5. Casos prcticos.
UNIDAD II. NORMAS DE AUDITORA
COMPETENCIAS ESPECFICAS
Conceptuales:
- Identifica la normatividad internacional y nacional, que rige y regula la auditora financiera.
- Conoce y comprende, la organizacin internacional de la profesin contable.
Procedimentales:
- Adapta y aplica, las normas de auditora a casos concretos y especficos.
Aptitudinales:
- Valora la importancia de las normas de auditora. Se adhiere y se compromete con las
mismas.
SEMANA 3.
1. Las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas. (NAGAs).
2. Normas Internacionales sobre Control de Calidad, Auditora, Aseguramiento y Servicios
Afines.
3. Normas Internaciones de Auditora. (NIAs).
SEMANA 4.
1. Declaraciones Internacionales sobre prcticas de auditoria DIPAS.
2. Normas Internacionales sobre compromisos de aseguramiento NICAS.
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3. Servicios afines - NISAs.
4. Casos prcticos.
UNIDAD III. TCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y EVIDENCIA DE AUDITORA
COMPETENCIAS ESPECFICAS
Conceptuales:
- Comprende, las tcnicas y procedimientos que utiliza la auditora financiera.
- Analiza, la informacin contable para identificar elementos probatorios, para sustentar su
opinin profesional.
Procedimentales:
- Aplica, tcnicas y procedimientos de auditora.
- Construye y organiza la documentacin de auditora. (Papeles de trabajo).
Aptitudinales:
- Valora, la prueba de auditora y relaciona los incumplimientos de la informacin financiera
con los perjuicios que puede ocasionar en los usuarios.
SEMANA 5.
1. Tcnicas de auditora, concepto, clases y el juicio del auditor.
2. Concepto y clases de procedimientos de auditora.
- Procedimientos de cumplimiento.
- Procedimientos sustantivos.
SEMANA 6.
1. Las evidencias de auditora.
- Evidencias de cumplimiento.
- Evidencias sustantivas.
2. Casos prcticos.
SEMANA 7.
1. Documentacin de auditora.- Definicin y objetivos.
2. La preparacin, contenido, estructura y organizacin de los papales de trabajo, su
confidencialidad.
3. Clases y tipos de legajos o archivos:
a. Legajo o archivo de planificacin.
b. Legajo o archivo de informacin permanente.
c. Legajo o archivo de informacin corriente.
d. Legajo o archivo resumen de la auditora.
4. Casos prcticos.
SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL
UNIDAD IV. LOS RIESGOS DE AUDITORA Y LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
COMPETENCIAS ESPECFICAS
Conceptuales:
- Aplica, el conocimiento de materialidad a la auditora.
- Comprende los principales objetivos del control interno aplicado a la auditora.
- Explica los componentes del control interno.
Procedimentales:
- Asigna materialidad a segmentos de auditoria durante la planificacin.
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-

Contrasta las responsabilidades de la administracin de la empresa en relacin al control

interno.
Aptitudinales:
- Utiliza la materialidad para evaluar los hallazgos de auditora.
- Valora la efectividad del control interno y relaciona los incumplimientos de la administracin,
con los perjuicios que puede generar.
SEMANA 9.
1. Materialidad..
2. Riesgo del negocio.
3. Riesgo de fraude.
4. Riesgos de auditoria propiamente dichos.
5. Riesgos de satisfaccin al cliente.
6. Valoracin de los riesgos de declaraciones equivocadas materiales.
7. Casos prcticos.
SEMANA 10.
1. Control interno y su evaluacin basada en el COSO, COSO ERM, COCO, AS/NZS 4360 y
COBIT.
2. Ley Sarbanes Oxley, implicancias y desafos.
3. Casos.
SEMANA 11.
1. Comprensin del riesgo de control.
2. Mtodos de evaluacin del sistema de control interno.
3. Evaluacin del sistema de control interno y nuevos desafos.
4. Casos prcticos.
SEMANA 12.
1. Los riesgos en la prctica de la auditoria financiera.
2. Valoracin del riesgo de auditoria.
3. Procedimientos para la valoracin del riesgo.
4. Aceptacin y retencin de clientes.
5. Estrategia general de la auditoria.
6. Comunicaciones con el cliente.
7. Casos.
UNIDAD V. LAS ETAPAS DEL PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
1er. Etapa Planeamiento de la Auditoria Financiera
COMPETENCIAS ESPECFICAS
Conceptuales:
- Comprende la importancia y el rol de planeamiento en la auditoria financiera.
- Conoce y aplica procedimientos analticos de auditora.
- Analiza y evala, el riego de auditora.
Procedimentales:
- Evala y determina el riesgo del negocio del cliente.
- Selecciona y aplica, procedimientos analticos.
Aptitudinales:
- Investiga la caracterstica de la empresa auditada y cuestiona los resultados que se reflejan
en la informacin financiera.
SEMANAS 13 y 14
La Planificacin de la Auditoria Financiera
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1. Entendimiento del Negocio y sus riesgos: Visin, misin, objetivos, diseo organizacional,
gobierno corporativo.
2. Comprensin y evaluacin del sistema de control interno implantado.
3. Relevamiento de los principales ciclos de negocio.
4. Casustica de evaluacin del sistema de control interno y elaboracin del Memorndum de
control interno.
5. Evaluacin del rea de auditora interna.
6. Enfoque de auditora para los riesgos claves. Planilla de riesgos claves.
7. Naturaleza y propsito de los procedimientos analticos.
8. Toma de decisiones estratgicas de auditora.
9. La planilla de decisiones preliminares.
10. El plan de auditora a travs del Memorando de Planificacin.
11. Elaboracin del plan y de los programas de auditora. Contenido mnimo de los papeles de la
etapa de planificacin.
UNIDAD VI. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA
COMPETENCIAS ESPECFICAS
Conceptuales:
- Conoce, el diseo y comprende la importancia del plan y programa de auditora.
Procedimentales:
- Selecciona, los tipos adecuados de procedimientos y pruebas de auditora, para incluirlos en
el programa de auditora. Elabora y disea, planes y programas de auditora.
Aptitudinales:
- Compara y contrasta, los procedimientos y pruebas de auditora, con los objetivos de la
auditora. Integra, el proceso de planeamiento de la auditora.
SEMANA 15.
1. Diseo del Plan Global de Auditoria.
2. Planilla de Decisiones por componentes, basada en el anlisis de los riesgos de auditoria.
3. Intervencin de los especialistas.
4. Anlisis del rea de auditoria interna.
5. nfasis en los planes de rotacin.
6. Casos prcticos.
SEMANA 16.
1. Diseo del programa de auditora.
2. Relacin de los objetivos de auditora de las operaciones con los objetivos de la auditora.
3. Revisin de los programas de auditora para mayor eficiencia.
4. Cambios en el plan global y en el programa de la auditora.
SEMANA 17. EXAMEN FINAL
VI. EVALUACIN
El sistema de evaluacin es un proceso que se desarrolla a lo largo del semestre acadmico. Evala
preferentemente el componente procedimental y el actitudinal de las capacidades previstas en las
unidades de aprendizaje.
Evaluacin de resultados. Evala preferentemente el componente conceptual de las capacidades
previstas y se realiza mediante la aplicacin de pruebas escritas. Los exmenes parcial y final
constituyen una prueba de resultados y se elabora considerando los dominios de aprendizaje e
incluyen aspectos tericos, prcticos o casustica de la asignatura.

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Primer Parcial = Promedio de la evaluacin participativa + 2 x Examen parcial
3
3
Segundo Parcial = Promedio de la evaluacin participativa + 2 x Examen final
3
3
Promedio Final = Primer parcial + Segundo parcial
2
El promedio de la evaluacin participativa comprende: controles de lectura, desarrollo de casos
prcticos, trabajos de investigacin (grupales e individuales), exposiciones, asistencia a clases y otras
participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual constituye un tem obligatorio lo
que permitir efectuar una evaluacin continua.
En el promedio final se consideran aprobados a los alumnos que obtengan como nota diez con 50/100
(10.50) en adelante.
La asistencia a clases es obligatoria, segn Artculo 57 del Estatuto de la Universidad, la inasistencia
a las mismas no deber exceder al 30%para tener derecho a los promedios parciales.
VII. BIBLIOGRAFA
BSICA:
CARLOS A. SLOSSE
RAY WHITTINGTON Y KURT PANY
MANTILLA Samuel

Auditora un Enfoque Empresarial

Auditora: Un Enfoque Integral
Control Interno. Informe COSO., Ao 2005
Editorial ECOE
FEDERACIN DE CONTADORES PBLICOS DEL PER
Normas Internacionales de Auditora NIAs:IFAC.
COMPLEMENTARIA:
R.K. MAUTZ
R.K. MAUTZ
E. FOWLER NEWTON

Fundamentos de Auditora Tomo I y II

Filosofa de la Auditora
Auditora Aplicada

ALVIN A. ARENS Y JAMES K. LOEBBECKE

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES
PBLICOS A.C.

Auditora: Un Enfoque Integral

BRAILEY Larry y HOLZMAN Oscar

Gua de Auditora

WALTER G. KELL Y WILLIAM C. BOYNTON

Auditoria Moderna

RODRIGO ESTUPIAN GAITAN

Pruebas Selectivas de Auditora

JAMES A. CASHIN, PAUL D. NEUWIRT, Y.

JHON F. LEVY

Enciclopedia de la Auditora

SAMUEL ALBERTO MANTILLA BLANCO

Auditora 2005

Slabo de Auditoria Financiera I

Declaraciones sobre Normas de Auditora SAS.

Pg.