FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

Asignatura:
Gestin Financiera

Ttulo de la Monografa:
RESPONSABILIDAD EN EL PAGO DE IMPUESTOS

Autor:
Yarleque Fernndez Marjori Stephanie

Asesor:
El Castillo Lucio
NUEVO CHIMBOTE ANCASH PERU

2015

1. Introduccin
Al hablar del concepto de Impuestos, nos referimos al dinero que una persona,
una familia o una empresa deben pagar al Estado para contribuir con sus
ingresos. Esta es la forma ms importante por medio de la cual el Estado obtiene
recursos para llevar a cabo sus actividades y funciones (administracin,
inversin social, en infraestructura, en seguridad nacional, en prestacin de
servicios, etc.). Con el fin de ser capaces de obtener los recursos suficientes para
garantizar los servicios pblicos, como educacin y salud para todos, los pases
pobres necesitan recaudar ms impuestos, y hacerlo sobre la base de impuestos
progresivos y justos.
Para un Estado, la posibilidad de financiarse con recursos tributarios
genuinos sin incurrir en emisin monetaria y endeudamiento externo es
fundamental para la estabilidad econmica, la inversin en infraestructura
y para el ahorro en etapas de bonanza. Los recursos ahorrados pueden
usarse para atender a la poblacin ms vulnerable en los momentos de
recesin.
Los sistemas fiscales, cuyo concepto aglutina la poltica impositiva y la
poltica de gasto pblico (poltica fiscal integral), y que requieren de una
administracin tributaria y un marco regulatorio y sancionador especfico,
son claves en el cumplimiento de la responsabilidad de los gobiernos en la
lucha contra la pobreza pero tambin son fundamentales para lograr una
distribucin ms justa de la riqueza en el pas, es por ello que la SUNAT

tiene establecido tres regmenes donde todo profesional independiente o

negocio deben estar contemplados y puede ser el Nuevo Rgimen nico
Simplificado , Rgimen General , Rgimen Especial del impuesto a la
renta o Rgimen General del impuesto a la renta, para que puedan
contribuir con su responsabilidad de pago de impuestos.

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2. Planteamiento del Problema

Como se ha mencionado, un sistema fiscal conjuga la poltica impositiva y la de
gasto pblico con la administracin tributaria y los marcos legales. Cada uno de
estos elementos determina las posibilidades de que un sistema tenga buen o mal
desempeo en la consecucin de objetivos de lucha contra la pobreza y la
inequidad.

La poltica fiscal incluye la estrategia o poltica impositiva (recaudacin de

ingresos a travs de impuestos) y la estrategia o poltica de gasto pblico. Ambas
herramientas se complementan y garantizar su buen desempeo se torna vital
para los pases en desarrollo. Aunque este informe se base en analizar
nicamente los aspectos tributarios de la poltica fiscal, es muy necesario
recalcar que una buena poltica impositiva sin una buena poltica de gasto es
muy limitada para fines redistributivos, altamente ineficiente y muy difcil de
lograr en el contexto de los pases pobres con una baja calidad institucional
generalizada.
Cabe sealar que en los pases en que se pagan ms impuestos, es en donde
generalmente se disfrutan los mejores servicios pblicos, y eso como
consecuencia de que los ciudadanos pagan constantemente y de conformidad
con lo que las leyes sealan.

Por ello mediante este problema nos generamos la interrogante:

Se lograrn sociedades ms igualitarias y Estados ms capaces de atender

las necesidades de los ms pobres?
Es posible luchar contra la pobreza y la inequidad sin el refuerzo
institucional

de

las

administraciones

tributarias,

las

instancias

sancionadoras y el gobierno Nacional?

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3. Marco Terico
Los impuestos son el dinero que una persona, una familia o una empresa
deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos. Esta es la forma ms
importante por medio de la cual el Estado obtiene recursos para llevar a cabo
sus

actividades

funciones

(administracin,

inversin

social,

en

infraestructura, en seguridad nacional, en prestacin de servicios, etc.).

Los impuestos tienen muchas formas de clasificacin:

Impuestos directos e indirectos:

Esta es la principal clasificacin de los impuestos.

Los impuestos directos son aquellos que recaen directamente sobre la persona,
empresa, sociedad etc. Entre los impuestos directos se pueden clasificar: los
impuestos a la renta, al enriquecimiento, o aquellos que se cobran por trmites
personales como la obtencin de documentos, pagos de derechos y licencias,
etc.

Los impuestos indirectos, de otra parte, se le imponen a bienes y servicios y a

las transacciones que se realizan con ellos; es decir, las personas,
indirectamente, a travs de la compra de bienes y servicios, pagan el impuesto,
aun cuando el Estado no les est cobrando directamente el impuesto a stas.
Los impuestos indirectos, entonces, se cobran en la compra y venta de bienes
y servicios y al realizar otro tipo de transacciones comerciales como la
importacin de bienes (traer bienes desde otros pases al pas). Un caso tpico
de este tipo de impuesto es el impuesto al valor agregado (IVA).

Impuestos al gasto, al ingreso, e impuestos a la propiedad:

Los impuestos al gasto son los que, principalmente, se le imponen a las

transacciones de compraventa (en el momento en que una persona o empresa

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compran un bien, estn pagando el impuesto). Otro tipo de impuesto al gasto

son los impuestos que se cobran por traer bienes desde otros pases hacia el
nuestro (importar). Esta clase de impuesto se llama arancel.

Los impuestos al ingreso afectan directamente a la persona o empresa que

recibe dinero o un pago por una determinada actividad o trabajo y a su
ingreso. En este tipo de impuestos se incluyen las contribuciones a programas
de previsin social, el impuesto a la renta, el impuesto de retencin en la
fuente y las contribuciones al SENA y al ICBF, entre otros.

Los impuestos a la propiedad son las contribuciones sobre casas, fincas,

edificios, tierras o herencias. El impuesto predial, el impuesto sobre vehculos
y los impuestos a las sucesiones se incluyen entre ellos.

Impuestos regresivos y progresivos:

Los impuestos regresivos son aquellos que se cobran a todos por igual; es
decir: la tarifa pagada no guarda relacin con la capacidad econmica de una
persona, por lo tanto, una persona pobre y una persona adinerada pagarn la
misma cantidad de dinero por el impuesto. Lo anterior implica que la cantidad
de plata que debe pagar el pobre por este impuesto es mayor en proporcin a
su ingreso que la que debe pagar la persona adinerada y afectar, por
consiguiente, ms fuertemente su economa personal.

Los impuestos progresivos, por el contrario, s tienen en cuenta la capacidad

econmica de una persona o empresa. Con este tipo de impuestos los pobres
pagan menos cantidad de dinero que las personas adineradas; es decir, a
medida que la capacidad econmica de una persona o empresa aumenta, la
cantidad de dinero que sta debe pagar por el impuesto tambin aumenta. Los
impuestos progresivos buscan que tanto un pobre como una persona adinerada

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paguen una cantidad proporcional a su ingreso. Con esto, los gobiernos buscan
redistribuir la riqueza y aportar un mayor beneficio a los menos favorecidos.

Los impuestos pueden ser usados con dos finalidades principales:

a) Finalidad fiscal: es la aplicacin de un impuesto para satisfacer una

necesidad pblica. Es decir, se recauda y lo producido de la recaudacin
(el dinero) se aplica en la financiacin de diversos servicios pblicos.
b) Finalidad extra-fiscal: el impuesto se aplica a determinados sectores
econmicos, de esta manera, se influye en su funcionamiento con el fin de
servir directamente a una necesidad o inters pblico. El clsico ejemplo son
los impuestos a los cigarrillos y a las bebidas alcohlicas. Con esto se pretende
regular el comportamiento de los agentes de desarrollo, estimulando buenas
prcticas y/o desincentivando las malas.
Para desestimular productos o actividades consideradas perjudiciales, se
penaliza su uso o consumo gravndolos en una mayor medida que el resto de
los productos o actividades.

La poltica tributaria
La estrategia o poltica tributaria consiste en la definicin de los niveles y
modalidades de impuestos y tasas. La diferencia entre impuestos y tasas se
basa fundamentalmente en que el pago de tasas est asociado a la prestacin
de servicios pblicos especficos, por ejemplo tasa por recoleccin de la
basura o tasa por acceso a la educacin pblica. Como principio general, las
tasas no son obligatorias salvo en el momento en el que un ciudadano desea
acceder a ciertos servicios pblicos concretos.

Quin paga
La definicin de aquellos que deben ser los responsables finales de pagar al
Estado por los ingresos que perciben y/o las actividades productivas que
realizan es pieza clave de la poltica tributaria. Es decir, se puede gravar a las
personas a ttulo individual o a las empresas o sociedades. Se intuye que esto

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tambin lleva la seleccin de aquellos que sern eximidos de dicha

responsabilidad para satisfacer un grupo variopinto de objetivos sociales,
econmicos y sobre todo polticos.
Sobre qu se pagan los impuestos
La poltica impositiva tambin define sobre qu se aplican los impuestos: se
puede gravar la renta o las ganancias, el patrimonio, el consumo, la
produccin, las transacciones internas o el comercio internacional, entre otros.
La poltica tributaria se puede basar en impuestos directos, es decir impuestos
que se aplican sobre una manifestacin directa o inmediata de la capacidad
econmica como la posesin de un patrimonio o la obtencin de una renta.
Los impuestos indirectos se aplican sobre una manifestacin indirecta de la
capacidad econmica, como por ejemplo el consumo.
Los impuestos directos ms usuales en los distintos sistemas tributarios son el
impuesto a la renta o a la ganancia de personas a ttulo individual y de las
sociedades, los impuestos al patrimonio o a la propiedad, las retenciones a la
exportacin, y el impuesto a las sucesiones o donaciones. Como impuestos
indirectos tpicos puede mencionarse el IVA (impuesto al valor aadido),
impuestos a los consumos especficos (denominados impuestos internos en
muchos pases), y los aranceles a la importacin.

Cmo se pagan los impuestos

La combinacin de quin paga, sobre qu se paga y cmo se paga en
concepto de impuestos al Estado le da ciertas caractersticas a la poltica
tributaria que pueden afectar negativamente a las personas que viven en
condicin de pobreza. Es decir, la naturaleza de la poltica tributaria no tiene
un efecto neutro sobre los ms pobres, todo lo contrario. Para entender esto es
importante abordar los conceptos de eficiencia y equidad (vase cuadro 1) y
de progresividad o regresividad del sistema fiscal. Si un sistema tributario se
basa en gravar a los trabajadores (salarios) ms que al capital es posiblemente
un sistema fiscal injusto desde la perspectiva de la lucha contra la pobreza y la
inequidad.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:
Jorge Rionda Ramirez (2011). El contribuyente en el procedimiento de
Recaudacion. Recuperado el 11 de Mayo de 2015. Disponible:
http://www.eumed.net/rev/tecsistecatl/n10/bte.htm

Karina Paneluisa Snchez (2011). Responsabilidad en el pago de

impuestos.
Recuperado
el
11
de
Mayo
de
2015.
https://www.oxfam.org/sites/www.oxfam.org/files/rr-owningdevelopment-domestic-resources-tax-260911-es.pdf
Luis Angel Arango (2012). Impuestos. Recuperado el 11 de Mayo de
2015.
Disponible:
http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/ayudadetareas/economia/econo1
02.htm

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