Informe Final 2015

Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION DE NEGOCIOS
INFORME FINAL:
AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA JEFATURA DE
RECURSOS HUMANOS
RELACIONADO A LA SELECCIN DE PERSONAL
PERIODO DE 1 DE ENERO 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
EMPRESA AUDITADA: CORPORACION HBS S.A.
CICLO VIII
MODULO II
INTEGRANTE:
SANCHEZ FLORES, Daniel
PROGRAMA ESPECIAL DE ADULTOS - PEA

ADMINISTRACION DE NEGOCIOS
2015
INDICE
INTRODUCCIN............................................................................................. 1
I.
1.
ORIGEN DEL EXAMEN.................................................................................. 2
2.
NATURALEZA Y OBJETIVOS...........................................................................2
3.
ALCANCE DEL EXAMEN................................................................................ 2
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4.
ANTECENDENTES BASE LEGAL DE LA ENTIDAD..................................................2
5.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS:....................................................................4
6.
MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO.............................................................4
II.
OBERVACIONES:........................................................................................... 9
III.
CONCLUSIONES:......................................................................................... 13
IV.
RECOMENDACINES:................................................................................... 14
V.
ANEXOS.................................................................................................... 15
VI.
FIRMAS..................................................................................................... 16
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS
RELACIONADO A LA SELECCIN DE PERSONAL
PERIODO DE 1 DE ENERO 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
EXAMEN ESPECIAL A LA EMPRESA CORPORACION HBS SA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA DEL AREA DE RECURSOS HUMANOS
RELACIONADO A LA SELECCIN DE PERSONAL PERIODO 2013-2014
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I.
INTRODUCCIN
El recurso humano constituye uno de los elementos ms importantes para cualquier organizacin. Por tal
razn es de suma importancia que exista un departamento que vele por la adecuada seleccin,
capacitacin y remuneracin del personal.
La importancia del departamento de recursos humanos, radica en que el xito o el fracaso de una
organizacin dependern de las acciones de cada uno de los colaboradores previamente seleccionados y
capacitados para la realizacin de las distintas actividades que conforman los procesos productivos y
administrativos indispensables para el buen funcionamiento de la institucin.
Por lo expuesto en los prrafos anteriores, es indispensable que en toda empresa exista un departamento
de recursos humanos que cuente con polticas, procedimientos y controles internos eficaces y suficientes
para mitigar los riesgos existentes en el proceso de administracin del personal desde su reclutamiento
hasta su remuneracin o terminacin laboral. Derivado de esta importancia, es necesario que la eficacia
de las polticas, procedimientos y controles internos implementados sean evaluados por un departamento
de auditora interna con personal altamente profesional, adecuadamente independiente y objetivo, que
deber establecer una metodologa que permita la correcta evaluacin del control interno establecido.
Por las razones anteriores se presenta el informe que contiene los resultados de la Auditora
Administrativa realizada al rea Recursos Humanos de la empresa Z ADITIVOS S.A, cual objetivo general
del estudio fue establecer si se aplic la poltica de seleccin de personal establecida en la empresa y si
esta ha ido de acorde con el planeamiento estratgico para el periodo 2013-2014, para luego sugerir
alternativas de solucin a las desviaciones o fallas detectadas durante la investigacin.

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1. ORIGEN DEL EXAMEN

CORPORACION HBS S.A. es una empresa dedicada a la produccin y comercializacin de aditivos
para la construccin a nivel nacional funcionando desde el ao 1987 contando con un local
funcionando en la calle Los Faisanes 675 Urb. la Campia Chorrillos
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS
2.1. Objetivo General
Establecer si se aplic la poltica de seleccin de personal establecida en la empresa y si esta
ha ido de acorde con el planeamiento estratgico para el periodo 2013-2014
2.2. Objetivos Especficos
- Determinar si el proceso de seleccin de persona se cumple de acuerdo al planeamiento
estratgico de la organizacin.
- Determinar las causas de la alta rotacin del personal y el costo en que incurre la empresa por
este problema.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El anlisis de auditora se llevar a cabo en La empresa Z Aditivos ubicados en el Departamento de
Lima (Chorrillos), comprendiendo los siguientes procesos, anlisis de los procesos administrativos y
el cumplimiento del manual de funciones, procesos de contratacin y evaluaciones en la contratacin
de personal segn perfil requerido.
4. ANTECENDENTES BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1.
Antecedentes de la Entidad
Z Aditivos es una empresa fundada en el ao 1987 y registrada mediante Partida N 13305782
segn consta en los registros de la Notaria Laos de Lama representada por el Notario de Lima
Roberto Laos de Lama, ha cumplido 27 aos al servicio de la industria del Per. Se inici en el
distrito del Rmac en un local de 80 m2 con un stock reducido de 12 productos luego en 1992
aumento la produccin a 30 productos en 1998 con maquinaria especializada y con ms de 90

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productos se traslad a su local actual en Chorrillos de ms de 1000 m2 en el cual funciona
actualmente las reas administrativas siendo su ltima adquisicin un terreno en la zona
industrial de Villa El Salvador de 5000 mt2 donde prximamente se trasladara el rea de
produccin afianzando as su proceso de expansin.
Z Aditivos tiene como misin ser reconocidos como empresa lder en el rubro de aditivos para el
concreto en el Per y en el extranjero satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes
brindndoles productos de calidad y asesora personalizada siendo orgullosos representantes de
la marca Per.
Es por ello que como parte de nuestro planeamiento estratgico donde establece indicadores de
gestin y control nos obliga a comprometernos con la calidad en todos nuestros procesos siendo
poseedores de la certificacin ISO 9001 teniendo como objetivo la mejora continua y el
desarrollo de nuestros procesos as como la valoracin de nuestro capital humano
comprometindonos al desarrollo de sus competencias y capacidades para el desarrollo del
personal y de la organizacin contribuyendo de esta manera con nuestra sociedad y nuestro
pas.
ORGANIGRA
MA
MESA
DIRECTIVA
GERENCIA
GENERAL
AUDITORIA
CONSULTOR
ES
GERENCIA
ADMINISTRATIV
A Y CONTABLE
GERENCIA
RRHH
AUXILIARES
ASISTENTE
S
GERENCIA
COMERCIAL
VENDEDOR
ES
4.2. Asuntos a ser examinados

Los asuntos que sern desarrollados en el presente examen estn relacionados con los
procesos de seleccin del rea de Recursos Humanos.
El presente examen se ha programado debido a que en el ltimo semestre la rotacin de
personal se ha incrementado alarmantemente lo cual conlleva a un costo excesivo de recursos y
tiempo para la organizacin.
En el periodo 2013-2014 a travs del rea contable se observ los gastos en pagos de
liquidaciones de personal dado de baja bajo la modalidad de contrato por necesidades del
mercado ascienden a S/. 18,000 en el 2013 y S/. 45,000 en el periodo 2014, tal como se puede
apreciar en el cuadro:
Pago de liquidaciones por reas
2013

2014
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Produccin
Administracin
Comercial
Logstica
S/. 7000
S/. 3000
S/. 4800
S/. 3200
S/. 15000
S/. 10000
S/. 15000
S/. 5000
En ese sentido, se determin que las reas principales a ser examinadas son lo rea de RRHH y
Administracin, y reas secundarias como produccin y comercial.
Como resultado de la revisin de los asuntos a ser examinados se determinaron los siguientes
puntos de atencin:
1. Proceso de seleccin de personal de los aos 2013-2014.
2. Revisin de los file personal de los contratados en ese periodo.
3. Revisin comparativa de los pagos efectuados por concepto de liquidacin del periodo
2013-2014
4. Identificar mediante la revisin de la encuesta de clima laboral la percepcin de los
trabajadores hacia la empresa.
5. Evaluacin de los procesos del rea de RRHH.
4.3 Normas Generales
-
Ley General del Trabajo

Ley de Productividad y Competitividad Laboral D.L. N 728
4.4 Normas Especficas

- Manual de Organizacin y Funciones de Z Aditivos
- Planeacin Estratgica 2013 -2014
- Ley Municipal para el funcionamiento del establecimiento
- Ley de Defensa Civil para apertura del establecimiento
- Ley de Salubridad (Ministerio de Salud y Municipio)
4.5 Normas de Personal
- Reglamento Interno del Trabajo
- Polticas de Seleccin de personal
- Reglamento de Salud y Seguridad en el trabajo
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS:
Durante el desarrollo del Examen Especial a la unidad de Abastecimiento se realiz la comunicacin
oportuna de los hallazgos, al personal que labora en el Ministerio del buen pastor, comprendidos en
los hechos observados, de acuerdo a lo previsto en la norma de Auditoria Gubernamental NAGU
3.60 Comunicacin de Hallazgos aprobada mediante Resolucin de Contralora N162-95-CG y
modificada por las Resoluciones de Contralora N s 112-97-CG, 141-99-CG y N 259-2000-CG, con la
finalidad de que presenten sus aclaraciones y/o comentarios correspondientes, debidamente
documentados de ser el caso; los mismos que fueron evaluados y considerados en el contenido del
presente informe.
Se incluye como Anexo 1 del presente informe la relacin del personal al servicio del Ministerio del
Buen Pastor, finalmente considerado en las observaciones contenidas en el informe.
6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO

Durante el desarrollo de la presente accin de control se ha emitido en los Memorndums Ns 026 y
033-2006/BUEN PASTOR OCI-EEA de fechas 06 y 24. Mar.06 adjuntando los Memorndums de
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control Interno correspondientes, en los cuales se hizo de conocimiento del Director General de la
oficina de Administracin del Ministerio del Buen Pastor 19 deficiencias de la estructura de control,
los mismos que se adjuntan como ANEXO 2 del presente informe.
Sobre el particular, con Memorndum N 420-2006/c del 21.Mar.2006 el Director General de la Oficina
General de Administracin comunico a la comisin de Auditoria en respuesta al Memorndum N 0262006/Vivienda Oci CA-EEA, haber emitido los memorndums N 414 y 415-2006/BUEN PASTOROGA de fecha 20Mar 06con los cuales dispone a los presidentes de los comits especiales
permanentes de adjudicaciones directas y de menor cuanta; as como al director de la unidad de
abastecimiento implementar las recomendaciones emitidas por la comisin de auditoria acciones
que se encuentran pendientes a la fecha del presente informe.
Adems con Memorndum N 502-2006/Buena Pastor Oga de fecha 04.abri.06 el director general de
la oficina general de la administracin con relacin al memorndum N 033-2006/ BUEN PASTOR
OGA nos hace de conocimiento que ha dispuesto a las reas involucradas implementar las
recomendaciones de control, emitiendo para tal caso el memorndum mltiple N 036-2006/Vivienda
oga de fecha 04.abr.06 acciones que tambin se encuentran pendientes de ser implementadas a la
fecha de emisin del presente informe.
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Durante el proceso del examen especial se ha evaluado informacin y hechos relacionados con la
gestin administrativa y presupuestal del Ministerio del Buen Pastor que si bien no son relevados
como hallazgos u observaciones de auditoria, se estiman de importancia hacerlos de conocimiento a
travs del presente informe por su relacin con los objetivos del examen y por qu permitir mostrar
con mayor objetividad los resultados. Entre estos aspectos de importancia se menciona los
siguientes.
7.1 LOS
PLANES
ANULAES
DE
ADQUISICIONES
Y
COMNTRATACIONES
CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS 2004-2005 DEL MVCS REVELAN LA
PROGRAMACION DE 1532 PROCESOS DE SELECCIN POR EL MONTO DE S./ 34 630
769.74,DE LOS CUALES 1354 PROCESOS CORRESPONDEN A MODIFICACIONES POR
INCLUSION DE NUEVOS PROCESOS Y LA DIFERENCIA DE 178 CORRESPONDEN A
PROCESOS INICIALMENTE PREVISTOS EN LOS PLANES ANUALES.
De la revisin a la documentacin alcanzada a la comisin de auditoria con la finalidad de evaluar la
programacin y ejecucin de los procesos de seleccin contenidos en los planes anuales de
adquisiciones y contrataciones PAAC, de los ejercicios presupuestales 2004-2005 correspondientes
a las unidades ejecutoras 001-administgracion general 002-vivienda y urbanismo y 003construccin y saneamiento del ministerio del buen pastor sin considerar los procesos de seleccin
significativos tanto por inclusin y/o exclusin de procesos por el periodo examinado y por el importe
de S:/34630769.74 se modificaron 1434 procesos a travs de Resoluciones del Ministerio que
representan S31293377.57 ejecutndose finalmente 1398 procesos que ascendieron a S:/27 979
882.57 ejecutndose finalmente 1398 procesos que ascendieron a S:/27 979 882.33
En el siguiente cuadro se muestra el marco general de la programacin y ejecucin de procesos de
seleccin por ao y unidad ejecutora mostrndose los resultados en cantidad de procesos llevados a
cabo lo expresado nos permite afirmar que tampoco se ejecut la totalidad de procesos del PAAC a
nivel modificado segn se puede apreciar en detalle en el cuadro N 1 que a continuacin
exponemos:

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CUADRO N 1
MARCO DE LA PROGRAMACIN Y EJECUCIN DE LOS PROCESOS DE SELECCIN DEL MVCS
(CON MIDIFICACINES AL CIERRE DE LOS EJERCICIOS 2004-2005)
Expresado en Nuevos Soles
PROGRAMADO
MODIFICADO
PROCES
O
IMPORTE
IMPORTE
EJECUTADO
PROCES
O
IMPORTE
SALDO
PROCES
O
UE
PROCESO
IMPORTE
001
229
6,898,175.67
225
6,731,701.50
199
7,408,717.15
26
-677,015.65
002
350
5,077,427.44
347
4,883,227.44
341
3,599,514.52
1,283,712.92
003
156
3,382,404.80
147
3,196,604.80
147
1,619,641.80
1,576,963.00
SUB-TOT
735
15,358,007.91
719
14,811,533.74
687
12,687,873.47
32
2,183,660.27
AO 2004
AO 2005
001
287
7,627,420.87
270
6,551,930.87
270
8,353,635.65
-1,801,704.78
002
316
6,065,264.70
275
4,989,993.70
274
4,357,386.70
632,607.00
003
194
5,580,076.26
170
4,939,919.26
167
2,640,986.51
2,298,932.75
SUB-TOT
797
19,272,762.43
715
16,481,843.83
711
15,352,088.86
1,129,834.97
TOTAL
1532
34,630,769.74
1434
31,293,377.57
1398
27,979,882.33
36
3,313,495.24
Fuente:
Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones 2004-2005

Resoluciones de Secretaria General Modificatorias 2004-2005
Reportes de adjudicaciones por Tipos de Procesos de Seleccin
A continuacin mostramos la cantidad desagregada de los procesos tanto programados como

modificaciones para la adjudicacin de bienes y contratacin de los servicios:
CUADRO N 2
CANTIDAD DE PROCESOS PROGRAMADOS Y MODIFICADOS
(AL CIERRE DE LOS EJERCICIOS 2004-2005)
U.E.
001
002
003
TOTAL
IMPORT
E
PROCESOS DE ACUERDO
A PPAC PROGRAMADO
BIENES
SERVICIOS
48
468
41
625
53
297
142
1390
4,955,119.37
29,675,650.3
7
TOTAL
516
666
350
1532
34,630,769.7
4
PROCESOS DE ACUERDO
A PPAC PROGRAMADO
BIENES
SERVICIOS
TOTAL
45
450
495
40
582
622
50
267
317
135
1299
1434
4,646,260.8
4
26,647,116.73
31,293,377.5
7
PROCESOS EJECUTADOS
BIENES
43
40
48
131
SERVICIOS
426
575
266
1267
TOTAL
469
615
314
1398
4,122,863.4
1
23,587,018.9
2
27,979,882.3
2
REF. Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones 2004-2005
Los cuadro expuesto nos permite conocer cuantitativamente el nmero de procesos licitarlos
manejados en cada unidad ejecutora del ministerios del buen pastor en el periodo 2004-2005 sin
embargo del anlisis a la informacin contenida en los planes anuales de adquisiciones y
contrataciones de apertura de MVCS, aprobado con resolucin de secretaria general 008-2004
vivienda s/g del 30 ene 04 para el ao 2004 y nmero 008-2005 vivienda sg del 27 ene 05 para el
ao 2005 versus los planes anuales modificados aprobados en este periodo se han determinado los
siguientes aspectos que son necesarios comentar
a) De los 1532 procesos programados en el periodo 2004-2005 solo se han concentrado 178 procesos
habindose generado 1354 inclusiones y 98 exclusiones que han dado lugar a que finalmente
31,293,377.57 debiendo significar que los 178 procesos programados en el plan anual de apertura
representan solo el 11.62% respecto a lo programado y el 12.41% a lo modificado:

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CUADRO N 3
TOTAL PROCESOS DE ACUERDO A MODIFICACIONES EN EL PLAN ANUAL DE APERTURA
U.E
001
002
003
TOTAL
Incidenci
a (%)
PLAN DE
APERTURA
(PAA)
516
666
350
1,532
100.00
PROCESOS CONSIDERADOS DE ACUERDO A LAS

MODIFICACIONES EFECTUADAS
Procesos
Del P.A.A.
49
83
46
178
12.41
Inclusiones
Exclusiones
467
583
304
1,354
94.42
21
44
33
98
(6.83)
TOTAL
IMPORTE
495
622
317
1434
100.00
13,283,633
9,873,221
8,136,524
31,293,378
-
REF: Plan Annual de Adquisiciones y Contrataciones 2004-2005
Lo Mostrado en el cuadro anterior evidencia la falta de un instrumento de planificacin interno, es

decir del Plan Operativo Institucional, el mismo que debe ser aprobado al inicio del ejercicio
presupuestal y que contiene las principales actividades que se deben desarrollar, respaldadas por el
presupuesto correspondiente, a efectos de cumplir con los objetivos institucionales. Como
consecuencia de la programacin de actividades se desprenden los procesos de seleccin que
deben ejecutarse por cada una de las reas o dependencias que integran el Ministerio, debiendo la
Unidad de Abastecimientos consolidar la informacin y formular finalmente el Plan de Adquisiciones
y Contrataciones. Es institucional, pero no debe representar un porcentaje tan alto como se pudo
comprobar en los ejercicios 2004 2005 (1256 procesos = 1354 inclusiones 98 exclusiones).
Se constat que los Planes Operativos Institucionales del 2004 y 2005 fueron aprobados con
bastante retraso, no contando el Ministerio con un instrumento de planificacin institucional que le
permitiera formular un Plan de Adquisiciones y Contrataciones que refleje las reales necesidades en
materia de adquisicin de bienes, servicios y obras.
Al respecto, mediante Memorando N 023-2006/VIVIENDA-OCI-CA-EEA de fecha 03.MAR.06, La
Comisin de Auditoria solicito informacin a la Oficina General de Administracin sobre aspectos
vinculados entre el Plan de Contrataciones y Adquisiciones y el Plan Operativo Institucional, as
como, las modificaciones presupuestales producidas, y sobre los niveles de coordinacin con la
Oficina de Planificacin y Presupuesto, orientadas a garantizar el cumplimiento de las metas y/o
Objetivos Institucionales.
A travs del Memorando Mltiple N 019-2006/VIVIENDA-OGA de fecha 08.MAR.06, la Oficina
General de Administracin seala en lo referido al Plan Operativo Institucional de la Unidad de
Abastecimiento, que este establece las metas fsicas estimadas para cada ao, las cuales se
refieren a las acciones administrativas que realizan la Unidad de Abastecimientos para la realizacin
de los procesos que solicita cada unidad orgnica, afirmando que por lo tanto, las metas Fsicas de
la Unidad de Abastecimiento no pueden conjugar con el Plan Operativo Institucional del Ministerio
de Vivienda, Construccin y Saneamiento; sobre las modificaciones presupuestarias, precisa que
estn son tramitadas por la Oficina General de Administracin a requerimiento de los rganos de
lnea; que las solicitan para el cumplimiento de los objetivos institucionales aprobados en el Plan
Estratgico Institucional del MVCS, en el marco de las prioridades nacionales sealadas en el Plan
Estratgico institucional 2002 2006. Asimismo, seala el Director General de la OGA que es
necesario tener en cuenta el proceso de formulacin presupuestal, el cual se realiza con informacin
a junio de cada ao, consignando cifras estimadas del mes de julio a diciembre; por lo tanto, afirma
que se hace necesario ajustes mediante Nota Modificatoria Presupuestal.
Si bien es cierto que el rea de Abastecimientos no tienen la responsabilidad de sealar y establecer
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cuntos y cules son los procesos de seleccin que debe ejecutar cada una de las Unidades
Ejecutoras que conforman el Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento, si tiene la
obligacin de requerir y solicitar, a cada una de las reas responsables, la totalidad de los procesos
a ser llevado a cabo en el ejercicio presupuestal, En la respuesta formulada a la necesidad de dar
cumplimiento a las prioridades nacionales sealadas en el Plan Estratgico Institucional 2002 -2006.
Al respecto, es necesario precisar que este rgano de Control no descarta la posibilidad de
modificaciones, pues el PAAC puede ser modificado, durante el transcurso del ejercicio
presupuestal, y siempre que se produzca una reprogramacin de las metas institucionales
propuestas o una modificacin del presupuesto institucional, siendo responsabilidad del Titular del
Pliego o la mxima autoridad administrativa de la Entidad, segn corresponda, y/o modificacin del
PAAC, as como de la dependencia comisionada de las adquisiciones y contrataciones, efectuar las
acciones necesarias con el objeto de planificar con la debida anticipacin los procesos de seleccin
que se convocaran durante el correspondiente ejercicio presupuestal para la contratacin y
adquisicin de bienes y servicios requeridos por la Entidad, a fin de evitar tener que incurrir en
sucesivas modificaciones del PAAC.
b) Respecto a los procesos de seleccin finalmente ejecutados, debemos sealar que de la
contrataciones de informacin entre los Planes Anuales de Adquisiciones y Contrataciones de
bienes y servicios con los reportes de las adjudicaciones por tipo de proceso de seleccin
proporcionados por el rea de Abastecimientos, se determin que el nmero de procesos ejecutores
por la Entidad fueron de 1,398 durante el periodo examinado, de los cuales 131 corresponden a
Bienes y 1,267 a Servicios, siendo la distribucin del nmero de procesos y de valor adjudicado por
cada Unidad Ejecutora, la siguiente:
CUADRO N 4
EJECUCION DE LOS PROCESOS DE SELECCIN
(Expresado en Nuevos soles)
REF: Plan Annual de Adquisiciones y Contrataciones

Resoluciones de Secretaria General Moficatorias
Reportes de adjudicacin por Tipos de Proceso de Seleccin
Conforme se aprecia en el cuadro N 4 la unidad ejecutados 002 vivienda y urbanismo tubo

la mayor cantidad de procesos ejecutados representado el 43.99% del total de procesos
ejecutados MVCS y un desembolso de S/7956.902,22 mientras que la unidad ejecutora 001Administracion General ejecuto 469 procesos con un desembolso de 15762,352.80
r20005epresentado el 56.33% del presupuesto ejecutado 2004-2005
c) A continuacin presentamos el cuadro denominado tipos de procesos de seleccin por unidad
ejecutora donde se muestra el desagregado de los 1.398 procesos de unidades ejecutados
;tipos de procesos de concordancia con la normativa de contratacin pblica y por los
importes correspondientes en cada caso, que totalizan la suma de s/.27979.882.33

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CUADRO N 5
TIPOS DE PROCESO DE SELECCIN POR UNIDAD EJECUTORA
(Expresado en Nuevos soles)
REF: Plan Annual de Adquisiciones y Contrataciones

Resoluciones de Secretaria General Moficatorias
Reportes de adjudicacin por Tipos de Proceso de Seleccin
Como evidencia en el cuadro ,de un total 1,398 procesos de seleccin realizados en las
(3)unidades ejecutoras por el monto de S/.27979,882.33 la mayor cantidad de ellos , es
decir 1261 procesos (109 en caso de bienes y 1152 de servicios ), se ejecutaron bajo la
modalidad de adjudicacin de menor cuanta (AMC),siendo la unidad ejecutora 001Administracion General ,la de mayor participacin en la ejecucin de los procesos de bienes
y servicios por tipo de procesos de seleccin con 469 de los 1398 procesos adjudicados
II. OBERVACIONES:
POSTOR QUE OBTUVO LA BUENA PRO EN LA ADJUDICACION DE MENOR CUANTIA N 0652004/VIVIENDA-OGA-UE.002 REFERIDA A LA PRESTACION DE SERVICIOS DE
PROCESAMIENTO DE INFORMACION PARA LA IMPLEMENTACION ESTADISTICA DEL
DEPARTAMENTO DE ICA, CONTABA CON EXPERIENCIA REQUERIDA EN LAS BASES,
ASIGNANDILE ADEMAS UN PUNTAJE TECNICO INDEBIDO.
De la revisin y evaluacin efectuada al expediente del proceso de adjudicacin de Menor Cuanta N
065-2004/VIVIENDA-OGA-UE.002 referido a la prestacin de Servicios de Procesamiento de
Informacin para la Implementacin Estadstica del Departamento de Ica, se evidencia que el citado
Proceso de Seleccin de inicio el 04.Mar.2004, tal como consta en el Calendario del Proceso,
consignado en las Bases: el nico Postor participante, MBP Servicios y Consultora SAC, precisa en el
Formato N 1 de su propuesta tcnica presentada, que inicia sus actividades el 23.DIC.2003, es decir la
citada empresa tena dos (02) mes y doce (12) das de registrada en la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria- SUNAT al momento del inicio del Proceso, tal como consta en el
Comprobante de Informacin Registrada de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
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SUNAT, presentado por el mencionado Postor; no obstante, es conveniente sealar, que la inscripcin
de la Empresa ante la Oficina Registral de Lima (Registro Pblico) se produce el 19.NOV.2003, tal como
se comprueba en la Partida Electrnica N 11603235.
Al respecto y de acuerdo al reporte del portal de internet de la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria SUNAT, se seala que la empresa MBP Servicios Generales y Consultora
SAC, inicio sus actividades el 10.MAR.2004 (fecha a partir de la cual puede comenzar a emitir sus
Comprobantes de Pago); sin embargo, el Comit Especial en concordancia con lo establecido en las
Bases, se rene el 05.MAR.04, a fin de realizar la evaluacin de las propuestas, es decir la mencionada
reunin se produce cinco (05) das antes de que el Postor haya iniciado o reiniciado sus actividades, tal
como consta en el reporte antes citado, y en el Acta de Adjudicacin de Menor Cuanta N 0652004/VIVIENDA-OGA-UE.002 del 05.MAR.2004, con lo que queda demostrado que la precitada
empresa no tena la experiencia necesaria para brindar el servicio solicitado.
Asimismo la falta de experiencia del proveedor se corrobora con la informacin contenida en la Factura
001-- N 000005 de fecha 23.MAR.2004, emitida por MBP Servicios Generales y Consultora SAC, en
la cual se aprecia claramente en la parte inferior de la misma, que la autorizacin para la impresin de
Facturas, data del 09.MAR.2004, es decir cuatro das despus del otorgamiento de la Buen Pro; por
tanto, y tal como se pareca en la numeracin de la Factura signada con el nmero cinco (N 00005) la
empresa recin empez a emitir sus primeras Facturas luego del otorgamiento de la Buena Pro del
Proceso de Seleccin en cuestin.
Tambin es importante sealar que en el expediente de la Adjudicacin de Menor Cuanta N 0652004/VIVIENDA-OGA-UE.002, especficamente en la documentacin presentada por MBP Servicios
Generales y Consultora SAC, no se aprecian documentos que prueben o acrediten su experiencia en
la prestacin de servicios de consultora a otras Entidades Pblicas o Privadas, no obstante que las
bases indicaban Podr participar en el proceso de seleccin personas naturales o jurdicas con
acreditada experiencia. Simplemente se adjuntan documentos relacionados con el Perfil de la
Empresa, la Ficha de Inscripcin en la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
SUNAT, el Plan de Trabajo a desarrollar, pero no hace mencin a anteriores trabajos realizados;
adems en el contenido del Plan de Trabajo presentado por el postor, precisa que realizara el trabajo
en 8 dias calendarios por lo que el Comit Especial le asigna 35 puntos en la evaluacin tcnica,
debindole corresponder segn criterio establecido en las bases solo 25 puntos de un total de 100.
Los hechos expuestos contravienen los siguientes dispositivos legales:
El comit Especial en su actuacin en proceso de seleccin ha inobservado el Numeral 1.5 Requisitos
para ser Postor de las Bases del Proceso de Seleccin de Menor Cuanta N 065-2004/VIVIENDAOGA-UE.002 aprobada con informe N 022-2004/VIVIENDA-C.E.P. AMC del 03.MAR.04, que la letra
dice: Podr participar en el Proceso de Seleccin personas Naturales o Jurdicas con acreditada
experiencia, legalmente constituidas y acreditadas como tal, debidamente inscritas en los Registros
Pblicos segn sea el caso., as como, el Numeral 2.5 Evaluacin de Propuestas y Otorgamiento de
la Buena Pro de la misma, en lo que corresponde al mtodo de evaluacin tcnica del puntaje por el
Plazo de Entrega del servicio.
Asimismo con la inadecuada calificacin otorgada a la propuesta presentada se ha contravenido el
Numeral 5 Principio de Transparencia del Artculo 3 del Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N 013-2001-PCM, el cual precisa:
Toda adquisicin o contratacin deber realizarse sobre la base de criterios y calificaciones objetivas,
sustentadas y accesibles a los postores....

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Los hechos expuestos, revelan que el servicio requerido por el Ministerio de Vivienda, Construccin y
Saneamiento, fue realizado por una empresa que no acredito experiencia necesaria, lo cual constituye
un riesgo potencial respecto a la calidad del producto final entregado, y si finamente cubri las
expectativas esperadas para la Direccin que solicito el servicio.
Lo sealado se ha generado por los miembros del Comit Especial no han actuado con el debido
cuidado que la funcin requiere, denotando falta de diligencia en la labor encomendada.
HALLAZGO N 01:
LA EMPRESA GANADORA DE LA BUENA PRO NO CONTABA CON LA EXPERIENCIA
REQUERIDA EN LAS BASES Y ADEMAS LE ASIGANARON UN PUNTAJE TECNICO INDEBIDO
Condicin:
De acuerdo al reporte del portal de Internet de la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria- SUNAT, se seala que la empresa MBP Servicios Generales y Consultora S.A.C. , inici
sus actividades el 10/03/2004 (fecha a partir de la cual puede comenzar puede comenzar a emitir sus
comprobantes de pago); sin embargo el comit especial de concordancia con lo establecido en las
bases , se rene el 05/03/2004, a fin de realizar la evaluacin de las propuestas , es decir la
mencionada reunin se produce 5 das antes de que el postor haya iniciado o reiniciado sus
actividades, tal como consta en el reporte antes citado, y en Acta de Adjudicacin de Menor Cuanta
N065-2004/VIVIENDA-OGA-UE-002 del 05/03/2004, con lo que queda demostrado que la precitada
empresa no tena la experiencia necesaria para brindar el servicio solicitado.
Tambin es importante sealar que en el expediente de la Adjudicacin de Menor Cuanta N 0652004/VIVIENDA-OGA-UE.002, especficamente en la documentacin presentada por MBP Servicios
Generales y Consultora SAC, no se aprecian documentos que prueben o acrediten su experiencia en
la prestacin de servicios de consultora a otras Entidades Pblicas o Privadas, no obstante que las
bases indicaban Podr participar en el proceso de seleccin personas naturales o jurdicas con
acreditada experiencia. Simplemente se adjuntan documentos relacionados con el Perfil de la
Empresa, la Ficha de Inscripcin en la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
SUNAT, el Plan de Trabajo a desarrollar, pero no hace mencin a anteriores trabajos realizados;
adems en el contenido del Plan de Trabajo presentado por el postor, precisa que realizara el trabajo
en 8 das calendarios por lo que el Comit Especial le asigna 35 puntos en la evaluacin tcnica,
debindole corresponder segn criterio establecido en las bases solo 25 puntos de un total de 100.
Criterio:
El comit Especial en su actuacin en proceso de seleccin ha inobservado el numeral 1.5 Requisitos
para ser postor de las bases del Proceso de Seleccin de Menor Cuanta N 065-2004/ VIVIENDAOGA-UE-002 aprobada con informe N022-2004/VIVIENDA-C.E.P. AMC del 03/03/2004, que a la letra
dice: podr participar en el Proceso de Seleccin personas Naturales o Jurdicas con acreditada
experiencia , legalmente constituidas y acreditadas como tal , debidamente inscritas en los Registro
Pblicos segn sea el caso, as como , el numeral 2.5 Evaluacin de propuestas y otorgamiento de
la Buena Pro de la misma norma, en lo que corresponde al mtodo de evaluacin tcnica del puntaje
por el plazo de entrega del servicio.
Asimismo con la inadecuada calificacin otorgada a la propuesta presentada se ha contravenido al
numeral 5 Principio de Transparencia del artculo 31 del Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N 013-2001-PCM, el cual precisa:

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Toda adquisicin o contratacin deber realizarse sobre la base de criterios y calificaciones objetivas,
sustentadas y accesibles a los postores
Efecto:
Los hechos expuestos, revelan que el servicio requerido por el Ministerio de Vivienda, Construccin y
Saneamiento, fue realizado por una empresa que no acredit experiencia necesaria, lo cual constituye
un riesgo potencial respecto a la calidad del producto final entregado, y si finalmente cubri las
expectativas esperadas para la Direccin que solicit el servicio.
Causa:
Lo sealado se ha generado porque los miembros del Comit Especial no han efectuado con el debido
cuidado que la funcin requiere, denotando falta de diligencia en la labor encomendada.
EVALUACIN DE COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES:
El hecho observado fue comunicado en su oportunidad a los funcionarios integrantes del Comit
Especial, a fin de que cada uno de ellos presente sus aclaraciones y/o comentarios, los mismos que
han sido debidamente evaluados y que nos permite anotar lo siguiente:
A la CPC Gaby BACA BARRETO ex Presidenta del Comit Especial Permanente de Adjudicaciones de
Menor Cuanta, el Bach. Econ. Willy ALVARADO PALACIOS y la Sra. Marlene GARCIA FRANCO ex
Miembros del Comit Especial Permanente de Adjudicaciones de Menor Cuanta del Ministerio de
Vivienda, Construccin y Saneamiento, se les hizo de conocimiento la presente observacin mediante
los Oficios N 024, 025 y 026-2006/VIVIENDA-OCI-CA-EEA de fecha 17.MAR.06, recibiendo respuestas
a travs de las Cartas de fecha 21.MAR.06 y 22.MAR.06.
Los precitados servidores coinciden en sealar, que mediante Memorndum N 224-2004/VIVIENDAOGA-UA de fecha 03.MAR.2004 el Director de la Unidad de Abastecimientos, alcanzo al Comit
Especial Permanente de Adjudicaciones de Menor Cuanta, el expediente completo para la contratacin
de los servicios solicitados por la Direccin Nacional de Urbanismo, adjudicando la Cotizacin a fin de
iniciar el proceso respectivo, en consecuencia, y tomando como base la informacin alcanzada por el
Director de la Unidad de Abastecimiento, el Comit Especial Permanente de Adjudicaciones de Menor
Cuanta, procedi a elaborar las Bases del Proceso de Seleccin y el Calendario del referido Proceso,
procediendo con fecha 04.MAR.04 a cursar Carta de invitacin a la empresa MBP Servicios y
Consultora S.A.C.
Manifiestan que con fecha 05.MAR.2004, la empresa invitada present su Propuesta Tcnica y
Econmica, adjuntando la documentacin establecida en las Bases como son: el Formato N 01 Datos
Personales, Declaracin Jurada, copia de RUC y DNI del Gerente General de la Empresa, el Perfil de la
empresa en la que seala el personal que labora en la empresa (09 personas) y el equipamiento con el
que cuenta para el desarrollo de los servicios solicitados, el Formato N 02 Propuesta Econmica por
S/. 4,500.00 Nuevos Soles, Adjuntando el Anlisis de los Trminos de Referencia, Especificaciones
Tcnicas del servicio y plazo de entrega del mismo, el Plan de Trabajo a desarrollar para la
presentacin del servicio (08 das calendario)
Posteriormente, sealan que el Comit practico la evaluacin de la propuesta del postor invitado, y
emiti el Acta de Adjudicacin de Menor Cuanta N 065-2004/VIVIENDA-OGA-UE.002, comunicando a
la empresa MBP Servicios y Consultora SAC, la adjudicacin de la Buena Pro, cumpliendo luego con
derivar copia de actuados a la Unidad de Abastecimiento, para la emisin de la Orden de Servicio.
Por ultimo precisan que con fecha 17.MAR.2004 se emiti la Orden de Servicio N 138 por la
contratacin del servicio materia del proceso, y que el 23 de marzo del 2004, 06 das calendario
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despus de la contratacin, la empresa entrega el servicio contratado a la Direccin Nacional de
Urbanismo.
De la evaluacin a los descargos presentados por la CPC Gaby BACA BARRETO ex Presidenta del
Comit Especial Permanente de Adjudicaciones de Menor Cuanta, el Bach. Econ. Willy ALVARADO
PALACIOS y la Sra. Marlene GARCIA FRANCO ex Miembros del Comit Especial Permanente de
Adjudicaciones de Menor Cuanta del Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento, se evidencia
que consideraron como requisito de las Bases la presentacin solo del Perfil de la empresa (documento
que menciona la existencia de un Equipo de Trabajo de nueve profesionales, auxiliarles y tcnicos, que
constituyen las personas naturales encargados de prestar el servicio solicitado), requerimiento que no
fue compatibilizado con el Numeral 1.5 Requisitos para ser Postor a la letra estableci: Podr
participar en el Proceso de Seleccin Personas Naturales o Jurdicas con acreditada experiencia,
adjudicando la Buena Pro al postor empresa MBP Servicios y Consultora SAC quien no contaba con la
experiencia en los servicios prestados a otras entidades, requerida en las Bases del Proceso; aspecto
con que se demuestra que la Evaluacin efectuada por el Comit Especial no se realiz sobre la base
de criterios que ellos mismos formularon y calificaciones objetivas y sustentadas, poniendo en riesgo la
conformidad del servicio requerido.
Con respecto al inicio de actividades de la empresa MBP Servicios y Consultora SAC, coindicen en
sealar que a partir del 19.NOV.2003, fecha de inscripcin en los registros pblicos, la citada
empresa es una persona jurdica y estaba habilitada para contratar el Estado, y que la fecha sealada
en la Constancia del Registro nico del Contribuyente RUC, como inicio de actividades
(10.MAR.2004), es un dato referencial declarado por el representante legal de la empresa al momento
de solicitar el RUC para fines tributarios, lo expuesto por los miembros del Comit Especial es vlido,
sin embargo de acuerdo a las bases del proceso era requisito evaluar a una empresa que acredite
experiencia la cual no fue demostrada, adems si bien la SUNAT es la entidad que supervisa el
cumplimiento de obligaciones tributarias, tambin pone en evidencia la capacidad operativa del
contribuyente indicando el inicio de sus actividades econmicas o el reinicio de las mismas; asimismo,
es de anotar que en la Constancia del RUC emitida por SUNAT y presentada por el postor en el
proceso, no se registr el domicilio en el rubro condicin de domicilio fiscal, consignando la SUNAT
esta informacin como Pendiente, lo cual no fue advertido y con lo que se demuestra que la citada
empresa no haba regularizado su domicilio fiscal y por consiguiente se pona en riesgo su ubicacin
fiscal.
Con relacin a la asignacin de los 35 puntos como parte de la evaluacin tcnica del proceso, en logar
de 25 puntos , los servidores involucrados en los hechos coinciden en sealar que: efectivamente
existi error, pero involuntario al digitar el numero por lo que el acta denota dicho error, pero que ello no
invalida la Buena Pro otorgada apreciacin que no se comparte toda vez que la calificacin otorgada
sumo el total del puntaje en la evaluacin tcnica, pues al ser un error de digitacin ello hubiera
conllevado a una menor sumatoria del puntaje tcnico, situacin que no se dado, con lo que se
demuestra que tal hecho no corresponde a un error de digitacin como errneamente se manifiesta.
Los argumentos expuestos por cada una de las personas incursas en los hechos no absuelven la
observacin comunicada, debido a los criterios tcnicos expuestos anteriormente, razn por la cual la
CPC Gaby BACA BARRETO, el seor Willy ALVARADO PALACIOS y la seora Marlene GARCIA
FRANCO, ex Presidente y Miembros del Comit Especial Permanente de Adjudicaciones de Menor
Cuanta del Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento, se les ha determinado responsabilidad
administrativa, de acuerdo a lo previsto en el Artculo 24 del TUO de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, que establece: Todos los miembros del Comit Especial son solidariamente
responsables por que la seleccin realizada se encuentre arreglada a la ley y responden administrativa
y/o judicialmente.
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Por consiguiente incurrieron en Responsabilidad Administrativa los siguientes miembros del Comit:
CPC Gaby BACA BARRETO ex Presidenta del Comit Especial Permanente de Adjudicaciones de
Menor Cuanta, el Bach. Econ. Willy ALVARADO PALACIOS y la seora Marlene GARCIA FRANCO ex
Miembros del Comit Especial Permanente de Adjudicaciones de Menor Cuanta, quienes en el
desempeo de sus funciones contribuyen a que se otorgue la Buena Pro a un postor cuya experiencia
no fue acreditada.
III.
CONCLUSIONES:
1. En el proceso de Adjudicacin de Menor Cuanta N 065-2004/VIVIENDA-OGA-UE.002 referida a la
prestacin de Servicios de procesamiento de informacin para la implementacin estadstica del
departamento de Ica, el comit Especial otorgo la Buena Pro a la empresa MBP Servicios y
Consultora S.A.C., sin que esta cumpliera con la experiencia suficiente establecida en las Bases del
Proceso, asignndole adems un puntaje tcnico indebido en la evaluacin tcnica.
IV.
RECOMENDACINES:
Segn lo revisado en la auditoria se procede realizar las siguientes recomendaciones al trmino del
proceso.
Establecer la licitacin a foja cero por incumplimiento de las especificaciones tcnicas solicitadas en
el proceso de seleccin.
Revisar el contrato establecido para proceder a su anulacin buscando evitar demandas posteriores.
Renovacin del personal encargado por evadir las polticas del proceso
Para las prximas licitaciones debe de contarse con un equipo de auditores para asegurar la
transparencia del proceso.
Los procesos de adjudicacin deberan realizarlo personas externas y con experiencia en el tema
para as evitar problemas posteriores como lo mencionado anteriormente.
Investigar a fondo a cada uno de los integrantes del comit especial encargado del proceso de
adjudicacin para saber si hubo un previo acuerdo de corrupcin entre funcionario y la empresa para
que se le otorgue la Buena Pro sin cumplir con lo indicado en las Bases, para luego aplicar las
sanciones respectivas segn mande la ley de contrataciones y Adquisiciones del Estado.

P g i n a | 17
V.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
ANEXOS
Formato de Requerimiento de Personal

Ficha de Personal.
Formulario de Salida
Test de Warterg
Perfiles de Puesto
Contratos..
Copia de Boletas de Pago.
Constancia de Alta de T-Registro.
Constancia de Baja T-Registro.
File de Personal..

REF. 0001
REF. 0002
REF. 0003
REF. 0004
REF. 0005
REF. 0006
REF. 0007
REF. 0008
REF. 0009
REF. 0010
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VI.
FIRMAS
______________________
Pilar Miranda Briceo
Jefa de Auditoria
______________________
Galia Valdivia Gutirrez
Auditora Encargada
______________________
Haidy de la Cruz Flores
Auditor Senior
______________________
Veronica Acua Chumpitaz
Auditor Junior
______________________
Ronald Jimenez Len
Auditor Junior
______________________
Daniel Sanchez Flores
Auditor Junior

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Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA ESPECIAL DE ADULTOS - PEA

ORIGEN DEL EXAMEN.................................................................................. 2

ALCANCE DEL EXAMEN................................................................................ 2

ANTECENDENTES BASE LEGAL DE LA ENTIDAD..................................................2

MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO.............................................................4

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

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1. ORIGEN DEL EXAMEN

4. ANTECENDENTES BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

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4.2. Asuntos a ser examinados

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Ley General del Trabajo

4.4 Normas Especficas

6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

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Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones 2004-2005

A continuacin mostramos la cantidad desagregada de los procesos tanto programados como

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Lo Mostrado en el cuadro anterior evidencia la falta de un instrumento de planificacin interno, es

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Conforme se aprecia en el cuadro N 4 la unidad ejecutados 002 vivienda y urbanismo tubo

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