UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABI

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS CONTABLES

CARRERA DE INGENIERIA EN AUDITORIA

Sandy Parrales Gmez

PROFESIONAL EN FORMACION

Definicin de Gestin, sistema de gestin, auditoria de gestin,

procedimientos, objetivos, alcance y enfoque de la auditoria de gestin
TEMA

25 de Mayo del 2015

FECHA

GESTION
La palabra gestin proviene del Latn gesto. Este trmino hace la referencia a la
administracin de recursos, sea dentro de una institucin estatal o privada, para alcanzar los
objetivos propuestos por la misma. Para ello uno o ms individuos dirigen los proyectos
laborales de otras personas para poder mejorar los resultados, que de otra manera no
podran ser obtenidos.
Instrumentos de gestin
La gestin se sirve de diversos instrumentos para poder funcionar, los primeros hacen
referencia al control y mejoramiento de los procesos, en segundo lugar se encuentran los
archivos, estos se encargaran de conservar datos y por ltimo los instrumentos para afianzar
datos y poder tomar decisiones acertadas. De todos modos es importante saber que estas
herramientas varan a lo largo de los aos, es decir que no son estticas, sobre todo aquellas
que refieren al mundo de la informtica. Es por ello que los gestores deben cambiar los
instrumentos que utilizan a menudo.
Una de las tcnicas que se usa dentro de la gestin es la fragmentacin de las instituciones.
Esto quiere decir que se intentar diferenciar sectores o departamentos. Dentro de cada
sector se aplicarn los instrumentos mencionados anteriormente para poder gestionarlos de
manera separada y coordinarlo con los restantes.1
SISTEMA DE GESTION
Un Sistema de Gestin es un conjunto de etapas unidas en un proceso continuo, que
permite trabajar ordenadamente una idea hasta lograr mejoras y su continuidad.
Se establecen cuatro etapas en este proceso, que hacen de este sistema, un proceso circular
virtuoso, pues en la medida que el ciclo se repita recurrente y recursivamente, se lograr en
cada ciclo, obtener una mejora.
Las cuatro etapas del sistema de gestin son:

1. Etapa de Ideacin: El objetivo de esta etapa es trabajar en la idea que guiar los
primeros pasos del proceso de creacin que se logra con el sistema de gestin
propuesto.
2. Etapa de Planeacin: En esta etapa, se definen las estrategias que se utilizarn, la
estructura organizacional que se requiere, el personal que se asigna, el tipo de
tecnologa que se necesita, el tipo de recursos que se utilizan y la clase de controles
que se aplican en todo el proceso.
3. Etapa de Implementacin: se refiere a la direccin que toman las decisiones y las
acciones para alcanzar los objetivos trazados.
4. Etapa de Control: El control es una funcin administrativa, esencialmente
reguladora, que permite verificar (o tambin constatar, palpar, medir o evaluar), si el
elemento seleccionado (es decir, la actividad, proceso, unidad, sistema, etc.), est
cumpliendo sus objetivos o alcanzando los resultados que se esperan.2
AUDITORIA DE GESTION
La Auditora de Gestin surgi de la necesidad para medir y cuantificar los logros
alcanzados por la empresa en un perodo de tiempo determinado. Surge como una manera
efectiva de poner en orden los recursos de la empresa para lograr un mejor desempeo y
productividad. Desde el mismo momento en que existi el comercio se llevaron a cabo
auditorias de algn modo. Las primeras fueron revisiones meticulosas y detalladas de los
registros establecidos para determinar si cada operacin haba sido asentada en la cuenta
apropiada y por el importe correcto. Hoy en da, el inversionista, el accionista, las
actividades del gobierno, y el pblico en general, busca informacin con el fin juzgar la
calidad administrativa.
La auditora operativa, administrativa o de gestin es un examen completo y constructivo
de la estructura organizativa de una empresa, institucin o departamento gubernamental; o
de cualquiera otra entidad y de sus mtodos de control, medios de operacin y empleo que
d a sus recursos humanos y materiales.3
Es el revisar y evaluar si los mtodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas
las fases del proceso administrativo- aseguran el cumplimiento con polticas, planes y

programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en la

operacin y en los reportes y asegurar si la organizacin los est cumpliendo y respetando.
Auditoria Administrativa es la tcnica que tiene el objeto de revisar, supervisar y evaluar
la administracin de una empresa.4
La auditora de gestin es un examen positivo de recomendaciones para posibles mejoras
en las 5 Es (Eficiencia, efectividad y economa, tica y ecologa.).5
Es un examen objetivo, sistemtico y profesional de evidencias, realizado con el fin de
proporcionar una evaluacin independiente sobre el desempeo (rendimiento) de una
entidad, programa o actividad gubernamental, orientada a mejorar la efectividad, eficiencia
y economa en el uso de los recursos pblicos, para facilitar la toma de decisiones por
quienes son responsables de adoptar acciones correctivas y mejorar su responsabilidad ante
el pblico..6
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE GESTION
La auditora de gestin consiste en las revisiones y evaluacin de dos elementos mayores de
la administracin:
Poltica de la corporacin. Determinacin de la existencia, lo adecuado y comprensivo de la
poltica as como el significado de sus instructivos como elementos de control en reas
funcionales. Valorizacin de los efectos de la ausencia de polticas; o recomendaciones para
la adopcin o modificacin de los instructivos formalizados.
Controles administrativos. Determinacin de la existencia, y lo adecuado de controles
administrativos u operacionales como tales, y como respaldo a los objetivos de
productividad de la gerencia; el grado de cumplimiento en las reas de funcionabilidad
mayor; y la coordinacin de controles de operacin con los instructivos de la poltica de la
corporacin.
Evaluacin de los efectos de la accin de controles administrativos u operacionales en reas
significativas, y recomendaciones para la adopcin o modificacin de tales controles.

La ndole y funcin de los controles administrativos u operacionales, por lo tanto, para el

efectivo control administrativo son fundamentales, ellos representan procedimientos,
rutinas, y otros requisitos obligatorios, o lineamientos especficos, que indican cmo y por
qu medio debe de ejercerse o canalizarse la auditora operativa.
Tambin puede tomar la forma de documentos o informe que acten como controles de s
mismos, o que estn diseados como medida de la efectividad cmo funcionan otros
controles operacionales. Desde un punto de vista funcional, son los medios de implantar los
objetivos de polticas de una corporacin.
A la inversa, la ausencia de instructivos de poltica vital, o de controles operacionales
efectivos en reas funcionales significativas puede ejercer un enorme efecto adverso en la
productividad global.
Al iniciar una auditora de gestin, el auditor prepara datos importantes que le sirven como
antecedentes respecto al cliente, entre los cuales se tiene las utilidades histricas,
recuperacin sobre inversin, clases de productos usuales de distribucin, caractersticas
mercantiles inusitadas en el ramo del mercado, el volumen aproximado de ventas anuales,
el activo y la influencia de pedidos a la orden o contratos para la diferencia sobre la
planeacin y operaciones generales. Estos datos pueden suplir con inspecciones a las
plantas y otros servicios, a fin de evaluar las condiciones fsicas, y localizar indicios de
posibles reas de problemas.
El auditor tambin puede aplicar tcnicas de anlisis financiero para estadsticas de
operacin, que tambin puede sugerir reas de problemas, o condiciones que influencian
una recuperacin desfavorable sobre la inversin, o estadstica de operacin adversa.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTION
La auditora de gestin formula y presenta una opinin sobre los aspectos administrativos,
gerenciales y operativos, poniendo nfasis en el grado de efectividad y eficiencia con que
se han utilizado los recursos materiales y financieros mediante modificacin de polticas,
controles operativos y accin correctiva desarrolla la habilidad para identificar las causas

operacionales y posteriores y explican sntomas adversos evidente en la eficiente

administracin.
Los objetivos de la auditora de gestin son:
Identificar las reas de reduccin de costos, mejorar los mtodos operativos e
incrementar la rentabilidad con fines constructivos y de apoyo a las necesidades
examinadas.7
Determinar si la funcin o actividad bajo examen podra operar de manera ms
eficiente, econmica y efectiva, a ms de determinar si la produccin del
departamento cumple con las especificaciones dadas; en consecuencia se dan
variados informes, presupuestos y pronsticos que as como tambin los Estados
Financieros.
Establecer el grado en que la entidad y sus servidores han cumplido adecuadamente
los deberes y atribuciones que les han sido asignados.
Determinar el grado en que el organismo y sus funcionarios controlan y evalan la
calidad tanto en los servicios que presta como en los procesos realizados.
Estimular la adherencia del personal al cumplimiento de los objetivos y polticas de
la entidad y mejorar los niveles de productividad, competitividad y de calidad de la
entidad.
Establecer si los controles gerenciales implementados en la entidad o programa son
efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones 11 .
En conclusin el objetivo de la auditora de Gestin es determinar si se ha realizado alguna
deficiencia importante en la poltica, procedimientos, disposiciones legales o tcnicas y
verificar que la entidad auditada cumpla con los objetivos de la entidad basndose en
principios de economa, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, excelencia, con la
finalidad de formular recomendaciones oportunas que permitan reducir costos, mejorar la
productividad, la competitividad y la calidad de la entidad.

ALCANCE DE LA AUDITORIA DE GESTION

En la Auditora de Gestin puede alcanzar un sector de la economa, todas las operaciones

de la entidad inclusive las financieras o puede limitarse a cualquier operacin, programa,
sistema o actividad especfica.
Tanto en la administracin como el personal que lleva a cabo la auditora debe de estar de
acuerdo en cuanto al alcance en general, si se conoce que esta auditora incluye una
evaluacin detallada de cada aspecto operativo de la organizacin, es decir que el alcance
debe tener presente:
Satisfaccin de los objetivos institucionales.
Nivel jerrquico de la empresa.
La participacin individual de los integrantes de la institucin.
De la misma forma sera oportuno considerar en la Auditora de Gestin, por la amplitud
del objetivo de esta revisin:
Regulaciones: Evaluar el cumplimiento de la legislacin, poltica y procedimientos
establecidos por los rganos y organismos estatales.
Eficiencia y Economa: Involucra la utilizacin del personal, instalaciones,
suministros, tiempos y recursos financieros para obtener mximos resultados con
los recursos proporcionados y utilizarlos con el menor costo posible.
Eficacia: Se relaciona con el logro de las metas y los objetivos para los cuales se
proporcionan los recursos.
Salvaguarda de Activos:

Contempla

la

proteccin

contra

sustracciones

obsolescencia y uso indebido.

Calidad de la Informacin: Abarca la exactitud, la oportunidad, lo confiable, la
suficiencia y la credibilidad de la informacin, tanto operativa como financiera.
El alcance de la auditora de gestin alcanza a validad todas las operaciones y
procedimientos de la entidad y su oportunidad de mejora enfocndose en la eficiencia,
eficacia, economa, calidad de la informacin, y cumplimiento de leyes, procedimientos y
polticas.
ENFOQUE DE LA AUDITORIA DE GESTION

La Auditora de Gestin por su enfoque involucra una revisin sistemtica de las

actividades de una entidad en relacin a determinados objetivos y metas y, respecto a la
utilizacin eficiente y econmica de los recursos. Su propsito general puede verse
seguidamente:
Identificacin de las oportunidades de mejoras
Desarrollo de recomendaciones para promover mejoras u otras acciones correctivas;
Evaluacin del desempeo (rendimiento).
Como se ven en estos conceptos la auditoria de gestin responde a los objetivos
econmicos, utilidad, factibilidad, eficacia, reduccin de costos, ganancias; los sociales,
crecimiento cualitativo y cuantitativo, competitividad, pleno empleo, reduccin de riesgos
para la vida; y los ecolgicos, utilizacin econmica de los recursos y mantenimiento del
equilibrio y proteccin del paisaje.
En conclusin la auditora de gestin es la valoracin independiente de todas las
operaciones de una empresa, en forma analtica objetiva y sistemtica, para determinar si se
llevan a cabo, polticas y procedimientos aceptables; si se siguen las normas establecidas, si
se utilizan los recursos de forma eficaz y econmica y si los objetivos de la organizacin se
han alcanzado para as maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa.

BIBLIOGRAFIA
1. Concepto

de

gestin.

Qu

es,

Significado

Definicin. http://concepto.de/gestion/#ixzz3b4Y6UM1s
2. Que es un sistema de gestin. http://mejoratugestion.com/mejora-tu-gestion/que-esun-sistema-de-gestion/
3. WILLIAMS, Leonard P., Auditora Administrativa, Evaluacin de los Mtodos y
Eficiencia administrativa, Ediciones Diana, Mxico 1989, p. 45
4. FERNNDEZ Arenas, Jos, La Auditora Administrativa, Ediciones Diana, Mxico
1985, p. 226.
5. MALDONADO, Milton, Auditora de Gestin, Tercera Edicin, Quito 2006, p. 30.
6. CUBERO Abril, Teodoro, Manual Especfico de Auditora de Gestin, Unidad de
Auditora Interna, Ilustre Municipio de Cuenca 2009, p. 24.
7. GRAIG-COOPER, Michael., Auditora de Gestin, Ediciones Folio Espaa, Madrid
1994, p. 36-37