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DECLARACIN DE RENTA

PERSONAS NATURALES

Julio 2014

AGENDA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Cambios de la legislacin en renta


Depuracin de la renta y ejemplos
Clasificacin de las personas naturales
Calendario declaracin de renta
Declarante por primera vez
Formularios
Simulaciones

REQUISITOS PARA SER


DECLARANTE DE RENTA
26.049
2012
Ingresos brutos iguales o superiores a:
Patrimonio bruto igual o superior a:

26.841
2013

$
37.577.000
4073 UVT
1400 UVT
$ 117.221.000 $ 120.785.000
4500 UVT
4500 UVT

$ 106.098.000

Otros requisitos para ser declarante de renta:


2012
Total de compras y consumos con tarjetas de
crdito sean iguales o superior a:
Valor total acumulado de consignaciones
bancarias, depsitos o inversiones financieras
sean iguales o superior a:

2013

$ 72.937.000 $ 75.155.000
2800 UVT
2800 UVT
$ 117.221.000 $ 120.785.000
4500 UVT

4500 UVT

SANCIONES TRIBUTARIAS
Sanciones
1 Por no declarar

Clculo
Ser del 20% de los ingresos brutos o
de las consignaciones bancarias.

2 Por declarar
5% del total del impuesto cuando se
extemporneamente hace de manera voluntaria sin que la
administracin la solicite. Puede llegar
al 10%.
3 Por correccin

10% del mayor valor a pagar o del


menor saldo a favor. Puede llegar
hasta el 20%.

3 Por correccin
aritmtica

30% del mayor valor a pagar o del


menor saldo a favor.

3 Por inexactitud

160% de la diferencia entre el saldo a


pagar o saldo a favor, respecto de la
liquidacin
que haga(2014)
la DIAN.
Sancin mnima
$275.000

RETENCIN EN LA FUENTE
RETENCIN
ORDINARIA
$120.000

RETENCIN
ORDINARIA
$100.000

RETENCIN
MINIMA
$100.000

RETENCIN
MINIMA
$120.000

=
=

RETENCIN
ORDINARIA
$120.000

RETENCIN
MNIMA
$120.000

RENTA
ORDINARIA
$1.200.000

RENTA
ORDINARIA
$1.000.000

RENTA
IMAN
$1.000.000

IMAN
$1.200.000

=
=

RENTA
ORDINARIA
$1.200.000

IMAN
$1.200.000

IMAS

RENTA
ORDINARIA

IMAN

OPCIONAL
1. Empleados <= 4700
UVT de la BGA
2. Cuenta propia <=
27.000 UVT de la BGA

DEPURACIN DE LA RENTA
ORDINARIO 2013

IMAN / IMAS 2013

Ingresos del ao *

Ingresos del ao *

Aportes a fondo de solidaridad (1%-2%)

Dividendos y participaciones no gravadas

Aportes a pensin obligatoria (4%)

Indemnizaciones por seguro de dao

Pensin Voluntaria (30% - 3800 UVT)


Cuentas AFC (30% - 3800 UVT)
Ingreso Neto
Inters de vivienda (1200 UVT)
Salud (192 UVT)

Aportes - obligatorios al SSS a cargo del


empleado
L os gastos de representacn considerados
como exentos (Numeral 7 artculo 206 E.T)
Pagos catastrficos en salud
Perdidas sufridas en el ao originadas en
desastres o calamidades pblicas declaradas
Aportes obligatorios al SSS del servicio
domstico

Dependientes 10% del IL (384 UVT)

Costo fiscal de los bienes enajenados

Salud Obligatoria (4%)

Indemnizaciones por seguros de vida, por


accidente de trabajo o enfermedad, licencia de
maternidad y gastos funerarios

Subtotal
Renta exenta sobre ingresos laborales (25% del
subtotal)

Los retiros de fondos de cesantas que


efectuen los beneficiarios o participes, sobre
los aportes efectuados por los empleadores

Base Gravable

Renta Gravable Alternativa

SIMULACIONES
SALARIO
MENSUAL
3.000.000

IMPUESTO RENTA
ORDINARIO
-

0%

IMAN
-

RETENCION
PRACTICADA

IMAS
0%

0%

3.500.000

326.000

9%

28.000

1%

29.000

1%

4.000.000

1.167.000

29%

64.000

2%

65.000

2%

5.000.000

2.849.000

57%

383.000

8%

562.000

11%

1.968.000

6.000.000

5.205.000

87%

1.209.000

20%

1.777.000

30%

3.456.000

7.000.000

7.683.000 110%

2.073.000

30%

3.296.000

47%

5.748.000

8.000.000

9.086.000 114%

2.564.000

32%

4.370.000

55%

8.580.000

9.000.000

11.430.000 127%

3.483.000

39%

6.161.000

68%

10.944.000

10.000.000

13.773.000 138%

4.528.000

45%

7.593.000

76%

13.308.000

12.000.000

18.460.000 154%

6.988.000

58%

N.A

N.A

18.024.000

15.000.000

26.017.000 173%

77%

N.A

N.A

25.584.000

20.000.000

39.245.000 196%

106%

N.A

N.A

39.204.000

11.555.000
21.264.000

* El clculo de impuestos nicamente contempla las deducciones de


ley.

408.000

CLASIFICACIN DE LAS PERSONAS


NATURALES
Categoras

Empleados
Personas naturales
residentes,
asalariados,
independientes,
profesiones liberales
Cuyos ingresos por
estas actividades son
> 80% del ingreso
total.

Trabajadores por
cuenta propia
Personas naturales
residentes
Del ingreso total, el 80%
o mas proviene de una
de las actividades
sealadas en el artculo
340 del Estatuto
Tributario (Ver
actividades)

Dems
contribuyentes
Personas naturales
residentes, cuyos ingresos
provengan de rentas
pasivas, tales como:
arrendamientos,
rendimientos financieros,
dividendos y
participaciones, regalas,
pensionados y otros.

IMPLICACIONES DE LA CLASIFICACIN

RGA <= 4.700 UVT

RGA <= 27.000 UVT

EJEMPLOS DE CLASIFICACIN
TIPO DE
INGRESO

CASO 1

CASO 2

CASO 3

CASO 4

LABORALES

80.000.000 80.000.000 150.000.000 70.000.000


HONORARIOS
70.000.000
INTERESES
5.000.000
ARRIENDOS
DIVIDENDOS
PENSION
VENTA CASA
TOTAL

18.000.000

CASO 5

CASO 6

80.000.000 96.000.000
-

54.000.000

CASO 7

80.000.000
-

5.000.000

36.000.000

200.000.000

90.000.000 98.000.000 350.000.000 140.000.000 80.000.000 150.000.000 116.000.000

88,9%

81,6%

100,0%

100,0%

100,0%

64,0%

69,0%

CATEGORIA
EMPLEADO

SI

SI

SI

SI

SI

NO

NO

APLICA EL
IMAN

SI

SI

SI

SI

SI

NO

NO

CALENDARIO DECLARACIN DE
RENTA PERSONAS NATURALES
ltimos dos
Dgitos del NIT

Envo de
Informacin

ltimos dos
Dgitos del NIT

Envo de
Informacin

ltimos dos
Dgitos del NIT

Envo de
Informacin

01 y 02

ago/12

21 y 22

ago/27

41 y 42

sep/10

03 y 04

ago/13

23 y 24

ago/28

43 y 44

sep/11

05 y 06

ago/14

25 y 26

ago/29

45 y 46

sep/12

07 y 08

ago/15

27 y 28

sep/01

47 y 48

sep/15

9 y 10

ago/19

29 y 30

sep/02

49 y 50

sep/16

11 y 12

ago/20

31 y 32

sep/03

51 y 52

sep/17

13 y 14

ago/21

33 y 34

sep/04

53 y 54

sep/18

15 y 16

ago/22

35 y 36

sep/05

55 y 56

sep/19

17 y 18

ago/25

37 y 38

sep/08

57 y 58

sep/22

19 y 20

ago/26

39 y 40

sep/09

59 y 60

sep/23

ltimos dos
Dgitos del NIT

Envo de
Informacin

ltimos dos
Dgitos del NIT

Envo de
Informacin

61 y 62

sep/24

81 y 82

oct/08

63 y 64

sep/25

83 y 84

oct/09

REQUISITOS DECLARANTE DE
RENTA PRIMERA VEZ
Solicitar o actualizar RUT (Ver Calendario)
Incluir la responsabilidad de Declarante de
Renta
Actividad econmica empleados: 0010

Certificado de ingresos y retenciones 2013


Extractos bancarios
Saldos de cuentas de ahorros, corrientes,
fondos de inversin
Saldos de tarjetas de crdito y crditos en
general

Patrimonio (Soportes)

CALENDARIO ACTUALIZACIN RUT


ltimos
dos
Dgitos
del NIT

Hasta el
da

ltimos
dos
Dgitos
del NIT

Hasta el
da

ltimos
dos
Dgitos
del NIT

Desde el
da

Desde el
da

Desde el
da

Hasta el
da

99 y 00

mar/05

mar/06

79 y 80

abr/03

abr/04

59 y 60

may/06

may/07

97 y 98

mar/07

mar/10

77 y 78

abr/07

abr/08

57 y 58

may/08

may/09

95 y 96

mar/11

mar/12

75 y 76

abr/09

abr/10

55 y 56

may/12

may/13

93 y 94

mar/13

mar/14

73 y 74

abr/11

abr/14

53 y 54

may/14

may/15

91 y 92

mar/17

mar/18

71 y 72

abr/15

abr/16

51 y 52

may/16

may/19

89 y 90

mar/19

mar/20

69 y 70

abr/21

abr/22

49 y 50

may/20

may/21

87 y 88

mar/21

mar/25

67 y 68

abr/23

abr/24

47 y 48

may/22

may/23

85 y 86

mar/26

mar/27

65 y 66

abr/25

abr/28

45 y 46

may/26

may/27

83 y 84

mar/28

mar/31

63 y 64

abr/29

abr/30

43 y 44

may/28

may/29

81 y 82

abr/01

abr/02

61 y 62

may/02

may/05

41 y 42

may/30

jun/03

ltimos
dos
Dgitos
del NIT

Desde el
da

39 y 40

jun/04

Hasta el
da

ltimos
dos
Dgitos
del NIT

Desde el
da

Hasta el
da

jun/05

19 y 20

jul/04

jul/07

FORMULARIOS PARA
DECLARACIN DE RENTA
Renta Ordinaria e IMAN
Formato 210: Declaracin de Renta y Complementarios
Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar
Contabilidad

Formatos para Renta IMAS


Formato 230: Declaracin Anual de Impuesto Mnimo
Alternativo Simple (IMAS) para Empleados
Formato 240: Declaracin Anual de Impuesto Mnimo
Alternativo Simple (IMAS) para Trabajadores por Cuenta
Propia

DECLARACIN DE RENTA
PERSONAS NATURALES

Julio 2014