INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

SITUACION DE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL

RETORNO Y SUS ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
VIGENCIA 2013

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DEL GUAVIARE

SITUACION DE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL

RETORNO Y SUS ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
VIGENCIA 2013

JAIME LONDOO FLOREZ

CONTRALOR DEPARTAMENTAL DEL GUAVIARE

2014

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

CUERPO DIRECTIVO

JAIME LONDOO FLOREZ

Contralor Departamental Del Guaviare
CARMEN LEONOR CUBILLOS ROJAS
Contralora Auxiliar De Control Fiscal
ANA DELVIA GUZMAN VIRGUEZ
Contralora Auxiliar De Responsabilidad Fiscal
y Jurisdiccin Coactiva
EDWIN YESID BORERRO BRAGA
Coordinador Administrativo y Financiero
OSCAR ORLANDO RUBIO CAICEDO
Contador Pblico

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

CONCEJO MUNICIPAL DE EL RETORNO

(2012 - 2015)

HONORABLES CONCEJALES
HECTOR ORLANDO VACCA GARCIA
Presidente

JOS CERLEY VELASQUEZ HUERTAS

Primer Vicepresidente

YEISON FERNEY ROJAS MARTNEZ

Segundo Vicepresidente

YANETH VELASQUEZ
Secretaria

CONCEJALES
CAMPO ELIAS BETANCOURTH CARRILLO
DIEGO ANDRES CARDONA VALENCIA
FREDY LOZANO GUZMAN
HUGO NIETO
LUIS CARLOS NEIRA MONDRAGON
MAIDEY LIZETH ACEVEDO LAGUNA
MARA JUDITH RAYO MARTNEZ
WILSON CUBIDES ALFONSO

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

CONTENIDO
PAG.
ANALISIS DE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO
INTRODUCCION .................................................................................................................................................. 7
1.

ANALISIS DEL PRESUPUESTO ................................................................................................................... 8

1.1

MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO ............................................................................................ 10

1.2

ANLISIS DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS ............................................................................... 12

1.2.1

APROPIACIN INICIAL ................................................................................................................ 12

1.2.2

MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO DEFINITIVO...................................................................... 13

1.2.3

EVALUACIN, ANLISIS Y TENDENCIA DE LA EJECUCIN ....................................................... 13

1.3

ANLISIS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS ................................................................................... 16

1.3.1

APROPIACIN INICIAL ................................................................................................................ 16

1.3.2

MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO DEFINITIVO...................................................................... 17

1.3.3

EVALUACIN, ANLISIS Y TENDENCIA DE LA EJECUCION ....................................................... 18

1.3.4

EVALUACIN DE LAS RESERVAS Y CUENTAS POR PAGAR ...................................................... 20

1.4

SITUACION PRESUPUESTAL ........................................................................................................... 20

1.5

SITUACION DE TESORERA ............................................................................................................ 21

1.6

SITUACION FISCAL.......................................................................................................................... 21

2.

INDICADOR DE CAPACIDAD DE FUNCIONAMIENTO ............................................................................... 22

3.

DEUDA PBLICA ....................................................................................................................................... 23

4.

INDICADORES LEY 617 DE 2000 ........................................................................................................... 23

5.

ESTADOS FINANCIEROS .......................................................................................................................... 25

5.1

BALANCE GENERAL ........................................................................................................................ 25

5.2

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL ...................................................... 28

6.

PASIVO PENSIONAL (FONPET) ................................................................................................................ 30

7.

INDICADORES DE DESEMPEO .............................................................................................................. 31

7.1

INDICADORES DE GESTION FISCAL Y FINANCIERA ...................................................................... 31

7.1.1

LIQUIDEZ .................................................................................................................................... 31

7.1.2

CAPITAL DE TRABAJO ................................................................................................................. 31

7.1.3

SOLIDEZ ..................................................................................................................................... 32

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

7.1.4

ENDEUDAMIENTO TOTAL .......................................................................................................... 32

7.1.5

RENTABILIDAD ........................................................................................................................... 32

8.

CONCEPTO SOBRE LA GESTION Y RESULTADO ..................................................................................... 33

9.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................................................ 33

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

INTRODUCCION
Por mandato del artculo 9 numeral 9 de la Ley 330, le corresponde al Contralor
Departamental presentar anualmente a la Asamblea Departamental y a los Concejos
Municipales un informe sobre el estado de las finanzas del Departamento, sus
Municipios y las entidades descentralizadas, que comprenda el resultado de la
evaluacin y su concepto sobre la gestin fiscal de la administracin en el manejo
dado a los fondos y bienes pblicos. Este tipo de anlisis busca darle mayor
transparencia al debate pblico sobre las finanzas del Departamento y as impulsar
polticas pblicas de desarrollo para la regin sobre una estructura fiscal viable y
sostenible.
El compendio de normas existentes para el control fiscal financiero, se ha convertido
en una de las principales herramientas estructurales con las que se cuenta para evitar
situaciones persistentes de dficit fiscal. En ellas se combina el reconocimiento a la
heterogeneidad existente en la capacidad fiscal e institucional de las entidades, con
una serie de incentivos, castigos y plazos de adaptacin para garantizar la viabilidad
financiera de la regin.
En concordancia con lo anterior el objetivo de este informe es presentar a la Asamblea
Departamental y a los Concejos Municipales una evaluacin y anlisis sobre el estado
de las finanzas del Departamento, sus Municipios y las entidades descentralizadas,
esta evaluacin contiene la certificacin, el concepto sobre la gestin fiscal de la
administracin y una opinin sobre la razonabilidad de las mismas, la cual est
sustentada en notas y anexos que contienen entre otros los siguientes factores:
ingresos y gastos totales; supervit o dficit fiscal y presupuestal; supervit o dficit de
tesorera y de operaciones efectivas; registro de la deuda total y resultados financieros,
acompaado de indicadores de gestin y de resultados.

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

ANALISIS DE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO

VIGENCIA FISCAL 2013
1.

ANALISIS DEL PRESUPUESTO

Mediante Acuerdo No. 026 del 29 de Noviembre de 2012, expedido por el Honorable
Concejo Municipal de El Retorno fue aprobado el Presupuesto de Rentas y Recursos de
Capital y de Apropiaciones o Gastos del Municipio de El Retorno para la vigencia fiscal
del 01 de Enero a 31 de Diciembre de 2013, el cual fue liquidado mediante Decreto
No. 091 el 28 de Diciembre de 2012, quedando un presupuesto inicial de
$11.635.347 miles.
No obstante, antes de hacer algn anlisis al presupuesto de la vigencia 2013, es
necesario anotar las siguientes inconsistencias encontradas:
a.

Una vez revisadas las ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos, enviadas

dentro de la rendicin de la cuenta a travs del sistema SIA a la Contralora
Departamental del Guaviare y comparada con los reportes enviados a la
Contralora General de la Repblica a travs del CHIP (CGR Presupuestal), se
establecieron diferencias entre s, como se observa en el siguiente cuadro:
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO
PRESUPUESTO INICIAL
ADICIONES
REDUCCIONES
TRASLADOS
TOTALES

INFORME
CDG (SIA)
11.635.347
27.123.508
773.317
6.780.501
37.985.538

INFORME
CGR (CHIP)
11.445.223
27.117.854
756.256
6.780.501
37.806.821

DIFERENCIA
190.124
5.654
17.061
0
212.839

Fuente: Rendicin Cuenta 2013 y CGR Presupuestal 2013

b.

Como se aprecia, solo en los traslados (crditos y contracrditos) no hubo

diferencias, quedando una variacin total de $212.839 miles.
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO
PRESUPUESTO INICIAL
ADICIONES
REDUCCIONES
TOTALES

INGRESOS
GASTOS CGR
CGR (CHIP)
(CHIP)
11.565.221
11.445.223

DIFERENCIA
119.998

27.117.854

27.117.854

756.256

756.256

37.926.819

37.806.821

119.998

Fuente: CGR Presupuestal 2013

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

c.

Por otra parte, como se observa en el cuadro anterior, al comparar las

ejecuciones activa (ingresos) y pasiva (gastos) reportadas al CHIP (CGR
Presupuestal), se presenta una diferencia de $119.998 miles en el presupuesto
inicial.

d.

Por lo anterior, se procede a hacer los anlisis del presente informe, con base en
la informacin remitida a la CDG a travs de la plataforma SIA.

e.

Estas inconsistencias demuestra deficiencias en el control interno de la entidad

territorial, en cuanto a la rendicin de informes, siendo este hecho reiterativo,
debido a que en las vigencias de 2012 y 2013, tambin se les hizo la misma
apreciacin con respecto al informe de las finanzas de la vigencia 2011 y 2012,
en las cuales presentaba inconsistencias en las ejecuciones presupuestales, y a
su vez con la comparacin con los actos administrativos que las modificaron
durante la vigencia.

INGRESOS
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

INICIAL

INGRESOS TRIBUTARIOS
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS
TOTALES

1.340.821

11,52%

200.408

1,72%

10.094.118

86,75%

11.635.347 100,00%

Fuente: Rendicin Cuenta 2013

Como se puede observar en el presupuesto de ingresos, las Transferencias tienen la

mayor participacin con un 86,75%, seguido de los Ingresos Tributarios con un 11,52%
y los no Tributarios con un 1,72%.
GASTOS
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

INICIAL

SERVICIOS PERSONALES

1.240.893

10,66%

GASTOS GENERALES

534.432

4,59%

TRANSFERENCIAS

515.826

4,43%

9.344.196

80,31%

11.635.347

100,00%

INVERSIN
TOTALES

Fuente: Rendicin Cuenta 2013

Los gastos se apropiaron en $2.291.151 miles (19,69%) en Funcionamiento,

detallados en Servicios personales, Gastos Generales y Transferencias y $9.344.196
miles (80,31%) en Inversin.

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

1.1

MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO

Para la revisin de las modificaciones que se hicieron durante la vigencia 2013, se

verificaron los actos administrativos emitidos por el Concejo Municipal (Acuerdos y
Resoluciones), por la Personera (Resoluciones) y el Alcalde (Decretos), como se
muestra en el siguiente cuadro:
(Cifras en miles de pesos)

EJECUCIONES
PRESUPUESTALES
CONCEPTO
APROBADO

ADICIONES

VALOR

ACTOS ADMINISTRATIVOS
CLASE

$ 11.635.347 ACUERDO 026 (29 / NOV / 2012)

DIFER.

VALOR

TOTAL

11.635.347 $ 11.635.347

DECRETO 004 (02 / ENE / 2013)

9.271.751

DECRETO 008 (08 / ENE / 2013)

656.251

DECRETO 009 (08 / ENE / 2013)

1.332.733

DECRETO 011 (08 / ENE / 2013)

87.317

DECRETO 013 (30 / ENE / 2013)

267.509

DECRETO 014 (30 / ENE / 2013)

118.318

DECRETO 015 (14 / FEB / 2013)

408.505

DECRETO 019 (28 / FEB / 2013)

7.000

DECRETO 022 (28 / FEB / 2013)

120.470

DECRETO 024 (28 / FEB / 2013)

1.975

DECRETO 028 (26 / ABR / 2013)

1.278.589

$ 27.123.508 DECRETO 034 (31 / MAY / 2013)

9.214 $ 27.123.508

DECRETO 036 (14 / JUN / 2013)

11.920

DECRETO 037 (27 / JUN / 2013)

2.020.729

DECRETO 038 (27 / JUN / 2013)

49.000

DECRETO 039 (05 / JUL / 2013)

144.960

DECRETO 048 (31 / JUL / 2013)

124.154

DECRETO 049 (29 / AGO / 2013)

DECRETO 050 (05 / SEP / 2013)

29.070

DECRETO 051 (09 / SEP / 2013)

1.488.687

DECRETO 053 (24 / SEP / 2013)

17.315

DECRETO 056 (10 / OCT / 2013)

139.130

DECRETO 059 (19 / OCT / 2013)

939.531

10

$0

$0

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

EJECUCIONES
PRESUPUESTALES
CONCEPTO

REDUCCIONES

TRASLADOS

VALOR

ACTOS ADMINISTRATIVOS
CLASE

DIFER.

VALOR

DECRETO 065 (06 / NOV / 2013)

171.110

DECRETO 066 (18 / NOV / 2013)

20.518

DECRETO 067 (18 / NOV / 2013)

525.850

DECRETO 070 (20 / DIC / 2013)

7.773.577

DECRETO 076 (26 / DIC / 2013)

108.323

DECRETO 015 (14 / FEB / 2013)

133.847

DECRETO 028 (26 / ABR / 2013)

139.812

$ 773.317 DECRETO 049 (29 / AGO / 2013)

14.510

$ 6.780.501

DECRETO 069 (03 / DIC / 2013)

14.721

DECRETO 077 (27 / DIC / 2013)

470.427

DECRETO 010 (08 / ENE / 2013)

380

DECRETO 012 (30 / ENE / 2013)

97.000

DECRETO 017 (25 / FEB / 2013)

505.401

DECRETO 026 (08 / ABR / 2013)

3.765

DECRETO 029 (26 / ABR / 2013)

1.315.830

DECRETO 034 (31 / MAY / 2013)

3.280

DECRETO 036 (14 / JUN / 2013)

402.597

DECRETO 037 (27 / JUN / 2013)

3.695.069

DECRETO 039 (05 / JUL / 2013)

114.603

DECRETO 047 (17 / JUL / 2013)

5.000

DECRETO 048 (31 / JUL / 2013)

68.231

DECRETO 050 (05 / SEP / 2013)

188.563

DECRETO 053 (24 / SEP / 2013)

2.882

DECRETO 056 (10 / OCT / 2013)

188.061

DECRETO 065 (06 / NOV / 2013)

27.500

DECRETO 066 (18 / NOV / 2013)

162.016

DECRETO 069 (03 / DIC / 2013)

233

DECRETO 072 (26 / DIC / 2013)

90

Fuente: Rendicin Cuenta SIA 2013

11

TOTAL

$ 773.317

$0

$ 6.780.501

$0

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

Como se puede observar en el cuadro donde se comparan las modificaciones de las

ejecuciones presupuestales, con los actos administrativos rendidos en la cuenta a
travs del SIA, no se aprecian diferencias en esta vigencia, luego la informacin es
concordante entre s.
1.2
1.2.1

ANLISIS DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

APROPIACIN INICIAL

Cotejados el presupuesto inicial de la vigencia fiscal 2013 con el 2012, se puede

apreciar que la primera es superior en $475.128 miles, equivalente al 4,26%, de
donde sobresalen los ingresos no tributarios con una variacin del 15,94% ($184.375
miles), los ingresos tributarios en un 8,18% ($15.158 miles) y las transferencias en un
2,81% ($275.595 miles), siendo esta ltima en valores absolutos la ms alta.
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

INICIAL 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS
TOTALES

INICIAL 2012 VARIACION

1.340.821

1.156.446

184.375

15,94%

200.408

185.250

15.158

8,18%

10.094.118

9.818.523

275.595

2,81%

11.635.347

11.160.219

475.128

4,26%

Fuente: Rendicin Cuenta SIA 2012 y 2013

Ahora bien, grficamente tambin se puede observar que el comportamiento de

participacin de cada uno de los conceptos se ha mantenido en las vigencias 2012 y
2013, donde se destacan las transferencias, seguidas de los ingresos tributarios y por
ltimo los no tributarios.
VARIACIN DEL INGRESO 2012 - 2013

15.000.000
10.000.000

5.000.000
0

INGRESOS
TRIBUTARIOS

INGRESOS NO
TRIBUTARIOS

INICIAL 2013

12

INICIAL 2012

TRANSFERENCIAS

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

1.2.2

MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO DEFINITIVO

(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
ADICIONES REDUCCIONES
INICIAL
DEFINITIVO

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.340.821

450.754

180.065

1.611.510

20,19%

200.408

63.406

26.391

237.423

18,47%

10.094.118

14.482.824

545.532

24.031.410

138,07%

12.126.524

21.329

12.105.195

0,00%

11.635.347 27.123.508

773.317

37.985.538

226,47%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS
RECURSOS DE CAPITAL
TOTALES

Fuente: Rendicin Cuenta SIA 2013

Al presupuesto inicial aprobado de 2013, durante la vigencia fiscal se le hicieron

adiciones por valor de $27.123.508 miles, equivalentes al 233,11% y reducciones por
$773.317 miles (6,65%), quedando un presupuesto definitivo de $37.985.538 miles;
de los cuales las transferencias y los recursos de capital fueron los conceptos que mas
influyeron para esta variacin, alcanzando un incremento total de $26.350.191 miles.
Del mismo modo que la vigencia que se analiza, el 2012 tuvo variaciones en su
estimacin inicial, sin embargo, la apropiacin definitiva de 2013 fue superior en
trminos nominales en $13.784.359 miles (56,96%), donde el aumento se genero en
todos los conceptos, excepto en los ingresos no tributarios, como se puede apreciar a
continuacin.
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO
INGRESOS TRIBUTARIOS
INGRESOS NO TRIBUTARIOS

DEFINITIVO
2013
1.611.510

DEFINITIVO
VARIACION
2012
1.253.352
358.158

%
28,58%

237.423

405.915

-168.492

-41,51%

TRANSFERENCIAS

24.031.410

15.230.841

8.800.569

57,78%

RECURSOS DE CAPITAL

12.105.195

7.311.071

4.794.124

65,57%

24.201.179 13.784.359

56,96%

TOTALES

37.985.538

Fuente: Rendicin Cuenta SIA 2012 y 2013

1.2.3

EVALUACIN, ANLISIS Y TENDENCIA DE LA EJECUCIN

En el siguiente cuadro, se observa que en la vigencia fiscal 2013, el recaudo de los

ingresos logr un 93,06%, quedando un saldo de recaudar de $2.637.260 miles,
equivalente a un 6,94%, generado por el recaudo que tuvo las transferencias en un
92,07 y los recursos de capital en un 93,95%, mientras que los ingresos tributarios y
no tributarios fue del 100%.

13

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

DEFINITIVO

INGRESOS TRIBUTARIOS

RECAUDO

VARIACION

1.611.510

1.611.509

100,00%

237.423

237.423

100,00%

TRANSFERENCIAS

24.031.410

22.126.449

1.904.961

92,07%

RECURSOS DE CAPITAL

12.105.195

11.372.897

732.298

93,95%

37.985.538

35.348.278

2.637.260

93,06%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

TOTALES

Fuente: Rendicin Cuenta SIA 2013

Como se puede apreciar en la grfica, el recaudo fue bueno a nivel general,

denotndose que las transferencias sobresalen en el presupuesto, seguidas de los
recursos de capital, siendo estas las de mayor participacin en los ingresos.
(Cifras en miles de pesos)

ANALISIS RECAUDO 2013

25.000.000
20.000.000
15.000.000
10.000.000
5.000.000
0

INGRESOS NO
TRIBUTARIOS
237.423

TRANSFERENCIAS

DEFINITIVO

INGRESOS
TRIBUTARIOS
1.611.510

24.031.410

RECURSOS DE
CAPITAL
12.105.195

RECAUDO

1.611.509

237.423

22.126.449

11.372.897

TENDENCIA DEL RECAUDO

La tendencia del recaudo nos refleja el comportamiento que este ha tenido en los
ltimos tres periodos fiscales, donde se evidencia que el 2013 fue donde hubo la
mejor obtencin de recursos, especialmente en las transferencias y los recursos de
capital.

14

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

(Cifras en miles de pesos)

TENDENCIA DEL RECAUDO

25,000,000

20,000,000

15,000,000

10,000,000

5,000,000

INGRESOS NO
TRIBUTARIOS
350,901

TRANSFERENCIAS

RECAUDO 2011

INGRESOS
TRIBUTARIOS
1,275,149

10,008,741

RECURSOS DE
CAPITAL
6,292,371

RECAUDO 2012

1,253,352

405,915

15,462,759

7,169,496

RECAUDO 2013

1,611,509

237,423

22,126,449

11,372,897

Consecuente con lo anterior, en el cuadro siguiente se observa el nivel de recaudo de

las tres ltimas vigencias, donde el de mejor ejecucin fue el 2012, debido a que hubo
un 0,37% ms de lo estimado, seguido de 2013 y por ltimo el 2011, sin embargo, al
haber un incremento en lo estimado en la vigencia que se analiza (2013) y por el buen
recaudo que hubo, en la grfica se refleja que esta vigencia fue la mejor, por las
variaciones de cada concepto.
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

2011

2012

2013

INGRESOS ESTIMADOS

20.159.137

24.201.179

37.985.538

INGRESOS RECAUDADOS

17.927.162

24.291.522

35.348.278

DFICIT RENTISTICO

2.231.975

-90.343

2.637.260

88,93%

100,37%

93,06%

VARIACIN (%)

Fuente: Rendicin Cuenta 2011, 2012 y 2013

15

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

1.3

ANLISIS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

1.3.1

APROPIACIN INICIAL
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

INICIAL 2013

INICIAL 2012

VARIACION

1.240.893

1.512.000

-271.107

-17,93%

GASTOS GENERALES

534.432

394.454

139.978

35,49%

TRANSFERENCIAS

515.826

103.973

411.853

396,12%

9.344.196

9.149.792

194.404

2,12%

11.635.347

11.160.219

475.128

4,26%

SERVICIOS PERSONALES

INVERSIN
TOTALES

Fuente: Rendicin Cuenta SIA 2013

El presupuesto de gastos de la vigencia fiscal 2013, fue superior en trminos

nominales al 2012 en $475.128 miles (4,26%), debido al aumento en las
transferencias, la inversin y los gastos generales, mientras que los servicios
personales tendieron a la baja.
VARIACIN DEL GASTO 2012 - 2013
10,000,000
9,000,000
8,000,000
7,000,000
6,000,000
5,000,000
4,000,000
3,000,000
2,000,000
1,000,000
0

SERVICIOS
PERSONALES

GASTOS
GENERALES
INICIAL 2013

TRANSFERENCIAS

INVERSIN

INICIAL 2012

En la anterior grfica, tambin se puede apreciar la variacin que tuvo el presupuesto

inicial en la vigencia 2013 respecto al 2012, donde sobresale la inversin, las
transferencias y los gastos generales, mientras que los servicios personales
disminuyeron.

16

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

1.3.2

MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO DEFINITIVO

(Cifras en miles de pesos)
PRESUPUESTO
INICIAL

CONCEPTO
SERVICIOS PERSONALES

ADICIONES REDUCCIONES

CREDITO

CONTRACR.

PRESUPUESTO
DEFINITIVO

1.240.893

122.240

15.610

92.077

88.506

1.351.094

8,88%

GASTOS GENERALES

534.432

90.682

79.346

55.141

59.912

540.997

1,23%

TRANSFERENCIAS

515.826

69.626

87.261

18.765

17.565

499.391

-3,19%

9.344.196

26.840.960

591.100

6.614.518

6.614.518

35.594.056

280,92%

11.635.347

27.123.508

773.317

6.780.501

6.780.501

INVERSIN
TOTALES

37.985.538 226,47%

Fuente: Rendicin Cuenta SIA 2013

Al presupuesto inicial aprobado, se le hicieron adiciones equivalentes al 233,11% y

reducciones por 6,65%, quedando un presupuesto final de $37.985.538 miles. La
participacin de cada concepto frente al total en el presupuesto inicial era del 80,31%
para la inversin, 10,66% los servicios personales, 4,59% los gastos generales y
4,43% las transferencias, mientras que en el estimativo final fue del 93,70% para la
inversin, 3,56% los servicios personales, 1,42% los gastos generales y 1,31% las
transferencias.
El presupuesto inicial con las modificaciones hechas alcanzo un incremento del
226,47%, de los cuales la inversin fue la de mayor variacin con un 280,92%,
seguida de los servicios personales con un 8,88%, los gastos generales con un 1,23%,
mientras que las transferencias disminuyeron en un 3,19%.
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO
SERVICIOS PERSONALES

DEFINITIVO
2013
1.351.094

DEFINITIVO
VARIACION
2012
1.545.734
-194.640

%
-12,59%

GASTOS GENERALES

540.997

481.946

59.051

12,25%

TRANSFERENCIAS

499.391

231.051

268.340

116,14%

35.594.056

21.942.448

13.651.608

62,22%

24.201.179 13.784.359

56,96%

INVERSIN
TOTALES

37.985.538

Fuente: Rendicin Cuenta SIA 2012 y 2013

Comparadas las vigencias 2012 y 2013, se pudo determinar que la segunda fue
superior en un 56,96% a la primera ($13.784.359 miles), debido principalmente al
aumento en la Inversin, las transferencias y los gastos generales, mientras que los
servicios personales disminuyeron.

17

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

1.3.3

EVALUACIN, ANLISIS Y TENDENCIA DE LA EJECUCION

(Cifras en miles de pesos)

ANALISIS DE LA EJECUCIN
40,000,000
35,000,000
30,000,000
25,000,000
20,000,000
15,000,000
10,000,000
5,000,000
0

GASTOS
GENERALES
540,997

TRANSFERENCIAS

INVERSIN

DEFINITIVO

SERVICIOS
PERSONALES
1,351,094

499,391

35,594,056

EJECUTADO

1,350,518

540,749

411,237

16,396,651

Grficamente se puede observar que la ejecucin en los gastos fue deficiente,

obedeciendo esto al alcance que tuvo la inversin en un 46,07%, teniendo en cuenta
que es el concepto de mayor participacin y las transferencias en un 82,35%, mientras
que los servicios personales y los gastos generales lograron un 99,96% y 99,95%
respectivamente.
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO
SERVICIOS PERSONALES

DEFINITIVO EJECUTADO VARIACION

1.351.094

1.350.518

576

99,96%

GASTOS GENERALES

540.997

540.749

248

99,95%

TRANSFERENCIAS

499.391

411.237

88.154

82,35%

35.594.056

16.396.651

19.197.405

46,07%

INVERSIN
TOTALES

37.985.538 18.699.155 19.286.383 49,23%

Fuente: Rendicin Cuenta SIA 2013

En el cuadro anterior se muestran los valores dejados de ejecutar en cada uno de los
conceptos, los cuales ascendieron a un total de $19.286.383 miles.

18

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

TENDENCIA DE LA EJECUCIN
(Cifras en miles de pesos)

TENDENCIA DE LA EJECUCIN
18,000,000
16,000,000
14,000,000
12,000,000
10,000,000
8,000,000
6,000,000
4,000,000
2,000,000
0

GASTOS
GENERALES
619,225

TRANSFERENCIAS

EJECUTADO 2011

SERVICIOS
PERSONALES
1,095,762

386,142

SERVICIO A LA
DEUDA
72,465

EJECUTADO 2012

1,544,267

449,791

EJECUTADO 2013

1,350,518

540,749

INVERSIN
10,782,008

98,261

12,694,515

411,237

16,396,651

La tendencia de la ejecucin nos refleja el comportamiento que este ha tenido en los

ltimos tres periodos fiscales, donde se evidencia que ha sido constante la ejecucin
de cada uno de los conceptos en las tres vigencias, es decir, su variacin ha sido
mnima, excepto en la inversin, que mientras en 2013 es mayor, esto se da por el
incremento que tuvo lo estimado, no queriendo decir con esto que esa vigencia fue la
mejor; en el cuadro siguiente se podr apreciar de manera global el nivel de ejecucin
alcanzado en estas vigencias.
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

2011

PRESUPUESTO DE GASTOS

20.159.137

2012
24.201.179

2013
37.985.538

GASTOS EJECUTADOS Y RESERVAS

12.955.602

14.786.834

18.699.155

DIFERENCIA

7.203.535

9.414.345

19.286.383

64,27%

61,10%

49,23%

VARIACIN (%)

Fuente: Rendicin Cuenta 2011, 2012 y 2013

Corroborando lo mencionado en el prrafo anterior, en el anterior cuadro se muestra

de manera global el presupuesto de gastos y su ejecucin en las ltimas tres
vigencias, donde se aprecia el valor dejado de ejecutar y su porcentaje, evidenciando

19

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

que ha desmejorado ao a ao y donde el de mejor ejecucin fue el 2011 logrando tan

solo un 64,27%.
1.3.4

EVALUACIN DE LAS RESERVAS Y CUENTAS POR PAGAR

(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO

VALOR

TOTAL APROBADO (ACTIVA - PASIVA 31/Dic/2013)

37.985.537

TOTAL EJECUTADO (RP SEGN PASIVA 31/Dic/2013)

18.699.154

PAGOS (PAGOS SEGN PASIVA 31/Dic/2013)

16.876.322

SALDO APROPIACION (APROBADO MENOS GIROS) 1 - 3

SALDO POR COMPROMETER ( APROBADO MENOS EJECUTADO) ( 1 2 )

19.286.383

CUENTAS POR PAGAR Y RESERVAS ( 2 3 4 5 )

1.822.832

CUENTAS POR PAGAR Y RESERVAS (SEGN ACTOS ADMINISTRATIVOS)

1.984.112

DIFERENCIA POR ACLARAR

-161.280

21.109.215

Fuente: Rendicin Cuenta 2013

En la evaluacin hecha a las cuentas por pagar y reservas, se pudo evidenciar que el
Municipio de El Retorno, mediante Decreto No. 001 de Enero 02 de 2014, constituy
las Reservas Presupuestales al cierre de la vigencia 2013, por valor de $1.822.833
miles, mientras que con el Decreto No. 002 de Enero 02 de 2014, se constituyeron las
Cuentas por pagar, por valor de $ 161.280 miles, para un total de $1.984.112 miles;
valores que difieren con los reportados en la ejecucin pasiva en $161.280 miles
(valor Decreto de cuentas por pagar).
1.4

SITUACION PRESUPUESTAL
(Cifras en miles de pesos)

2011

2012

2013

TOTAL RECAUDO

CONCEPTO

17.927.162

24.291.522

35.348.278

TOTAL GASTOS Y RESERVAS

12.955.602

14.786.834

18.699.155

DIFERENCIA

4.971.560

9.504.688

16.649.123

72,27%

60,87%

52,90%

VARIACIN (%)

Fuente: Rendicin Cuenta 2011, 2012 y 2013

Este anlisis de la situacin presupuestal, muestra en cada una de las vigencias si

hubo dficit o supervit, es decir, si se comprometi ms de lo recaudado o por el
contrario se dejo de ejecutar, observndose supervit en todas las vigencias, donde en
el 2013 se logr una ejecucin del 52,90%, mientras que en 2011 y 2012 fue mayor,
alcanzando el 72,27% y 60,87% respectivamente.

20

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

Cabe anotar que la ejecucin y buen manejo que se le den a los recursos que se
recaudan son de vital importancia, debido a que se pueden lograr mejores beneficios
para la comunidad, ms an cuando el recurso es utilizado en inversin, el cual en la
vigencia 2013, solamente alcanz un 46,07% de ejecucin.
1.5

SITUACION DE TESORERA

La situacin de tesorera permite ver los requerimientos inmediatos de recursos con

base en las exigibilidades que debern ser cubiertas en la vigencia siguiente.
La administracin Municipal, present al cierre de la vigencia 2013, un supervit de
tesorera por valor de $20.071.066 miles, representado principalmente en Bancos y
corporaciones, consecuencia del buen recaudo y la deficiente ejecucin del gasto, lo
que indica que la entidad cuenta con excedentes de tesorera suficientes para cubrir
las obligaciones en un corto plazo, como se muestra a continuacin:
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

VALOR

DISPONIBILIDADES

20.497.097

CAJA

BANCOS Y CORPORACIONES

17.751.632

INVERSIONES TEMPORALES

1.684

CUENTAS POR COBRAR

II

EXIGIBILIDADES

CUENTAS POR PAGAR

152.006

RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

274.025

114

2.743.667
426.031

III SUPERVIT DE TESORERA

20.071.066

Fuente: Rendicin Cuenta 2013

1.6

SITUACION FISCAL

La situacin fiscal tiene como objetivo establecer con qu recursos adicionales cuenta
la entidad territorial para cubrir los requerimientos totales durante el ao fiscal
siguiente, los compromisos adquiridos en las vigencias anteriores y los que se
generaron en la vigencia.
El Municipio de El Retorno, a 31 de diciembre de 2013, present un supervit fiscal de
$16.867.213 miles, despus de descontar las reservas apropiadas; sin embargo, para
el anlisis que se hizo al activo corriente, no se incluy en las cuentas por cobrar los

21

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

saldos de los avances y anticipos entregados, ya que son giros de anticipos de

contratos, ni los Recursos entregados en administracin, ya que son giros para
convenios y contratos interadministrativos suscritos con el Municipio de San Jos del
Guaviare, la Ese Red de Servicios de Salud de I Nivel y Servir AAA y para cofinanciacin
de proyectos FINAGRO con el BBVA, ya que los mismos se encuentra incluidos en la
ejecucin de gastos.
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

VALOR

ACTIVO CORRIENTE

19.116.076

CAJA

BANCOS Y CORPORACIONES

17.751.632

INVERSIONES TEMPORALES

1.684

CUENTAS POR COBRAR

1.362.646

II

PASIVO CORRIENTE

426.031

CUENTAS POR PAGAR

152.006

RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

274.025

114

III

(+) CREDITOS POR DESEMBOLSAR

IV

(-) RESERVAS DE APROPIACIN

SUPERVIT FISCAL

0
1.822.832
16.867.213

Fuente: Rendicin Cuenta 2013

2.

INDICADOR DE CAPACIDAD DE FUNCIONAMIENTO

(Cifras en miles de pesos)

FUNCIONAMIENTO Vs
INGRESOS CORRIENTES

EJECUTADO FUNCIONAMIENTO
RECAUDADO INGRESOS CORRIENTES

$ 2.302.504
$ 1.848.932

124,53%

Este indicador permite medir la capacidad de la Administracin para cubrir el gasto de

funcionamiento con sus rentas corrientes. En otras palabras, es una medida de
solvencia y sostenibilidad de su funcionamiento, que permite ver la capacidad de los
pagos con dichos ingresos, donde por cada $100 que recauda de Ingresos corrientes,
ejecuta $124,53 en Funcionamiento.
Luego se evidencia que la Administracin con los recursos que recauda de Ingresos
corrientes, no alcanza a cubrir los gastos de funcionamiento, es por esta razn que
debe acudir a los ingresos de libre destinacin que provienen del SGP.

22

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

(Cifras en miles de pesos)

FUNCIONAMIENTO
Vs GASTO TOTAL

EJECUTADO FUNCIONAMIENTO
EJECUTADO GASTOS TOTAL

$ 2.302.504
$ 18.699.155

12,31%

Este indicador muestra la participacin de los gastos ejecutados de funcionamiento

frente al gasto total, donde se observa que alcanz un nivel del 12,31%; es decir, que
por cada $100 que el Municipio invirti en gastos, $12,31 fueron destinados a
funcionamiento.
3.

DEUDA PBLICA

A cierre de 2013, el municipio de El Retorno no tiene deuda pblica, debido a que con
los recursos que obtiene financia todos los proyectos y programas contemplados en el
Plan de Desarrollo, teniendo en cuenta que debe solventarse con los recursos
provenientes del Sistema General de Participaciones SGP.
4.

INDICADORES LEY 617 DE 2000

(Cifras en miles de pesos)

EVALUACION DE TRANSFERENCIAS A CONCEJOS

VIGENCIA FISCAL 2013
HONORARIOS CONCEJO MUNICIPIO CATEGORIA: SEXTA
1. ICLD

$ 2.866.385

2. VALOR HONORARIOS POR SESIN

$ 97

3. NMERO DE CONCEJALES

11

4. NMERO DE SESIONES REALIZADAS (Art 1 LEY 1368/2009)

90

5. MONTO MXIMO POR HONORARIOS (2 * 3 * 4)

$ 96.030

6. ICLD (1,5%)

$ 42.996

7. TOTAL MONTO MXIMO (5 + 6)

$ 139.026

8. MONTO EJECUTADO (TRANSFERENCIA EFECTUADA)

$ 137.058

9. MONTO EJECUTADO (TRANSF. ASUMIDA POR EL MUNICIPIO)

DIFERENCIA (MENOR TRANSFERENCIA EFECTUADA)

$0
$ 1.968

Fuente: Rendicin Cuenta 2013 y Certificado ICLD CGR

Transferencias Concejo Municipal: De acuerdo con el anterior anlisis, se pudo

determinar que el Municipio CUMPLI dentro de los lmites establecidos por la Ley 617
de 2000 en cuanto a las transferencias que hizo al Concejo Municipal, el cual tena un
monto mximo de $139.026 miles y ejecut $137.058 miles, equivalente al 98,58%,
quedando una diferencia de $1.968 miles. No obstante, en la certificacin expedida
por la Contralora Delegada para la Economa y Finanzas Pblicas de la Contralora

23

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

General de la Repblica, el porcentaje de ejecucin fue del 100,14%, superando en un

0,14% el lmite de la Ley.
(Cifras en miles de pesos)

EVALUACION TRANSFERENCIAS A PERSONERIAS

VIGENCIA 2013
Artculo 10 ley 617/2000
MUNICIPIO DE ------- CATEGORIA

SMML VIGENCIA ANALIZADA

$ 590

APORTES MAXIMOS (ART. 10 LEY 617/2000) EN SMMLV

150

VALOR APORTE MAXIMO

$ 88.500

TRANSFERENCIA EFECTUADA

$ 88.390

TRANSFERENCIA EFECTUADA ASUMIDA POR EL MUNICIPIO

DIFERENCIA (MENOR TRANSFERENCIA EFECTUADA)

$0
$ 110

Fuente: Rendicin Cuenta 2013

Transferencias Personera Municipal: Del igual manera, se pudo establecer que el

Municipio CUMPLI dentro de los lmites establecidos por la Ley 617 de 2000 en
cuanto a las transferencias que hizo a la Personera Municipal, el cual tena un monto
mximo de $88.500 miles (150 SMMLV) y transfiri o ejecut $88.390 miles, que
equivalen a 149,81 SMMLV, quedando una diferencia de $110 miles, cifras que son
concordantes con la certificacin expedida por la Contralora Delegada para la
Economa y Finanzas Pblicas de la Contralora General de la Repblica.
(Cifras en miles de pesos)

EVALUACIN VALOR MXIMO DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

DEL MUNICIPIO (VIGENCIA FISCAL 2013)
ICLD

$ 2.866.385

VALOR MXIMO (ART. 6 LEY 617/2000)

0,80

TOTAL MONTO MXIMO

$ 2.293.108

MONTO EJECUTADO

$ 2.302.504

( - ) TRANSF. LEY 617 (CONCEJO Y PERSONERA)

( = ) MONTO NETO EJECUTADO

$ 225.448
$ 2.077.056

CUMPLE (MENOR VALOR EJECUTADO)

$ 216.052

Fuente: Rendicin Cuenta 2013 y Certificado ICLD CGR

Gastos de Funcionamiento Vs ICLD: Los gastos de funcionamiento del Municipio, por

estar clasificado en SEXTA categora, tendran un lmite mximo del 80%; por lo tanto,
una vez hecho el anlisis, se pudo determinar que este lmite era de $2.293.108 miles
en la vigencia analizada y alcanz $2.077.056 miles el cual equivale a un 72,46%, por
lo tanto CUMPLI con lo establecido en la Ley 617 de 2000, a su vez, este porcentaje

24

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

es razonable de acuerdo con la certificacin expedida por la Contralora Delegada para

la Economa y Finanzas Pblicas de la Contralora General de la Repblica.
5.

ESTADOS FINANCIEROS

El anlisis de los estados financieros permite medir el progreso al comparar los

resultados alcanzados con las operaciones planeadas y los controles aplicados;
adems sobre la capacidad de endeudamiento, su rentabilidad, y su fortaleza o
debilidad financiera; esto facilita el anlisis de la situacin econmica del ente para
evaluar el desempeo financiero de la Administracin.
5.1

BALANCE GENERAL
(Cifras en miles de pesos)

COD.

DESCRIPCION

2013

ACTIVO CORRIENTE

ANALISIS
ANALISIS
VERTICAL HORIZONTAL

2012

24.528.014 20.965.239

1105

CAJA

1110

DEPOSITOS INSTITUCIONES FINANCIERAS

1207

INV. PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO CONTROLADAS

1310

VIGENCIAS ANTERIORES

1413

TRANSFERENCIAS POR COBRAR

1420

AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

1424
1470
1901

71,27%

16,99%

4.376

0,00%

-97,39%

17.751.632 11.183.581

72,37%

58,73%

114

1.684

1.684

0,01%

0,00%

315.326

0,00%

-100,00%

503.966

7.530.476

2,05%

-93,31%

1.019.878

62.996

4,16%

1518,96%

RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIN

361.143

154.251

1,47%

134,13%

OTROS DEUDORES

858.680

440.048

3,50%

95,13%

RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL

2.253.146

9,19%

#DIV/0!

1926

DERECHOS EN FIDEICOMISO

1.739.514

1.238.433

7,09%

40,46%

1960

BIENES DE ARTE Y CULTURA

1970

INTANGIBLES

1975

AMORTIZACIN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR)

ACTIVO NO CORRIENTE

1605

TERRENOS

1635

BIENES MUEBLES EN BODEGA

1640

EDIFICACIONES

1645

1.897

268

0,01%

607,84%

84.300

73.800

0,34%

14,23%

-47.940

-40.000

-0,20%

19,85%

9.886.511 12.093.446

28,73%

-18,25%

3,78%

-46,35%

373.637

696.403

1.165.239

0,00%

-100,00%

4.703.135

4.447.870

47,57%

5,74%

PLANTAS, DUCTOS Y TNELES

48.694

48.694

0,49%

0,00%

1650

REDES, LINEAS Y CABLES

81.615

82.502

0,83%

-1,08%

1655

MAQUINARIA Y EQUIPO

1.761.753

2.043.618

17,82%

-13,79%

1660

EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO

8.730

14.271

0,09%

-38,83%

1665

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

174.132

374.795

1,76%

-53,54%

25

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

COD.

DESCRIPCION

2013

2012

ANALISIS
ANALISIS
VERTICAL HORIZONTAL

1670

EQUIPOS DE COMUNICACIN Y COMPUTACIN

272.883

170.017

2,76%

60,50%

1675

EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION

374.613

273.596

3,79%

36,92%

1680

EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERA

19.589

1.850

0,20%

958,86%

1685

DEPRECIACION ACUMULADA (CR)

-3.308.672

-2.900.499

-33,47%

14,07%

1710

BIENES DE BENEFICIO Y USO PBLICO EN SERVICIO

5.973.779

5.973.779

60,42%

0,00%

1785

AMORT. ACUM. BIENES DE BENEFICIO Y USO PBLICO (CR)

-597.377

-298.689

-6,04%

100,00%

34.414.525 33.058.685

100,00%

4,10%

TOTAL ACTIVO
PASIVO CORRIENTE

588.041

602.543

79,78%

-2,41%

2401

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

121.271

340.012

20,62%

-64,33%

2425

ACREEDORES

30.735

5,23%

#DIV/0!

2430

SUBSIDIOS ASIGNADOS

23.125

0,00%

-100,00%

2450

AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS

135.090

0,00%

-100,00%

2710

PROVISIN PARA CONTINGENCIAS

118.000

20,07%

#DIV/0!

2715

PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES

44.010

31.659

7,48%

39,01%

2905

RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

274.025

72.657

46,60%

277,15%

PASIVO NO CORRIENTE

149.037

133.492

20,22%

11,64%

PROVISIN PARA PENSIONES

149.037

133.492

100,00%

11,64%

TOTAL PASIVO

737.078

736.035

2,14%

0,14%

2720

3105

CAPITAL FISCAL

30.051.876 20.490.552

89,23%

46,66%

3110

RESULTADO DEL EJERCICIO

3.177.564 11.341.761

9,44%

-71,98%

3120

SUPERAVIT POR DONACION

1.120.034

1.120.034

3,33%

0,00%

3125

PATRIMONIO PUBLICO INCORPORADO

91.706

89.362

0,27%

2,62%

3128

PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB)

-763.733

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

-719.059

-2,27%

6,21%

33.677.447 32.322.650

97,86%

4,19%

34.414.525 33.058.685

100,00%

4,10%

Fuente: Rendicin cuenta 2012 y 2013

El activo total tuvo un incremento del 4,10% pasando de $33.058.685 miles en 2012
a $34.414.525 miles en 2013; el activo corriente de igual modo creci en un 16,99%
reflejado en el efectivo y los otros activos, mientras que los deudores disminuyeron; en
cuanto al activo no corriente o de largo plazo tuvo una disminucin del 18,25%
($2.206.935 miles), como consecuencia de la variacin en las propiedades, planta y
equipo y los Bienes de uso pblico e histricos y culturales por el aumento en la
amortizacin de estos bienes. La participacin del activo corriente frente al total es del
71,27%, mientras que el no corriente es de 28,73%.

26

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

Adems del anlisis expuesto en el activo, considera la Contralora que no existe

evidencia suficiente que permita determinar la variacin descendiente que tuvo
algunos de los saldos de las subcuentas de la propiedad, panta y equipo como es el
caso de 1605 TERRENOS, 1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA, 1650 REDES,
LINEAS Y CABLES, 1655 MAQUINARIA Y EQUIPO, 1660 EQUIPO MDICO Y
CIENTIFICO y 1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA, por un valor total de
$1.976.961 miles (sin depreciacin), debido a que no se hace claridad ni explicacin
en las notas del porqu de estas disminuciones, ni tampoco en el anexo INFORME DE
SNEAMIENTO CONTABLE del Formato 01, se adjuntan los documentos soportes que
evidencien el proceso de depuracin contable que efectu el Municipio en el periodo
contable 2013, como Actas del Comit, Fichas de Depuracin, Comprobantes de
Ajustes, entre otros, etc; ahora bien para el caso concreto de la cuenta 1635 BIENES
MUEBLES EN BODEGA, el saldo al cierre del periodo 2012 era de $1.165.239 miles,
luego este en la vigencia 2013 debi ser reclasificado a alguna de las cuentas de la
propiedad, planta y equipo, si los bienes se pusieron al servicio del Municipio o a
alguna cuenta de bienes entregados a terceros, si el bien fue entregado en comodato
a alguna entidad, pero como se expres, no existe evidencia de las disminucin de
estos saldos.
En el pasivo la variacin fue ascendente en un 0,14%, la cual corresponde a pasivo no
corriente, mientras que el corriente disminuy en $14.502 miles, dicha disminucin en
el pasivo de corto plazo se gener en el grupo de cuentas por pagar, especficamente
en la cuenta de adquisicin de bienes y servicios nacionales por $218.741 miles y en
el grupo de Avances y anticipos recibidos en $135.090 miles, pese a que las cuentas
de Pasivos estimados y provisiones y otros pasivos aumentaron en $130.351 miles y
$201.368 miles, respectivamente; el pasivo participa en un 2,14% del total del activo.
Consecuente con lo anterior, el Patrimonio tuvo una variacin creciente del 4,19%
($1.354.797 miles), aumento que se dio en el Capital Fiscal en $9.561.324 miles,
mientras que el Resultado del Ejercicio disminuy en $8.164.197 miles, siendo estas
cuentas las de mayor participacin en el patrimonio. La equivalencia con el activo es
del 97,86%.
De otra parte, cabe resaltar que al hacer el clculo de la variacin del saldo del Capital
Fiscal de la vigencia 2013, se presenta una diferencia de $1.061.378 miles, debido a
que este es el resultado de sumarle al saldo del Capital Fiscal de la vigencia 2012
($20.490.552 miles), el saldo del Resultado del Ejercicio de ese mismo periodo
contable ($11.341.761 miles) y restarle el de las provisiones, agotamiento,
depreciaciones y amortizaciones ($719.059 miles), quedando un valor de
$31.113.254 miles, luego hay una subestimacin en el Capital Fiscal.

27

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

5.2

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL

(Cifras en miles de pesos)

COD.

DESCRIPCION

2013

2012

ANALISIS
VERTICAL

4105

TRIBUTARIOS

892.184

898.819

4110

NO TRIBUTARIOS

909.289

4195

DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB)

-10.150

4390

OTROS SERVICIOS

4408

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

4413
4421

ANALISIS
HORIZONTAL

4,33%

-0,74%

620.452

4,41%

46,55%

-6.528

-0,05%

55,48%

27.071

49.501

0,13%

-45,31%

10.836.571

6.394.611

52,59%

69,46%

SISTEMA GENERAL DE REGALAS

1.121.898

49.000

5,44%

2189,59%

SIS. GRAL. SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

3.436.795

16,68%

0,00%

4428

OTRAS TRANSFERENCIAS

3.360.534

10.455.349

16,31%

-67,86%

4722

OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO

5.208.503

0,00%

-100,00%

4808

OTROS INGRESOS ORDINARIOS

13.114

39.663

0,06%

-66,94%

4810

EXTRAORDINARIOS

19.920

224.556

0,10%

-91,13%

4815

AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

125.184

0,00%

-100,00%

20.607.226

24.059.110

100,00%

-14,35%

1.403.284

1.515.704

8,05%

-7,42%

TOTAL INGRESOS
5101

SUELDOS Y SALARIOS

5102

CONTRIBUCIONES IMPUTADAS

15.544

133.492

0,09%

-88,36%

5103

CONTRIBUCIONES EFECTIVAS

227.573

213.674

1,31%

6,50%

5104

APORTES SOBRE LA NOMINA

43.278

38.649

0,25%

11,98%

5111

GENERALES

793.846

427.533

4,55%

85,68%

5120

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS

12.608

11.559

0,07%

9,08%

5501

EDUCACION

1.456.925

957.191

8,36%

52,21%

5502

SALUD

6.362.421

3.116.396

36,50%

104,16%

5503

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BSICO

642.402

188.381

3,69%

241,01%

5504

VIVIENDA

45.066

134.293

0,26%

-66,44%

5505

RECREACIN Y DEPORTE

273.744

246.032

1,57%

11,26%

5506

CULTURA

233.992

213.901

1,34%

9,39%

5507

DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL

5.058.608

2.064.534

29,02%

145,02%

5508

MEDIO AMBIENTE

5550

SUBSIDIOS ASIGNADOS

5722

OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO

5805

FINANCIEROS

5808

OTROS GASTOS ORDINARIOS

5810

EXTRAORDINARIOS

5815

AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

TOTAL GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO

29.658

861

0,17%

3344,60%

264.477

276.954

1,52%

-4,51%

3.005.688

0,00%

-100,00%

7.287

7.250

0,04%

0,51%

437.123

137.257

2,51%

218,47%

1.000

0,00%

-100,00%

121.826

27.000

0,70%

351,21%

17.429.662

12.717.349

84,58%

37,05%

3.177.564

11.341.761

15,42%

-71,98%

Fuente: Rendicin Cuenta 2012 y 2013

28

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

El total de ingresos disminuy en 14,35% ($3.451.884 miles) de 2012 a 2013,

representado en las cuentas Otras transferencias y Operaciones sin flujo de
efectivo, no obstante, las transferencias del Sistema General de Participaciones, las
del Sistema General de Regalas y las del Sistema General de Seguridad Social en
Salud aumentaron, entre las ms representativas; en cuanto a la participacin de los
ingresos, frente al total, tenemos las transferencias del Sistema General de
Participaciones con un 52,59%, las del Sistema General de Seguridad Social en Salud
en un 16,68%, las Otras Transferencias en un 16,31% y las del Sistema General de
Regalas en un 5,44%, siendo estos los conceptos los ms significativos.
Los gastos por su parte aumentaron para el 2013 en un 37,05% ($4.712.313 miles),
causado principalmente por el crecimiento en el gasto pblico social (cdigo 55), los
gastos extraordinarios (cdigo 58) y los gastos de administracin (cdigo 51), mientras
que las operaciones sin flujo de efectivo (cdigo 5722) disminuyeron; del total de los
gastos, el gastos social en salud equivale en un 36,50%, el de desarrollo comunitario y
de bienestar social en un 29,02%, el gastos social en educacin en un 8,36%, los
sueldos y salarios en un 8,05% y los gastos generales en un 4,55%, entre los ms
destacados. Con relacin a la participacin de los gastos frente a los ingresos fue del
84,58%, lo que quiere decir que por cada $100 que la Administracin obtuvo de
ingresos, $84,58 se incurrieron en gastos para el normal funcionamiento del cometido
estatal.
Los ingresos generaron una rentabilidad de 15,42%.
Ingresos Tributarios: Para verificacin de la razonabilidad de los saldos, se hizo el
siguiente anlisis; al saldo a 31 de diciembre de 2012 de las Rentas por cobrar
(cdigo 13), se le suma el valor de la cuenta Tributarios (4105) y se le resta el saldo a
31 de diciembre de 2013 de la cuenta 13, quedando un resultado de $1.207.510
miles, que debera ser igual al valor reportado como recaudado en los ingresos
tributarios del presupuesto de ingresos que fue de $1.611.509 miles, evidencindose
que existe una diferencia de $403.999 miles.
Ingresos no Tributarios: Para verificacin de la razonabilidad de los saldos, se hizo el
siguiente anlisis; al saldo a 31 de diciembre de 2012 de los ingresos no tributarios
por cobrar (cdigo 1401) y servicios de salud (1409), se le suma el valor de las
cuentas No Tributarios (4110), se le restan las devoluciones y descuentos (4195),
luego se le resta el saldo a 31 de diciembre de 2013 de la cuenta 1401 y 1409,
quedando un resultado de $899.139 miles, que debera ser igual al valor reportado
como recaudado en los ingresos no tributarios del presupuesto de ingresos que fue de
$237.423 miles, evidencindose que existe una diferencia de $661.716 miles.
Transferencias SGP: Para verificacin de la razonabilidad de los saldos, se hizo el
siguiente anlisis; al saldo a 31 de diciembre de 2012 de las Transferencias por

29

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

cobrar (cdigo 1413), se le suma el valor de las cuentas de cdigo 44, luego se le
resta el saldo a 31 de diciembre de 2013 de la cuenta 1413, quedando un resultado
de $25.782.308 miles, que debera ser igual al valor reportado como recaudado en las
transferencias del presupuesto de ingresos que fue de $22.126.449 miles,
evidencindose que existe una diferencia de $3.655.859 miles.
6.

PASIVO PENSIONAL (FONPET)

Para revisin y verificacin del pasivo pensional, se ingres a la pgina WEB del
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico en el link FONPET el 25 de Febrero de 2014,
para consultar el saldo a corte a 31 de Diciembre de 2013, observndose en el
movimiento detallado que el 18 de diciembre de 2013 se hace una devolucin de
$7.280 millones, discriminado como se muestra a continuacin:
(Cifras en pesos)
SECTOR

FUENTE

VALOR

PROPSITO GENERAL

SGP LEY 863

1.720.000.000

PROPSITO GENERAL

SGP

1.400.000.000

POR DISTRIBUIR SECTOR

PARTICIPACIN EN INGRESOS I.C.N.

1.500.000.000

POR DISTRIBUIR SECTOR

REAFORO TRANSFERENCIAS I.C.N.

RESERVA PENSIONAL GENERAL

FONDO NACIONAL DE REGALAS

RESERVA PENSIONAL GENERAL

SGP

850.000.000
810.000.000
1.000.000.000

TOTALES

7.280.000.000

Fuente: Pgina WEB FONPET Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico

No obstante al verificar con los actos administrativos de modificacin al presupuesto

de la vigencia fiscal 2013, se pudo observar que con el Decreto No. 070 de diciembre
20, se hizo adicin de estos recursos por un valor de $7.707.079.745,60, de acuerdo
con la Resolucin 3982 de noviembre 22 por medio de la cual se autoriza el retiro del
Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales FONPET, al Municipio de El
Retorno, valor que difiere en $427.079.745,60, del movimiento detallado.
Ahora bien, consecuente con lo anterior y teniendo en cuenta que en la vigencia 2013,
tambin se hicieron aportes al FONPET, el saldo present la siguiente variacin:
(Cifras en miles de pesos)

PASIVO PENSIONAL
CONCEPTO

AO 2013

TOTAL PASIVO

AO 2012

VARIACION

239.614

133.492

106.122

79,50%

2.400.475

8.593.445

-6.192.970

-72,07%

SALDO A FAVOR

-2.160.861

-8.459.953

CUBRIMIENTO

1001,81%

6437,42%

-5435,61%

TOTAL APORTES

Fuente: Pgina WEB FONPET Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico

30

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

El pasivo pensional tuvo un incremento del 79,50%, mientras que el total de aportes
disminuy en un 72,07%, sin embargo, al cierre de la vigencia 2013 qued un saldo a
favor del Municipio de $2.160.861 miles, luego debera ser el valor de la cuenta 1901
RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL del Balance, el cual refleja en los Estados
Financieros un valor de $2.253.146 miles, por lo que es importante que
permanentemente se concilie este saldo, de acuerdo con lo reportado por el Ministerio
de Hacienda y Crdito Pblico en la pgina WEB y segn los aportes que la Entidad
Territorial haga al Pasivo Pensional FONPET.

7.
7.1
7.1.1

INDICADORES DE DESEMPEO
INDICADORES DE GESTION FISCAL Y FINANCIERA
LIQUIDEZ
(Cifras en miles de pesos)

LIQUIDEZ

ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE

$24.528.014
$588.041

4171,14%

Este indicador mide la disponibilidad con la cuenta el Municipio a corto plazo para
cubrir sus obligaciones o compromisos al mismo periodo, es decir, que por cada $100
que el Municipio adeuda a corto plazo, cuenta con $4.171 de activo corriente.
7.1.2

CAPITAL DE TRABAJO
(Cifras en miles de pesos)

CAPITAL DE TRABAJO =
=

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

$24.528.014

$588.041

$23.939.973

El Capital de Trabajo, representa el margen de seguridad que tiene el Municipio para

cumplir con sus obligaciones de corto plazo. Mide o evala la liquidez necesaria para
que el ente contine funcionando fluidamente. Por lo tanto, como se puede observar
el Municipio cuenta con el suficiente respaldo para cumplir con las obligaciones a
corto plazo.

31

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

7.1.3

SOLIDEZ
(Cifras en miles de pesos)

SOLIDEZ

ACTIVO TOTAL

PASIVO TOTAL

$34.414.525
$737.078

4669,05%

La solidez, es la capacidad del Municipio para demostrar su consistencia financiera a

corto y largo plazo, donde se puede deducir que el Municipio cuenta con buena solidez
financiera, puesto que por cada $100 que adeuda, cuenta con $4.669 de activos
totales para respaldar dichas obligaciones, a su vez, este indicador mide la capacidad
ms a mediano y largo plazo, la cual es favorable.
7.1.4

ENDEUDAMIENTO TOTAL
(Cifras en miles de pesos)

ENDEUDAMIENTO TOTAL

PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL

$737.078
$34.414.525

2,14%

Este indicador se define como como el porcentaje o grado de financiamiento del

Municipio con pasivos externos (Acreedores, Empleados, etc), por lo tanto, como se
puede apreciar, el Municipio cuenta con un nivel de endeudamiento del 2,14%, lo que
significa, que por cada $100 de activo total que el Municipio posee, adeuda a los
Acreedores, Empleados y Otros $2.14.
7.1.5

RENTABILIDAD
(Cifras en miles de pesos)

RENTABILIDAD

RESULTADO DEL EJERCICIO

ACTIVOS TOTALES

$3.177.564
$34.414.525

9,23%

Con este indicador se mide la rentabilidad que han generado los activos totales, por lo
tanto como se puede observar, los activos del Municipio en la vigencia que se analiza
gener una rentabilidad del 9,23%, entonces aqu se mide la gestin de la
Administracin en cuanto a la utilizacin de los recursos para la generacin de
rentabilidad en el Municipio, sin embargo, esta no es la finalidad de las entidades
territoriales de generar riqueza, sino que su funcin estatal es la de brindar
oportunidades de mejoramiento de la calidad de vida de sus habitantes.

32

INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

8.

CONCEPTO SOBRE LA GESTION Y RESULTADO

Los resultados del examen, me permiten conceptuar que la gestin adelantada por la
Administracin en la vigencia 2013 no fue eficiente, teniendo en cuenta que en los
ingresos estimados tuvo un nivel de recaudo del 93,06%, el cual fue bueno, de este
solo se logr una ejecucin del 52,90%, de los cuales la inversin solamente alcanzo
un 46,07%, siendo la ejecucin ms baja en las ltimas tres vigencias, situacin que
es preocupante toda vez que con la ejecucin de estos recursos se generan obras de
impacto social en beneficio de la comunidad Retornense.
9.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

En los reportes de las ejecuciones presupuestales hechos a la CGR a travs de la

plataforma CHIP, se pudo evidenciar que el presupuesto inicial presenta una diferencia
entre los ingresos y los gastos, adems de ello, al comparar la ejecucin de gastos con
la reportada a la CDG a travs del SIA, se determinaron diferencias en el presupuesto
inicial, las adiciones y las reducciones.
En el anlisis hecho en los estados financieros se pudo establecer que en la cuenta de
propiedades, planta y equipo, hubo disminuciones por valor de $1.976.961 miles, sin
que se haya tenido evidencias que las soporten, como actas de baja de inventarios o
producto de un proceso de depuracin contable, ni tampoco se hace referencia en las
notas a los estados financieros en este sentido.
En cuanto a la variacin del capital fiscal, se pudo determinar que existe una
diferencia de $1.061.378 miles, sin que se evidencie a que obedece esta diferencia.
En el indicador de la Ley 617 de 2000, se pudo determinar que la Entidad Territorial
CUMPLI con los lmites establecidos por la citada Ley, sin embargo, en la certificacin
expedida por la Contralora Delegada para la Economa y Finanzas Pblicas de la
Contralora General de la Repblica, el Municipio supero en un 0,14% las
transferencias hechas al Concejo Municipal.
Se recomienda a la Administracin Municipal que evalu el nivel de riesgo que tiene
SERVIR A.A.A., debido a que su situacin financiera no es favorable y como se pudo
apreciar en la vigencia 2013, se presentaron disminuciones en los ndices, como
tambin dficit presupuestal, fiscal y prdida del ejercicio. Basados en esta premisa,
esta Contralora advierte de que se tomen medidas de control interno adecuadas que
permitan minimizar el riesgo de que las obras que se contratan queden inconclusas, ya
que como se expreso, SERVIR A.A.A., no cuenta con la capacidad financiera suficiente
para cubrir posibles detrimentos en la ejecucin de estos recursos, y en ltimas la

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INFORME SOBRE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE EL RETORNO 2013

Administracin Municipal es quien debe velar por la buena prestacin de los servicios
pblicos domiciliarios que esta empresa presta en el Municipio de El Retorno.
Los aportes que se efecten al FONPET, se deben actualizar en la contabilidad
peridicamente, toda vez que este es un aporte que se hace en varios meses del
periodo contable.
Para los procesos jurdicos que cursan en contra del Municipio, donde se pudieron
establecer que son 22, veintin (21) de ellos tienen pretensiones por $829.869 miles,
de acuerdo con lo reportado en el Formato 15a de la rendicin de la cuenta SIA,
mientras que en las notas a los estados financieros se reflejan en las cuentas de
orden acreedoras (cdigo 9120) un saldo de $1.145.000 miles entre procesos civiles,
laborales y administrativos, sin embargo, no se pudo determinar cuntos de ellos
cuentan con una probabilidad de que el fallo sea adverso para el Municipio, por lo
tanto, es importante que se pueda identificar la probabilidad de fallo, con el fin de
provisionarlos; por otra parte, se puede observar en el Formato 15a, que diecisiete
(17) procesos cursan en Juzgados Administrativos de Villavicencio, con unas
pretensiones por $45.667 miles, donde el tipo de accin judicial es la NULIDAD Y
RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO, con el fin de RECONOCER LA BONIFICACIN POR
SERVICIOS PRESTADOS Y PRIMA DE SERVICIOS, admitidos todos el 12 de mayo de
2012, para los cuales esta Contralora considera que la probabilidad de fallo adversa
en estos procesos es cero por ciento (0%), entendindose que existe jurisprudencia al
respecto que establece que no es procedente el reconocimiento y pago de estas
pretensiones en las entidades territoriales; por lo tanto, es necesario que la Oficina
Jurdica adelante las gestiones pertinentes de carcter procesal para que los procesos
no se descuiden y por este hecho se pueda generar condenas al Municipio, situacin
que pondra en un alto riesgo sus finanzas, ya que no cuenta con los recursos propios
suficientes para cubrir posibles y futuras contingencias.

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