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DEMONSTRAO DE RESULTADO
2007
R$
A.V.
2008
R$
A.V.
107,45
104,62
679.099
% 728.313
%
82.057 12,98% 108.312 15,56%
129.168 -20,44% 140.501 -20,18%
100,00
100,00
631.988
% 696.124
%
359.903 -56,95% -416.55 -59,84%
272.085 43,05% 279.574 40,16%
-59.786
-45.428
-26.34
-8.025
-6.742
-9,46% -65.927
-7,19% -63.800
-4,17% -28.766
-1,27% -8.278
-1,07% -2.913
-9,47%
-9,17%
-4,13%
-1,19%
-0,42%
1.031 0,16%
1.673 0,24%
-145.29 -22,99% -168.011 -24,14%
126.795 20,06% 111.563 16,03%
30.508 4,83% 36.950 5,31%
-5.048 -0,80% -5.061 -0,73%
-3.796 -0,60% 10.752 1,54%
6.258 0,99% -7.338 -1,05%
27.922 4,42% 35.303 5,07%
154.717 24,48% 146.866 21,10%
-27.457 -4,34% -33.324 -4,79%
1.914 0,30%
4.715 0.68%
129.174 20,44% 118.257 16,99%
-555 -0,09%
-881 -0,13%
-4.400 -0,70% -4.423 -0,64%
124.219 19,66% 112.953 16,23%
2008
R$
A.V.
CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
189.010,00
14,09% 135.224,00
8,13%
Ttulos mantidos para negociao
111.512,00
8,31%
53.721,00
3,23%
Duplicatas a receber
62.888,00
4,69%
77.463,00
4,66%
Valores a receber-repasse Finame fabricante
223.221,00
16,64% 306.892,00
18,45%
Partes relacionadas
Estoque
183.044,00
13,64% 285.344,00
17,16%
Impostos e contribuies a recuperar
11.537,00
0,86%
17.742,00
1,07%
Imp. de renda e contribuio social diferidos
2.149,00
0,16%
3.243,00
0,20%
Outros crditos
3.479,00
0,26%
7.247,00
0,44%
Total do Circulante
786.840,00
58,64% 886.876,00
53,33%
NO CIRCULANTE
Realizvel longo prazo
Duplicatas a receber
1.149,00
0,09%
1.686,00
0,10%
Valores a receber-repasse Finame fabricante
409.896,00
30,55% 479.371,00
28,83%
Partes relacionadas
Impostos e contribuies a recuperar
5.391,00
0,40%
18.245,00
1,10%
Imp. de renda e contribuio social diferido
5.867,00
0,44%
9.488,00
0,57%
Outros crditos
2.928,00
0,22%
5.405,00
0,33%
Inv.em controlada,incluindo gio e desgio
Outros investimentos
1.935,00
0,14%
3.163,00
0,19%
Imobilizado lquido
127.731,00
9,52% 252.171,00
15,16%
Intangvel
6.574,00
0,40%
Total do no circulante
554.897,00
41,36% 776.103,00
46,67%
Total do Ativo
1.341.737,00 100,00% 1.662.979,00 100,00%
PASSIVO
2007
R$
2008
A.V.
R$
A.V.
29.498,00
192.884,00
25.193,00
35.934,00
8.013,00
9.702,00
2.375,00
4.400,00
4.524,00
2,20%
14,38%
1,88%
2,68%
0,60%
0,72%
0,18%
0,33%
0,34%
26.375,00
270.028,00
31.136,00
33.845,00
7.357,00
14.082,00
11.777,00
4.500,00
15.044,00
1,59%
16,24%
1,87%
2,04%
0,44%
0,85%
0,71%
0,27%
0,90%
312.523,00
23,29%
414.144,00
24,90%
49.306,00
348.710,00
1.896,00
1.659,00
4.199,00
405.770,00
1.871,00
3,67%
25,99%
0,14%
0,12%
0,31%
30,24%
0,14%
68.943,00
453.323,00
3.578,00
2.073,00
9.626,00
29.513,00
567.056,00
2.536,00
4,15%
27,26%
0,22%
0,12%
0,58%
1,77%
34,10%
0,15%
489.973,00
36,52% 489.973,00
29,46%
2.052,00
0,15%
2.052,00
0,12%
-968
-0,07%
-349
-0,02%
130.516,00
9,73% 187.567,00
11,28%
1.341.737,00 100,00% 1.662.979,00 100,00%
2008
R$
A.H.
R$
A.H.
679.09
728.31
9 100%
3
108.31
82.057 100%
2
129.16
140.50
8 100%
1
631.98
696.12
8 100%
4
359.90
3 100% -416.55
272.08
279.57
5 100%
4
-59.786
-45.428
-26.340
-8.025
-6.742
1.031
-145.29
126.79
5
30.508
-5.048
-3.796
6.258
27.922
154.71
7
-27.457
1.914
129.17
4
-555
-4.4
124.21
9
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
07,25%
32,00%
08,77%
10,15%
15,74%
02,75%
-65.927
-63.800
-28.766
-8.278
-2.913
1.673
168.011
10,27%
40,44%
9,21%
3,15%
43,21%
62,27%
15,64%
100% 111.563
12,01%
100% 36.95
100% -5.061
100% 10.752
100% -7.338
100% 35.303
146.86
100%
6
100% -33.324
100% 4.715
21,12%
0,26%
-383,25%
-217,26%
26,43%
100% 118.257
100%
-881
100% -4.423
-8,45%
58,74%
0,52%
100% 112.953
-9,07%
-5,07%
21,37%
146,34%
CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
189.010,00
Ttulos mantidos para negociao
111.512,00
Duplicatas a receber
62.888,00
Valores a receber-repasse Finame fabricante
223.221,00
Partes relacionadas
Estoque
183.044,00
Impostos e contribuies a recuperar
11.537,00
Imp. de renda e contribuio social diferidos
2.149,00
Outros crditos
3.479,00
Total do Circulante
786.840,00
NO CIRCULANTE
Realizvel longo prazo
Duplicatas a receber
1.149,00
Valores a receber-repasse Finame fabricante
409.896,00
Partes relacionadas
Impostos e contribuies a recuperar
5.391,00
Imp. de renda e contribuio social diferido
5.867,00
Outros crditos
2.928,00
Inv.em controlada, incluindo gio e desgio
Outros investimentos
1.935,00
Imobilizado lquido
127.731,00
Intangvel
Total do no circulante
554.897,00
Total do Ativo
1.341.737,00
A.H.
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
135.224,00
53.721,00
77.463,00
306.892,00
285.344,00
17.742,00
3.243,00
7.247,00
886.876,00
100%
100%
1.686,00 46,74%
479.371,00 16,95%
100%
18.245,00
100%
9.488,00
100%
5.405,00
100%
3.163,00
100% 252.171,00
6.574,00
100% 776.103,00
100% 1.662.979,00
-28,46%
-51,82%
23,18%
37,48%
55,89%
53,78%
50,91%
108,31%
12,71%
238,43%
61,72%
84,60%
63,46%
97,42%
100%
39,86%
23,94%
29.498,00
192.884,00
25.193,00
35.934,00
8.013,00
9.702,00
2.375,00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
4.400,00 100%
4.524,00 100%
-
312.523,00 100%
49.306,00
348.710,00
1.896,00
1.659,00
100%
100%
100%
100%
4.199,00 100%
405.770,00 100%
1.871,00 100
%
489.973,00
2.052,00
-968
130.516,00
1.341.737,0
0
26.375,00
270.028,00
31.136,00
33.845,00
7.357,00
14.082,00
11.777,00
-10,59%
40,00%
23,59%
-5,81%
-8,19%
45,15%
395,87
%
4.500,00 2,27%
15.044,00 232,54
%
-
414.144,00 32,52%
39,83%
30,00%
88,71%
24,95%
100%
602,86
%
567.056,00 39,75%
2.536,00 35,54%
68.943,00
453.323,00
3.578,00
2.073,00
9.626,00
29.513,00
Vendas:
Pela analise Horizontal podemos verificar que houve um significativo aumento nas
vendas internas de 7,25% e nas vendas externas de 32% fazendo com que a receita
operacional aumentasse em 10,15 %.
Margem Bruta:
Lucro Bruto
X 100
Receita Liquida
2008= 279574/696124x100= 40 %
2007= 272085/631988x100= 43 %
Devido a esse resultado podemos afirmar que a margem bruta diminuiu em 3% do ano
de 2007 para 2008 .
Despesas Operacionais:
Contas Patrimoniais:
Pela analise horizontal percebesse que o ativo teve um aumento de 23,94 em 2008 devido
ao aumento do imobilizado que passou de 127.731 para 252.171. O passivo obteve um
aumento de 23,94 % em 2008 em razo da diminuio dos financiamentos que foi de
29.498 para 26.375 e pelo aumento da reserva de lucros que de 130.516 em 2007 e foi pra
187567 em 2008.
ndice
ndice
Frmula
Interpretao
Capitais de Terceiros
Participao
Quanto
x 100
Estrutura de
de Capitais de
menor,
Ativo total
Capital
Terceiros
melhor
Composio
Quanto
Passivo Circulante
x 100
do
menor,
Exigivel total
endividament
melhor
o
Imobilizao
Quanto
Ativo No Ciculante
x 100
do Patrimnio
menor,
Patrimnio Lquido
Lquido
melhor
Imobilizao
Quanto
Ativo No Circulante
x 100
dos recursos Patrimnio Lquido Exigvel a LongoPrazo
menor,
no correntes
melhor
Ativo Circulante Realizvel a Longo Prazo
Liquidez
Quanto maior,
Passivo Circulante Exigvel a Longo Prazo
Liquidez
Geral
melhor.
Liquidez
Corrente
Quanto maior,
melhor.
Liquidez Seca
Ativo Circulante
Passivo Circulante
Quanto maior,
melhor.
Giro do ativo
Vendas Lquidas
Ativo Total
Quanto maior,
melhor.
Rentabilidade
Margem
lquida
Lucro Lquido
x 100
Vendas Lquidas
Quanto maior,
melhor.
Rentabilidade
do ativo
Lucro Lquido
x 100
Ativo Total
Quanto maior,
melhor.
Rentabilidade
do Patrimnio
Lquido
Lucro Lquido
x 100
Patrimnio Lquido Medio
Quanto maior,
melhor.
Frmula:
Capitais de Terceiros
x 100
Ativo total
2007: 718.293
= 53,53 %
1.341.737
2008: 981.200
= 59 %
1662979
ndice que mostra qual a participao de capital de terceiros no total dos
recursos obtidos para o financiamento do ativo, indica o quanto o capital de
terceiros est financiando o ativo da empresa, ou seja,quanto menor, melhor pra empresa.
Aumentou 5,47% em 2008 com relao ao ano de 2007, observa-se uma
diminuio no Capital Prprio da empresa
Composio do endividamento
Passivo Circulante
x 100
Exigivel total
Frmula:
2007: 312.523 = 43,50 %
718.293
2008: 414.144 =42,21 %
981.200
Este ndice mostra, do total de capital de terceiros, qual o percentual das dvidas
curto prazo, que esto representadas pelo passivo circulante .A queda de 1,29% no ano de
2008 em relao ao ano de 2007, fez com que aumentasse o tempo para a busca de recursos
para saldar as dvidas de curto prazo.
Ativo No Ciculante
x 100
Patrimnio Lquido
Frmula:
2007: 1.935 + 127.731 + 0 = 129.666 = 20,86 %
621.573
621.573
679.243
Ativo No Circulante
x 100
Patrimnio Lquido Exigvel a LongoPrazo
Frmula:
2007: 1.935 + 127.731 + 0 = 129.666 = 12,62 %
621.573 + 405.770
1.027.343
679.243 + 567.056
1.246.299
Liquidez Geral:
Ativo Circulante Realizvel a Longo Prazo
Passivo Circulante Exigvel a Longo Prazo
Frmula:
2007: 786.840 + 554897 = 1341737 = 1,86
312.523 + 405.770
718.293
981.200
Liquidez Corrente:
Frmula:
Ativo Circulante
Passivo Circulante
Liquidez seca:
Frmula:
312523
414144
A liquidez seca, leva em considerao todas as contas que podem ser convertidas
em dinheiro com relativa facilidade antes do prazo normal Para cada R$ 1,00 de dvida
curto prazo os recursos disponveis so de R$1,93 em 2007, j em 2008 para cada R$ 1,00
de dvida os recursos disponveis sode R$ 1,45, houve uma queda na capacidade da
empresa.
ndices de rentabilidade
Giro do ativo
Frmula=
Vendas Lquidas
Ativo Total
1.662.979
O Ativo total considerado a soma dos investimentos da empresa. Assim
esse indicador mede a eficincia com a qual a empresa usa seus ativos para gerar vendas;
quantas vezes o Ativo total se renovou por meio destas; pelas vendas, e se a empresa est
gerando um volume suficiente de atividade, tendo em vista seu investimento total
do Ativo.Com o resultado maior obtido nesse indicador, mais eficientemente os ativos da
empresa tm sido usados.A empresa piorou seu desempenho, em 2007 para cada
R$ 1,00 de ativo aempresa vendeu apenas R$ 0,47, e em 2008 apenas R$ 0,42,
entende-se que aempresa investiu mais do que teve de retorno.
Margem Liquida
Lucro Lquido
x 100
Vendas Lquidas
Frmula =
2007: 124.219 = 19,66 %
631.988
2008: 112.953 = 16,23 %
696.124
Este ndice demonstra quanto a empresa obteve de lucro lquido em relao receita
lquida, indicando tambm a capacidade da empresa em gerar lucro.Conforme o indicador,
o resultado sendo maior, melhor pra empresa.Houve uma queda, em 2007 o valor foi de R$
19,66 e em 2008 de R$ 16,23.
Rentabilidade do Ativo
Frmula =
Lucro Lquido
x 100
Ativo Total
ndice que demonstra o quanto a empresa conseguiu rentabilizar o seu ativo,qual foi o
lucro lquido em relao ao ativo total. um indicador de desempenho que
mostra o quanto a empresa foi rentvel em relao ao total dos seus
recursosativo. Indicador, que revela quanto maior o resultado, melhor. A rentabilidade de
2007 foi de 9,26% e de 2008 de 6,79%, havendo um recuo no que se diz a evoluo na
rentabilidade do ativo.
Lucro Lquido
x 100
Patrimnio Lquido Medio
Frmula =
PL Mdio = PL inicial + PL final
2
2008: 621.573 + 679.243 = 1.300.816 = 650.408
2
Financiamento do ativo
Frmula =
Financiame ntos
x 100
Capital de terceiros
Frmula =
Frmula =
Duplicatas Descontadas
Duplicatas descontada s
x 100
Duplicatas a receber
Frmula =
Clculo da Rentabilidade do Ativo pelo Mtodo DUPONT
RA = Venda Lquida / Ativo Lquido x Lucro / Vendas lquidas
2007
Vendas lquidas = 631.988
Ativo lquido = Ativo total Passivo Operacional
Ativo lquido = 1.341.737 90.141 = 1.251.596
GIRO: Vendas Lquidas / Ativo Lquido = 631.988 / 1.251.596= 0,50
MARGEM: Lucro antes das desp financ. / Vendas Lquidas
126.795 / 631.988 = 20,06%
RETORNO: 0,50 x 20,06 % = 10.03%
2008
Vendas lquidas = 696.124
Ativo lquido = Ativo total Passivo Operacional
Ativo lquido = 1662.979 117741 = 1.545.238
Lucro Liquido
Patrimonio liquido
A-- Frmula:
x0,05
2007:124219 =0,19x0,05=0,01
621573
2008: 112.953 = 0,166292 x 0,05 = 0,008
679.243
B- Frmula:
x1,65
718.293
C- Frmula:
981.200
x3,55
312523
D- Frmula:
414144
Ativo Circulante
Passivo Circulante
x1,06
Exigivel Total
Patrimonio liquido
E- Frmula:
x0,33
621.573
679.243
Frmula=FI = A + B + C D E
2007: Fl= 0,01 + 3,06 + 6,85 - 2,67 - 0,38 = 6,87
2008: Fl= 0,008 + 2,78 + 5,14 - 2,27- 0,48 = 5,17
A empresa encontra-se em situao de Solvncia, pois o resultado foi
maior que 5 conforme mostra a tabela abaixo.
Frmula NCG =
ACO PCO
2007 NCG = 249.411 78.064=171.347
2008 NCG = 619.465 91.882=527.583