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Declaracin renta personas naturales:

Fecha

Requisitos

El patrimonio bruto, es decir, la suma de todos sus


bienes y derechos, ubicados en Colombia y/o en el
exterior, segn su condicin de residente o no
residente, valuados con criterio fiscal, y totalizados
antes de restar los pasivos) no poda exceder, a
diciembre 31 del 2014, de

Los ingresos brutos (ordinarios y extraordinarios) del


2014, obtenidos en Colombia y/o en el exterior
(segn su condicin de residente o no residente en
Colombia), no debieron exceder de

En cuanto a ser responsable del IVA dentro de


Colombia

Los consumos solamente con tarjetas de crdito


durante el ao 2014 no debieron exceder de

Las compras y consumos


totales en el ao 2014 (sin
importar si fueron a crdito o
de contado, y sin importar el
medio de pago utilizado, lo cual
involucra hasta las hechas con
tarjetas de crdito, o dbito,
o efectivo, o cheque, etc.) no
debieron exceder de... *

El valor total de las consignaciones bancarias ms


depsitos o inversiones financieras, en Colombia y
en el exterior (ver pregunta 8 del Concepto DIAN
45542 de julio del 2014), durante el ao 2014 no
debieron exceder de **

Notas aclatorias:

* Compras y consumos totales en el ao 2014: Se deben incluir todo tipo de compras y gastos para asuntos personale
en Colombia o en el exterior) e igualmente toda compra de activos sin importar si fueron de contado o a crdito. Incluso si

Muchas de esas operaciones de compra, si se hicieron en Colombia y el vendedor expeda factura de venta, son perfecta
informacin exgena tributaria del artculo 631 del ET, contrario a los documentos equivalentes a factura de venta en los

** Valor total de las consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras durante el ao 2014: es importa
Colombia o en el exterior, pues la norma no hace distincin sobre ello. Es decir, no importa si eran valores consignados qu
tener en cuenta que la DIAN, segn manifest en su instructivo para personas naturales detectadas como omisas por no p
no son valores que deben ser tenidos como consignaciones del ao, y por eso en los reportes de informacin exgena, q

Para los reportes de los aos 2008 en adelante las entidades financieras deben incluir las consignaciones provenientes po
personas naturales les hayan otorgado los particulares o las entidades financieras y les hayan quedado consignados. De
(por ejemplo, la apertura de CDT); la DIAN en el Concepto 018799 de marzo 3 del 2006, menciona que si una persona na

acin renta personas naturales: requisitos para exoneraci


Fecha de elaboracin: julio 13 del 2015

Subcategora

Empleado

$123.682.500
(4.500 UVT x $27.485)
Tenga presente, para los tres tipos de persona natural o sucesin
ilquida, que si la persona es casada o vive en unin libre, en ese caso,
y segn lo indica el artculo 8 del ET, cada cnyuge totaliza sus bienes
por separado. Es decir, que los bienes que posea cada cnyuge o
compaero antes del matrimonio o la unin, los sigue totalizando 100%
cada cnyuge o compaero. Y los que se van adquiriendo durante la
relacin, son totalizados segn como figure en el documento de
compra: si los compr un solo cnyuge o compaero, lo totaliza 100%
ese cnyuge. Pero si los compran con proporciones, cada uno totaliza
segn la proporcin que se indique en el documento de compra.

$38.479.000
(1.400 UVT x $27.485)
Si supera este tope tiene que declarar renta 2014; pero si es
responsable del IVA en el rgimen simplificado, en el 2015 puede seguir
figurando en dicho rgimen, pues el artculo 499 del ET le indica que
para estar en dicho rgimen sus ingresos gravados con IVA en el ao
anterior (2014) no pudieron haber superado 4.000 UVT, o sea, 4.000 x
$27.485 = $109.940.000.

No debi ser responsable de IVA en el rgimen comn, ni al cierre del


ao ni algn momento dentro del ao. Ello significa que si fue
responsable del IVA pero en el rgimen simplificado, o que si no fue
responsable del IVA, entonces s cumple con este tercer requisito (ver
Concepto DIAN 39683 junio 2 de 1998, y en el Concepto nificado
001 del IVA de junio del 2003, ttulo IX, captulo II, numeral 4.5; el
concepto 39683 de junio de 1998 fue ratificado como vlido en fallo
14896 de julio del 2007 del Consejo de Estado).

$76.958.000
(2.800 UVT x $27.485)

$76.958.000
(2.800 UVT x $27.485)

$123.682.500
(4.500 UVT x $27.485)

14: Se deben incluir todo tipo de compras y gastos para asuntos personales o de los negocios (sin importar si se efectuaron
a compra de activos sin importar si fueron de contado o a crdito. Incluso sin importar si esos bienes se posean o no a diciembre 31. Lo qu

hicieron en Colombia y el vendedor expeda factura de venta, son perfectamente rastreables para la DIAN, pues a dicha entidad se le hac
del ET, contrario a los documentos equivalentes a factura de venta en los cuales no queda la huella del comprador y no le llegar a la DI

as, depsitos o inversiones financieras durante el ao 2014: es importante tener en cuenta que no debe importar el origen de los dine
ce distincin sobre ello. Es decir, no importa si eran valores consignados que correspondan a ingresos recibidos para terceros, o por vend
en su instructivo para personas naturales detectadas como omisas por no presentar declaracin de renta 2005, est reconociendo que los
onsignaciones del ao, y por eso en los reportes de informacin exgena, que la DIAN le solicita a los bancos, les pide hacer tambin esas

e las entidades financieras deben incluir las consignaciones provenientes por prstamos, debido a que la DIAN cambi de criterio y, en con
iculares o las entidades financieras y les hayan quedado consignados. De igual forma, y en razn a que el literal c) del artculo 594-3 del E
el Concepto 018799 de marzo 3 del 2006, menciona que si una persona natural est renovando un mismo CDT en el mismo banco, esas r

: requisitos para exoneracin en el ao gravable 2014

a de elaboracin: julio 13 del 2015

Subcategora

Trabajadores por cuenta propia

$123.682.500
(4.500 UVT x $27.485)

$38.479.000
(1.400 UVT x $27.485)
Si supera este tope tiene que declarar renta 2014; pero si es
responsable del IVA en el rgimen simplificado, en el 2015 puede seguir
figurando en dicho rgimen, pues el artculo 499 del ET le indica que
para estar en dicho rgimen sus ingresos gravados con IVA en el ao
anterior (2014) no pudieron haber superado 4.000 UVT, o sea, 4.000 x
$27.485 = $109.940.000.

Igual situacin que con los empleados

$76.958.000
(2.800 UVT x $27.485)

$76.958.000
(2.800 UVT x $27.485)

$123.682.500
(4.500 UVT x $27.485)

es o de los negocios (sin importar si se efectuaron


sin importar si esos bienes se posean o no a diciembre 31. Lo que cuenta es que hubo compras en el ao.

tamente rastreables para la DIAN, pues a dicha entidad se le hacen llegar muchos reportes de parte de los vendedores a travs de los rep
os cuales no queda la huella del comprador y no le llegar a la DIAN dicho dato.

rtante tener en cuenta que no debe importar el origen de los dineros consignados en las cuentas bancarias y/o de ahorro, ya sean cuentas
que correspondan a ingresos recibidos para terceros, o por vender un activo fijo, o por las operaciones normales del ao, etc. De otro lado
o presentar declaracin de renta 2005, est reconociendo que los valores por cheques devueltos y transferencias entre cuentas de la mism
que la DIAN le solicita a los bancos, les pide hacer tambin esas depuraciones antes de enviar los reportes.

por prstamos, debido a que la DIAN cambi de criterio y, en consecuencia, se toman como consignaciones del ao el valor de los prstam
e igual forma, y en razn a que el literal c) del artculo 594-3 del ET menciona que tambin debe verificarse el monto de las inversiones fina
natural est renovando un mismo CDT en el mismo banco, esas renovaciones no se tienen en cuenta como nuevas inversiones financieras

n el ao gravable 2014

Las dems personas naturales residentes (incluidas todas las


personas naturales no residentes e igualmente todas las
sucesiones ilquidas, residentes o no)

$123.682.500
(4.500 UVT x $27.485)

$38.479.000
(1.400 UVT x $27.485)
Si supera este tope tiene que declarar renta 2014; pero si es
responsable del IVA en el rgimen simplificado, en el 2015 puede seguir
figurando en dicho rgimen, pues el artculo 499 del ET le indica que
para estar en dicho rgimen sus ingresos gravados con IVA en el ao
anterior (2014) no pudieron haber superado 4.000 UVT, o sea, 4.000 x
$27.485 = $109.940.000.

Igual situacin que con los empleados

$76.958.000
(2.800 UVT x $27.485)

$76.958.000
(2.800 UVT x $27.485)

$123.682.500
(4.500 UVT x $27.485)

a es que hubo compras en el ao.

r muchos reportes de parte de los vendedores a travs de los reportes de


o dato.

ignados en las cuentas bancarias y/o de ahorro, ya sean cuentas posedas en


tivo fijo, o por las operaciones normales del ao, etc. De otro lado, es importante
por cheques devueltos y transferencias entre cuentas de la misma persona natural
ciones antes de enviar los reportes.

cia, se toman como consignaciones del ao el valor de los prstamos que a las
ona que tambin debe verificarse el monto de las inversiones financieras del ao
ones no se tienen en cuenta como nuevas inversiones financieras del ao.

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