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GRUPO LAS HORMIGUITAS

Conocer algo sobre las hormigas


En la pelcula Bichos, las hormigas y los saltamontes se llevan fatal. Ellos
esclavizan a las hormigas y ellas tienen que trabajar para que ellos coman.
Te parece que eso sea justo? Crees que pasa igual entre las personas?
Vamos a conocer algo sobre las hormigas, su organizacin y modo de vida.

Organizacin social de las hormigas


Las hormigas viven en nidos formando grandes sociedades, en la que existe
una gran divisin de trabajo. Existen ms de seis mil especies distintas y todas
ellas son sociales.
Su organizacin social es un matriarcado, es decir que la que tiene el mando es
la madre. La cabeza de su organizacin es la reina, generalmente nica
hembra desarrollada y frtil.
Los comportamientos de las hormigas en su sociedad, nos recuerdan a los
comportamientos de nuestras familias y de nuestra sociedad. Por ejemplo, las
hormigas obreras cuidan a las larvas, las alimentan y las lavan. Las hormigas
pueden comunicarse entre ellas. Ellas pueden comunicar, entre otras cosas,
direcciones (dnde se halla la comida) y dar alarmas.
Las colonias de hormigas trabajan meticulosamente mediante la asignacin de
tareas; cada hormiga realiza una tarea especializada para ayudar en el
mantenimiento de la colonia. La divisin de funciones asegura que haya una
adecuada organizacin y mejora la supervivencia de las hormigas. Hay tres
grupos diferentes dentro de una colonia: las obreras, la reina y los machos.
Cada grupo tiene una funcin importante para asegurar el bienestar y el xito
de la colonia.

Nuestro grupo escogi el nombre de las hormigas por sus diferentes


caractersticas que se asemeja a las de nuestro grupo como son:

Tenemos buena comunicacin entre los integrantes de nuestro


grupo.

Nos organizamos muy bien como grupo.

Capacidad de comunicacin

INFORME DE AUDITORIA

1. INTRODUCCIN
La administracin pblica carece en general de una adecuada informacin
contable que permita la evaluacin y toma de decisiones oportunas, esto ha
posibilitado la presencia del flagelo de la corrupcin en gran parte de los
gobiernos, lo cual amenaza su desarrollo econmico.
En la bsqueda de herramientas que apoyen el fortalecimiento de las instituciones
pblicas, procurando disuadir las prcticas deshonestas, promoviendo la
responsabilidad y la transparencia fiscal, surge la auditora forense

2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD DE LA EMPRESA


El rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Torata, solicita
mediante Oficio N 123-2013-OCI/MDT de fecha 05 de Agosto del 2013; se
practique una Auditora Forense a las reas de Recursos Humanos, Contabilidad y
Tesorera que son rea dependientes de la Gerencia de Administracin y Rentas;
con respecto a la Rendicin de Planilla de Viticos realizado en el periodo Agosto
2013, por haberse encontrado presuntas anomalas en su respectiva rendicin, no
dando cumplimiento a la Resolucin de Gerencia Municipal N 010-2013-GM/MDT
de fecha 10 de Abril del 2013.

Organigrama institucional

3. NORMATIVIDAD

Constitucin Poltica del Per


Ley 2797 Orgnica de Municipalidades y modificatorias.
Resolucin de Gerencia Municipal N 010-2013-GM/MDT de fecha 10 de Abril

del 2013
Directiva de Tesorera para el ao fiscal 2007 RD N 002-2007-EF/77.15
Esta Auditoria Forense se realiza de acuerdo a los principios y normatividad
de Auditoria Forense, Normas de Auditoria Gubernamental y adems de las

normas internacionales de Auditoria.


Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto N 28411
Reglamento de Organizacin de Funciones.
Ley General del Sistema Nacional de Tesorera N 28693

4. ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La Municipalidad Distrital de Torata es un rgano de Gobierno promotor del
Desarrollo Local, con personera Jurdica, de derecho pblico y plena

capacidad para el cumplimiento de sus fines, que goza con autonoma poltica
econmica y administrativa en asuntos de su competencia.
Que la Administracin Municipal adopta
una estructura

gerencial

sustentndose en principios de programacin, direccin, ejecucin supervisin


concurrente estableciendo sus facultades y funciones en sus instrumentos de
gestin.
5. OBJETIVOS DEL EXAMEN
5.1. Objetivo General
Obtener informacin autntica y legtima sobre los hechos que son objeto de
examen, para establecer con cierto grado de certeza la posibilidad de la
existencia de una responsabilidad o delito administrativo de la entidad,
identificar los presuntos responsables, como tambin realizar una verificacin
del cumplimiento de las normas sobre la rendicin de viticos que rigen en el
sector pblico.
5.2. Objetivos Especficos

Establecer si los gastos efectuados por concepto de viticos por comisin de


servicios se encuentran debidamente sustentados y si han sido autorizados en

cumplimiento a las disposiciones que regulan su ejecucin.


Determinar si existen desembolsos de viticos que no han sido debidamente
sustentados con la documentacin pertinente y si fueron autorizados por los

funcionarios responsables.
Verificar el cumplimiento de las normas vigentes segn Directiva de Tesorera
N 002-2007-EF/77.15 con respecto a la rendicin de viticos por comisin de

Servicios.
Determinar los probables responsables de la omisin de descuento por planilla
de remuneraciones por la falta de rendicin de viticos realizadas fuera de

plazo.
Evaluar la Documentacin obtenida.
6. ALCANCE DEL EXAMEN

La auditora Forense a practicarse a pedido del rgano de control interno de la


Municipalidad Distrital de Torata, segn cronograma se realizara desde el ser
del 01.Agosto 2013 al 30 Setiembre 2013.

Comprende la evaluacin de las entregas y rendiciones de los desembolsos


por concepto de viticos por Comisin de Servicios.

7. RECURSOS DEL PERSONAL Y CRONOGRAMA


a) PERSONAL ASIGNADO
PROFESION

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

CPCC.

YENY HUANCA CALIZAYA

Supervisor Gerente

ABOGADO

HEBERT CHAMBILLA ALVAREZ

Jefe de Comisin

CPCC.

CLAUDIA SALAS QUISPE

Auditor Senior

ABOGADO

ERIKA FLORES QUISPE

Auditor Junior

CPC

KARINA SAIRA QUISPE

Especialista

TOTAL HORAS DEL


TOTAL COSTO
CARGO
CARGO
H/H
S/ PROPUESTA
(a x b)
(b)
Supervisor - Gerente
70
272
19,040.00
Jefe de Comisin
50
360
18,000.00
Auditor senior
40
272
10,880.00
Auditor Junior
40
360
14,400.00
Especialista
40
200
8,000.00
COSTO TOTAL
70,320.00
El equipo de Auditoria est compuesto:
COSTO /
HORA
(a)

b) PRESUPUESTO DE AUDITORIA
COSTO HORA/HOMBRE DEL EQUIPO PRESUPUESTO
NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TORATA

c) CRONOGRAMA

ACTIVIDADES

DIAS UTILES

Planificacin

01/08/2013

Recopilacin de Evidencias

17/08/2013

Redaccin de Informe

20/09/2013

TOTAL DIAS

42 DIAS HABILES

PLANIFICACION DE AUDITORIA FORENSE

PROGRAMA DE AUDITORIA
REF.
PROCEDIMIENTOS
P.T.
1.

PROCEDIMIENTOS GENERALES.

DAR A CONOCER, AL TITULAR DE LA


ENTIDAD, EL INICIO DEL PROCESO DE
AUDITORA, Y SOLICITAR SU
COMUNICACIN A LOS FUNCIONARIOS Y

1.1

SERVIDORES RESPONSABLES DE LA
OPERATIVIDAD DE LAS REAS A
EXAMINAR, ACREDITANDO AL AUDITOR
RESPONSABLE PARA LA EJECUCIN DEL
EXAMEN

SOLICITE LA PLANILLA DE VIATICOS Y DE


REMUNERACIONES DE ABRIL 2013 POR

1.2

COMISION DE SERVICIOS A LA CIUDAD DE


LIMA
1.3

SOLICITAR AL AREA DE RRHH LAS PLLAS


CORRESPONDIENTE A ABRIL

1.4

VERIFICAR EL DESCUENTO DE LAS


PLANILLAS DEL SERVIDOR.

1.5

OBTENGA LOS COMPROBANTES DE PAGO


CON SUS DEBIDAS RENDICIONES DE LAS
PLANILLAS DE VITICOS.

HECHO
FECHA
POR:

CUESTIONARIO DE CONTROL
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TORATA

RESPUESTA OBSERVACIONES
P R E G U N T A S

1 La institucin cuenta con alguna directiva

SI NO N/A

aprobada con su respectiva Resolucin?


3 Cuenta la institucin con el MOF respectivo?

4 Cuenta la institucin con el ROF autorizada?

5 Se lleva un adecuado control de las planillas de

viticos?
El personal del rea de RRHH as como el
6 personal de contabilidad y tesorera est

debidamente capacitado para desempear dicha


funcin?

Se cuenta con presupuesto para la PLLA de


viticos?

Cuenta con la autorizacin del jefe inmediato

Se delega

para asistir al curso?

funciones

INFORME FINAL DE LA AUDITORIA

Segn las evidencias encontradas en la auditoria forense aplicada a la Municipalidad


Distrital de Torata por parte del Ministerio Publico; mediante Oficio N 123-2013OCI/MDT de fecha 05 de Agosto del 2013, y despus de una profunda revisin, anlisis y
verificacin de los hechos, segn consta en el expediente N 666-2013-OCI-/MD-T, que
fueron materia de revisin respecto a la rendicin de planilla de viticos

N 28.-

2013-SGCYT por COMISION DE SERVICIOS A LA CIUDAD DE LIMA PARA ASISITIR AL


CURSO DE DISEO DE LINEAS DE TRANSMISION por los das 04 al 06 de abril segn
Memorandum N 191-2013-GAYR/MDT por un monto de S/. 1670,00 nuevos soles, donde
se puede determinar que existe responsabilidad administrativa directamente por parte de
los encargados del rea de GERENCIA DE ADMINISTRACION Y RENTAS con sus
respectivas dependencias, teniendo constancia de la no aplicacin de la Directiva N 0022007-EF-77.15, que en su artculo tercero manifiesta que, un servidor pblico deber
rendir sus cuentas en un plazo de 10 das hbiles contados desde la culminacin de la
comisin de servicios, de no hacerlos se proceder al descuento de sus haberes del
servidor.

CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA
Como resultado de la Auditoria forense se puede determinar que existe responsabilidad
directa por parte de la GERENCIA DE ADMINISTRACION Y RENTAS y sus dependencias
por haber incumplido con la aplicacin de la directiva de tesorera para el ao fiscal 2007
RD N 002-2007-EF/77.15 Art. 03, y el servidor por no haber informado oportunamente del
servicio, y a la ves por parte de las reas de contabilidad y tesorera no haber observado
dicho pago, habindose pagado con normalidad, segn Ley N 27785, nueva Ley del
Sistema Nacional de Control.
Atentamente;

YENNI HUANCA CALIZAYA


Auditor Forense
Soc. Auditoria y Asociados SAC.
Moquegua, 30 de Setiembre del 2013

SUMILLA: DENUNCIA PENAL SOBRE PECULADO

DENUNCIANTE: PROCURADOR DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TORATA


DENUNCIADO:
JUAN
PABLO
MACO
EX SERVIDOR DE LAMUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TORATA

FLORES

TITULAR DE KLA INVESTIGACION: MINISTERIO PUBLICO

Juan Perez Sanchez, con DNI 04456789, con domicilio real en las Gardenias lote 4 Mz.
F; a Ud. respetuosamente, digo:

I.- INDIVIDUALIZACIN DEL PRESUNTO RESPONSABLE[2]


La presente denuncia se dirige en contra de la Municipalidad Distrital de Torata, en su
calidad de Alcalde de la Municipalidad, a quien se le deber de notificar por la presunta
comisin del delito de peculado doloso previsto en el primer prrafo del artculo 387 del
Cdigo Penal y los dems delitos que su despacho considere pertinentes.

II.- NARRACIN DETALLADA Y VERAZ DE LOS HECHOS DENUNCIADOS


1.- El suscrito es vecino de la Municipalidad de Distrital de Torata.
2.- No rindindose la informacin solicitada se procedi a interponer una demanda de
habeas data tramitada por ante el Control Interno derivndose al Ministerio Publico , con
el nmero de Expediente N 001; en donde por sentencia consentida y ejecutoriada se
dispuso la entrega de la informacin solicitada a travs de planillas.
III.- TIPIFICACIN DE LA CONDUCTA
a.- Sujeto activo
Funcionario Pblico, en el presente caso, es quien presuntamente comete el delito y
ostenta el cargo de Alcalde de una Municipalidad Distrital de Torata
b.- Sujeto Pasivo
El Estado, evidentemente los caudales que se obtienen son para el Estado que revierte
en servicios pblicos a favor de los ciudadanos

c.- Accin
La conducta especifica que se denuncia es se apropia para s caudales cuya
administracin le estn confiados por razn de su cargo, hemos especificado el tipo
penal que se habra cometido, puesto que el Alcalde y Funcionarios se han apropiado
para s de caudales derivados de la recaudacin tributaria que le han sido confiados para
su administracin en razn de la funcin pblica que ejerce.

IV.- MEDIOS PROBATORIOS


1.- La declaracin que prestar el denunciado en su calidad de Alcalde sobre los hechos
denunciados.
2.- La declaracin de ratificacin de denuncia que prestar oportunamente.
3.- Copia Certificadas del Expediente Judicial Nro.001 sobre proceso de Hbeas Data,
donde se podr verificar las sentencias emitidas y que ordenan el pago de la informacin
solicitada.
4.- Copia fedateada de las planillas de pago entregadas en mrito al antes indicado
proceso, donde se observar que al Alcalde y Funcionarios se les pag, ntese que el
pago se realiz en planillas distintas a la Planilla nica de Pago.
V.- ANEXOS
1-A Copia de mi Documento Nacional de Identidad
1-B Copia Certificadas del Expediente Judicial Nro. N 001 sobre proceso de Hbeas
Data.
1-C Copia fedateada de las planillas de Viticos pago entregadas en mrito al antes
indicado proceso
POR LO TANTO:
A UD. pido aperturar investigacin para la posterior formalizacin
investigacin preparatoria.

Moquegua, 04 de Agosto de 2014.

(NO OLVIDAR COLOCAR FIRMA E IMPRESIN DIGITAL DEL DENUNCIANTE, NO ES


NECESARIO FIRMA DE ABOGADO)[8]

1.- ANTECEDENTES
El Quinto Juzgado Penal de Moquegua, solicita se practique una Auditora
Forense a los Pagos de las Planillas de Viticos de los meses Enero Agosto
2013, por COMISION DE SERVICIOS A LA CIUDAD DE LIMA PARA ASISITIR AL
CURSO DE DISEO DE LINEAS DE TRANSMISION por los das 04 al 06 de abril segn
Memorndum N 191-2013-GAYR/MDT por un monto de S/. 1670,00 nuevos soles.
Fundamento de Hecho
Como resultado de la Auditoria forense se puede determinar que existe responsabilidad
directa por parte de la GERENCIA DE ADMINISTRACION Y RENTAS y sus dependencias
por haber incumplido con la aplicacin de la directiva de tesorera para el ao fiscal 2007
RD N 002-2007-EF/77.15 Art. 03, y el servidor por no haber informado oportunamente del
servicio, y a la ves por parte de las reas de contabilidad y tesorera no haber observado
dicho pago, habindose pagado con normalidad, segn Ley N 27785, nueva Ley del
Sistema Nacional de Control.
Fundamento Jurdico
Cdigo Penal ART 387.PECULADO DOLOSO. EL FUNCIONARIO O SERVIDOR PUBLICO QUE SE APROPIA
O UTILIZA EN CUALQUIER FORMA PARA ASI O PARA OTRO CAUDALES O
EFECTOS CUYA PERCEPCION ADMINISTRACION O CUSTODIA LES ESTEN
CONFIADOS POR RAZON DE SU CARGO SERA REPRIMIDO CON POENA PRIVATIVA
DE KLIBERTAD NO MAYO NI MENOR DE 8 AOS.
CONTITUYE CIRCUSTANCIAS AGRAVANTE SI LOS CAUDALES O EFECTOS
ESTUVIERAN DESTINADOS A FINES ASISTENCIALES O A PROGRAMAS DE APOYO
SOCIAL EN ESTOS CASOS LA PENA PRIBVATIVA DE LIBERTAD SERA NO MENOR
DE 4 NI MAYO DE 10 AOS.
Peculado de uso (Art. 388)
Cuando el funcionario o servidor pblico, usa o permite que otro use, para fines ajenos al
servicio, vehculos, mquinas o cualquier otro instrumento de trabajo pertenecientes a la
administracin pblica o que se hallan bajo su guarda (2 a 4 aos de pena privativa de
libertad).

Ejemplo: Alcalde que utiliza la camioneta municipal para transportar a sus hijos al colegio

Anexos
Caso Prctico

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