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Capacidad de comunicacin
INFORME DE AUDITORIA
1. INTRODUCCIN
La administracin pblica carece en general de una adecuada informacin
contable que permita la evaluacin y toma de decisiones oportunas, esto ha
posibilitado la presencia del flagelo de la corrupcin en gran parte de los
gobiernos, lo cual amenaza su desarrollo econmico.
En la bsqueda de herramientas que apoyen el fortalecimiento de las instituciones
pblicas, procurando disuadir las prcticas deshonestas, promoviendo la
responsabilidad y la transparencia fiscal, surge la auditora forense
Organigrama institucional
3. NORMATIVIDAD
del 2013
Directiva de Tesorera para el ao fiscal 2007 RD N 002-2007-EF/77.15
Esta Auditoria Forense se realiza de acuerdo a los principios y normatividad
de Auditoria Forense, Normas de Auditoria Gubernamental y adems de las
4. ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La Municipalidad Distrital de Torata es un rgano de Gobierno promotor del
Desarrollo Local, con personera Jurdica, de derecho pblico y plena
capacidad para el cumplimiento de sus fines, que goza con autonoma poltica
econmica y administrativa en asuntos de su competencia.
Que la Administracin Municipal adopta
una estructura
gerencial
funcionarios responsables.
Verificar el cumplimiento de las normas vigentes segn Directiva de Tesorera
N 002-2007-EF/77.15 con respecto a la rendicin de viticos por comisin de
Servicios.
Determinar los probables responsables de la omisin de descuento por planilla
de remuneraciones por la falta de rendicin de viticos realizadas fuera de
plazo.
Evaluar la Documentacin obtenida.
6. ALCANCE DEL EXAMEN
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
CPCC.
Supervisor Gerente
ABOGADO
Jefe de Comisin
CPCC.
Auditor Senior
ABOGADO
Auditor Junior
CPC
Especialista
b) PRESUPUESTO DE AUDITORIA
COSTO HORA/HOMBRE DEL EQUIPO PRESUPUESTO
NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TORATA
c) CRONOGRAMA
ACTIVIDADES
DIAS UTILES
Planificacin
01/08/2013
Recopilacin de Evidencias
17/08/2013
Redaccin de Informe
20/09/2013
TOTAL DIAS
42 DIAS HABILES
PROGRAMA DE AUDITORIA
REF.
PROCEDIMIENTOS
P.T.
1.
PROCEDIMIENTOS GENERALES.
1.1
SERVIDORES RESPONSABLES DE LA
OPERATIVIDAD DE LAS REAS A
EXAMINAR, ACREDITANDO AL AUDITOR
RESPONSABLE PARA LA EJECUCIN DEL
EXAMEN
1.2
1.4
1.5
HECHO
FECHA
POR:
CUESTIONARIO DE CONTROL
ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TORATA
RESPUESTA OBSERVACIONES
P R E G U N T A S
SI NO N/A
viticos?
El personal del rea de RRHH as como el
6 personal de contabilidad y tesorera est
Se delega
funciones
N 28.-
CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA
Como resultado de la Auditoria forense se puede determinar que existe responsabilidad
directa por parte de la GERENCIA DE ADMINISTRACION Y RENTAS y sus dependencias
por haber incumplido con la aplicacin de la directiva de tesorera para el ao fiscal 2007
RD N 002-2007-EF/77.15 Art. 03, y el servidor por no haber informado oportunamente del
servicio, y a la ves por parte de las reas de contabilidad y tesorera no haber observado
dicho pago, habindose pagado con normalidad, segn Ley N 27785, nueva Ley del
Sistema Nacional de Control.
Atentamente;
FLORES
Juan Perez Sanchez, con DNI 04456789, con domicilio real en las Gardenias lote 4 Mz.
F; a Ud. respetuosamente, digo:
c.- Accin
La conducta especifica que se denuncia es se apropia para s caudales cuya
administracin le estn confiados por razn de su cargo, hemos especificado el tipo
penal que se habra cometido, puesto que el Alcalde y Funcionarios se han apropiado
para s de caudales derivados de la recaudacin tributaria que le han sido confiados para
su administracin en razn de la funcin pblica que ejerce.
1.- ANTECEDENTES
El Quinto Juzgado Penal de Moquegua, solicita se practique una Auditora
Forense a los Pagos de las Planillas de Viticos de los meses Enero Agosto
2013, por COMISION DE SERVICIOS A LA CIUDAD DE LIMA PARA ASISITIR AL
CURSO DE DISEO DE LINEAS DE TRANSMISION por los das 04 al 06 de abril segn
Memorndum N 191-2013-GAYR/MDT por un monto de S/. 1670,00 nuevos soles.
Fundamento de Hecho
Como resultado de la Auditoria forense se puede determinar que existe responsabilidad
directa por parte de la GERENCIA DE ADMINISTRACION Y RENTAS y sus dependencias
por haber incumplido con la aplicacin de la directiva de tesorera para el ao fiscal 2007
RD N 002-2007-EF/77.15 Art. 03, y el servidor por no haber informado oportunamente del
servicio, y a la ves por parte de las reas de contabilidad y tesorera no haber observado
dicho pago, habindose pagado con normalidad, segn Ley N 27785, nueva Ley del
Sistema Nacional de Control.
Fundamento Jurdico
Cdigo Penal ART 387.PECULADO DOLOSO. EL FUNCIONARIO O SERVIDOR PUBLICO QUE SE APROPIA
O UTILIZA EN CUALQUIER FORMA PARA ASI O PARA OTRO CAUDALES O
EFECTOS CUYA PERCEPCION ADMINISTRACION O CUSTODIA LES ESTEN
CONFIADOS POR RAZON DE SU CARGO SERA REPRIMIDO CON POENA PRIVATIVA
DE KLIBERTAD NO MAYO NI MENOR DE 8 AOS.
CONTITUYE CIRCUSTANCIAS AGRAVANTE SI LOS CAUDALES O EFECTOS
ESTUVIERAN DESTINADOS A FINES ASISTENCIALES O A PROGRAMAS DE APOYO
SOCIAL EN ESTOS CASOS LA PENA PRIBVATIVA DE LIBERTAD SERA NO MENOR
DE 4 NI MAYO DE 10 AOS.
Peculado de uso (Art. 388)
Cuando el funcionario o servidor pblico, usa o permite que otro use, para fines ajenos al
servicio, vehculos, mquinas o cualquier otro instrumento de trabajo pertenecientes a la
administracin pblica o que se hallan bajo su guarda (2 a 4 aos de pena privativa de
libertad).
Ejemplo: Alcalde que utiliza la camioneta municipal para transportar a sus hijos al colegio
Anexos
Caso Prctico