PRESUPUESTO Y PLANEACIN FINANCIERA

LUIS CARLOS AMEZQUITA RODRGUEZ.

LIBARDO SANCHEZ ESPITIA.
PABLO LOPEZ.

TUTOR.
JORGE CORTES.

UNIVERSIDAD MANUELA BELTRN.

UMB.
PLAN ESTRATEGICO.
FEBRERO 09 DE 2015.
1

PLANTEAMIENTO Y FORMULACION DEL PROBLEMA

Hemos definido como objeto de estudio la realizacin de un plan de negocios

empresa de derivados de lcteos en el municipio de en la finca San Luis donde
encontramos una sobreproduccin de leche la cual en algunas ocasiones se
vende y en otras se tiene que regalar y/o botar, esto no solo ocurre en esta finca
sino tambin en las fincas aledaas al sector.

Por lo anteriormente citado los hacendados se encuentran preocupados debido a

que esto ha ocasionado que el precio de la leche en el mercado sea muy bajo,
$600 el litro cuando en los otros municipios es a $900. En los ltimos 15 aos,
la produccin de leche del pas ha mostrado una dinmica de crecimiento del
2.8%.

La industria lctea en Colombia ha venido presentando un incremento en la

produccin de leche primaria. Ascendiendo un 1.68% en aos 2003 y 2004,
pasando de 5.790 a 5888 millones de litros. De toda esta cantidad de leche el
12% no paso por ningn tipo de procesamiento industrial, esto quiere decir que
fue leche cruda que se consumi en pueblos y regiones de menor tamao.

Esta situacin tiene a los hacendados muy inquietos puesto que todo el dinero
invertido en la alimentacin y sostenimiento de los bovinos no est dando
ningn tipo de rentabilidad y con el nuevo Decreto 616 de 2006 la leche no se
puede vender cruda ya que esto se ve como un problema de higiene y mala
manipulacin de la misma.

Para centrar ms el trabajo de grado, se van a definir ciertos factores

determinantes e importantes en la investigacin, como por ejemplo, la historia
del municipio de Roncesvalles, su localizacin, la definicin del clima, etc.

ALCANCE DEL PROYECTO:

En dos aos la empresa COLACTEOS, combinacin del campo y las frutas se

consolidar en la regin como una de las ms importantes productoras de
derivados lcteos, utilizando los ltimos adelantos tecnolgicos en este campo,
ampliando sus ventas a nivel nacional, generado nuevos y mejores fuentes de
empleos directos e indirectos. As como llevando a cabo todas las actividades
con sentido de pertenencia y responsabilidad social empresarial.

1.7 JUSTIFICACION DEL PROYECTO

Despus de un estudio realizado en la regin y teniendo en cuenta el alto ndice

de produccin frente a la poca demanda decidimos buscar opciones

de

derivados que fueran ms atractivas para el consumidor final, es as como se

enfoc en la perdida de producto que en muchas ocasiones es arrojado ya que
los campesinos no alcanzan a vender sus productos por cuestiones de mal
manejo.
Una de las posibles soluciones para minimizar las grandes prdidas de
producciones frutcolas, especialmente el mango, que alcanza un 40%, es el
procesamiento y creacin de productos innovadores cerca de las zonas de
cultivo. En Colombia existen 2 variedades de mango, el mango comn, el
mango de hilacha o de puerco, el cual contiene una gran cantidad de fibra lo que
hace de este producto que sea benfico para la salud. Las cosechas de mango en
los departamentos de Tolima y Huila son entre Noviembre y Marzo, ofreciendo
as una gran ventaja para poder estar abastecidos durante todo el ao para la
produccin del Yogurt de Mango.
Por otro lado, tambin vimos la oportunidad de negocio con el limn, ya que es
un producto abundante Los productos que se pueden derivar con la utilizacin
3

del limn son, yogures de limn, quesos con un toque de sabor a limn y/o
leche sabor izada con limn.
Debido a todos estos inconvenientes encontrados hemos llegado a la conclusin
de que la mejor manera de obtener una rentabilidad y buen manejo de la leche
es utilizndola y transformndola mediante procesos para fabricar derivados
lcteos (queso, quesillo, arequipe y/o yogurt), para ser distribuidos y satisfacer
las necesidades de las personas.

MARCO TEORICO Y/O CONCEPTUAL

Kumis: Es el producto de la fermentacin de la leche por adicin de cultivo

normal e incubacin a temperatura de 20 22C, con o sin aromatizantes y
azcar. El cultivo normal est conformado

Estreptococos lactis (65-6%),

Estreptococos cremoris (10%), Estreptococos diacetilactis (15-20%) y

Leuconostoc citrovorum (510%).

Bebida de origen Ruso elaborada inicialmente con leche de yegua, ms rica en

contenido de lactosa. El producto comercialmente se elabora con una mezcla de
Lactobacillus bulgaricus y Torula lactis, logrando una bebida de aroma suave y
un sabor similar al casero. Se adiciona licor antes de su consumo en cantidades
del 1-2%. La conservacin se tiene un tiempo de 15-20 das a 4C, con adicin
mxima del 0.1% de una mezcla de benzoato de potasio y sorbato de sodio.

Yogurt: Es el producto de la fermentacin de la leche pasterizada,

homogeneizada y enriquecida en slidos totales (por concentracin o por
adicin de leche en polvo), por adicin del cultivo de yogurt e incubacin a
temperatura de 40-45C, con o sin aromatizantes, fruta y azcar. El cultivo est

conformado por Streptococcus thermophilus (50%) y Lactobacillus bulgaricus

(50%). Dependiendo de la consistencia, se conocen tres tipos de yogurt:
-

Afanado: Cuando presenta un gel consistente y solidificado en el envase

que habitualmente se consume con ayuda de cuchara.

-

Batido: Cuando presenta un gel que despus de cuajado se ha troceado

cuidadosamente, se ha enfriado y se ha envasado, y que en el envase

experimenta un incremento de su viscosidad hasta alcanzar una consistencia
casi firme.
-

Liquido: Cuando antes de envasar se homogeniza para convertirlo en

lquido para ser consumido como bebida.

La calidad del yogurt est determinada por tres factores adems de la
composicin inicial de la leche-sustrato de la fermentacin: la cantidad
inoculada, la temperatura de incubacin y tiempo de incubacin. La
conservacin se tiene un tiempo de 15-20 das a 4C, con adicin mxima del
0.1% de una mezcla de benzoato de potasio y sorbato de sodio.

Materiales y Equipo: Tanque de recibo de leche, Caldera, Banco de Hielo,

Marmita con agitador, Esptula, Copas o Bolsas plsticas con tapa, Selladora,
Balanza, Incubadora, Medidor de PH, Termmetro y Cronometro.
Tanque de recibo de leche: Tanque de acero inoxidable utilizado para la
recepcin de la leche que se encarga de mantener la temperatura de la leche
para que esta no tenga ningn peligro de acidificacin.
Caldera: Es una maquina o dispositivo de ingeniera que est diseado para
generar vapor saturado. Este vapor se genera a travs de una transferencia de
calor a presin constante, en la cual el fluido, originalmente en estado lquido,
se calienta y cambia de estado.
Banco de Hielo: Cuando dentro de un proceso se requiere agua enfriada, el
termo acumulacin se transforma en la solucin ideal, permitiendo reducir el
costo inicial del sistema frigorfico, disminuir el costo de operacin y obtener
alta eficiencia y confiabilidad.
5

Marmita: Es una olla de metal cubierta con una tapa que queda totalmente
ajustada. Se utiliza generalmente a nivel industrial para procesar alimentos
nutritivos, mermeladas, jaleas, chocolate, dulces y confites, carnes, bocadillos,
salsas, etc. Adems sirve en la industria qumica farmacutica.

OBJETIVO GENERAL
Realizar un plan de negocio de derivados lcteos, yogurt y kumis en la empresa
Colacteos.

1.10 OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Estudio de mercados que nos permita viabilizar el proyecto

2. Disear el plan de operacin, produccin e infraestructura de la empresa.
3. Adelantar un plan financiero para el desarrollo del proyecto.
4. Analizar los impactos tanto econmicos, sociales, culturales y

ambientales que genera este proyecto en el municipio.

INTRODUCCION

1.1

COLACTEOS S.A.

1.2

MISION: Somos una empresa lder en el mercado regional, dedicada a

la fabricacin y comercializacin de productos lcteos, para ello
contamos con la tecnologa apropiada y un talento humano
comprometido con los valores corporativos, con tica profesional y con
un alto grado de responsabilidad para que nuestros productos sean de una
excelente calidad, los cuales favorecen la salud y nutricin de las
personas de la regin.

1.3

VISION: Seremos la empresa ms grande y comprometida con nuestros

clientes para que obtengan los productos de mejor calidad y el mejor
precio de todo el mercado, cumpliendo los ms estrictos estndares de
calidad, productividad y competitividad para satisfacer las necesidades
tanto en los mercados nacionales como en los regionales.

1.4

Slogan: COLACTEOS, UNA COMBINACION DE LAS FRUTAS Y

SABORES.

1.5

Logotipo

1.6

Valores Corporativos

Liderazgo

Honestidad

Justicia

Lealtad

Responsabilidad

Sentido Humano

Respeto

Solidaridad

Inters por lo que se hace

Compromiso

Sentido de pertenencia

Disciplina

Trabajo en equipo

MERCADO

Anlisis del Sector Econmico

Para garantizar la calidad e inocuidad de los productos, en el sector de los
lcteos se ha desarrollado una higienizacin tecnolgicamente avanzada
buscando estandarizar sus procedimientos bajo la certificaciones de las normas
ISO 22.000 versin 2005 la cual comprende la ISO 9001-2000; Abarcando
buenas prcticas de manufactura (BPM), anlisis de riesgo y puntos crticos de
control.
En este sector encontrbamos que hace tres aos aproximadamente el manejo
que se le daba a la Leche no era el ms ptimo para realizar cualquier producto
derivado, ya que no exista ningn tipo de higiene estandarizada a la hora de
realizar los procesos, teniendo en cuenta que el ordeo es considerado como
uno de los aspectos ms importantes en esta produccin, se realizaba de forma
manual, tema que se ha venido mejorando gracias a la tecnologa ya que en la
actualidad este proceso de realiza a travs de un equipo automtico de ordeo.
Para garantizar la calidad de la leche se promueve y se financia la adquisicin
de tanques de enfriamiento y generadores elctricos a los grupos de ganaderos.
La leche es enfriada inmediatamente despus del ordeo, esto unido a unas
buenas prcticas de ordeo, garantizan un excelente producto. Adicionalmente y
como forma de certificar estas Buenas Prcticas de Ordeo, los ganaderos son
capacitados permanentemente por el personal del Servicio Agropecuario para
garantizar la correcta realizacin de estas buenas prcticas.
La produccin de Leche en Colombia es la actividad ms representativa dentro
del sector agropecuario despus de la produccin de carne, participacin con el
11.92% dentro del total de la produccin nacional agropecuaria para el ao
2004.
9

Esta gran incidencia dentro del sector ha permitido un desarrollo significativo

de la franja industrial, la cual ha tenido un crecimiento favorable en los ltimos
aos, gracias a la implementacin de tecnologa adaptadas al tpico,
mejoramiento gentico de razas e implementacin estratgica. Esto ha
permitido introducir un valor agregado a la produccin de los derivados lcteos.
De igual forma es importante resaltar que en la actualidad existe una gran
revisin y control sobre el ganado asegurando as sus vacunas, su alimentacin
y su sostenimiento con el fin de obtener una mejor leche para as poder ofrecer
un yogurt de mejor calidad.
Anlisis del Mercado

RESULTADO DE LAS ENCUESTAS

Edades encuestadas

10

Total Encuestados: 100

Segn los datos arrojados por la encuesta, nuestro nicho de mercado especfico
estara enfocado entre las edades de 23 a 31 aos, sin embargo va a estar
disponible el producto para las personas de todas las edades.

Gneros encuestados

Total encuestados: 100

Para nuestro estudio, realmente el gnero no es muy importante, ya que va a ser
un producto que no tiene ni necesita ninguna discriminacin en cuanto a este
aspecto; pero es importante saber que del total de las personas encuestadas, el
52% son hombres, mientras que el 48% restante son mujeres.

11

Bebida de leche favorita.

Total encuestados: 100

Ya que nuestro estudio se encuentra enfocado para realizar un Yogurt de Mango
y/o Limn, para nosotros es de suma importancia conocer los gustos de las
personas en cuanto a que tipo de bebidas derivadas de la leche consumira. Para
nuestra satisfaccin y para la satisfaccin del estudio, nos encontramos con un
alto porcentaje de personas que prefieren el Yogurt sobre otro tipo de bebidas.

Marca de yogurt favorita.

12

Total encuestados: 100

Segn el estudio realizado, la marca de Yogures que esta dominando el mercado
actualmente es Alpina. Es un aspecto muy importante porque ya sabemos cul
es nuestra mayor competencia.
Tipo de yogurt.

Total encuestados: 100

13

Se puede observar que todava estn muy arraigadas las costumbres del Yogurt
Entero, a pesar que las nuevas costumbres y formas de vida estn consumiendo
en porcentajes favorables Yogurt Light y Yogurt Fineses. Primero sera
enfocarnos en un yogurt entero y con el tiempo ir incursionando en estos nuevos
mercados que se ven muy prometedores.

Sabor preferido.

Total encuestados: 100

Se puede observar que los sabores preferidos por los encuestados son
Melocotn y Fresa. Pese a la gran variedad de sabores que se encuentran
actualmente en el mercado, algunos de los consumidores son conservadores en
este aspecto, como hay otros consumidores que son ms innovadores a la hora
de consumir esta clase de productos.

14

Sabores deseados.

Total encuestados: 100

Para el estudio, la respuestas de esta pregunta fueron muy satisfactorias, ya que
en un principio decidimos plantear e innovar dos sabores de Yogurt, los cuales
fueron Mango y Limn. De acuerdo a los resultados de la encuesta, los sabores
nuevos que a las personas les gustara encontrar en el mercado son de Mango y
Limn, respectivamente con sus porcentajes. Esto nos indica que nuestros
productos probablemente tendran una gran aceptacin en el mercado
Presentacin favorita

15

Total encuestados: 100

Definitivamente la presentacin ms apetecida por los consumidores es el vaso.
Aunque adems de vaso, los productos se van a vender en garrafa y en bolsa.
Tanto por practicidad como por cuestin de costos.

Frecuencia consumo

Total encuestados: 100

La frecuencia con la que se consume el yogurt es sumamente importante para
as poder determinar el estimado del consumo per cpita. Esta frecuencia en su
mayora es semanal, as como en un porcentaje menor es diaria.

16

Porque consume yogurt

Total encuestados: 100

De acuerdo a los resultados, la razn que ms pesa a la hora de consumir
yogurt es el gusto, adems de eso tambin se consume por cuestiones de salud.

Inversin en la compra de productos lcteos

17

Total encuestados: 100

La poblacin encuestada invierte una suma de dinero buena en productos
lcteos, para fines del proyecto es muy bueno, ya que se sabe que la poblacin
destina una parte de su dinero a la compra de estos productos. Se sabe que el
yogurt es un bien de consumo masivo.

Lugares de compra

Total encuestados: 100

El lugar preferido para la compra del yogurt es el supermercado y los
almacenes de grandes superficies, esto es un aspecto clave para poder
determinar la distribucin del producto y en qu lugares se va a vender
principalmente.

Factores que influyen en la compra

18

Total encuestados: 100

El aspecto que ms se tiene en cuenta al momento de comprar yogurt es el
sabor y la marca en su mayora. Se tiene que hacer una penetracin al mercado,
con precios bajos para dar a conocer la marca, luego si se puede estabilizar el
precio con el de la competencia y con los precios del mercado.

Anlisis de la Competencia

Competencias
EMPRESA
Industrias el Pomar

UBICACIN
Cajica km 3 via Tabio
19

PRODUCTOS

S.A.
Alpina

Carrera 4 zona Ind.

Kumis, quesos, leche, crema de

Sopo Cundinamarca

leche, yogures, postres

Yoplait

Avd. Cra. 70 No. 98 - 09 Kumis, yogures

Parmalat

CL 113 No. 7- 21 OF

Kumis, quesos, leche, crema de

1007

leche, yogures

Las empresas competidoras son fuertes sin embargo para nuestro estudio
necesitamos solamente las de la regin, para as poder entrar a penetrar el
mercado actual y lograr un posicionamiento de la marca y del producto para
ganar participacin en el mercado regional. El precio de nuestro producto en un
principio va a estar por debajo del promedio de los precios de los productos de
las otras empresas, esto se hace con el fin de penetrar el mercado con una
estrategia de precios bajos y buena calidad para as dar a conocer nuestros
productos al mercado y ganar cierta participacin.
En cuanto a la imagen de la competencia ante los clientes, se va a utilizar una
estrategia que promueva y promulgue las cualidades y valores agregados de
nuestros productos, pero en ningn momento buscamos daar la imagen que
tiene el mercado de la competencia, solamente dar a conocer nuestros productos
con unas buenas campaas de publicidad y mercadeo.

ESTRATEGIAS DE MERCADO

Concepto del Producto o Servicio

Como descripcin bsica se puede decir que el yogurt de mango es una bebida
que por las propiedades del mango es muy saludable y benfico para el
consumo de las personas, siendo esta una fruta muy nutritiva y curativa, que
posee vitamina B y C. El mando se utiliza para curar enfermedades de las
20

encas, dientes, debilidad dental en general, depura la sangre, combate los

catarros, es muy eficaz en enfermedades de los bronquios, ayuda a controlar la
acidez estomacal, ayuda en casos de estreimiento, fiebres, bronquitis, y es un
auxiliar para hacer fomentos en casos de golpes o torceduras aliviando la zona
afectada.
Tambin vale la pena resaltar las propiedades ms destacables del yogurt en su
capacidad de ayudarnos a regenerar nuestra flora intestinal. Esta flora se ve muy
afectada por una mala alimentacin y sobre todo por infecciones y abuso de
medicamentos como los antibiticos, a su vez la flora intestinal es muy
importante para un buen trnsito intestinal corrigiendo as muchos casos de
estreimiento o diarreas.
El yogurt hace que la leche sea ms digestiva y as encontraremos personas que
no pudiendo tolerar la leche de vaca toleran cualquier tipo de yogurt
tranquilamente.
Nuestros productos sern de consumo directo, ya que una vez se tengan los
productos terminados y empacados, as mismo se har la distribucin y venta de
los productos.
El yogurt de mango y de limn ser producido y envasado en presentaciones
relacionadas a continuacin:
Personalizada
1 Litro
1,75 Litros
4 Litros
Bolsitas

La caracterstica ms importante de nuestro producto es la calidad, nuestro

producto es manipulado por personas altamente calificadas en manipulacin de

21

alimentos y con capacitaciones en Buenas Prcticas de Manufactura (BPM),

esto hace que nuestro yogurt sea de mayor calidad.
El diseo de nuestro producto es innovador, va dirigido para todo el mundo
especialmente entre las edades de 23 y 31 aos, va a tener un empaque atractivo
que va hacer que la gente se interese en nuestros productos. Va a tener un
envase de buena calidad para que su contenido tenga una mayor duracin y
resistencia, la etiqueta va a ser adhesiva. Como vamos a realizar yogurt de
diferente fruta vamos a colocar etiquetas para cada tipo de sabor, el tamao del
yogurt (de acuerdo a los resultados de la encuesta), va a ser en un vaso de
dimensin (( )) .Tambin se va a envasar en otras presentaciones.

Estrategias de Distribucin

Contaremos con un equipo humano altamente capacitado, compuesto por

vendedores y transportadores, realizando un cubrimiento del 100% para la
distribucin y entrega de los productos utilizaremos una camioneta de
refrigeracin y el equipo necesario para realizar las entregas especiales.
Los canales principales a penetrar sern los supermercados, tiendas, puntos de
venta y distribuidores.
Utilizaremos canastillas, diseo = dimensiones. Para realizar el transporte
dependiendo de su tamao de acuerdo con la organizacin establecida 6x4,
15x2, 24x1, 120 personal y los kit de 30 bolsitas.
La alternativa de comercializacin que vamos a utilizar son los vendedores,
distribuidores en puntos estratgicos previamente estudiados.
La distribucin fsica nacional se va a realizar de la siguiente manera, primero
se va a distribuir el producto en el municipio de San Cayetano y luego a los
municipios aledaos y posteriormente al resto de departamentos.
22

La distribucin Internacional por ahora no, pero dentro de 5 aos la empresa

podr exportar sus productos a cualquier parte del mundo siempre y cuando
estemos en capacidad de hacerlo y revisando estudios previos, dado que lo ms
importante va a ser posicionar el producto a nivel nacional.

Estrategias de Precio

NOMBRE

UNIDADES

PRODUCTO

A VENDER

PRECIO
DE

VTA

UNIT.
Yogurt de Mango

56.000

4.300

Yogurt de Limn

55.000

4.300

Postres

23.000

4.800

Quesos

24.000

5.000

158.000

18.400

SUBTOTAL

El precio que se utiliz para cada uno de los productos fue un precio justo, que
se encuentra por debajo de la gama de precios de los dems productos en el
mercado, esto se realiz para lograr la penetracin al mercado, que consiste en
entrar con precios bajos y con alta calidad, para poder captar clientela, y
despus si nivelar y estabilizar los precios ms o menos como los de la
competencia.

23

Estrategias de Promocin
Para atraer a la clientela tenemos pensado dar promociones tales como: para la
clientela al por mayor que compren ms de $2.000.000 en productos en efectivo
se le dar un descuento del 10%, en cada compra que realice por esta cantidad.
Para la clientela al por mayor en los diferentes puntos de venta el obsequio ser
dependiendo de la cantidad que dejen, por ejemplo: si el cliente deja ms de 6
productos se le regalara un producto ms de la misma presentacin.
En caso de un almacn de cadena al producto se le obsequiara un vaso con el
logotipo de la empresa.
MOTIVACION DE LA VENTA:
Para promocionar la venta se darn unas degustaciones en sitios estratgicos
como el centro del pueblo donde se va a vender el producto, en la plaza de
mercado, a la salida de la Iglesia y en los supermercados. Tambin se darn
volantes que incluyan informacin del producto y la empresa.

La evaluacin

Ventas

Calidad

Acogida

Imagen

Todo esto se va a realizar a travs de unos impulsadores que roten durante los
diferentes puntos donde se ha vendido el producto.

24

Estrategias de Comunicacin
Los primeros meses se tendrn impulsadoras

que ofrezcan al cliente

degustaciones para dar a conocer la calidad del producto, como mtodo de

publicidad utilizaremos las emisoras de radio populares, tambin se entregaran
volantes para informar a la gente de las caractersticas y calidad del producto.
COSTOS: aunque los costos y gastos de publicidad que genera las
degustaciones son elevadas, son estrategias necesarias para entrar al mercado de
forma competitiva.

Estrategias de Servicio
El servicio posventa se va a realizar a travs de tele mercadeo y de visitas
peridicas por parte del rea Comercial (vendedor que realiza la venta, la
persona del rea Comercial pregunta cmo le fue con su pedido y dems
aspectos relacionados con la venta). Servicio a domicilio sin ningn tipo de
recargo en el precio del producto.
As mismo, cuando un cliente tenga una inconformidad con algn producto, se
va a hacer el estudio correspondiente y en un plazo no mayor a 5 das hbiles se
le dar una respuesta al cliente. Siempre se va a partir de la base que el cliente
siempre tiene la razn, en caso tal que el producto no se encuentre en buen
estado o tenga algn inconveniente, se le va a obsequiar al cliente una paca por
12 unidades del mismo producto, para remediar los posibles daos causados y
as no perder el cliente, Porque el cliente es nuestro motivo para producir
productos de excelente calidad.
Las polticas de comparacin: la competencia que ofrecen al cliente adicional.
Valor agregado que nosotros podamos mejorar con respecto a la competencia.

25

Presupuesto de mezcla de Mercadeo

Presupuesto

PRODUCTO

PRECIO

PLAZA

YOGURES

4300

Tiendas
Supermercados

POSTRES

4800

Tiendas
Supermercados

PROMOCION
y Una unidad por cada
100 unds vendidas.
y Un

objeto

promocional por la
compra

de

una unidad.
QUESOS

5000

Tiendas
Supermercados

y Una unidad por

100 unds vendidas.

Estrategias de Aprovisionamiento

Los productos se distribuirn por medio de un transporte que brinda la empresa,

por pedido con un da mnimo de anticipacin, con precios menores a los de
las potenciales competencias inicialmente,
(30)

treinta das

donde se dar crdito no mayor a

los grandes compradores, posterior a la entrega del

producto, en caso de pago en los primeros (5) cinco das de entrega se har un
descuento del 5 % sobre el total de la venta.

26

PROYECCION DE VENTAS

Ventas por meses y anualizadas

Ventas

AO 1
Ciclicidad Unidades

AO 2
Ventas

Ciclicidad Unidades

AO 3
Ventas

Ciclicidad Unidades

A
Ventas

MESES

Ciclicida Un
d

Enero

9.186 41.145.349

9.186 44.025.523

9.186 47.107.310

Febrero

12.860 57.603.488

12.860 61.635.733

12.860 65.950.234

Marzo

12.860 57.603.488

12.860 61.635.733

12.860 65.950.234

Abril

12.860 57.603.488

12.860 61.635.733

12.860 65.950.234

Mayo

12.860 57.603.488

12.860 61.635.733

12.860 65.950.234

Junio

12.860 57.603.488

12.860 61.635.733

12.860 65.950.234

Julio

16.535 74.061.628

16.535 79.245.942

16.535 84.793.158

Agosto

12.860 57.603.488

12.860 61.635.733

12.860 65.950.234

Septiembre

12.860 57.603.488

12.860 61.635.733

12.860 65.950.234

Octubre

12.860 57.603.488

12.860 61.635.733

12.860 65.950.234

Noviembre

12.860 57.603.488

12.860 61.635.733

12.860 65.950.234

Diciembre

16.535 74.061.628

16.535 79.245.942

16.535 84.793.158

Total

158.000 707.700.000

86 158.000 757.239.000

27

86 158.000 810.245.730

86 15

Poltica de Cartera
Se van a dar lneas de crdito para los supermercados con un plazo mximo de
30 das, pero sin descuento.
Otra opcin de las lneas de crdito es cuando compran a crdito pero sin
ningn tipo de descuento. As mismo se les dar cierto % sobre las ventas.

OPERACIN

Ficha Tcnica del Producto

CUALIDADES DEL PRODUCTO: Nuestro producto va a ser de excelente

calidad, va a ser 100% natural, su color y sabor es permitido, la fruta que se le
adiciona es fruta melada que se va hacer en la planta, se va a manejar materia
prima desde el establo hasta la planta que es lugar en donde se va a producir el
yogurt. La materia prima va a ser de la mejor calidad, y que cumpla con todos
los requisitos que el Invima requiere, se utilizaran colorantes y saborizantes
permitidos, adems la fruta que se le adicionara ser procesada en la misma
planta, sin aditivos para que no afecte el proceso de la elaboracin del yogur. El
uso de conservantes ser necesario en mnimas cantidades para asegurar unos
mejores trminos de calidad. Va a ser un producto muy alimenticio y exquisito.

DISEO: Su diseo va a ser innovador, su etiqueta va a ser adhesiva, su

empaque va a ser atractivo, su logotipo y envase tiene colores muy llamativos.
TAMAO:

Personalizada ( 320 cm cbicos)

28

1 Litro

1.750 Litros

4 Litros

Bolsitas

CONDICIONES CLIMATICAS: Las condiciones climticas para la

realizacin del yogur son las siguientes; se debe tener controlados algunos
factores ambientales tales como el exceso de humedad, el exceso de luz solar y
la exposicin a las lluvias; tambin se debe tener un lugar dispuesto para el
momento de la incubacin del yogur, donde se tiene que mantener el producto
a una temperatura constante, adems, el cuarto frio que debe mantenerse con
una temperatura de 0.5 grados para el almacenamiento del producto.

CARACTARISTICAS

EMPAQUE: Una caracterstica importante para el

empaque es que sea en un lugar limpio, sin contaminacin, que las personas que
lo empaquen tengan ropa adecuada botas plsticas blancas, bata, tapabocas. En
general que cumplan con las buenas prcticas de manufactura

y estn

constantemente en cursos y actualizaciones de manipulacin de alimentos

CARACTERISTICA DE EMBALAJE: Cada yogurt en canastillas de

dimensiones estndar, cubiertas en papel vinipel para evitar que se contamine el
producto y se mantenga higinica la presentacin del producto.

CARACTERISTICAS DE ALMACENAJE: El producto se almacenara en un

cuarto frio, a -0.05 grados centgrados, en canastillas industriales fcilmente
29

apilables en las que caben 6 envases de 4 litros, 15 envases de 2 litros, 24

envases de 1 litro y 120 envases personales..
TECNOLOGIA: En la fbrica se usara tecnologa de punta, donde se pueda
mantener completamente controlados los diferentes procesos, pero tambin
teniendo en cuenta la mano de obra para procesos netamente humanos como el
control de calidad en este caso.
CARACTERISTICAS FISICOQUIMICAS: El producto debe tener un pH
acido, que se tiene que mantener controlado por medio del proceso de la
incubacin, ya que esta es una de las claves de la conservacin y del sabor final
del producto, adems se deben usar cantidades necesarias de productos
conservantes aprobados para garantizar el buen estado del yogur por el tiempo
determinado de acuerdo a su fecha de vencimiento.

FACTORES AMBIENTALES: El lugar donde la fbrica se encontrar tiene

una temperatura media de 12 grados centgrados, esta es una temperatura
adecuada para la sala de trabajo por lo que no se necesitar aire acondicionado.
La humedad debe ser controlada ya que el exceso de esta puede hacer que
crezca la poblacin de grmenes que

pueden perjudicar el proceso y el

producto final.

Estado de Desarrollo
Se ofrecer un producto alimenticio de alta calidad hecho con materias primas
que cumplan con los requisitos sanitarios que nuestro producto requiere con
mnima cantidad de aditivo sinttico, como colorantes y persevantes buscando
entregar al cliente un alimento que conserve las caractersticas naturales.
Las caractersticas biolgicas son: ser un producto a base de leche de vaca
entera conservando las propiedades fsicas de la leche, llevando la leche a hervir
30

con el fin de disminuir la cantidad de microbios que pueden existir. Los cultivos
con los que se fermentara el yogur sern pro biticos, la fruta se procesara
dentro de la misma planta para garantizar la calidad de esta.

Descripcin del Proceso

PROCESO DE ELABORACION DEL YOGUR

Para obtener 10 cantinas de diferente tamao, se deben sacar el 30% de la

crema es decir el proceso de descremacin, como la descremadora realiza el
proceso al 100% se utilizaran solo 3 canecas y en el tanque de recibo en acero
inoxidable se revuelven las 3 canecas descremadas con las 7 sin descremar, al
mezclase la leche en la mermita, tanque con agitador y doble camisa se le echa
el azcar y por medio del vapor la temperatura sube al 85 grados, se abren los
compresores de los cuales sale agua fra hasta obtener una temperatura de 42
grados y en ese momento se agrega el cultivo prebitico proceso que es llamado
INOCULACION, el cual dura de 4 a 6 horas. Quedando as listo para refrigerar,
31

despus de 12 o 18 horas se le agrega la fruta y se realiza el proceso de

empaque para su debida distribucin.
La mermelada 100% natural es hecha de la siguiente manera: se limpia la fruta,
se lava muy bien se coloca en la olla con azcar y se empieza a revolver hasta
que quede la mermelada. Ese va a ser el proceso que la empresa va a llevar a
cabo para realizar la mermelada para el yogurt, se va a fabricar as para que sea
100% natural.

Necesidades de Requerimientos

Producto No.1

Yogurt de Mango
1 litro

UNIDAD DE
PRODUCCION

MATERIAS

UNIDAD

PRIMAS

DE

VALOR

CANTIDAD TOTAL

UNITARIO

MEDIDA
leche

POR

COSTO

UNIDAD

UNIT.

litros

700

1,00

700

azcar

gramos

8,00

40

mermelada de

gramos

3,00

20

gramos

60

0,01

772

12,01

760

mango
cultivo
SUBTOTAL
32

CONS OTROS
UMO

INSUMOS:

DE

color

cm3

30

0,10

cm3

40

0,10

cm3

40

0,10

unidad

720

1,00

720

unidad

50

1,00

50

880

2,30

781

1.652

14,31

1.541

MATE sabor
RIA
sellante
PRIMA Botella de litro
POR
etiqueta
PROD
UCTO

SUBTOTAL
TOTAL

. Materia prima producto

. Materia prima producto 2

Producto No.2
UNIDAD

Yogurt de Limn
1 Litro

DE

PRODUCCION

MATERIAS
PRIMAS

UNIDAD
DE

VALOR

CANTIDAD TOTAL

UNITARIO

MEDIDA
leche

POR

COSTO

UNIDAD

UNIT.

litros

700

1,00

700

azcar

gramos

8,00

40

mermelada de limn

gramos

3,00

20

cultivo

gramos

60

0,01

772

12,01

760

SUBTOTAL
OTROS INSUMOS:
color

cm3

30

0,10

sabor

cm3

40

0,10

sellante

cm3

40

0,10

33

Botella de litro

unidad

720

1,00

720

etiqueta

unidad

50

1,00

50

880

2,30

781

1.652

14,31

1.541

SUBTOTAL
TOTAL

Materia prima producto 3

Producto No.3
UNIDAD DE

Post res
1 postre de las tres lec hes

PRODUCCION

TOTAL
COSTO
UNIT.
Leche

litros

700

0,50

350

crema de leche

gramos

17

75,00

1.270

leche condensada

gramos

10

75,00

750

gelatina sin sabor

gramos

10

20,00

200
2.570

envase postre

unidad

100

1,00

100

SUBTOTAL

100

1,00

100

TOTAL

100

1,00

2.670

34

Materia prima producto 4

Producto No.4

Quesos

UNIDAD DE PRODUCCION

1 Kilo queso Campesino

Leche
Empaque
Cuajo
Sal

litros
unidad
gramos
gramos

700
60
50
4

2,00
1,00
0,10
100,00

TOTAL
COSTO UNIT.
1.400
60
5
400
1.865

SUBTOTAL
TOTAL

1.865

Plan de Produccin
Plan produccin del primer al quinto ao

AO 1
Producto Total
Unidades
Yogurt

AO 2

Total

Ventas

Total

Total

Ventas

Total

Tot

Costo

Unidades

Costo

Unidades

Cos

56.000 86.301.600 240.800.000

56.000 92.342.712 257.656.000

56.000 98.80

55.000 84.760.500 236.500.000

55.000 90.693.735 253.055.000

55.000 97.04

23.000 61.404.250 110.400.000

23.000 65.702.548 118.128.000

23.000 70.30

de
Mango
Yogurt
de
Limon
Postres

35

Quesos

Total

24.000 44.760.000 120.000.000

24.000 47.893.200 128.400.000

24.000 51.24

158.000 277.226.350 707.700.000 158.000 296.632.195 757.239.000 158.000 317.39

COSTOS DE PRODUCCION

Costos de Produccin

SUELDO
MENSUAL SUELDO
CARGO

AO 1

OPERARIO

496.900

5.962.800

OPERARIO

496.900

5.962.800

36

MANO DE OBRA

ORDEADOR

496.900

5.962.800

Subtotal

1.490.700 17.888.400

Parafiscales

134.163 1.609.956

Cesantas

124.175 1.490.104

Intereses sobre

1.242

14.901

Cesantas
Prima de Servicios
Vacaciones

124.175 1.490.104
62.162

Total salarios

745.946

1.936.618 23.239.411

Otros costos produccin.

OTROS COSTOS DE PRODUCCION

CONCEPTO

MENSUAL $

AO 1

Arriendo

250.000

3.000.000

Energa

75.000

900.000

Agua

30.000

360.000

20.000

240.000

200.000

2.400.000

17.500

210.000

Telfono
Suministros

de

oficina
Mantenimiento
Dotaciones

37

Subtotal

592.500

7.110.000

INFRAESTRUCTURA

Infraestructura

Materiales y Equipo: Tanque de recibo de leche, Caldera, Banco de Hielo,

Marmita con agitador, Esptula, Copas o Bolsas plsticas con tapa, Selladora,
Balanza, Incubadora, Medidor de PH, Termmetro y Cronometro.

MARMITA CON AGITADOR

DESCRIPCIN DEL EQUIPO

Es un sistema de calentamiento indirecto muy utilizado en la industria

alimentaria, en especial para el procesamiento de frutas y hortalizas. Consiste
bsicamente en una cmara de calentamiento conocida como camisa o chaqueta
de vapor, que rodea el recipiente donde se coloca el material que se desea
calentar.
El calentamiento de puede realizar de dos formas diferentes, una que consiste en
hacer circular el vapor a cierta presin por la cmara de calefaccin, en cuyo
caso el vapor es suministrado por una caldera. Esta es denominada marmita de
38

vapor. Otra manera es calentar el agua que se encuentra en la cmara de

calefaccin por medio de resistencias elctricas. Esta es la denominada marmita
elctrica.

Usualmente la marmita tiene forma semiesfrica y puede estar provista de

agitador mecnico y un sistema de volteo para facilitar la salida del producto.
Se pueden encontrar dos tipos de marmitas segn sea abierta o cerrada. En la
abierta el producto es calentado a presin atmosfrica, mientras que en la
cerrada se emplea vaco. El uso de vaco facilita la extraccin de aire del
producto por procesar y permite hervirlo a temperaturas menores que las
requeridas a presin atmosfrica, lo que evita o reduce la degradacin de
aquellos componentes del alimento que son sensibles al calor, favoreciendo la
conservacin de las caractersticas organolpticas y el valor nutritivo de la
materia prima, con lo que se obtienen productos de mejor calidad.
Se utiliza generalmente a nivel industrial para procesar alimentos nutritivos,
mermeladas, jaleas, chocolate, dulces y confites, carnes, bocadillos, salsas, etc.
Adems sirve en la industria qumica farmacutica.

CONDICIONES DE OPERACIN

Las marmitas de vapor necesitan de una caldera como fuente de vapor. El

producto a calentar o mezclar se debe remover en forma manual o con un
agitador incorporado para que el producto no se pegue.
Vida til: La carcasa puede durar veinte aos o ms. Se deben cambiar las
vlvulas y la tubera de vapor.
Mantenimiento: Se debe chequear constantemente la vlvula de seguridad para
cerciorarse que funciona bien, de lo contrario un aumento descontrolado de la
presin puede hacer estallar la marmita.
39

Fuente: Boletn RETADAR. No 39, 1988. Centro de Investigaciones en

Tecnologa de Alimentos, Universidad Costa Rica, San Jos. 4 p.

Costo de la Maquina: $40`000.000

TANQUE DE RECIBO DE LECHE: Tanque para descarga y recibo de leche

en acero inoxidable, con tapa y tolva, malla fondo inclinado, para 500 litros,
salidas para frula clamp de 38 mm. Se encarga de mantener la temperatura de
la leche para que esta no tenga ningn peligro de acidificacin

Costo de la maquina: $25`000.000

CALDERA: Es una maquina o dispositivo de ingeniera que est diseado para

generar vapor saturado. Este vapor se genera a travs de una transferencia de
40

calor a presin constante, en la cual el fluido, originalmente en estado lquido,

se calienta y cambia de estado.
Se puede explicar como un tubo calentado por una llama, en el que el agua entra
por un extremo y sale en forma de vapor por el otro. Dado que el volumen
posible de agua es relativamente pequeo en relacin a la cantidad de calor que
se inyecta, en un corto tiempo la caldera est preparada para dar vapor en las
condiciones requeridas.

Costo de la maquina: $40`000.000

BANCO DE HIELO: Cuando dentro de un proceso se requiere agua enfriada,
la termo acumulacin se transforma en la solucin ideal, permitiendo reducir el
costo inicial del sistema frigorfico, disminuir el costo de operacin y obtener
alta eficiencia y confiabilidad.
La gran ventaja del sistema de banco de hielo es que permite que la capacidad
de enfriamiento se almacene en una reserva aislada con un conductor de calor y
un "amortiguador de fro" o "amortiguador de hielo". En reas en donde no hay
energa suficiente, el sistema del banco de hielo provee una solucin de
enfriamiento eficiente. La formacin de hielo alrededor de las tuberas de la
reserva forma una amortizacin de fro que puede ser usada para enfriar la
leche. El amortizador de fro hace posible enfriar en reas en donde la energa
en horas pico es ms cara, o en donde el uso de la electricidad es limitado, y
significa que el sistema de enfriamiento puede apagarse para evitar la saturacin
de energa durante el ordeo. La produccin de fro puede ocurrir en perodos
41

cuando la energa es barata, y puede ser extendida durante un perodo largo,

habilitando un pequeo compresor para ser usado.
La energa eficiente del sistema indirecto es menor que el sistema directo,
porque el enfriamiento del portador demanda energa extra. El consumo de
energa del refrigerador de un banco de fro es de 23 W/l. Hay dos tipos de
equipamiento de agua enfriada. El primero es el constructor de hielo, el cual
acumula hielo entre ordeos usando un pequeo condensador utilizable hasta 18
horas por da. El segundo es el paquete de fro, el cual tiene un gran
condensador utilizable slo durante el ordeo.
FUENTE:http://www.delaval.com.co/Dairy_Knowledge/EfficientCooling/Cooli
ng_Te chnology.htm

Costo de la maquina: $10`000.000

CUARTO FRIO: Son unidades incorporadas o a control remoto para ajustarse
a sus necesidades. Se acoplan a cualquier requisito de conservacin en fro.
Solucionan la diversidad de exigencias de acuerdo a sus necesidades
particulares: bodegas de almacenaje, restaurantes, hoteles, hospitales,
supermercados, escuelas, fbricas, fincas, etc.
CUBIERTA: Los paneles sern forrados en ambas caras (exterior e interior) con
lmina de acero galvanizado calibre 24.

42

PUERTAS: En acero inoxidable, con herrajes especiales para trabajo pesado,

con dispositivos para abrir desde el interior. Con sistema de corredera o segn
su necesidad.

AISLAMIENTO: Los paneles de las cmaras sern aislados con poliuretano

inyectado de densidad 35 kg/mt cbico.
ENSAMBLE: Se pueden instalar modularmente, de fcil desarme y transporte
FUENTE: http://www.supernordico.com/+-Cuartos-frios-+

Costo de la maquina: $40.000

ESPATULA:

Costo de la maquina: $15.000

MEDIDOR DE PH: Debe ser controlado desde el momento de la recoleccin
hasta la entrega del producto, ya que es un indicador vlido de sus condiciones
higinicas. El valor normal est en torno a 6.8. Valores inferiores a pH 6.8
43

pueden indicar una infeccin en el animal, que puede ser grave si el pH es

inferior a 4.4. El control del pH puede determinar la presencia de una
contaminacin de amonaco debida a prdidas en las instalaciones de
refrigeracin. La leche usada para la produccin de quesos debe ser de ptima
calidad y su pH puede variar de 6.1 y 6.5, segn el tipo de queso que se debe
obtener. El pH tambin se controla durante la elaboracin y maduracin de los
quesos. Valores de pH comprendidos entre 4.1 y 5.3 garantizan una
ralentizacin del crecimiento de los agentes patgenos en los quesos frescos.
Asimismo, el control del pH es muy importante durante las diferentes fases de
elaboracin de la mantequilla. Por ejemplo, la nata se enfra tras la
pasteurizacin o a un valor que debe ser muy preciso. El valor del producto
terminado debe ser de pH 5 aproximadamente, que en algunas condiciones
puede necesitar aditivos. Un valor entre 4.5 y 6.4 del producto terminado
garantiza una mayor conservacin.
En la preparacin del yogur, la refrigeracin que sigue a la incubacin de los
fermentos, puede comenzar slo cuando el valor del pH ha alcanzado valores de
alrededor 4.4-4.6. La fruta agregada al yogur debe tener el mismo valor de pH
para evitar reacciones no deseadas. Un producto final ptimo debera tener un
pH de alrededor de 4.0-4.4 para que pueda ser conservado por ms tiempo.
FUENTE:
http://www.infoagro.com/instrumentos_medida/medidor.asp?id=5303

Costo de la maquina: $210.000

44

REQUERIMIENTOS DE OFICINA: computadores, estaciones de trabajo,

archivadores, papel, accesorios para oficina.

Costo Unitario mobiliario computadores: 1100.000 * 2 = 2200.000

Costo Unitario mobiliario estaciones de trabajo con archivador: 440.000 * 2 =
880.000
Costo Unitario mobiliario sillas fijas: 98.000 * 2 = 196.000
ARRIENDO = 500.000 mensual

3.3.2 Parmetros Tcnicos Especiales

La leche cruda entera deber tener las siguientes caractersticas fsicasqumicas:
Tabla 16. Caractersticas
Requisitos

Mnimo

Mximo

Densidad a 15 0C (Gravedad

1.0300

1.0330

Materia Grasa % m/m

3.0

Slidos Totales % m/m

11.3

Slidos no grasos % m/m

8.3

Acidez

0.13

0.16

6.6

6.7

6.5

4.0

especfica)

expresada

como

cido lctico % (m/v)

pH
Ensayo de reductasa (azul de
metileno), en horas
Leche para consumo directo
45

Leche para pasteurizacin

7.0

4.0

-0.530 0C

-0.510 0C

(-0.550 0H)

(-0.530 0 H)

ndice de refraccin

nD20 1.3420

ndice lactomtrico

8.4 0L

Impureza macroscpicas
(sedimentos) (mg/500 cm3
norma o disco)
ndice criocpico
(para recibos individuales
por fincas)

Prueba de alcohol

No se coagular por la adicin de un volumen igual de

alcohol de 68 % en peso o 75 % en volumen

Presencia de conservantes

Negativa

Presencia de adulterantes

Negativa

Presencia de neutralizantes

Negativa

Fuente: El autor.
El ndice crioscpico se puede expresar tambin en grados Hortret (H)
Condiciones Especiales
Ausencia de sustancias tales como preservativos, sustancias txicas y residuos
de drogas o medicamentos. Para residuos de plaguicidas se tendrn en cuenta
normas oficiales de carcter nacional o en su defecto las normas internacionales
FAO, OMS, u otras adoptadas por la entidad sanitaria competente. Ausencia
de calostro, sangre u otros elementos extraos en suspensin. Cuando se
disponga de un termo lactodensmetro diferente al calibrado a 15 C se tendrn
en cuenta las equivalencias de acuerdo con las tablas aprobadas al efecto por la
autoridad competente.
Caractersticas Organolpticas
Aspecto: Lquido sin suciedad visible
Color: Desde blanco a blanco amarillento
46

Olor: Caractersticas sin olores extraos

Sabor: Caractersticas ligeramente dulce

Caractersticas Microbiolgicas
La leche de vaca entera cruda se clasificar, segn sus caractersticas
microbiolgicas, en las siguientes clases:
a. Clase A con un nmero de microorganismo no patgenos de 400 000

col/ml
b. Clase B con un nmero de microorganismo no patgenos de 1 000 000

col/ml
c. Leche Grado A

Antes de pasteurizarse 80 000 Ufc/ml

No debe contener un mayor nmero de 100 Ufc/ml
Tomado de:
http://www.oirsa.org/aplicaciones/subidoarchivos/MarcoLegalCRIA/0302799N
ILech e.htm

ORGANIZACIN

47

ESTRATEGIA ORGANIZACIONAL

Anlisis DOFA

Tabla 17. Estrategia

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

48

COSTOS ADMINISTRATIVOS

Gastos de Personal

Gastos

49

Gastos administrativos
PARAFISCALES Y
PRESTACIONES
SOCIALES

TASA

Parafiscales

TASA

29,00%

9,00%

8,33%

8,33%

Cesantas

1,00%

1,00%

Prima de Servicios

8,33%

8,33%

Vacaciones

4,17%

4,17%

Cesantas
Intereses sobre

50

Total

50,83%

30,83%

Gastos de Puesta en Marcha

Gastos diferidos a 5 aos

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO
5

Gastos Puesta en marcha

300.000

300.000

300.000

300.000 300.000

Gastos Anuales de Administracin

Gastos anuales

Gastos anuales 2

OTROS COSTOS DE

GASTOS DE
51

GASTOS DE VE

PRODUCCION

ADMINISTRACION

CONCEPTO MENSUAL AO 1 CONCEPTO MENSUAL AO 1 CONCEPTO MEN

$

Arriendo

250.000 3.000.000 Arriendo

250.000 3.000.000 Arriendo

Energa

75.000 900.000 Energa

75.000 900.000 Energa

Agua

30.000 360.000 Agua

30.000 360.000 Agua

Telfono

Telfono

Suministros de

20.000 240.000 Suministros

oficina

25.000 300.000 Telfono

100.000 1.200.000 Suministros

de oficina

Mantenimiento
Dotaciones

200.000 2.400.000 Contador

de oficina
150.000 1.800.000 Publicidad

630.000 7.560.000 Subtotal

17.500 210.000

Subtotal

592.500 7.110.000 Subtotal

CAPITULO V

FINANZAS

INGRESOS

Fuentes de Financiacin

Plan de inversin y financiacin

PLAN DE INVERSION Y FINANCIACION

52

CAPITAL DE
TRABAJO
Inventario

RECURSOS
CREDITO PROVEEDORES OTROS PROPIOS

TOTAL

7.700.732

7.700.732

4.741.288

4.741.288

9.482.577

9.482.577

57.603.488

57.603.488

1.500.000

1.500.000

1.742.967

1.742.967

Total capital de 82.771.052

82.771.052

materia prima
Inventario
productos en
proceso
Inventario
productos
terminados
Cartera
Inversiones
diferidas
Caja

trabajo

ACTIVOS
FIJOS

RECURSOS

(Discriminar) CREDITO PROVEEDORES OTROS PROPIOS

TOTAL

Terrenos
Construcciones
Maquinaria y

3.000.000

2.000.000

122.705.000

5.000.000

15.000.000 137.705.000

equipo
Muebles y

3.756.000

3.756.000

enseres
Vehculos
Total

125.705.000

20.756.000 146.461.000
53

inversin fija
Inversin
Total

208.476.052

20.756.000 229.232.052

Participacin
%

91%

9%

100%

Fuente: El autor.
Depreciaciones
ACTIVOS FIJOS
Construcciones
Maquinaria y equipo

AO 1

AO 2

2.500.000

2.500.000

AO 3

27.541.000 27.541.000 27.541.000

Muebles y enseres

AO 4

AO 5

27.541.000 27.541.000

3.756.000

Vehculos
Total

33.797.000 30.041.000 27.541.000

27.541.000 27.541.000

. Amortizacin

AMORTIZACION DEL DIFERIDO

AO 1
Gastos Puesta en marcha

300.000

Crdito del Plan de Negocio

Crdito
54

AO 2
300.000

AO 3
300.000

AO 4

AO 5

300.000 300.000

Valor prstamo

208.476.052

Tasa efectiva

31,99%

Tasa nominal

28,08%

Inters mensual

2,34%

Plazo

48

Amortizacin de Crdito Plan de Negocio

CUOTA No.

VR.

INTERESES CAPITAL

SALDO

CUOTA
1

$ 4.878.340

7.275.384
2

2.397.045
$ 4.822.249

7.275.384
3

$ 4.764.845

$ 4.706.099

$ 4.645.978

$ 4.584.449

$ 4.521.482

$ 4.457.040

$ 4.391.091

55

$
2.884.293

$ 4.323.598

7.275.384

$
2.818.344

7.275.384
10

$
2.753.903

7.275.384
9

$
2.690.935

7.275.384
8

$
2.629.407

7.275.384
7

$
2.569.286

7.275.384
6

$
2.510.539

7.275.384
5

$
2.453.136

7.275.384
4

$
2.951.786

$
206.079.007
$
203.625.872
$
201.115.333
$
198.546.047
$
195.916.641
$
193.225.706
$
190.471.803
$
187.653.459
$
184.769.165
$
181.817.379

11

$ 4.254.527

7.275.384
12

3.020.858
$ 4.183.839

7.275.384
13

$ 4.111.496

$ 4.037.461

$ 3.961.694

$ 3.884.154

$ 3.804.799

$ 3.723.587

$ 3.640.475

$ 3.555.418

$ 3.468.371

$ 3.379.287

$ 3.288.118

$ 3.194.816

$ 3.099.331

$
4.176.053

$ 3.001.611
56

$
4.080.568

7.275.384
26

$
3.987.266

7.275.384
25

$
3.896.097

7.275.384
24

$
3.807.013

7.275.384
23

$
3.719.966

7.275.384
22

$
3.634.909

7.275.384
21

$
3.551.797

7.275.384
20

$
3.470.585

7.275.384
19

$
3.391.231

7.275.384
18

$
3.313.690

7.275.384
17

$
3.237.923

7.275.384
16

$
3.163.888

7.275.384
15

$
3.091.546

7.275.384
14

$
178.796.522
$
175.704.976
$
172.541.088
$
169.303.165
$
165.989.475
$
162.598.244
$
159.127.659
$
155.575.862
$
151.940.953
$
148.220.987
$
144.413.974
$
140.517.876
$
136.530.610
$
132.450.042
$
128.273.989
$

7.275.384
27

4.273.773
$ 2.901.605

7.275.384
28

4.373.779
$ 2.799.259

7.275.384
29

$ 2.694.517

$ 2.587.325

$ 2.477.624

$ 2.365.357

$ 2.250.462

$ 2.132.879

$ 2.012.544

$ 1.889.394

$ 1.763.362

$ 1.634.380

$ 1.502.381

$ 1.367.293

57

$
5.908.092

$ 1.229.043

7.275.384

$
5.773.003

7.275.384
41

$
5.641.004

7.275.384
40

$
5.512.023

7.275.384
39

$
5.385.990

7.275.384
38

$
5.262.840

7.275.384
37

$
5.142.505

7.275.384
36

$
5.024.922

7.275.384
35

$
4.910.028

7.275.384
34

$
4.797.760

7.275.384
33

$
4.688.059

7.275.384
32

$
4.580.867

7.275.384
31

$
4.476.126

7.275.384
30

$
6.046.341

124.000.216
$
119.626.437
$
115.150.311
$
110.569.444
$
105.881.384
$
101.083.625
$
96.173.597
$
91.148.675
$
86.006.170
$
80.743.330
$
75.357.339
$
69.845.317
$
64.204.313
$
58.431.309
$
52.523.218
$
46.476.877

42

$ 1.087.559

7.275.384
43

$ 942.764

$ 794.580

27.475.627
$

20.843.172
$

6.787.654

14.055.518

$ 7.109.033

$ 328.899

7.275.384
48

$ 487.730

33.956.431
$

6.632.455

7.275.384
47

$ 642.930

40.289.051
$

6.480.804

7.275.384
46

$
6.332.621

7.275.384
45

6.187.825

7.275.384
44

6.946.485
$ 166.351

7.275.384

$0

7.109.033

Modelos Financieros

Balance general

BALANCE GENERAL
BALANCE
GENERAL

AO 0

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
Caja y Bancos
Cuentas por

1.742.967 288.789.828 463.624.373 478.776.379 493.447.629 574.867.349

57.603.488 57.603.488 57.603.488 63.103.250 67.520.478 72.246.911

Cobrar - Cartera
Inventario de

7.700.732

7.700.732

8.239.783
58

8.816.568

9.433.728 10.094.089

Materia Prima
Inventario de

4.741.288

4.741.288

4.988.154

5.273.396

5.615.757

5.982.084

9.482.577

9.482.577

9.976.307 10.546.791 11.231.515 11.964.169

1.500.000

1.200.000

Productos en
Proceso
Inventario de
Productos
Trminados
Gastos

900.000

600.000

300.000

Diferidos y
Operativos
TOTAL

82.771.052 369.517.913 545.332.105 567.116.384 587.549.106 675.154.602

ACTIVO
CORRIENTE
ACTIVO FIJO
Terrenos
Construcciones
Maquinaria y

5.000.000

5.000.000

5.000.000

5.000.000

5.000.000

5.000.000

137.705.000 137.705.000 137.705.000 137.705.000 137.705.000 137.705.000

Equipo
Muebles y

3.756.000

3.756.000

3.756.000

3.756.000

3.756.000

3.756.000

Enseres
Vehculos
SUBTOTAL

146.461.000 146.461.000 146.461.000 146.461.000 146.461.000 146.461.000

FIJO
Depreciacin

33.797.000 30.041.000 27.541.000 27.541.000 27.541.000

Acumulada
TOTAL

146.461.000 112.664.000 116.420.000 118.920.000 118.920.000 118.920.000

ACTIVO FIJO
NETO
TOTAL

229.232.052 482.181.913 661.752.105 686.036.384 706.469.106 794.074.602

ACTIVOS
PASIVOS
59

PASIVO
CORRIENTE
Proveedores
Imporrenta por

85.999.009 101.796.459 117.478.263 137.952.684 152.471.081

Pagar
IVA por Pagar
Laborales por

21.066.419 22.541.068 24.118.943 25.807.269 27.613.777

3.719.856

2.687.274

2.875.383

3.076.660

3.292.026

331.605

239.556

256.325

274.268

293.466

Pagar (Cesantas
e Ints.)
Parafiscales y
Provisiones
Otros Pasivos
Obligacin

32.771.076 43.254.934 57.092.703 75.357.339

(Crdito)
TOTAL

32.771.076 154.371.823 184.357.059 220.086.253 167.110.880 183.670.351

PASIVO
CORRIENTE
PASIVO
LARGO
PLAZO
Obligacin

175.704.976 132.450.042 75.357.339

(Crdito)
Otros Pasivos
TOTAL

175.704.976 132.450.042 75.357.339

PASIVO
MEDIANO Y
LARGO
TOTAL

208.476.052 286.821.865 259.714.399 220.086.253 167.110.880 183.670.351

PASIVO
PATRIMONIO
Capital

20.756.000 20.756.000 20.756.000 20.756.000 20.756.000 20.756.000

60

Utilidad del

174.604.048 206.677.658 238.516.473 280.085.753 309.562.498

Ejercicio
Utilidad

174.604.048 206.677.658 238.516.473 280.085.753

Retenida
Ejercicios
Anteriores
TOTAL

20.756.000 195.360.048 402.037.707 465.950.132 539.358.226 610.404.251

PATRIMONIO
TOTAL

229.232.052 482.181.913 661.752.105 686.036.384 706.469.106 794.074.602

PASIVO Y
PATRIMONIO
Menu

482.181.913 661.752.105 686.036.384 706.469.106 794.074

Capital de trabajo: Cuenta con la 193.392.085 198.127.733 207.260.005 213.021.477 219.207

seguridad necesaria para cubrir todas 288.789.828 463.624.373 478.776.379 493.447.629 574.867
sus obligaciones a corto plazo. La liquidez es suficiente para que la empresa
contine funcionando fluidamente.
Razn corriente: Durante los primeros aos la empresa cuenta con un ndice de
razn corriente de 1/3, es decir por cada peso de deuda cuenta con 3 pesos de
respaldo, para los dos ltimos aos es de 1/4. Esto quiere decir que est bien.

Prueba acida: Teniendo en cuenta los activos lquidos, la empresa cuenta con
un 1/2 para el cumplimiento de sus deudas a corto plazo sin tener que recurrir a
la venta de inventarios, para los ltimos aos el ndice es de 1/3.

Solidez: Tanto a corto plazo como a largo plazo la empresa cuenta con la
consistencia financiera necesaria para mantener en marcha.

61

Estado de prdidas y ganancias

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

CONCEPTO

Ventas

Ao 1

Ao 2

Ao 3

Ao 4

Ao 5

707.700.000 757.239.000 810.245.730 866.962.931 927.650.336

Costo Materia Prima 277.226.350 296.632.195 317.396.448 339.614.199 363.387.193

Depreciaciones
Costos Indirectos de

33.797.000 30.041.000 27.541.000 27.541.000 27.541.000

7.110.000

7.607.700

8.140.239

8.710.056

9.319.760

Fabricacin
Mano de Obra
TOTAL COSTO

23.239.411 24.866.170 26.606.801 28.469.277 30.462.127

341.372.761 359.147.064 379.684.488 404.334.533 430.710.080

DE VENTAS
UTILIDAD

366.327.239 398.091.936 430.561.242 462.628.398 496.940.256

BRUTA
Salarios de

7.794.798

8.340.434

8.924.264

9.548.963 10.217.390

7.560.000

8.089.200

8.655.444

9.261.325

Salarios de Ventas

12.042.858

8.288.723

8.868.934

9.489.759 10.154.042

Gastos de Ventas

3.300.000

3.531.000

3.778.170

4.042.642

4.325.627

Amortizacin del

300.000

300.000

300.000

300.000

300.000

Administracin
Gastos de

9.909.618

Administracin

Diferido
TOTAL GASTOS

30.997.656 28.549.357 30.526.812 32.642.689 34.906.677

OPERACIONALES
UTILIDAD

335.329.584 369.542.579 400.034.429 429.985.710 462.033.579

62

OPERACIONAL
Intereses Crdito

54.533.536 44.049.678 30.211.909 11.947.273

Otros Intereses
Ley Mipyme
Comisin FNG
TOTAL GASTOS

10.882.450

9.171.800

6.913.892

9.310.540

7.846.984

6.913.892

74.726.526 61.068.462 44.039.693 11.947.273

NO
OPERACIONALES
UTILIDAD NETA 260.603.057 308.474.117 355.994.736 418.038.437 462.033.579
ANTES DE
IMPUESTOS
Impuesto de Renta

85.999.009 101.796.459 117.478.263 137.952.684 152.471.081

IMPUESTOS

Impuesto de

33 %

Renta
IVA

16%

UTILIDAD NETA 174.604.048 206.677.658 238.516.473 280.085.753 309.562.498

113232000
Rentabilidad bruta: El porcentaje de rentabilidad bruta de la empresa es decir
la rentabilidad antes descontar los gastos de venta, de administracin, otros
ingresos y otros egresos para cada ao equivale aproximadamente al 53% de las
ventas netas.

Rentabilidad operacional: El margen operacional de la empresa es de un 50 %

aproximadamente para todos los aos, es decir la empresa rinde un 50% en el
desarrollo de su objeto social.

63

Rentabilidad neta: Independientemente del desarrollo de su objeto social, la

empresa rinde en un 29% promedio de los aos proyectados por cada peso de
las ventas netas del periodo.

ROE (Rentabilidad del patrimonio): Para el primer ao las inversiones de

cada socio rinde un 89%, un porcentaje representativo que para los siguientes
aos se equilibra y se mantiene en un promedio de 51% de rendimiento por
inversin.
Caja mensual
MES 4
MES ME ME
MESES

MES 5
MES 6

S2 S3

MES 12
MES MES MES MES

MES 7

10

11

57.6 57.6

TO
TAL AO
707.7

41.14 03.4 03.4 57.60 57.60 57.60 74.06 57.60 57.60 57.60 57.60 74.06 00.00
VENTAS 5.349 88

88 3.488 3.488 3.488 1.628 3.488 3.488 3.488 3.488 1.628 0

COMPR
AS M.P.
E

22.5 22.5

277.2

INSUMO 16.11 64.9 64.9 22.56 22.56 22.56 29.01 22.56 22.56 22.56 22.56 29.01 26.35
S

7.811 35

35 4.935 4.935 4.935 2.060 4.935 4.935 4.935 4.935 2.060 0

CONCEP

TOT

TO/MES MES ME ME MES MES MES MES MES MES MES MES MES AL
ES

S2 S3

I.
Ingresos
Operativ
os
1. Ventas
de
64

10

11

12 AO

Contado
2. Ventas 41.14 57.6 57.6 57.60 57.60 57.60 74.06 57.60 57.60 57.60 57.60 74.06 707.7
a Crdito 5.349 03.4 03.4 3.488 3.488 3.488 1.628 3.488 3.488 3.488 3.488 1.628 00.00
88
3.
Recuperac
in

88

41.1 57.6 57.60 57.60 57.60 57.60 74.06 57.60 57.60 57.60 57.60 633.6
45.3 03.4 3.488 3.488 3.488 3.488 1.628 3.488 3.488 3.488 3.488 38.37
49

88

Cartera
Total

41.1 57.6 57.60 57.60 57.60 57.60 74.06 57.60 57.60 57.60 57.60 1.341.

Ingresos

45.3 03.4 3.488 3.488 3.488 3.488 1.628 3.488 3.488 3.488 3.488 338.3

Operativ

49

88

72

os
II. Gastos
Operativ
os Fijos
A. Fijos:
1. Pagos 2.505 2.83 2.83 2.836 2.836 4.678 2.836 2.836 2.836 2.836 2.836 6.521 39.23
Laborales: .100 6.70 6.70 .705 .705 .218 .705 .705 .705 .705 .705 .942 5.605
5
2.
Arrendam

250.0 250. 250. 250.0 250.0 250.0 250.0 250.0 250.0 250.0 250.0 250.0 3.000.
00 000 000

00

00

00

00

00

00

00

00

00

000

ientos
3.
Servicios
4.
Mantenim

260.0 260. 260. 260.0 260.0 260.0 260.0 260.0 260.0 260.0 260.0 260.0 3.120.
00 000 000

00

00

00

00

00

00

00

00

00

000

200.0 200. 200. 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 2.400.
00 000 000

00

00

00

00

00

00

00

00

00

000

iento
5.
Publicidad

200.0 200. 200. 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 200.0 2.400.
00 000 000

00

00

00

6.
Transport
65

00

00

00

00

00

00

000

e
7. Otros 320.0 320. 320. 320.0 320.0 320.0 320.0 320.0 320.0 320.0 320.0 320.0 3.840.
00 000 000
8.

00

00

00

00

00

00

00

00

00

000

1.500

1.500.

Preoperati .000

000

vos
Subtotal 5.235 4.06 4.06 4.066 4.066 5.908 4.066 4.066 4.066 4.066 4.066 7.751 53.99
.100 6.70 6.70 .705 .705 .218 .705 .705 .705 .705 .705 .942 5.605
5

A.
Variables
1.
Compra
de

16.11 22.5 22.5 22.56 22.56 22.56 29.01 22.56 22.56 22.56 22.56 29.01 277.2
7.811 64.9 64.9 4.935 4.935 4.935 2.060 4.935 4.935 4.935 4.935 2.060 26.35
35

35

Contado
Materia
Prima e
Insumos
2.
Compra a
Crdito
Materia
Prima e
Insumos
2. Pago
compras a
crdito
3.
Compra
Insumos
para
66

Inventario
s
4. Pago
Proveedor
es
Histrico
5. Pago
M.O. Y
Gastos de
Fabricaci
n
Subtotal 16.11 22.5 22.5 22.56 22.56 22.56 29.01 22.56 22.56 22.56 22.56 29.01 277.2
7.811 64.9 64.9 4.935 4.935 4.935 2.060 4.935 4.935 4.935 4.935 2.060 26.35
35

35

Total

21.35 26.6 26.6 26.63 26.63 28.47 33.07 26.63 26.63 26.63 26.63 36.76 332.7

Gastos

2.911 31.6 31.6 1.640 1.640 3.154 8.765 1.640 1.640 1.640 1.640 4.002 21.95

Operativ

40

40

os
Superavit

- 14.5 30.9 30.97 30.97 29.13 24.52 47.42 30.97 30.97 30.97 20.83 300.9

/(deficit) 21.35 13.7 71.8 1.848 1.848 0.335 4.723 9.987 1.848 1.848 1.848 9.487 16.41
Operativ 2.911

08

48

o
III.
Inversion
es Fijas
1.
Terrenos
2.

5.000

5.000.

Edificacio .000

000

ns
3.

137.7

137.7
67

Maquinari 05.00
ay

05.00

3.756

3.756.

Muebles y .000

000

Equipo
4.

Enseres
5.
Vehculos

Subtotal

146.4

146.4

61.00

61.00

IV.
Recursos
Obtenido
s
1.

208.4

Prstamo 76.05
Lnea

Emprendi
miento
2.

20.75

Recursos 6.000
Propios
Subtotal 229.2
V.
Amortiza

32.05
2

cin
Pasivos
Financier
os
1. Cuotas 2.397 2.45 2.51 2.569 2.629 2.690 2.753 2.818 2.884 2.951 3.020 3.091 32.77
68

de Capital .045 3.13 0.53 .286 .407 .935 .903 .344 .293 .786 .858 .546 1.076
Crdito

Propuesto
2.
Intereses

4.878 4.82 4.76 4.706 4.645 4.584 4.521 4.457 4.391 4.323 4.254 4.183 54.53
.340 2.24 4.84 .099 .978 .449 .482 .040 .091 .598 .527 .839 3.536

Crdito

Propuesto
3. Ley

10.88

10.88

Mipyme

2.450

2.450

9.310

9.310.

.540

540

4.
Comisin
Fondo
Nacional
de
Garantas

Subtotal 27.46 7.27 7.27 7.275 7.275 7.275 7.275 7.275 7.275 7.275 7.275 7.275 107.4
8.375 5.38 5.38 .384 .384 .384 .384 .384 .384 .384 .384 .384 97.60
4

Superavit 33.94 7.23 23.6 23.69 23.69 21.85 17.24 40.15 23.69 23.69 23.69 13.56 276.1
/(deficit) 9.766 8.32 96.4 6.464 6.464 4.950 9.339 4.603 6.464 6.464 6.464 4.102 89.86
Financier

64

o
VI. Pago
de
Impuesto
s
IVA
Cobrado

6.583 9.21 9.21 9.216 9.216 9.216 11.84 9.216 9.216 9.216 9.216 11.84 113.2
.256 6.55 6.55 .558 .558 .558 9.860 .558 .558 .558 .558 9.860 32.00
8

IVA

15.7

18.43

18.43

21.06

18.43

92.16

Pagado

99.8

3.116

3.116

6.419

3.116

5.581

69

14
Imporrent
a
Subtotal
SUPERA 40.53 16.4 17.1 32.91 14.47 31.07 10.66 49.37 11.84 32.91 14.47 25.41 297.2
VIT /
DEFICIT

3.022 54.8 13.2 3.022 9.905 1.509 6.083 1.161 6.603 3.022 9.905 3.963 56.28
82

08

DE
CAJA
40.5 56.9 74.10 107.0 121.4 152.5 163.2 212.6 224.4 257.3 271.8 1.682.
33.0 87.9 1.112 14.13 94.03 65.54 31.63 02.79 49.39 62.41 42.32 184.3
22

04

3 18

CAJA

40.53 56.9 74.1 107.0 121.4 152.5 163.2 212.6 224.4 257.3 271.8 297.2 1.979.

FINAL

3.022 87.9 01.1 14.13 94.03 65.54 31.63 02.79 49.39 62.41 42.32 56.28 440.6
04

12

70

5 04

PLAN OPERATIVO

PLAN OPERATIVO

6.1.1 Cronograma de Actividades

71

72

Clster o Cadena Productiva

Cadena lctea

Eslabn Industrial de la Cadena Lctea

Leche
Pasteurizada

Cremas y
Mantequillas

Leche Cruda

Quesos

Leche en Polvo

Leches Acidas

- Leche Condensada
Leche Azucarada - Helados de Leche
y Otros
-Leches Acidas
- Postres a base de
Leche

- Mantequilla, Crema de Leche

y suero
-Queso Blando
-Queso Curado
- Cuajada
- Leche en polvo entera
- Leche en polvo para lactantes
- Leche en polvo Azucarada
- Leche en polvo descremada
- Suero en polvo

RESUMEN EJECUTIVO

RESUMEN EJECUTIVO

Concepto del Negocio

73

-Kumis
-Yogurt
- Leches Acidas

Plan de negocio para la creacin de una empresa de produccin de derivados

lcteos, yogurt y kumis en el municipio San Cayetano en la Finca San Luis.

Potencial del Mercado en cifras

Potencial

MERCADO CONSUMO VENTA

POTENCIAL

ANUAL

UNIDADES

CLIENTES PERCAPITA AO
PRODUCTO

PARTICIPACION
% MERCADO

OBJETIVO

Yogurt de Mango

6.300

144

56.000

6%

Yogurt de Limon

6.300

140

55.000

6%

Postres

6.300

100

23.000

4%

Quesos

6.300

100

24.000

4%
#DIV/0!
#DIV/0!

Total

158.000

Resumen de las Inversiones requeridas

Inversiones

74

Inventario

CAPITAL DE TRABAJO
Inventario materia prima
Inventario productos en proceso
Inventario productos terminados
Cartera
Inversiones diferidas
Caja

CREDITO PROVEEDORES
7.700.732
4.741.288
9.482.577
57.603.488
1.500.000
1.742.967

Total capital de trabajo

RECURSOS
PROPIOS

OTROS

82.771.052

TOTAL
7.700.732
4.741.288
9.482.577
57.603.488
1.500.000
1.742.967
82.771.052

CREDITO
3.000.000
122.705.000

2.000.000
5.000.000
15.000.000 137.705.000
3.756.000
3.756.000

Total inversin fija

125.705.000

20.756.000 146.461.000

Inversin Total

208.476.052

20.756.000 229.232.052

Participacin %

PROVEEDORES

RECURSOS
PROPIOS

ACTIVOS FIJOS (Discriminar)

Terrenos
Construcciones
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Vehculos

OTROS

91%

TOTAL

9%

100%

Proyecciones de Ventas y Rentabilidad

Ventas meses y anualizados

2- VENTAS MESES Y ANUALIZADOS

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

Cicli Uni Venta Cicli Uni Venta Cicli Uni Venta Cicli Uni Venta Cicli Uni Venta
MES cida dad
ES

es

d
$

Ener

cida dad

5 9.18 41.14

es

cida dad
d

es

$
5 9.18 44.02

d
$

5 9.18 47.10
75

cida dad

es

cida dad
d

$
5 9.18 50.40

es
$
5 9.18 53.93

6 5.349

6 5.523

6 7.310

6 4.822

6 3.159

7 12.8 57.60

7 12.8 61.63

7 12.8 65.95

7 12.8 70.56

7 12.8 75.50

60 3.488

60 5.733

60 0.234

60 6.750

60 6.423

7 12.8 57.60

7 12.8 61.63

7 12.8 65.95

7 12.8 70.56

7 12.8 75.50

60 3.488

60 5.733

60 0.234

60 6.750

60 6.423

7 12.8 57.60

7 12.8 61.63

7 12.8 65.95

7 12.8 70.56

7 12.8 75.50

60 3.488

60 5.733

60 0.234

60 6.750

60 6.423

7 12.8 57.60

7 12.8 61.63

7 12.8 65.95

7 12.8 70.56

7 12.8 75.50

60 3.488

60 5.733

60 0.234

60 6.750

60 6.423

7 12.8 57.60

7 12.8 61.63

7 12.8 65.95

7 12.8 70.56

7 12.8 75.50

60 3.488

60 5.733

60 0.234

60 6.750

60 6.423

9 16.5 74.06

9 16.5 79.24

9 16.5 84.79

9 16.5 90.72

9 16.5 97.07

35 1.628

35 5.942

35 3.158

35 8.679

35 9.686

7 12.8 57.60

7 12.8 61.63

7 12.8 65.95

7 12.8 70.56

7 12.8 75.50

60 3.488

60 5.733

60 0.234

60 6.750

60 6.423

Septi

7 12.8 57.60

7 12.8 61.63

7 12.8 65.95

7 12.8 70.56

7 12.8 75.50

embr

60 3.488

60 5.733

60 0.234

60 6.750

60 6.423

7 12.8 57.60

7 12.8 61.63

7 12.8 65.95

7 12.8 70.56

7 12.8 75.50

60 3.488

60 5.733

60 0.234

60 6.750

60 6.423

Novi

7 12.8 57.60

7 12.8 61.63

7 12.8 65.95

7 12.8 70.56

7 12.8 75.50

embr

60 3.488

60 5.733

60 0.234

60 6.750

60 6.423

Dicie

9 16.5 74.06

9 16.5 79.24

9 16.5 84.79

9 16.5 90.72

9 16.5 97.07

mbre

35 1.628

35 5.942

35 3.158

35 8.679

35 9.686

Tota

158. 707.7

86 158. 757.2

86 158. 810.2

86 158. 866.9

86 158. 927.6

000 00.00

000 39.00

000 45.73

000 62.93

000 50.33

Febr
ero
Marz
o
Abril

May
o
Junio

Julio

Agos
to

e
Octu
bre

Indicadores

76

INDICADORES
Indicadores

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

Liquidez

2,4

3,0

2,6

3,5

3,7

Perodo Promedio de Cobro

30

30

30

30

30

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

13

36

Endeudamiento (%)

59,48%

39,25%

32,08%

23,65% 23 ,13%

Rentabilidad Bruta (%)

51,76%

52,57%

53,14%

53,36% 53,57 %

Rentabilidad Operacional

47,38%

48,80%

49,37%

49,60% 49 ,81%

Rentabilidad Neta (%)

24,67%

27,29%

29,44%

32,31%

Margen de Contribucin (%)

60,83%

60,83%

60,83%

60,83% 60 ,83%

(das)
Rotacin de Inventarios M.P. (das)
Rotacin de Inventarios P.P. (das)
Rotacin de Inventarios P.T. (das)
Rotacin de Proveedores
(das)
Capacidad de pago (veces)

(%)

Otra informacin fianciera

VAN

189.221.181

TIR

4 ,4%

Punto de Equilibrio en ventas 636.881.171

($)

Conclusiones Financieras

77

33,37%

Capital de trabajo: Cuenta con la seguridad necesaria para cubrir todas sus
obligaciones a corto plazo. La liquidez es suficiente para que la empresa
contine funcionando fluidamente.

Razn corriente: Durante los primeros aos la empresa cuenta con un ndice de
razn corriente de 1/3, es decir por cada peso de deuda cuenta con 3 pesos de
respaldo, para los dos ltimos aos es de 1/4. Esto quiere decir que est bien.

Prueba acida: Teniendo en cuenta los activos lquidos, la empresa cuenta con
un 1/2 para el cumplimiento de sus deudas a corto plazo sin tener que recurrir a
la venta de inventarios, para los ltimos aos el ndice es de 1/3.

Solidez: Tanto a corto plazo como a largo plazo la empresa cuenta con la
consistencia financiera necesaria para mantener en marcha.

Rentabilidad bruta: El porcentaje de rentabilidad bruta de la empresa es decir

la rentabilidad antes descontar los gastos de venta, de administracin, otros
ingresos y otros egresos para cada ao equivale aproximadamente al 53% de las
ventas netas.

Rentabilidad operacional: El margen operacional de la empresa es de un 50 %

aproximadamente para todos los aos, es decir la empresa rinde un 50% en el
desarrollo de su objeto social.

Rentabilidad neta: Independientemente del desarrollo de su objeto social, la

empresa rinde en un 29% promedio de los aos proyectados por cada peso de
las ventas netas del periodo.

78

ROE (Rentabilidad del patrimonio): Para el primer ao las inversiones de

cada socio rinde un 89%, un porcentaje representativo que para los siguientes
aos se equilibra y se mantiene en un promedio de 51% de rendimiento por
inversin.

Evaluacin de Viabilidad

Nuestro proyecto es viable, ya que todos los indicadores financieros son

satisfactorios y positivos.

79

BIBLIOGRAFIA

http://www.trucosdelhogar.es/consejo.php?id=128

http://www.enbuenasmanos.com/articulos/muestra.asp?art=65

http://www.mercamaquinas.com/

http://www.caballano.com/calderas.htm

http://www.delaval.com.co/Dairy_Knowledge/EfficientCooling/Cooling
_Tech nology.htm

http://www.invima.gov.co/Invima///normatividad/docs_alimentos/decret
o_61 6_2006.htm

http://www.fao.org/inpho/content/documents/vlibrary/ae620s/E... - 18k

http://www.mincomex.gov.co

http://www.asoleche.org

http://www.agronet.gov.co

http://eris.unalmed.edu.co/~proquive/otros/constituyentes_volatiles.htm

http://www.agrocadenas.gov.co/lacteos/Documentos/caracterizacion_lac
teo s.pdf

Ministerio de la Proteccin Social, DECRETO 616 DE 2006, Por el cual

se expide el Reglamento Tcnico sobre los requisitos que debe cumplir
la leche para el consumo humano que se obtenga, procese, envase,
transporte, comercializa, expenda, importe o exporte en el pas.

www.dane.gov.co/files/investigaciones/agropecuario/ena/leche_industri
al_2 004.pdf -

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