RAPPORT DOBSERVATIONS DFINITIVES

Communaut dagglomration Chartres Mtropole

Eure et Loir

Observations dlibres le 20 fvrier 2015

SOMMAIRE
SYNTHESE ........................................................................................................................... 3
INTRODUCTION ................................................................................................................... 4
1. UN REDIMENSIONNEMENT POUR UNE PLUS GRANDE COHERENCE DE LA
CACM ................................................................................................................................... 4
1.1.
UNE INCOHERENCE TERRITORIALE IMPACTANT LEXERCICE DE CERTAINES
COMPETENCES ............................................................................................................... 4
1.1.1.
Un territoire intercommunal autrefois trop troit ......................................... 4
1.1.2.
sans simplification de la carte intercommunale .......................................... 4
1.2.
CORRIGEE PAR UNE VASTE EXTENSION GEOGRAPHIQUE .................................... 5
1.3.
ET UNE REAPPROPRIATION DE SES COMPETENCES ................................................ 5
2.

2009 2013 : UNE MUTATION FINANCIERE IMPORTANTE...................................... 6

2.1.
LA PRESENTATION DES RESULTATS DES BUDGETS PRINCIPAL ET ANNEXES .................. 6
2.2.
LE RESPECT DES GRANDS EQUILIBRES BUDGETAIRES DE 2009 A 2013 ........................ 7
2.2.1.
Lvolution de la section de fonctionnement ................................................... 7
2.2.2.
Lvolution de la section dinvestissement .................................................... 10
2.2.3.
La structure de lendettement ....................................................................... 12

3.

LES DEPENSES DE PERSONNEL MAITRISEES ...................................................... 15

3.1.
UNE MASSE SALARIALE CONTENUE MALGRE DES EFFECTIFS EN EVOLUTION ............... 15
3.2.
UNE GESTION DES RESSOURCES HUMAINES CENTREE SUR LEXERCICE DES
COMPETENCES COMMUNAUTAIRES ..................................................................................... 17
3.3.
LE PILOTAGE PAR UN SUIVI DETAILLE DE LA MASSE SALARIALE SANS PROGRAMMATION
PLURIANNUELLE DE LA FONCTION RESSOURCES HUMAINES ............................................. 17
3.4.
LA MUTUALISATION CONCERNANT LES SERVICES DE LA COMMUNAUTE
DAGGLOMERATION ET DE LA VILLE DE CHARTRES ............................................................... 18

4. LE COMPLEXE AQUATIQUE ODYSSEE : UN EQUIPEMENT STRUCTURANT

FINANCIEREMENT IMPORTANT POUR LA COLLECTIVITE ........................................... 19
4.1.
PRESENTATION DU CONTRAT DE DELEGATION DE SERVICE PUBLIC ............................ 19
4.2.
LEQUILIBRE FINANCIER .......................................................................................... 21
4.2.1.
Les comptes du dlgant ............................................................................. 21
4.2.2.
Les comptes du dlgataire ......................................................................... 23

SYNTHESE

Entre 2009 et 2013, la configuration de la communaut dagglomration Chartres

Mtropole (CACM) a t profondment modifie : elle a ainsi accueilli 40 nouvelles
communes et tendu le champ de ses comptences. Cette double extension emporte
plusieurs consquences au nombre desquelles figure lexercice direct de comptences
autrefois portes par des structures intermdiaires, notamment des syndicats mixtes.
La matrise des charges, rendue notamment possible par lexternalisation de
la gestion des grands quipements structurants, conjugue avec la dynamique des produits,
a permis la CACM de dgager des rsultats de fonctionnement importants et une capacit
dautofinancement brute de mme niveau.
Pour mener bien son programme dinvestissement, la communaut dagglomration
a recouru lemprunt. Ce choix a t fait alors que la communaut dagglomration disposait
dune capacit dautofinancement en hausse. Par ailleurs, le taux dexcution des recettes et
des dpenses dinvestissement est peu performant et srode au fil des annes contrles.
Une gestion en AP/CP permettrait damliorer la qualit de la prvision.
La mise en place doutils de pilotage a favoris la matrise de la fonction ressources
humaines. Alors mme que leffectif, compos dun haut niveau dagents titulaires
comparativement aux chelons rgional et national, sest accru, la CACM est parvenue
rduire le salaire moyen par tte. Elle a galement nou des accords avec
la commune-centre, Chartres, afin de mutualiser des services fonctionnels. Cependant,
les volutions du primtre de la CACM tout comme les crations de postes ne font pas
toujours lobjet dinformations financires suffisantes. Par ailleurs, le volet programmation
nest pas formalis dans un plan pluriannuel.
Enfin, le complexe aquatique constitue un pari financier pour la CACM qui a opt
pour une installation dont le cot tait identifi dans les hypothses de travail comme le plus
lev des solutions envisages. Malgr les marges dgages par lexternalisation de cette
structure, le poids du budget annexe du complexe aquatique est important dans
lendettement de la collectivit ainsi que dans les dpenses de fonctionnement, en raison
notamment du versement dune subvention dquilibre. Le pari est galement juridique : en
effet, le choix du mode de gestion et les motifs justifiant le recours la dlgation de ce
service, actuellement qualifi de service public administratif, pourraient comporter un risque
de requalification en service public industriel et commercial, ce qui ferait obstacle aux
modalits de financement actuelles.

Rcapitulation des recommandations au titre du contrle en cours

Amliorer la gestion des prvisions budgtaires faites en section dinvestissement par
ladoption dAP/CP afin doptimiser les ralisations en dpenses et en recettes.

INTRODUCTION
Le contrle de la gestion de la Communaut dagglomration de Chartres Mtropole
(CACM) est fond sur les dispositions de larticle L. 211-8 du code des juridictions
financires. Il a t conduit en cohrence avec le contrle de la ville de Chartres, ville-centre
de lagglomration, selon la chronologie suivante :
Les axes de travail ont port sur les volutions du primtre de la CACM (1), la
situation financire intercommunale (2) puis les ressources humaines (3) et, enfin, limpact
dun projet dinvestissement structurant, savoir le complexe aquatique (4).

1.

UN REDIMENSIONNEMENT
COHERENCE DE LA CACM
1.1.

POUR

UNE

PLUS

GRANDE

UNE INCOHERENCE TERRITORIALE IMPACTANT LEXERCICE DE

CERTAINES COMPETENCES

Lors du prcdent contrle portant sur la priode 2000-2005, la Chambre avait

produit, notamment, des observations relatives la cohrence territoriale et fonctionnelle de
lintercommunalit.
1.1.1. Un territoire intercommunal autrefois trop troit
La Chambre avait relev, dune part, que le primtre de la communaut
dagglomration de Chartres, comprenant sept communes, restait loign de laire urbaine
chartraine1, dlimite par l'INSEE en octobre 2005, laquelle comptait 73 communes sur une
superficie de 935 km. Cette aire urbaine comprenait quatre tablissements publics
de coopration intercommunale (EPCI) : la Communaut dagglomration de Chartres,
la Communaut de communes de lOre de Chartres, la Communaut de communes du Val de
lEure, et la Communaut de communes du Bois Gueslin, ainsi que quatre communes
(Saint-Prest, Barjouville, Francourville et Luplant) nadhrant aucun des EPCI prcits.
La Chambre avait observ, dautre part, labsence de cohrence du primtre de
lagglomration au regard du schma de cohrence territoriale (SCOT) tout en constatant que
la communaut dagglomration de Chartres respectait le principe de continuit territoriale. Ainsi,
bien que la CACM ft dtentrice de la comptence amnagement urbain , la cration du
SCOT avait t confie un syndicat mixte compos de 39 communes appartenant aux quatre
EPCI dj mentionns ainsi que des deux communes de Saint-Prest et Barjouville. Cette
organisation tait destine pallier ltroitesse du primtre.
1.1.2. sans simplification de la carte intercommunale
La Chambre avait relev, galement, la superposition de multiples EPCI sur le territoire
de laire urbaine chartraine ou du bassin de vie.2 Ainsi, le primtre de la CACM, non modifi lors

1 Celle-ci est un ensemble de communes, d'un seul tenant et sans enclave, constitu par un ple urbain (unit urbaine) de plus
de 10 000 emplois, et par des communes rurales ou units urbaines (couronne priurbaine) dont au moins 40 % de la
population rsidente ayant un emploi travaille dans le ple ou dans des communes attires par celui-ci.
2 Le bassin de vie constitue le plus petit territoire sur lequel les habitants ont accs aux quipements et services les plus
courants. Ses contours sont dlimits en plusieurs tapes. La couronne recouvre l'ensemble des communes de l'aire
l'exclusion de son ple (dfinition Insee).

de la suppression du district, ne comprenait pas l'ensemble des espaces constituant des enjeux
pour le dveloppement matris de l'agglomration et de sa zone d'attraction.
Le morcellement de cette aire et la configuration trs ramasse de la CACM ne
permettaient pas la ralisation des objectifs quelle stait assigns ou la gestion de comptences
telles que le transport, la politique damnagement du territoire ou la politique de lhabitat social.
Des structures intercommunales de gestion lchelle de laire urbaine avaient donc t
maintenues ou cres. La Chambre a not que la CACM adhrait ainsi :
au syndicat dtude, de dveloppement et de gestion du jardin dentreprises (SMJE) ;
au syndicat mixte dtude et de programmation ;
au syndicat mixte de la zone Ouest ;
des cooprations ponctuelles telles que le syndicat mixte de transports urbains du
bassin chartrain et la maison des entreprises et de lemploi.
Les EPCI ainsi crs devaient servir au dveloppement de la coopration avec les trois
autres communauts de communes prsentes sur laire urbaine.

1.2.

CORRIGEE PAR UNE VASTE EXTENSION GEOGRAPHIQUE

En 2011, la faveur du schma dpartemental de coopration intercommunal

dEure-et-Loir, lEPCI a entam la modification de son territoire par la fusion de trois structures
intercommunales : Chartres Mtropole et les intercommunalits du Val de lEure et de lOre de
Chartres. La CACM a intgr, par l mme, la commune de Saint-Prest dont elle avait
prcdemment rejet ladhsion3. La zone de couverture, incompltement calque sur le profil
de laire chartraine, tait alors compose de 32 communes pour environ 112 000 habitants.
En 2012, llargissement sest poursuivi avec lentre de dix nouvelles communes ;
lEPCI compte alors un peu plus de 118 000 habitants.
Enfin, en 2013, cinq autres villes issues de la communaut de communes du
Bois Gueslin ont rejoint la CACM, portant le nombre de ses membres 47 majoritairement des
communes rurales.
Malgr ces vagues successives dintgration, la configuration 47 communes de lEPCI
reste encore loigne de laire urbaine de Chartres dont elle ne reprsente que 49,8 % du
territoire et 80 % de la population. En revanche, depuis 2012, la zone de couverture de
lagglomration dpasse celle du SCOT.

1.3.

ET UNE REAPPROPRIATION DE SES COMPETENCES

A compter de 2010, les comptences de Chartres Mtropole sont les suivantes :

lconomie et lemploi, lamnagement du territoire et le dveloppement durable, lhabitat,
la politique de la ville, leau potable et lassainissement, les dchets, le plan vert et la gestion de
la rivire, et les grands quipements.
Sagissant des logements sociaux, le profil de la CACM na pas permis leur distribution
sur lensemble de son territoire, les trois quarts des communes de laire urbaine comptant moins
de 1 000 habitants. Cependant, le taux de logements sociaux dans lagglomration slevait
25 % en 2011.
Lextension des comptences de la collectivit rsulte soit du transfert par les communes
des comptences telles que la construction et gestion dun complexe aquatique avec patinoire
et soutien aux associations lies cet quipement 4 ou de la reprise de fonctions
3 Par une dlibration du 21 octobre 2005.
4 Dlibration en date du 18 janvier 2006 prise en lieu et place de celle portant sur l amnagement, gestion et entretien des
piscines de lagglomration .

auparavant exerces par des structures satellites comme le syndicat mixte dtudes et de
programmation (SMEP) ou le syndicat mixte des transports urbains du bassin chartrain
(SMTUBC). Ces deux syndicats ont t respectivement dissous en 2013 et en 2012.
Il en a t de mme pour le syndicat mixte de restauration collective du bassin chartrain,
gestionnaire dun quipement de production et livraison de repas. La CACM a repris la
comptence gestion dun quipement de production et de livraison de repas le 12 mars
2012. Elle la dabord exerce par le truchement du syndicat mixte jusqu larrt de son activit
en juin 2012, priode laquelle lquipement a t repris en gestion directe par la communaut.
Ces profondes transformations ont redessin le profil de la CACM et influenc dans
le mme temps sa situation financire. La priode 2009-2013 correspond une transition
financire pour lEPCI.

2.

2009 2013 : UNE MUTATION FINANCIERE IMPORTANTE

La CACM porte une double ambition : dune part, dvelopper des quipements
structurants par linvestissement et demeurer ainsi attractive au regard de sa proximit avec la
rgion parisienne et, dautre part, rduire les charges de fonctionnement, notamment en faisant
le choix de lexternalisation mais aussi d'une mutualisation avec la ville-centre5.
Lanalyse de la situation financire rtrospective qui suit, porte sur les exercices 2009
2013 ; parmi ceux-ci, deux annes sinscrivent dans un contexte quil convient de rappeler :
- lexercice 2011 a t rythm, dune part, par lintgration de deux intercommunalits et,
dautre part, par la mise en uvre de la rforme de la taxe professionnelle ;
- lexercice 2012 a t marqu par lentre dune dizaine de communes au sein de
lagglomration.
Ds lors, les comparaisons entre ces deux annes et les prcdentes ne sont pas
toujours significatives pour expliquer lvolution de certains postes budgtaires.
Lanalyse portera essentiellement sur le budget principal6 ; des dveloppements seront
galement accords au budget7 consolid dautant quentre 2009 et 2013, le nombre de budgets
annexes est pass de 5 9. Il sera fait rfrence, en tant que de besoin, plus spcifiquement
tel ou tel budget annexe.

2.1.

LA PRESENTATION DES RESULTATS DES BUDGETS PRINCIPAL ET

ANNEXES

Les budgets annexes sont rpartis entre :

les budgets administratifs, constitus des budgets ZAC, dchets, arodrome, complexe
aquatique auxquels sest ajout, en 2012, celui du complexe sportif ;
les budgets caractre industriel et commercial sont composs des budgets de leau,
des eaux uses, de la restauration et des transports urbains ( partir de 2011).
Jusquen 2012, le budget principal concourt majoritairement au rsultat global de clture ;
en 2013, il prsente un dficit de - 3,136 M. Les budgets administratifs, dficitaires sous leffet
5 Entretien pralable en date 7 avril 2014.
6 Au cours de la priode sous revue, les donnes intressant le budget principal ont t extraites du logiciel ANAFI.
7 Les fiches de la comptabilit publique, compltes des comptes administratifs et de gestion, sont disponibles sur le site Bercy
Colloc, http://www.collectivites-locales.gouv.fr/.

des budgets annexes dchets en 2007 et aquatique en 2008, deviennent excdentaires

compter de 2009. Ils contribuent hauteur de 3,753 M au rsultat global de clture en 2013.
Enfin, les budgets industriels et commerciaux contribuent hauteur de 1,377 M au rsultat
global de clture 2013. Les rsultats positifs des budgets annexes compensent le dficit du
budget principal dans la formation du rsultat consolid en 2013.
Ce rsultat global dexcution, toutes sections confondues, est pass de 1 829 196
en 2009 1 993 870 en 2013, avec un pic en 2012 14 326 670 .

2.2.

LE RESPECT DES GRANDS EQUILIBRES BUDGETAIRES DE 2009 A

2013

2.2.1. Lvolution de la section de fonctionnement

2.2.1.1. Les produits de gestion
Les produits de gestion, sagissant du budget principal, ont augment en moyenne
annuelle de 15,2 % entre 2009 et 2013.
La rforme de la taxe professionnelle a affect les ressources de la communaut
dagglomration de Chartres Mtropole alors mme que celle-ci faisait voluer son primtre et
ses comptences. Cette concidence rend plus dlicate lapprciation des effets induits par la
seule rforme de la fiscalit locale.

La rforme de la fiscalit locale

La suppression de la taxe professionnelle8 a entran une profonde modification de
la fiscalit locale. Larticle 2 de la loi du 30 dcembre 2009 de finances pour 2010 a cr
la contribution conomique territoriale (CET), compose dune cotisation foncire des entreprises
(CFE) et dune cotisation sur la valeur ajoute des entrerpises (CVAE). Le montant de la CET est
plafonn 3 % de la valeur ajoute.
La CFE est assise sur la valeur locative des biens passiblesde la taxe foncire. La CVAE
est exigible des personnes physiques et morales exerant une activit professionnelle procurant
un chiffre daffaires suprieur 152 000 .
Les collectivits territoriales nont ainsi plus de pouvoir sur le taux de la CVAE.
Les communes et tablissements publics de coopration intercommunale conservent ce pouvoir,
dans la limite du plafond fix pour la CET.
La CACM a choisi, en 2011, pour la cotisation foncire des tablissements (CFE),
dassujettir les entreprises dont le chiffre daffaires est infrieur 100 000 une cotisation
minimale de 2 030 et celles ayant un chiffre daffaires suprieur 100 000 une cotisation
minimale de 6 000 .9
En fixant des cotisations minimales au niveau le plus lev permis par la lgislation, la
collectivit na conserv quune possibilit de modulation la baisse. Ainsi, en 2012, elle a
dcid une rduction de la CFE de 50 % pour les entreprises dont le chiffre daffaires tait
infrieur 10 000 . En 2013, elle a cr une tranche intermdiaire de CFE
dun montant de 4 084 pour les entreprises dont le chiffre daffaires tait compris entre
100 000 et 250 000 .10 Selon lordonnateur, ces modulations nont toutefois pas pu tre
8 Les finances publiques locales, rapport public thmatique, octobre 2013, p. 153, Cour des comptes, www.ccomptes.fr.
9 Pour mmoire, le Lgislateur a tabli la fourchette de cotisation minimale entre 203 et 2 030 pour les premiers et entre
203 et 6 000 pour les autres.
10 Ces modulations rsultent de deux dlibrations n C.2012/119 du 24 septembre 2012 et C.2013/165 du 9 septembre 2013.

appliques du fait des extensions gographiques successives de la CACM. Ces premires

inflexions ont, finalement, t rvises la suite du vote de la loi de finances 2014, notamment
par la dlibration n C.2014/04 du 20 janvier 2014.
Sagissant des taux, la CACM a pu fixer, en 2011, un taux de CFE 24,51 % ds lors
qutaient remplies les conditions suivantes :
-

un taux de CFE 2011 vot par la collectivit infrieur au taux moyen national de
la CFE 2010 (soit 25,22 %) ;
un taux moyen pondr 2010 des trois autres taxes (habitation, foncier bti et
foncier non bti) suprieur 17,77 %.

En dpit de la majoration spciale de 1,26 % en 2011, ce taux est demeur infrieur

la moyenne nationale qui est de 25,22 %.
Une seconde majoration, de 1,27 % en 2012, a pu tre applique ds lors que le taux
de CFE 2012 tait infrieur au taux moyen national de CFE 2011 et que le taux moyen
national 2011 des taxes foncires et taxes dhabitation tait suprieur 17,81 %. La CACM a
opt finalement pourune majoration de 0,91 % et vot un taux de CFE 2012 de 25,42 %.
En 2013, la CACM a maintenu le taux 2012, ce qui la place au dessus des moyennes
dpartementale (25,36 %) et rgionale (24,74 %) mais en-dessous de la moyenne nationale
de 26,92 %.
Enfin, pour harmoniser le taux de CFE entre les trois structures intercommunales
prexistantes, la CACM a dcid dune unification en deux ans. Ce choix dune courte priode
sexplique notamment par les diffrentes vagues dintgration qui ont ponctu la vie de lEPCI.
Pour la taxe sur les surfaces commerciales (TASCOM), la CACM a fix, en 2011,
le coefficient multiplicateur 1,05, ce qui correspondait au maximum autoris la premire
anne avec une augmentation annuelle de 0,05 point pour atteindre 1,20 en 2015. Toutefois,
comme la prcis lordonnateur, la fusion de 2012 a retard lapplication des diffrentes
augmentations, de sorte que le coefficient de 1,20 sera atteint en 2016.
Les effets de la mise en uvre de la rforme par la CACM se peroivent
principalement au niveau du budget consolid.
Ramen au nombre dhabitants afin dintgrer leffet li laugmentation du primtre,
cette fiscalit a cr de 85 en 2010 107 en 2013 contre 93 et 111 pour la moyenne
nationale entre 2010 et 2013.11
Les ressources institutionnelles se sont accrues de 4,9 %. Si la dotation globale est stable
(+ 3,1 % en moyenne annuelle), les participations et les autres attributions, dont
la prquation, ont connu une croissance importante. Pour lordonnateur, il serait toutefois plus
pertinent de se rfrer la dotation globale par habitant, laquelle na progress que faiblement ;
elle est ainsi passe, entre 2011 et 2012, de 138,92 par habitant 140,96 par habitant soit
une progression infrieure 1,50 %.
Chartres Mtropole et le Bois Gueslin (fusionn en 2013) nont t ni contributeurs,
ni bnficiaires du Fonds national de prquation des ressources fiscales intercommunales et
communales (FPIC), mis en place en 2012.
Le potentiel fiscal (PF) 4 taxes, qui mesure la capacit contributive thorique de la
collectivit, est calcul partir des bases brutes des quatre taxes directes locales auxquelles est
appliqu le taux moyen national correspondant constat lanne prcdente.
11 Ces donnes concernent uniquement la CFE.

Sagissant du budget consolid, pour 2012, le PF 4 taxes ramen la population DGF

est, pour la premire fois, en dessous du PF 4 taxes de la moyenne de la strate (397 par
habitant contre 436 pour la moyenne de la strate), ce qui sexplique par lentre dans la
communaut dagglomration, jusque-l strictement urbaine, de communes dont la population
prsente un potentiel fiscal plus faible.12 En 2013, le PF 4 taxes demeure lgrement infrieur
(CACM 416 contre 448 pour la strate).
Le coefficient dintgration fiscale (CIF) mesure lintgration de lEPCI au travers du
rapport entre la fiscalit quil dcide de lever et lensemble de la fiscalit leve sur son
territoire (communes, EPCI, syndicat). Il reflte limportance des charges transfres
ltablissement public de coopration intercommunale ainsi que de la fiscalit ncessaire
leur financement, et il est retrait des dpenses de transfert verses par la
communaut ses communes membres. Le CIF est utilis dans le calcul de la DGF,
notamment dans la rpartition de la dotation dintercommunalit. En 2013, le CIF de
la communaut dagglomration est lgrement suprieur la moyenne de la catgorie, du
fait de flux financiers lis aux transferts de comptence plus importants cette date. Ainsi,
en 2013, pour 100 pays par un contribuable, 33,97 sont reverss la CACM contre
33,65 pour un groupement fiscalit propre de mme catgorie.
Cest donc en recourant pour partie au levier fiscal que la CACM a choisi daccompagner
la monte en gamme de son territoire et de ses comptences.
2.2.1.2. Les charges de gestion
Ces charges, pour le budget principal, ont progress de 11,4 % en moyenne annuelle
entre 2009 et 2013 et se rpartissent, au compte administratif 2013, comme suit :
Tableau 1
BUDGET PRINCIPAL - EXERCICE 2013
Libells
CA 2013
Charges caractre gnral
4 569 812,00
Charges de personnel
5 162 351,00
Reversements de fiscalit
30 703 176,00
Autres charges de gestion courante
13 740 137,00
Charges financires
809 888,00
Provisions
595 000,00
Dotations aux amortissements
1 987 168,00
TOTAL section de fonctionnement 57 567 532,00
Source : Ordonnateur, rponse du 21 novembre 2014
Chapitres
011
012
014
65
66
68
042

%
7,94%
8,97%
53,33%
23,87%
1,41%
1,03%
3,45%

Pour le budget consolid, les charges caractre gnral ont progress, en euros par
habitant, de 390 en 2009 581 en 2013, soit une croissance annuelle en moyenne de 11 %.
En 2013, les principaux budgets contributeurs du poste achats et charges externes
sont les dchets qui reprsentent 32 % du montant total de ces achats et les transports
urbains hauteur de 30,8 %.
Les charges de personnel slevaient 4,198 M en 2009 et 5,047 M en 2013.
La variation annuelle moyenne est de 4,7 %.
Cependant, ces charges, tous budgets confondus, qui reprsentaient 11 % des charges
de fonctionnement en 2009 nen reprsentent plus que de 9 % en 2013. Elles constituent
de moins en moins la composante principale des dpenses de fonctionnement. Cela sexplique
12 La population DGF a pour base les habitants de la collectivit auxquels sont ajouts les populations non permanentes mais
constituant une charge pour le budget de la collectivit.

principalement par le mode de gestion privilgi par la communaut dagglomration

pour le fonctionnement de ses grands quipements : la dlgation de service public.
Les principaux budgets en matire de dpenses de personnels, en 2013, sont le budget
principal avec 54 % du montant total des dpenses de personnels et le service dchets avec 25 %.
Les charges financires du budget principal sont passes de 842 118 en 2009
809 888 en 2013, soit une diminution de 1 % en moyenne par an.
En 2013, cest le budget annexe du complexe aquatique qui reprsente la plus large part
du montant total des charges financires, soit 59 %, et le budget principal 17 %.
Sagissant des autres charges de gestion courante, en 2013, le poids de
la contribution du budget principal aux dficits des budgets annexes de larodrome et du
complexe aquatique dans le chapitre 65 du budget principal est de 43 % ; elle est de 40 %
pour le service incendie. Une importante subvention dquilibre est verse au budget annexe
du complexe aquatique, de 5,890 M en 2013.
Le budget principal et le budget annexe des dchets reprsentent eux seuls 99 %
du montant total des charges consolides. Sagissant du budget annexe des dchets,
laugmentation intervenue entre 2010 et 2011 faisant passer le montant des autres charges
de gestion courante de 415 168 1 589 493 13, sexplique par la reprise en rgie directe
de la collecte en porte porte sur les 25 communes ayant rejoint lagglomration
au 1er janvier 2011.14
2.2.1.3. Lexcdent brut de fonctionnement
Lexcdent brut de fonctionnement (EBF), constitu par lexcdent des produits et
charges de gestion (hors produits et charges financiers et exceptionnels), permet dapprcier
les
ressources
dgages
par
le
fonctionnement
courant
des
services.
Pour le budget principal, il est pass de 3 006 191 en 2009 8 686 621 en 2013,
soit une volution moyenne annuelle de 30,4 %.
LEBF consolid tait de 1,829 M en 2009 et de 1,994 M en 2013. Si la variation
annuelle moyenne est de 2 % sur la priode, la progression est significative entre 2009 et
2012. En effet, le rsultat consolid 2012 slve 14,326 M, soit une hausse de 99 %
pour 2009-2012.
2.2.2. Lvolution de la section dinvestissement
La section dinvestissement retrace les investissements engags par la collectivit et
les ressources mobilises pour assurer leur ralisation, au titre du budget principal.
2.2.2.1. La constitution de lautofinancement
La capacit dautofinancement (CAF) brute, qui est lexcdent des produits
de fonctionnement sur les charges de fonctionnement, permet de couvrir tout ou partie
des dpenses d'investissement (en priorit, le remboursement du capital des emprunts et
les dpenses d'quipement).

13 La somme de 1 589 493 correspond la contribution verse au SOMEL en 2011 (511 000 ) et celle verse divers
syndicats ayant fait lobjet dune convention de gestion (1 078 000 ).
14 Cette reprise effective par la communaut dagglomration est intervenue en juillet 2011, aprs une priode transitoire
pendant laquelle les syndicats de collecte des dchets ont continu assurer le service.

La CAF brute a connu une variation annuelle moyenne de 34,9 % entre 2009 et 2013,
passant de 2,384 M en 2009 7,894 M en 2013, avec un pic en 2012 8,781 M.
En 2013, elle reprsente 24,6 % des produits de gestion.
La CAF brute par habitant est de 63 pour la CACM contre 87 pour la moyenne de la
strate en 2013 ; cest compter de 2010 que la CAF brute est infrieure la moyenne de la
strate.
La capacit d'autofinancement nette, qui est la CAF brute diminue des remboursements
de dettes en capital, mesure la capacit de la collectivit financer ses dpenses
d'investissement grce ses ressources propres, une fois acquitte la charge obligatoire de
la dette.
Dune CAF nette ngative en 2009 de - 11,121 M, la communaut dagglomration
a prsent, en 2013, une CAF nette positive de 6,402 M.
Selon lordonnateur, la CAF nette 2009 ne slve pas -11,121 M mais serait
de lordre de 979 milliers d. Il explique cette diffrence par le recours des tirages effectus
en 2009 sur une ligne de trsorerie, imposant un retraitement de cette CAF. Ds lors,
le financement propre disponible 2009 serait non plus de - 11 M mais de 1,10 M.15
La capacit dautofinancement nette consolide atteint 12,628 M en 2012. Ce haut
niveau de la CAF nette aurait pu couvrir significativement les besoins de financement et rduire
le recours lemprunt.
En 2013, la CAF nette est de 51 pour la CACM contre 59 pour la moyenne nationale,
alors que la CAF nette, infrieure la moyenne en 2010 et 2011, est gale la moyenne
nationale en 2012.
2.2.2.2. Lvolution des dpenses dinvestissement
Ces dpenses, qui se sont rduites de 6 % en moyenne par an entre 2009 et 2013,
appellent trois observations :

dune part, si la CACM les gre comme des autorisations de programmes et

des crdits de paiement (AP/CP), elle ne procde cependant pas un vote formel.
La prsentation faite dans les comptes administratifs varie tantt dtaille en 2008-2009, tantt
succincte en 2011 et 2012.
Selon la collectivit, lors de la prsentation du budget, il est tabli un tableau
reprsentant les investissements sous forme dautorisation de programme et de crdits de
paiement. Ce dernier est joint en annexe des documents budgtaires. Ceci tant il ne sagit
pas, proprement parler, dun rel vote de lorgane dlibrant mais plutt dun lment
dinformation. Cette faon de procder permet tout de mme, en combinaison avec
la prospective, une rflexion ainsi quune meilleure planification des oprations futures, une
tude sur la faisabilit et les ressources ncessaires. Lvolution des programmes et la gestion
des crdits de paiement sont une difficult vidente pour le suivi. Par ailleurs, le mouvement
permanent de la communaut dagglomration depuis le 1er janvier 2011 ne facilite pas
la gestion. En effet, des tableaux antrieurement constitus et aliments par Chartres
Mtropole avant fusion au 1er janvier 2011 ne sont plus adapts au nouveau primtre.
Une rflexion est en cours (modalits de suivi, dfinition des programmes pouvant tre suivis
en AP, adaptation de nos outils informatiques, formation du personnel) afin de modifier et
15 Lamortissement en capital de la dette calcul pour 2009 ncessite, effectivement, certains retraitements correspondant des
critures dordre budgtaire destines solder le compte 16449 oprations affrentes loption de tirage dune ligne de trsorerie .
Ces critures dordre budgtaire dont une partie est impute au compte 16441 oprations affrentes lemprunt assorti dune option
de tirage sur ligne de trsorerie ont t pris en globalit dans le calcul de lamortissement de la dette. Une fois retraite, la CAF nette
2009 slve 948 883 .

damliorer la procdure actuelle et tendre vers une relle ouverture de certaines AP et

une gestion des CP. 16
La Chambre rappelle que les autorisations de programme, rgies par larticle L. 2311-3
du code gnral des collectivits territoriales (CGCT), sont votes par lassemble dlibrante et
correspondent des dpenses caractre pluriannuel se rapportant une immobilisation
ou un ensemble d'immobilisations dtermines, acquises ou ralises par lEPCI, ou
des subventions verses des tiers.

Dautre part, sagissant des taux dexcution des investissements,17 la collectivit

est moins performante dans ses prvisions en 2013 quen 2009. Ainsi, alors que le taux
dexcution en recettes tait de 82 % et de 89 % en dpenses en 2009, celui-ci nest plus que
de 52 % et 69 % en 2013. En 2011, il est de 35 % en recettes et 26 % en dpenses
puis de 12 % et de 21 % en 2012. Les seuls comptes 21 et 23 ont des taux trs variables.
Lordonnateur explique la faiblesse des taux dexcution en 2010 et 2012 par le fait que
depuis 2011, Chartres mtropole a vcu au rythme des extensions de primtres par fusions
ou adhsions. Ces bouleversements majeurs ont influenc directement lexercice des
comptences de lEPCI. Ils ont suscit en effet des rflexions stratgiques sur le positionnement
de lagglomration et la manire de rpondre aux mieux aux attentes des communes membres
et de leurs habitants. Sans mconnatre ce contexte, les interrogations de la chambre
demeurent quant la mthodologie employe par lagglomration pour dfinir ses prvisions et
sur limportance relle de son besoin de lever des emprunts au cours de cette priode.

Enfin, le montant des crdits annuls en dpenses dinvestissement est important, quil
sagisse du budget principal ou des budgets annexes.18
La CACM prsente des niveaux de CAF et de financements propres levs. Cependant,
les prvisions budgtaires, telles quelles sont construites, sont peu performantes dans
leur prsentation et leur ralisation. Une gestion des oprations dinvestissement en AP/CP
conforme aux prconisations du CGCT aboutirait davantage defficience.
La chambre a pris note de la volont de Chartres mtropole de mettre en uvre la
recommandation de la Chambre dadopter un budget par AP/CP, ainsi que sa volont
damliorer la gestion de ses prvisions budgtaires et de sinscrire dans cette dmarche.
2.2.3. La structure de lendettement
2.2.3.1. Lvolution de lencours et la capacit de dsendettement
Le stock de dette au 31 dcembre n pour le budget principal est le suivant :
Tableau 2

16 Rponse de lordonnateur, courriel du 4 avril 2014.

17 Voir annexe 3.
18 Pour le budget principal, en 2011 et 2012, il sest lev respectivement 12,731 M et 15,996 M (soit 45 % des crdits
ouverts en 2011 et 39 % en 2012).
pour le budget eau potable : en 2007, 2,763 M de crdits annuls pour 9,008 M de crdits ouverts (31 %) ; pour 2009, 3,186
M de crdits annuls pour 5,889 M de crdits ouverts (54%).
Pour le budget eaux uses : pour 2007, 2,496 M de crdits annuls pour 10,784 M de crdits ouverts (23 %) ; pour 2009,
3,383 M de crdits annuls pour 9,550 M de crdits ouverts (35 %).
Pour le budget amnagement ZA Claude Bernard, en 2009, 227 000 de crdits annuls et 227 000 euros de crdits ouverts.
Pour le budget dchets : pour 2010, 3,321 M de crdits annuls pour 7,001 M de crdits ouverts (47 %).

2009
Encours de dette du budget principal au 31 dcembre

2010

2011

2012

Var. annuelle
moyenne

2013

20 196 865

19 587 868

21 532 369

21 482 677

24 308 392

8,5

7,0

4,9

2,4

3,1

Capacit de dsendettement BP en annes (dette / CAF brute du

BP)

4,7%

Source : Logiciel ANAFI, d'aprs les comptes de gestion

La progression annuelle moyenne de lencours de dette du budget principal est de 4,7 %.

Elle a connu deux volutions significatives, lune en 2008/2009 et lautre en 2011 :
- la premire sexplique par le financement des dpenses affrentes
la construction du complexe aquatique. En effet, lencours de ce budget annexe est pass de
25,141 M en 2008 53,515 M en 2009 ;
- la seconde est lie des transferts de dette rsultant de la fusion des trois
structures intercommunales pour 3,591 M et par la reprise de la comptence transport
urbain pour 10,211 M. Le rapport financier 2011 prcise que sans ces oprations, lencours
de dette aurait t de 96,970 M, soit une augmentation de 0,89 %.
Tous budgets confondus, lencours de la dette au 31/12 est pass de 96,560 M
en 2009 126 M en 2013.
Tableau 3
en milliers

2008

Encours total de la dette au 31/12

Capacit d'autofinancement brute
Capacit de dsendettement en anne

2009
73 547
9 146
8

96 560
8 502
11

2010

2011

96 117
9 371
10

2012

110 771
12 567
9

vol.moy
2009 - 2013

2013

99 800
16 471
6

126 254
18 600
7

7%
22%

Source : Fiches DGFiP

Lencours de dette consolid pour la priode sous revue crot en moyenne annuelle de 7 %.
La capacit de dsendettement19 prsente dans le tableau 3 nintgre pas limpact du
budget annexe centre aquatique.20 Celui-ci tant pris en compte, les dures sont les
suivantes :

Tableau 4 21
2009
Capacit de dsendettement BP, trsorerie incluse* en annes (dette
Budget principal net de la trsorerie*/CAF brute du BP)
Capacit de dsendettement BP + BA en annes (Dette agrge / CAF
brute du BP)

2010
8,5

40,5

2011
7,0

34,4

2012
4,9

25,0

2013
2,4

12,6

3,1
16,0

Source : Logiciel ANAFI, d'aprs les comptes de gestion

Pour le budget principal, la capacit de dsendettement oscille entre 8 ans et 2 ans.

Ainsi depuis 2011, la collectivit matrise son endettement au budget principal. En revanche,
sagissant du budget consolid, cet endettement est trs lev et ncessiterait des mesures
visant le rduire.

19 La capacit de dsendettement est lindicateur global de risque qui consiste dterminer le nombre dannes ncessaires
au remboursement de lencours de dette en affectant lintgralit de la CAF brute. Entre 3 et 6 ans, lendettement est considr
comme matris.
20 Ainsi entre 2008 et 2012, la progression moyenne annuelle tait de 24 %.
21 Ce calcul inclut lensemble des budgets annexes.

Chartres mtropole estime quen matire dendettement, plutt quune approche

consolide, il conviendrait de calculer la capacit de dsendettement par budget disposant de
ressources propres. Cette approche offre cependant une vision partielle de la situation
financire de la collectivit. Linformation propose aux lus et aux citoyens est une agrgation
de lensemble des budgets dans le cadre des annexes du compte administratif.
Ramen en euros par habitant, lencours consolid est prsent dans le tableau
suivant qui permet de constater que la CACM se situe en dessous de la moyenne de la
strate.
Tableau 5
U=

CACM
Moyenne nationale
source : Fiches AE2F

2009
231
323

2010
225
325

2011
192
351

2012
181
383

2013
195
399

2.2.3.2. La structure de lendettement par budget

En 2013, lencours du budget annexe du complexe aquatique reprsente 44 % de
lencours consolid, loin devant le budget principal avec 19 %, leau potable avec 8 %, les eaux
uses15 %, les transports urbains 8 % et, dans une moindre mesure, les dchets qui
reprsentent 3 % de lencours global.
Entre 2009 et 2013, le budget principal sest endett de 5 % en moyenne annuelle,
soit une variation proche de celle du budget consolid (+ 7 %).
Llargissement de 32 42 communes a, principalement, affect lencours de la dette
du budget annexe des eaux uses qui a augment de 4 % en moyenne annuelle.
2.2.3.3.

La structure de lendettement suivant le risque encouru

Au 31 dcembre 2012, selon la classification Gissler, la rpartition de lencours,

tous budgets confondus, conformment lannexe jointe aux comptes administratifs et
aux lments de rponse fournis par lordonnateur, rvle que 80,70 % de lencours
sont classs en structure A et B avec un indice sous-jacent 1, soit un encours de 89 M. Ces
deux catgories ne prsentent pas de risque financier compte tenu de leur composition et de leur
indexation.
En revanche, un produit financier tait class en structure F avec un indice sousjacent 1 reprsentant 3,85 % de lencours, soit 4,249 M ; un second ltait en structure B
avec un indice sous-jacent 4, reprsentant 4,15 % de lencours, soit 4,591 M ; un troisime
tait quant lui class en structure F avec un indice sous-jacent 6, reprsentant 11,30 % de
lencours, soit 12,493 M.
Ces trois emprunts prsentant un risque fort trs fort reprsentent un plus de 19 %
de la dette de la CACM, la menace la plus srieuse provenant de celui qui constitue lui
seul 11 % de lencours, ses caractristiques tant les plus dfavorables.
En 2013, la CACM a sollicit auprs de la banque Crdit Agricole une ngociation sur
un emprunt de 10 M, rparti en deux tranches de cinq M, contract en 2008. La
communaut dagglomration de Chartres Mtropole, qui souhaitait rduire son encours de
dette risque, a ramnag un prt de structure F prsentant un indice sous-jacent 6. Il
subsiste dans lencours de dette de la collectivit un contrat 6F reposant sur lcart des taux
de change /CHF et /$.

En outre, la communaut dagglomration sest associe la ville de Chartres, dote

dun logiciel dnomm Sage Financement et du dispositif Finance active , afin
dassurer une veille permanente en matire juridique, conomique et financire.22
Enfin, des rencontres rgulires ont lieu avec les tablissements bancaires auprs
desquels Chartres mtropole dispose de produits structurs (rythme trimestriel ou annuel).
Un comit de suivi spcifique de la dette, men en partenariat avec la ville de Chartres, a t
mis en place.23
Au cours de la priode sous revue, la CACM a dgag des rsultats de
fonctionnement importants notamment en utilisant le levier fiscal. Elle a ainsi constitu un
autofinancement confortable tout en recourant lemprunt alors mme que les dpenses
dquipement samoindrissaient entre 2009 et 2013. Ce constat rejoint les interrogations de
la chambre mentionnes prcdemment (cf. point 2.2.2.2.) sur limportance relle de son
besoin de lever des emprunts, alors mme que, dans le mme temps, ses prvisions en
section dinvestissement apparaissaient de moins en moins exactes.

3.

LES DEPENSES DE PERSONNEL MAITRISEES

Lanalyse, qui porte sur les annes 2007 2012, sest fonde sur les bilans sociaux
de 2007 2011 et les fichiers de la paie annexs aux comptes de gestion. Les donnes
produites ci-aprs concernent le budget consolid.

3.1.

UNE MASSE SALARIALE CONTENUE MALGRE DES EFFECTIFS EN

EVOLUTION

Au cours de la priode 2006-2012, le volume de leffectif pourvu est en dessous de

leffectif budgtaire.

22 La CACM dispose dun rfrent en matire de gestion de dette en la personne de ladjoint au directeur des finances.
23 Il est compos du vice-prsident charg des finances, du DGA ressources humaines et des directeurs des finances des
collectivits ;il se runit environ trois fois par an afin dexaminer lencours de la dette ainsi que les propositions de
ramnagement des banques.

Graphique 1

Source : Etats annexes des CA et BP 2012

Toutefois, les tableaux annexs aux comptes administratifs et aux budgets primitifs,
repris dans le graphique ci-dessus, prsentent des donnes trop succinctes pour permettre
une analyse de la fonction ressources humaines , do un recours aux donnes figurant
dans les bilans sociaux.
Lvolution des effectifs titulaires au cours de la priode 2007-2011 montre
une progression constante de ces effectifs.
En 2009 comme en 2011, 94 % de leffectif global des emplois permanents sont
des agents titulaires. La CACM se situe alors nettement au-dessus du ratio rgional, soit 75 %,
et du ratio des communauts dagglomration, soit 82 % des effectifs globaux (agents titulaires
ou stagiaires).
Lextension du primtre de la communaut dagglomration a, certes, influ sur
le volume deffectifs. Le nombre dETP moyen qui crot de 3 % en moyenne par an entre 2008
et 2011 progresse de 13,45 % entre 2010 et 2011, avec lintgration des personnels
des communauts de lOre de Chartres et du Val de lEure. Lvolution moyenne au cours de
la priode 2007-2011 est de 6 %. Entre 2009 et 2011, les flux en termes deffectifs
se sont traduits par une augmentation de douze agents titulaires et un agent non titulaire.
Ce solde de treize agents tient compte de lensemble des dparts et des arrives, dont ceux
effectus au titre du passage de 7 32 communes. Mais laugmentation des effectifs nest pas
seulement imputable llargissement du territoire de la CACM ; le souci de professionnaliser
les quipes pour tre en mesure de rpondre aux nouveaux enjeux, notamment juridiques,
de la CACM constitue une autre explication.
La communaut dagglomration ayant opt pour une externalisation de la gestion
des grands quipements, leur impact sur la gestion du personnel savre rduit.
La rpartition des effectifs par catgorie et par filire montre :
- une tendance la baisse du taux dencadrement (14,6 % en 2011) ;
- une augmentation rgulire de lencadrement intermdiaire/matrise (de 8 % 14 %
entre 2007 et 2011) ;
- une prdominance des effectifs de catgorie C et de la filire technique, 69,7 %
du total en 2011.
Sagissant de lvolution de la masse salariale, calcule partir des montants extraits
du fichier de la paie, la progression annuelle moyenne entre 2008 et 2012 est de 6 %.

Contenue de 2008 2010, la masse salariale enregistre une volution importante de 12,13 %
en 2011 et 8,28 % en 2012.
Malgr labsence dinformations dtailles, il est possible de noter quen 2012,
le personnel de restauration, soit 25 ETP, a t intgr sur 6 mois entranant une hausse
de 1,80 % du salaire moyen par tte.
Le salaire moyen par tte est calcul partir de la masse salariale par quivalent
temps plein (ETP), compte tenu de toutes les entres et sorties intervenues au cours de
lexercice. Ramen en ETP, il permet de comparer lvolution dune anne sur lautre.
Lvolution de cet indicateur est raisonnable. Le salaire moyen par tte baisse de 1,17 % en
2011 par rapport 2010 malgr un nombre dETP moyen en augmentation de 13,45 %,
en raison de lintgration de personnels ayant un niveau de rmunration moins lev.

3.2.

UNE GESTION DES RESSOURCES HUMAINES CENTREE SUR

LEXERCICE DES COMPETENCES COMMUNAUTAIRES

La gestion prvisionnelle a vocation faire voluer les comptences collectives et

faciliter ladaptation aux mtiers prioritaires, portant des enjeux conomiques importants.
La CACM sappuie sur deux types de documents daide ses dcisions : des tudes
ponctuelles et le dbat d'orientations budgtaires :
La gestion prvisionnelle est surtout dcline dans les tudes spcifiques ralises
pour lexercice des comptences (dchets, eau et assainissement), travers
lidentification des emplois et comptences requis pour lexercice de ces comptences et
lvolution du primtre (fonctionnel, gographique) de celles-ci. 24 Ce que lEPCI envisage
comme de la gestion prvisionnelle est en ralit un outil mis en place plus pour adapter
des emplois au contenu dun primtre en volution que pour analyser des comptences,
comme le montre la lecture des tudes susvises.
Les dbats dorientations budgtaires sont considrs comme une occasion
de valider les hypothses dvolution de la masse salariale, de prsenter les chantiers
stratgiques et de fixer la cible des conomies dchelle attendues. Toutefois, ces rapports
ne fournissent pas dinformations particulires sur limpact des changements de primtre
sur le volet ressources humaines en dehors dune prsentation des grandes volutions
en matire de gestion des services publics.

3.3.

LE PILOTAGE PAR UN SUIVI DETAILLE DE LA MASSE SALARIALE

SANS PROGRAMMATION PLURIANNUELLE DE LA FONCTION
RESSOURCES HUMAINES

Le pilotage des ressources humaines de la communaut dagglomration est fond

sur deux objectifs : la matrise de la masse salariale, dune part, la valorisation des moyens
humains existants et le dveloppement des comptences, dautre part.
La CACM dispose de tableaux de bord de suivi de la masse salariale qui renseignent
sur :

le suivi mensuel des effectifs par budget avec identification des variations et
des vnements qui les justifient ;

le suivi mensuel de la masse salariale par nature et budget ainsi que

le pourcentage de ralisation ;
24 Voir Rponse au questionnaire GRH, question n I.1.


le suivi mensuel des dpenses de personnel par service ;

le suivi mensuel des heures supplmentaires par budget et services associ

un comparatif avec lanne N-1 (nombre + dpenses associes) ;

le suivi mensuel de la consommation des crdits de remplacement pour

le service collecte des dchets assorti dun comparatif avec la prvision budgtaire.
Ces outils tmoignent dune volont de matriser la dpense de personnel. Le pilotage de la
masse salariale se ralise galement par un contrle des effectifs au regard des volutions
structurelles et des objectifs prioritaires dfinis par lautorit territoriale. Les outils que la
communaut dagglomration entend dcliner cette fin sont les suivants :

une cartographie des emplois mettant en perspective les ressources existantes, les
besoins actuels et futurs de la collectivit ;

la raffectation des moyens humains, leur professionnalisation au travers de

la formation et leur mutualisation lchelle de la collectivit ou de lagglomration,
qui constituent des axes de rflexion permanents ;

et une dmarche de gestion prvisionnelle des dparts dj engage principalement

en direction des futurs retraits.
La CACM considre que lintgration de certains critres tels lincidence du temps de travail,
du temps partiel, de labsentisme, de leur volution et de limpact financier a un effet trs
relatif dans la dtermination des besoins en personnel au motif que :

le temps partiel a peu ou pas dimpact sur les moyens en personnel en raison de la
faiblesse du nombre dagents bnficiant de ce dispositif ;

le temps de travail et son organisation sont dfinis en fonction des besoins

aboutissant lannualisation de certains postes de travail ou linstauration de travail
temps non complet ;

la dtermination du taux dabsentisme na t ralise que sur le service

de la collecte en raison dune plus grande exposition aux risques physiques des agents,
lesquels sont davantage concerns par les arrts pour raison de sant. Ainsi, un volume
de compensation des absences pour raisons de sant a t intgr dans la dtermination
des ETP ncessaires au bon fonctionnement de la collecte, limitant le recours du
personnel remplaant aux seuls arrts de longue dure et les besoins saisonniers. 25
Selon lordonnateur, un dispositif indemnitaire et de droulement de carrire
favorisant la reconnaissance de la valeur et de linvestissement professionnels contribue
la valorisation des moyens humains existants et au dveloppement des comptences.
Si la collectivit dispose dune srie doutils pour conduire la fonction ressources
humaines , son pilotage ne sinscrit pas dans un plan dactions pluriannuel formalis.

3.4.

LA MUTUALISATION CONCERNANT LES SERVICES DE LA

COMMUNAUTE DAGGLOMERATION ET DE LA VILLE DE CHARTRES

Le projet de mutualisation entre la ville et la CACM a t initi en 2011 avec lobjectif

de crer des synergies et des conomies dchelles. Il ne semble pas avoir t tendu
aux services dautres communes membres.

25 Rponse la question n II.6 du questionnaire sur les ressources humaines.

Deux ples ont t identifis comme prioritaires :

les ressources composes des finances - achats, des ressources humaines, de la

direction des systmes dinformation, de la direction des affaires juridiques, en incluant
galement le service dinformation gographique ;

les rgies , savoir les espaces verts, les btiments et la mcanique.

La mutualisation du ple ressources, sous forme de services communs ville agglomration, est effective depuis fvrier 2012. La CACM et la ville de Chartres
ont respectivement valid la cration des services communs par deux dlibrations en date
du 26 janvier 2012 et du 2 fvrier 2012. Une convention, signe le 2 fvrier 2012
par la CACM, fixe les modalits de remboursement entre la ville et elle. Celles-ci sont
bases sur les cots rels constats dans les comptes administratifs, en fonction dune cl
de rpartition. Cette cl, qui sapplique lensemble des services communs,
est le rapport entre les charges de personnel des deux collectivits sur le primtre
des directions et services mutualiss. La rpartition est la suivante : 75 % pour la commune
et 25 % pour la communaut.
En 2013, la mutualisation sest poursuivie avec la direction des affaires juridiques,
le secrtariat gnral, la direction de lamnagement, les services des archives et
du protocole et la fonction daccueil au public.
La cration des services communs rsulte dun processus de concertation
se dcomposant en la mise en place dun accompagnement individualis des agents pilot
par la direction des ressources humaines, de groupes de travail thmatique par direction,
lorganisation dune runion gnrale en janvier 2012, lapprobation de la mutualisation
par le comit technique paritaire. Un bilan intermdiaire a t dress en juillet 2012. Il
constate le succs de lintgration des agents de lagglomration dans les services de la ville
et relate, par ailleurs, les points de tension lis la mise en place des services communs et
aux extensions de la CACM, le ressenti des agents, et les points de vigilance.26
Limpact financier sur la masse salariale de la mutualisation des services est encore
trop rcent pour pouvoir tre valu. Nanmoins, lordonnateur chiffre, dores et dj,
les gains en terme deffectifs cinq postes dencadrement supprims.
La prochaine tape concerne la mutualisation des rgies techniques qui devrait voir
lapprofondissement des cooprations techniques dj mises en uvre, notamment
au travers de lentretien des zones dactivits.

4.

LE COMPLEXE AQUATIQUE ODYSSEE : UN EQUIPEMENT

STRUCTURANT
FINANCIEREMENT
IMPORTANT
POUR
LA COLLECTIVITE
4.1.

PRESENTATION DU CONTRAT DE DELEGATION DE SERVICE

PUBLIC

Le 28 septembre 2009, la CACM a inaugur un complexe aquatique assorti

dune patinoire. Projet de grande ampleur pour la collectivit, ce complexe a vocation
26 Un rglement des congs et de lorganisation du travail des services communs a t adopt par le comit technique
paritaire de lagglomration du 13 fvrier 2012, dfinissant les modalits de temps de travail, lapplication des horaires variables
pour les agents et les cadres ainsi que les modalits dabsence pour les agents et cadres relevant des services communs.

 concurrencer des structures quivalentes localises dans le sud de la rgion parisienne

mais galement pallier la vtust des quipements existant sur son territoire.
La construction du complexe aquatique est le fait dune rflexion remontant 2004.
Une tude de faisabilit a t alors mene partir de trois hypothses :
- la mise en conformit des trois quipements existants (hypothse 1) ;
- la cration dune piscine catgorie GE (hypothse 2) ;
- et la cration dune piscine catgorie M (hypothse 3). 27
Les cots des travaux ont t dtermins comme suit :
Tableau 4

Cot des travaux en euros HT

Cot objectif en euros TTC

hypothse 1 hypothse 2 hypothse 3

6 171 851 26 369 221 19 758 193
10 193 317 39 977 047 30 214 274

Source : Ordonnateur / note de faisabilit

La collectivit a opt pour la construction dun grand quipement, soit lhypothse n 2

correspondant aux cots de travaux les plus levs. La construction, commence en 2006, a
pris fin au cours de lanne 2009.
Choisissant parmi les diffrents modes dexploitation possibles de lquipement (march
public, rgie, dlgation de service public), la CACM a dcid de recourir la dlgation de
service public28. Les raisons qui ont prsid ce choix sont la comptence insuffisante de lEPCI
pour exploiter une installation dpassant le dimensionnement classique dune piscine et la
possibilit de transfrer un tiers les risques techniques et commerciaux.
LEPCI a ainsi dlgu, par voie de laffermage, lexploitation du complexe piscine patinoire de Chartres Mtropole. Les principes gouvernant la dlgation sont :
- une dure prvisionnelle de cinq ans avec une variante sur huit ans ;
- des missions consistant lexploitation, lentretien et la maintenance de lensemble
des installations, le respect des contraintes fixes par la communaut dagglomration, savoir
laccueil des scolaires et des associations, louverture maximum au grand public et un accueil
simultan des diffrents usagers ;
- une rmunration du titulaire compose des recettes perues sur les usagers et dune
contribution verse par la CACM pour la sujtion au service public et au maintien des tarifs
accessibles au grand public ;
- une redevance verse par le dlgataire au dlgant.
Le contrat a t conclu, le 16 mars 2009, entre la socit Vert Marine et la communaut
dAgglomration Chartres Mtropole.

27 GE signifie Grand quipement. M correspond un quipement moyen.

28 Dlibration du conseil communautaire en date du 8 fvrier 2008.

4.2.

LEQUILIBRE FINANCIER

4.2.1. Les comptes du dlgant

La prvision en fonctionnement labore dans le cadre de la note de faisabilit,
en 2004, tait la suivante :
Tableau 5
1. Rhabilitation 2. Cration
3. cration
des trois
d'une piscine d'une piscine
piscines
catgorie GE catgorie M

en
Frquentation totale

364 573

497 100

Total recettes 1

595 648

1 225 600

1 225 600

Recettes HT
Total dpenses 2
Rsultat brut d'expl (1-2)

497 100

1 024 749

1 024 749

2 041 288

2 207 850

2 426 879

1 445 640

- 1 183 101

1 408 150

Source : Ordonnateur / note de faisabilit

Lhypothse n 2 est la plus favorable en termes de frquentation, de recettes et

de rsultat brut dexploitation, autant de critres intressant plutt le dlgataire.
Lquilibre de lopration pour la CACM nest pas tabli puisquelle supporte
les charges lies linvestissement et le versement dune contribution forfaitaire
au dlgataire pour les contraintes lies au service public. Estime 1,114 M,
cette contribution a t rvalue 1,112 M en 2010 puis 1,140 M en 2011
pour atteindre 1,196 M en 2012, soit une progression moyenne annuelle de 4 %.
Pour la collectivit, les rsultats en investissement et en fonctionnement,
sur la priode 2008-2013, sont les suivants :
Tableau 6
2007

en
Investissement
Fonctionnement
Sous-total

2008
2009
2010
Chartres mtropole complexe aqu.

2011

-2 242 613,06
80 757,37 -1 971 603,20 -1 296 931,06
130 969,24 1 168 476,70 2 230 825,58 1 823 978,37
-2 111 643,82 1 249 234,07
259 222,38
527 047,31

2012
-1 451 386,40
1 453 935,96
2 549,56

2013
-2 613 567,74
1 626 559,83
-987 007,91

Source : Comptes administratifs et de gestion

Pour financer cet investissement, la communaut dagglomration a contract

des emprunts en 2008 et 2009. Aprs la mise en service de linstallation, les recettes
diminuent de 52,9 M en 2009 413 362 en 2012. Si les dpenses se rduisent
galement de 50,8 M 2,2 M sur la mme priode, le rsultat de la section
dinvestissement est cependant dficitaire compter de 2010.
En fonctionnement, sur la priode 2009-2012, les recettes progressent en moyenne
annuelle de 83 % en raison notamment du versement de subventions dquilibre provenant
du budget principal. Les dpenses croissent en moyenne de 21 % entre 2009 et 2012.
Le rsultat rel du budget annexe passe de 1,16 M en 2009 1,46 M pour 2012.
Hors subvention, le rsultat est dficitaire compter de 2010. Stable sur la priode
2010-2011, le dficit se creuse en 2012 et progresse de 4 % sur la priode 2011-2012.
La CACM a dtermin le montant de ses subventions dquilibres comme suit :

Tableau 7 En euros
2009

2010

2011

2012

570 000

1 510 000

1 670 000

1 801 500

1 815 000

1 970 000

1 967 000

2 194 000

265 000

24 000

197 000

242 000

24 000

70 000

370 170

2 650 000

3 480 000

3 764 000

3 867 330

850 000

1 210 000

1 310 000

1 365 100

166 000

300 000

Contribution au dlgataire (contrainte de servic public :

lignes d'eau, .)
Frais financiers
Autres dpenses de fonctionnement
Recettes de fonctionnement (hors participation du Budget

principal)
Cot net des dpenses relles de fonctionnement
Remboursement du capital de la dette (autofinancement)
Cot net gros entretien
Emprunt gros entretien

292 430

Besoin d'quilibre du budget annexe

3 500 000

4 690 000

5 240 000

5 240 000

Montant vot au stade du BP

3 500 000

4 690 000

5 240 000

5 240 000

Source : Ordonnateur

La contribution au dlgataire telle que dcrite dans le tableau ci-dessus

ne correspond pas au montant figurant en compensation tarifaire mentionne dans
les comptes de rsultats annexs au rapport dactivit tabli par le dlgataire
en raison de loccupation de lignes deau.
Tableau 8
Bilan financier en
compensation tarifaire

2009*
289 057

2010
1 112 651

2011

2012

1 140 962

1 196 067

*Le complexe a ouvert le 28 septembre 2009

Source : Rapports d'activit socit Vert Marine

En outre, le compte 774 subvention exceptionnelle au titre de lanne 2010 indique

un solde crditeur de 4,875 M, ce qui est suprieur au montant de subvention dquilibre
susvise.
Tableau 9
2009
subvention quilibre
subv. quilibre / dpenses totales de fonctionnement du budget principal

3 411 401
7,54%

2010

2011

2012

4 850 000

5 240 000

5 240 000 5 378 164

10,58%

10,23%

10,06%

2013
10,52%

Source : comptes administratifs et de gestion

Le poids de la subvention dquilibre dans les dpenses de fonctionnement

du budget principal sest accru au cours de la priode sous revue. Cette tendance
se poursuit en 2013 et devrait tre de 10,56 % des dpenses de fonctionnement du budget
principal.
Le poids de la dette du complexe aquatique demeure important mais se stabilise
en 2011-2012 comme le montre le tableau ci-aprs :

Tableau 10 : Encours de dette de 2008 2013

En euros
aquatique
Total encours
consolid
Contribution

2008
25 141 667

2009
53 515 816

2010
53 614 288

2011
52 516 461

73 546 600

96 559 897

96 116 638

110 771 536

34%

55%

56%

47%

2012
51 557 912

2013
55 118 978

110 531 167

125 992 519

47%

44%

Source : comptes administratifs 2008 2012

La construction dun bassin extrieur ne devrait pas tre sans effet sur ces quilibres
budgtaires et financiers puisque le dbat dorientations budgtaires 2013 prvoyait
un investissement de 7,3 M.
Si le choix de la dlgation de service public permet notamment de limiter lors de son
exploitation limpact de la construction sur les charges de personnel de la CACM,
ses effets apparaissent trs relatifs compte tenu du poids de la subvention dquilibre.
Selon la CACM, la subvention dquilibre approuve au budget primitif 2014 slevait
6,5 M.29
4.2.2. Les comptes du dlgataire
Le complexe a ouvert ses portes le 28 septembre 2009. Sur la priode 2010-2012,
la frquentation a progress en moyenne annuelle de 10 %.
Lvolution des produits et des charges est retrace dans le tableau n 10 en annexe
4 du prsent rapport.
Le compte prvisionnel dexploitation propos dans le cadre de lattribution de
la dlgation de service public, par le dlgataire, fait apparatre un total de recettes de
2 176 330 et un total de charges de 3 181 172 .30
Sur la priode 2010-2012, les charges augmentent en moyenne annuelle de 12 % et
les produits de 9 %. Le rsultat net est pass de 695 113 en 2010 334 523 ,
soit une baisse annuelle moyenne de 31 % sur la priode 2010-2012.
En application de larticle 25-2 du contrat de dlgation de service, la collectivit
peroit un intressement au-del 110 000 de rsultat. Son montant est calcul sur
le rsultat avant impt ralis. Il correspond 50 % de la fraction comprise entre 110 000
et le rsultat avant impt ralis. La CACM a peru au titre de lanne 2009 la somme de
93 192,22 puis 274 556 en 2010, 175 053 au titre de 2011 et 112 262
au titre de 2012. Pour la priode 2010-2012, lintressement diminue de 31 % en moyenne
par an. Enfin, lintressement peru en 2014 au titre des rsultats 2013 slve,
selon lordonnateur, 226 140,10 .
Equipement structurant pour la CACM, le complexe aquatique est financirement
lourd en raison de limportance de la subvention dquilibre verse et de sa contribution
lendettement de la collectivit. Lintrt du choix de la dlgation de service public afin de
limiter les effets sur les diffrents budgets devient alors trs relatif.

29 Voir dlibration n C2014/34 du 6 mars 2014 portant approbation de la subvention dquilibre du budget principal au budget
annexe.
30 Rapport CC 18/02/2009 conseil DSP complexe. Voir tableau dtaill en annexe.

Au-del des contraintes financires que gnre le complexe, les motifs qui ont guid
le recours la dlgation de service public pour sa ralisation et les conditions de son
exploitation par le dlgataire mettent en question la nature du service dlgu.
En effet, si le prsident de la CACM a estim lors de la cration de ce service que
bien que rentrant dans le champ concurrentiel, la gestion du complexe aquatique et
patinoire ne peut pas tre entirement assimile un service caractre industriel et
commercial en raison de la rpartition entre les recettes perues sur les usagers et celles
provenant des participations verses au titre des scolaires notamment , le conseil dEtat a
quant lui considr (CE Union Syndicale des Industries Aronautiques, 16 novembre 1956)
que la qualification dun service public repose sur trois critres : lobjet du service, lorigine
des ressources et les modalits de fonctionnement.31 Ainsi, la circonstance que la CACM
subventionne le service ne saurait, lui seul, justifier la qualification de service public
administratif.

31 CE Ass 16 Novembre 1956 Union Syndicale Des Industries Aronautiques

ANNEXE 1 : PROCEDURE
Le tableau ci-dessous retrace les diffrentes tapes de la procdure telles quelles ont t
dfinies par le code des juridictions financires (articles L. 243-1 L. 243-6) :

Objet

Envoi de la lettre
douverture de
contrle
Entretien
pralable
Dlibr de la
chambre

Dates

Destinataires

Dates de
rception
de des
rponses
ventuelles

12/04/2012 M. Jean-Pierre Gorges, prsident

29/04/2013 M. Jean-Pierre Gorges, prsident
08/10/2013

Entretien
pralable (*)

07/04/2014 M. Jean-Pierre Gorges, prsident

Dlibr de la
chambre (*)

17/07/2014

Notification du
rapport
24/09/2014 M. Jean-Pierre Gorges, prsident
dobservations
provisoires (ROP)
Dlibr de la
20/02/2015
chambre
Notification du
rapport
24/06/2015 M. Jean-Pierre Gorges, prsident
dobservations
dfinitives (ROD1)

24/11/2014

(*) : Suite un changement de rapporteur, un complment dinstruction a t dcid,

donnant lieu un nouvel entretien pralable et un nouveau dlibr.

ANNEXE 2 : SITUATION FINANCIERE

Tableau n1 : Section de fonctionnement
Oprations de fonctionnement en milliers
d'euros

2007

2008

2009

2010

2011

2012

TOTAL DES PRODUITS = A

33 049 34 295 38 888 43 765 57 973

24 862 25 693 27 233 27 921 32 871
reversement de fiscalit -25 600 -26 124 -26 773 -26 151 -28 128
Autres impts et taxes
8 191 8 383 9 110 9 457 17 609

Dont

72 526 85 535

17%

32%

25%

18%

37 230 39 869

8%

18%

13%

7%

51%

-29 038 -30 670

3%

8%

3%

6%

-40%

22 126 25 353
15 054 15 292 14 989 14 958 15 714 16 855 16 949

21%

86%

26%

15%

31%

2%

5%

7%

1%

23%

Impts Locaux

Dotation globale de fonctionnement

Oprations de fonctionnement en milliers
d'euros
TOTAL DES CHARGES= B
dont

charges de personnel
Achats et charges externes
Charges financires
Subventions verses

RESULTAT COMPTABLE = A - B = R

vol.moy vol
vol
vol
% total
2007-13 2010/11 2011/12 2012/13

2013

2007

2008

2009

2010

2011

2012

vol.moy vol
vol
vol
% total
2007-13 2010/11 2011/12 2012/13

2013

26 776 28 324 34 181 38 125 49 100 60 328 72 459

6 333 6 491 6 620 6 539 7 286 7 993 9 435
9 433 9 525 10 451 12 437 18 572 27 650 34 307
1 850 2 067 3 090 3 376 4 160 4 331 4 833
1 557 1 523 1 544 1 450 2 610 2 835 2 724
6 273

5 971

4 707

5 640

100%

8 873 12 198 13 076

18%

29%

23%

20%

100%

7%

11%

10%

18%

13%

24%

49%

49%

24%

46%

17%

23%

4%

12%

7%

10%

80%

9%

-4%

5%

13%

57%

37%

7%

100%

Source: Fiches DGFiP 2007-2013

Tableau n2 : Section d'investissement

Investissement Chartres mtropole en
milliers d'euros

2007

2008

2009

2010

2011

2012

vol.moy vol
vol
2007-13 2010/11 2011/12

2013

TOTAL DES RESSOURCES = C

34 925 55 709 107 387 35 805 30 704 19 406

dont : Emprunts bancaires, dettes assimiles 10 713 34 966 44 415 3 942 6 089 5 164
Subventions reues
1 300
832 3 975 2 101 2 451 2 838
FCTVA
2 038 1 263 5 968
679 1 050
963
TOTAL DES EMPLOIS = D
38 030 54 037 108 903 34 817 24 948 25 477
Dpenses d'quipement 20 287 38 161 57 067 13 646 10 842 18 600

% total

52 578

7%

-14%

-37%

100%

20 248

11%

54%

-15%

27%

1 085

-3%

17%

16%

15%

288

-28%

55%

-8%

5%

60 543

8%

-28%

2%

100%

42 451

13%

-21%

72%

73%

5 236

5 808

5 972

-5%

12%

11%

23%

3 105 -1 672 1 516

-988 -5 756
(si + alors c'est un besoin de financement, si - alors c'est une capacti de financement)

6 071

7 965

17%

483%

-205%

24%

Remboursement d'emprunts,dettes assimiles

8 052

8 521 21 401

4 686

Besoin ou capacit de financement = E

Source: Fiches DGFiP 2007-2013

Tableau n3 : Capacit d'autofinancement

En milliers d'euros

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

vol.moy vol
vol
vol
2007-13 2010/11 2011/12 2012/13

Capacit d'autofinancement brute

8 244

9 146

9 371 12 567 16 471 18 600

15%

34%

31%

Amortissement en capital de la dette

8 052

8 521 21 401

4 386

5 236

-5%

19%

11%

3%

192

625 -12 899

4 985

7 331 10 663 12 628

101%

47%

45%

18%

Capacit d'autofinancement nette

8 502

5 808

5 972

13%

Source: Fiches DGFiP 2007-2013

Tableau n4 : Dette
2007

2008

Encours total de la dette au 31/12

47102

73 547 96 560 96 117 100 611 99 800 126 254

18%

5%

-1%

27%

annuit de la dette

9 415

10 551 24 339

2%

23%

7%

7%

Source: Fiches DGFiP 2007-2013

2009

2010

7 580

2011

2012

2013

vol.moy vol
vol
vol
2007-13 2010/11 2011/12 2012/13

En milliers d'euros

9 340 10 012 10 690

Tableau n 5
2007
I Budget principal
Investissement
Fonctionnement
Total I
II BA administratif

-3 274 355,52
4 257 213,45
982 857,93

Investissement
Fonctionnement
Sous total
Investissement
Fonctionnement
Sous total

-1 170 714,86
709 446,17
-461 268,69

Sous total

-23 549,71
46 258,91
22 709,20

Investissement
Fonctionnement

Investissement
Fonctionnement
Sous total

2008
-934 400,54
3 751 659,22
2 817 258,68

2009

2010

-3 563 673,27 -1 195 158,26

3 810 216,15 2 269 743,35
246 542,88 1 074 585,09

amnagement Chartres mtropole

-64 313,48
-12 290,20
0,00
0,00
-64 313,48
-12 290,20
Chartres mtropole Dchets
-444 370,37
-856 797,87 -1 183 060,91
650 025,99
1 167 277,52 1 965 499,61
205 655,62
310 479,65
782 438,70
Chartres mtropole arodrome
-891,56
-9 238,35
5 857,19
39 363,31
67 563,50
63 968,45
38 471,75
58 325,15
69 825,64
Chartres mtropole complexe aqu.
-2 242 613,06
80 757,37 -1 971 603,20
130 969,24
1 168 476,70 2 230 825,58
-2 111 643,82
1 249 234,07
259 222,38
Chartres mtropole Restauration

2011
2 174 693,72
4 167 500,32
6 342 194,04

-145 967,60
477 258,93
331 291,33
120 890,83
2 167 288,57
2 288 179,40
58 191,09
18 465,63
76 656,72
-1 296 931,06
1 823 978,37
527 047,31

Investissement
Fonctionnement

2012

2013

-1 443 609,98 -8 769 354,08

11 682 344,57 5 633 047,02
10 238 734,59 -3 136 307,06

0,00
0,00
0,00

548 320,92
198 522,61
746 843,53

-746 972,48
420 498,20
2 712 714,12 1 274 360,24
1 965 741,64 1 694 858,44
41 105,39
15 985,27
57 090,66

-104 762,71
55 029,59
-49 733,12

-1 451 386,40 -2 613 567,74

1 453 935,96 1 626 559,83
2 549,56 -987 007,91
-7 111,80
846 530,85
96 945,01 1 480 983,36
89 833,21 2 327 514,21

Sous total
Chartres mtropole Complexe sportif
Investissement
Fonctionnement
Sous total
TOTAL II
-415 850,29
III BA caractre industriel et comm.
Investissement
Fonctionnement
Sous total

-280 908,71
417 267,07
136 358,36

Sous total

-1 479 612,57
1 756 790,59
277 178,02

Investissement
Fonctionnement

-1 867 516,45

1 553 725,39

1 099 196,52

Chartres mtropole eau

-197 553,73
-656 577,32
-365 088,78
339 989,86
663 144,48
562 761,39
142 436,13
6 567,16
197 672,61
Chartres mtropole eaux uses
-915 665,45 -1 151 161,23
-580 192,73
1 058 509,79
1 173 522,02
770 154,33
142 844,34
22 360,79
189 961,60
Transports urbains

Investissement
Fonctionnement
Sous total
TOTAL III
TOTAL GENERAL (I+II+III)

413 536,38
980 544,02

Source : Compte de gestion et administratifs

285 280,47
1 235 022,70

28 927,95
1 829 196,22

387 634,21
2 561 415,82

3 223 174,76

705,82
-736,85
0,00
20 967,41
705,82
20 230,56
2 115 920,89 3 752 705,71

-1 079 067,58
935 737,78
-143 329,80

234 222,30 -1 438 993,83

353 339,75 1 602 001,50
587 562,05
163 007,67

667 441,03
886 426,89
1 553 867,92

140 959,72 -791 926,40

799 262,72 1 547 782,36
940 222,44
755 855,96

-263 815,54
1 363 037,28
1 099 221,74
2 509 759,86
12 075 128,66

-2 588 449,65
3 032 679,77
444 230,12
1 972 014,61
14 326 670,09

-1 495 264,44
1 953 872,50
458 608,06
1 377 471,69
1 993 870,34

ANNEXE 3 : EXECUTION DE LA SECTION DINVESTISSEMENT

Tableau n 6
recettes d'investissement
Dont :
021 virement de la section de
fonctionnement
recettes d'investissement hors
virement
10 dotations, fonds divers et rserve
13 subventions d'investissement
16 recours aux emprunts nouveaux
dpenses d'investissement
Dont :
16 remboursements des emprunts
Total dpenses d'quipement*
Dont : 20 immobilisations corporelles
204 subv. d'quipement verses
21 immobilisations corporelles
23 immobilisations en cours
26 titres de participations
27 Autres immobilisations financires

Total budget
Taux
Total budget
Taux
Total budget
Taux
Total budget
Taux
Total budget
Taux
2009
Ralis 2009 d'excution 2010
Ralis 2010 d'excution 2011
Ralis 2011 d'excution 2012
Ralis 2012 d'excution 2013
Ralis 2013 d'excution
40 380 644 33 297 462
82% 26 829 965 15 621 446
58% 34 582 347
12 153 045
35% 40 915 617 4 967 030
12% 41 524 413
21 518 584
52%
2 799 000

1 481 745 -

20 072 852
1 544 659
1 142 934
8 542 905
40 380 644

16 942 706
1 415 604
290 380
8 180 548
35 926 735

84%
92%
25%
96%
89%

22 898 697
3 579 526
1 799 917
13 016 255
26 829 964

13 353 709
3 290 156
157 856
9 401 759
13 252 931

13 510 000
19 588 794
191 618
2 223 437
2 360 871
4 157 460
384 000

13 505 979
18 340 545
156 776
1 831 004
1 320 134
3 201 899
383 173

100%
94%
82%
82%
56%
77%
100%

13 130 000
7 123 086
219 748
2 701 858
2 074 372
4 290 077
148 000
1 000

3 010 900

58%
92%
9%
72%
49%

23 659 039
3 249 395
3 400 735
12 274 456
34 582 347

9 480 780
2 896 779
1 372 576
3 666 011
8 971 772

10 010 757
2 789 559
74 091
223 784
487 698
1 698 022
141 273

76%
39%
34%
8%
24%
40%
95%

11 610 000
12 747 602
480 055
3 548 235
5 836 453
6 140 667
510 000

2 966 237
10 064 491
77 360
360 161
1 688 650
3 021 682
490 766

150

15%

1 000 -

Source : Comptes de gestion, calcul

chambre rgionale des comptes

10 001 756

40%
89%
40%
30%
26%

19 316 075
642 615
1 848 317
10 879 357
40 915 617

3 250 295
548 413
1 099 103
1 601 050
8 585 334

26%
79%
16%
10%
29%
49%
96%

5 377 875
23 956 490
1 090 004
3 441 722
11 378 236
11 078 580
105 500
3 000

2 259 811

19 132 839
11 904 825
683 262
4 200 407
28 556 803

1 650 742
13 467 317
279 428
759 765
1 798 916
3 502 973
15 266

31%
56%
26%
22%
16%
32%
14%

1 498 800
23 237 913
1 310 498
4 510 760
10 300 819
11 106 597
3 518 000

1 494 692
16 705 649
608 033
812 075
8 335 241
7 415 007
3 517 533

100%
72%
46%
18%
81%
67%
100%

2 000

67%

6 199 000

5 580 000

90%

5 581 317

Tableau n 7
Taux d'excution
2009
89%

2010
49%

2011
56%

56%
77%

24%
40%

42%
51%

2012

2013
21%

69%

16%
32%

81%
67%

Source : Comptes de gestion, calcul chambre rgionale des comptes

recettes d'investissement
Dont :
021 virement de la section de
fonctionnement
recettes
d'investissement
hors
virement
10 dotations, fonds divers et rserve
13 subventions d'investissement
16 recours aux emprunts nouveaux
dpenses d'investissement
Dont :
16 remboursements des emprunts
Total dpenses d'quipement*
Dont : 20 immobilisations corporelles
204 subv. d'quipement verses
21 immobilisations corporelles
23 immobilisations en cours
26 titres de participations
27 Autres immobilisations financires
Source : Comptes de gestion

82%

58%

84%
92%
25%
96%
89%

12%
-

58%
92%
9%
72%
49%
-

100%
94%
82%
82%
56%
77%
100%

71%
-

69%
100%
35%
75%
56%
-

76%
39%
34%
8%
24%
40%
95%
15% -

52%
0%

17%
85%
59%
15%
21%
-

76%
42%
41%
10%
42%
51%
96%

55%
92%
67%
29%
69%
-

Source : Comptes de gestion

Dpenses d'investissement
Dont :
21 immobilisations corporelles
23 immobilisations en cours

0%

34 776 166
12 875 316
1 016 760
14 534 596
41 524 413

4 787 692

4 427 224
17%
85%
59%
15%
21%

1 000 -

55%
92%
67%
29%
69%
-

31%
56%
26%
22%
16%
32%
14%

100%
72%
46%
18%
81%
67%
100%

67%

90%

ANNEXE 4 : BUDGET ANNEXE COMPLEXE AQUATIQUE

Tableau n 8 Frquentation
2009*
espace aquatique
espace patinoire
espace fitness
espace plonge
Total

92 916
23 919
1 517
41
118 393

*Le complexe a ouvert le 28 septembre 2009

2010

2011

512 167
62 094
24 784
2 714
601 759

620 590
55 941
38 028
4 330
718 889

2012
624 055
57 918
43 968
4 653
730 594

Evo. moy.
2010-2012
10%
-3%
33%
31%
10%

Source : rapports d'activit socit Vert Marine

Tableau n 9 Compte prvisionnel dexploitation

recettes HT
zone natation
1 305 083

Charges HT
Fluides
809 773
Fournitures
entretien et petit
87 196 quip.
132 377

dont entre scolaire

1er degr agglo
dont clubs et ass
sportives convention
d'objectif
196 951 personnel
1 534 376
dont mise
disposition Chartres
Mtropole
34 818 sous-traitance
34 000
Patinoire
270 449
maintenance
311 092
espace plonge
170 148
autres dpenses
153 905
dont entre clubs et
ass sportives
convention d'objectif
66 608 impts et taxes
37 708
espace forme
393 452
redevances coll.
23 800
restauration et bars
37 197
frais de structure
79 740
autres recettes
0
charges calculs
64 400
Total recettes HT
2 176 330
Total charges HT 3 181 172
rmunration du dlgataire : 110 000
source : ordonnateur

Tableau n 10 Bilan financier (en )

2009*
Bilan financier
Charges
1 005 838
dont fluide
284 737
dont achats
52 034
dont services extrieurs
92 363
dont autres services ext.
90 756
impts et taxes
8 302
personnels
461 585
Produits
1 219 722
zone natation
584 195
patinoire
163 993
espace plonge
14 017
espace forme
152 553
restauration
1 254
compensation tarifaire
289 057
produits divers
953
transferts de charges
13 700
reprise sur provision
*Le complexe a ouvert le 28 septembre 2009

2010
3 682 254
996 674
206 955
501 212
236 158
159 698
1 439 474
4 227 931
2 108 983
325 314
146 326
489 540
45 117
1 112 651
808
112 628

2011
4 162 752
1 041 386
251 836
549 735
252 922
195 663
1 710 476
4 495 668
2 098 421
254 860
153 170
761 052
48 569
1 140 962
6 412
105 079
15 700

2012
4 659 845
1 148 713
265 940
638 014
289 376
240 666
1 968 758
4 994 368
2 211 219
266 411
173 997
919 437
51 928
1 196 067
9 662
147 556
18 000

Source : rapports d'activit socit Vert Marine

 La socit a le droit de demander compte

tout agent public de son administration
Article 15 de la Dclaration des Droits de lHomme et du Citoyen
Lintgralit de ce rapport dobservations dfinitives
est disponible sur le site internet
de la chambre rgionale des comptes du Centre, Limousin
www.ccomptes.fr/centre-limousin

Chambre rgionale des comptes du Centre, Limousin

15 rue d'Escures
BP 2425
45032 Orlans Cedex 1
Tl. : 02 38 78 96 00
www.ccomptes.fr/centre-limousin