PRICEWATERHOUSECOOPERS

La Papelera S.A.
Cdula de Marcas
31 de Diciembre de 2014
1

HOJA RESUMEN

C
I

Suma Correcta Horizontal

Circularizado
Verificacin fsica

Circularizacin Confirmada

@
W
PP
a
CP

Verificado con libros oficiales mayor

Verificado fsicamente
Tipo de cambio
Suma correcta vertical
Pago posterior
Cotejado, comprobado, correcto
Cobro posterior

PREPARADO POR: Car

REVISADO POR: Diaz

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

ZZ
6

PREPARADO POR: Carmen Guzmn So

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
efectivo y equivalente de efectivo
31 de Diciembre de 2014

CONCEPTO

SALDOS AL
31.12.2013
415,500
834,500
150,000

a
a
a

###
W

B/G

Fondo Fijo
Bancos en Cta Cte MN
Bancos en Cta Cte ME
Fondos sujetos a restriccin

REFERENCIA
A1
A5
A7

AJUSTES Y/O RECLASIFICA

SALDO A
31.12.2014

Dr

522,950
###
300,000

a
a
a

###
W

B/G

138,750
300,000

PASG

STES Y/O RECLASIFICACIN

PASG

Cr
382,800
53,500
300,000

SALDO AUDITADO
AL 31.12.20014
140,150 a
###
a
a
300,000
###
B/G
W

PREPARADO POR: Carmen Guzmn

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
ACTA DE ARQUEO DE FONDO FIJO
31 de Diciembre de 2014

Lima,31 de diciembre del 2014

CLIENTE: La papelera SA
CONTADOR: CPC Carmen Guzmn

CAJERO: Sr. Eduardo Santilln Mejia

Arqueo realizado por la Srta. Auditora Juana Castillo Vargas, el da 31 de diciembre de 2014 en las oficinas d
el presente acta, con los siguientes resultados.
REF.
1 FONDO FIJO segn libros

S/.

S/.
522,950

MENOS
2 BILLETES Y MONEDAS

A2

140,150

3 CHEQUES CANJEADOS

A3

100,000 *

4 VALES PROVISIONALES

A4

280,800
Faltante

520,950
2,000

Confirmo haber puesto a disposicin todos los fondos, documentos y libros bajo mi control para fines del arq
Asimismo declaro que los mismo me han sido devueltos conformes.
COMENTARIO:
* El cheque de prstamo a la Filial fue pagado por el cajero.
CRE
Hemos observado un cheque en custoda por 15,000 a nombre de AtlCRE
Se observa un faltante de caja por S/. 2,000 el cual le ser descontado al c CRE

VB CAJERO

VB AUDITOR

VB CONTADOR

PREPARADO POR: Car

REVISADO POR: Diaz
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

A1

do Santilln Mejia

014 en las oficinas del custodio

trol para fines del arqueo.

PREPARADO POR: Carmen Guzmn S

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
Fondos Recontados
31 de Diciembre de 2014

CONCEPTO

DENOMINACION

BILLETES

CANTIDAD

IMPORTE

S/.
200
100
50
20

500
60
400
450

100,000
6,000
20,000
9,000

10

500

5,000

MONEDAS
5
2
1

6
20
30

30
40
30

99

50
140,150
W

COMENTARIO
Al efectuar el Arqueo de Caja no se encontro irregularidades.

A1

PREPARADO POR: Car

REVISADO POR: Diaz
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

A2

PREPARADO POR: Carmen Guzmn S

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
Cheques no depositados en Cuentas Corrientes
31 de Diciembre de 2014

FECHA
20.11

BENEFICIARIO
IMPRESIONES SA

GIRADO POR:
PAPELERA SA

BANCO
Continental

N CHEQUE
002-003

COMENTARIO:
*

Corresponde a un cheque girado y no cobrado por IMPRESIONES SA por prstamo otorgado,A80

Asimismo hemos hallado un cheque en custodia por S/. 15,000 a nombre de Atlas SA
A80

PREPARADO POR: Ca
REVISADO POR: Diaz

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

A3
N CHEQUE
002-003

IMPORTE
*

100,000

100,000 A1
W

A80
A80

PREPARADO POR: Carmen Guzmn S

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
Vales Provisionales
31 de Diciembre de 2014

FECH NDO
A
C

BENEFICIARIO

CONCEPTO

AUTORIZADO

31.07
30.08

* Seguros pagados por adelantado por un ao

* Publicidad en CPN Radio por 6 meses

20.12

** Impresin de etiquetas

COMENTARIO:
* Los vales debieron ser contabilizados en respectivo periodo como gastos, solo los meses A81
** Las etiquetas no fueron entregadas y el vale no se encuentra firmado por el beneficA81

PREPARADO POR: Carme

REVISADO POR: Diaz Inch
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

A4

UTORIZADO

IMPORTE

52,800

180,000
48,000

280,800 A1
W

A81

75000
###

105,000
###

PARADO POR: Carmen Guzmn S

ISADO POR: Diaz Inchicaqui
HA DE INICIO:
HA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
Conciliaciones Bancarias MN
31 de Diciembre de 2014

NOMBRE DE
BANCO

REFERENCIA
CONCILIACION

Continental

COMENTARIO: *

A6

CONFIRMACION

SALDO SEGN LIBROS

Dr

###
###
W

Cr

SALDO SEGN
Dr

a
A

La diferencia encontrada de S/.314,780 ser determinada de las conciliaciones a

PREPARADO POR: Car

REVISADO POR: Diaz
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

A5
SALDO SEGN BANCOS
Dr

Cr

###
a
###
314,780 *
###
A
W

conciliaciones aA6

PREPARADO POR: Carmen Guzmn S

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
Conciliacin Bancaria MN Banco Continental
Cta.Cte. N 1500-05-152897
31 de Diciembre de 2014

REFERENCIA
S/.
Saldo segn libros

A5

Cheques girados y no cobrados

N
Fecha
Importe
21.12
200,000
22.12
14,530
20.11
100,000

A3

314,530
31.12 Giro de clientes no contabilizado

###

314,530
38,750

Cheque perteneciente a otra empresa cargado por error por -15,000

Gastos bancarios no contabilizados
-53,500
Saldo segn bancos

###
W

DETERMINACIN DEL SALDO RAZONABLE

Saldo segn libros

###

Cheques girados y no cobrados debe ser extornados

100,000
Los gastos bancarios deben ser registrados
-53,500
Giro de clientes no contabilizado
38,750
Cheque perteneciente a otra empresa cargado por error por
Saldo Razonable
###

Saldo segn bancos

reclamo por cheque de tercero
Fondos comprometidos por giro de cheques
Saldo Razonable

COMENTARIOS:

Existen cheques girados a proveedores no cobrados por S/.314,530.

Gastos bancarios an no registrados por la compaa por S/.53,50 A82
Giro de Clientes no contabilizado por S/.38,750
A82
Cheque perteneciente a otra empresa cargado por error por el ba A82

###
15,000
###
###

PREPARADO POR: Ca
REVISADO POR: Diaz
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

A6
A8
A7
A3

###

314,530
38,750

-15,000
-53,500

a
a

###
W

###
100,000
-53,500
38,750
###

###
15,000
###
###

PREPARADO POR: Carmen Guzmn So

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
Conciliaciones Bancarias ME
31 de Diciembre de 2014

NOMBRE DE
BANCO

Nuevo Mundo

REFERENCIA
CONCILIACION

A6

CONFIRMACION

SALDO SEGN LIBROS

Dr

Cr

SALDO SEGN
Dr

300,000 a
300,000 A
W

COMENTARIO: El banco Nuevo Mundo ha sido intervenido por la SBS determinandose riesgo de recuperac
que se encuentra depositados en esta entidad fina A83

PREPARADO POR: Car

REVISADO POR: Diaz
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

A7
A8
A3
SALDO SEGN BANCOS
Dr

Cr

300,000 a
300,000 A
W

e riesgo de recuperacin de los fondos en ME

PREPARADO POR: Carmen Guzmn S

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
Disposicin de Observaciones
31 de Diciembre de 2014
CHEQUES

PUNTO

REFERENCIACI
N

RECOMENDACIONES

DISPOSICIN

COMENTARIO DEL CLIENTE

1 Se recomienda tener un control de los cheques

recibidos en custoda.

1 La compaa tomar en cuenta nu

2 La compaa debe implementar como poltica un lmite

de pagos que se pueden hacer en efectivo, para efectos
de no incurrir en contigencias por bancarizacin.

2 La compaa tomar en cuenta nu

SITUACIN OBSERVADA

EFECTO EN LOS ESTADOS FINANCIERO

1 En poder del cajero se encontr cheques canjeados

1 El cheque girado y canjeado debe
A3
por el prstamo a la filial
fue pagado el prestamo, debe gira
FECHA
BENEFICIARIO
IMPORTE
20.11
IMPRESIONES SA ###
El pago fue hecho por caja solo se debe reintegrar al cajero el monto pagado
2 En poder del cajero se encontr un cheque en custoda A3
FECHA
BENEFICIARIO
IMPORTE
28.12
Atlas SA
###

2 El control de los cheques en custo

llevarse traves de las cuentas de

CONCLUSIN

1 Estas observaciones deben registr

reclasificacin.

PREPARADO POR: C
REVISADO POR: Dia
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO

A80
DISPOSICIN

DEL CLIENTE

a tomar en cuenta nuestra recomendacin.

a tomar en cuenta nuestra recomendacin.

S ESTADOS FINANCIEROS

girado y canjeado debe extornarse toda vez que

el prestamo, debe girarse otro cheque de reebolso

e los cheques en custoda debe

ves de las cuentas de orden

CRE

CRE

rvaciones deben registrarse en la cdula de

CRE

PREPARADO POR: Carmen Guzmn So

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
Disposicin de Observaciones
31 de Diciembre de 2014
VALES

PUNTO

REFERENCIACI
N

RECOMENDACIONES

DISPOSICIN

COMENTARIO DEL CLIENTE

1 La compaa debe implementar como poltica un lmite

de pagos que se pueden hacer en efectivo, para efectos
de no incurrir en contigencias por bancarizacin.

1 La compaa tomar en cuenta nue

2 No se deben tener vales mayores a los 30 das, por lo que

deberan ser entregados al departamento de contabilidad.

2 La compaa tomar en cuenta nue

3 Se debe llevar un control de los vales entregados

3 La compaa nos informa que el val

firmado se encuentra firmado se le

SITUACIN OBSERVADA
1 Existen vales que deben registrarse como gastos los
devengados
FECHA
CONCEPTO
IMPORTE
31.07
Seguros (5 meses 75,000
30.08
intereses (4 mese
8,000

EFECTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

A4

2 Se ha observado que el vale de las etiquetas no ha sidA4

por el beneficiario, y los mismo tampoco han sido entregado
FECHA
CONCEPTO
IMPORTE
20.12
Impresin de etiq 52,800

1 Con efecto en los estados financiero

en la entrega de vales al departame
- Asimismo se deben reclasificar a ga
anticipados.

2 Con efecto en los EEFF en la medida

monto le sern descontados al caje
a proveedores .

CONCLUSIN

1 Estas observaciones deben registra

ajustes y/o reclasificacin.

PREPARADO POR: Car

REVISADO POR: Diaz
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

A81
DISPOSICIN

omar en cuenta nuestra recomendacin.

omar en cuenta nuestra recomendacin.

os informa que el vale que no se encuentra

cuentra firmado se le descontar al cajero

STADOS FINANCIEROS

los estados financieros, al exisistir demora

de vales al departamento de contCAJ
eben reclasificar a gastos pagados por
CRE

los EEFF en la medida que dicho monto

n descontados al cajero.
CRE

ciones deben registrarse en la cdula de

lasificacin.
CRE

PREPARADO POR: Carmen Guzmn So

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
Disposicin de Observaciones
31 de Diciembre de 2014
Conciliacin de Moneda Nacional

PUNTO

REFERENCIACI
N

RECOMENDACIONES

DISPOSICIN

COMENTARIO DEL CLIENTE

1 Ajustar los estados financieros presentados por S/. 53,500

Reclasificar los cheques girados no cobrados que no
significan fondos comprometidos.

SITUACIN OBSERVADA

1 Se hace necesario contabilizar los g

extornar los cheques no cobrados a
las obligaciones pendientes que tien

EFECTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

1 Existen gastos bancarios no registrados por S/. 53,500A6

2 Existen cheques girados no cobrados por proveedores A6
N
Fecha
Importe
21.12
200,000
22.12
14,530
214,530
3 Cheque perteneciente a otra empresa cargado por erroA6
por el banco

1 Los gastos bancarios deben ser reg

2 Sin efecto en los EEFF

4 Giro de clientes no contabilizado

4 Con efecto en los EEFF

A6

3 El cheque debe ser contabilizado, a

reconocer una obligacin con tercer

CONCLUSIN

1 Estas observaciones deben registra

ajustes y/o reclasificacin.

PREPARADO POR: Car

REVISADO POR: Diaz
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

A81
A82
DISPOSICIN

ario contabilizar los gastos financieros y

eques no cobrados a fin de sincerar
s pendientes que tiene la compaa.

STADOS FINANCIEROS

carios deben ser registrados CAJ

e ser contabilizado, a efectos CRE

obligacin con terceros
CRE

ciones deben registrarse en la cdula de

lasificacin. CAJ

PREPARADO POR: Carmen Guzmn S

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
Disposicin de Observaciones
31 de Diciembre de 2014
Conciliacin de Moneda Extranjera

PUNTO

REFERENCIACI
N

RECOMENDACIONES

COMENTARIO DEL CLIENTE

1 En la medida que se que los fondos depositados en ME

se encuentren en un banco intervenido por la SBS
existe un riesgo inherente de no poder recuperarlo, por ende
se debe proceder provisionar un gasto.

SITUACIN OBSERVADA
1 Riesgo de recuperacin de fondos

DISPOSICIN

1 La compaa tomar en cuenta nue

EFECTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

A7

1 Con efecto en los EEFF

CONCLUSIN

1 Estas observaciones deben registra

ajustes y/o reclasificacin.

PREPARADO POR: Car

REVISADO POR: Diaz
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

A83
A81
A82
DISPOSICIN

omar en cuenta nuestra recomendacin.

STADOS FINANCIEROS
CAJ

ciones deben registrarse en la cdula de

lasificacin. CAJ

PREPARADO POR: Carmen Guzmn S

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
Cdula de Reclasificacin
31 de Diciembre de 2014

CONCEPTO
1
### Cuenta Corriente
### Fondo fijo
Por el pago por prstamo entregado a la filial
2
05 Cheque en custoda
06 Cheque en custoda
Por el cheque en custoda.
3
18 Gasto pagado por anticipado
### Fondo fijo
Por los vales de seguro y publicidad.
4
### Cuentas por cobrar al personal
### Fondo fijo
Por el descuento del vale de etiquetas al cajero
5
18 intereses
### Fondo fijo
Por los gastos por intereses no devengados
6
### Cuentapor cobrar
### cuenta corriente
Por el cheque cargado por error por el banco
7
### Cuenta Corriente
12 Clientes
Por el giro de clientes
8
### Fondo sujeto a restriccin
### Cuenta Corriente
Por el la cuenta corriente en riesgo
9
### Cuentas por cobrar al personal
### Fondo fijo
Por el faltante de caja
10
45 Obligaciones por financieras
### Cuenta Corriente
Por los gastos bancarios

REFERENCIA

DBITO

A80

100,000

CRDITO

100,000

A80

15,000
15,000

A81

180,000
180,000

A81

52,800
52,800

A82

48,000
48,000

A82

A82

38,750
38,750

A83

300,000
300,000

A1

2,000
2,000

A82

53,500
53,500

CRE

CRDITO

100,000

15,000

180,000

52,800

48,000

38,750

300,000

2,000

53,500

PRICEWATERHOUSECOOPERS
La Papelera S.A.
Cdula de Ajustes
31 de Diciembre de 2014

CONCEPTO
1
94 Gastos de venta
18 Gasto pagado por anticipado
Por el gasto devengado del seguro (5 meses)
2
97 Gastos financieros
18 intereses devengados
Por el gasto devengado de la publicidad (4 meses)
3
97 Gastos Bancarios
45 Obligaciones Financieras
Por los gastos bancarios
4

REFERENCIA

A81

DBITO

CRDITO

75,000
75,000

A81

8,000
8,000

A82

53,500
53,500

PREPARADO POR: Ca
REVISADO POR: Diaz
FECHA DE INICIO: 01
FECHA DE TERMINO

CAJ
CRDITO

75,000

8,000

53,500

PREPARADO POR: Carmen Guzmn S

REVISADO POR: Diaz Inchicaqui
FECHA DE INICIO: 01.03.2010
FECHA DE TERMINO: 30.03.2010