Trabajo de Libro Diario Libro de Inventarios y Balances

104.
1 BBVA
104.2 BCP
101 caja chica
201.1 5 laptos a S/3000 c/u
201.2 12 mouse a S/40 c/u
201.3 14 pantallas Samsung a S/ 315 c/u
201.4 10 CPU (case completo) a S/ 548.98 c/u
335.1 5 estantes c/u S/500
336.1 3 Laptop c/u S/1000
335.2 2 escritorios c/u S/500
335.3 1 juego mesa y 6 sillas para reuniones de gerencia S/460
336.2 2 equipos de luminarias de 800 Watts a S/199.8 c/u
4011 IGV S/400
4031 Essalud S/300
421 Facturas por pagar S/515
423 Letras por pagar S/600
451 Prestamos bancarios S/12000
121.1 F/001-540 Comercial La Esperanza SAC por S/12400
121.2 F/001-541 Comercial Mouse EIRL por S/1400
121.3 F/001-542 Comercial El Tambo SA por S/8498
30000
10000
456
15000
480
4410
5489.8
2500
3000
1000
460
399.6
400
300
515
600
12000
12400
1400
8498
ACTIVOS
PCGE
DENOMINACION
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

101
Caja
104
Cuentas corrientes en instituciones financieras
104.1 BBVA
104.2 BCP
12 Cuentas por cobrar Comerciales - Terceros
121
Facturas por cobrar
121.1 F/001-540 Comercial La Esperanza SAC
121.2 F/001-541 Comercial Mouse EIRL
121.3 F/001-542 Comercial El Tambo SA
20 Mercaderias
201
Mercaderias manufacturadas
201.1 5 Laptop
201.2 12 mouse
201.3 14 pantallas Samsung
201.4 CPU
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
335
Muebles y enseres
335.1
335.2
336
5 Estantes
2 Escritorios
335.3 1 juego mesa y 6 sillas

Equipos Diversos
336.1 3 Laptop
336.2 2 Equipos de luminarias de 800 Watts
S/. 30,000.00
S/. 10,000.00
S/. 12,400.00
S/.
1,400.00
S/.
8,498.00
S/. 15,000.00
S/.
480.00
S/.
4,410.00
S/.
5,489.80
S/.
S/.
S/.
2,500.00
1,000.00
460.00
S/. 3,000.00
S/.
399.60
TOTAL ACTIVOS
S/.
40,456.00
S/.
22,298.00
S/.
25,379.80
S/.
7,359.60
S/.
456.00
S/. 40,000.00
S/. 22,298.00
S/. 25,379.80
S/.
3,960.00
S/. 3,399.60
TOTAL ACTIVOS
S/. 95,493.40
PASIVOS
PCGE
DENOMINACION
40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar

401 Tributos por Pagar
401.1 IGV
403 Instituciones Publicas
403.1 Essalud
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
421 Facturas por pagar
423 Letras por pagar
45 Obligaciones Financieras
451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
PASIVOS
DENOMINACION
Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar

S/.
S/.
S/.
400.00
S/.
300.00
S/.
S/.
515.00
600.00
400.00
300.00
- Terceros
es financieras y otras entidades
S/. 12,000.00
TOTAL PASIVOS
TOTAL ACTIVOS S/. 95,493.40

TOTAL PASIVOS S/. 13,815.00
CAPITAL S/. 81,678.40
S/.
700.00
S/.
1,115.00
S/. 12,000.00
S/. 13,815.00
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

PCGE
DENOMINACION

101 Caja
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
104 BBVA
104 BCP
121 Facturas por cobrar
121 F/001-540 Comercial La Esperanza SAC
121 F/001-541 Comercial Mouse EIRL
121 F/001-542 Comercial El Tambo SA
20 Mercaderias
201 Mercaderias manufacturadas
201 5 Laptop
201 12 mouse
201 14 pantallas Samsung
201 CPU
335 Muebles y enseres
335 5 Estantes
335 2 Escritorios
S/.
40,456.00
S/.
22,298.00
S/.
25,379.80
S/.
7,359.60
S/.
456.00
S/. 40,000.00
S/.
30,000.00
S/.
10,000.00
S/. 22,298.00
S/.
S/.
S/.
12,400.00
1,400.00
8,498.00
S/. 25,379.80
S/.
S/.
S/.
S/.
15,000.00
480.00
4,410.00
5,489.80
S/.
S/.
S/.
S/.
335 1 juego mesa y 6 sillas

336 Equipos Diversos
336 3 Laptop
S/.
336 2 Equipos de luminarias de 800 Watts
S/.
40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensi
401 Tributos por Pagar
S/.
401 IGV
403 Instituciones Publicas
3,960.00
2,500.00
1,000.00
460.00
S/. 3,399.60
3,000.00
399.60
S/.
400.00
S/.
300.00
400.00
403 Essalud
S/.
423 Letras por pagar
451 Prstamos de instituciones financieras y otras entida
300.00
S/.
515.00
S/.
600.00
S/. 12,000.00
50 Capital
501 Capital
S/. 81,678.40
TOTAL PARTIDA DOBLE
S/.
95,493.40

EJERCICIO
RUC:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE:
Efectivo y equivalentes de Efectivo
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo plazo
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL:

PASIVO Y PATRIMONIO
S/.
40,456.00
S/.
22,298.00
S/.
25,379.80
S/.
88,133.80
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagares Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otra Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CO
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Ingreso Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasiv
TOTAL PASIVO NO CO
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de deprec.)
S/.
Activos Intangibles (neto de amortizacion acum)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/.
TOTAL ACTIVO S/.
TOTA
PATRIMONIO NETO
7,359.60
7,359.60
95,493.40
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRMO
TOTAL PASIVO Y PATRIMO
S/.
700.00
S/.
1,115.00
S/.
12,000.00
S/.
81,678.40
S/.
95,493.40
O RAZON SOCIAL:
O Y PATRIMONIO
s
s
s
S/.
1,815.00
a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/.
1,815.00
S/.
12,000.00
Participaciones Diferidos Pasivo

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/.
12,000.00
TOTAL PASIVO S/.
13,815.00
S/.
81,678.40
TOTAL PATRMONIO NETO S/.

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/.
81,678.40
95,493.40
IMONIO NETO
LIBRO DIARIO
N
FECHA DE LA
Asient
OPERACIN
o
1
02.01.2015
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
DESCRIPCIO
N O GLOSA
DE LA
Cdigo
OPERACIN
Apertura
DENOMINACION
101
Caja
104
Cuentas corrientes en instituciones financieras

104.1
BBVA
S/.
30,000.00
104.2
BCP
S/.
10,000.00
S/.
S/.
S/.
12,400.00
1,400.00
8,498.00
S/.
S/.
456.00
40,000.00
S/.
22,298.00
S/.
25,379.80
S/.
3,960.00
S/.
3,399.60

121
Facturas por cobrar

121.1
F/001-540 Comercial La Esperanza SAC
121.2
F/001-541 Comercial Mouse EIRL
121.3
F/001-542 Comercial El Tambo SA
20 Mercaderias
201
201.1
5 Laptop
201.2
12 mouse
201.3
14 pantallas Samsung
201.4
CPU
S/.
S/.
S/.
S/.
15,000.00
480.00
4,410.00
5,489.80

335
336
Muebles y enseres
335.1
5 Estantes
335.2
2 Escritorios
335.3
1 juego mesa y 6 sillas
S/.
S/.
S/.
2,500.00
1,000.00
460.00
Equipos Diversos
336.1
3 Laptop
336.2
2 Equipos de luminarias de 800 Watts
S/.
S/.
3,000.00
399.60
40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por

401
Tributos por Pagar
S/.
400.00
N
FECHA DE LA
Asient
OPERACIN
o
DESCRIPCIO
N O GLOSA
DE LA
Cdigo
OPERACIN
DENOMINACION
401.1
403
IGV
S/.
400.00
S/.
300.00
S/.
S/.
515.00
600.00
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
S/.
12,000.00
Capital
S/.
81,678.40
Instituciones Publicas
403.1
Essalud
S/.
300.00

421
Facturas por pagar
423
Letras por pagar
451
50 Capital
501
x/x Asiento aportaciones (Apertura)

2
1/8/2015 Por venta de
12
121
Facturas por Cobrar

121.4
40
F/001-543
S/.
S/.
19,073.11
S/.
IGV
401.1 Impuesto General a las ventas
S/.
2,909.46
Mercaderias
S/.
x/x VENTA MERCADO F/001-543

1/12/2015 Por el ingreso
10
Caja
Facturas por Cobrar

121.4
F/001-543
S/.
5,721.93
S/.
5,721.93
5,721.93
x/x PAGO A CTA 30% CLIENTE PCON

1/12/2015
S/.
Cuentas por Cobrar comerciales - Terceros

121
16,163.65
TOTAL:
Efectivo y Equivalentes de Efectivo

101
12
2,909.46
Ventas
701
19,073.11
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por

401
70
TOTAL:
Cuentas por Cobrar comerciales - Terceros
TOTAL:

104.2 BCP
S/.
S/.
5,721.93
5,721.93
N
FECHA DE LA
Asient
OPERACIN
o
DESCRIPCIO
N O GLOSA
DE LA
Cdigo
OPERACIN
DENOMINACION
101 Caja
S/.
x/x Deposito al BCP
1/13/2015
5,721.93
TOTAL:
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros

636 Servicios Basicos
84.75
636.1 Energia electrica
84.75

401
IGV
15.25
15.25
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros

469 Otras cuentas por pagar diversas
469.9 Otras cuentas por pagar
S/.
S/.
100.00
x/x provision de Recibo de luz

6
1/13/2015
100.00
TOTAL:
94 Gastos de Administracin
941 Valuacin de activos y provisiones
84.75
79 Carga Imputables a cuentas de costos y gastos

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
84.75
x/x Distribucion de gastos de Recibo de luz

7
1/13/2015
TOTAL:

S/.
S/.
100.00
S/.
100.00
100.00

101 Caja
x/x Pago de recibo de luz
8
1/13/2015
TOTAL:

336 Equipos Diversos
336.1
Equipo para procesamiento de Informacin
S/.
S/.
3,200.00
S/.
576.00
3,200.00

401
IGV
S/.
576.00
N
FECHA DE LA
Asient
OPERACIN
o
DESCRIPCIO
N O GLOSA
DE LA
Cdigo
OPERACIN
DENOMINACION
S/.
S/.
3,776.00
x/x Compra de Laptop

9
1/13/2015
3,776.00
TOTAL:

S/.
S/.
3,776.00
S/.
3,776.00
3,776.00

104.2 BCP
S/.
3,776.00
ASIENTO 9 x/x Pago de Laptop

10
1/14/2015
TOTAL:
60 Compras
601 Mercaderias
601.1 Mercaderias Manufacturadas
40
S/.
34,745.76
S/.
6,254.24
S/.
34,745.76
S/.
6,254.24
S/.
41,000.00

401
IGV

ASIENTO 10 x/x por la compra de mercaderia
11
1/14/2015
20
201
61
S/.
34,745.76
S/.
34,745.76
Variacin de existencias
611
Mercaderas
ASIENTO 11 x/x cuenta refleja
12
TOTAL:
Mercaderias
TOTAL:
1/14/2015
S/.
41,000.00
S/.
41,000.00

423
Letras por pagar

ASIENTO 12 x/x por el pago a credito de mercaderia
13
1/18/2015
40
TOTAL:
N
FECHA DE LA
Asient
OPERACIN
o
DESCRIPCIO
N O GLOSA
DE LA
Cdigo
OPERACIN
DENOMINACION
401
IGV
S/.
S/.
400.00
S/.
400.00
400.00

104.1 BBVA
S/.
400.00
ASIENTO 13 x/x pago de los impuestos provicionados en el asiento de apertura

14
TOTAL:
1/19/2015
451
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
S/.
3,600.00
S/.
3,600.00

104.2 BCP
S/.
3,600.00
ASIENTO 14 x/x PAGO 30% del prestamo bancario

15
1/21/2015
TOTAL:

104.2 BCP
S/.
S/.
20,898.00
S/.
20,898.00
20,898.00

121
Facturas por cobrar

121.1
F/001-540 Comercial La Esperanza SAC
S/.
12,400.00
121.3
F/001-542 Comercial El Tambo SA
S/.
8,498.00
ASIENTO 15 x/x PAGO de los clientes F/001-540 y F/001-542

16
TOTAL:
1/22/2015
Letras por pagar
423
10
Caja
ASIENTO 16 x/x amortizacion de la le. x pagar en el asiento de apertura

1/25/2015
10
300.00
S/.
300.00

101
17
S/.
TOTAL:

101
Caja
S/.
300.00
S/.
300.00

104.1 BBVA
S/.
300.00
N
FECHA DE LA
Asient
OPERACIN
o
DESCRIPCIO
N O GLOSA
DE LA
Cdigo
OPERACIN
DENOMINACION
ASIENTO 17 x/x se ingresa a caja S/300
18
1/28/2015
63
Gastos de Servicios Prestados por Terceos

635
Alquileres
635.1
46
1600
Otras cuentas por pagar diversas
1600
Gastos de Administracin
941
79
1600
Alquiler del local
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros

469
94
TOTAL:
Valuacion de activos y provisiones
1600
Carga Imputables a cuentas de costos y gastos

1600
ASIENTO 18 x/x provision de alquiler

19
1/28/2015
46
469
10
TOTAL:

1600

101
Caja
1600
ASIENTO 19 x/x pago de alquiler
20
1/30/2015
TOTAL:
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros

632 Asesoria y consultoria
632.1 Contador
40
ASIENTO 20 x/x provision de honoraios para el contador

46
S/.
601.56
S/.
601.56
S/.
601.56
91.76

1/30/2015
S/.
941
21
91.76

469
79
S/.
509.80
IGV
401.7 Impuesto de cuarta categoria
94
509.80

401
46
S/.
S/.
TOTAL:
N
FECHA DE LA
Asient
OPERACIN
o
DESCRIPCIO
N O GLOSA
DE LA
Cdigo
OPERACIN
DENOMINACION
469
10
Caja
ASIENTO 21 x/x pago de honoraios del contador
1/30/2015
62
40
Remuneraciones
S/.
8,000.00
627
Regimen de prestaciones de salud
S/.
720.00
S/.
1,760.00
S/.
6,960.00

Instituciones Publicas
4031
ESSALUD 9%
S/.
720.00
4032
SNP 13%
S/.
1,040.00
Remuneraciones y Participaciones por Pagar

Remuneraciones por pagar
ASIENTO 22 x/x provision planilla de sueldo
1/30/2015
94
TOTAL:
941
79
ASIENTO 23 x/x por el destino del gasto de planilla

1/30/2015
41
S/.
8,720.00
S/.
8,720.00

24
601.56
621
411
23
S/.
TOTAL:
Gastos de Personal Directores y Gerentes
403
41
601.56

101
22
S/.
TOTAL:
Remuneraciones y Participaciones por Pagar

411
Remuneraciones por pagar
S/.
6,960.00
S/.
6,960.00

104.1 BBVA
ASIENTO 24 x/x pago de planilla
S/.
6,960.00
TOTAL:
SUMA TOTAL
MOVIMIENTO
DEBE
S/.
40,456.00
S/.
22,298.00
S/.
25,379.80
S/.
7,359.60
HABER
S/.
700.00
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
S/.
1,115.00
S/.
12,000.00
S/.
81,678.40
S/.
95,493.40 S/.
S/.
19,073.11
S/.
S/.
95,493.40
S/.
2,909.46
S/.
16,163.65
19,073.11 S/.
19,073.11
5,721.93
S/.
5,721.93
S/.
5,721.93 S/.
5,721.93
S/.
5,721.93
S/.
5,721.93
FACTURACIN
Producto
P.unit
B.imp
Utilidad
3 laptop
S/. 3,000.00
9000
11250
4 mouse
S/. 40.00
160
200
5 pantallas
S/. 315.00
1575
1968.75
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
4 cpu
S/.
5,721.93 S/.
15.25
S/.
100.00
100.00 S/.
100.00
84.75
84.75
S/.
S/.
S/.
84.75 S/.
84.75
100.00
S/.
100.00
100.00 S/.
100.00
S/.
3,200.00
S/.
576.00
S/.
2195.92
2744.9
T B. imp.
18%
TOTAL
16163.65
2909.46
19073.11
5,721.93
84.75
S/.
S/. 548.98
3,776.00
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
S/.
3,776.00 S/.
S/.
3,776.00
S/.
3,776.00
S/.
3,776.00
3,776.00 S/.
3,776.00
S/.
34,745.76
S/.
6,254.24
S/.
41,000.00
S/.
41,000.00 S/.
41,000.00
S/.
34,745.76
S/.
34,745.76
S/.
34,745.76 S/.
34,745.76
S/.
41,000.00
S/.
S/.
S/.
41,000.00
41,000.00 S/.
41,000.00
400.00
MOVIMIENTO
DEBE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
HABER
S/.
400.00
400.00 S/.
400.00
3,600.00
S/.
3,600.00
3,600.00 S/.
3,600.00
20,898.00
S/.
20,898.00
20,898.00 S/.
20,898.00
300.00
S/.
300.00
S/.
300.00 S/.
300.00
S/.
300.00
S/.
300.00
MOVIMIENTO
DEBE
S/.
HABER
300.00 S/.
300.00
1600
1600
1600
1600
S/.
3,200.00 S/.
3,200.00
1600
1600
S/.
1,600.00 S/.
S/.
509.80
S/.
91.76
S/.
S/.
S/.
1,600.00
S/.
601.56
S/.
601.56
1,203.13 S/.
1,203.13
601.56
601.56
MOVIMIENTO
DEBE
S/.
S/.
HABER
S/.
601.56
601.56 S/.
601.56
8,720.00
S/.
1,760.00
S/.
6,960.00
S/.
8,720.00 S/.
8,720.00
S/.
8,720.00
S/.
8,720.00
S/.
8,720.00 S/.
8,720.00
S/.
6,960.00
S/.
S/.
6,960.00
6,960.00 S/.
6,960.00
LIBRO MAYOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
DETALLE
DEBE
CANTIDAD
HABER
TOTAL
CAJA
S/.
NOS PAGAN 50% LOS CLIENTES
S/.
5,721.93
S/.
5,721.93
S/. 20,898.00
S/.
300.00 S/.
POR EL INGRESO DE VENTA
DETALLE
40,456.00
POR LA COMPRA DE UTILES

POR EL PAGO DEL 50% DE MERCADERIA
PAGO DE PLANILLA
PAGO DE ALQUILER
73,097.86
PAGO TRIBUTO PERIODO ANTERIOR
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

DETALLE
DEBE
CANTIDAD
HABER
TOTAL
CLIENTES
S/.
POR VENTA DE MERCADERIA
S/. 23,600.00 S/.
DETALLE
13,000.00
PAGO 50% CLIENTES
36,600.00
FACTURA POR COBRAR
20 MERCADERIAS
DETALLE
DEBE
CANTIDAD
HABER
TOTAL
MERCADERIA MANUFACTURADA
S/.
INGRESO DE MERCADERIA
S/. 25,423.73 S/.
DETALLE
30,000.00
55,423.73
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

DETALLE
SUMINISTROS (UTILES DE OFICINA)
DEBE
CANTIDAD
S/.
HABER
TOTAL
2,542.37 S/.
DETALLE
2,542.37
POR EL GASTO DE UTILES
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

DETALLE
DEBE
CANTIDAD
S/.
ACTIVOS
HABER
TOTAL
9,000.00
9,000.00 S/.
DETALLE
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

DETALLE
DEBE
CANTIDAD
HABER
TOTAL
DETALLE
DEPRECIACIN
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

DEBE
HABER
DETALLE
CANTIDAD
TOTAL
DETALLE
IGV POR LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA
S/.
IGV POR LA COMPRA DE MERCADERIA
S/.
S/.
SE CANCELA TRIBUTO DEL PERIODO ANTER
457.63
4,576.27
1,200.00 S/.
TRIBUTOS POR PAGAR

IGV POR DESCUENTO CONCEDIDO
6,233.90
ESSALUD
SNP
IGV POR LA VENTA DE MERCADERIA
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

DETALLE
REMUNERACIONES POR PAGAR
DEBE
CANTIDAD
S/.
TOTAL
4,263.00
4,263.00 S/.
HABER
DETALLE
REMUNERACIONES POR PAGAR (PLANILLA)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

DETALLE
DEBE
CANTIDAD
HABER
TOTAL
F X PAGAR POR LA COMPRA DE U/OFICINA
S/.
F X PAGAR POR EL PAGO DEL 50% DE MERC
S/. 15,000.00
S/.
400.00 S/.
F X PAGAR POR EL DESCUENTO CONCEDID
DETALLE
3,000.00
FACTURA POR PAGAR POR LA COMPRA DE U/OFICINA

FACTURA POR PAGAR POR LA COMPRA DE MERCADER
18,400.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS.

DETALLE
DEBE
CANTIDAD
OTRAS CUENTAS POR PAGAR (PAGO DE ALQ
S/.
HABER
TOTAL
1,100.00 S/.
DETALLE
1,100.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR (ALQUILERES)

OTRAS CUENTAS POR PAGAR (IMPUESTO DEL DUEO
50 CAPITAL
DETALLE
DEBE
CANTIDAD
HABER
TOTAL
DETALLE
CAPITAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
DETALLE
DEBE
CANTIDAD
HABER
TOTAL
DETALLE
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
60 COMPRAS
DETALLE
DEBE
CANTIDAD
HABER
TOTAL
POR LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA
S/.
POR LA COMPRA DE MERCADERIAS
S/. 25,423.73 S/.
DETALLE
2,542.37
27,966.10
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
DETALLE
DEBE
CANTIDAD
HABER
TOTAL
DETALLE
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS (UTILES DE O
VARIACION DE EXISTENCIA (MERCADERIA)
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

DETALLE
DEBE
CANTIDAD
REMUNERACIONES (PLANILLA)
S/.
REGIMEN DE PRESTACIONES DE ESSALUD
S/.
HABER
TOTAL
DETALLE
4,900.00
441.00 S/.
5,341.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

DETALLE
ALQUILER
DEBE
CANTIDAD
S/.
TOTAL
1,100.00
1,100.00 S/.
HABER
DETALLE
65 OTROS GASTOS DE GESTIN

DETALLE
DEBE
CANTIDAD
SUMINISTROS (GASTOS DE UTILES DE OFIC
S/.
OTROS GASTOS DE GESTION (IMPUESTOS L
S/.
HABER
TOTAL
DETALLE
500.00
55.00 S/.
555.00
70 VENTAS
DETALLE
DEBE
CANTIDAD
HABER
TOTAL
DETALLE
POR VENTA DE MERCADERIA
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

DETALLE
DEBE
CANTIDAD
HABER
TOTAL
DETALLE
DESCUENTOS CONCEDIDO POR SER CLIENTE ANTIG
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

DETALLE
DEBE
CANTIDAD
HABER
TOTAL
DETALLE
CARGAS IMPUTABLES POR GASTO DE UTILES DE OFIC
CARGAS IMPUTABLES POR GASTO DE PLANILLA
CARGAS IMPUTABLES POR GASTO DE ALQUILER
CARGAS IMPUTABLES POR GASTO DE IMPUESTO DEL
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
DETALLE
DEBE
CANTIDAD
GASTO DE ADMINISTRACION (UTILES DE OFI S/.

GASTO DE ADMINISTRACION (PLANILLA)
GASTO DE ADMINISTRACION (ALQUILER)
GASTO DE ADMINISTRACION (IMPUESTO DE
S/.
S/.
S/.
HABER
TOTAL
DETALLE
200.00
2,136.40
440.00
22.00 S/.
2,798.40
95 GASTOS DE VENTAS
DETALLE
DEBE
CANTIDAD
GASTO DE VENTA (UTILES DE OFICINA)
S/.
300.00
GASTO DE VENTA (PLANILLA)
S/.
3,204.60
HABER
TOTAL
DETALLE
GASTO DE VENTA (ALQUILER)

GASTO DE VENTA (IMPUESTO DEL LOCAL)
S/.
S/.
660.00
33.00 S/.
S/.
4,197.60
248,618.96
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
5,721.93
S/.
100.00
S/.
3,776.00
S/.
400.00
S/.
3,600.00 S/. 23,359.50
S/.
300.00
S/.
300.00
1600
S/.
601.56
S/.
6,960.00
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
6,500.00
S/. 23,600.00 S/. 30,100.00
HABER
CANTIDAD
TOTAL
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
500.00 S/.
500.00
HABER
CANTIDAD
TOTAL
O
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
2,800.00 S/. 2,800.00
E SALUD POR PAGAR

HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
1,200.00
S/.
61.02
S/.
441.00
S/.
637.00
S/.
3,600.00 S/. 5,939.02
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
4,263.00 S/. 4,263.00
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
3,000.00
S/. 30,000.00 S/. 33,000.00
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
1,100.00
S/.
55.00 S/. 1,155.00
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
1,500.00 S/. 1,500.00
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/. 50,000.00 S/. 50,000.00
HABER
CANTIDAD
TOTAL
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
2,542.37
S/. 25,423.73 S/. 27,966.10
HABER
CANTIDAD
TOTAL
HABER
CANTIDAD
TOTAL
HABER
CANTIDAD
TOTAL
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/. 20,000.00 S/. 20,000.00
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
338.98 S/.
338.98
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
500.00
S/.
5,341.00
S/.
1,100.00
S/.
55.00
S/.
6,996.00
HABER
CANTIDAD
TOTAL
HABER
CANTIDAD
TOTAL
S/.
207,917.60
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN
Saldos Iniciales
Codigo
Denominacion de cuentas
Deudor
Movimientos
Acreedor
Debe
Saldo Final_Balance General

Haber
Activo
S/.
33,600.00 S/.
24,563.00 S/.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
S/.
36,600.00 S/.
30,100.00 S/.
6,500.00
S/.
6,500.00
20 MERCADERIAS
S/.
55,423.73
S/.
55,423.73
S/.
55,423.73
500.00 S/.
2,042.37
S/.
2,042.37
S/.
9,000.00
S/.
9,000.00
294.88
S/.
294.88
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS S/.
2,542.37 S/.
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
9,000.00
S/.
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUM
S/.
9,037.00
2,800.00
S/.
Pas. Patrim.
S/.
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTE S/.
6,233.90 S/.
5,939.02 S/.
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
S/.
4,263.00 S/.
4,263.00 S/.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
S/.
18,400.00 S/.
33,000.00
S/.
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS.
S/.
S/.
9,037.00
2,800.00
S/.
2,800.00
S/.
S/.
14,600.00
S/.
14,600.00
1,100.00 S/.
1,155.00
S/.
55.00
S/.
55.00
50 CAPITAL
S/.
1,500.00
S/.
1,500.00
S/.
1,500.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
S/.
50,000.00
S/.
50,000.00
S/.
50,000.00
S/.
27,966.10
S/.
68,955.00
S/.
13,342.98
S/.
82,297.98
60 COMPRAS
S/.
27,966.10
S/.
27,966.10
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
S/.
5,341.00
S/.
5,341.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
S/.
1,100.00
S/.
1,100.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
S/.
555.00
S/.
555.00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
S/.
27,966.10
70 VENTAS
S/.
20,000.00
S/.
20,000.00
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
S/.
338.98
S/.
338.98
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
S/.
6,996.00
S/.
6,996.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
S/.
2,798.40
S/.
2,798.40
95 GASTOS DE VENTAS
S/.
4,197.60
S/.
4,197.60
209,121.10 S/.
124,256.08
Sub Totales: S/.
209,121.10 S/.
S/.
124,256.08 S/.
82,297.98
Superavit/Deficit:
Totales: S/.
82,297.98

EJERCICIO
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE:
Efectivo y equivalentes de Efectivo
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
S/.
S/.
9,037.00
6,500.00
S/.
57,466.10
S/.
73,003.10
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Larg
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto d S/.
Activos Intangibles (neto de amortizaci
Impuesto a la Renta y Participaciones Di S/.
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/.
TOTAL ACTIVO S/.
6,200.00
294.88
6,494.88
79,497.98
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagares Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Otra Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Ingreso Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
S/. 14,600.00
S/.
55.00
S/. 14,655.00
S/. 14,655.00
S/.
1,500.00
S/. 63,342.98
S/. 64,842.98
S/. 79,497.98
Saldo final_Est. Gan. Per. X Funcin

Perdidas
Ganancias
S/.
2,798.40
S/.
4,197.60
S/.
6,996.00
S/.
13,342.98
S/.
20,338.98
S/.
20,000.00
S/.
338.98
S/.
20,338.98
S/.
20,338.98
FORMATO 3.20 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE,- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS x FUNCION

PERIODO
RUC
DENOMINACION, RAZON SOCIAL:
ESTADO GANANCIAS Y PERDIDAS x FUNCION:
Ventas Netas (ingresoso operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de Ventas
Utilidad/Prdida Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Venta
Utilidad/Prdida Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados antes de Participaciones
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordianarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Utilidad Neta
S/. 20,338.98
S/. 20,000.00
S/.
2,798.40
S/.
4,197.60
S/. 13,004.00
ERDIDAS x FUNCION
activo
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Mercancas
IGV a favor
Pagos de cuenta / renta
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
8071
56547
60126
123744
10349
137230

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104.

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

335.3 1 juego mesa y 6 sillas

40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar

Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar

es financieras y otras entidades

TOTAL ACTIVOS S/. 95,493.40

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

335 1 juego mesa y 6 sillas

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL:

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

TOTAL ACTIVO S/.

Participaciones Diferidos Pasivo

TOTAL PASIVO S/.

TOTAL PATRMONIO NETO S/.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Cuentas corrientes en instituciones financieras

12 Cuentas por cobrar Comerciales - Terceros

Facturas por cobrar

F/001-540 Comercial La Esperanza SAC

F/001-541 Comercial Mouse EIRL

F/001-542 Comercial El Tambo SA

33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo

1 juego mesa y 6 sillas

2 Equipos de luminarias de 800 Watts

40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por

Tributos por Pagar

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Prstamos de instituciones financieras y otras entidades

42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros

Facturas por pagar

Letras por pagar

x/x Asiento aportaciones (Apertura)

1/8/2015 Por venta de

Facturas por Cobrar

x/x VENTA MERCADO F/001-543

Facturas por Cobrar

x/x PAGO A CTA 30% CLIENTE PCON

Cuentas por Cobrar comerciales - Terceros

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por

Cuentas por Cobrar comerciales - Terceros

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

63 Gastos de Servicios prestados por Terceros

636.1 Energia electrica

40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por

46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros

x/x provision de Recibo de luz

79 Carga Imputables a cuentas de costos y gastos

x/x Distribucion de gastos de Recibo de luz

46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Equipo para procesamiento de Informacin

40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por

46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

x/x Compra de Laptop

46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

ASIENTO 9 x/x Pago de Laptop