Sie sind auf Seite 1von 21

3.1.

1 En su ncleo familiar como en toda organizacin o grupo organizado,


establecen normas para el buen funcionamiento. Elabore un informe indicando:
Cuntos tipos de normas han establecido en su hogar?
Se han establecido normas de convivencia, responsabilidades, horarios, aseo.
Cada tipo de norma tiene un procedimiento diferente de aplicar?
Si, cada norma tiene un procedimiento diferente, pero todos tienen en comn
la responsabilidad para llevarla a cabo.
Se ejerce algn tipo de control para el cumplimiento de las normas?
Si, se debe verificar cada da que se hayan cumplido las normas.
Con que frecuencia se rene el grupo familiar para revisar las normas
establecidas?
Todos los das.
3.2.1 Renase con su GAES y socialicen el trabajo realizado, comparen la informacin obtenida y
construyan de manera colaborativa un cuadro sinptico que contenga la informacin del grupo y
preprelo para presentarlo al gran grupo.
3.2.2 Construyan la respuesta a la siguiente pregunta y preparen en una representacin paralela a
travs de una situacin Por qu es positivo y/o por qu es negativo que en el grupo familiar existan
normas?

3.3.1

Elabore un cuadro sinptico sobre:

a. Concepto de Auditoria

b. Objetivos que se persiguen con la auditoria

c.
Alcance de la auditora

d. Tcnicas de auditora

e. Clases de auditora

f. Campos de accin de la auditora

g. Papeles de trabajo

h. Marcas de auditora

k. Normas relativas a la rendicin de informes


NORMAS RELATIVAS A LA ELABORACION DEL INFORME
El resultado de la auditora se presenta en el dictamen, el cual pone en conocimiento de las personas
interesadas, los resultados de su trabajo .Esta norma adems hace referencia a que el dictamen del auditor
incluir un informe sobre:
QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS HAN SIDO PREPARADOS DE ACUERDO CON LOS PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.
Esta norma establece que el auditor deber dar fe sobre la preparacin de los estados financieros, si estos
han sido preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y que dichos
estados financieros demuestran realmente la situacin de la empresa que los presenta
QUE LA INFORMACIN PRESENTADA EN LOS MISMOS Y EN LAS NOTAS ACLARATORIAS ES
ADECUADA Y SUFICIENTE
La presente norma establece que el auditor deber considerar si los renglones y notas expresan la adecuada
informacin para su interpretacin razonable.
El informe es uno de los documentos ms importantes del trabajo realizado. Contiene la opinin del auditor la
cual puede tener lassiguientes alternativas:

Sin salvedades

Con salvedades

Adversa

Puede abstenerse de opinar.

El informe debe indicar las sugerencias que considere convenientes para mejorar los ndices de
eficiencia y efectividad

l. Informes de Auditoria

m. Clases de dictamen / opinin

3.3.2. Investigue y realice un informe escrito sobre:


a. Principios generales y responsabilidad NIAS 200 a 299.

Transcripcin de NIA 200 - 299 Principios Generales

NIA 200 - 299


Principios Generales y Responsabilidades

NIA 200
Objetivos globales del auditor independiente y realizacin de la auditora de conformidad con las
normas internacionales de auditora

NIA 210
Acuerdo de los trminos del encargo de auditora

NIA 220

Control de calidad de la auditora de estados financieros

NIA 230
Documentacin de auditora

NIA 240
Responsabilidades del auditor en la auditora de estados financieros con respecto al fraude

NIA 250
Consideracin de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditora de estados financieros

NA 260
Comunicacin con los responsables del gobierno de la entidad

NA 265
Comunicacin de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la
direccin de la entidad

Objetivo
El objetivo del auditor es aceptar o continuar con un encargo de auditora nicamente cuando se
haya acordado la premisa sobre la que la auditora se va a realizar

Objetivo
El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que
le proporcionen una seguridad razonable

NIA 200

NIA 210
ACUERDO DE LOS TERMINOS DEL ENCARGADO DE AUDITORIA.

La NIA 210 Acuerdo de los trminos del encargo de Auditoria, esta Norma nos establece las
responsabilidades que tiene el auditor al llevar aceptar o continuar un trabajo de auditoria, la responsabilidad
que tiene con la direccin o gobierno con la empresa.
Nos muestra cuales condiciones previas debe de evaluar el auditor antes de darle seguimiento o aceptar la
auditoria como por ejemplo: Marco de informacin financiera que se utilizara para preparar los estados
financieros, La confirmacin de la direccin sobre sus responsabilidades, la importancia de que la direccin
reconozca y comprenda su responsabilidad en relacin al control interno. Si en algn momento la direccin
impone limitantes al dejarlas plasmados en la propuesta de auditora y estas limitantes pueden generar que
el auditor deniegue su opinin la NIA210 establece que el auditor no acepte este trabajo, con la salvedad que
el auditor este obligado por disposiciones legales o reglamentarias. A su vez la NIA 210 muestra en que
situacin puede aceptarse una modificacin en los trminos del encargo de la auditoria.

NIA 220
CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORA
DE ESTADOS FINANCIEROS
La NIA 220 trata de la responsabilidad especfica que tiene el auditor en relacin con los procedimientos de
control de calidad de una auditora de estados financieros.

Tambin habla, de las responsabilidades del revisor de control de calidad del encargo.

El objetivo del auditor en esta Normativa Internacional de Auditora es implementar procedimientos de control
de calidad relativos al encargo que le proporcionen una seguridad razonable de que:

1.

La auditora cumple las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios


aplicables; y

2.

El informe emitido por el auditor es adecuado en funcin de las circunstancias.

Requerimientos:

1.

Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditoras

2.

Requerimientos de tica aplicables

3.

Aceptacin y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditora

4.

Asignacin de equipos a los encargos

5.

Realizacin del encargo

6.

Seguimiento

7.

Documentacin

NIA 230

DOCUMENTACIN DE AUDITORA
NIA 230 Documentacin de Auditora
Alcance
Esta Na trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentacin de Auditora de estados
financieros.
Cabe destacar que cada NIA tiene la documentacin necesaria a utilizar, pero ello no impide que sta tambin
sea aplicada.
Naturaleza y Propsitos de la documentacin de Auditora
La documentacin que cumpla con esta y otras Na debe proporcionar informacin de:
Evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusin sobre el cumplimiento de los objetivos
globales del auditor.
Evidencia de que la auditora se planific y ejecut de conformidad con las NIAS y los reglamentos legales.
Contina Naturales y Propsitos de la documentacin de Auditora
La documentacin de auditora es til para algunos propsitos adicionales,
como son los siguientes:
Facilitar al equipo del encargo la planificacin y ejecucin de la auditora.
Facilitar a los miembros del equipo del encargo responsables de la supervisin
la direccin y supervisin del trabajo de auditora, y el cumplimiento
de sus responsabilidades de revisin de conformidad con la NIA 22.
Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo.
Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditoras futuras.
Realizar revisiones de control de calidad e inspecciones de conformidad
con la NICC 1 o con los requerimientos nacionales que sean al menos
igual de exigentes.
Realizar inspecciones externas de conformidad con los requerimientos legales,
reglamentarios u otros que sean aplicables.
Objetivo
El objetivo del auditor es preparar documentacin que proporcione:
*Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditora.
*Evidencia de que la auditora se planific y ejecut de conformidad con las NIA y los requerimientos legales y
reglamentarios aplicables.
Preparacin oportuna de la documentacin de auditoria
La naturaleza, el momento de realizacin y la extensin de los procedimientos.
Los resultados de los procedimientos aplicados y la evidencia obtenida.
Cuestiones significativas que surgieron durante la realizacin de la Auditora.
Se documentar las discusiones sobre cuestiones significativas con la direccin, responsables del gobierno
de la entidad y con otros.
COMPILACIN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORA
El Auditor reunir la documentacin de auditora en el archivo de auditora.
No se eliminar ni descartar documentacin de auditora, cualquiera que sea su naturaleza Documentacin
de Auditora: Registro de los procedimientos de auditora aplicados, de la evidencia pertinente de auditora
obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor Archivo de Auditora: una o ms carpetas u otros
medios de almacenamiento de datos, fsicos o electrnicos que contienen los registros que conforman la
documentacin de auditora correspondiente a un encargo especfico.
Auditor experimentado: Una persona tanto interna como externa a la firma de auditora que tiene experiencia

prctica en auditora y un conocimiento razonable de :


Los procesos de auditora
Las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables
El entorno empresarial en el que la entidad opera
Las cuestiones de auditora e informacin financiera relevantes para el sector en el que la entidad opera.
Documentacin de los procedimientos de auditora y de la evidencia obtenida
Estructura, contenido y extensin de la documentacin de auditora
El auditor preparar documentacin de auditora que sea suficiente para permitir a un auditor experimentado
que no haya tenido contacto previo con la auditora, la comprensin de:
A) El momento de realizacin y la extensin de los procedimientos de auditora aplicados.
B) Los resultados de los procedimientos de auditora aplicados y la evidencia de auditora obtenida.
C) Las cuestiones significativas que surgieron durante la realizacin de la auditora.
Documentacin de los procedimientos de auditora y de la evidencia obtenida
Al documentar el momento de realizacin y la extensin de los procedimientos de auditora aplicados el
auditor dejar constancia de :
A) Las caractersticas identificativas de las partidas especficas o cuestiones sobre las que se han realizado
pruebas.
B) La persona que realiz el trabajo de auditora y la fecha en que se complet dicho trabajo
C) La persona que revis el trabajo de auditora realizado y la fecha y alcance de dicha revisin.

Qu documentar el Auditor?
El auditor documentar:
Las discusiones sobre cuestiones significativas mantenidas con la direccin, con los responsables del
gobierno de la entidad y con otros as como la fecha de dichas discusiones.
Si el auditor identifica informacin incongruente con la conclusin final de la auditora con respecto a una
cuestin significativa el auditor documentar el modo en que trat dicha incongruencia.
NIA 240
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS CON RESPECTO
AL FRAUDE NIA 250 CONSIDERACIN DE LAS DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS EN
LA AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS NIA 260 COMUNICACIN CON LOS RESPONSABLES DEL
GOBIERNO DE LA ENTIDAD
NIA 265
COMUNICACIN DE LAS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO A LOS RESPONSABLES DEL
GOBIERNO Y A LA DIRECCIN DE LA ENTIDAD
Introduccin
Alcance de esta NIA La auditora de estados financieros Objetivos globales del auditor Requerimientos de
tica relativos a la auditora de estados financieros Escepticismo profesional Juicio profesional Evidencia de
auditora suficiente y adecuada y riesgo de auditora Alcance
Objetivo
El objetivo del auditor es aceptar o continuar con un encargo de auditora nicamente cuando se haya
acordado la premisa sobre la que la auditora se va a realizar
El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le
proporcionen una seguridad razonable
Identificar y valorar los riesgos de incorreccin material obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada

Requerimientos

Condiciones previas a la auditora


Acuerdo de los trminos del encargo de auditora
Auditoras recurrentes
Aceptacin de una modificacin de los trminos del encargo de auditora
Alcance
El sistema de control de calidad y la funcin de los equipos del encargo
Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditoras
Requerimientos de tica aplicables
Aceptacin y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditora
Asignacin de equipos a los encargos
Seguimiento
Escepticismo profesional
Discusin entre los miembros del equipo del encargo
Identificacin y valoracin de los riesgos de incorreccin material debida a fraude
Evaluacin de la evidencia de auditora
Imposibilidad del auditor para continuar con el encargo
Comunicaciones a las autoridades reguladoras y de supervisin
Consideracin por el auditor del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
Procedimientos de auditora cuando se identifica o existen indicios de un posible incumplimiento
Informacin sobre un incumplimiento a las autoridades reguladoras y de supervisin
Documentacin
Responsables del gobierno de la entidad
Cuestiones que deben comunicarse
El proceso de comunicacin
Evaluacin de riesgo y respuesta a los riesgos evaluados NIAS 300 a 399
Evidencias de auditoria NIAS 500 a 599
Uso del trabajo de otros NIAS 600 a 699
Conclusiones e informes de auditora NIAS 700 799
reas especializadas NIAS 800 a 899
Las IAPS van de 1000-1100 Declaraciones Internacionales de Prcticas de Auditoria
Las ISRE van de la 2000-2699 Normas Internacionales de Trabajos de Revisin
Las ISAE 3000-3699 Normas Internacionales de Trabajos para Atestiguar
Las ISRS 4000-4699 Normas Internacionales de Servicios Relacionados
Cdigo de tica del IFAC emitido por el IESBA

Alcance

Efecto de las disposiciones legales y reglamentarias


Responsabilidad del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
Consideracin por el auditor del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
Procedimientos de auditora cuando se identifica o existen indicios de un posible incumplimiento
Informacin sobre un incumplimiento a las autoridades reguladoras y de supervisin
Documentacin
Establecimiento del proceso de comunicacin
Formas de comunicacin
Momento de realizacin de las comunicaciones
Adecuacin del proceso de comunicacin
Responsabilidades del auditor en relacin con la auditora de estados financieros
Alcance y momento de realizacin de la auditora planificada
Hallazgos significativos de la auditora

3.3.3 Elabore un cuadro comparativo donde establezca las diferencias entre auditora interna y
auditora externa.

3.3.4 Investigue y realice una matriz conceptual sobre: a. Tipos de


pruebas (sustantivas, de cumplimiento), ejemplos. b. Las marcas
utilizadas en auditora, ejemplos.

b. ejemplos de marcas utilizadas en auditoria.

3.3.5 Describa en un informe escrito los diferentes tipos de papeles de


trabajo utilizados en el proceso de Auditoria y represntelos con ejemplos.

3.4.1 Investigue sobre los diferentes informes de auditora que existen y


prepare un cuadro comparativo de: NIA 700, NIA 705, NIA 706, NIA 710 Y NIA
720.
Los informes de auditora basados en Normas Internacionales de Auditora,
se deben preparar con base en las siguientes NIA, segn sea el caso:
NIA 700, Formacin de la opinin y emisin del informe de auditora sobre
estados financieros.
NIA 705, Opinin modificada en el informe emitido por un auditor
independiente.
NIA 706, Prrafos de nfasis y prrafos sobre otras cuestiones en el informe
emitido por un auditor independiente.
NIA 710, Informacin comparativa-Cifras correspondientes de periodos
anteriores y estados financieros comparativos.
NIA 720, Responsabilidades del auditor con respecto a otra informacin
incluida en los documentos que contienen los

3.4.2 Presente un ejemplo grfico de cada uno de los tipos de informe


investigados.
3.4.3 Elaborar un informe de auditora referente a los estados
financieros.

3.4.4 Elabore un portafolio de servicios donde presente los servicios


que presta una firma de auditora con nfasis en las NIAS

PORTAFOLIO DE SERVICIOS
Rago Consultora Ltda.
PORTAFOLIO DE SERVICIOS
RAGO CONSULTORIA LTDA, empresa colombiana de Contadores Pblicos
Titulados, debidamente registrada en la Cmara de Comercio de Medelln como
persona jurdica, rgimen comn, con sede en la ciudad de Medelln. Su objeto
social es prestar servicios profesionales en las actividades de la contadura
pblica como:
Asesora contable
Revisora Fiscal
Auditora externa
Asesora en impuestos
Asesora Financiera
Nuestra empresa posee una vasta experiencia en los servicios que ofrece
ya que cuenta con un grupo heterogneo de profesionales en Contadura,
Derecho y Administracin, con ms de 10 aos de experiencia. Cada uno de
los profesionales que participan en el portafolio, peridicamente actualizan
sus conocimientos en la medida que la normatividad es modificada.
Nuestros clientes pertenecen a diversos sectores de la economa
colombiana como: C.I. Banacol S.A, Clnica Medelln S.A., Inmobiliaria
Gmez Asociados S.A., Caryl S.A, Ganadera El Cairo S.A., Tejar La Mojosa
S.A.
A travs del proceso de conocimiento y evaluacin del manejo de las
operaciones contables y del sistema de informacin, identificamos los
cambios que puedan requerirse y presentamos recomendaciones para
optimizar el flujo de la informacin contable.
La informacin se procesa y supervisa, en las instalaciones de los clientes
o en las nuestras, por los distintos niveles de funcionarios de RAGO
CONSULTORIA LTDA.
Elaboramos la totalidad de informes contables, tributarios y otros reportes
que exijan los entes de control como, Cmara de Comercio, Municipios,
Superintendencias, entre otros.

En desarrollo del servicio de Outsourcing Contable y de Impuestos, RAGO


CONSULTORIA LTDA., presentar mensualmente los siguientes estados
financieros y declaraciones tributarias:
Estados Financieros
Tributarias

Declaraciones

Balance General
IVA Bimestral
Estado de Resultados mensual
Retencin en la fuente
Mensual
Estado de resultados analtico
Industria y Comercio
Anual
Anexos de cada una de las cuenta Elaboracin de informacin en
mediosmagnticos para la DIAN
Informe sobre deficiencias de Control Interno

OUTSOURCING DE NMINA
RAGO CONSULTORIA LTDA., administrar la nmina de los
empleados, realizando todo el proceso de liquidacin peridica del
salario bruto, deducciones y salario neto de cada empleado,
liquidacin de aportes al sistema de seguridad social y parafiscal,
con base en el informe de tiempo trabajado y novedades de nmina
suministrados por el empleador.
Servicios especficos del producto:
Gestin de la nmina de forma mensual o quincenal
Preparacin de las autoliquidaciones de pensin, salud y ARP, y
aportes a cajas de compensacin familiar
Liquidacin de horas extras con base en la informacin suministrada
Liquidacin de prestaciones sociales
Asesoramos en la adecuada y oportuna preparacin y presentacin
de la informacin contable, su discusin con los funcionarios
apropiados y segn el caso, elaborar o revisar las declaraciones,
informes tributarios o informacin para las entidades de control.
RAGO CONSULTORIA LTDA le ofrece los siguientes servicios para
el desarrollo de su contabilidad:
Los documentos contables no saldrn de la sede de su empresa
Desarrollamos la contabilidad con el software y equipos de su
propiedad en sus instalaciones
Desarrollamos la contabilidad con el software y equipos de nuestra
propiedad en sus instalaciones

RAGO CONSULTORIA LTDA presentar Estados Financieros mensuales


debidamente firmados, dentro de los 8 primeros das del mes,
simultneamente con los libros oficiales y auxiliares de contabilidad impresos.
Revisora Fiscal o Auditora Externa: Conforme a lo establecido en el
Cdigo de Comercio Funciones del Revisor Fiscal para Revisora Fiscal y para
Auditora Externa las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas.
Peridicamente realiza auditora interna, financiera e integral.
Asesora de Impuestos: Evaluando los procedimientos existentes en el rea
de impuestos, con el fin de evitar sanciones onerosas y mayores impuestos.
Nuestro objetivo es prestar asistencia en aspectos de carcter tributario o fiscal
abarcando la planificacin, consultora y control durante el ejercicio fiscal,
hasta la preparacin y/o revisin de las declaraciones tributarias (Renta, IVA,
Municipales, Contribuciones parafiscales, entre otras).
Asesora Financiera: Incluye anlisis y revisin de estados financieros e
informe sobre la racionalidad, confiabilidad y credibilidad de la informacin
contable presentada por los administradores.

Consciente de los requerimientos de recursos econmicos para cumplir los


objetivos organizacionales, RAGO CONSULTORIA LTDA ofrece servicios de
estudios financieros como: Costos, presupuestos, estudio de factibilidad y
estudios de proyectos de inversin, como soportes de solicitudes crediticias al
sector financiero.

RAFAEL ALBERTO GMEZ OSPINA: Contador Pblico y Especializado en


Impuestos de la Universidad de Medelln. Especializado en Gerencia Integral del
Politcnico Colombiano J.I.C. Fundador de Rago Consultora Ltda. Ex-Contador
de Mercovil S.A., Ex-Contralor de Papeles Suaves de Colombia S.A., Ex-Gerente
Financiero Administrativo de Textiles y Confecciones Balalaika, Ex-Contralor de
restructuracin financiera de Banacol S.A., Ediciones Susaeta y Clnica
Medelln, Asesor contable y tributario; docente universitario, revisor fiscal y
consultor de varias empresas nacionales.
3.4.5 Disee un flujograma del proceso de la prestacin del servicio
incluyendo servicios post-venta.