UNIVERSIDADE ANHANGUERA

ENSINO A DISTNCIA
POLO SO PAULO BRIGADEIRO

CINCIAS CONTBEIS
PROF. Luiz Palmeira
NOES DE ATIVIDADES ATUARIAIS

Diana Soares Bigogno Alves

RA 4311768848

Kelly Pereira de Oliveira Viana

RA 3867750368

Marcelo Alves Simoncine

RA 4300069334
Edson

RA

SO PAULO
MAIO 2015
2

UNIVERSIDADE ANHANGUERA
ENSINO A DISTNCIA
POLO SO PAULO BRIGADEIRO

CINCIAS CONTBEIS
PROF. Luiz Palmeira
NOES DE ATIVIDADES ATUARIAIS

O Trabalho referente matria de Noes de

Atividades Atuariais do curso de Cincias
Contbeis
apresentado

da

Universidade

como

requisito

Anhanguera,
parcial

de

avaliao e complementao curricular.

SO PAULO
MAIO 2015

ndice
Introduo
Como Surgiu o Seguro no Brasil?
Quais os elementos e definicao de Seguro?
Qual o objetivo de se fazer um Seguro?
Cosseguro
Resseguro
Retrocesso
Taxas
Fraude
VGBL e PGBL
Modalidades de VBGL e PGBL
Taxas
Diferenas
Bibliografia

pg.
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INTRODUO
As cincias atuariais ou aturia caracterizam a rea do conhecimento que analisa os riscos e
expectativas financeiras e econmicas, principalmente na administrao de seguros e penses
(previdncia social ou privada).
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Quando estudamos as cincias atuariais cabe-nos conhecer alguns fundamentos que

antecederam ou que servem de estrutura para seus estudos.
Os estudos de demografia precedem aos estudos e desenvolvimento da matemtica atuarial.
Sendo necessrio ento, noes de demografia, j que no se concebe um profissional do
ramo aturio, desconhecer as leis e os estudos de demografia, que a cincia que estuda o
movimento das populaes.

Como surgiu o Seguro no Brasil?

Com a vinda da famlia real portuguesa em definitivo para o Brasil, muitas coisas precisaram
ser ajustadas, o pas passa a ser olhado com maior ateno e inicia-se uma preocupao com o
desenvolvimento, o Banco do Brasil foi criado, os portos foram abertos para o comercio
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internacional, fabricas surgiram etc. Sob esse novo clima econmico surgiu a primeira
Companhia Seguradora Boa F, em 1808, regulamentada pela Casa de Seguros de Lisboa,
logo aps foi autorizada a funcionar Companhia de Seguros Conceito Pblico, na Bahia. No
Rio de Janeiro, em 1810, iniciou o funcionamento da Identidade, ambas voltadas para o
comercio martimo.
Na segunda metade do sculo XIX, inicia o processo de industrializao e urbanizao
provenientes da cultura cafeeira, promovendo expanso do mercado segurador estrangeiro. A
primeira companhia autorizada a operar no Brasil foi a Companhia de Seguros Garantia, o
primeiro sindicato dos corretores e seguradoras foram criados, respectivamente, em 1932 e
em 1933, no Rio de Janeiro.

Quais os elementos e definio de Seguro?

Definio: Segundo Althearn definido como um plano ou dispositivo social que combina
os riscos de indivduos de um grupo, utilizando fundos contribudos pelos membros desse
grupo para pagar pelas perdas.

Elementos do Seguro
So os seguintes os elementos do seguro: o segurador, o segurado, o prmio e o risco.
Segurado a pessoa fsica ou jurdica que, tendo interesse segurvel, contrata o seguro, em
seu benefcio pessoal ou de terceiros.
Seguradora uma instituio quem tem o objetivo de indenizar prejuzos involuntrios
verificados no patrimnio de outrem, ou eventos aleatrios que no trazem necessariamente
prejuzos, mediante recebimento de prmios.
Prmio pode ser prmio puro, prmio comercial ou prmio bruto.
Prmio Puro a parcela suficiente para pagar sinistros e as respectivas despesas de regulao
e liquidao; pode ser calculado pela diviso dos prejuzos pelas unidades de exposio ao
risco, sem considerar qualquer carregamento a ttulo de comisso, taxas e despesas.

Prmio Comercial o prmio efetivamente cobrado dos segurados, correspondente ao prmio

puro, adicionado de carregamento para fazer face as despesas de aquisio, de gesto e a
remunerao do capital empregado pela companhia seguradora.
Prmio Bruto o prmio comercial acrescido dos encargos e impostos, sendo esse o prmio
que efetivamente ser pago pelo segurado.
Risco o evento incerto ou de data incerta que independe da vontade das partes contratantes e
contra o qual feito o seguro, podendo ser entendido como a expectativa do sinistro. Pode ser
classificado de duas formas: puros ou especulativo e fundamental ou particular.

Qual o objetivo de se fazer um Seguro?

O Contrato de Seguro um acordo pelo qual uma das partes se obriga, mediante a cobrana
de um preo, a indenizar a outra de um perigo ou de um prejuzo eventual. A obrigao do
segurador indenizar e a do segurado pagar os prmios e observar as condies gerais e
particulares do contrato.
O seguro tem por objetivo garantir ao Segurado, o pagamento de indenizao por prejuzos,
caso ocorra algum dos eventos cobertos pelas garantias contratadas pelo estipulante e indicada
no certificado individual e nas condies contratuais, exceto se o evento caracteriza-se como
um dos riscos excludos previstos na Clusula de Riscos Excludos das Condies Gerais e do
Contrato de Seguro e/ou se ocorrer uma das hipteses previstas na Clusula de Perda do
Direito Garantia do Seguro das Condies Gerais.

Cosseguro, Resseguro e Retrocesso

Cosseguro

Consiste na repartio de um mesmo risco, de um mesmo segurado, entre duas ou mais

seguradoras, podendo ser emitidas tantas aplices quantas forem as seguradoras ou uma nica
aplice, por uma das seguradoras, denominada, neste caso, Seguradora Lder.
Diviso de um risco segurado entre vrias Seguradoras, cada uma das quais se responsabiliza
por uma quota-parte determinada do valor total do seguro. Uma delas, indicada na aplice e
denominada Seguradora Lder, assume a responsabilidade de administrar o contrato, e
representar todas as demais no relacionamento com o segurado, inclusive em caso de sinistro

Resseguro
Com o intuito de diminuir sua responsabilidade na aceitao de um risco considerado
excessivo, o segurador, cede a outro segurador uma parte da responsabilidade e do premio
recebido. O resseguro uma espcie de diluio em que o segurador transfere ao
ressegurador, total ou parcialmente, o risco assumido, sendo um seguro do seguro.
No Brasil essa operao s pode ser feita com o IRB-Re (Instituto de Resseguros do Brasil).
Existem dois tipos de resseguro:
Facultativo, em que as seguradoras escolhem quais aplices iro ressegurar e os
resseguradores escolhem quais cesses aceitaro.
Automtico, h a obrigatoriedade de a seguradora ceder riscos e a resseguradora aceita-los.
Caracteriza-se por um acordo obrigando a seguradora cedente ceder, e a resseguradora aceitar,
uma determinada proporo de cada risco.

Retrocesso
Operao feita pelo ressegurador e que consiste na cesso de parte das responsabilidades, por
ele aceitas, a outro ressegurador ou seguradora. Em outras palavras, o resseguro de um
resseguro. Em qualquer caso, tanto nas operaes de resseguro quanto nas de retrocesso, o
ressegurador e o retrocessionrio obrigam-se apenas com as entidades que lhes fizeram
cesses ou retrocesses, nunca com os segurados.

Fraude
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Tentativa deliberada de um segurado de requisitar o pagamento de sinistro (total ou parcial)

sem que as ocorrncias previstas na aplice para tal requisio tenham acontecido. Existem
dois tipos de fraudadores: os costumazes, que fazem o seguro na inteno de fraudar,
exemplo: desmanche, roubos de carros e depois os oportunistas, so pessoas normais, que se
valem do momento, sem premeditar a fraude, at que aconteca.
Claro que ambas as situaes costumazes ou oportunistas, fraude crime, previsto no Cdigo
Penal:
a) Estelionato art 171 inciso V Destruir, total ou parcialmente, ou ocultar coisa
prpria, ou lesar o prprio corpo ou a sade, agravar as consequncias da leso ou
doena, com intuito de haver indenizao ou valor do seguro. Pena: recluso, de 1 a 5
anos, e multa.
b) Receptao de bens artigo 180 Adquirir, receber ou ocultar, em proveito prprio ou
alheio, coisa que sabe ser produto de crime, ou influir para que terceiro, de boa-f, a
adquira, receba ou oculte. Pena: 1 a 4 anos, e multa.

Produtos financeiros
Produtos financeiros so oferecidos por bancos com a finalidade de que o investidor aufira em
determinado prazo rendimentos. Existem vrios tipos como citaremos abaixo:
a) CDB Certificado de Deposito Bancrio ttulos de investimento comercial emitidos
por bancos, podendo obter rendimentos pr-fixados, em que fica estabelecida uma taxa
de juros para remunerar o capital aplicado pelo cliente; ou ps-fixados, que representa
um investimento corrigido monetariamente, normalmente pela Taxa Referencial (TR).
Ambos os tipos de CDB so tributadas pelo IOF para resgates inferiores a 30 dias, e
Imposto de Renda no resgate tributado em 20%.
b) Caderneta de Poupana investimento corrigido, para pessoas fsicas, pela TR do
perodo de aplicao, alm de uma taxa de juros de 0,5% ao ms; j para pessoas
jurdicas a remunerao a TR mais 1,5% ao trimestre, incidindo no final, uma
alquota de 20% de IR sobre o ganho.
c) Ttulos de Capitalizao so ttulos financeiros cujos valores so pagos pelo
subescritor, a partir de constituir um capital. So pagos em moeda corrente em um
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prazo mximo estabelecido. Os pagamentos podem ser mensais ou nicos, e s podem

ser comercializados pelas Sociedades de Capitalizacao.
d) Fundos de Investimentos podem ser entendidos como um investimento coletivo,
associao por meio de compra de cotas, de um grupo de investidores, para gerar um
volume de recursos a fim de obter retornos mais expressivos.

Vida Gerador de Beneficio Livre (VGBL) e Plano Gerador de Beneficio Livre (PGBL)
VGBL e PGBL so planos cujo objetivo a concesso de benefcios de previdncia aberta
complementar. Podem ser de trs tipos:
1 VGBL-S (soberano) e PGBL-S (soberano) compostos por:
a) Ttulos do Tesouro Nacional;
b) Ttulos do Banco Central do Brasil;
c) Crditos securitizados pelo Tesouro Nacional;
d) Ttulos de emisso de estados e municpios;
e) Quotas de fundos de investimento financeiro.
2 VGBL RF (renda fixa) e PGBL RF (renda fixa): compostos por ttulos de emisso do
Tesouro Nacional e/ou do Banco Central do Brasil, por crditos securitizados pelo Tesouro
Nacional e por investimentos de renda fixa.
3 VGBL C (composto) PGBL C (composto): suas composies so feitas por ttulos e
valores mobilirios, estabelecidos pelos Conselho monetrio Nacional. No plano composto,
poder ser estabelecido o percentual mnimo para aplicao em renda varivel, desde que
espresamente mencionado no material de divulgao do plano.

As modalidades de VGBL e PGBL

Renda vitalicia

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Consiste em uma renda mensal a ser paga vitalcia e exclusivamente ao participante-assistido.

O beneficio cessa com seu falecimento, sem que seja devida qualquer devoluo.
Renda temporria
Consiste em uma renda mensal a ser paga temporria e exclusivamente ao participante
assistido. O beneficio cessa com o seu falecimento, ou termino da temporarieade estabelecida
sem que seja devida devoluo e indenizao ou compensao de qualquer espcie.
Renda Vitalicia com prazo mnimo garantido
Consiste em uma renda mensal a ser paga vitaliciamente ao participante-assistido com prazo
mnimo garantido. Se durante o perodo de pagamento do beneficio ocorrer o falecimento do
participante assistido antes de ser completado o prazo indicado, o beneficio sera pago ao
beneficirio, na proporo de rateio estabelecida, pelo perodo restante do prazo mnimo
garantido.
Renda vitalcia reversvel ao beneficirio indicado
Consiste em uma renda mensal a ser paga vitaliciamente ao participante assistido e, no caso
de seu falecimento, ao beneficirio indicado no percentual estabelecido at a sua morte. Na
hiptese de falecimento do beneficirio antes do participante assistido, a reversibilidade do
beneficio estar extinta, sem direito a compensaes ou devolues.
Renda vitalcia reversvel ao cnjuge com continuidade aos menores
Consiste em uma renda mensal a ser paga vitaliciamente ao participante assistido, reversvel
ao cnjuge ou companheiro aps seu falecimento, e na falta deste, reversvel temporariamente
ao menor at que complete a idade para a maioridade.

Taxas

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Existem duas a de carregamento, normalmente cobrada sobre cada contribuio e a de

administrao, cobrada sobre o saldo do investimento. Tanto para PGBL como para VGBL,
durante o perodo de indenizao, a taxa de juros no pode ultrapassar o limite mximo de 6%
ao ano ou seu equivalente mensal.

Diferenas
No possvel haver portabilidade entre eles, pelo fato de no pertencerem ao mesmo
segmento, ou seja, o PGBL um plano de previdncia e o VGBL um plano de seguro de
vida.

Bibliografia
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AZEVEDO, Gustavo H. Seguros, matemtica atuarial e financeira: uma abordagem

introdutria. So Paulo: Saraiva, 2008

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