Elementos fundamentales en el estudio de la auditora

Estructura del captulo:

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Definicin general de auditora

Objetivos particulares de cada tipo de auditora
Principales reas, actividades y resultados que se auditan
Normas generales de auditora
Mtodos, tcnicas, herramientas y procedimientos de auditora
Estructuras de organizacin de las empresas y reas dedicadas a la auditora

Introduccin
Bueno, este es un tema muy importante, ya que trata de los elementos fundamentales en el
estudio de la auditora, y por ende un auditor tiene necesariamente que tener grades
conocimientos sobre este tema. De manera que de no ser as, no es considerado un auditor
profesional y por lo tanto es recomendable que le eche un vistazo a este blog que se encuentra
totalmente nutrido de todo lo necesario para ser un verdadero auditor profesional.
1 - Definicin general de auditora
Auditora, es la revisin independiente que realiza un auditor profesional, aplicando tcnicas,
mtodos y procedimientos especializados, a fin de evaluar el cumplimiento de las funciones,
actividades, tareas y procedimientos de una entidad administrativa.
Bien, con esta definicin queda claro el concepto de auditora, pero tenemos que enfocarnos en
la palabra independiente, por una importante razn, y es que esta palabra forma parte del
requisito indispensable para llevar a cabo una auditora, es que el auditor debe poseer absoluta
independencia mental, profesional y laboral, ya que esta soberana de accin le permite actual
como un verdadero profesional al realizar cualquier tipo de evaluacin.
2 - Objetivos particulares de cada tipo de auditora
Como el nombre del ttulo lo indica, que hay varios tipos de auditora, las cuales sern detalladas
ms adelante. En este momento nos enfocaremos en que cada tipo de auditora tienen objetivos
particulares de manera que dependeran de acuerdo a lo que se vaya a evaluar. Los objetivos
son:
- Realizar una revisin independiente de las actividades, reas o funciones especiales de una
institucin, a fin de emitir un dictamen profesional sobre la razonabilidad de sus operaciones y
resultados.
- Hacer una revisin especializada, desde un punto de vista profesional y autnomo, del aspecto
contable, financiero y operacional de las reas de una empresa.
- Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, polticas, normas y lineamientos que regulan
la actuacin de los empleados y funcionarios de una institucin.
- Dictaminar de manera profesional e independiente sobre los resultados obtenidos por una
empresa y sus reas.
Anteriormente le mencion que hay varios tipos de auditora y que cada una tienen objetivos
particulares. Dentro de los tipo de auditora tenemos:
- La externa
- La interna

- La financiera
- La administrativa

- La operativa
- La integral

- La Gubernamental
- La de sistemas

Objetivos de la auditora externa

La auditora externa es aquella que se realiza con personal totalmente ajeno a la institucin
auditada, con libertad absoluta de actuacin y libre de cualquier injerencia por parte de la
institucin donde se practica; por lo tanto, sus objetivos son los siguientes:
- Realizar una evaluacin, de manera independiente, a una institucin con la cual no se tenga ni
empleo ni subordinacin, con el fin de emitir un dictamen externo sobre la razonabilidad de sus
actividades, operaciones y resultado.
- Hacer una revisin independiente sobre el aspecto contable y las finanzas de las reas de una
institucin.
- Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, polticas, normas y lineamientos que regulan
las funciones de una institucin.
Objetivos de la auditora interna
Esta auditora se lleva a cabo con personal que labora en la empresa y que depende
estructuralmente de algn directivo de la misma.
Objetivos de la auditora financiera
Esta auditora est enfocada bsicamente a evaluar la actuacin finaciera y contable de las
empresas, as como sus resultados financieros.
Objetivos de la auditora administrativa
La finalidad de este tipo de auditora es evaluar el comportamiento administrativo de las
empresas.
Objetivo de la auditora operativa
Esta es similar a la anterior, pero est enfocada exclusivamente a las operaciones de una
empresa.
Objetivos de la auditora integral
La participacin de grupos multidisciplinarios que ser capaces de hacer evaluacin total de
todas las reas de una empresa, con mayor profundidad y ms completa.
Objetivos de la auditora gubernamental
Esta auditora es la responsable de evaluar las actividades gubernamentales, pblicas y de
gobierno.
Objetivos de la auditora sistemas
La evaluacin a los sistemas computacionales, a la administracin del centro de cmputo, al
desarrollo de proyectos informticos, a la seguridad de los sistemas computacionales y de todo
lo relacionado con ellos.
3 - Principales reas, actividades y resultados que se auditan
- Evaluacin de los estados de resultados financieros y operaciones contables.
- Evaluacin de los objetivos, planes, programas y presupuestos.

- Evaluacin de la estructura organizacional, funciones, perfil de puestos, lneas de autoridad y

comunicaciones.
- Evaluacin de la administracin de los recursos humanos de una empresa o del rea auditada.
- Evaluacin de la administracin de prestaciones, impuestos y obligaciones de una empresa, as
como de sus funciones y personal en general.
4 - Normas generales de auditora
La profesin de auditora se rige, al menos en aspecto contable y financiero, por normas y
criterios aceptados generalmente, los cuales son emitidos por asociaciones de profesionales
quienes aportan experiencia, conocimientos y actualizaciones en esta materia, a fin de que los
practicantes de esta profesin y similares conozcan estas normas y cumplan en el desarrollo de
algn tipo de auditora.
Normas generales
- La auditora debe ser realizada por personal que cuente con la capacitacin tcnica adecuada y
la competencia para ejecutar como editor.
- El auditor debe conservar una actitud mental independiente en todos los aspectos.
- El auditor debe ser diligente en la presentacin de los resultados de us auditora.
5 - Mtodos, tcnicas, herramientas y procedimientos de auditora
Estas tcnicas, mtodos y procedimientos de auditora se ubica en tres grandes grupos,
considerado a las herramientas tradicionales y otras herramientas especficas aplicables a los
sistemas computacionales.
Instrumentos de recopilacin de datos aplicables en la auditora de sistemas
* Entrevistas
* Cuestionario
* Encuestas

* Observacin
* Inventarios

* Muestreo
* Experimentacin

Tcnicas de evaluacin aplicables en la auditora de sistemas

* Examen
* Inspeccin

* Confirmacin
* Comparacin

* Revisin documental

Tcnicas especiales para la auditora de sistemas computacionales

*
*
*
*

Guas de evaluacin
Ponderacin
Simulacin
Evaluacin

* Diagrama del crculo de

sistemas
* Diagramas de sistemas
* Matrz de evaluacin

* Programas de verificacin
* Seguimiento de
programacin

Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos los
siguientes:
De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el
comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos.

De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de

acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin.
De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura, competencia,
funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en
equipo.
Elvin Cesarin P Gonzalez 2000-356

El porqu de las auditoras de informacin en las organizaciones

Mucho se ha hablado, y se continuar hablando, de las auditoras informativas como
herramientas para la evaluacin de la gestin de la informacin, de las necesidades informativas
y de uno de los pasos previos para la instauracin de un sistema de gestin informativa dentro
de las organizaciones.
Este concepto surge ante la definicin de una nueva forma de trabajo basada en la difusin y el
compartimiento de la informacin dentro de las organizaciones, as como la implantacin de una
serie de elementos y de herramientas informticas adecuadas para ello. Sin embargo, las
grandes inversiones en equipos informticos, en el establecimiento de redes internas y externas,
adems de sistemas web de Intranet para el Workflow, no son bice suficiente para que la
informacin comience a fluir por s misma, a ser compartida por los miembros de la organizacin
y que posea la calidad esperada.
Que las diferencias entre la informacin existente y la que debera existir dentro de los sistemas
de informacin no cumple con las expectativas esperadas es uno de los principales problemas
con los que se encuentran los diseadores y administradores de este tipo de redes. La
informacin disponible tanto en el interior como el entorno de la empresa no se corresponde con
la informacin total que posee la organizacin y sta tan slo cubre una parte de las necesidades
de los departamentos de la misma.
La auditora de la informacin consiste en el examen y evaluacin peridica de los recursos
informativos de una organizacin. Su objetivo es conocer la utilizacin que se hace de la
informacin, las barreras que se le impone y el establecimiento de procesos de mejora. Uno de
los pasos previos a tener presente antes de la ejecucin efectiva de una auditoria de la
informacin consiste en el conocimiento de los objetivos y las prioridades de la organizacin, la
estructura que sta posee, los estilos de gestin que se llevan a cabo y las relaciones con el
entorno.
El punto capital ante el que se enfrenta el auditor es que su labor venga respaldada
completamente por la direccin de la organizacin. Sin este apoyo cualquier medida que
adoptemos fracasar irremediablemente. Hay que tener presente que el principal problema es
que la informacin tiende a ser acaparada por los miembros de la organizacin como si se
tratase de un recurso a atesorar. Ante esto, se deben disear polticas de intercambio
informativo de manera que la liberacin de la informacin se vea compensada de alguna forma.
El mbito de la auditora es identificar el uso, los recursos y el flujo de la informacin. Para esto,
deberemos identificar y conocer cules son los recursos informativos de los que la organizacin
dispone, qu uso se hace de ellos y los resultados que se obtiene, de qu equipamiento se
dispone y quin lo tiene, el coste, el valor que aporta a la organizacin y qu tipo de personal
desempea estas funciones.
La planificacin de la auditora debe estar completamente ajustada, de manera que debe de
darse un acceso adecuado a las personas y a los documentos, adems de darse un acuerdo
sobre los mtodos de gestin y de presentacin de la investigacin.
Ms Info:
De la Auditora de Informacin a Intranet: Claves para la implantacin de sistemas de gestin de
informacin en las empresas

Elementos de una auditora de informacin

Como ya indicbamos en el envo anterior, al realizar una auditora de informacin, debemos
identificar el uso de la informacin que se hace en una organizacin y el flujo que sigue. Para
ello, deberemos identificar los recursos de los que la organizacin a estudiar dispone, qu uso
efectivo se hace de ellos y los resultados que se obtienen. Tambin debemos detenernos en el
equipamiento disponible, quin hace uso de l, el coste, el valor que aporta a la organizacin y
qu tipo de profesional desempea estas funciones.
La auditora informativa debe relacionar lo que se encuentra con los objetivos de la organizacin,
as como relacionarlos con la cultura organizativa, adems de ayudar a decidir cmo la
organizacin debe desarrollar una poltica informativa. Con la auditora, se persigue realizar una
diagnosis de las carencias de la situacin actual, ya se trate de duplicaciones de la informacin
como falta de sta, subutilizacin de recursos, incompatibilidad y/u obsolescencia de sistemas,
carencias formativas dentro del conjunto de los miembros de la organizacin, necesidades
extraordinarias de recursos e insuficiencia del personal.
Los elementos que deben constituir una auditora de informacin son:

Identificacin de los recursos y los flujos de informacin.

Valoracin del uso efectivo que se hace de las tecnologas de la informacin disponibles.
Control y racionalizacin de costes.
Marketing de la unidad y de sus productos informativos.
Diseo de las tareas de las personas que trabajan con informacin dentro de la unidad.