UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Y FINANZAS

PLAN DE TESIS

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL

REA DE TESORERA DEL INSTITUTO VIAL
PROVINCIAL DE CHUPACA PERIODO 2013

PRESENTADO POR:
BACH. QUISPEALAYA ARMAS, YANINA MARIELA
PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL
DE CONTADOR PBLICO

HUANCAYO - PERU

2015

INDICE
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL REA DE TESORERA DEL
INSTITUTO VIAL PROVINCIAL DE CHUPACA PERIODO 2013
Pg.
A. Ttulo de la Tesis

B. Nombre del Graduando

C. Planteamiento del Problema

3.1. Formulacin del Problema

3.1.1. Problema General

3.1.2. Problemas Especficos

D. Objetivos de la Investigacin

4.1 Objetivo General

4.2

Objetivos Especficos

5
5

E. Justificacin de la Investigacin

F. Marco Terico

Antecedentes de la investigacin

Revisin Bibliogrficas

6
12

6.2.1. Control Interno

12

6.2.1.1. Definicin

12

6.2.1.2. Objetivos del Control Interno

14

6.2.1.3. Tipos de Control Interno

15

6.2.1.4. Beneficios del Control Interno

15

6.2.1.5. Componentes del Control Interno

16

6.2.2. rea de Tesorera del Instituto Vial Provincial

de Chupaca

21

6.2.2.1. Naturaleza del Instituto vial

21

6.2.2.2. Dependencia del Instituto vial

21
3

6.2.2.3. Funcin del rea de Tesorera

Marco Conceptual

21
22

G. Formulacin de la Hiptesis

25

H. Variables de la Investigacin

25

I.

Operacionalizacin de variables

26

Metodologa de la Investigacin

27

Mtodo de Investigacin

27

Tipo de Investigacin

27

8.3 Nivel de Investigacin

J.

Diseo Metodolgico

27
28

9.1 Poblacin y Muestra

28

9.2 Tcnicas de Recoleccin de Datos

28

K. Administracin del Plan

29

a) Presupuesto

29

b) Cronograma de tiempo

30

L. Bibliografa

30

M. Anexos

33

Anexo 1: Matriz de Consistencia

34

Anexo 2: Encuesta

36

PLAN DE TESIS

A. TITULO:
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL REA DE TESORERA DEL
INSTITUTO VIAL PROVINCIAL DE CHUPACA PERIODO 2013

B. NOMBRE DEL GRADUANDO

Bach. QUISPEALAYA ARMAS, YANINA MARIELA

C. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El

Instituto Vial Provincial de Chupaca, mantiene una estructura

organizacional, conformado por sus respectivas divisiones estructurales

jerrquicas,

con

todas

sus

dependencias,

entre

las

dependencias

administrativas se encuentra la oficina del rea de caja, siendo sta

responsable de realizar los procesos administrativos como: venta de ticket,
apertura, manejo y cierre de caja chica, pago a proveedores, comprobantes
de nminas, retiro de viticos y ayudas econmicas entre otras.
Al revisar su operatividad se determin mediante la observacin directa la
existencia de debilidad en el control interno del rea de caja, donde se origina
un problema por la prdida de tiempo, que se traduce en la demora en los
procesos administrativos-financieros que en dicha rea se ejecutan, esto como
consecuencia que en ella an se realizan muchos de los pasos de forma
manual, o en algunos de los casos sin formatos estandarizados para su
registro, imposibilitando que las operaciones realizadas en dicha rea no sean
reportadas en el momento oportuno, lo que origina dificultad en el control
interno, ya que no se establecen prioridades ni responsabilidades en el manejo
de sus procedimientos.
Ante esta situacin se amerita un sistema de control interno automatizado,
para mejorar y generar una optimizacin en las operaciones que se realizan en
dicha rea, aprovechando al mximo el tiempo, mejorando la efectividad con
relacin a la hora hombre, en el rendimiento y desarrollo productivo de la

institucin y as permitir medir el desempeo real del rea de caja, la cual es

una unidad recaudadora de ingresos a fin de tomar las acciones correctivas
del caso.
Los deficientes mecanismos de control que se utiliza en el rea de tesorera
del Instituto Vial de la Provincia de Chupaca los que repercuten en el logro de
los objetivos institucionales nos han llevado a formularnos lo siguiente:
3.1. FORMULACIN DEL PROBLEMA
3.1.1. Problema General
Cmo se puede optimizar y simplificar los procesos administrativos del
rea de tesorera del Instituto Vial Provincial de Huancayo?
3.1.2. Problemas Especficos
A. Cules son las normas aplicables al manejo de la tesorera?
B. Cules son los procesos administrativos que se desarrollan en el rea
de tesorera del Instituto Vial Provincial de Chupaca.?
C. Cules son las debilidades y oportunidades del sistema de control
interno en el rea de tesorera

del Instituto Vial Provincial de

Chupaca.?
D. Cules son las pautas de un sistema de control interno del rea de
tesorera del Instituto Vial Provincial de Chupaca.?

D. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
4.1. Objetivo General
Presentar un Modelo de Control Interno para la optimizacin y
simplificacin de los procesos administrativos del rea de caja del Instituto
Vial Provincial de Huancayo
4.2. Objetivos Especficos

A. Indicar las normas aplicables al manejo de la caja.

B. Describir los procesos administrativos que se desarrollan en la caja del
Instituto Vial Provincial de Chupaca.

C. Localizar las debilidades y oportunidades del sistema de control interno

en la caja del Instituto Vial Provincial de Chupaca.

D. Establecer las pautas de un sistema de control interno del rea de caja

del Instituto Vial Provincial de Chupaca.

E. JUSTIFICACIN DEL ESTUDIO

Es necesario ver el funcionamiento del rea de Tesorera del Instituto vial de
la provincia de Chupaca, en el sentido del cumplimiento de las funciones que
le confiere la municipalidad, lo que se espera; es cul sera la mejora en la
gestin del rea, si es que se implementa una Oficina de Control Institucional
en dicha institucin edil. Esto porque para las entidades pblicas es de mucha
importancia tener controles internos adecuados ya que de esto depende, que
las operaciones se efecten de manera correcta. Toda organizacin tiene
riesgos, los que deben ser disminuidos con la adopcin de controles.
F. MARCO TEORICO
6.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
El presente trabajo de investigacin es indito en nuestro medio, porque en
la actualidad no existen trabajos de investigacin referido directamente a la
evaluacin del control interno del rea de tesorera de un instituto vial .Sin
embargo, existen algunos trabajos de investigacin a nivel internacional
que aportan puntos importantes a nuestra investigacin, tales como:
A. Acosta D. (2007), en la Tesis: Diagnstico para el mejoramiento del
sistema de control interno de la empresa ANIPACK LTDA en Bogot,
para optar al ttulo de Contador Pblico Universidad de La Salle.
Facultad de Contadura Pblica Bogot D.C, llega a la conclusin
siguiente:
Durante el proceso de auditora, se logra establecer que la gerencia de
la empresa no vislumbra la importancia del control interno y las
implicaciones de los riesgos que se corren por las falencias en este
aspecto. Al respecto se logra generar conciencia alrededor del tema.

Uno de los principales resultados del diagnstico, es que ANIPACK

Ltda.

presenta

falencias

en

aspectos

importantes

como

el

direccionamiento tico. Estas fallas impiden que se difunda en los

trabajadores postulados claros sobre el proceder y fundamentacin
tica de la empresa y admite que el tema tico sea interpretado y
aplicado en la organizacin al criterio de cada cual.
En cuanto a la eficiencia del sistema de control interno para ANIPACK
Ltda, con la aplicacin de la herramienta se logra establecer una
calificacin general que determina un nivel de cumplimiento bajo.
Aunque

este

nivel

de

cumplimiento infiere que se aplican los

aspectos bsicos del control interno, es necesario optimizar este

resultado a fin de no dejar brechas que admitan poner en riesgo el
patrimonio y la razn social de la empresa.
Otras de las debilidades destacadas en el diagnstico, es la falta de
manuales de funciones y procedimientos, por lo que dentro de la
propuesta de mejora se seala la importancia de implementar el diseo
de estos manuales y as suplir esta necesidad
El diseo de la herramienta de diagnstico y su aplicacin, fueron
fuentes fundamentales para la evaluacin del sistema, pues los
parmetros definidos por el Informe COSO, permiten abarcar cada una
de las instancias de mayor influencia en el desempeo y supervisin de
un negocio, siendo esta el ambiente de control como base de toda la
gestin empresarial.
La evaluacin del Sistema de Control Interno para ANIPACK Ltda.,
permiti identificar la necesidad de replantear y documentar el
mismo.

La

gerencia adquiere conciencia sobre la importancia del

control y los riesgos que implica no aplicar eficientemente todos los

criterios relacionados con el tema, por lo que se compromete a
implementar la propuesta de mejora y evaluar el sistema mnimo una
vez al ao.
Con el diagnstico se establece la existencia de fallas en la
8

comunicacin interna. Es decir, la gerencia manifiesta que existen

mecanismos de control interno, pero los dems niveles (tcnico y
operativo) no perciben estos mecanismos, lo que da cuenta de un
problema en la comunicacin de las actividades de control a todos los
involucrados en el negocio.
B. Chinga, Z. (2007), en la Tesis: Evaluacin del sistema de control interno
del rea administrativa financiera del gobierno Municipal del Cantn
Chone. Para la obtencin del ttulo de Licenciada en Contabilidad y
Auditora de la Universidad Tecnolgica Equinoccial Escuela de
Contabilidad y Auditora MED, llega a la conclusin:
La aplicacin del sistema/proceso de control interno en el Municipio del
Cantn Chone, permiti determinar las incidencias, hallazgo del
procedimiento de uso de los recursos de la entidad, tomando en
consideracin el proceso administrativo del rea financiera, los mismos
que en forma general incumplen normas de control interno, por el propio
hecho de la direccin institucional. El Sistema de Control Interno facilita
la interpretacin de los hallazgos para identificar las normas incumplidas
como se lo demuestra en la hoja de hallazgos por componente.
Se aprecia un alto ndice del nivel de riesgo administrativo por parte de
la primera Autoridad Municipal y un bajo grado de confianza en su
participacin de conduccin de la entidad. La falta de un proceso de
control interno, de gestin de direccin administrativa limita el grado de
responsabilidad, de sancin, al personal de la entidad.
No existe una coordinacin interdepartamental de comunicacin por
medio del sistema de cmputo, lo que limita a los jefes conocer la
realidad institucional. La inexistencia de un orgnico estructural y
funcional limita la gestin y operatividad del desempeo institucional,
por carecer de una reingeniera de personal.
C. Velsquez, L. (2011), en la Tesis Evaluacin de Procedimientos de
Control Interno en las reas de Caja y Bancos, cuentas por cobrar y
Activos Fijos en una institucin educativa privada de enseanza media,
9

para optar el ttulo de Contador Pblico y Auditor, de la Universidad de

San Carlos de Guatemala Facultad de Ciencias Econmicas llega la
siguiente conclusin:
La evaluacin de los componentes del Marco de Gestin de Riesgos
(COSO II), permiten a la entidad lograr sus objetivos, valorar los riesgos
importantes dentro de cada proceso y mitigarlos a travs de las polticas
y procedimientos establecidos. El marco de Gestin de riesgos (COSO
II) es la base en la cual el auditor debe de apoyarse para elaborar sus
programas de auditora y con ello determinar la extensin de las
pruebas a realizar. Para una adecuada evaluacin es necesario tomar
en cuenta aspectos como la identificacin y estimacin de los riesgos,
eficiencia y eficacia de las polticas y procedimientos establecidos y
observacin del cumplimiento de valores ticos dentro de la entidad.
Los controles internos

deben

contar

con

las polticas y los

procedimientos establecidos como respuesta para aceptar, compartir,

reducir y evitar los riesgos detectados, no eliminando los riesgos, pero
se logra la disminucin de ocurrencia de los mismos, permitiendo
obtener mejores resultados en cada una de las reas sobre las
transacciones que en ellas se realizan de manera consistente.
D. Snchez D. (2013), en la tesis Evaluacin y mejoramiento del sistema
de control interno en la caja de ahorro y crdito ecos del Huallil, para
optar el Ttulo de Contador Pblico Auditor de la Universidad de Cuenca
Facultad de Ciencias Econmicas y Administrativas Carrera de
Contabilidad Auditoria, lleg a la siguiente conclusin:
Iniciamos por comentar la importancia de esta iniciativa que confluye
con

ideas

de

superacin,

cooperacin

en

beneficio

colectivo,

fomentando en sus socios el inters por continuar en el proyecto. El

proceso de investigacin se desarroll adecuadamente gracias a la
colaboracin y facilidad de informacin brindadas por la Caja de Ahorro
y Crdito Ecos del Huallil.
Obviamente existen aspectos que hay que fortalecer y mejorar dentro
10

de la organizacin tanto en el manejo financiero cuanto en la

organizacin misma de la informacin ya sea por la carencia de
conocimientos tcnicos o por la falta de recursos para la adquisicin de
programas que permitan facilitar y garantizar la calidad de los procesos.
La caja tiene mucho futuro siempre y cuando exista claridad en el
ejercicio de los principios y valores que promueve la organizacin en la
medida en que las bases (nios, nias, adolescentes y jvenes) vayan
empoderndose en todos los aspectos.
Existen pocas investigaciones encaminadas a

cajas de ahorro y

crdito o cajas comunitarias por eso este proceso ha resultado ser un

gran reto en este momento de mi vida acadmica y de hecho me servir
en el ejercicio de mi vida profesional. A pesar de la ausencia de
tecnologa y conocimiento tcnico la Caja de Ahorro y Crdito Ecos del
Huallil ha sido administrada de manera muy clara y transparente en los
informes de cada proceso contable lo que a comparacin

de otras

cajas comunitarias es una fortaleza muy importante, obviamente es

necesario incluir algunas estratgicas tanto tcnicas como tecnolgicas
que comentamos en las recomendaciones.
Existe un nivel de Riesgo Bajo en el control al Sistema de Crdito, la
probabilidad de que se ocasionen errores se debe al incumplimiento de
las pautas planteadas en el reglamento interno y en el manual de
funciones. Hace falta que los socios-as y su directiva sean capacitados
en temas que ayuden a fortalecer su organizacin e impulsar a ejecutar
sus iniciativas.
E. Zarpn D. (2013). Evaluacin del sistema de control interno del rea de
abastecimiento para detectar riesgos operativos en

la municipalidad

distrital de Pomalca -2012, para optar el ttulo de: Contador Pblico de

la Universidad Catlica Santo Toribio de Mogrovejo, Chiclayo, lleg a la
siguiente conclusin:
En la evaluacin del sistema de control interno del rea de
abastecimiento en la municipalidad distrital de Pomalca, se identificaron

11

cinco riesgos potenciales originados como consecuencia de las

deficiencias detectadas en el rea. Los riesgos detectados en el area
se detallan a continuacin:
Adquisicin de Productos innecesarios para la satisfaccin de
necesidades de las reas usuarias, como consecuencia de que la
municipalidad distrital de Pomalca no realiza todas sus adquisiciones en
confirmacin con los requerimientos de almacn.
Excesivo Costo de bienes adquiridos de la Municipalidad, como
resultado de que no existe una cotizacin y una evaluacin adecuada
en el momento de adquirir los bienes en la modalidad de menor cuanta.
Extravi, deterioro, robo sistemtico

de bienes almacenados, se

presenta este riesgo como producto de que no existen restricciones en

cuanto al ingreso al almacn del personal que labora en la entidad.
Presentar

informacin

no

confiable

de

las

existencias,

como

consecuencia de que no se evidencia actividades de control. Deficiente

desempeo del recurso humano como consecuencia de encontrarse no
capacitado

para desempeo de sus funciones,

entidad no capacita a sus colaboradores donde

a causa de que la
parte del personal de

la municipalidad no tiene conocimiento (Manual de procesos y funciones

de la entidad y de la normativa vigente Ley de contrataciones y
adquisiciones del estado, Normas tcnicas de control interno del
sector pblico, Gua de implementacin de control interno del sector
Publico).
Se diagnostic que no se aplicaban los controles internos establecidos
en las Normas Tcnicas de control y como consecuencias no se
establecan actividades de control que ayuden a mitigar el riesgo.
Asimismo

corroboramos que la gestin de riesgos es deficiente

detectando de esta forma que la respuesta frente al riesgo era la

aceptacin absoluta donde la entidad decide no actuar frente al riesgo
al momento de no aplicar medidas de control para poder mitigar o
disminuir el riesgo producido en la entidad.
12

F. Cabrera I. (2013). Diseo de procedimientos de control interno

orientado a minimizar riesgos y optimizar recursos en el rea
administrativa y financiera en la empresa puebla Chvez y asociados
ca. Ltda. de la ciudad de Riobamba, para el ao 2012. Para optar el
ttulo de Ingeniera en contabilidad y auditora C.P.A Facultad de
Administracin de Empresas Escuela de Contabilidad y Auditora de la
Escuela Superior Politcnica de Chimborazo - Ecuador. Lleg a la
conclusin siguiente:
Se registra la falta de procedimientos de control interno que impiden
alcanzar sus objetivos y obtener un notable crecimiento dentro del
comercio. Al no existir un manual de funciones ni un reglamento de
trabajo, dificulta el desarrollo normal de las actividades, dando
duplicidad de funciones y centralizacin de tareas, lo que conlleva a que
el talento humano no tenga un claro conocimiento de las delimitaciones
de sus obligaciones y responsabilidades.
El control es una prioridad por lo cual se dise con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable sobre las reas
administrativas y financieras de la empresa. El establecimiento de
responsabilidades a los encargados de las diferentes reas de la
entidad es una de las deficiencias notables, lo que trae consigo la
desconfianza en el manejo de la informacin y la desorganizacin
institucional.
El personal que labora en la empresa no desempea sus funciones de
acuerdo a lo que debera ser en cada uno de sus puestos de trabajo, es
decir estas tareas se las hace por costumbre, no existe iniciativa en el
desarrollo del trabajo. Los anlisis de conceptos y definiciones emitidos
por diferentes autores sobre aspectos relacionados con el tema
ayudaron a un mejor entendimiento en el desarrollo del diseo de
control interno.
6.2. REVISION BIBLIOGRAFICA

13

A fin de abordar el tema de investigacin se realiz la revisin

bibliogrfica sobre el control interno del rea de tesorera los mismos
que se describen y explican en el orden siguiente:
6.2.1. CONTROL INTERNO
6.2.1.1.

Definicin

En una conceptualizacin muy limitada pero si generalizada, en

varios medios el control interno se lo vena mirando como un
conjunto de normas, procedimientos y tcnicas, diseadas y
ejecutadas con el propsito de que se cumpla ciertos procesos o
actividades de la manera que haya definido la administracin y en
apego a las normas legales, sobre todo con referencia a la
informacin financiera.
Jimnez, M. (2013), menciona que con la evolucin misma de los
procesos

productivos,

informticos,

la

mayor

exigencia

de

cumplimiento de normas legales y de estndares profesionales, y

como una forma de responder a los grandes escndalos de fraudes
y quiebras de empresas muy importantes, el control interno tambin
ha debido evolucionar, tanto en su concepcin, como en la
importancia que debe tener en todas las actividades que se ejecutan
de una entidad.
En este sentido es importante introducirnos en un marco conceptual
actualizado que nos permita entender que el control interno no es
una propiedad o responsabilidad exclusiva de nadie, y menos an de
una profesin especfica; adems de entender en la forma que SI
nos puede ayudar un sistema de control interno debidamente
estructurado y aplicado, y en que NO nos puede servir o qu no
puede hacer el control interno.
Para complementar la comprensin de la definicin y amplitud del
concepto de Control Interno que se ha difundido con COSO (2013),
es pertinente dar una lectura crtica en la que se pueden reflejar

14

ciertos conceptos fundamentales que estn comprendidos en dicha

definicin:
El control interno es un proceso: no es un evento circunstancial, sino
una serie de acciones que se ejecutan como parte integrada o
inherente de los procesos definidos, (Es un medio hacia un fin, no un
fin en s mismo).
El control interno es efectuado por personas: no es solamente
polticas, manuales y formatos, sino personas que interactan, y se
comunican a lo largo de toda la estructura organizacional de una
empresa o entidad.
El control interno puede proveer una seguridad razonable: no puede
ser una seguridad absoluta; por limitaciones lgicas de todo sistema
de control, hasta por la misma posibilidad de imperfeccin dada por
el hecho que las actividades son dispuestas y/o ejecutadas por
personas, donde pueden participar factores como juicios o
entendimiento distintos, hasta el error o equivocacin, (intencionado
o no).
El control interno es el mecanismo para el logro de objetivos. Los
objetivos

condensados

en

las

tres

categoras,

representan

aspiraciones de satisfacer necesidades, pudiendo existir objetivos

globales o compartidos, e independientes, dependiendo la validacin
del resultado del observador, y el momento o fuente de informacin
que se est revisando.
Por tanto, segn COSO (2013) El control interno es un proceso
efectuado por la direccin y el resto del personal de una entidad,
diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecucin de objetivos dentro de las
siguientes categoras:

Eficacia y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de la informacin financiera

Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean

aplicables

6.2.1.2.

Objetivos del Control Interno

15

1.

Todas las organizaciones tienen una razn de ser, se plantean una

misin, visin y unos objetivos a cumplir. Para lograr su objetivo se
organizan, integran y dirigen, estableciendo el control, que es la
parte del proceso administrativo que le proporciona un grado de
seguridad razonable no absoluta de xito. (Auditoria Interna de la

Nacin Normas Generales de Control Interno, :2007)

El sistema de control interno debe estar bien estructurado para que

al operar puedan lograrse sus objetivos.

Promover la eficacia, eficiencia y economa de las operaciones,

programas y/o proyectos;

Medir la eficacia en el cumplimiento de los objetivos institucionales,
prevenir desviaciones en la consecucin de los mismos, y promover
que la obtencin y aplicacin de los recursos se realice con criterios

de racionalidad y transparencia;
Obtener informacin financiera, presupuestal y administrativa, veraz,

confiable y oportuna;
Propiciar el cumplimiento del marco legal y normativo aplicable a la
dependencia o entidad, con el fin de que las decisiones, funciones y
actividades se lleven a cabo conforme las disposiciones legales,
reglamentarias y administrativas correspondientes, y

Salvaguardar, preservar y mantener los recursos pblicos en

condiciones de integridad, transparencia y disponibilidad para los
fines que estn destinados.

6.2.1.3.

Tipos de Control Interno:

Segn Contralora General de la Repblica (2010), existen tres tipos de

Control Interno diferenciados y complementarios a la vez, que se ejecutan
antes, durante y despus de los procesos o acciones que realiza una
municipalidad o entidad del Estado:
A.

Control Previo: Es el conjunto de acciones de cautela que se realizan

B.

antes de la operacin delos procesos u operaciones.

Control Simultneo: Es el conjunto de acciones de cautela que se

C.

realizan durante de la operacin delos procesos u operaciones.

Control Posterior: Es el conjunto de acciones de cautela que se
realizan despus de la operacin delos procesos u operaciones.

16

La finalidad de estos tres es que la gestin de los recursos, bienes y

operaciones de la entidad se efecte correcta y eficientemente, para el
logro de objetivos y la misin institucional.
6.2.1.4.

Beneficios del control interno

De acuerdo a Mungua y Asociados (2012), considera los siguientes

beneficios del control interno.
A. COMO PROCESO:

Es un medio para alcanzar un fin, no es un fin en si mismo.

No es un evento o circunstancia sino una serie de acciones que

permean en las actividades de una organizacin.

Es efectuado por personas.
Es ejecutado por la gente de una Organizacin a travs de lo que
ellos hacen y dicen. La gente disea los objetivos de la entidad y

establece los mecanismos de control.

La Direccin es responsable de la existencia de un eficaz y
eficiente sistema de control. Aunque los directores tienen como
obligacin primaria la vigilancia del control, tambin proporcionan
directrices y aprueban ciertas transacciones y polticas.

B. PROPORCIONA UNA SEGURIDAD RAZONABLE

No asegura con certeza el cumplimiento de los objetivos de la

Organizacin, sino que contribuye a ello.

No importa lo bien diseado que est el sistema de control, lo ms

que se puede esperar es que proporcione una seguridad razonable.

C. EFICACIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El control interno se puede considerar eficaz en cada una de las tres
categoras respectivamente, si la direccin de la Unidad tiene la
seguridad razonable de que:

Dispone de la informacin adecuada sobre hasta qu punto se

estn logrando los objetivos operacionales de la Unidad.

Se prepara de forma fiable la informacin financiera de la misma.

6.2.1.5.

Los Cinco Componentes del Control Interno

17

De acuerdo al marco COSO (2013), el control interno consta de cinco

componentes relacionados entre s.
Estos derivarn de la manera en que la Direccin dirija la Unidad y
estarn integrados en el proceso de direccin. Los componentes sern los
mismos para todas las Organizaciones (sean pblicas o privadas) y
depender del tamao de la misma la implantacin de cada uno de ellos.
Los componentes son:

Ambiente de control
Valoracin del riesgo
Actividades de control
Informacin y comunicacin

Actividades de monitoreo

A. EL AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente o entorno de control es la base de la pirmide de control
interno, aportando disciplina a la estructura. En el se apoyarn los
restantes componentes, por lo que ser fundamental para solidificar
los cimientos de un eficaz y eficiente sistema de control interno. Marca
la pauta del funcionamiento de la Unidad e influye en la
concientizacin de sus funcionarios.
Representa la combinacin de factores que afectan las polticas y
procedimientos de una dependencia o entidad, fortaleciendo o
debilitando sus controles.
Estos factores son:
1. Actitud de la administracin hacia los controles internos
establecidos.
2. Estructura de organizacin de la entidad.
3. Funcionamiento de la junta de gobierno o equivalente.
4. Mtodos para asignar autoridad responsabilidad.
5. Mtodos de control administrativo para supervisar y dar
seguimiento

al

cumplimiento

de

polticas

procedimientos,

incluyendo la funcin de auditora interna.

6. Polticas y prcticas de personal.
7. Influencias externas que afecten las operaciones y prcticas de la
entidad.
18

B. VALORACION DEL RIESGO

Cada Unidad se enfrenta a diversos riesgos internos y externos que
deben ser evaluados. Una condicin previa a la evaluacin del
riesgo es la identificacin de los objetivos a los distintos niveles, los
cuales debern estar vinculados entre s.
La evaluacin de riesgos consiste en la identificacin y el anlisis de
los riesgos relevantes para la consecucin de los objetivos, y sirve
de base para determinar cmo han de ser gestionados.
Es la identificacin, anlisis y administracin de riesgos relevantes,
en la preparacin de informacin.
La evaluacin de riesgos institucionales pudiera contemplar entre
otros:

La magnitud de recursos financieros presupuestales.

Alto grado de liquidez o la convertibilidad de los activos.
La posibilidad de operaciones no registradas.
Nuevo personal o rotacin de personal. Ocupar los cargos sin

entrega previa, perfil inadecuado.

Personal con antigedad, ignora los nuevos sistemas y controles,

trabaja con inercias.

Reestructuracin corporativa, reduccin de personal, menor
supervisin o sin conocimiento, segregacin de funciones.
Sistemas de informacin nuevos o rediseados

no

supervisados en donde el personal se puede coludir para

tergiversar la informacin.
Nueva tecnologa, complejidad en los procesos.
Crecimiento acelerado, mayores operaciones.
Bajo nivel de actualizacin de los manuales y procedimientos.
C. ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son las polticas, procedimientos,
tcnicas, prcticas y mecanismos que permiten a la Direccin
administrar (mitigar) los riesgos identificados durante el proceso de
Evaluacin de Riesgos y asegurar que se llevan a cabo los
lineamientos establecidos por ella.

19

Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la

Unidad y en cada una de las etapas de la gestin, partiendo de la
elaboracin de un mapa de riesgos, de acuerdo a lo sealado en el
punto anterior (Evaluacin de Riesgos), lo cual se representa en el
siguiente diagrama:
Adems se debe tener presente que las actividades de control
pudieran dividirse en

tres categoras: controles preventivos,

controles detectivos y controles correctivos y que las actividades de

control en toda la organizacin se da a todos los niveles y en todas
las funciones con una gama de actividades (aprobaciones,
autorizaciones, salvaguarda de activos, conciliaciones, generacin
de informes: legal, administrativa financiera, entre otras).
Es recomendable que para evaluar el sistema de control interno
implantado en la institucin, se haga entre otros: un levantamiento
de todos los documentos con los que se ha delineado la poltica
institucional, manuales, instructivos de trabajo, guas de trabajo,
comunicados, oficios, etc. Y evaluar si estn debidamente
autorizados.
Se evale el grado de aplicacin u obsolescencia de las polticas y
procedimientos, determinando su actualizacin, cancelacin o
substitucin por otro lineamiento.
Se efecten los cambios pertinentes y se difundan entre el personal
encargado de la operacin.
Verificar que sean adecuados y que con su aplicacin se logran los
objetivos administrativos y operativos.
La existencia de procedimientos que protejan el patrimonio de la
institucin,

inventarios,

plantilla

de

personal

actualizada,

conciliaciones bancarias, estructuras definidas, etc.

Si se tienen bien definidas las posibles funciones y reas de riesgo y
la forma como se administran.
Si existe vigilancia para mantener actualizados los mtodos y
procedimientos de trabajo y con qu periodicidad se revisan.
Adecuada separa y delimitacin de funciones, responsabilidad y
autoridad, entre otros.
20

D. INFORMACIN Y COMUNICACIN
Hay que identificar, recopilar y comunicar informacin pertinente en
tiempo y forma que permitan cumplir a cada funcionario con sus
responsabilidades.
Tambin deber existir una comunicacin eficaz en un sentido
amplio, que fluya en todas las direcciones a travs de todos los
mbitos de la Unidad, de arriba hacia abajo y a la inversa. La
Direccin debe comunicar en forma clara las responsabilidades de
cada funcionario dentro del sistema de control interno implementado.
Los funcionarios tienen que comprender cul es su papel en el
sistema de control interno y cmo las actividades individuales estn
relacionadas con el trabajo del resto.
Asimismo, deben contar con los medios para comunicar la
informacin significativa a los niveles superiores.
Los sistemas de informacin relevantes a los objetivos de los
reportes financieros los cuales incluyen el sistema contable,
consisten en los mtodos y registros establecidos para identificar,
reunir, analizar, clasificar, registrar y producir informacin cuantitativa
de las operaciones que realiza una entidad.
Para que un sistema contable sea til y confiable, debe contar con
mtodos y registros que:
a. Identifiquen y registren nicamente las transacciones reales.
b. Describan oportunamente todas las transacciones en el detalle
necesario que permitan su adecuada clasificacin.
c. Cuantifiquen el valor de las operaciones en unidades monetarias.
d. Registren las transacciones en el perodo correspondiente.
e. Presenten y revelen adecuadamente dichas transacciones en los
estados financieros.
E. ACTIVIDADES DE MONITOREO
Los sistemas de control interno requieren supervisin, es decir, un
proceso que verifique la vigencia del sistema de control interno a lo
largo del tiempo. Esto se consigue mediante actividades de
supervisin continuada, evaluaciones peridicas o una combinacin

21

de ambas cosas. Evaluacin del sistema de control interno La

eficacia del sistema de control interno de toda Organizacin, debe
ser peridicamente evaluada por la Direccin y los mandos medios.
Los resultados de la evaluacin deben ser comunicados a aquel ante
quin se es responsable.

El sistema de control interno es evaluado peridicamente

por la Direccin y los mandos medios a los efectos de corroborar
su vigencia.

Existen herramientas definidas de autoevaluacin que permiten

evaluar el sistema de control interno implementado.

6.2.2. rea de Tesorera del Instituto Vial Provincial de Chupaca

6.2.2.1.

Naturaleza del Instituto Vial

El Instituto vial provincial de Chupaca es un

organismo

descentralizado de derecho pblico interno de las municipalidades

distritales y provincial, con personera jurdica y autonoma
administrativa y econmica, creada por Ordenanza Municipal, el cual
deber estar dotado de un conjunto de instrumentos y mecanismos
legales, financieros e institucionales para garantizar su operatividad
y sostenibilidad.
6.2.2.2.

Dependencia del Instituto Vial

El Instituto vial provincial de Chupaca depende orgnicamente de la

Alcalda Provincial.
6.2.2.3.

Funciones del rea de Tesorera

a. Administrar las Cuentas Corrientes.

b. Abrir las cuentas por toda fuente de financiamiento.
c. Custodiar y controlar las cartas fianzas del Instituto Vial Provincial
de Chupaca
d. Dar conformidad a los comprobantes de pago registrando firmas
en el mismo y en los cheques, verificando que la documentacin

22

de

sustento

cuente con las aprobaciones, visaciones y

conformidad de la Gerencia General.

e. Dar conformidad a las conciliaciones bancarias de las cuentas
de gastos, las cuentas de fondo de garanta y reportes de carta
fianza.
f. Dar conformidad a las conciliaciones de ingreso.
g. Conciliar con el Contador las operaciones registradas.
h. Revisar las liquidaciones de contratos en lo referente a las cartas
fianza y fondos de garantas.
i. Preparar directivas y proyectos de resoluciones relacionadas al
rea de tesorera.
j. Tramitar los retiros de fondos de garanta y devoluciones de
Fianzas autorizadas por la Gerencia General.
k. Velar por que las conciliaciones bancarias se presentan
adecuada y oportunamente.
l.

Velar por el pago oportuno de impuestos, AFP/Seguros y las

dems que le asigne el gerente General.

6.3. MARCO CONCEPTUAL

1) Control Interno Administrativo:
Se vincula con la eficiencia y eficacia de las funciones del ente, con el
plan de organizacin y procedimientos que se relacionan con el proceso
de decisin y autorizacin que llevan a cabo los funcionarios facultados
y autorizados de las diferentes reas.
2) Control Interno Contable
Comprende el plan de la organizacin y los sistemas contable y
presupuestal para: el registro contable de las operaciones que
conciernen a la salvaguarda de los activos, a la contabilidad de las
transacciones financieras y presupuestales que permitan la operacin

23

de informacin financiera y presupuestal, en forma cotidiana, oportuna

y confiable para la toma de decisiones y rendicin de cuentas.
Lo anterior denota los siguientes conceptos fundamentales:
El control interno es un proceso, un medio utilizado para la consecucin
de un fin, no un fin en si mismo.
El control interno lo llevan a cabo las personas, no se trata solamente
de manuales de polticas impresos, sino de personas en cada nivel de
la operacin.
El control interno slo puede aportar un grado de seguridad razonable,
no la seguridad total, de que todo se haga bien.
El control interno est pensado para facilitar la consecucin de
objetivos propios de cada entidad.
En este sentido, el control interno puede ser considerado efectivo,
siempre y cuando los niveles directivos estn seguros, de que se
comprenden las polticas y se da cumplimiento a todas las leyes,
ordenamientos y normas aplicables (internas y externas).
3) Apertura
Estar constituida por el monto previamente considerado y autorizado
por la administracin, el cual no podr exceder de doscientas (200)
unidades tributarias.
4) Cierre
Los custodios del manejo de fondos de caja chica reintegrarn los
remanentes y rendirn cuenta al administrador el monto total de las
facturas y dems comprobantes de gastos correspondientes a la ltima
reposicin; al trmino de cada ejercicio fiscal.
5) Pagos
El monto mximo a cancelar por cada gasto con cargo a los fondos de
caja chica no podrn ser superior a un veinte (20) por ciento de las
unidades tributarias establecidas en la apertura.
6) Autorizacin de pagos
Los que se realicen a travs de los fondos de caja chica requerirn
imprescindiblemente de la autorizacin del administrador, as como la
firma del custodio.
7) Comprobantes de egresos
24

Todo pago debe ser soportado por un recibo o factura, al que inutilizar
mediante la aplicacin de un sello hmedo con la leyenda Pagado por
Caja
Chica.
8) Reposicin
Deber ser solicitada por el custodio al administrador en anticipo
cuando se haya utilizado el setenta y cinco (75%) por ciento de su
monto.
9) Registro contable
Se lleva en un libro diario de tres (3) columnas, en el cual se asentarn
los comprobantes de Ingresos y Egresos.
As mismo, en esta rea se entregan los siguientes documentos:
10)Nmina
El beneficiario firma la nmina y se le entrega el formulario de
comprobante de ingreso y deducciones. Podemos decir que la nmina
es un proceso de contabilidad manual que consiste en una relacin
nominal de cada uno de los individuos que laboran en una
organizacin.
11) Comprobante de pago
Formulario debidamente firmado y autorizado por las autoridades
competentes y que generan un pago.
Debido a la implementacin de tecnologas informticas en las
diferentes disciplinas, se hace necesario que los profesionales del rea
contable y de las disciplinas administrativas, adquieran conocimientos
bsicos de sistemas.
12)Cuenta corriente
Obligacin que una persona contrae de hacer lo que corresponde a otra
en el caso de que esta no lo cumpla.
13)Financiamiento
Es el conjunto de recursos monetarios financieros para llevar a cabo
una actividad econmica, con la caracterstica de que generalmente se
trata de sumas tomadas a prstamo que complementan los recursos
propios. Recursos financieros que el gobierno obtiene para cubrir un
dficit presupuestario. El financiamiento se contrata dentro o fuera del
25

pas a travs de crditos, emprstitos y otras obligaciones derivadas de

la suscripcin o emisin de ttulos de crdito o cualquier otro documento
pagadero a plazo.
14)Visar
Dar validez una autoridad a un documento, ponindole la certificacin
correspondiente despus de haberlo examinado, para que pueda ser
empleado: p
15)Fianza
Cantidad de dinero u objeto de valor que se da para asegurar el
cumplimiento de una obligacin o un pago.
G. FORMULACIN DE LA HIPTESIS
No amerita por ser una investigacin descriptiva.
H. VARIABLES DE LA INVESTIGACION
Se tiene una sola variable de estudio: Control Interno del rea de Tesorera.
Por lo que la operacionalizacin de variables ha sido elaborada en base a los
objetivos de la investigacin (Ver pgina siguiente)

26

Tabla 1. Operacionalizacin de las Variables

Objetivo General: Presentar un Modelo de Control Interno para la optimizacin y simplificacin de los procesos
administrativos del rea de Tesorera del Instituto Vial Provincial de Chupaca

Objetivos Especficos
Variables
1. Indicar las normas de IUTE aplicables rea de
Tesorera
al manejo de la caja.

Dimensiones
Normas

Indicadores
Aplicaciones

2. Describir los procesos administrativos

Registro
de
informacin

Funcionamiento
Fcil Manejo
Control Interno
Ambiente Grfico

2
3
4
5

Normas

Control
Proceso Administrativo

6
7

Procedimiento
Falta del
sistema
automatizado
Opinin de los usuarios

8
9

que se desarrollan en la caja del

rea de
Tesorera

IUTE.
3. Localizar

las

debilidades

oportunidades del sistema de control rea de

Tesorera
interno en la caja del IUTE.
4. Establecer las pautas de un sistema

Manual

de control interno del rea de caja del

IUTE.

tem
1

10

rea de
Tesorera

Fuente: Elaboracin propia

26

27
26

I. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
8.1 Mtodo de la Investigacin
Tamayo y Tamayo (2003), le llama formas de investigacin y considera que
tradicionalmente, y de acuerdo con los propsitos inmediatos que persigue
el autor de la investigacin, sta se ha dividido en dos formas: pura y
aplicada.

Para

nuestra

investigacin

utilizaremos

el

mtodo

de

investigacin pura o bsica porque se apoya dentro de un contexto terico

y su propsito fundamental es el de desarrollar una teora mediante el
descubrimiento de amplias generalizaciones o principios
8.2 Tipo de la Investigacin
Sierra (2008), menciona que el tipo de Investigacin es:

Por su finalidad realizada es bsica, porque mejora el conocimiento

y comprensin de los fenmenos sociales, as mismo es el fundamento

de toda investigacin.

Por su alcance temporal es seccional, por qu a investigacin se

refiere a un momento especfico o tiempo nico (se estudia su

estructura).

Por su amplitud es micro sociolgico, porque son estudios de las

variables en cuanto a sus relaciones en pequeos y medianos grupos.

Por sus fuentes es primaria, por qu los datos o hechos sobre los

que versan son de primera mano, es decir, recogidos para la

investigacin y por aquellos que la efectan.

Por su carcter es cuantitativa, por qu se centra de manera

predominante la investigacin en los aspectos objetivos y susceptibles

de cuantificacin.

Por su naturaleza es emprica, por qu se Trabajan con hechos de

experiencia directa no manipulados. Por marco (terreno) es de campo

porque se realiz observando el grupo o fenmeno estudiado en su
ambiente natural.
8.3 Nivel de la Investigacin
Hernndez, Fernndez y Baptista. (2006). 4 niveles de investigacin:
Exploratorio, descriptivo, correlacional y explicativo. Segn esta
clasificacin el nivel de esta investigacin es descriptiva, porque
28
26

describe la variable de estudio: control interno del rea de tesorera del

Instituto vial provincial de Chupaca.
J. DISEO METODOLOGICO
El diseo de la investigacin es:
M

OV

Donde:
M = Muestra
OV= Observacin de la variable (Control interno del rea de tesorera)
9.1 Poblacin y Muestra
a. Poblacin
Hernndez, Fernndez y Baptista. (2006). designa a la poblacin
como la totalidad del fenmeno estudiado que posee una
caracterstica comn. Para este estudio la poblacin viene a estar
constituida por los trabajadores del rea de tesorera del instituto vial
provincial de Chupaca entre nombrados y contratados que son 8
personas
b. Muestra
Deza y Muoz (2012), seala que la

muestra se selecciona

empleando procedimientos aleatorios o por azar simple, llamado

tambin razonado u opinado.
Sols (1991) tambin dice a cerca del Muestreo No Probabilstico o
emprico que

en este caso la seleccin de los elementos de la

muestra no se fundamenta en la teora matemtica estadstica,

sino bsicamente en el criterio del investigador.
De esta manera se ha determinado una muestra igual a la poblacin
es decir de 8 funcionarios del rea de tesorera.
9.2 Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de Datos
En la recoleccin de datos e informaciones se utilizarn las tcnicas e
instrumentos siguientes:
a. Tcnicas:
La tcnica ser de recopilacin bibliogrfica y recopilacin estadstica,
mediante la observacin que segn Deza y Muoz (2012 es un
29
26

proceso cognitivo de carcter intencional, definido como el empleo

sistemtico de nuestros sentidos en la bsqueda de datos que se
necesitan para resolver un problema de investigacin.
b. Instrumentos:
El instrumento a usar es la Encuesta. Segn Deza y Muoz (2012), es un
instrumento utilizado para recolectar datos, que consiste en un conjunto
de preguntas respecto a una o ms variables a medir, teniendo en cuenta
los problemas de investigacin, bsicamente es una conversacin entre el
entrevistador y el entrevistado donde la conversacin gira en torno al
problema de estudio, que conlleva un propsito profesional.

K. ADMINISTRACION DEL PLAN DE TESIS

a. Presupuesto
PRESUPUESTO
BIENES
Materiales de impresin
tiles de escritorio en general
Textos
Material de empaste, entre Otros
Sub total
SERVICIOS
Profesionales especializados
Apoyo secretarial e informtica
Movilidad local e interprovincial
Viticos y asignaciones
Copias, escner y espiralados
Otros imprevistos
Sub total
TOTAL

MONTO
(Nuevos soles)
S/.
500.00
1,000.00
700.00
300.00
2, 500.00

S/.

2, 000.00
1,200.00
300.00
500.00
100.00
300.00
4,500.00
7, 000.00

30
26

b. Cronograma de Tiempo
MESES

ACTIVIDADESD E F M A M J

1 Eleccin del tema y formulacin

del problema.
2 Revisin Bibliogrfica
Elaboracin del proyecto o plan de
3 Tesis

4 Elaboracin de los instrumentos

X
X X
X X

de recoleccin de datos.
5 Estudio Pblico

6 Procedimientos para la recoleccin

de datos.

X X

7 Procedimientos de Datos

8 Anlisis de Datos

9 Interpretacin de resultados y
resultados y elaboracin de informe
final.
1
0 Presentacin de Tesis
1
1 Sustentacin de Tesis
1
2 Comunicacin de la Tesis

L.

X
X
X

BIBLIOGRAFIA
1. Acosta D. (2007). Diagnstico para el mejoramiento del sistema de control
interno de la empresa ANIPACK LTDA en Bogot, para optar al ttulo de
Contador Pblico Universidad de La Salle. Facultad de Contadura Pblica
Bogot D.C
2. Auditoria Interna de la Nacin Normas Generales de Control Interno (2007)

31
26

3. Cabrera I. (2013). Diseo de procedimientos de control interno orientado a

minimizar riesgos y optimizar recursos en el rea administrativa y financiera
en la empresa puebla Chvez y asociados ca. Ltda. de la ciudad de
Riobamba, para el ao 2012. Para optar el ttulo de Ingeniera en
contabilidad y auditora C.P.A Facultad de Administracin de Empresas
Escuela de Contabilidad y Auditora de la Escuela Superior Politcnica de
Chimborazo - Ecuador
4. Chinga, Z. (2007). Evaluacin del sistema de control interno del rea
administrativa financiera del gobierno Municipal del Cantn Chone. Para la
obtencin del ttulo de Licenciada en Contabilidad y Auditora de la
Universidad Tecnolgica Equinoccial Escuela de Contabilidad y Auditora
MED
5. Contralora General de la Repblica (2010). Orientaciones bsicas para el
fortalecimiento del control interno en gobiernos locales.
6. Coso (2013). Deloitte: Heads Up. Revista. Vol 20. N 17
7. Deza, J y Muoz, S. (2012) Metodologa de la Investigacin Cientfica,
Texto aplicado al Reglamentos de Investigacin de la UAP. Cuarta Edicin.
Universidad Alas Peruanas: Vicerrectorado de Investigacin y Postgrado.
Per.
8. Hernndez, Fernndez y Baptista. (2006). Metodologa de la Investigacin.
4 edicin. Editorial Mc. Graw Hill
9. Jimnez, M. (2013). Maestra en auditora integral Auditoria de Control
Interno. Universidad Tcnica Particular de Loja.
10. Mungua y Asociados (2012). Implementacin de los sistemas de control
interno en la administracin pblica municipal.
11. Snchez D. (2013). Evaluacin y mejoramiento del sistema de control
interno en la caja de ahorro y crdito ecos del Huallil, para optar el Ttulo de
Contador Pblico Auditor de la Universidad de Cuenca Facultad de
Ciencias Econmicas y Administrativas Carrera de Contabilidad Auditoria
32
26

12. Sierra B.R. (1985). Tcnicas de Investigacin Social. Madrid Espaa.

Editorial Paraninfo.
13. Sols, a. (1991). Metodologa de la Investigacin Jurdico Social. Primera
Edicin, Lima Per, 1991
14. Tamayo, M. (2000). El proceso de la investigacin cientfica. Cuarta
edicin. Limusa: Noriega editores. Mxico
15. Velsquez, L. (2011). Evaluacin de Procedimientos de Control Interno en
las reas de Caja y Bancos, cuentas por cobrar y Activos Fijos en una
institucin educativa privada de enseanza media, para optar el ttulo de
Contador Pblico y Auditor, de la Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Econmicas
16. Zarpn D. (2013). Evaluacin del sistema de control interno del rea de
abastecimiento para detectar riesgos operativos en

la municipalidad

distrital de Pomalca -2012, para optar el ttulo de: Contador Pblico de la

Universidad Catlica Santo Toribio de Mogrovejo, Chiclayo

33
26

M. ANEXOS

34

26

ANEXO 1
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO DEL REA DE TESORERA DEL INSTITUTO VIAL
PROVINCIAL DE CHUPACA PERIODO 2013
MATRIZ DE CONSISTENCIA
PROBLEMA

OBJETIVO

HIPOTESIS

OPERACIONALIZACION
VARIABLES

METODOLOGIA

INDICADORES

No hay hiptesis
Problema General

35

26

Cmo
se
puede
optimizar y simplificar
los
procesos
administrativos del rea
de tesorera del Instituto
Vial
Provincial
de
Huancayo?

Objetivo General
Presentar un Modelo de
Control Interno para la
optimizacin
y
simplificacin de los
procesos
administrativos del rea
de caja del Instituto Vial
Provincial de Huancayo

Problemas
Especficos
A. Cules son las
normas aplicables
al manejo de la
tesorera?
B. Cules son los
procesos
administrativos que
se desarrollan en el
rea de tesorera
del Instituto Vial
Provincial
de
Chupaca.?
C. Cules son las

Objetivos Especficos
A. Indicar las normas
aplicables al manejo
de la caja.
B. Describir
los
procesos
administrativos que
se desarrollan en la
caja
del
Instituto
Vial
Provincial
de
Chupaca.
C. Localizar
las
debilidades
y
oportunidades del

VARIABLE:
Control Interno del rea
de tesorera del instituto
vial provincial de
Chupaca

Normas
Procesos
Administrativos
Debilidades
Pautas de un sistema
de control interno

Mtodo
Para nuestra investigacin
utilizaremos el mtodo de
investigacin pura o bsica
Tipo de la Investigacin
Por su finalidad realizada es
bsica
Por su alcance temporal es
seccional
Por su amplitud es micro
sociolgico
Por sus fuentes es primaria
Por su carcter es cuantitativa
Por su naturaleza es emprica
Nivel de la Investigacin
el nivel de esta investigacin
es descriptiva
Diseo
El diseo de la investigacin
es:
M
OV

35

debilidades
y
oportunidades del
sistema de control
interno en el rea
de tesorera
del
Instituto
Vial
Provincial
de
Chupaca.?
D. Cules son las
pautas
de
un
sistema de control
interno del rea de
tesorera
del
Instituto
Vial
Provincial
de
Chupaca.?

sistema de control
interno en la caja
del Instituto Vial
Provincial
de
Chupaca.
D. Establecer
las
pautas
de
un
sistema de control
interno del rea de
caja del Instituto
Vial Provincial de
Chupaca.

Donde:
M = Muestra
OV= Observacin de la
variable (Control interno del
rea de tesorera)
Poblacin
viene a estar constituida por
los trabajadores del rea de
tesorera del instituto vial
provincial de Chupaca que
son: ,,,,,,,,
Muestra
De esta manera se ha
determinado una muestra igual
a la poblacin es decir de .
Tcnica
La tcnica ser de recopilacin
bibliogrfica y recopilacin
estadstica, mediante la
observacin
Instrumentos:
El instrumento a usar es la
Encuesta

36

26

36

ANEXO 2
ENTREVISTA DIRIGIDA A LOS FUNCIONARIOS DEL REA DE
TESORERA DEL
INSTITUTO UNIVERSITARIO TECNOLGICO DE EJIDO
Apreciado Funcionario:
El propsito de la presente entrevista, es recolectar informacin que ser utilizada para la
realizacin de una investigacin social, con la finalidad de analizar algunos indicadores que
permitan con su estudio elaborar un conjunto de acciones que faciliten un sistema de Control
Interno en el rea de Caja del Instituto Universitario Tecnolgico de Ejido.
Se le agradece altamente su receptividad en la realizacin de la misma, de sus respuestas
depender el xito de la investigacin. Su opinin ser annima y confidencial, se le solicita que
responda la totalidad de las alternativas.
A continuacin se le presenta un cuerpo de tems, marque con una sola X la alternativa que ms se
adapte al planteamiento formulado.
Gracias por su valiosa colaboracin.
La Investigadora

tem 1 Considera usted que el registro de la informacin que se lleva en el rea de caja, necesita
ser automatizada?
ALTERNATIVAS
SI
NO

tem 2 Como considera usted el funcionamiento actual del rea de caja del Instituto Universitario
Tecnolgico de Ejido?

ALTERNATIVAS
BUENO
REGULAR
MALO

tem 3 Un sistema automatizado aplicado para el control interno del rea de caja facilitara al
personal mejorar la eficiencia de la misma?
ALTERNATIVAS

37

26

SI
NO
tem 4 Con que frecuencia se debera realizar el control interno en el rea de caja?
ALTERNATIVAS
DIARIO
SEMANAL
MENSUAL
SEMESTRAL
tem 5 Le gustara que el sistema automatizado para el control interno del rea de caja este
diseado bajo un ambiente grfico agradable y de fcil manejo?
ALTERNATIVAS
SI
NO

tem 6 Existen normas establecidas por parte de la institucin para el control interno del rea de
caja?
ALTERNATIVAS
SI
NO

tem 7Se registran todos los procesos administrativos que se realizan en el rea de caja? De qu
forma
ALTERNATIVAS
MANUAL
AUTOMATIZADO
NO SE REALIZA

tem 8 Existe un manual de normas y procedimientos que apoye a las funciones del rea de caja?
ALTERNATIVAS
SI
NO
tem 9 Cul es el principal problema que se presenta por el no uso de un sistema automatizado
como apoyo para el control interno en el rea de caja?
ALTERNATIVAS
TIEMPO

38

26

ORGANIZACIN
INFORMACIN
SUPERVICIN

tem 10 Cree usted que a los usuarios del rea de caja le gustara la implementacin de un
sistema automatizado para el control interno?
ALTERNATIVAS
AUTOMATIZADO
MANUAL
OTRO

39

26