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LECTURA DE LOS
PRESUPUESTOS
GENERALES DEL
ESTADO
www.minhap.es
NIPO: : 630-15-170-6
NDICE
I.
P
RESENTACIN .........................................................................................5
1. C
ONCEPTO....................................................................................... 15
2. M
ARCO JURDICO ............................................................................ 15
3. P
ROCESO DE ELABORACIN......................................................... 16
LIMITATIVO ...............................................................................................25
1.
2.
3.
4.
A
RTICULADO ....................................................................................
ESTADOS NUMRICOS ...................................................................
D
OCUMENTACIN COMPLEMENTARIA .........................................
DOCUMENTACIN QUE SE PRESENTA
45
49
49
50
1.
2.
3.
4.
-3-
55
69
85
97
I. PRESENTACIN
I. PRESENTACIN
-7-
CENTRAL
REGIONAL
(Comunidades Autnomas)
LOCAL
(Ayuntamientos y diputaciones)
- 11 -
1. CONCEPTO
La Ley 47/2003 de 26 de noviembre, General Presupuestaria, en su
artculo 32, define los Presupuestos Generales del Estado como la expresin
cifrada, conjunta y sistemtica de los derechos y obligaciones a liquidar durante el
ejercicio por cada uno de los rganos y entidades que forman parte del sector
pblico estatal.
En definitiva, los Presupuestos Generales del Estado son el documento
en el que se recoge la previsin anual de los ingresos y gastos del sector pblico
estatal. Constituyen uno de los instrumentos ms importantes de la poltica
econmica del Gobierno, en los que se plasman los objetivos estratgicos de las
distintas polticas pblicas y los recursos asignados para su cumplimiento.
2. MARCO JURDICO
El marco jurdico de los Presupuestos Generales del Estado se encuentra
constituido fundamentalmente por tres normas:
- La Constitucin Espaola dedica su artculo 134 a regular los
Presupuestos Generales del Estado.
- La Ley General Presupuestaria (Ley 47/2003, de 26 de noviembre).
- La Ley Orgnica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y
Sostenibilidad Financiera.
- 15 -
3. PROCESO DE ELABORACIN
Segn la normativa descrita, le corresponde al Gobierno la elaboracin de
los Presupuestos Generales del Estado y a las Cortes Generales su examen,
enmienda y aprobacin.
El ciclo presupuestario se puede sintetizar en las siguientes fases:
- Actualizacin del Programa de Estabilidad. En el marco del Pacto de
Estabilidad y Crecimiento, cada ao se debe presentar a la Unin
Europea un diagnstico de la economa espaola y la orientacin de la
poltica econmica. En base a dicho anlisis se formulan proyecciones
presupuestarias a medio plazo (3 aos).
- Informe de situacin de la economa espaola. Recoge la estimacin
de las magnitudes econmicas ms relevantes que sirve para fijar los
objetivos de estabilidad presupuestaria. Se elabora por el Ministerio de
Economa y Competitividad, previa consulta al Instituto Nacional de
Estadstica y al Banco de Espaa y teniendo en cuenta las previsiones
del Banco Central Europeo y la Comisin Europea. Contiene un cuadro
econmico de horizonte plurianual que incluye la previsin de crecimiento
de la economa espaola y la tasa de referencia de la economa
espaola, entre otras variables.
- Orden de elaboracin de los Presupuestos Generales del Estado. El
Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas, publica anualmente
la orden en la que se dictan las normas de elaboracin de los
Presupuestos Generales del Estado del ejercicio siguiente. Con esta
orden, se inicia formalmente el proceso de elaboracin presupuestaria.
- 16 -
- 17 -
- 18 -
Programa de
estabilidad
Marzo
Abril
Junio
Orden
elaboracin
Presupuesto
Septiembre
Informe de situacin
de la economa
ACM objetivos
estabilidad y deuda
y LGnF
Elaboracin presupuesto
Mayo
Recomendaciones
de la UE
SEMESTRE EUROPEO
Noviembre
Diciembre
APROBACIN
(Ley PGE)
Debate parlamentario
Octubre
Proyecto de PGE
OTOO EUROPEO
autnomos
de
la
- 21 -
- 22 -
CORTES GENERALES
ORGANOS
CONSTITUCIONALES O CON
RELEVANCIA
CONSTITUCIONAL
TRIBUNAL DE CUENTAS
TRIBUNAL
CONSTITUCIONAL
CONSEJO DE ESTADO
SECTOR PBLICO
ESTATAL
SEGURIDAD SOCIAL
SECCIONES ORGNICAS
SECCIONES NO
ORGNICAS
ADMINISTRACIN
GENERAL DEL ESTADO
ORGANISMOS
AUTNOMOS
(*) OTRAS ENTIDADES
PBLICAS Y
SOCIEDADES MERCANTILES
ESTATALES
ENTIDADES PBLICAS
EMPRESARIALES
FUNDACIONES Y FONDOS
DEL SECTOR
PBLICO ESTATAL
- 23 -
- 27 -
1. ESTADOS DE GASTOS
De acuerdo con la Ley General Presupuestaria, el presupuesto de gastos
sigue una triple clasificacin: por programas, orgnica y econmica, con arreglo a
los siguientes criterios:
- Las finalidades u objetivos que se pretenden conseguir (clasificacin por
programas).
- La organizacin del sector pblico estatal (clasificacin orgnica).
- La naturaleza econmica de los gastos (clasificacin econmica).
ECONMICA
Cmo se gasta?
POR PROGRAMAS
En qu se gasta?
ORGNICA
CAPTULOS
ARTCULOS
CONCEPTOS
SUBCONCEPTOS
REAS DE GASTO
POLTICAS
GRUPOS DE PROGRAMA
PROGRAMA
Quin gasta?
GRANDES CENTROS
GESTORES
CENTROS GESTORES:
- Servicios
- Organismos autnomos
- Organismos Pblicos
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CDIGO PRESUPUESTARIO
QUIN
PARA QU
EN QU
ORGNICA
POR PROGRAMAS
ECONMICA
SERVICIOS
1 REA DE GASTO
2 POLTICA
3 GRUPO DE PROGRAMA
4 PROGRAMA
La Ley General Presupuestaria define los crditos presupuestarios como cada una de
las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en el Presupuesto puestas a disposicin de
los centros gestores para la cobertura de las necesidades para las que hayan sido aprobados.
- 29 -
- 30 -
REA DE GASTO
POLTICA
GRUPO DE
PROGRAMAS
PROGRAMAS
Esta estructura es flexible de tal forma que puede modificarse segn las
necesidades de cada ao
Los Presupuestos Generales del Estado, siguiendo la estructura de los
ltimos ejercicios, contienen aproximadamente 200 programas, 87 grupos de
programas, 26 polticas de gasto y 5 reas de gasto.
.
- 31 -
POLTICAS DE GASTO
- 32 -
- 33 -
ESTRUCTURA ECONMICA
OPERACIONES DE CAPITAL
OPERACIONES
NO FINANCIERAS
OPERACIONES CORRIENTES
OPERACIONES FINANCIERAS
CAPTULO 8: ACTIVOS FINANCIEROS
CAPTULO 9: PASIVOS FINANCIEROS
CAPTULO
ARTCULO
CONCEPTO
SUBCENCEPTO
- 34 -
- 35 -
4) La Seguridad Social.
5) Las dems entidades que integran el sector pblico administrativo
estatal con presupuesto limitativo.
La clasificacin orgnica se indica con un cdigo numrico indicando los
dos primeros dgitos la seccin responsable del gasto. A continuacin se
especifica el servicio (con dos nmeros) o el organismo pblico (con tres
nmeros).
- 36 -
2. ESTADOS DE INGRESOS
Los estados de ingresos de los presupuestos de las entidades del sector
pblico administrativo con presupuesto limitativo se estructuran siguiendo una
clasificacin orgnica y una clasificacin econmica.
La clasificacin orgnica de los ingresos, al igual de lo que sucede en los
gastos, permite distinguir entre los que corresponden a la Administracin General
del Estado, los de la Seguridad Social y los de cada uno de los organismos
autnomos y dems entidades del sector pblico administrativo.
La clasificacin econmica agrupa los ingresos en funcin de su origen en
operaciones corrientes, de capital o financieras.
ESTRUCTURA ECONMICA
OPERACIONES DE CAPITAL
CAPTULO 6: ENAJENACIN DE INVERSIONES REALES
CAPTULO 7: TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
OPERACIONES FINANCIERAS
CAPTULO 8: ACTIVOS FINANCIEROS
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OPERACIONES
NO FINANCIERAS
OPERACIONES CORRIENTES
- 38 -
- 41 -
- 42 -
1. ARTICULADO
De acuerdo con la estructura de los ltimos aos, la Ley se divide en ocho
ttulos a los que se aaden disposiciones adicionales, transitorias, derogatorias y
finales.
- 45 -
ARTICULADO DE LA LEY
PREMBULO
TTULO I. De la aprobacin de los presupuestos y de sus modificaciones
Captulo I Crditos iniciales y financiacin de los mismos
DISPOSICIONES Y ANEXOS
- 46 -
- 47 -
- 48 -
3. DOCUMENTACIN COMPLEMENTARIA
Adems del articulado y los estados numricos, al proyecto de Ley de
Presupuestos Generales de Estado le acompaar la siguiente documentacin:
- Las memorias descriptivas de los programas de gasto y sus objetivos
anuales.
- Las memorias explicativas de los contenidos de cada presupuesto, con
especificacin de las principales modificaciones que presenten en
relacin con los vigentes.
- Un anexo con el desarrollo econmico de los crditos, por centros
gestores de gasto.
- Un anexo, de carcter plurianual de los proyectos de inversin pblica,
que incluir su clasificacin territorial.
- 49 -
- 50 -
SERIE VERDE
SERIE ROJA
- Articulado de la Ley.
- Ingresos.
- Gastos. Presupuesto por programas y memoria de
objetivos.
SERIE GRIS
SERIE AMARILLA
-Memorias presupuestarias.
- Presupuestos Generales del Estado
Consolidados.
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ARTCULO
CONCEPTO
SUBCONCEPTO (Tipificado)
10 SOBRE LA RENTA
100 De las personas fsicas
101 De sociedades
102 De no residentes
11 SOBRE EL CAPITAL
119 Otros impuestos sobre el capital
12 COTIZACIONES SOCIALES
00 Cuotas de derechos pasivos
120 Cotizaciones de los regmenes esp. de funcionarios
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- 58 -
30 TASAS
300 Derechos por expedicin de tarjetas de identidad profesional a
trabajadores extranjeros
301 Canon de ocupacin y aprovechamiento del dominio pblico
martimo-terrestre
302 Tasa por direccin e inspeccin de obras
303 Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional
304 Tasas de expedicin D.N.I. y Pasaportes
00 DNI
01 Pasaportes
31 PRECIOS PBLICOS
310 Derechos de matrcula en cursos y seminarios
311 Entradas a museos, exposiciones, espectculos, etc.
319 Otros precios pblicos
- 59 -
99 Otros
329 Otros ingresos procedentes de prest. de servicios
33 VENTA DE BIENES
330 Venta de publicaciones propias
332 Venta de fotocopias y otros productos de reprografa
333 Venta de medicamentos
334 Venta de productos agropecuarios
335 Venta de material de desecho
336 Ing. procedentes del Fondo regulado por Ley 17/2003
339 Venta de otros bienes
39 OTROS INGRESOS
00 Recargos del periodo ejecutivo
01 Intereses de demora
391 Recargos y multas
02 Multas y sanciones
99 Otros
01 Recursos eventuales
02 Ingresos procedentes de OO.AA. suprimidos
99 Otros ingresos diversos
- 60 -
41 DE ORGANISMOS AUTNOMOS
410 De organismos autnomos
42 DE LA SEGURIDAD SOCIAL
45 DE COMUNIDADES AUTNOMAS
450 Contribuciones concertadas
- 61 -
46 DE ENTIDADES LOCALES
460 De ayuntamientos
461 De diputaciones y cabildos insulares
469 Otras transferencias corrientes
47 DE EMPRESAS PRIVADAS
49 DEL EXTERIOR
490 Del Fondo Social Europeo
491 Del Fondo Europeo Agrcola de Garanta (FEAGA)
492 Otras transferencias de la Unin Europea
493 Aportaciones derivadas de convenios internacionales de
cooperacin
499 Otras transferencias corrientes
- 62 -
01 I.C.O.
99 Otros
52 INTERESES DE DEPSITOS
00 Intereses de las consignaciones judiciales
520 Intereses de cuentas bancarias
- 63 -
10 Alquiler de locales
99 Otros productos de inmuebles
- 64 -
60 DE TERRENOS
600 Venta de solares
601 Venta de fincas rsticas
- 65 -
71 DE ORGANISMOS AUTNOMOS
710 De organismos autnomos
72 DE LA SEGURIDAD SOCIAL
720 De la Seguridad Social
75 DE COMUNIDADES AUTNOMAS
76 DE ENTIDADES LOCALES
760 De ayuntamientos
761 De diputaciones y cabildos insulares
769 Otras transferencias de capital
77 DE EMPRESAS PRIVADAS
79 DEL EXTERIOR
790 Fondo Europeo de desarrollo regional
- 66 -
87 REMANENTE DE TESORERA
870 Remanente de tesorera
- 67 -
- 68 -
ARTCULO
CONCEPTO
SUBCONCEPTO (Tipificado)
10 ALTOS CARGOS
100 Retribuciones bsicas y otras remuneraciones
00 Retribuciones bsicas
01 Retribuciones complementarias
11 PERSONAL EVENTUAL
110 Retribuciones bsicas y otras remuneraciones
00 Retribuciones bsicas
01 Retribuciones complementarias
02 Otras remuneraciones
12 FUNCIONARIOS
120 Retribuciones bsicas
00 Complemento de destino
01 Complemento especfico
02 Indemnizacin por residencia
03 Otros complementos
09 Complementos de destino tropa y marinera profesionales
10 Complemento especfico tropa y marinera profesionales
11 Complemento por incorporacin y aos de servicio
12 Indemnizacin reservistas voluntarios
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12 FUNCIONARIOS
122 Retribuciones en especie
00 Casa vivienda
01 Vestuario
02 Bonificaciones
09 Otras
13 LABORALES
130 Laboral fijo
00 Retribuciones bsicas
01 Otras remuneraciones
00 Casa vivienda
01 Vestuario
02 Bonificaciones
09 Otras
14 OTRO PERSONAL
143 Otro personal
147 Contribuciones a planes de pensiones
15 INCENTIVOS AL RENDIMIENTO
150 Productividad
151 Gratificaciones
153 Complemento de dedicacin especial
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00 Seguridad Social
01 MUFACE
02 ISFAS
03 MUGEJU
09 Otras
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20 ARRENDAMIENTOS Y CNONES
200 Arrendamientos de terrenos y bienes naturales
209 Cnones
00 Ordinario no inventariable
01 Prensa, revistas, libros y otras publicaciones
02 Material informtico no inventariable
15 Material de oficina en el exterior
221 Suministros
00 Energa elctrica
01 Agua
02 Gas
03 Combustible
04 Vestuario
05 Alimentacin
06 Productos farmacuticos y material sanitario
07 Suministros de carcter militar y policial
08 Suministros de material deportivo, didctico y cultural
09 Labores Fbrica Nacional Moneda y Timbre
11 Sum. de repuest. de maquinaria, utillaje y elem. de trasp.
12 Sum. material electrnico, elctrico y de comunicaciones
15 Suministros en el exterior
99 Otros suministros
222 Comunicaciones
00 Servicios de telecomunicaciones
01 Postales y mensajera
15 Comunicaciones en el exterior
99 Otras
- 74 -
225 Tributos
00 Estatales
01 Autonmicos
02 Locales
15 Tributos en el exterior
00 Limpieza y aseo
01 Seguridad
02 Valoraciones y peritajes
04 Custodia, depsito y almacenaje
05 Procesos electorales y consultas populares
06 Estudios y trabajos tcnicos
15 Trabajos realizados por otras empresas y prof. en el exter.
99 Otros
232 Traslado
231 Locomocin
24 GASTOS DE PUBLICACIONES
240 Gastos de edicin y distribucin
- 75 -
- 76 -
34 DE DEPSITOS Y FIANZAS
340 Intereses de depsitos
- 77 -
41 A ORGANISMOS AUTNOMOS
42 A LA SEGURIDAD SOCIAL
45 A COMUNIDADES AUTNOMAS
46 A ENTIDADES LOCALES
47 A EMPRESAS PRIVADAS
49 AL EXTERIOR
- 78 -
- 79 -
- 80 -
71 A ORGANISMOS AUTNOMOS
72 A LA SEGURIDAD SOCIAL
74 A SOCIEDADES, ENTIDADES PBLICAS EMPRESARIALES, FUND. Y RESTO ENTES DEL SECTOR PBLICO
75 A COMUNIDADES AUTNOMAS
76 A ENTIDADES LOCALES
77 A EMPRESAS PRIVADAS
79 AL EXTERIOR
- 81 -
- 82 -
00 A corto plazo
01 A largo plazo
841 Fianzas
00 A corto plazo
01 A largo plazo
87 APORTACIONES PATRIMONIALES
870 Aportaciones patrimoniales
- 83 -
- 84 -
ESTRUCTURA ORGNICA
SECCION
SERVICIO
ORGANISMOS AUTNOMO
ORGANISMO PBLICO
AGENCIA ESTATAL
02 CORTES GENERALES
01 CORTES GENERALES
02 CONGRESO DE LOS DIPUTADOS
03 SENADO
04 JUNTA ELECTORAL CENTRAL
05 DEFENSOR DEL PUEBLO
03 TRIBUNAL DE CUENTAS
04 TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
01 TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
05 CONSEJO DE ESTADO
01 CONSEJO DE ESTADO
06 DEUDA PBLICA
07 CLASES PASIVAS
- 87 -
13 MINISTERIO DE JUSTICIA
14 MINISTERIO DE DEFENSA
01 MINISTERIO Y SUBSECRETARA
02 CUARTEL GENERAL DEL ESTADO MAYOR DE LA DEFENSA
03 SECRETARA DE ESTADO DE LA DEFENSA
12 EJERCITO DE TIERRA
17 ARMADA
22 EJERCITO DEL AIRE
101 INST. NAL. DE TCNICA AEROESPAC. ESTEBAN TERRADAS
107 INSTITUTO DE VIVIENDA, INFRAEST. Y EQUIP, DE LA DEF.
113 INSTITUTO SOCIAL DE LAS FUERZAS ARMADAS
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16 MINISTERIO DE INTERIOR
- 89 -
17 MINISTERIO DE FOMENTO
- 90 -
01 MINISTERIO Y SUBSECRETARA
02 SECRETARA DE ESTADO DE LA SEGURIDAD SOCIAL
03 SECRETARA DE ESTADO DE EMPLEO
07 SECRETARA GENERAL DE INMIGRACIN Y EMIGRACIN
101 SERVICIO PBLICO DE EMPLEO ESTATAL
102 FONDO DE GARANTA SALARIAL
104 INSTITUTO NACIONAL DE SEG. E HIGIENE EN EL TRABAJO
301 CONSEJO ECONMICO Y SOCIAL
- 91 -
- 92 -
25 MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA
01 MINISTERIO Y SUBSECRETARA
02 SECRETARA GENERAL TCNICA
04 SECRETARA GENERAL DE SANIDAD Y CONSUMO
07 D.G. DE SALUD PBLICA, CALIDAD E INNOVACIN
09 DIRECCIN GENERAL DE CARTERA BSICA DE SERVICIOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE SALUD Y FARMACIA
12 DIRECCIN GENERAL DE ORDENACIN PROFESIONAL
15 SECRETARA DE ESTADO DE SERVICIOS SOCIALES E IGUALDAD
16 D.G. DE SERVICIOS PARA LA FAMILIA Y LA INFANCIA
17 D.G. DE POLTICAS DE APOYO A LA DISCAPACIDAD
18 DELEG. DEL GOB. PARA EL PLAN NACIONAL SOBRE DROGAS
21 DIRECCIN GENERAL PARA LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES
22 DELEGACIN DEL GOBIERNO PARA LA VIOLENCIA DE GNERO
101 INSTITUTO DE LA JUVENTUD
105 ORGANIZACIN NACIONAL DE TRANSPLANTES
106 REAL PATRONATO SOBRE DISCAPACIDAD
107 INST. DE LA MUJER Y PARA LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES
108 CONSEJO DE LA JUVENTUD DE ESPAA
109 AG.ESP. DE CONSUMO, SEGUR. ALIMENTARIA Y NUTRICIN
401 AGENCIA ESPAOLA DE MEDICAMENTOS Y PROD. SANITARIOS
- 93 -
- 94 -
35 FONDO DE CONTINGENCIA
60 SEGURIDAD SOCIAL
- 95 -
AREA DE GASTO 1
SERVICIOS PBLICOS BSICOS
POLTICA
GRUPO DE PROGRAMAS
PROGRAMA
AGENTE GESTOR
1.1 JUSTICIA
111. Administracin General de Justicia
111.M. Gobierno del Poder Judicial
113. Registros
113.M. Registros vinculados con la f pblica
1.2 DEFENSA
121. Administracin General de Defensa
121.M. Administracin y Servicios Generales de Defensa
- 99 -
AREA DE GASTO 1
SERVICIOS PBLICOS BSICOS
- 100 -
AREA DE GASTO 2
ACTUACIONES DE PROTECCIN Y PROMOCIN SOCIAL
2.1 PENSIONES
211. Pensiones contributivas
211.M. Pensiones contributivas de la Seguridad Social
- 101 -
AREA DE GASTO 2
ACTUACIONES DE PROTECCIN Y PROMOCIN SOCIAL
2.5 DESEMPLEO
251. Asistencia al desempleo
251.M. Prestaciones a los desempleados
- 102 -
AREA DE GASTO 3
PRODUCCIN DE BIENES PUBLICOS DE CARCTER PREFERENTE
3.1 SANIDAD
311. Administracin general de sanidad
311.M. Dir. y serv. grales. de sanidad, serv. soc. e igualdad
3.2 EDUCACIN
321. Administracin General de Educacin
321.M. Direc. y serv. grales. de educacin, cultura y deporte
322. Enseanza
322.A. Educacin infantil y primaria
- 103 -
AREA DE GASTO 3
PRODUCCIN DE BIENES PUBLICOS DE CARCTER PREFERENTE
3.3 CULTURA
332. Bibliotecas y archivos
332.A. Archivos
332.B. Bibliotecas
333.B. Exposiciones
335.B. Teatro
335.C. Cinematografa
- 104 -
AREA DE GASTO 4
ACTUACIONES DE CARCTER ECONMICO
- 105 -
AREA DE GASTO 4
ACTUACIONES DE CARCTER ECONMICO
4.5 INFRAESTRUCTURAS
451. Administracin general de infraestructuras
451.M. Estudios y serv. asist. tc. en obras pb. y urbanismo
- 106 -
AREA DE GASTO 4
ACTUACIONES DE CARCTER ECONMICO
- 107 -
AREA DE GASTO 4
ACTUACIONES DE CARCTER ECONMICO
17 MINISTERIO DE FOMENTO
495.B. Meteorologa
495.C. Metrologa
- 108 -
AREA DE GASTO 9
ACTUACIONES DE CARCTER GENERAL
912.O. Relac. cortes grales., sec. del gob. y apoyo alta direccin
921.U. Publicaciones
- 109 -
AREA DE GASTO 9
ACTUACIONES DE CARCTER GENERAL
- 110 -