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UNIDAD

Gestin Integral y
Responsabilidad Social

ndice
Introduccin
Desarrollo temtico

4
UNIDAD
Introduccin

Gestin Integral NTC 31000

Si bien es cierto las empresas deben hacer parte del mercado globalizado
en donde la competitividad de estas sea la prioridad, en esa medida ms
all de la calidad y de la productividad, se deben centrar en la proteccin
del personal, en como su infraestructura y activos operacionales no causen
impacto en el ambiente, los recursos naturales y las comunidades del entorno
de la empresa.
En este escenario, el esfuerzo de las empresas se est enfocando a la implementacin conjunta de los requerimientos normativos, a partir de los elementos comunes, tales como el direccionamiento y compromiso empresarial, la
administracin documental, los registros, las auditoras internas, las acciones
correctivas, las acciones preventivas, el entrenamiento del personal, las comunicaciones, las mediciones, etc; todo esto obedeciendo a la implementacin de
un sistema integrado de gestin que permite a la organizacin demostrar su
compromiso hacia todas las partes interesadas en la misma y no solo hacia el
cliente.

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As pues un sistema integrado de gestin cubre desde la calidad del producto y

el servicio al cliente, hasta el mantenimiento de las operaciones dentro de una
situacin de desempeo ambiental, de seguridad y de salud ocupacional aceptables.
Dentro de los beneficios de su implementacin podemos mencionar:
Mejora la eficiencia y efectividad de la organizacin por la buena adaptacin a las necesidades del mercado.
Mejora las relaciones con los proveedores, al hacerlos partcipes de la filosofa de la calidad.
Minimiza los ndices de errores, incrementa los beneficios econmicos y reduce sustancialmente los costos de no calidad.
Obtiene una disminucin en los costos de garanta del servicio y en el nmero e importancia de los reclamos del cliente.
Incrementa el rendimiento, competencias y el entrenamiento de los miembros de la organizacin, como individuos y equipo.
Mejora la moral y la motivacin del personal, por sentirse partcipes y hacedores de la
mejora continua de su organizacin.
Logra una concientizacin sobre la preservacin del medio ambiente en todos los niveles
y un ambiente de trabajo ms seguro para todos los miembros de la organizacin.

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Desarrollo temtico
Preparacin de un sistema integrado

Aspectos organizativos
Identificacin y secuencia de procesos

La ISO 31000 tiene como objetivo: ayudar a generar un enfoque para mejorar la
gestin del riesgo, de manera sistemtica
y brindar diversidad de posibilidades para
que de manera integral haya una gestin
que permita lograr a cabalidad los objetivos
de las compaas. El documento normativo
establece procesos y principios para la gestin de riesgo, en la que recomienda a las
organizaciones el desarrollo, la implementacin y el mejoramiento continuo, como
un importante componente de los sistemas
de gestin (Boletn informtico ICONTEC, Marzo 2011-nro.03 Artculo Gestin de riesgos).

Marco de referencia NTC 31000

http://tienda.icontec.org/brief/NTCISO31000.pdf
Todas las organizaciones sin importar su
tamao o el sector al que pertenezcan, siempre estarn expuestas a una serie de amenazas y riesgos que las hacen vulnerables y de
una forma u otra pueden ocasionar retrasos
en el alcance de sus objetivos ya establecidos.
La gestin integral de riesgos ha cobrado
mayor importancia en los ltimos aos,
dando lugar a la creacin de diversosModelos de Gestin de Riesgos, entre ellos est la
norma NTC 31000.

Fuente: Responsabilidad Integral. Csar Francisco Nates Parra Agosto 2011. ANDI. Consejo Colombiano
de Seguridad.

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Esta norma proporciona principios y directrices para la integracin de un sistema

de gestin compatible con los estndares de
gestin de riesgos de cualquier sector.
Para lograr que la gestin del riesgoen las
organizaciones sea eficaz, la ISO 31000 se
centra en los siguientes principios bsicos,
numeral 3:
Est integrada en los procesos de una
organizacin.

Cumplan con las exigencias legales y reglamentarias y las normas internacionales.

Optimicen los informes financieros.
Mejoren la gobernabilidad.
Mejoren la confianza de los inversionistas.
Establezcan una base confiable que sirva para la toma de decisiones y la planificacin de resultados.
Mejoren los controles.

Ayuda a la toma de decisiones, reduciendo la incertidumbre.

Efectivamente asignen y utilicen recursos para el tratamiento del riesgo.

Es sistemtica y est bien estructurada

para una correcta adaptacin.

Mejoren la eficacia y eficiencia operativa.

Est basada en la mejor informacin

disponible.
Tiene en cuenta factores humanos y
culturales.
Es transparente e inclusiva.
Es dinmica, interactiva y sensible al cambio.

Mejoren la salud y la seguridad, as

como la proteccin del medio ambiente.
Mejoren la prevencin de prdidas y de
manejo de incidentes.
Mejoren el aprendizaje organizacional.
Mejoren la capacidad de resistencia de
la organizacin.

Facilita la mejora continua en la organizacin y crear valor.

En esta medida y teniendo en cuenta estos

principios se busca que las organizaciones:
Incrementen la posibilidad de alcanzar
los objetivos trazados.
Fomenten una gestin proactiva en la
organizacin.
Sean conscientes de la necesidad de
identificar y tratar los riesgos en toda la
organizacin.

Identifiquen mejor las oportunidades y

amenazas.

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Marco de Referencia, numeral 4:

Esta norma menciona que el xito de la gestin del riesgo depender de la eficacia del marco
de referencia para la gestin, el cual brinda las bases y las disposiciones que se introducirn
en todos los niveles de la organizacin.(GTC 31000, GTC 137.http://tienda.icontec.org/
brief/NTC-ISO31000.pdf).
En este marco de referencia se mencionan los componentes necesarios para gestionar el riesgo
y la forma en que ellos se interrelacionan.

DireccinyCompromiso
(4.2)

Mejora Continua
(4.6)

Diseo para el marco de

referencia para la gestin.
(4.3)

Monitorear y revisar el
marco de referencia (4.5)

Implementar la gestin
del riesgo
(4.4)

Fuente: Autora.

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 Direccin y compromiso: la gestin del

riesgo necesita del compromiso por parte de la direccin, de la planificacin estratgica, y por tanto la direccin debe:
Definir y aprobar la poltica para la
gestin del riesgo.
Garantizar que la cultura de la organizacin y la poltica para la gestin
del riesgo estn alineadas.
Determinar indicadores de desempeo de la gestin para el riesgo que
estn acordes con los indicadores del
desempeo de la organizacin.
Garantizar la conformidad legal.
Asignar obligaciones y responsabilidades en los niveles respectivos dentro de
la organizacin.
Garantizar que se asignen los recursos
necesarios para la gestin del riesgo.
Comunicar los beneficios de la gestin
del riesgo.
Garantizar que el marco de referencia
para gestionar el riesgo, sigue siendo
adecuado.
Diseo del marco de referencia:
Entender a la organizacin y su contexto
Establecer la poltica para la gestin
del riesgo
Rendicin de cuentas
Integracin de los procesos de la organizacin
Recursos
Establecer mecanismos para la comunicacin interna

Implementar la Gestin del Riesgo:

Implementar el marco de referencia
Implementar el proceso para la gestin
Monitorear y revisar el marco de referencia:
Medir el desempeo de la gestin del
riesgo frente a los indicadores, los cuales se revisan peridicamente para determinar su idoneidad.
Medir peridicamente el progreso
frente al plan para la gestin del riesgo
y las desviaciones con respecto a este.
Presentar informes sobre el riesgo y el
progreso del plan.
Revisar la eficacia del marco de referencia.
Mejora continua del marco de referencia, teniendo en cuenta los resultados
del monitoreo y las revisiones, para as
tomar decisiones sobre la forma en que
se podra mejorar.

Antecedentes de la norma ISO 26000 y GTC 180

http://www.icontec.org/index.php/es/
inicio-3/responsabilidad-social
Norma ISO 26000: Responsabilidad
Social
Aunque muchas compaas entienden el concepto, no saben cmo ponerlo en prctica...
Qu se debe hacer para que una organizacin
sea reconocida como socialmente responsable?
La Responsabilidad Social se define como
la inspiracin voluntaria, es reconocer y

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aceptar los compromisos que tenemos con

nuestra sociedad, es una actitud madura,
consiente y sensible a los problemas de nuestra sociedad y es una actitud emprendedora
para adoptar hbitos, estrategias y procesos
que nos ayuden a minimizar los impactos
negativos que podemos generar al medio
ambiente y a la sociedad.
Ahora bien, la responsabilidad social empresarial (RSE) es la forma de conducir los
negocios de las empresas que se caracteriza
por tener en cuenta los impactos que todos
los aspectos de sus actividades generan sobre sus clientes, empleados, accionistas, comunidades locales, en el medio ambiente y
sobre la sociedad en general. Esto implica el
cumplimiento obligatorio de la legislacin
nacional e internacional en el mbito social,
laboral, medioambiental y de derechos humanos, as como cualquier otra accin voluntaria que la empresa quiera emprender
para mejorar la calidad de vida de sus empleados, las comunidades en las que opera y
de la sociedad en su conjunto (Observatorio
de responsabilidad social corporativa, Madrid 2013).

y materias fundamentales de responsabilidad social que ayudan a integrar un comportamiento socialmente responsable en
cualquier organizacin del sector privado,
pblico y sin fines de lucro, independientemente si son grandes, medianas o pequeas
y operan en pases desarrollados o en pases
en desarrollo.

Generalidades:

Las organizaciones pueden poner en prctica la responsabilidad social, sin crear nuevas
estructuras o nuevos sistemas. La implementacin de la responsabilidad social va dirigida en primera instancia a la integracin
de la responsabilidad social en los sistemas,
polticas, estructuras y redes existentes en la
organizacin.

La relacin de las caractersticas de la organizacin

con la Responsabilidad Social:
La responsabilidad social puede ser completamente diferente en una gran organizacin
multinacional, que en una pequea compaa.
Caractersticas claves de la organizacin que
se relacionan con la responsabilidad social:
1. Lugares en los que la organizacin opera:

La Norma ISO 26000:2010 hace nfasis en

que el desempeo de una organizacin con
la sociedad y su impacto en el medio ambiente, ser una parte crtica al medir su desempeo integral y su habilidad para operar de manera eficaz. La ISO 26000:2010
proporciona orientacin sobre los principios

Naturaleza del marco legal en estos lugares (existe un marco legal fuerte que
regula muchas de las actividades relacionadas con la responsabilidad social?).
Caractersticas sociales, ambientales y
econmicas de las reas de operacin.

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2. El tipo, propsito y tamao de la organizacin.

Entendiendo la responsabilidad social de la

organizacin:

3. Caractersticas de la mano de obra o

empleados de la organizacin.

Alcance de la responsabilidad social

para la organizacin:

4. Organizaciones industriales o sectoriales en que la organizacin participa:

La responsabilidad social implica el integrar todos los principios basados en reglas

de conducta dentro de la manera en que la
organizacin opera, as como el identificar y
abordar las expectativas asociadas con los temas fundamentales y los asuntos relevantes e
importantes.

Actividades relacionadas a la Responsabilidad Social emprendidas por estas

organizaciones.
5. Preocupaciones de las partes interesadas
internas y externas que sean relevantes
para la Responsabilidad Social.
Identificar a sus partes interesadas sobre
la base de aquellos que pueden ser o
han sido impactados por sus decisiones
y actividades.

Rendicin de cuentas.
Transparencia.
Comportamiento tico.
Partes interesadas.
Estado de derecho.

6. Estructura para la toma de decisiones

de la organizacin (Qu decisiones
son tomadas centralmente? Cules son
descentralizadas?).

Normas internacionales.
Derechos Humanos.
Gobierno organizacional.

7. Cadena de valor y contratistas de la organizacin.

Derechos Humanos.

Prcticas laborales.
Resulta de vital importancia saber cul es
el concepto de la Responsabilidad Social
que tienen los lderes de la organizacin. Si
tienen claro que beneficios trae la responsabilidad social, ayudar en gran medida a
la integracin de la responsabilidad social a
travs de toda la organizacin.

Prcticas Medio Ambientales.

Operacionales justas.
Temas de consumidores.
Desarrollo social.

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 Determinando la relevancia e importancia de los temas fundamentales para

la organizacin:
El grado de relevancia y la importancia del
tema fundamental, variarn dependiendo
de la naturaleza, tamao y ubicacin de la
organizacin. As pues en una revisin inicial de lo relevante en cuanto a su actuar,
de los temas fundamentales y los asuntos se
debe reducir la lista de asuntos relevantes a
aquellos de mayor importancia.
Para comenzar el proceso de identificacin de
dicha relevancia, una organizacin puede:
Listar el rango completo de sus actividades.
Mirar a las actividades de la organizacin en s, y las actividades dentro de la
cadena de valor y esfera de influencia
de la organizacin.
Determinar que temas fundamentales
y asuntos pueden surgir cuando la organizacin y otros dentro de su cadena
de valor lleven a cabo estas actividades.
Examinar el rango de formas en las
cules las decisiones y actividades de la
organizacin pueden causar impactos
sobre el desarrollo sostenible y bienestar de la sociedad.
Identificar las expectativas de la sociedad sobre el comportamiento responsable respecto de estos impactos.
Una vez que la organizacin ha identificado
asuntos relevantes a su accionar, puede ver
cuidadosamente esos asuntos identificados y
desarrollar una serie de criterios para decidir
sobre los temas fundamentales y asuntos que
tengan una mayor importancia para la organizacin, es decir:

El alcance de los impactos del asunto

sobre el desarrollo sostenible y el bienestar de la sociedad.
El efecto potencial de tomar acciones o
no tomar acciones sobre este asunto.
El nivel de preocupacin de las partes
interesadas sobre el asunto.
El efecto potencial de la accin relacionada sobre el asunto, comparado con
los recursos y esfuerzos que requieren
implementar la accin.
La facilidad para controlar las amenazas o tomar ventaja de las oportunidades para contribuir al desarrollo sostenible, salud y bienestar de la sociedad.
Estableciendo prioridades para abordar
los temas fundamentales y los asuntos:
Se le puede dar prioridad a asuntos y
acciones que:
Se relacionen con el cumplimiento de
la ley o de cdigos profesionales.
Se relacionan a potenciales violaciones
de los derechos humanos.
Se relacionan con prcticas que pueden
poner en peligro la vida.
Tomarn un largo tiempo en hacerse
completamente efectivas.
Son una preocupacin inmediata para
las partes interesadas.
Tienen importantes implicancias de
costo si no son abordadas rpidamente.
Pueden implementarse rpida y fcilmente, y sern tiles en aumentar la
concientizacin sobre y para las acciones de responsabilidad social dentro de
la organizacin.

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Integrando la responsabilidad social a toda la

organizacin
Una caracterstica fundamental de la responsabilidad social es su integracin a travs de todas las partes de la organizacin y
sus actividades. Esto involucra el hacer de la
responsabilidad una parte importante de las
estrategias, sistemas, prcticas y procesos organizacionales existentes. Y cmo se hace?

A. Estableciendo la direccin de la organizacin hacia la responsabilidad social:

Incorporar en su propsito o en la declaracin de misin, una referencia clara y concisa de los aspectos relevantes
de la responsabilidad social.
Incluir en las aspiraciones de la organizacin o en la declaracin de visin, referencias a las formas en la que esperan
que la responsabilidad social influya en
sus acciones.
Revisar los valores o filosofas de la organizacin, para determinar si son consistentes con un enfoque de responsabilidad social.
Adoptar un cdigo de conducto o cdigo de tica escrito.
Incluir la responsabilidad social como
un elemento clave de la estrategia de la
organizacin.
B. Concientizando y fortaleciendo capacidades para la responsabilidad social:
En una primera etapa de los esfuerzos de una
organizacin relacionados a la responsabilidad social, el foco de la concientizacin

debera ser el aumento del entendimiento

de los aspectos de la responsabilidad social,
incluyendo principios, temas fundamentales y asuntos.
No todos los empleados de todas las
secciones de una organizacin, estarn
igualmente receptivos y deseosos de
adoptar prcticas de responsabilidad
social.
Toma de decisiones y gobernanza, que
pudieran promover una mayor libertad,
autoridad y motivacin, para sugerir
nuevos enfoques e ideas.

C. Construyendo la responsabilidad social

en los sistemas y procedimientos de la
organizacin:
Toman decisiones, incluyendo aquellas
respecto de nuevas actividades, una organizacin debera considerar los posibles impactos de estas decisiones en
otros.
Una organizacin debera confirmar
que los principios de rendicin de cuentas, transparencia y comportamiento
tico son aplicados a su gobernanza y
reflejados en su estructura.
Planificar, evaluar las fortalezas y debilidades, desarrollar estrategias, establecer metas, asignar recursos, desarrollar
competencias y examinar y evaluar regularmente las actividades, pueden ser
utilizados para mejorar el desempeo
de una organizacin relacionado con la
responsabilidad social.

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D. Comunicando sobre responsabilidad

Social.
1. Caractersticas de la comunicacin para
la responsabilidad social:
Debe ser entendible.
Debe ser veraz y exacta.
Debe ser equilibrada.
Debe incluir toda la informacin material sobre los asuntos relevantes.
Debera ser oportuna.
Debera ser comparable cuando sea
apropiado.
El rol de la comunicacin en la Responsabilidad Social.
Demostracin de la rendicin de cuentas y transparencia.
Abordar requerimientos legales.

Mostrar como la organizacin est

cumpliendo sus compromisos sobre
Responsabilidad Social.
2. El rol de la comunicacin en la Responsabilidad Social:
Concientizar dentro de la organizacin
las estrategias y planes objetivos, desempeo y desafos para la Responsabilidad Social.
Entregar informacin sobre los impactos de las operaciones, productos y servicios.
Ayudar a involucrar y motivar a los empleados.
Ayudar a involucrar y crear dilogo con
las partes interesadas.
Aumentar la reputacin de la organizacin por sus acciones responsables,
apertura e integridad.

Fuente: grupo Interdisciplinario de Responsabilidad Social, Universidad de Antioquia; 2010.

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 GTC 180 Gua tcnica colombiana de

responsabilidad social
http://tienda.icontec.org/brief/GTC180.
pdf

Anlisis tomado de: grupo de investigacin

en responsabilidad social,
Registro colciencias 0038985, agosto de
2007

La GTC 180 proporciona las directrices

para establecer, implementar, mantener y
mejorar de forma continua un enfoque de
RS en la gestin y propende por involucrar a
los stakeholders (partes interesadas) en un desempeo socialmente responsable. Desde el
ao 2002 el ICONTEC -como Organismo
Nacional de Normalizacin- inici el proceso de creacin del documento, uno de los
que ms ha involucrado participantes.

SD 21000 - Sustainable Development Corporate Social Responsibility. Gua Francesa.

La GTC 180 de RS es certificable?
No. La aplicacin de esta gua es de carcter
voluntario y no exime a las organizaciones
del cumplimiento de las disposiciones legales
vigentes aplicables, ni es contraria a las mismas; tampoco tiene la intencin de utilizarse
para propsitos reglamentarios, contractuales ni de evaluacin de la conformidad.

Cul es el propsito de la GTC 180 de RS?

La gua proporciona directrices para:
a) Establecer, implementar, mantener y
mejorar en forma continua un enfoque
de Responsabilidad Social en la gestin.
b) Involucrar a las partes interesadas (stakeholders) en una gestin socialmente responsable.
c) Comunicar y evidenciar este enfoque
ante las partes interesadas (stakeholders).

Cules documentos se utilizaron como referencia para la elaboracin de la GTC180

de RS?
SA 8000 - Social Accountability.
ABNT NBR 16001 - responsabilidad
social. sistema de gestin. Requisitos.
Norma Brasilea.

Cules son las implicaciones que tiene una

organizacin que implemente la GTC 180
de RS?
La gua plantea un enfoque de gestin socialmente responsable que acta de manera
integral y articuladora en toda la gestin de
la organizacin, trayendo consigo algunas
implicaciones como:

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a) Conviccin, como manifestacin de la voluntariedad de asumir decisiones y acciones frente a las necesidades, intereses, satisfacciones y expectativas de todas las partes interesadas
(stakeholders).
b) Compromiso y responsabilidad con las consecuencias e impactos de sus acciones y decisiones.
c) Planificacin de la gestin: la definicin de polticas, estrategias, objetivos, metas y programas, alineados bajo criterios socialmente responsables.
d) Desarrollo de capacidades y habilidades para anticipar, responder y manejar temas y problemas relacionados con las expectativas y demandas sociales de las partes interesadas
(stakeholders).

Fuente: Luis Miguel Romero Smit**2 Juan Carlos Yepes Alzate***3 Universidad Santo Toms e Icontec,
Bogot, Colombia. 2010.

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La GTC 180 de RS aplica slo a empresas

del sector real de la economa?
La GTC 180 de RS Aplica para cualquier
tipo de organizacin, independiente del tamao, razn social o sector al que pertenezca.
Cules son los beneficios que trae para una
organizacin la implementacin dela GTC
180 de RS?
Una gestin socialmente responsable trae
mltiples beneficios entre los cuales cabe resaltar:
Estrecha las relaciones y genera fidelidad y satisfaccin creciente con las diferentes partes interesadas (stakeholders).

En qu medida se le facilita a las organizaciones que ya tienen algn tipo de certificacin (calidad, ambiental, etc.) la aplicacin
de la GTC 180 de RS?
Para las organizaciones que han implementado Sistemas de gestin, es factible que la
implementacin de la GTC 180 sea ms
sencillo dado que la GTC 180 se basa en el
modelo PHVA (planear, hacer, verificar y actuar) lo que permite integrar el enfoque de
RS a todos los Sistemas de gestin en cualquier organizacin.
Cules son los pasos para la implementacin del enfoque de gestin socialmente responsable que propone la GTC 180 de RS?

Establece un marco de gestin basado

en el desarrollo sostenible.

Con respecto a los pasos para su implementacin, la GTC 180 sugiere seguir el ciclo
PHVA (planear, hacer, verificar y actuar)

Promueve un modelo dialgico para

prevenir y afrontar los conflictos.

Auditora ISO NTC 19011

Suscita renovacin de la cultura de la

organizacin a partir de principios compartidos y fines socialmente legtimos.
Mejora la capacidad de generar confianza pblica.
Protege e incrementa la reputacin de
la organizacin.

http://tienda.icontec.org/brief/NTCISO19011.pdf

1. Alcance:
Esta norma da la orientacin acerca de los
principios de la auditora, la gestin de programas de auditora, la realizacin de las auditoras de sistemas de gestin. Aplica para
todas las organizaciones que tienen que realizar auditoras internas y externas.
La palabra auditora proviene del latn auditorios, que significa or. En este orden de
ideas, se puede considerar que se trata de un
ejercicio de escucha, tambin es vlido decir que necesariamente incluye otro sentido

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esencial: la vista. Es posible afirmar que la

auditora es un ejercicio en el que se combinan audicin y visin dentro de un marco
de anlisis.
La auditora es un proceso sistemtico independiente y documentado para obtener evidencias de la auditora y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado
en que se cumplen los criterios de auditoria.
(ISO 19011, 2011).

Clasificacin de la auditora:
A. Segn el objeto de la auditora.
Auditora de legalidad, cumplimiento o
de regularidad legal.
Auditora financiera y contable.
Auditora de gestin.
Auditora del sistema de informacin.

C. Segn la posicin del auditor con respecto al objeto auditado.

Auditora interna.
Auditora externa.
2. Referencias normativas
Los siguientes documentos normativos
contienen disposiciones que, a travs de la
referencia en este texto, constituyen disposiciones de la presente norma. Para las referencias fechadas, no se aplican las enmiendas posteriores o revisiones de cualquiera
de estas publicaciones. Sin embargo, se invita a las partes que realizan acuerdos con
base en esta norma, a investigar la posibilidad de aplicar la edicin ms reciente de
los documentos normativos indicados abajo. Para referencias no fechadas, se aplica
la ltima edicin del documento normativo citado. Los miembros de la IEC e ISO
mantienen registros de las normas internacionales vigentes en la actualidad.

Auditora del cumplimiento de obligaciones contractuales (supervisin o interventora).

ISO 9000:2000, Sistemas de gestin de la

calidad - Fundamentos y vocabulario.

Auditoras combinadas o integrales.

ISO 14050: 1998, Environmental Management

Vocabulary

Auditoras conjuntas.
Auditoras especializadas o temticas
(poltica, social, ambiental, energtica,
de salud, de marca, de innovacin, entre
otras).
B. Segn el momento de la auditora.
Previa
Perceptiva o concurrente
Posterior

3. Trminos y definiciones:
tomado de
http://tienda.icontec.org/brief/NTCISO19011.pdf
Para los propsitos de esta norma se aplican
los trminos y las definiciones dadas en la norma ISO 9000:2000 y en la ISO 14050:1998,
a menos que sean reemplazados por las definiciones presentadas en seguida:

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Un trmino en una definicin o nota que se

define en otra parte de este numeral se indica mediante negrilla, seguido por su nmero
de entrada entre parntesis.
3.1 Auditora
Proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencia de la auditora (3.3) y evaluarla objetivamente para
determinar la medida en la cual se cumplen
los criterios de auditora (3.2).
3.2 Criterios de la auditora
Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos usados como referencia.
3.3 Evidencia de la auditora
Registros, declaraciones de hecho u otra informacin que sea pertinente para los criterios de auditora (3.2) y que son verificables.
3.4 Hallazgos de la auditora
Resultados de la evaluacin de la evidencia
de la auditora (3.3) reunida, contra los criterios de auditora (3.2).
3.5 Conclusiones de la auditora
Resultado de una auditora (3.1) que proporciona el equipo auditor (3.10) tras considerar los objetivos de la auditora y todos los
hallazgos de la auditora (3.4).
3.6 Cliente de la auditora
Organizacin (3.3.1) o persona que solicita
una auditora (3.1).

3.7 Auditado
Organizacin que es auditada.
3.8 Auditor
Persona con la competencia (3.14) para llevar a cabo una auditora (3.1)
3.9 Equipo auditor
Uno o ms auditores (3.8) que llevan a cabo
una auditora (3.1), con el apoyo de expertos
tcnicos (3.10), si se requiere.
3.10 Experto tcnico
Persona que suministra un conocimiento especfico o experiencia al equipo auditor (3.9).
3.11 Programa de la auditora
Conjunto de una o ms auditoras (3.1) planificadas para un perodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propsito especfico.
3.12 Plan de la auditora
Descripcin de las actividades en el sitio y
arreglos para una auditora (3.1).
3.13 Alcance de la auditora
Extensin y lmites de una auditora (3.1).
3.14 Competencia
Habilidad demostrada para aplicar conocimientos y aptitudes.

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4. Principios de auditora:
La auditora se caracteriza por la confianza en
muchos principios que hacen que la auditora
sea una herramienta confiable para apoyar las
polticas y controles de gestin, suministrando
informacin sobre cmo puede actuar una organizacin para mejorar su desempeo.
Los siguientes principios se relacionan con
los propios auditores:
Conducta tica -Fundamento del profesionalismo.
En auditora son esenciales la confianza, la integridad, la confidencialidad y la discrecin.
Presentacin justa - La obligacin de informar verazmente y con exactitud.
Los hallazgos, conclusiones y reportes de la
auditora reflejan con veracidad y exactitud
las actividades de la auditora. Se reportan
los obstculos significativos encontrados durante la auditora, los aspectos no resueltos
o las opiniones divergentes entre el equipo
auditor y el auditado.

Independencia
La base de la imparcialidad y objetividad de
las conclusiones de la auditora.
Los auditores son independientes de la actividad auditada, no estn parcializados y
no tienen conflictos de intereses. Los auditores mantienen un estado mental objetivo
durante todo el proceso de auditora, para
asegurar que los hallazgos y conclusiones se
basarn solamente en evidencias.
Evidencia
La base racional para llegar a conclusiones de auditora confiables y reproducibles en un proceso
de auditora sistemtico. La evidencia de la auditora es verificable. Se basa en muestras de informacin disponible, ya que una auditora se realiza durante un perodo de tiempo limitado y con
recursos limitados. El uso apropiado del muestro
est muy relacionado con la confianza que se
puede tener en las conclusiones de las auditoras.
5. Gestin de un programa de auditora
5.1 Generalidades

Debido cuidado profesional - La aplicacin de diligencia y juicio en la auditora.

Los auditores proceden con el cuidado requerido de acuerdo con la importancia de
la tarea que realizan y la confianza depositada en ellos por los clientes de la auditora
y las partes interesadas. Un prerrequisito es
poseer la competencia necesaria.
Otros principios de auditora se relacionan
con el proceso de la auditora. Una auditora es, por definicin, independiente y
sistemtica y estas caractersticas estn estrechamente relacionadas con los siguientes
principios de auditora:

Una organizacin que necesite realizar auditoras debera implementar y gestionar un

programa de auditora efectivo, el propsito
de un programa es planear el tipo y nmero
de auditoras, e identificar y suministrar los
recursos necesarios para realizarlas.
El programa de auditora puede incluir auditoras con una variedad de objetivos.
Dependiendo del tamao, naturaleza y
complejidad de la organizacin por auditar,
el programa de auditora puede incluir una,
algunas o muchas auditoras, y auditoras
conjuntas y combinadas.

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Los responsables de dirigir el proceso de auditora deberan y siguiendo el ciclo PHVA:

Disponibilidad de la cooperacin adecuada del auditado.

Establecer los objetivos y extensin del

programa de auditora.

Disponibilidad de tiempo y recursos

adecuados.

Establecer las responsabilidades, recursos y procedimientos.

Cuando la auditora no sea viable, las personas responsables del programa de auditora
deberan proponer una alternativa al cliente
de la auditora, en consulta con el auditado.

Asegurar la implementacin del programa de auditora.

Hacer seguimiento, revisar y mejorar el
programa de auditora, y
Asegurar que se llevan los registros
apropiados del programa de auditora.

5.2 Objetivos y extensin del programa de

auditora.

Una vez decidido el tamao y composicin

del equipo auditor, se debera considerar lo
siguiente:
Los objetivos de la auditora, alcance, criterios y duracin estimada de la auditora.
La competencia general del equipo auditor, necesaria para lograr los objetivos
de la auditora.

5.3 Responsabilidades, recursos y procedimientos del programa de auditora.

Los requisitos de los organismos de acreditacin/certificacin, segn el caso.

5.4 Implementacin del programa de auditora.

La necesidad de asegurar la independencia del equipo auditor, en relacin

con las actividades por auditar, y de
evitar conflictos de intereses.

5.5 Registros del programa de auditora

5.6 Seguimiento y revisin de los programas de auditora.
Las personas responsables de dirigir el programa de auditora deberan nombrar el lder del equipo auditor para la auditora especfica.
Las personas responsables de dirigir el programa de auditora deberan determinar la
viabilidad de la auditora, teniendo en cuenta los siguientes factores:
Informacin suficiente y apropiada para
planificar la auditora.

La capacidad de los miembros del equipo auditor para interactuar efectivamente con el auditado y trabajar conjuntamente.
El idioma de la auditora y la comprensin de las caractersticas sociales y culturales del auditado, ya sea gracias a las
propias habilidades del auditor o mediante la ayuda de un experto tcnico.
En cuanto a la competencia de los auditores,
el numeral 7 tambin describe un proceso

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para evaluar auditores y lderes de equipos

auditores, al igual que el desarrollo profesional y mantenimiento de la competencia.
El proceso de evaluacin comprende cuatro
pasos principales, que son:
Identificar los tipos y niveles de conocimiento y habilidades para satisfacer las
necesidades del programa de auditora
(7.6.3).

Establecer identificadores de educacin,

experiencia laboral, formacin del auditor y experiencia en auditora (7.6.4).
Seleccionar el mtodo de evaluacin
apropiado (7.6.5).
Completar la evaluacin comparando
los resultados contra los indicadores
identificados (7.6.6).

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