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Application 1 : soit un dcouvert durant du 25 mai inclus au 30 mai inclus ; montant
de 120 000 dh, taux 7,2%. Commission du plus fort dcouvert : 0,05% (soit 1/2000).
Calculer le taux rel de ce crdit et commenter
Intrts dbiteurs= 120 000* 0,072* 6/360
= 144
= 60
Cot total
= 204
Dbit
Crdit
62000
120 000
56 000
12 000
45 000
36 000
37 000
45 000
20 000
232 000
Soldes
Dbit
Crdit
20 000
42 000
78 000
22 000
10 000
35 000
1000
36 000
9000
11 000
Nombre
de jours
3
6
16
14
1
10
1
16
17
7
Dbiteurs
Nombres
Crditeurs
60 000
252 000
1 248 000
308 000
10 000
350 000
1000
567 000
153 000
77 000
1 255 000
780
000
= 383,47
= 44,5
= 58 HT
TVA
= 11,60
Agios du trimestre
= 497 , 57
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a.2- les avantages et les inconvnients :
Les avantages :
-
Les inconvnients :
-
Celles o les recettes sont regroupes sur une priode courte aprs une
longue priode de dcaissements (industries de jouets, les meubles de
jardin)
La banque rserve ce genre de crdit des clients srs, ayant russi les
prcdentes campagnes et prsentant une structure financire saine et quilibre, de
ENCG FES-Mr Daoud
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sorte quune campagne rate ne remettrait pas en cause la prennit de ces clients.
En plus, elle vite de financer les produits prissables ou encore sujets aux caprices
de la mode. Dans certains cas, la banque exige de son client des engagements
fermes, telles que des cautions personnelles des dirigeants ou du nantissement des
marchandises finances.
D- Crdits relais (dit encore crdits de soudure) :
Une entreprise peut devoir combler une insuffisance structurelle de
trsorerie ou payer des dpenses dinvestissements alors quelle ne dispose pas des
ressources permanentes ncessaires. Il se peut que sa banque lui accorde alors un
crdit court terme en attendant quelle fasse lemprunt ou laugmentation de
capital ncessaire, ou encore de cession dimmobilisation.
Ce crdit court terme lui sert de relais et lui permet de faire la soudure.
E- Obligations cautionnes
Les entreprises ont la possibilit de diffrer de un trois mois le paiement
des sommes quelles doivent ladministration fiscale, au titre de la TVA. Toutefois,
un tel crdit ne peut tre obtenu que sil est cautionn par une banque ou un
tablissement financier qui, en quelque sorte, prte sa signature (dans le jargon
bancaire on parle de crdits par signature) et prlve une commission.
La procdure est la suivante : lentreprise bnficiaire du crdit souscrit un billet (une
obligation) lordre du trsor public, cautionn par la banque ou lorganisme
financier. En cas de dfaillance de paiement, la banque sera contrainte de
rembourser la place de la socit. Cette procdure sutilise galement pour diffrer
les rglements concernant les droits de douane, les impts contests,
F- Avance sur marchandises :
Rserve gnralement aux clients trs slectionns, Cest une technique de
financement qui consiste financer un stock en prenant en contrepartie une garantie
de marchandises. Ce type de financement est surtout utilis par les activits
sapprovisionnant en matires premires provenant des pays trangers, tels que les
minerais, le ptrole
Cette technique de financement reste trs risque pour le banquier qui se doit
destimer la valeur, la qualit et la liquidit du gage. Il sappuie souvent sur les
comptences dun expert pour une telle valuation.
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Les marchandises finances doivent rpondre certains critres tels que :
-
Lutilisation de lavance en devises occupe une place trs importante parmi les
instruments de refinancement linternational et de couverture du risque de change.
Ce crdit court terme est rserv aux entreprises exportatrices. Il se droule en
trois tapes :
-