PLAN DE RIESGO

Definicin
Concepto

El Plan de Riesgo es un documento normativo que describe en forma

clara, concisa y completa los riesgos, los actores y sus
responsabilidades para casos de eventos adversos.
A tal efecto, un Plan de Riesgo (PR) es una herramienta que
definitivamente permitir ayudar a la Cooperativa a mantener la
continuidad de las operaciones del negocio, ante la ocurrencia de alguna
eventualidad que afecte a la normal y efectiva recaudacin de la cartera
y al buen funcionamiento del sistema informtico financiero, provocando
la paralizacin parcial o total de la Institucin. Un (PR) abarca la
recuperacin de aquellos servicios y recursos crticos ante eventos que
van desde desastres naturales (como por ejemplo terremotos,
inundaciones, etc.) hasta no naturales (como por ejemplo el dao de
un disco, robo, sabotaje, fallas tcnicas y/o errores de programas).
CARACTERSTICAS
Las caractersticas que debe reunir un Plan
de riesgo son:
Ser flexible: El plan deber ser especificado en guas, en lugar
de relacionar los detalles a situaciones individuales del desastre.
Contener un proceso de mantenimiento: Eludir detalles
innecesarios de manera
que el plan pueda ser fcilmente actualizado.
Tener un costo Efectivo: La planeacin del proyecto deber
enfatizar en la necesidad de minimizar los costos del desarrollo del
plan, respaldo redundante del procesamiento de la suscripcin de
honorarios, mantenimiento y costo de pruebas.
Enfatizar en la Continuidad de la Empresa: El plan debe de
asegurar la continuidad de la empresa, durante un periodo de
recuperacin de desastres.
Respuesta organizada: El plan debe proporcionar una lista de
verificacin de salidas que necesitan atencin inmediata que sigue
al desastre. As mismo incluir listas de nmeros de telfono y las
direcciones de individuos para conectarlos.
Asignar
Responsabilidades
Especficas:
A
individuos
especficos deber asignrseles la responsabilidad de cada salida
que requiera atencin durante la Respuesta de Emergencia y el
tiempo del periodo del procesamiento interno.
Incluir un Programa de Prueba: La prueba con los usuarios
para revisar los procedimientos de verificacin de respaldo debe
de realizar algo especfico en los intervalos de tiempo. De tal
forma que el plan cuente con un estado de frecuencias de prueba
y documente la metodologa de prueba.
Fcil de Mantener: Mantenerlo simple. Pero no basta con tener
un manual cuyo
ttulo sea Plan de Riesgo o denominacin similar, sino que es

imprescindible conocer si funcionar con las garantas necesarias

y si cubre los requerimientos en un tiempo inferior al fijado y con
una duracin suficiente.

OBJETIVOS DEL PLAN DE RIESGO.

El Plan de Riesgo tiene como objetivo:
Planificar, describir la capacidad y las actividades de respuesta
inmediata para controlar las emergencias de manera oportuna y
eficaz que se pueden presentar durante la operacin de las
actividades de una organizacin.
Establecer una tabla de responsabilidades y procedimientos de
respuesta ante la ocurrencia de eventos que pudieran surgir,
tomando acciones de control de emergencias, notificacin y
comunicacin permanente, capacitacin y adoctrinamiento del
personal.
Asegurar la oportuna comunicacin interna entre el personal
que detect la debilidad o falencia.
Establecer acciones operativas para minimizar los riesgos sobre
las actividades operativas de la institucin, de los trabajadores, de
terceros, instalaciones e infraestructura asociada a la Cooperativa.
ESTRUCTURA DEL PLAN DE
RIESGO
La Estructura del Plan de riesgo tendr el siguiente esquema:
1. Anlisis y Diseo: Estudia la problemtica, las necesidades
de
recursos,
las alternativas de respaldo, y se analiza el
costo/beneficio de las mismas. sta es la fase ms importante,
pudiendo llegarse al final de la misma incluso a la conclusin de que
no es viable o es muy costoso su seguimiento. En la forma de
desarrollar esta fase, se diferencian las dos familias metodolgicas.
Estas son llamadas: Risk Anlisis y Business Impact.
2. Las Risk Anlisis, se basan en el estudio de los posibles riesgos
desde el punto de vista de probabilidad de que los mismos sucedan.
Aunque los registros de incidentes son escasos y poco fiables, an
as es ms fcil encontrar este tipo de metodologas que las

segundas.
Identificacin de amenazas
Anlisis de la probabilidad de materializacin de la amenaza
Seleccin de amenazas
Identificacin de entornos amenazados
Identificacin de servicios afectados
Estimacin del impacto econmico por paralizacin de cada
servicio
Seleccin de los servicios a cubrir
Seleccin final del mbito del plan
Identificacin de alternativas para los entornos
Seleccin de alternativas
Diseo de estrategias de respaldo
Seleccin de la estrategia de respaldo
3. Las Business Impact, se basan en el estudio del impacto (prdida
econmica o de imagen) que ocasiona la falta de algn recurso de los
que soporta la actividad del negocio. Estas metodologas son ms
escasas, pero tienen grandes ventajas como es el mejor
entendimiento del proceso o el menor empleo de tiempo de trabajo
por ir ms directamente al problema. Las tareas de esta fase en las
distintas metodologas planteadas son las siguientes:
Identificacin de servicios finales
Anlisis del impacto. En estas metodologas se evalan los
daos econmicos y de imagen y otros aspectos no
econmicos.
Seleccin de servicios crticos

Determinacin de recursos de soporte

Identificacin de alternativas para entornos
Seleccin de alternativas
Diseo de estrategias globales de respaldo
Seleccin de la estrategia global de respaldo

4. Desarrollo de un plan.- Esta fase y la tercera son similares en

todas las metodologas.
En ella se desarrolla la estrategia seleccionada, implantndose hasta
el final todas las acciones previstas. Se definen las distintas
organizaciones de emergencia y se desarrollan los procedimientos de
actuacin generando as la documentacin del Plan de Riesgo en
esta fase cuando se analiza la vuelta a la normalidad, dado que pasar
de la situacin normal a la alternativa debe concluirse con la
reconstruccin de la situacin inicial antes de la contingencia.
5. Pruebas y mantenimiento.- En esta fase se definen las pruebas,
sus caractersticas y sus ciclos, y se realiza la primera prueba como
comprobacin de todo el trabajo realizado, as como concienciar al
personal implicado.
Asimismo se define la estrategia de
mantenimiento, la organizacin destinada a ello, y las normas y
procedimientos necesarios para llevarlo a cabo.
6. Herramientas.- El esquema de una herramienta debe tener al

menos los siguientes puntos: base de datos relacional. mdulo de

entrada de datos, mdulo de consultas, proceso de textos, generador
de informes, ayudas on-line, hoja de clculo, gestor de proyectos y
generador de grficos

PRINCIPALES
FINANCIERO

RIESGOS

EN

EL

SISTEMA

El riesgo de crdito es el ms antiguo y el que mayor importancia tiene

en trminos de prdidas potenciales que su inadecuado manejo puede
implicar para una institucin de crdito. En tiempos recientes, se han
renovado las tcnicas de medicin de este tipo de riesgo, bsicamente
sobre las siguientes lneas:
Medidas de riesgo de crdito para la cartera de crditos;
Medidas de riesgo de crdito para los instrumentos de mercado;
Determinacin del VaR (valor riesgo) para el riesgo de crdito,
y,
Surgimiento de tcnicas para la administracin de la cartera de
crdito.
En los aos recientes, ha surgido una revolucin sobre la forma en la que
el crdito es medido y administrado. Contradiciendo la relativamente
aburrida y rutinaria historia del riesgo del crdito, nuevas tecnologas e
ideas han emergido entre una nueva generacin de profesionales de la
ingeniera financiera, los cuales estn aplicando sus habilidades en la
creacin de modelos y en el anlisis financiero.
La Superintendencia de Bancos y la Junta Bancaria en la Codificacin de
Resoluciones define al riesgo de crdito como: la posibilidad de prdida
debido al incumplimiento del prestatario o la contraparte en operaciones
directas, indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago
parcial o la falta de oportunidad en el pago de las obligaciones
pactadas.

El riesgo de los prstamos irrecuperables es el condicionante de la

rentabilidad y de la valuacin de lo que deber ser el activo ms
importante de un intermediario financiero. Este riesgo puede proceder
del sector donde la institucin realiza sus actividades, o internamente
de la institucin. (Gua para resolver solicitudes de crdito a
la microempresa, Banco Solidario, Junio 2004).
Chiriboga (2005), lo define de una manera muy resumida, el riesgo de

crdito se debe al incumplimiento de contratos por quiebras o

insolvencias, de algunos sujetos de crdito
Un riesgo es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que
pueda afectar al cumplimiento de las metas y objetivos Institucionales.
Se mide en funcin de su impacto y probabilidad de ocurrencia.

Caract
erstic
as
El Riesgo Crediticio asumido por las entidades del Sector Financiero se
caracteriza por las siguientes estrategias, polticas y procedimientos:
1. Estrategia de negocio de la entidad, que incluir los criterios de
aceptacin de riesgos en funcin del mercado objetivo determinado y
de las caractersticas de los productos diseados para atenderlos.
Dicha estrategia deber contar con fundamentos tericos y empricos
adecuados y estar debidamente documentada;

2. Polticas para la administracin integral de riesgos y definicin

de lmites de exposicin para cada tipo de riesgo, as como de

excepciones, dictadas por el directorio u organismo que haga sus
veces.

3. Procedimientos para identificar, medir, controlar / mitigar y

monitorear los distintos tipos de riesgo.

4. Una estructura organizativa que defina claramente los procesos,

funciones, responsabilidades y el grado de dependencia e
interrelacin entre las diferentes reas de la institucin del sistema
financiero, que deber incluir el comit y la unidad de administracin
integral de riesgos.
5. Sistemas de informacin que establezcan los mecanismos para
elaborar e intercambiar informacin oportuna, confiable, fidedigna,
tanto interna como externa.
Lo sealado anteriormente, permitir determinar la capacidad
patrimonial suficiente para asumir la exposicin de riesgo que se
enfrente como consecuencia del negocio.

Objetivos
El objetivo del Riesgo Creditito se orienta a:
Revisar los procedimientos de control, orientadas a la
identificacin, anlisis y evaluacin de las exposiciones
significativas a riesgos, que pudieran afectar la consecucin de las
metas y objetivos institucionales; generando informacin que sirva

de base a los niveles de decisin para determinar la forma en que

debern ser administrados dichos riesgos y fortalecer su sistema
de control.
Implementar, medir y manejar los riesgos relevantes para el logro
de los objetivos de una organizacin.
Factores

Factores internos, que dependen directamente de la

administracin propia y o capacidad de los ejecutivos de cada
empresa
Entre los factores internos estn:

Volumen de crdito: a mayor volumen de crditos,

mayores sern las prdidas por los mismos.
Polticas de crditos: cuento ms agresivo es la poltica
crediticia, mayor es el riesgo crediticio.
Concentracin: geogrfica, econmica, por nmero
de
deudores,
por grupos econmicos y por grupo
accionario: por ello no hay duda que cualquier tipo de
concentracin de cartera aumenta el riesgo de una
institucin financiera.

Factores externos, que no dependen de la administracin, tales

como inflacin, depreciaciones no previstas de la moneda local,
eventos naturales, etc. aqu aparecen como importantes el estado de
los equilibrios bsicos macroeconmicos que comprometan la
capacidad de pago de los prestatarios. Frecuentemente, este riesgo
se mide por las prdidas netas de crditos entre los factores

LA MOROSIDAD
La Morosidad de un crdito, tiene ntima relacin con el riesgo
crediticio, desde el punto de vista que es una probabilidad que un
deudor falle en los compromisos adquiridos con la Cooperativa. Como
se sabe el crdito no es otra cosa que un contrato en el que la parte
deudora se obliga con la institucin para cancelar la deuda pendiente, a
pagar unas cuotas de dinero en unos plazos especficos. Cualquier
incumplimiento en los dos componentes bsicos (plazo y monto) del
compromiso se considera una mora.
Pero esta mora en el pago no implica prdida automtica para la
institucin, pues cuando este ocurre la Cooperativa activa una serie de
mecanismos de defensa, tendientes a evitar que el fallo se traduzca en
prdida.

Frente a un fallo en el plazo, el mecanismo ms usado es el cobro de

intereses de mora, que tericamente, debe resarcir a la Cooperativa, de
las eventuales prdidas que la mora le ocasion por el desgaste en el

flujo de caja de la entidad, por el cual asumimos que tuvo que utilizar
pasivos ms costosos.
En el caso de incumplimiento en el monto los mecanismos
ms comunes son:

Presin por parte del personal de cobros a travs de

llamadas telefnicas y/o citaciones.
Procesos jurdicos que implican hacer efectiva la garanta, y
cuando procede, perseguir los bienes del deudor (embargo
preventivo).
Reporte a las centrales de riesgo de la informacin crediticia del
socio/cliente.

Slo cuando se han utilizado estos mecanismos, o cualquier otro

diseado por la Cooperativa, y su resultado final no se ha traducido en
una recuperacin parcial o total del monto adeudado, es que la
institucin puede hablar de prdida.
La valoracin de la mora hace referencia a las prdidas en que podra
incurrir la Cooperativa sobre una cartera de colocacin. Es decir que
encontramos dos factores a medir: La probabilidad que el cliente nos
falle, y una vez que ocurra el fallo, la probabilidad que los
mecanismos diseados no operen adecuadamente.
Por regla general, las instituciones financieras tienen tradicionalmente
dos fortalezas enormes frente a otros intermediarios que son:

1. Carteras
de
colocacin
altamente atomizadas.
2. Un porcentaje de la colocacin esta amparado con aportes
(encaje) que pueden cruzarse con la deuda en caso de
incumplimiento.
An as, para las entidades financieras, es vital desarrollar una
metodologa que estime sus prdidas de cartera, pues a travs de este
clculo puede planear estrategias que la protejan de tales prdidas.
Cuando estas prdidas son elevadas, ponen en riesgo la misma
estabilidad, y la solvencia de la entidad financiera.

TIPOS DE RIESGO
Riesgo de
Inters

Tasa

de

El riesgo de tasa de inters se refiere a la exposicin de la condicin

financiera del banco a movimientos adversos en las tasas de inters.

Este riesgo impacta tanto en las ganancias como en el valor econmico
de los activos de un banco, en los pasivos y en instrumentos fuera de
balance.
Las formas primarias del riesgo de tasa de inters a los que tpicamente
estn expuestos los bancos son:

1. El riesgo de reapreciacin (reasignacin de precios), que resulta de

las diferencias de coordinacin en el vencimiento (por tasa fija) y de
la reasignacin de precio (por tasa flotante) de los activos del banco,
pasivos y posiciones fuera de balance de situacin;
2. El riesgo de la curva de rendimiento, que resulta de cambios en la
pendiente y forma de la curva de rendimiento;
3. Riesgo base, que resulta de la correlacin imperfecta en el ajuste de
las tasas ganadas y pagadas sobre diferentes instrumentos con
otras caractersticas similares de reasignacin de precios; y
4. Opcionalidad, que resulta de opciones expresas o implcitas
integradas en muchos activos, pasivos y portafolios fuera de balance
de los bancos.
Aunque dicho riesgo es una parte normal de banca, el riesgo excesivo de
tasa de inters puede colocar una amenaza significativa para las
ganancias y para el capital base del banco.
La administracin de
este riesgo es de creciente importancia en mercados financieros
sofisticados donde los consumidores manejan activamente su
exposicin de tasa de inters.
Debe darse especial atencin este
riesgo en pases donde las tasas de inters estn siendo desreguladas
Riesgo Crediticio
El riesgo crediticio, expresado en su forma ms simple, consiste
sencillamente en la posibilidad de que los crditos otorgados no sean
cancelados en el tiempo y la forma convenidos. Es posiblemente el
riesgo ms manifiesto de la actividad, que debe afrontarse en forma
constante como elemento substancial de la misma y ser condicionante de
la rentabilidad y de la valuacin de lo que deber ser el principal activo: la
cartera de prstamos.

La colocacin de fondos en operaciones de crdito implica entonces

asumir el riesgo de que dichos fondos no sean recuperados de acuerdo con
lo pactado, con las consiguientes repercusiones en la liquidez y en la
rentabilidad. Asimismo, tal como se ha visto, la evaluacin del riesgo
consiste en conocer, de la mejor forma posible, la probabilidad de que lo
convenido al concretar la operacin no se cumpla o, ms precisamente,
que no pueda cumplirse.
La extensin de prstamos es la actividad primaria de la mayora de
bancos. Dicha actividad requiere que los bancos juzguen la confiabilidad
de crdito de sus prestatarios. Estos juicios no son siempre precisos y dicha
credibilidad puede declinar en el tiempo debido a varios factores.

Consecuentemente, un riesgo mayor que enfrentan los bancos es el riesgo

de crdito o el fracaso de la contraparte en proceder de conformidad con el
convenio contractual.
Este riesgo aplica no solamente a prstamos sino
tambin a otras exposiciones dentro y fuera del balance tales como
garantas, aceptaciones e inversiones en ttulos.
Serios problemas
bancarios han resultado de la falla de los bancos en reconocer activos
deteriorados, para crear reservas para darlos por incobrables y en
suspender el reconocimiento de ingreso de intereses cuando se considera
apropiado.
Las grandes exposiciones en un solo prestatario o en un grupo de
prestatarios relacionados son causas comunes de problemas bancarios en
los que representan una concentracin de riesgo de crdito. Las grandes
concentraciones tambin pueden resultar con respecto a industrias
particulares, sectores econmicos, o regiones geogrficas o por tener
grupos de prstamos con otras caractersticas que les hacen vulnerables a
los mismos factores econmicos (por ejemplo, transacciones altamente
apalancadas).

Los prstamos vinculados la extensin de crditos a individuos o firmas

vinculadas al banco por medio de la propiedad o la capacidad de ejercer
un control directo o indirecto si no son adecuadamente controlados,
pueden acarrear problemas significativos si se considera que las
determinaciones sobre la confiabilidad de los prestatarios no siempre son
hechas con objetividad. Las partes vinculadas incluyen a la organizacin
matriz del banco, a los accionistas mayoritarios, subsidiarias, a las
compaas afiliadas, a los directores y otros funcionarios ejecutivos. Las
firmas tambin estn vinculadas cuando son controladas por la misma
familia o grupo. En estos casos o en similares circunstancias, la vinculacin
puede conducir a tratamientos preferentes de prstamos y de esa
forma riesgos ms grandes de prdidas crediticias.
Riesgo
de
Liquidez
Este tipo de riesgo implica una serie de riesgos conexos, tal como el propio
de insolvencia, pero, en definitiva, al tratar de la liquidez bancaria, se est
ante un punto lgido que se refiere tanto al activo como al pasivo y a la
necesaria congruencia entre ambos, pero que se identifica con la condicin
simple pero fundamental de satisfacer en tiempo y monto el requerimiento
de un deposito por parte de su titular, cualquiera haya sido la forma que
adopt el mismo.
La tarea consiste en estimar con la mayor
precisin posible las demandas de fondos, primero y principal para dicho
destino, pero tambin para las nuevas colocaciones, para la cual se tendr
muy en cuenta la constitucin de sus activos en cuanto a su facilidad para
ser convertidos en disponibilidades con el mnimo riesgo de prdida, o bien
la mayor o menor posibilidad para el banco de obtener, con rapidez y en
el monto necesario, fondos en el resto del sistema financiero.
El grado de liquidez se establece mediante la comparacin de determinadas
partidas del balance, siguiendo el criterio tradicional de cualquier tipo de
empresa; no obstante, es comn que la liquidez de un banco se identifique
con la relacin que guarda entre s los prstamos y los depsitos, a pesar

de no ser el indicador ms preciso.

Sin embargo, ninguno de dichos
procedimientos dan idea acabada del real grado de liquidez, por cuanto la
misma conlleva un carcter altamente dinmico y variar con el transcurso
del tiempo segn sea la forma en que los fondos ingresan y egresas,
consistiendo la tarea principal de la administracin en medir las demandas
inmediatas para poder adelantarse a ellas y tomar las providencias
necesarias.
Riesgo
de
Mercado
Las entidades del sistema financiero enfrentan el riesgo de prdidas en
posiciones dentro y fuera del balance, resultantes de los movimientos
de precios de mercado.
Principios establecidos de contabilidad causan
que estos riesgos sean tpicamente ms visibles en las actividades de
negociacin de valores (trading) de los bancos ya sea que involucren
instrumentos de deuda o acciones, o cambio extranjero o posiciones de
mercancas. Un elemento especfico del riesgo de mercado es el riesgo
de cambio extranjero. Los bancos actan como creadores de mercado
en el cambio extranjero al cotizar tasas a sus clientes y al tomar posiciones
abiertas en monedas. Los riesgos inherentes en el negocio de cambio
extranjero, particularmente en posiciones activas abiertas, se incrementan
durante perodos de inestabilidad de dichas tasas de cambio.

Riesgos operativos.- Posibilidad de prdidas por falta de controles en

procesos operativos, sistemas, tecnologas y eventos internos o externos
no planeados, por ejemplo: Procesos mal aplicados, diferencias no
aclaradas, polticas no cumplidas, falta de verificaciones y cuadres de
transacciones, fallas de sistemas, falta de seguridades fsicas, etc.
Adems se incluye todos los aspectos relacionados con la estructura
organizacional, que es la base para el funcionamiento de la institucin.

Riesgos tecnolgicos.- Incluye todos los aspectos relacionados con los

sistemas informticos de la institucin, tanto en la capacidad de equipos y
recursos tecnolgicos, como en la calidad de procesamiento e
informacin y niveles de seguridad de dicha informacin y accesos.
Riesgos legales.- Comprende las contingencias legales que podran
derivarse de conflictos judiciales, reclamaciones laborales o de carcter
tributario; y cuyos efectos podran afectar significativamente en la situacin
de la entidad financiera.